UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTO

ESCUELA DE NEGOCIO
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD EMPRESARIAL

ASIGNATURA:
Contabilidad III

UNIDAD:
Actividad X

TÍTULO:
Trabajo final
NOMBRE:
Yeisy Quezada Soto

MATRICULA:
2019-00499

FACILITADOR:
Solange Castellanos

FECHA:
Domingo, 13 de diciembre de 2020, 23:55
Santiago de los caballeros
República Dominicana
Instituto Nacional de Innovación y Código N: Paginas:
P-6003 2 de 13
Transferencia de Tecnología
Fecha emisión: Versión
Agropecuaria Enero 2016 0
Fecha de Entrada en vigencia
Enero 2016

Manual de
Procedimientos
P-6003 Cuentas por cobrar
Contenido

Introducción…………………………………………………………….……..4

Objetivos generales…………………………………………………………..5

Objetivo específico……………………………………………………………5

Historia de la empresa………………………………………………………..6

Misión, visión y valores…………………………………………….………... 7

PROCEDIMIENTO: CUENTAS POR COBRAR........................................3

a. Propósito y alcance...............................................................................3

b. Responsables........................................................................................3

c. Abreviaturas...........................................................................................3

d. Normativa aplicable...............................................................................3

Leyes y Reglamentos................................................................................3

Reglamentos y lineamientos del INTA:.....................................................4

e. Conceptos claves..................................................................................4

f. Formularios o documentos de respaldo.................................................4

g. Detalle del Procedimiento....................................................................10

h. Diagrama de flujo................................................................................12

i. Conclusión……………………………………………………………………13

1
 Instituto Nacional de Innovación y Código N: Paginas:
P-6003 7 de 14
Transferencia de Tecnología
Fecha emisión: Versión
Agropecuaria Enero 2016 0
Fecha de Entrada en vigencia
Enero 2016

Introducción
En esta semana estaremos trabajando con el proyecto final.
Estaremos tomando una empresa para empresa Pyme para hacer el control de cuentas por
cobrar, en el cual estaremos indagado su fundación; historia, misión, visión y valores de la
empresa.

Una de las formas para evitar el mal funcionamiento de las operaciones contables es
aplicando un manual donde se explique detalladamente los procedimientos, pautas y
normas para llevar a cabo una contabilidad eficaz y eficiente; con el fin de maximizar las
ganancias, optar por un amplio control, un puesto en el mercado y por ende ayudar a
agilizar el desarrollo de las actividades contables de la organización.
Existen empresas ya sean grandes, pequeñas o medianas que cuentan con un manual de
procedimientos contables para ejecutar dichas opciones. Sin embargo, existen
organizaciones que no usan tan valiosa herramienta para realizar o ejecutar
adecuadamente los procedimientos que deben ser llevados en la contabilidad, motivo por
el cual se ven desfavorecidos debido a que no tienen un control u orden de las funciones a
realizar.

7
7
 Instituto Nacional de Innovación y Código N: Paginas:
P-6003 7 de 14
Transferencia de Tecnología
Fecha emisión: Versión
Agropecuaria Enero 2016 0
Fecha de Entrada en vigencia
Enero 2016

Objetivos Específicos
 Definir cada uno de los temas suministrado.
 Identificar los procedimientos de cuentas por cobrar.
 Distinguir los diferentes tipos de procedimiento.
 Conocer los procedimientos de cuentas por cobrar.
 Determinar un manual de procesos de cuentas por pagar de la empresa.

Objetivo general
Diseñar un manual de procesos de cuentas por pagar.

7
7
 Instituto Nacional de Innovación y Código N: Paginas:
P-6003 7 de 14
Transferencia de Tecnología
Fecha emisión: Versión
Agropecuaria Enero 2016 0
Fecha de Entrada en vigencia
Enero 2016

Historia de la empresa
El Instituto Nacional de Innovación y Transferencia en Tecnología Agropecuaria fue creado
mediante la ley 8149 publicada en el Diario La Gaceta número 25 de fecha 22 de
noviembre del 2001 y su reglamento. Es un órgano de desconcentración máxima adscrito
al Ministerio de Agricultura y Ganadería. El INTA de acuerdo con su misión, contribuye con
el sector disponiendo de opciones, servicios y productos tecnológicos consecuencia de su
gestión en investigación, innovación y transferencia de tecnología, con el fin de promover el
desarrollo desarrollar del sector agropecuario.

La acción regional del INTA, se atiende por medio de la gestión de Coordinadores

Regionales. Los coordinadores regionales, captarán las necesidades de servicios
tecnológicos de las regiones y de las agro cadenas prioritarias v las canalizarán para ser
incluidas en los proyectos y en la programación de servicios y productos, que se realizan
en el nivel regional. Estas acciones se complementan con aquellas que se desarrollen en
las Estaciones Experimentales.
El rol de las Estaciones Experimentales es el de apoyar las investigaciones, suministro de
información, servicios y productos tecnológicos que apoyen las principales agro cadenas,
así como de brindar asesoría y servir como Centro de Capacitación en los rubros
representativos para zonas con condiciones agroecológicas similares.
El INTA contribuye en la economía nacional, facilitando condiciones que permitan el
aumento constante de la productividad por medio de productos y servicios tecnológicos
que promuevan incrementos en la productividad, procurando un mayor valor agregado,
diferenciación de productos, reintroducción de nuevos productos, que permitan la
participación del comercio exportador y del desarrollo rural.

Misión

7
7
 Instituto Nacional de Innovación y Código N: Paginas:
P-6003 7 de 14
Transferencia de Tecnología
Fecha emisión: Versión
Agropecuaria Enero 2016 0
Fecha de Entrada en vigencia
Enero 2016

Brindar respuestas tecnológicas que desarrollan innovación, transformación y

sostenibilidad del Sector Agroalimentario.

Visión

Ser una institución eficiente con autoridad tecnológica en la producción agroalimentaria

sostenible, basada en el rigor científico de sus procesos, que satisface las necesidades de
los usuarios actuando como un agente de cambio para la sociedad.

Valores

Compromiso
Mantenemos un alto grado de responsabilidad en el cumplimiento de nuestras funciones y
actividades dentro y fuera de la institución.

Respeto
Actuamos con aceptación, consideración y tolerancia en la relación con nuestros
compañeros y clientes.

Disciplina
Nos desempeñamos con carácter, orden, perseverancia y eficacia para ejecutar y realizar
nuestras responsabilidades institucionales.

Solidaridad
Trabajamos con determinación firme, basados en metas e intereses por el bien común,
para contribuir a la solución de dificultades asociadas al devenir normal del trabajo y la vida
personal.

Honestidad
Actuamos con rectitud y honradez en el cumplimiento de nuestros objetivos y deberes de
manera personal y colectiva.

PROCEDIMIENTO: CUENTAS POR COBRAR

7
7
 Instituto Nacional de Innovación y Código N: Paginas:
P-6003 7 de 14
Transferencia de Tecnología
Fecha emisión: Versión
Agropecuaria Enero 2016 0
Fecha de Entrada en vigencia
Enero 2016

a. Propósito y alcance

Establecer la forma adecuada para registrar las cuentas por cobrar internas y
externas que se realizan en el INTA, posterior a la ejecución de los pagos masivos.
Este procedimiento afecta al Área de Contabilidad.

b. Responsables

 Contador / a.
 Tesorería
 Jefatura Administración de Recursos.
 Director/a Administrativo/a Financiero/a.

c. Abreviaturas

No incluye

d. Normativa aplicable

Leyes y Reglamentos:

 NICSP Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público.

 8292 Ley General de Control Interno.
 Ley 8131 Administración Financiera de la República y Presupuestos
Públicos.
 Decreto 34029-H.

7
7
 Instituto Nacional de Innovación y Código N: Paginas:
P-6003 7 de 14
Transferencia de Tecnología
Fecha emisión: Versión
Agropecuaria Enero 2016 0
Fecha de Entrada en vigencia
Enero 2016
PROCEDIMIENTO: CUENTAS POR COBRAR

e. Propósito y alcance

Establecer la forma adecuada para registrar las cuentas por cobrar internas y
externas que se realizan en el INTA, posterior a la ejecución de los pagos masivos.
Este procedimiento afecta al Área de Contabilidad.

f. Responsables

 Contador / a.
 Tesorería
 Jefatura Administración de Recursos.
 Director/a Administrativo/a Financiero/a.

g. Abreviaturas

No incluye

h. Normativa aplicable

Leyes y Reglamentos:

 NICSP Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público.

 8292 Ley General de Control Interno.
 Ley 8131 Administración Financiera de la República y Presupuestos
Públicos.
 Decreto 34029-H.

7
7
 Instituto Nacional de Innovación y Código N: Paginas:
Transferencia de Tecnología P-6003 4 de 6
Fecha emisión: Versión
Agropecuaria Enero 2016 0
Fecha de Entrada en vigencia
Enero 2016

Reglamentos y lineamientos del INTA:

 Cualquier otra normativa o directriz que a futuro se emita a lo interno del

INTA.

i. Conceptos claves

 No incluye

j. Formularios o documentos de respaldo

 Informe de pagos masivos

 Facturas de pagos de bienes o servicios

k. Detalle del Procedimiento

Procedimiento Narrativo
Responsable No Paso del procedimiento Descripción

0 Inicio del proceso.

1 Recibe Informe de pago

masivo realizado por
tesorería
2 Registra las cuentas por
cobrar que son internas (
adelanto de viáticos)
3 Registra las cuentas Las cuentas por cobrar externas se originan
Contador / a externas por deudor, en por la venta se servicios de las estaciones
archivo de excel experimentales o laboratorios.

4 Realizan ajuste al cierre Para las cuentas por cobrar en dólares se

de mes, del diferencial realiza dichos ajustes de forma mensual de
cambiario acuerdo con el tipo de cambio del Banco
Central de Costa Rica.

4
 Instituto Nacional de Innovación y Código N: Paginas:
P-6003 12 de 13
Transferencia de Tecnología
Fecha emisión: Versión
Agropecuaria Enero 2016 0
Fecha de Entrada en vigencia
Enero 2016

Procedimiento Narrativo
Responsable No Paso del procedimiento Descripción

5 Realizan informe mensual

al final de mes con el
detalle de las cuentas por
cobrar
6 Responsables de la
Jefatura gestión de cobro

l. Diagrama de flujo

12
 Instituto Nacional de Innovación y Código N: Paginas:
P-6003 13 de 13
Transferencia de Tecnología
Fecha emisión: Versión
Agropecuaria Enero 2016 0
Fecha de Entrada en vigencia
Enero 2016

Organización Nombre Código

P-6003
CUENTAS POR COBRAR
Página Versión
10

RESPONSABLE

13
 Instituto Nacional de Innovación y Código N: Paginas:
P-6003 13 de 13
Transferencia de Tecnología
Fecha emisión: Versión
Agropecuaria Enero 2016 0
Fecha de Entrada en vigencia
Enero 2016

CONTADOR/A CONTADOR/A CONTADOR/A JEFATURAS

INICIO

1.Recibe Informe de
pago masivo
realizado por
tesorería

¿Son cuentas 2.Registra las cuentas

internas o Internas por cobrar que son
externas? internas ( adelanto de
viáticos)

Externas

3.Registra las
cuentas externas por
deudor, en archivo
de excel

4. Realizan ajuste al 5. Realizan informe

cierre de mes, del mensual al final de 7.Responsables de la
diferencial mes con el detalle de gestión de cobro
cambiario las cuentas por
cobrar

FIN

Conclusión

Es común que situaciones como las mencionadas se presenten en el giro normal de una
empresa, pues muchas veces la falta de comunicación y un control inadecuado conlleva a
esto, por lo que puedo decir que VIAJEROS S.A no es la excepción y presenta falencias en
13
 Instituto Nacional de Innovación y Código N: Paginas:
P-6003 13 de 13
Transferencia de Tecnología
Fecha emisión: Versión
Agropecuaria Enero 2016 0
Fecha de Entrada en vigencia
Enero 2016
lo relacionado con el procedimiento para el manejo de cuentas por pagar.

La inclusión de un manual de normas y procedimientos para las cuentas por pagar en la

VIAJEROS S.A permitirá que se cumplan los objetivos establecidos, ya que se podrá
instaurar acciones de control que involucran el deber ser de los procesos en cada una de
las actividades mediante un procedimiento adecuado, permitiendo que se mejore la
comunicación en las áreas relacionadas y cumplir con el ciclo que se requiere, logrando un
mejor sistema de comunicación y proporcionando información oportuna, confiable y útil
para la toma de decisiones.

13