Instituto Tecnológico Superior de

Nochistlán

Ingeniería Industrial

Tarea: Ejercicios

Docente: Ing. Blanca Estela Sigala Martínez

Alumno: Jorge Alfredo Tejeda López (15050163)

Semestre: 7mo (Semipresencial)

Materia: Planeación Financiera

Módulo: 13

24 de agosto de 2018
 EJERCICIOS PRESUPUESTO MAESTRO

7-6 Laboratorios Regionales, S.A., es una empresa que se dedica a la fabricación de

medicamentos y surte directamente a las farmacias. Esta compañía inició sus operaciones
en 2008 y actualmente fabrica tres productos: dimetilxosaleína (D),
diyodohidroxiquinoleína (Di) y zenofendieloropotasio (Z).
El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el
presupuesto maestro de 2009. Para tal efecto le proporciona la siguiente información:

La hora de mano de obra costará $10.00 el primer semestre y $11.00 el segundo. Los gastos
indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra.

Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay
inventario de artículos en proceso.
 Presupuesto de ventas
Producto 1er semestre 2do semestre Total
dimetilxosaleína (D) $ 2,000,000.00 $ 1,100,000.00 $ 3,100,000.00
diyodohidroxiquinoleína (Di) $ 600,000.00 $ 480,000.00 $ 1,080,000.00
zenofendieloropotasio (Z) $ 750,000.00 $ 750,000.00 $ 1,500,000.00
Total $ 3,350,000.00 $ 2,330,000.00 $ 5,680,000.00

Presupuesto de producción
1er semestre 2do semestre
dimetilxosaleína (D) diyodohidroxiquinoleína (Di) zenofendieloropotasio (Z) dimetilxosaleína (D) diyodohidroxiquinoleína (Di) zenofendieloropotasio (Z)
Ventas presupuestadas 10000 6000 5000 5000 4000 5000
Inventario final 10000 5000 5000 7000 3000 2000
Necesidad de producción 20000 11000 10000 12000 7000 7000
Inventario inicial 10000 5000 5000 10000 5000 5000
Producción requerida 10000 6000 5000 2000 2000 2000

Presupuesto de requisitos de materia prima

Primer semestre
Producto Material A Material B Material C Total
dimetilxosaleína (D) 150000 60000 90000
diyodohidroxiquinoleína (Di) 78000 42000 24000
zenofendieloropotasio (Z) 50000 30000 25000
Total 278000 132000 139000
Costo por gramo $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00
Total $ 556,000.00 $ 356,400.00 $ 556,000.00 $ 1,468,400.00
Presupuesto de requisitos de materia prima
Segundo semestre
Producto Material A Material B Material C Total
dimetilxosaleína (D) 30000 12000 18000
diyodohidroxiquinoleína (Di) 26000 14000 8000
zenofendieloropotasio (Z) 20000 12000 10000
Total 76000 38000 36000
Costo por gramo $ 2.10 $ 3.00 $ 4.40
Total $ 159,600.00 $ 114,000.00 $ 158,400.00 $ 432,000.00
$ 1,900,400.00

Presupuesto de compra de materiales

1er semestre 2do semestre Total
Materia prima Material A Material B Material C Material A Material B Material C
Reqs. por la producción 278000 132000 139000 76000 38000 36000
Inv. final deseado 10000 15000 5000 8000 4000 3000
Nec. a comprar 288000 147000 144000 84000 42000 39000
Inventario inicial 10000 15000 5000 10000 15000 5000
Total a comprar 278000 132000 139000 74000 27000 34000
Costo por gramo $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00 $ 2.10 $ 3.00 $ 4.40
Costo de compras $ 556,000.00 $ 356,400.00 $ 556,000.00 $ 155,400.00 $ 81,000.00 $ 149,600.00 $ 1,854,400.00
 Presupuesto de mano de obra directa
1er semestre 2do semestre Total
dimetilxosaleína (D) diyodohidroxiquinoleína (Di) zenofendieloropotasio (Z) dimetilxosaleína (D) diyodohidroxiquinoleína (Di) zenofendieloropotasio (Z)
Reqs. por la producciòn 10000 6000 5000 2000 2000 2000
Horas regs. por producto 3 1 2 3 1 2
Total de horas 30000 6000 10000 6000 2000 4000
Costo por hora $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 11.00 $ 11.00 $ 11.00
Total de costo de MOD $ 300,000.00 $ 60,000.00 $ 100,000.00 $ 66,000.00 $ 22,000.00 $ 44,000.00 $ 592,000.00

Presupuesto de gastos indirectos de fabricaciòn

Depreciación $ 100,000.00
Seguros $ 5,000.00
Mantenimiento $ 65,000.00 Tasa de aplicación
$ 4.00
Energéticos $ 52,000.00
Varios $ 10,000.00
Total $ 232,000.00

Presupuesto de gastos de admón. y venta

Depreciación $ 10,000.00
Sueldos y salarios $ 200,000.00
Comisiones $ 284,000.00 5% de las ventas proyectadas
Varios $ 13,000.00
Intereses por obligaciones $ 30,000.00
Total $ 537,000.00

Presupuesto de inventarios finales (al final del año 2009)

Valuación de inventarios
Costo unitario dimetilxosaleína (D) Costo unitario diyodohidroxiquinoleína (Di) Costo unitario zenofendieloropotasio (Z)
Material A 15 * 2.10 $ 31.50 13 * 2.10 $ 27.30 10 * 2.10 $ 21.00
Material B 6 *3 $ 18.00 7 * 3 $ 21.00 6 * 3 $ 18.00
Material C 9 * 4.40 $ 39.60 4 * 4.40 $ 17.60 5 * 4.40 $ 22.00
Mano de obra 3 * 11 $ 33.00 1 * 11 $ 11.00 2 *11 $ 22.00
Gastos indirectos de fabricación 3 *4 $ 12.00 1 * 4 $ 4.00 2 * 4 $ 8.00
$ 134.10 $ 80.90 $ 91.00
Material A 8000 8000*2.10 $ 16,800.00
Material B 4000 4000*3 $ 12,000.00
Material C 3000 3000*4.40 $ 13,200.00
dimetilxosaleína (D) 7000 7000*134.10 $ 938,700.00
diyodohidroxiquinoleína (Di) 3000 3000*80.90 $ 242,700.00
zenofendieloropotasio (Z) 2000 2000*91 $ 182,000.00

Presupuesto de costo de venta

1er semestre 2do semestre Total
Materia prima requerida $ 1,468,400.00 $ 432,000.00 $ 1,900,400.00
Mano de obra $ 460,000.00 $ 132,000.00 $ 592,000.00
Gastos indirectos de fabricación $ 116,000.00 $ 116,000.00 $ 232,000.00
Costo de producción $ 2,044,400.00 $ 680,000.00 $ 2,724,400.00
(+) inventario inicial de artículos terminados $ 150,000.00
Disponible $ 2,874,400.00
(-) inventario final de artículos terminados $ 1,363,400.00
Costo de venta presupuestado $ 1,511,000.00

7-7 La compañía Manufacturera del Golfo, S.A., está tratando de diseñar su presupuesto
de operación para el siguiente mes, y proporciona a sus expertos los datos siguientes:
a) La empresa produce y vende un solo producto: bloque de parafina purificada. El precio
de venta del producto será de $300 unidad. El pronóstico de ventas es de 100 000 bloques.
Al final del mes se espera tener un inventario de productos terminados de 60 000 unidades
y al principio de dicho mes, de 40 000 unidades.
b) El costo de la mano de obra directa será de $60 por hora. Se requiere un cuarto de hora
para elaborar cada bloque.
c) Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa.
Se estima que los gastos indirectos variables de fabricación serán de $300 000, y los fijos,
de $1 100 000.
d) Las existencias de materia prima, parafina no purificada, serán de 6 000 unidades a
principio del mes. Se necesitan una y media unidades de materia prima para fabricar una
unidad de producto terminado.
 Presupuesto de ventas
Producto Mes siguiente Total
Bloque de parafina purificada $ 30,000,000.00 $ 30,000,000.00
Total $ 30,000,000.00 $ 30,000,000.00

Presupuesto de producción
Mes siguiente
Bloque de parafina
purificada
Ventas presupuestadas 100000
Inventario final 60000
Necesidad de producción 160000
Inventario inicial 40000
Producción requerida 120000

Presupuesto de requisitos de materia prima

Mes siguiente
Parafina no
Producto Total
purificada
Bloque de parafina purificada 180000
Total 180000
Costo por unidad $ 20.00
Total $ 3,600,000.00

Presupuesto de compra de materiales

Mes siguiente Total
Parafina no
Materia prima
purificada
Reqs. por la producción 180000
Inv. final deseado 8000
Nec. a comprar 188000
Inventario inicial 6000
Total a comprar 182000
Costo por unidad $ 20.00
Costo de compras $ 3,640,000.00 $ 3,640,000.00

Presupuesto de mano de obra directa

Mes siguiente Total
Bloque de parafina
purificada
Reqs. por la producciòn 120000
Horas regs. por producto 0.25
Total de horas 30000
Costo por hora $ 60.00
Total de costo de MOD $ 1,800,000.00 $ 1,800,000.00
 Presupuesto de gastos indirectos de fabricaciòn
Variables $ 300,000.00
Fijos $ 1,100,000.00 $ 46.67
Total $ 1,400,000.00

Presupuesto de inventarios finales (al final del año 2009)

Valuación de inventarios
Costo unitario Bloque de parafina purificada
Parafina no purificada 1.5 * 20 $ 30.00
Mano de obra .25 * 60 $ 15.00
Gastos indirectos de fabricación .25 * 46.67 $ 11.67
$ 56.67
Parafina no purificada 8000 8000*20 $ 160,000.00
bloque de parafina purificada 60000 60000*56.67 $ 3,400,200.00

Presupuesto de costo de venta

Mes siguiente Total
Materia prima requerida $ 3,600,000.00 $ 3,600,000.00
Mano de obra $ 1,800,000.00 $ 1,800,000.00
Gastos indirectos de fabricación $ 1,400,000.00 $ 1,400,000.00
Costo de producción $ 6,800,000.00 $ 6,800,000.00
(+) inventario inicial de artículos terminados $ -
Disponible $ 6,800,000.00
(-) inventario final de artículos terminados $ 3,400,200.00
Costo de venta presupuestado $ 3,399,800.00

7-9 La empresa Tictac presenta la siguiente información:

La compañía le proporciona además la siguiente información:

 Presupuesto de ventas
Producto Enero Febrero Total
Tictac $ 400,000.00 $ 550,000.00 $ 950,000.00
Total $ 400,000.00 $ 550,000.00 $ 950,000.00

Presupuesto de producción
Enero Febrero
Tictac Tictac
Ventas presupuestadas 8000 11000
Inventario final 900 900
Necesidad de producción 8900 11900
Inventario inicial 800 900
Producción requerida 8100 11000

Presupuesto de requisitos de materia prima

Enero Febrero
Producto Material A Material B Material A Material B Total
Tictac 24300 32400 33000 44000
Total 24300 32400 33000 44000
Costo por kg $ 2.00 $ 3.50 $ 2.00 $ 3.50
Total $ 48,600.00 $ 113,400.00 $ 66,000.00 $ 154,000.00 $ 382,000.00

Presupuesto de compra de materiales

Mes siguiente Mes siguiente Total
Materia prima Material A Material B Material A Material B
Reqs. por la producción 24300 32400 33000 44000
Inv. final deseado 3000 6000 3000 6000
Nec. a comprar 27300 38400 36000 50000
Inventario inicial 2000 4000 3000 6000
Total a comprar 25300 34400 33000 44000
Costo por unidad $ 2.00 $ 3.50 $ 2.00 $ 3.50
Costo de compras $ 50,600.00 $ 120,400.00 $ 66,000.00 $ 154,000.00 $ 391,000.00

Presupuesto de mano de obra directa

Enero Febrero Total
Tictac Tictac
Reqs. por la producción 8100 11000
Horas regs. por producto 1.5 1.5
Total de horas 12150 16500
Costo por hora $ 250.00 $ 250.00
Total de costo de MOD $ 3,037,500.00 $ 4,125,000.00 $ 7,162,500.00
 Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
Enero Febrero
Tictac Tictac
Variable $ 24,300.00 $ 33,000.00
Depreciación $ 1,215.00 $ 1,650.00 $ 2.00
Total $ 57,300.00

Presupuesto de gastos de admón. y venta

Variables Fijos
Ventas $ 9,000.00 $ 47,500.00
Administración $ 13,000.00 $ 76,000.00
Total $ 22,000.00 $ 123,500.00
$ 145,500.00

Presupuesto de inventarios finales (al final de febrero de 2009)

Valuación de inventarios
Costo unitario Bloque de parafina purificada
Material A 3 *2 $ 6.00
Material B 4 * 3.5 $ 14.00
Mano de obra 1.5 * 250 $ 375.00
Gastos indirectos de fabricación 1.5 * 2 $ 3.00
$ 398.00
Material A 3000 3000 * 2 $ 6,000.00
Material B 6000 6000 * 3.5 $ 21,000.00
Tictac 900 900 * 398 $ 358,200.00

Presupuesto de costo de venta

Mes siguiente Total
Materia prima requerida $ 382,000.00 $ 382,000.00
Mano de obra $ 7,162,500.00 $ 7,162,500.00
Gastos indirectos de fabricación $ 57,300.00 $ 57,300.00
Costo de producción $ 7,601,800.00 $ 7,601,800.00
(+) inventario inicial de artículos terminados $ 21,400.00
Disponible $ 7,623,200.00
(-) inventario final de artículos terminados $ 358,200.00
Costo de venta presupuestado $ 7,265,000.00