Guía de Trabajos Prácticos 2021

UNNOBA.
Escuela de Ciencias
Económicas y
Jurídicas.
Contabilidad
Básica I
Guía Práctica.
(Primera Parte)
2021.
CONTABILIDAD BASICA I. AÑO 2021
FORMA DE EVALUACIÓN.
De acuerdo al marco normativo vigente sobre la base del dictado de clases en la modalidad
de curso teórico – práctico, se plantea la instrumentación de: Una evaluación uniforme,
donde todos los alumnos de la cátedra serán examinados en igual oportunidad y utilizando el
mismo instrumento de evaluación y,
Una evaluación complementaria, (integrante de la uniforme) donde cada docente
desplegará diferentes estrategias individuales y/o grupales. Las actividades comprendidas en
la evaluación complementaria, a criterio del profesor a cargo de cada curso, pueden consistir
en tests de lectura, presentación de trabajos individuales y/o grupales de forma oral o escrita,
aporte de búsquedas direccionadas en Internet sobre determinados temas, búsqueda
bibliográfica, actitud participativa del alumno en la clase, entre otras. Esta evaluación
complementaria debe permitir al profesor a cargo del curso la formación de su “nota
conceptual” respecto de cada uno de sus alumnos.
Respecto de la evaluación uniforme, en virtud del marco normativo institucional vigente, se

establecen las siguientes estrategias de evaluación de los aprendizajes de los estudiantes:
Aprobación del curso: Durante el desarrollo del curso existirán al menos dos evaluaciones
parciales las cuales se considerarán aprobadas cuando el alumno obtenga una calificación
igual o superior a 4 (cuatro) puntos. Para cada una de las evaluaciones parciales se ofrecerá
una instancia de recuperación a la que podrán acceder aquellos estudiantes que hayan
obtenido una calificación inferior a 4 (cuatro) puntos y aquellos que no se hubieren
presentado a la primera instancia ofrecida. Las evaluaciones recuperatorias se considerarán
aprobadas cuando el alumno obtenga una calificación igual o superior a 4 (cuatro) puntos.
Concluido el periodo de dictado de los cursos, se ofrece una instancia de recuperación
general (Totalizador)para aquellos alumnos que, cumpliendo con el requisito de asistencia,
hubieren desaprobado y/o se hubieren ausentado a alguna y/o a todas las evaluaciones
parciales. Dicha prueba recuperatoria general, versará sobre los temas incluidos en las
instancias desaprobadas o ausentes, y la misma se considerará aprobada al lograr el estudiante
una calificación igual o superior a 4 (cuatro) puntos. Los alumnos que en tal instancia
obtengan una calificación menor a 4 (cuatro) deberán recursar la asignatura. En todas las
instancias se tratará de pruebas escritas con contenido teórico- práctico.
Resumiendo, para aprobar el curso se requiere:
● Cumplir con la asistencia mínima del 70 % de las clases.
● Cumplir con los requerimientos mencionados en Evaluación complementaria. ● Obtener
una calificación igual o superior a 4 (cuatro) puntos en cada una de las dos evaluaciones
parciales o en la prueba recuperatoria general
Independientemente a las instancias de evaluación que indica la reglamentación vigente,
resulta apropiado evaluar a los alumnos desde el primer día a través de breves tests de lectura.
1
Aprobación de la materia o asignatura:

● Rendir la Evaluación Final y obtener una nota igual o superior a 4 (cuatro) puntos en
cualquiera de los turnos de exámenes finales (quienes aprueben la cursada en el primer
semestre del 2021 podrán rendir la Evaluación Final a partir de la mesa del mes de agosto
2021 inclusive). La modalidad de evaluación para exámenes finales será informada por los
docentes de la cátedra en cada uno de los turnos de exámenes, pudiendo modificar la
modalidad de una mesa a otra.
COMPOSICION DE LA CATEDRA.
JUNIN
Para el ciclo lectivo 2021, los docentes que componen la cátedra son:
Teoría: Cdor. Marcelo Javier Storani mjstorani@unnoba.edu.ar

Cdra. María Verónica Inthamoussou mvinthamoussou@unnoba.edu.ar
Práctica: Cdra. Estefanía Lovera elovera@comunidad.unnoba.edu.ar

Cdra. Lina Viaggio, lviaggio@comunidad.unnoba.edu.ar
Cdra. Carla Santiago Ralph casantiagorahlf@unnoba.edu.ar
HORARIOS DE LAS COMISIONES
Materia Lun. Mart. Miérc. Juev. Inicio Docente

Teoría 1 10 a 13 15/03/21 Storani
Prác.1 Teoría 1 10 a 13 18/03/21 Santiago
Prác.2 Teoría 1 16 a 19 16/03/21 Viaggio
Teoría 2 13 a 16 16/03/21 Storani
Prác.3 Teoría 2 13 a 16 18/03/21 Lovera
Teoría 3 19 a 22 15/03/21 Inthamoussou
Prác.4 Teoría 3 19 a 22 17/03/21 Inthamoussou
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La estructura Básica para la Guía de los Trabajos Prácticos está basada en la siguiente
secuencia:
CUESTIONES
BASICAS Y CAPTACION CLASIFICACION
GENERALES
EXPOSICION REGISTRACION
Para el desarrollo de la primera parte de la asignatura, estaremos viendo las

siguientes unidades.
UNIDAD 1: La Contabilidad y el sujeto de la Información Contable
UNIDAD 2: El Patrimonio,
UNIDAD 3: El Proceso Contable: La Revelación
UNIDAD 4: El Proceso Contable: Las Cuentas,
UNIDAD 5: El Proceso Contable: La Registración.
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Trabajos Prácticos a realizar:
T.P. N° 1: Organizaciones – Recursos y Fuentes

T.P. Nº 2: Elementos Patrimoniales y determinación del patrimonio.
T.P. Nº 3: Variaciones Patrimoniales.
T.P. N° 4: Proceso contable Captación de datos- Clasificación
T.P. N° 5: Proceso contable Técnica de Registración.
T.P. N° 6: Registración. Operaciones de compra de bienes.
T.P. N° 7: Registración. Operaciones de venta de bienes.
T.P. N° 8: Registración. Movimientos de fondos
T.P. Nº 9: Imputación de resultados
T.P. N° 10 Registración, devengamientos
T.P. N° 11: Registración. Devengamiento. Operaciones con intereses.
T.P. N° 12: Registración. Devengamiento. Operaciones con intereses.
T.P. N° 13: Registración durante el ejercicio.
T.P. N° 14: Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.
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TRABAJO PRÁCTICO N.º 1 – Organizaciones, Recursos y Fuentes
OBJETIVOS DEL TRABAJO PRÁCTICO:
- Que el alumno reconozca los distintos tipos de sujetos, la diferencia entre el ente y los
socios, los recursos que utiliza un ente y las fuentes de donde pueden extraer los mismos.
UBICACIÓN EN EL PROGRAMA:
Unidad 1: La Contabilidad y el sujeto de la información contable.
TAREA:
CASO I
1) Tomando referencia una empresa industrial, indicar:
a) ¿Cuál es su objetivo?
b) ¿Cuáles son sus actividades básicas?
c) ¿Cuáles podrían ser sus recursos propios?
d) ¿Con qué fuentes de recursos podría contar?
e) Nombre cuatro terceros interesados en la evolución patrimonial de la empresa.
Tome las mismas consignas para responder en forma equivalente para:
2) Una entidad bancaria,
5
3) Una asociación civil,
4) Una agencia de remises
5) Una empresa hotelera
CASO II
Tarea: La Empresa “Contabilizando SRL” es una organización dedicada a la venta de

golosinas, compuesta por dos socios, Juan y Pedro. Analizar las siguientes operaciones y
determinar a quién o quiénes corresponden:
1) Compra de un local para la venta de golosinas al por mayor y por menor,
2) Juan le compra a Pedro un 10% de su participación en la sociedad,
3) Adquisición de dos pasajes en avión a Miami para Juan y su novia,
4) Alquiler de un automóvil con chofer para el traslado particular de Pedro,
5) Se contrata los servicios de un arquitecto, para la construcción de una planta
productora de chupetines y caramelos en la provincia de Córdoba,
6) Se venden chupetines a Brasil,
7) Se cobra la venta de los chupetines vendidos a Brasil,
8) Donación de 1000 kg. De caramelos a un hogar de niños,
9) Pago del servicio de luz correspondiente al local de ventas.
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10) Juan sufre un accidente de tránsito con su automóvil. La persona a la que chocó
envía denuncia pidiendo a la empresa que se haga cargo de los arreglos del
automóvil,
11) Abono de la cuota mensual de TV por cable correspondiente a Juan, a Pedro y a
la novia de Juan,
12) Se adquieren tres vehículos utilitarios para repartir las golosinas que comercializa
el ente,
13) Pedro gana el quini 6 y decide darle parte de ese premio a los empleados de la
empresa como reconocimiento a su trabajo y dedicación,
14) Con parte del premio ganado, Pedro compra un departamento en Mar del Plata, y
se lo presta a la sociedad,
15) Se adquieren los derechos de explotación de una marca internacional de golosinas
para ser explotada dentro del territorio nacional.
CASO III
Tarea: Indicar para cada caso en particular, si trata de un recurso o de una fuente.
RECURSOS FUENTES FUENTE

Propia Externa
Existencia de productos para la venta a
terceros
Depósito en garantía cobrado por un local
propio que se alquila a un tercero y que el ente
deberá reintegrar a la finalización del contrato
Moldes y matrices para la producción de
artículos destinados a la venta
Programa de computación desarrollado por los
empleados del ente
Acuerdo de sobregiro por parte del Banco no
utilizado por el ente
Declaración Jurada anual del impuesto a las
ganancias con saldo a pagar
Existencia en los depósitos del ente de
envases recibidos en comodato
Recepción de la factura del gas consumido en
el mes inmediato anterior
Costo de un proyecto industrial fracasado
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CASO IV
Tarea: Clasificar los siguientes elementos en recursos y fuentes pertenecientes a los

Señores Gutiérrez y González.
Señor Gutiérrez. Auto $ 500.000, Departamento $ 2.000.000, Dinero en efectivo $ 150.000,

Equipos informáticos $ 68.000, Local $ 2.300.000 (tiene una hipoteca ya que fue adquirido
a través de un préstamo bancario, en la actualidad la deuda asciende a $500.000), Títulos
Públicos $ 50.000. El local había sido alquilado y los inquilinos adeudan aún $35.000 por
alquileres impagos.
Seños González: Dinero en efectivo $ 15.000, Dinero en cuenta corriente en el Banco

Nación $ 200.000, Camioneta $1.500.000, Inmueble $ 3.000.000, Estanterías $ 60.000,
Deuda por la adquisición de la camioneta de $ 150.000, Deudores López adeuda $45.000
por la venta de un rodado,
ELEMENTO RECURSO FUENTE
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TRABAJO PRÁCTICO N.º 2 Elementos Patrimoniales y

Determinación del Patrimonio del Patrimonio
- Reconocer los elementos patrimoniales,

- Comprender los conceptos de Ente, Activo, Pasivo, Capital, Patrimonio y Patrimonio Neto
- Comprender el concepto de igualdad patrimonial contable
- Unidad 2 – El Patrimonio: puntos 1, 7, 8, 9 y 10.-
CASO I
TAREA: A continuación, se describe la actividad económica de una familia, en ella se

encuentran presentes conceptos que nosotros debemos distinguir si son integrantes del
patrimonio neto de dicha empresa familiar o no. Si corresponden a elementos patrimoniales
determinar cuáles son del activo o pasivo y en caso de no corresponder mencionar la razón
de su exclusión.
La familia Traful posee un emprendimiento de venta de mercadería para el hogar, posee un

rodado el cual es utilizado para el reparto de la mercadería, tiene en existencia mercadería
para revender para los próximos 6 meses aproximadamente. A su vez producto de la
inflación han decidido que el dinero que van cobrando como ganancia sea colocado en un
plazo fijo a nombre del emprendimiento.
Los propietarios, al inicio de la actividad aportaron dinero en efectivo, una computadora
para llevar adelante el registro y entregaron en préstamo un escritorio que
momentáneamente no estaba siendo utilizado. Por último, contrataron a un contador para
que el asesoramiento del emprendimiento y todo lo relativo a la parte contable e impositiva,
el mismo cobro un mes adelantado por la prestación de los servicios.
Se abonó el mes de alquiler por el depósito y un mes de garantía como estipula el contrato.
Se realizó la apertura de una cuenta en el banco y se pactó un giro en descubierto el cual
no fue utilizado aun por la empresa.
La empresa solicito un préstamo para la compra de la mercadería, y a su vez recibió
anticipos de clientes para la futura compra de mercadería.
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CASO II
TAREA: Con los siguientes elementos patrimoniales, determinar:

A) El Patrimonio Neto del ente al inicio y
B) El patrimonio Neto al cierre del ejercicio económico
C) Plantear la Igualdad Patrimonial Contable al inicio y al cierre.
D) Determinar el resultado por diferencia patrimonial (suponiendo que no hubo nuevos
aportes ni retiros de los propietarios)
- Elementos patrimoniales de “A” al 01/01/2020
1) Cheques $ 150.000
2) Dinero depositado en la Cuenta Corriente que la empresa
posee en el Banco Nación $ 2.500.000
3) Deuda contraída por la empresa a favor de un tercero $ 400.000
4) Documentos a cobrar a favor de la empresa firmados por terceros $ 300.000
5) Bienes adquiridos con intención de ser vendidos $ 500.000
6) Camioneta propiedad de la empresa utilizada para reparto $ 1.850.000
7) Derecho de la empresa a cobrar, originado en una venta a plazo $ 350.000
8) Deuda documentada a favor de un tercero por compra de bienes $ 300.000
9) Anticipo recibido de un cliente para futuras compras de bienes $ 150.000
10) Anticipo a proveedores por la compra de futura mercadería $ 250.000
11) Dinero en efectivo $ 130.000
12) Prenda sobre una camioneta $ 50.000
- Elementos patrimoniales de “A” al 01/01/2021
13) Dinero depositado en la Cuenta Corriente que la empresa

posee en el Banco Nación $ 2.350.000
14) Deuda contraída por la empresa a favor de un tercero $ 100.000
15) Documentos a cobrar a favor de la empresa firmados por terceros $ 150.000
16) Bienes adquiridos con intención de ser vendidos $ 500.000
17) Camioneta propiedad de la empresa utilizada para reparto $ 1.850.000
18) Derecho de la empresa a cobrar, originado en una venta a plazo $ 250.000
19) Deuda documentada a favor de un tercero por compra de bienes $ 300.000
20) Anticipo recibido de un cliente para futuras compras de bienes $ 50.000
21) Anticipo a proveedores por la compra de futura mercadería $ 150.000
22) Dinero en efectivo $ 230.000
23) Mercadería para revender $ 100.000
24) Venta de mercadería en efectivo $ 450.000
25) Gastos de combustible y mantenimiento del rodado $ 150.000
De acuerdo a lo determinado en los puntos anteriores, explicar:

1- En qué se diferencia el Patrimonio Neto Inicial y el Patrimonio Neto Final
2- ¿Qué diferencia existe entre Patrimonio Neto y Capital?
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CASO III
TAREA: Teniendo en cuenta la información brindada a continuación de la Clínica JUNIN

SRL responda el cuestionario.
La Clínica posee al 31-03-2020 lo siguiente:
Inmueble propiedad del ente 10.000.000

Insumos 180.000
Ambulancia (Propiedad del ente) 1.000.000
Dinero en efectivo 200.000
Cuentas a cobrar a las obras sociales 100.000
a) Si el PN a esa misma fecha asciende a $ 13.580.000

- La Clínica ¿Posee deudas?
- De poseer deudas ¿A cuánto ascienden las mismas?
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TRABAJO PRÁCTICO N.º 3: Variaciones Patrimoniales.
- Identificar las operaciones que puede realizar un ente

- Analizar el efecto que producen las distintas operaciones y hechos económicos sobre el
patrimonio del ente
- Representar las variaciones patrimoniales a través de una igualdad y en forma grafica
- Unidad 2 – El Patrimonio: puntos 13 y 14.-
TAREA:
a) Dadas las situaciones iniciales y las operaciones enunciadas a continuación, para
distintas empresas, determinar la variación patrimonial y expresarla en forma de igualdad
patrimonial contable.
b) Indicar si se trata de una operación permutativa, modificativa o neutra.
c) Para cada operación, completar los cuadros exponiendo la composición y magnitud del
patrimonio luego de la operación realizada.
12
CASO I
La empresa Traful inicio su actividad económica con el aporte de sus propietarios en dinero en
efectivo. Cada uno de ellos aporto $100.000 cada uno y una computadora de $180.000 para registro
de las operaciones.
VARIACION PATRIMONIAL EXPRESADA TIPO DE OPERACIÓN

EN LA IGUALDAD PATRIMONIAL CONTABLE
__________________________________ ______________________
ACTIVO PASIVO
PAT. NETO
CASO II
Para iniciar la actividad deciden la compra de mercadería por $30.000 a plazo.

__________________________________ ______________________
ACTIVO PASIVO
PAT. NETO
13
CASO III
Se abono con dinero en efectivo el alquiler del mes en curso y un mes de depósito en garantía
Por $25.000 cada uno.

__________________________________ ______________________
ACTIVO PASIVO
PAT. NETO
CASO IV
La empresa DD abona parte de la deuda que tiene con sus proveedores con dinero en
efectivo por $ 20.000.-

__________________________________ ______________________
ACTIVO PASIVO
PAT. NETO
14
CASO V
La empresa EE recibe un escritorio en donación, por $ 80.000.-

__________________________________ ______________________
ACTIVO PASIVO
PAT. NETO
CASO VI
La empresa HH compra resmas de papel para ser consumida en el sector administrativo

$ 35.000, que abonará el mes próximo.

__________________________________ ______________________
ACTIVO PASIVO
PAT. NETO
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CASO VII
TAREA:
A) Exponga la situación inicial de la empresa TRAFUL en forma de igualdad contable

utilizando tanto términos como conceptos distintos existan,
B) Exponga en una línea cada operación del mes de agosto 2020,
C) Exponga la igualdad contable luego de todas las operaciones del período analizado,
D) Indique el tipo de operación
SITUACION INICIAL DEL TRAFUL SRL AL 01-08-2020

Dinero en efectivo 160.000
Dinero en la cuenta corriente del Banco Provincia 170.000
Mercaderías para la venta 250.000
Muebles y Útiles de oficina 240.000
Maquinarias 200.000
Deudas con Proveedores 10.000
Cuentas a Pagar 10.000
Documentos a Pagar 300.000
Operaciones correspondientes al mes de agosto 2020:

1) Se adquieren mercaderías para vender al proveedor X por $ 120.000 en cuenta
corriente,
2) Se recibe una computadora en donación, cuyo valor es de $150000,
3) Se documenta la deuda con el Proveedor de la operación 1-
4) Se adquiere papelería para ser consumida durante el ejercicio abonándose $5.000
con dinero en efectivo,
5) Se adquiere una estantería para ser utilizada en la empresa, abonando $130.000
con cheque del Banco Provincia
6) Se abona con dinero en efectivo uno de los documentos a pagar por valor de
$50.000,
7) El proveedor Z exime a la empresa del pago de $10.000 que se le adeudaban,
8) Se ha recibido la factura del servicio eléctrico por $5500. La misma será abonada el
mes próximo
9) Se venden la totalidad de las mercaderías de a situación inicial en $550.000
cobrando dio importe en efectivo. El costo de la mercadería asciende a $250.000
10) Se adquiere un local para depósito de las mercaderías en $ 2.500.000, abonando el
15% en efectivo y por el resto se firma un documento a 60 días sin interés.
16
CASO VIII
TAREA:
Para la información dada a continuación escriba la igualdad contable en el momento de

inicio y de cierre de cada ejercicio (N.º 1 y Nº2). Detalle la composición del patrimonio y en
especial del Patrimonio Neto
La empresa TRAFUL SRL posee al inicio del ejercicio Nº 1 un ACTIVO de $ 1.000.000 y un

PASIVO de $ 300.000, habiendo sido los aportes de los socios de $ 700.000.
Durante el ejercicio Nº 1 obtuvo una ganancia de $ 1.000.000 provenientes de ventas por $
1.600.000 con un costo de ventas de $ 600.000.
En el ejercicio Nº2 los propietarios retiran $500.000 de dicha ganancia
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL +/- RESULTADOS

M0 = + +/-
M1 = + +/-
M2 = + +/-
SF = + +/-
17
TRABAJO PRÁCTICO N.º 4: Proceso Contable. Capitación de datos.

(Revelación - Clasificación )
- Reconocer los distintos tipos de revelación de hechos económicos

- Identificar los comprobantes respaldatorios de las operaciones que realiza el ente
- Relacionar la documentación respaldatoria con las variaciones patrimoniales originadas
por distintas operaciones y/o hechos económicos.
- Identificar las operaciones realizadas por el ente a partir de los comprobantes
respaldatorios
- Unidad 3 – El Proceso Contable: La Revelación: puntos 1, 2, 3, 4, 5, 6 y 7
18
CASO I
Usted es contratado por un estudio contable y le entrega la carpeta de un cliente con la

siguiente documentación:
Operación Variación Tipo de
COMPROBANTE que patrimonial operación
representa
1) Factura original A con el detalle de productos,
por $ 75.000. Se visualiza el sello PAGADO.
2) Duplicado de recibo por donación de una

computadora, por $ 85.000
3) Factura original B con el detalle de productos,

por $ 88.000. Forma de pago Cta Cte.
4) Duplicado de orden de compra con detalle de

bienes.
5) Resumen de operaciones con tarjeta de crédito

donde se visualiza los gastos por mantenimiento
y operación cobrado por VISA por un importe de
$ 7.000
6) Duplicado de factura con detalle de servicios

prestados totalizando $ 10.000.- Se visualiza la
leyenda: CONDICIÓN DE PAGO 30 DÍAS DE
FECHA DE FACTURA.
7) Factura original C por servicios contratados para
asesoramiento legal. Forma de pago Contado
por $ 50.000.
8) Comprobante de percepción del impuesto a los
ingresos brutos.
9) Original de recibo donde consta la cancelación

de una factura de servicios del mes en curso de
un electricista por un total de $ 600.-
10) Contrato de trabajo con un empleado, que

comenzará a trabajar el día 1 del mes siguiente
y tendrá una remuneración de $ 38.000 por mes.
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Se solicita:
Explicar para cada comprobante completando el cuadro adjunto:

a) Qué operación o hecho económico representa
b) Si origina variación patrimonial y de qué tipo (cualitativa o cuantitativa).
c) De qué tipo de operación se trata.
CASO II
El mismo cliente, le solicita que usted registre las siguientes operaciones en su contabilidad.
Para ellos usted deberá indicar que documentación debe solicitarles a los fines de respaldar
la tarea a realizar.
OPERACION COMPROBANTE ORIGINAL

DUPLICADO
1) Constitución de una sociedad.
2) Compra a plazo de bienes para vender.
3) Compra al contado de bienes para vender.
4) Compra de bienes para revender en cuenta corriente.
5) Venta de un automóvil al contado.
6) Alquiler de un inmueble propiedad de la empresa.
7) Devolución de mercadería comprada a un proveedor.
8) Cobro de un alquiler en efectivo.
9) Cobro de un anticipo en efectivo para compras futuras de

un cliente.
10) Depósito en la cuenta corriente bancaria de dinero en
efectivo y cheques recibidos de un cliente.
11) Devolución de una compra que efectuó un cliente
12) Compromiso de aporte de los socios al constituir una

sociedad comercial.
13) Compra de un inmueble abonando el precio en cuotas y
garantizando el pago de las mismas con hipoteca.
14) Contratación de un seguro contra incendio.
20
15) Pago del consumo de luz del bimestre vencido.
16) Cobro de una venta realizada a plazo.
17) Pago del impuesto automotor y del impuesto inmobiliario.
18) Pago del saldo de la declaración jurada de IVA.
19) Pagaré de cliente cancelando una deuda en cta. Cte., los

mismos vencen pasados los 12 meses de cierre del
ejercicio.
20) Derechos a favor de la empresa originados en la venta de
mercadería a crédito.
CASO III
TAREA: Indicar:
a) El nombre y la naturaleza de las cuentas que utilizaría para identificar los
siguientes conceptos
b) Si al 31/12/20 se trata de Activos Corrientes o No Corrientes, o de Pasivos
Corrientes o No Corrientes.
c) El Rubro que correspondería utilizar a fin de preparar los informes contables
Se trata de la empresa FRESH S.A. cuyo objeto es la compraventa de artículos de limpieza

y cierra sus ejercicios económicos los 31 de diciembre de cada año. El punto 1) se brinda
como ejemplo.
CONCEPTO NOMBRE NAT. AC/AnC Rubro

PC/PnC
1- Artículos de limpieza destinados a la MERCADERIA P.A. A. C. BIENES DE
venta durante el año 2021. S CAMBIO
2- Dinero en efectivo.
3- Pagarés recibidos de clientes, que

vencen después de los 12 meses del
cierre del ejercicio 2020.
4- Derecho a cobrar a favor de la empresa
originado en la venta de mercaderías a
180 días de plazo. La venta se efectuó el
01/12/20.
5- Pagarés firmados por la empresa a
favor de proveedores de mercaderías
21
cuyo vencimiento opera dentro de los 12

meses siguientes del cierre del ejercicio
2020.
6- Constitución de un plazo fijo en el
Banco Nación por 90 días. El mismo
devenga un interés mensual del 3%.
7- Traspaso de la calidad de deudor por
encontrarse el plazo estipulado para el
pago de su deuda a la empresa.
8-Pago del alquiler del local por el
equivalente a 3 meses adelantados.
9-Cobro de un anticipo recibido de un
cliente para congelar el precio de una
futura compra de bienes.
10-Liquidación del servicio de limpieza del
sector administrativo del mes en curso.
11-Cheques en poder de la empresa al día
para ser depositados
12-Cheques en poder de la empresa al día
para ser depositados
13-Inicio de juicio a un cliente el cual no
abono en término la deuda contraída
14- Préstamo bancario garantizado con un
inmueble propiedad de la empresa, cuyas
cuotas vencen dentro de los 12 meses
desde el cierre del ejercicio.
15- Consumo de gas adeudado de octubre
y noviembre de 2019 que será cancelado
en marzo de 2020.
16- Automóvil propiedad de la empresa
utilizado para reparto de mercaderías sin
intención de venderlo en el corto plazo,
17- Derechos a cobrar a 60 días por
ventas realizadas el 15/12/19 con tarjetas
de crédito.
18- Integración del compromiso (aporte)
en efectivo o en especie de los socios al
constituir una sociedad comercial
22
Por último, se solicita que se determine el nombre de la cuenta y la naturaleza de la misma

de acuerdo a la siguiente información:
CONCEPTO NOMBRE NATURALEZA
1) Venta de mercaderías. VENTAS R+

2) Costo de las mercaderías que fueron
vendidas por la empresa.
3) Remuneración del personal de ventas del
mes en curso.
4) Consumo de energía eléctrica del sector de
comercialización correspondiente al mes en
curso.
5) Alquiler del mes en curso del depósito
propiedad de la empresa.
6) Servicio telefónico del mes en curso del
sector administración.
7) Mercaderías de terceros recibidas para ser
vendidas por cuenta y orden de dichos
terceros.
8) Servicios de limpieza del corriente mes del

sector administrativo.
9) Artículos de librería adquiridos para ser
utilizados durante el mes.
10) Intereses cedidos del mes en curso por
retrasos en pagos.
11) Donaciones recibidas por la empresa
23
TRABAJO PRÁCTICO N.º 5: Proceso Contable: Técnica de

Registración.
- Entender los fundamentos de la Partida Doble

- Razonar la registración cronológica y sistemática de las operaciones y hechos económicos
- Comprender el funcionamiento de las cuentas a fin de poder elaborar sus respectivos
manuales
- Unidad 4 - El Proceso Contable: Las cuentas: punto 9.-

- Unidad 5 – El Proceso Contable: La registración: puntos 1, 3.-
24
CASO I
TAREA: Marcar con una cruz en la columna que corresponda, los movimientos que se
presentan a continuación. El punto 1) se brinda como ejemplo.
SITUACIONES DEBE HABER

1) Aumento de Activo X
2) Disminución de Activo
3) Aumento de Pasivo
4) Disminución de Pasivo
5) Aumento de Capital Social
6) Disminución de Capital Social
7) Aumento de Resultados positivos
8) Disminución de Resultados positivos
9) Aumento de Resultados negativos
10) Disminución de Resultados negativos
CASO II
Tomando la información del Caso II del trabajo práctico Nº 4 indicar para cada caso si se
trata de un aumento de activo, pasivo, capital, resultado positivo o resultados negativos.
MOVIMIENTOS DE LAS ACTIVO PASIVO CAPITAL RESULT RESULT

CUENTAS NEGATIVO POSITIVO
Compra a plazo de bienes para
vender.
25
CASO III
TAREA:
a) Indicar las variaciones patrimoniales que se originan, a través de la igualdad
patrimonial contable.
b) Registrar la constitución de la sociedad en el Libro Inventarios y Balances, Diario
General y Mayor General.
c) Registrar las operaciones realizadas por la empresa con terceros, en el Libro Diario
General y Mayor General.
d) Indicar la naturaleza de las cuentas utilizadas en la registración.
e) Confeccionar el esquema de funcionamiento (Manual de Cuentas), completando los
cuadros adjuntos, de las cuentas Caja, Documentos a Pagar, Donaciones
Recibidas y Gastos de Librería.
OPERACIONES
1) El 01/02/20, los socios de Traful S.A. dedicada a la compra venta de mercadería

para el hogar aportaron al inicio de la actividad dinero en efectivo por $100.000 cada
uno y, una computadora para llevar adelante el registro valuada en $180.000.
2) El 08/02/20 la empresa compra artículos de limpieza por $ 2.000 que abona con
dinero en efectivo.
3) El 17/02/20 la empresa compra un escritorio por $ 18.000 firmando un documento
que vence el día 25 del mismo mes.
4) El 20/02/20 recibe $ 60.000 en efectivo en concepto de donación.
5) El 25/02/20 cancela con dinero en efectivo, el documento firmado por la compra del
escritorio.
26
CODIGO DE LA CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA CAJA
NATURALEZA
DE QUE CUENTA DEPENDE POR SU

EXTENSION
SALDO (DEUDOR/ACREEDOR)
EL SALDO REPRESENTA
OPERACIONES O HECHOS ECONOMICOS

POR LOS CUALES SE DEBITA Y
DOCUMENTACION FUENTE

POR LOS CUALES SE ACREDITA Y
CODIGO DE LA CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA DOCUMENTOS A PAGAR
NATURALEZA
DE QUE CUENTA DEPENDE POR SU

EXTENSION
EL SALDO REPRESENTA
OPERACIONES O HECHOS
ECONOMICOS POR LOS CUALES SE
DEBITA Y DOCUMENTACION FUENTE
OPERACIONES O HECHOS
ECONOMICOS POR LOS CUALES SE
ACREDITA Y DOCUMENTACION
FUENTE
27
CODIGO DE LA CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA DONACIONES RECIBIDAS
NATURALEZA
EL SALDO REPRESENTA


CODIGO DE LA CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA GASTOS DE ARTICULOS DE LIMPIEZA
NATURALEZA
EL SALDO REPRESENTA


28
TRABAJO PRÁCTICO N.º 6: Registraciones. Compra de Bienes
- Lograr habilidad para registrar en los libros contables

- Reconocer distintas formas de adquisición de bienes
- Registrar contablemente operaciones de compra de todo tipo de bienes
- Identificar las variaciones patrimoniales originadas en las operaciones realizadas por el ente
- Relacionar la registración contable con la documentación respaldatoria
- Exponer la composición patrimonial luego de una cantidad de operaciones, en forma de igualdad
patrimonial contable básica y en forma grafica
- Unidad 6 – El Proceso Contable: Registración durante el ejercicio: punto 3
CASO I
TAREA:Exponer la igualdad patrimonial contable de la empresa Traful S.A. al 31/12/2020.
Para cada una de las operaciones que se indican a continuación:
1) Determinar la variación patrimonial que origina a través de la igualdad contable.

2) Indicar el tipo de operación
3) Indicar el o los comprobantes que son fuente de la registración.
4) Clasificar por su naturaleza las cuentas utilizadas.
5) Registrar en el Libro Diario General y Mayor General
29
Determinar la composición patrimonial de la empresa Traful S.A. al 31/12/2020
1) Mediante la igualdad patrimonial contable

2) A través del esquema que se adjunta a continuación:
ACTIVO PASIVO
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Los saldos de las cuentas representativas del patrimonio de la empresa Traful S.A al
31/12/2020 son los siguientes:
Deudores Acreedores
Caja 1.200.000
Banco Nación Cuenta Corriente 5.400.000
Anticipo a Proveedores 250.000
Anticipo Compra Bienes de Uso 400.000
Mercaderías 200.000
Proveedores 500.000
Anticipo de cliente 200.000
Capital Social 6.850.000
Totales 7.250.000 7.250.000
Operaciones realizadas entre el 01/01/2020 y el 31/03/2020:
1) El 10/01 se adquieren mercaderías por $ 70.000 que se abonan en efectivo.
2)El 15/01 se adquieren mercaderías por $ 140.000 entregando al proveedor de las mismas, un
cheque del Banco Nación Nº 999911 de $ 70.000 y efectivo por la diferencia. Además, se abona $
10.000 en efectivo por el traslado de los bienes, concepto a cargo del comprador.
3)El 20/01 se adquieren mercaderías por $ 250.000 pagando en efectivo $ 80.000 y por la diferencia,
se hace uso del anticipo entregado con anterioridad.
4)El 23/01 se devuelve la totalidad de las mercaderías compradas el 10/01 por $ 70.000, quedando
el importe a cuenta de futuras adquisiciones.
30
5)El 30/01 se adquieren en el mercado de valores acciones de Telefónica S.A. por $ 1.150.000,
abonando con cheque Banco Nación Nº 999912. En ese mismo momento se abonan con dinero
en efectivo $ 150.000 al Agente de Bolsa interviniente por su gestión.
6)El 02/02 se adquieren mercaderías por $ 450.000. El 10 % se paga en efectivo en ese momento,
el 30 % con cheque del Banco Nación Nº 999913 y por la diferencia se hace entrega de un pagaré
a 30 días de plazo sin intereses. El flete por el traslado de los bienes esta a cargo del vendedor.
7)El 03/03 se adquieren estanterías para el sector administrativo de la empresa por un valor de $
35.000, asumiendo el compromiso de pagar dicho importe a los 30 días de la fecha.
8)El 10/03 se adquiere una camioneta por $ 496.000 entregando un pagaré sin intereses de V.N. $
96.000 con vencimiento el 20/04, considerándose cancelada la operación con el anticipo existente
al 31/12. Ese mismo día se abona en efectivo $ 33.000 por la transferencia del rodado, que según
lo pactado esta íntegramente a cargo del comprador.
9)El 20/03 se adquieren mercaderías por $ 100.000, haciendo uso del anticipo generado en la
devolución del 23/01 y abonando la diferencia en efectivo. También se abonan $ 2.000 con dinero
en efectivo por el traslado de los bienes, concepto que se encuentra a cargo del vendedor.
10) El 25/03 se adquieren escritorios de oficina para ser usados por la empresa en $ 45.000,
asumiendo el compromiso de efectuar el pago en tres cuotas mensuales a partir del 25/04 de $
15.000 cada una. La operación se pactó sin intereses.
11) El 26/03 se adquieren mercaderías por un valor total de $ 135.000. El pago se efectuará a los 30
días posteriores a la compra. Como es habitual, el proveedor realiza sobre el importe de la compra,
una bonificación del 10%, es decir $ 15.000.
12) El 28/03 se adquiere un terreno donde será construido el local de ventas por un valor de $
700.000. Para tal fin se solicita un préstamo hipotecario al Banco Nación por el 50% del valor de
la operación que es acreditado en la cuenta corriente de la empresa. Se emite el cheque del Banco
Nación Nº 999914 por el total de la operación.
13) El 30/03, el 15 % de las mercaderías adquiridas el 26/03 se devuelven al proveedor por no contar
las mismas con la calidad convenida.
14) El 30/03 se entrega Orden de Compra a un proveedor habitual por $ 80.000, abonándose con
cheque Nº 999915 del Banco Nación el valor total de las mercaderías, que serán entregadas por
el proveedor a los 15 días.
15) El 31/03 se abona al escribano interviniente, los honorarios por la transferencia del terreno
adquirido el 28/03 (operación 12). El monto total asciende a $ 70.000 y según lo pactado estará a
cargo de comprador y vendedor por partes iguales. Se emite cheque Nº 999916 del Banco Nación
por $ 35.000.-.
31
CASO II
TAREA:
a) Exponer la igualdad patrimonial contable de la empresa EL SOL S.R.L. al 31/01/2019.
b) Para cada una de las operaciones que se indican a continuación:

1- Determinar la variación patrimonial que origina a través de la igualdad contable.
2- Indicar el tipo de operación
3- Indicar el o los comprobantes que son fuente de la registración.
4- Clasificar por su naturaleza las cuentas utilizadas.
5- Registrar en el Libro Diario General y Mayor General
c) Determinar la composición patrimonial de la empresa EL SOL S.R.L. al 31/03/2019.

1- Mediante la igualdad patrimonial contable
2- A través del esquema que se adjunta
ACTIVO PASIVO
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Los saldos de las cuentas representativas del patrimonio de la empresa EL SOL S.R.L.
al 31/01/2019 son los siguientes:
Deudores Acreedores
Caja 300.000.-
Banco Río Cuenta Corriente 1.400.000.-
Mercaderías 100.000.-
Anticipo a Proveedores 100.000
Proveedores 50.000.-
Capital Social 1.850.000.

1) El 01/02 se adquieren muebles de oficina según factura Nº 290 por $ 20.000.- pagándose con
cheque N.º 3019 del Banco Río.
32
2) El 03/02 se compran mercaderías en cuenta corriente por valor de $ 100.000.-, según factura
N.º 320.-
3) El 10/02 se adquieren mercaderías por $ 300.000.- según factura N.º 240. Se hace uso del
anticipo existente al 31/01 y el resto se abona en efectivo.
4) El 11/02, se devuelven $ 30.000.- de las mercaderías compradas en la operación anterior. El
proveedor reintegra el importe en efectivo.
5) El 27/02 se compran mercaderías según factura N.º 330, por un valor de $ 180.000, entregándole
al proveedor un pagaré a 60 días por dicho valor.
6) El 06/03 se compran mercaderías por $ 250.500.- que se pagan de la siguiente forma: $ 50.000.-
en efectivo y el resto en cuenta corriente.
7) El 07/03 se emite cheque del Banco Río por $ 10.000 en concepto de seña por la compra de
estanterías para el local de ventas. El valor total de la operación es de $ 30.000.-
8) El 11/03 se reciben las estanterías que fueron señadas el 07/03. El saldo pendiente de $ 20.000,
será cancelado a los 30 días.
9) El 14/03 se adquieren mercaderías por $ 80.000.-, en cuenta corriente
10) El 18/03 se devuelven la mitad de las mercaderías adquiridas el 14/03.
11) El 22/03 se adquiere un rodado por valor de $ 350.000, haciendo entrega de un documento con
garantía prendaria por dicho valor. Se abonan en efectivo $ 30.000 por gastos de transferencia,
concepto a cargo del comprador.
12) El 26/03 se adquiere una computadora por $ 20.000, que se abona de la siguiente manera: el
10% con dinero en efectivo, $ 10.000 con un cheque del Banco Río y el resto será abonado a
los 15 días de la fecha de la operación.
13) El 28/03 se compran mercaderías por $ 250.000, recibiendo es ese momento una
bonificación por cantidad comprada de $ 10.000. La operación será a abonada a la
brevedad.
33
TRABAJO PRÁCTICO N.º 7: Registraciones. Venta de bienes ó

Prestación e servicios.

- Reconocer distintas modalidades de venta de bienes y prestaciones de servicios
- Registrar contablemente operaciones de venta de todo tipo de bienes y prestaciones de servicios
- Relacionar el costo de los bienes vendidos con los valores de adquisición y registrarlo
- Exponer la composición patrimonial luego de una cantidad de operaciones, en forma de igualdad
patrimonial contable básica y en forma gráfica.
- Unidad 6 – El Proceso Contable: Registración durante el ejercicio: punto 3.
Incógnitas…
Y el Costo?
34
CASO I
TAREA:
a) Exponer la igualdad patrimonial de la empresa CONTABILIZANDO S.A. al 31/12/2020.
b) Para cada una de las operaciones que se indican a continuación:

1) Determinar la variación patrimonial que origina, a través de la igualdad contable.
2) Indicar el tipo de operación.
3) Mencionar el o los comprobantes que son fuente de la registración.
5) Registrar en el Libro Diario General y Mayor General.
c) Determinar la composición patrimonial de la empresa URANO S.A. al 31/03/2021.

1) Mediante la igualdad patrimonial contable
2) A través del esquema que se adjunta a continuación
ACTIVO PASIVO
………………… …… ..….. ………………… …… ..…..
………………… …… ..….. ………………… …… ..…..
………………… …… ..…..
………………… …… ..….. TOTAL, PASIVO
………………… …… ..…..
………………… …… ..…..
PATRIMONIO NETO
………………… …… ..…..
………………… …… ..…..
TOTAL, PATRIMONIO NETO ………….
TOTAL, PASIVO Y P. NETO ……………

TOTAL, ACTIVO
Los saldos de las cuentas representativas del patrimonio de la empresa CONTABILIZANDO S.A. al
31/12/2020 son los siguientes:
Deudores Acreedores
35
Anticipo de Clientes (Luna SA) 50.000
Deudores Morosos 110.000
Acciones de Otras Sociedades 80.000
Terrenos 840.000
Deudores Tarjetas de Crédito 100.000
Acciones en Circulación 1.610.000
Totales 1.810.000 1.810.000

1. El 10/01 se venden mercaderías por $100.000 que se cobran en efectivo. El costo de la venta
es de $60.000. Para la entrega de las mismas se contrata un flete por $2.000 a cargo del vendedor
y será abonado el 10/02.
2. El 11/01 el cliente de la operación anterior, devuelve el 20% de las mercaderías, quedando
ese importe a cuenta de futuras operaciones.
3. El 15/01 se venden mercaderías al cliente Saturno por $60.000, quien abona el total con
tarjeta de crédito. El costo de la venta es de $35.000. En ese momento se abonan $1.500 por el
traslado de los bienes, concepto que se encuentra a cargo del comprador.
4. El 25/01 se vende el terreno en $1.200.000, recibiendo en ese momento un cheque del
Banco de Nación por $500.000, un pagaré a favor de CONTABILIZANDO S.A. por $300.000 con
vencimiento el 15/04 y por el resto se constituye una hipoteca a favor de la empresa que vence el
20/05. En la financiación otorgada no se pactaron intereses. Los gastos de transferencia de $120.000
están a cargo del comprador.
5. El 05/02 se venden mercaderías por $130.000 al cliente Luna S.A., quien hace uso del
anticipo a su favor y por el resto firma un documento a 45 días que no incluye intereses por la
financiación. El costo de la venta es de $90.500.
6. El 13/02 se venden al cliente Mercurio S.A., con la modalidad de cuenta corriente comercial,
mercaderías por valor de $90.000. El costo de la venta es de $45.000.- Se abonan en efectivo $850
por el flete, concepto a cargo del vendedor.
7. El 15/02 se recibe un anticipo en efectivo del cliente Marte S.R.L. por $50.000 con el fin de
mantener el precio pactado.
8. El 15/02 el cliente Mercurio S.A, devuelve la mitad de las mercaderías que adquirió el 13/02,
por un error en el pedido.
9. El 28/02 se recibe una Orden de Compra del cliente Sol S.A. por $80.000. Según lo pactado,
los productos solicitados serán entregados en 30 días.
10. El 06/03 el cliente Sol S.A. (operación 9) entrega dinero en efectivo por $40.000 en concepto
de seña.
11. El 12/03 se vende el 40% de las Acciones de Otras Sociedades en $55.000, recibiendo un
cheque del Banco Nación por $30.000 y el resto será cobrado a la brevedad. La comisión del Agente
de Bolsa es de $5.500 que se abonan en efectivo.
36
12. El 17/03, ante la imposibilidad de cumplir con el cliente Marte S.R.L. (operación 7), la
empresa decide devolver la seña recibida oportunamente, entregando dinero en efectivo.
13. El 22/03, se entregan los productos al cliente Sol S.A., quien hace uso del anticipo a su favor
y el resto a crédito a 30 días. El costo de la venta es de $55.000.
14. El 29/03 se venden mercaderías por $150.000, siendo el costo de las mismas $95.000.
Dadas las características del cliente y como es habitual, se le realiza una bonificación de $10.000.
El cobro se pactó a 30 días sin intereses.
CASO II
TAREA:

1. Determinar la variación patrimonial que origina a través de la igualdad contable.
2. Indicar el tipo de operación
3. Indicar el o los comprobantes que son fuente de la registración.
4. Clasificar por su naturaleza las cuentas utilizadas.
5. Registrar en el Libro Diario General
6. Registrar en Libro Mayor General las siguientes cuentas: Ventas, Costo de Mercaderías
Vendidas, Anticipo de Clientes y Deudores por Ventas.
A continuación, se detallan los saldos de las cuentas del patrimonio de la empresa

CONTABILIZANDO S.A al 31/12/20, necesarios para resolver el trabajo práctico:
Deudores Acreedores
Deudores por Ventas 70.000

Deudores Morosos 40.000
Deudores Varios 5.000
Muebles y Útiles 60.000
Ventas 360.000
Costo de Mercaderías Vendidas 260.500
Anticipo de Clientes 30.000
……………………………….. ………….
………………………………. ……………
1. El 03/01 se venden mercaderías en cuenta corriente por $50.000.- según factura Nº 1102.
El costo de la venta es $ 20.000.-
2. El 11/01 se venden mercaderías al contado por $80.000 según factura Nº 1103 recibiendo
un cheque del Banco Nación por $50.000.- Por la diferencia el cliente hace uso del anticipo existente
al 31/12. El costo de las mercaderías vendidas es de $ 55.000.-
37
3. El 12/01 se venden mercaderías por $10.000.-, cuyo costo fue de $4.500.- El cliente abona
la operación con tarjeta de crédito.
4. El 14/01 el cliente de la operación del 11/01 devuelve el 30 % de las mercaderías, quedando
el importe a cuenta de futuras operaciones. A tal fin se emite Nota de Crédito Nº 80.
5. El 15/01 se vende un mueble en $25.000. El mismo fue adquirido el mes anterior en $20.000.
La operación de venta se realizó con un documento a 60 días.
6. El 20/01 el cliente LLUVIA S.R.L efectúa un anticipo de $5.000.- en efectivo para futuras
adquisiciones de mercaderías.
7. El 25/01 se venden mercaderías por $40.000 en cuenta corriente. El costo de la venta
ascendió a $23.000.
8. El 27/01 el cliente de la operación anterior devuelve el 10% de las mercaderías, por poseer
defectos de fabricación.
9. El 31/01 se entregan las mercaderías al LLUVIA S.R.L por $15.000. El costo de las mismas
ascendió a $9.500.- Se recibe un documento a 30 días por el importe pendiente de cancelación.
Además, se procede a abonar en efectivo $1.000 en concepto de flete por el traslado de las
mercaderías hasta el local del cliente, concepto que se encuentra a cargo del vendedor.
10. El 03/02 los deudores morosos pagan su deuda.
11. El 08/02 se recibe la Orden de compra del cliente SOL S.A. por $20.000. De acuerdo a lo
pactado, las mercaderías serán entregadas dentro de 10 días.
12. El 13/02 se recibe del cliente SOL S.A., un cheque del Banco Santander por $10.000, en
concepto de pago a cuenta de las mercaderías a entregar el 18/02.
13. El 18/02 se entregan al cliente SOL S.A. los productos solicitados siendo el valor $20.000 y
su costo $12.500. Por el importe pendiente, se recibe un cheque del Banco Provincia por $5.000 y
dinero en efectivo por $5.000. En ese momento se abona $1.500 en efectivo en concepto de flete
por la entrega, que de acuerdo a lo pactado se encuentra a cargo del comprador.
38
TRABAJO PRÁCTICO N.º 8. Registración movimientos de fondos

- Identificar distintas causas de ingresos y egresos de efectivo
- Registrar contablemente operaciones y/o hechos económicos vinculados a cobros y
pagos
- Reconocer distintas modalidades de ingresos y egresos de fondos
- Registrar contablemente operaciones de movimientos de fondos
- Identificar las variaciones patrimoniales originadas en las operaciones realizadas por el
ente
39
CASO I
TAREA:

1) Determinar la variación patrimonial que origina a través de la igualdad contable.
2) Indicar el tipo de operación
5) Registrar en el Libro Diario General
6) Registrar en Libro Mayor General las siguientes cuentas: Banco Macro Cuenta
Corriente, Banco Santander Cuenta Corriente, Banco Provincia Caja de Ahorro y
Caja.

CONTABILIZANDO S.A. al 31/12/2020, necesarios para resolver el trabajo práctico:
Deudores Acreedores
Caja 1.000.000
Banco Macro Cuenta Corriente 1.300.000
Banco Santander Cuenta Corriente 1.700.000
Banco Provincia Caja de Ahorro 150.000
Documentos a Cobrar 200.000
Mercaderías de Reventa 584.000
Equipos Informáticos 200.000
Inmuebles para Renta 3.800.000
Proveedores 1.080.000
Prestamos Banco Santander a Pagar 1.200.000
Honorarios a Pagar 6.559.000
Capital Social
……………………. ………….
……………………… …………
40
1. El 02/01 se cobra el 50 % de los deudores tarjeta de crédito. La comisión fue del 2%.
El importe neto es acreditado en la cuenta corriente del Banco Santander.
2. El 04/01 se deposita efectivo por $ 800.000 en caja en la cuenta corriente del Banco
Macro y en la caja de ahorros del Banco Provincia, siendo los montos $ 500.000 y $ 300.000
respectivamente.
3. El 05/01 se compran mercaderías por $ 300.000, abonando con un cheque del banco
Santander.
4. El 05/01 la empresa cobra el documento a su favor, recibiendo el cheque N° 2020 del

Banco Nación de Buenos Aires por $ 100.000 y dinero en efectivo por el resto.
5. El 07/01 se entrega el cheque N° 2020 del Banco Santander por $ 440.000, en concepto
de seña de una máquina que será recibido en 15 días.
6. El 07/01 se cancela la deuda existente en concepto de honorarios, emitiendo un cheque

del Banco Macro por el importe correspondiente.
7. El 08/01 el Banco Santander Río debita de la cuenta corriente, el importe

correspondiente a una cuota del préstamo, equivalente a $ 100.000.-
8. El 10/01 se transfieren $ 200.000 de la cuenta corriente del Banco Macro a la cuenta

corriente del Banco Santander.
9. El 12/01 se abona el documento existente al 31/12, emitiendo para tal fin el cheque del
Banco Santander por el total del importe.
10. El 16/01 el Banco Macro procede a debitar $ 2.500 en concepto de mantenimiento de

cuenta.
11. El 22/01 se recibe la máquina señada y se abonan 500 en concepto de flete que están
a cargo del vendedor.
12. El 25/01 se cobran en efectivo $ 95.000 de un deudor por venta.
13. El 26/01 se cobra el total pendiente de las tarjetas de crédito, siendo la comisión por la
operatoria el 3%. El importe neto es acreditado en la cuenta corriente del Banco Santander.
14. El 31/01 se abonan al contador los honorarios del mes en curso, emitiendo el cheque
del Banco Santander por $ 18.000.
41
15. El 31/01 el Banco Provincia acredita en la Caja de Ahorros $ 2.500, en concepto de

intereses del mes.
16. El 31/01 se abona con dinero en efectivo $ 15.000, por el servicio de mantenimiento de
los equipos informáticos de la empresa, correspondiente al mes en curso.
CASO II
TAREA:

1. Determinar la variación patrimonial que origina a través de la igualdad contable.
2. Indicar el tipo de operación
5. Registrar en el Libro Diario General
6. Registrar en Libro Mayor General las siguientes cuentas: Banco Francés Cuenta
Corriente, Banco Santander Cuenta Corriente, Banco Río Caja de Ahorro y Caja.

Deudores Acreedores
Caja 1.500.000
Banco Francés Cuenta Corriente 700.000
Banco Santander Cuenta Corriente 450.000
Documentos a Cobrar 300.000
Proveedores 660.000
Acreedores Varios 100.000
……………………. ………….
……………………… …………
42
1. El 04/11 se emite un cheque del Banco Santander por $ 2.500.- con el fin de abonar
artículos de librería $ 500.- y artículos de limpieza por $ 2.000.-, según sus respectivas
facturas.
2. El 07/11 se cancela una parte de la deuda que la empresa mantiene con los
proveedores emitiendo el cheque del Banco Santander por $ 200.000.-
3. El 12/11 se depositan $ 100.000.- en efectivo en la cuenta corriente del Banco
Francés.
4. El 15/11 uno de los clientes de la situación inicial paga su deuda con cheque del
Banco de Supervielle por $ 150.000.
5. El 25/11 se cancela el documento existente al 31/10, emitiendo para ello un cheque

del Banco Santander por $ 75.000 y por el resto, se emite un cheque del Banco Francés.
6. El 27/11 se procede a la apertura de una caja de ahorros en el Banco Provincia,
depositándose un dinero en efectivo por $ 100.000 y un cheque del Banco Francés por $
50.000
7. El 29/11 se deposita en la cuenta corriente del Banco Santander C/C el cheque
existente en caja.
8. El 05/12 se cobra el 40% del importe pendiente de las tarjetas de crédito existentes
al inicio, siendo la comisión por la operatoria el 2%. El importe neto es acreditado en la
cuenta corriente del Banco Santander.
9. El 08/12 se adquiere un rodado entregando un cheque del Banco Francés por $
500.000 y $ 1.000.000 en efectivo
10. El 11/12 se realiza una transferencia de fondos desde la caja de ahorros hacia la
cuenta corriente del Banco Santander por $ 100.000.-
11. El 13/12 se cancela la deuda con el acreedor de la situación inicial, emitiendo para
ello un cheque del Banco Santander y depositándolo en la cuenta corriente que posee el
acreedor en el Banco HSBC.
12. El 23/12 se recibe un cheque del banco Nación por $ 150.000 de un cliente al cual
se le había vendido a crédito.
13. El 31/12 se recibe nota de débito bancaria de los Bancos Francés y Santander por
$ 1.800 y $ 1.500 respectivamente, en concepto de chequeras y mantenimiento de cuenta.
14. El 31/12 el Banco Francés deposita $5.000.- en concepto de intereses.
43
TRABAJO PRÁCTICO N.º 9. Imputación de resultados
- Establecer criterios básicos para el reconocimiento de los resultados

- Reconocer operaciones o hechos económicos que generan resultados
- Unidad 2 – El Patrimonio: puntos 15, 17, 18 y 19.-
CASO I
TAREA: Considerando la siguiente información, indicar, de existir resultado, a qué

periodo/os mensual/es (enero – febrero – marzo) debe apropiarse y el importe
correspondiente. Se trata de una empresa dedicada a compraventa de artículos de
tecnología.
Se brinda el punto 1) como ejemplo.
OPERACIONES:
1. En el mes de enero/20 la empresa firmó el contrato de alquiler de un local por tres años
que comienza en febrero. En ese momento abonó $30.000 del mes de depósito, $ 30.000
de honorarios al martillero y $30.000 correspondientes al primer mes de alquiler.
2. En el mes de enero/20 contrató un empleado para el Sector Ventas, pactándose una

remuneración mensual de $ 45.000. El mismo comenzó a prestar servicios a partir del
primer día hábil del mes siguiente y trabajó hasta el mes de mayo.
44
3. En el mes de enero/20 la empresa abonó el 50 % del precio de 10 Play Station a adquirir

cuyo precio total es de $1.300.000. Las mismas fueron recibidas el 01/02/19 y abonó la
diferencia en esa fecha.
4. A fines del mes de enero/20 la empresa recibió la factura de $ 20.000 por los servicios
de acondicionamiento del local recibidos en enero, cuyo vencimiento operó el 10/02/19.
5. En el mes de febrero/20, la empresa alquiló a un tercero por $ 20.000 mensuales, un

local de su propiedad, por el término de 12 meses contados a partir de dicho mes. En ese
momento recibió $ 50.000 correspondientes a 2 meses de alquiler por adelantado y $
25.000 por el depósito en garantía.
6. En enero/20 la empresa abonó $ 30.000 en efectivo por los servicios de asesoramiento

recibidos por el estudio contable durante los meses de enero y febrero, ($ 15.000 por mes).
7. En febrero/20, el chofer de la camioneta de reparto, presentó comprobantes de

combustibles y lubricantes del mes, que le fueron abonados en ese momento por $ 7.900.
8. En febrero/20 la empresa recibe la factura por el consumo de energía eléctrica del mes
en curso por $ 6.000 que vencen el 15/03
9. Durante el mes de febrero/20 el ente adquirió 20 relojes smartwatch que abonó en

efectivo por $ 10.000 cada una.
10. En el mes de marzo/20, la empresa depositó $ 80.000 en un plazo fijo a 30 días en el

Banco Santander Río, con vencimiento el 31/03/19, estipulándose un interés de $ 2.000 por
ese período.
11. En marzo/20 la empresa recibió la boleta por el Impuesto a los Automotores del mes
de marzo de la camioneta de reparto por $ 5.000, cuyo vencimiento operó el 15/04/19.
45
OPERACIÓN MES/MESES EN QUE SE APROPIA EL RESULTADO E

IMPORTE
Enero/20 Febrero/20 Marzo/20
1) 30.000 30.000
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
46
CASO II
TAREA: Considerando la siguiente información, indicar, de existir resultado, a qué

periodo/os mensual/es (enero – febrero- marzo) debe apropiarse y el importe
correspondiente. Se trata de una empresa dedicada a la venta de artículos de tecnología.
Se brinda el punto 1) como ejemplo.
OPERACIONES:
1. En enero/20 la empresa adquirió mobiliario para el showroom que pagó en mayo

por $ 50.000.
2. En enero/20 la empresa recibió efectivo por $ 185.000 de un cliente que seño 10

computadoras. Las mismas fueron entregadas en el mes de marzo.
3. El último día de enero/20 se abonaron mediante transferencia bancaria, los

sueldos del personal de ventas pertenecientes al mes de enero por un importe de $
145.900.
4. En febrero/20 la empresa recibió una orden de compra por 5 smartphones que

entregó en ese mismo mes, por un valor de $ 150.000.
5. En los primeros días de febrero/20 la agencia adquirió artículos de librería para ser
utilizados durante los siguientes 15 días en efectivo por $ 5.000.
6. En marzo/20 la empresa recibió la factura de energía eléctrica perteneciente al

bimestre de enero – febrero de 2020, por $ 4.500 con vencimiento 02/04/20. El consumo
de los meses anteriores oscilaba en $ 4.500 por bimestre.
7. En marzo/20 la compañía ganó una licitación municipal por 15 notebooks, que

entregó durante el mes en curso por $ 800.000, a ser cobrados en abril/20.
8. En marzo/20 la empresa registró su marca abonando por ello un total de $25.000.
9. El último día de marzo, el Banco disminuyó el saldo depositado en la cuenta

corriente de la empresa por los siguientes conceptos correspondientes al mes de marzo:
47
- Emisión de chequeras $ 1.000

- Mantenimiento de cuenta $ 1.850
OPERACIÓN MES/MESES EN QUE SE APROPIA EL RESULTADO E

IMPORTE
Enero/20 Febrero/20 Marzo/20
1) 50.000
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
48
TRABAJO PRÁCTICO N.º 10. Registración – Devengamiento

- Comprender los mecanismos para reconocer y registrar los resultados
- Registrar las operaciones y/o hechos vinculados a la imputación de los resultados en los distintos
periodos
49
CASO I
TAREA:
Para cada una de las operaciones de la empresa CONTABILIZANDO S.A. que se indican
a continuación y para los devengamientos mensuales que de ellas resulten:
- Determinar la variación patrimonial que origina a través de la igualdad patrimonial
Contable.
- Indicar el tipo de operación.
- Indicar el o los comprobantes que son fuente de la registración.
- Clasificar por su naturaleza las cuentas utilizadas.
- Registrar en el Libro Diario General
- Registrar en el Libro Mayor General las siguientes cuentas: Alquileres Cobrados
por Adelantado, Gastos Devengados a Pagar y Gastos Pagados por Adelantado (o
las cuentas alternativas que se hayan utilizado, por ejemplo, Honorarios Pagados por
Adelantado).

Deudores Acreedores
Caja 2.000.000
Inmuebles 1.500.000
Rodados 880.000
Acreedores Varios 150.000
……………….. …………….
………………. …………
Operaciones realizadas entre el 01/10/20 y el 31/12/20
1. El 01/10 se contrata un empleado para el sector administración, pactándose una

remuneración mensual de $ 45.000, quien comienza a prestar servicios en la empresa el
mismo día.
2. El 02/10 se contrata un seguro contra incendio del inmueble. El costo de la póliza es

de $ 96.000 y la vigencia del contrato es de un año a partir de la fecha. En ese momento
se abonan con el cheque nº 1234 del Banco Nación las tres primeras cuotas mensuales de
$ 8.000 cada una.
50
3. El 03/10 se abona con el cheque Nº 1235 del Banco Nación, los honorarios del
contador del mes en curso por $ 12.000.
4. El 10/10 adquiere un inmueble con destino a renta. El valor del mismo es de

$2.000.000. En ese momento se emite el cheque del Banco Nación nº 1236 por $ 1.000.000
y por la diferencia se constituye una hipoteca. Además, se abonan $ 50.000 en efectivo con
motivo de los gastos de escrituración.
5. El 15/10 se contratan los servicios de una consultoría profesional para mejorar los
procesos dentro de la empresa, abonándose $ 40.000 en efectivo. Los servicios
comenzarán a recibirse a partir del 01/11 y se estima durarán 30 días.
6. El 31/10 se recibe la factura por el consumo de energía eléctrica del mes de octubre
por $ 25.500. La misma será abonada a su vencimiento que opera el 13/11.
7. El 31/10 se recibe la factura por el consumo de gas del mes anterior por $ 11.250
que vence el 20/11.
8. El 05/11 se abona el sueldo al empleado contratado el 01/10. El importe

correspondiente es transferido desde la cuenta corriente que la empresa posee en el Banco
Nación a la caja de ahorros abierta para tal fin a nombre del trabajador.
9. El 07/11 la empresa firma un contrato de alquiler por el inmueble adquirido para tal
fin por el término de dos años a partir de diciembre. En ese mismo momento cobra el alquiler
de los meses de diciembre y enero por un valor de $ 20.000 por mes y el equivalente a un
mes de alquiler, en concepto de depósito en garantía. Por el total recibe un cheque del
banco Provincia.
10. El 13/11 se abona con dinero en efectivo la factura por el consumo de luz recibida
el 31/10.
11. El 15/11 se firma con contrato de alquiler de un depósito por el término de un año
que comenzará a regir el 31/12. En ese momento se abona el alquiler de diciembre por $
23.000, y el equivalente a un mes alquiler en concepto de depósito.
12. El 17/11 se abonan $2.000 por la certificación de la firma del contrato anterior.
13. El 20/11 se abona con un cheque del Banco Nación la factura correspondiente al
consumo de gas recibida con anterioridad.
14. El 20/11 se entrega al empleado de la empresa, el cheque Nº 1239 del Banco Nación
de $ 5.000, en concepto de anticipo de haberes del mes de noviembre.
51
15. El 30/11 no se han recibido aún la factura del contador de la empresa por los
honorarios del mes de noviembre y la factura por el consumo de energía eléctrica de este
mes. Según el contrato, los honorarios mensuales del contador son de $ 12.000 y se estimó
un consumo de luz de $ 25.500.
16. El 30/11 la consultoría contratada finaliza su gestión, entregando la factura y el

informe que surge de la misma.
17. El 03/12 se abona al empleado, mediante la transferencia bancaria habitual, el saldo

de los haberes adeudados correspondientes al mes de noviembre.
18. El 05/12 se recibe la factura de $ 12.000 del contador por los honorarios de
noviembre. Se abona en ese momento emitiéndose el cheque nº 1240 de Banco Nación.
19. El 30/12 se recibe la factura de energía eléctrica por el consumo de noviembre y

diciembre por un total de $ 36.700, de los cuales, $ 18.350 corresponden a noviembre y $
18.350 corresponden a diciembre. La factura es abonada con cheque Nº 1241 del Banco
Nación.
CASO II
TAREA:
Para cada una de las operaciones de la empresa TODO PLASTICO S.R.L que se indican
- Determinar la variación patrimonial que origina a través de la igualdad patrimonial

contable.
- Indicar el tipo de operación.
- Indicar el o los comprobantes que son fuente de la registración.
- Clasificar por su naturaleza las cuentas utilizadas.
- Registrar en el Libro Diario General, las operaciones y hechos económicos por el
periodo comprendido entre el 01/10/2020 y 31/12/2020, considerando que la empresa
efectúa devengamiento a fin de cada mes.
- Registrar en el Libro Mayor General las siguientes cuentas: Alquileres pagados
por adelantado, y Honorarios pagados por adelantado.
52

Deudores Acreedores
Caja 800.000
Suscripciones Pagadas por Adelantado 5.000
Alquileres Pagados por Adelantado 30.000
Honorarios a Pagar 25.000
------------------- -----------
------------------- -----------
------------------- -----------
Aclaraciones previas:
a. Las Suscripciones Pagadas por Adelantado corresponden al derecho de recibir la

revista “Cursos y Congresos” durante los meses de octubre, noviembre y diciembre de
2020.
b. Los Alquileres Pagados por Adelantado, corresponden en su totalidad al alquiler del
inmueble en el cual la empresa desarrolla sus actividades comerciales, por el mes de
octubre de 2020.
c. Los Honorarios a Pagar corresponden en su totalidad a los honorarios del asesor
legal (Abogado) por los servicios del mes de septiembre de 2020 que aún se encuentran
impagos.
1. El 01/10 se contratan los servicios de limpieza por los meses de octubre, noviembre
y diciembre. Se abonan $ 30.000.- con cheque del Banco Nación.
2. El 10/10 se cancelan los honorarios del asesor legal, emitiendo un cheque del Banco
Nación.
3. El 15/10 se contrata un seguro contra robo e incendio, siendo el capital asegurado

de $ 100.000.- El costo de la póliza es de $ 12.000.- que se abonan en efectivo en la fecha.
La vigencia del contrato es de 6 meses a partir de la fecha.
53
4. El 20/10 se contratan los servicios de un asesor contable e impositivo, pactándose

un honorario de $ 14.000.- mensuales comenzando a prestar asesoramiento desde el mes
siguiente. En el momento de la contratación se abonan un mes por adelantado.
5. El 31/10 se recibe la factura del teléfono por el mes de octubre por $ 2.500.- El
vencimiento de la misma se producirá el 10/11.
6. El 15/11 se abona en efectivo la factura cuya recepción fuera contabilizada en la

operación 5. Por el atraso incurrido, se abonan $ 50 también en efectivo en concepto de
gastos administrativos.
7. El 20/11 se adquieren artículos de librería por $ 1.500 que serán utilizados en los
próximos 10 días.
8. El 30/11 se estima que el consumo telefónico por el mes de noviembre es de $

2.500. Hasta el momento no se ha recibido la factura correspondiente.
9. El 30/11 se emite un cheque del Banco Nación por $ 60.000 con el fin de abonar el
alquiler del inmueble por los meses de noviembre y diciembre.
10. El 30/11 se recibe por parte del Abogado la factura de $ 20.000.- por los servicios
profesionales recibidos durante el mes de noviembre.
11. El 05/12 se abona la mensualidad del contador.
12. El 06/12 se recibe y se paga en efectivo, la factura de teléfono por $ 2.500. La misma
corresponde al consumo de noviembre.
13. El 21/12 se realizaron tareas de reparaciones en el inmueble, recibiendo de la

empresa prestadora del servicio la factura de $ 23.500, la que será abonada el mes próximo.
54
TRABAJO PRÁCTICO N.º 11. Operaciones con intereses

- Comprender los mecanismos para reconocer y registrar los resultados, en particular, de los
intereses
- Registrar las operaciones y/o hechos vinculados a la imputación de intereses en los distintos
periodos
CASO I
TAREA: Para cada una de las operaciones de la empresa CONTABILIZANDO S.A. que se
indican a continuación y para los devengamientos mensuales que de ellas resulten:
1) Determinar la variación patrimonial que origina a través de la igualdad patrimonial
contable.
55

Deudores Acreedores
Caja 70.000
Banco Santander Rio Cta. Cte. 2.500.000
Mercadería 250.000
Rodado 1.500.000
1. El 01/01 se otorga un préstamo de $ 600.000 a 30 días entregando un cheque del

Banco Santander Rio por $ 580.000, siendo la diferencia los intereses.
2. El 01/01 se venden mercaderías en $ 80.000, siendo el costo es de $ 50.000. El

cliente hace entrega de un pagaré de V.N. $ 89.000, con vencimiento el día 31 /03.
3. El 05/01 se solicita y obtiene un préstamo en el Banco Santander Río de $

1.500.000, acreditando el banco 1.400.000 en la cuenta corriente de la empresa, la
diferencia corresponde a los intereses convenidos por la financiación de 120 días. El
préstamo se abonará íntegramente al vencimiento (01/04).
4. El 31/01 se cobra el préstamo del 01/01 (operación 1). Se recibe un cheque del
Banco Galicia con fecha de pago diferida al 10/02.
5. El 01/02 se vende el rodado propiedad de la empresa por $ 1.700.000, recibiendo el

30 % mediante transferencia bancaria a la cuenta corriente del Banco Santander Río y por
el resto un pagaré de V.N. $ 1.220.000 con garantía prendaria cuyo vencimiento operará el
31/03 (60 días). La diferencia corresponde a intereses pactados.
6. El 01/02 se venden mercaderías en $ 100.000 recibiendo del cliente el cheque de

pago diferido Nº 2852 del Banco Galicia con fecha de pago 31/03 por igual valor. Se pacta
con el cliente intereses de $ 6.000, los cuales son cobrados en el momento en efectivo. El
costo de la venta es de $ 72.000.
7. El 10/02 se deposita en la cuenta corriente del Banco Santander Río el cheque del
Banco Galicia recibido el 31/01 en la operación 4).
8. El 15/02 se solicita y obtiene un préstamo en el Banco Santander Río de $

1.000.000, con vencimiento el 31/03, acreditando el banco dicho importe en la Cta. Cte. de
56
la empresa Los intereses acordados son de $ 30.000 y serán abonados al vencimiento del
mismo.
9. El 01/03 se adquiere un rodado por $ 1.700.000. Abonando en ese momento $

500.000. Por el resto se firma un pagaré que vence el 31/03 por un importe de $ 1.220.000,
cuya diferencia corresponde a intereses.
10. El 15/03 se solicita y obtiene un préstamo prendario en el Banco Santander Río de

$ 950.000, importe que es acreditado en la cuenta corriente de dicho banco. Se firma la
respectiva prenda por $ 1.000.000 sobre el rodado que posee la empresa. La diferencia
corresponde a los intereses convenidos por la financiación de 2 meses.
11. El 15/03 el cliente de la operación 2) abona $ 89.000 en efectivo, en concepto de

cancelación del pagaré de su firma que vence en esta fecha.
CASO II
TAREA:
1) Determinar la variación patrimonial que origina a través de la igualdad patrimonial
contable.

Deudores Acreedores
Caja 650.000
Mercadería 700.000
Capital 6.350.0000
57
1. El 02/01 se venden mercaderías en $ 100.000, con tarjeta de crédito en 4 cuotas,

cobrando $ 10.000 de intereses por el uso de dicha modalidad. La empresa emisora de la
tarjeta de crédito abonará el importe de $ 110.000 el último día del mes. El costo de la
venta es de $ 80.000.
2. El 15/01 se compran mercaderías por $ 80.000 entregando un pagaré a 30 días de

igual valor nominal. De acuerdo a lo pactado con el proveedor, los intereses de $ 6.000
serán abonados el 15/03, fecha del vencimiento del pagaré.
3. El 01/02 se adquiere una notebook por $ 50.000 entregando un pagaré a 60 días

por dicho valor. Los intereses acordados de $ 2.000 son abonados en efectivo en el
momento de la compra.
4. El 15/02 se abona lo correspondiente a la operación 2.
5. El 15/02 se compran mercaderías por $ 90.000, entregando un pagaré a 90 días

de V.N. $ 99.000. Por la financiación recibida corresponden $ 9.000 de intereses.
6. El 01/03 se venden mercaderías por $ 100.000 a crédito a 90 días, siendo el costo

de $ 75.000. De acuerdo a lo pactado, los intereses de $ 6.000 serán abonados por el
cliente al vencimiento de la factura.
7. El 31/03 se cancela el pagaré entregado por la compra de la notebook efectuada el

01/02 (operación 3), entregando el cheque Nº 4569 del Banco Nación de $ 52.000.
CASO III
TAREA:
1. Determinar la variación patrimonial que origina a través de la igualdad patrimonial
contable.
2. Indicar el tipo de operación.
5. Registrar en el Libro Diario General las operaciones y hechos que considere entre el
01/08/19 y 31/10/19, teniendo en cuenta que la empresa efectúa devengamiento a fin de
cada mes.
58
A continuación, se detallan los saldos de las cuentas patrimoniales y de resultados de la

empresa CONTABILIZANDO S.A. al 31/07/2020, necesarios para resolver el trabajo
práctico:
Deudores Acreedores
Caja 1.000.000
Banco Francés Cuenta Corriente 3.500.000
Intereses Cedidos 5.000
Intereses no Devengados Documentas a Pagar 5.000
Prestamos Banco Frances a Pagar 800.000
Intereses no Devengados Prestamos a Pagar 10.000
..................... ...............
...................... ...................
Aclaraciones previas
a) Con fecha 31/07 el ente solicitó un préstamo de $ 800.000 en el Banco Francés, cuyo
vencimiento operará el 30 de septiembre y habiendo abonado al momento del otorgamiento
los intereses del mismo de $ 15.000.-
b) El día 30/06 el ente entregó un documento por la compra de mercaderías que efectuó
ese día. El mismo es de VN $ 70.000, incluyen $ 10.000 de intereses por la financiación y
el vencimiento operará el 31 de octubre.
1. El 01/08 se compran mercaderías por $ 250.000, abonando con un pagaré de $

256.000. Los intereses por la financiación de $ 6.000 serán abonados junto con el
documento el 01/11.
2. El 01/08 se venden mercaderías por $ 130.000.- recibiendo del cliente un documento

a 60 días por dicho importe. El interés pactado de $ 3.000.- por mes, el cliente lo abonará
al vencimiento. El costo de la venta es de $ 90.000.
3. El 10/08 se adquiere un escritorio por $ 30.000 entregando un pagaré a 30 días por

dicho valor. Los intereses acordados de $ 3.000 son abonados en efectivo en el momento
de la compra.
4. El 15/08 se solicita y obtiene un préstamo en el Banco Nación, cuyas principales

características y condiciones son las siguientes:
59
● Importe solicitado: $ 900.000,
● Interés total: $ 60.000,
● Vencimiento del capital: 15/11/20,
● Forma de pago del capital: por débito bancario al vencimiento
● Forma de pago del interés: al momento del otorgamiento
● Modalidad de otorgamiento: el banco acredita $ 840.000 en la Cta. Cte abierta para
tal fin.
● Destino del préstamo: adquisición de un inmueble.
5. El 20/08 se compra un inmueble en el cual se desarrollará la actividad comercial en

$ 2.000.000. El ente realiza una transferencia bancaria desde la cuenta corriente del Banco
Nación por $ 840.000 a la cuenta bancaria que el vendedor posee en el Banco Provincia de
Buenos Aires. Por el resto el ente firma un pagaré de V.N. $ 1.190.000 con garantía
hipotecaria cuyo vencimiento operará el 20/02/20. La diferencia corresponde a intereses
pactados.
6. El 31/08 se venden mercaderías en $ 90.000, cuyo costo fue de $ 65.000.- Se recibe

dinero en efectivo por $ 50.000 y un documento a 30 días, por valor de $ 43.000.-,
correspondiendo la diferencia a intereses por la financiación.
7. El 01/09 se venden mercaderías por $ 200.000 cuyo costo es de $ 150.000. El cliente

abona mediante transferencia bancaria, procediendo a depositar en la cuenta corriente del
Banco Francés $ 160.000, y la diferencia será cobrada el 30 de septiembre. En el momento
de la venta, el cliente abona en efectivo $ 5.000 por la financiación otorgada.
8. El 01/09 se compran mercaderías por $ 80.000 entregando un pagaré a 60 días de

igual valor nominal. De acuerdo a lo pactado con el proveedor, los intereses de $ 8.000
serán abonados el 30/09.
9. El 10/09 se realiza una transferencia desde el banco francés a la cuenta indicada

para cancelar el documento de la operación 3.
10. El 15/09 se venden mercaderías en $ 400.000.- a un cliente quien realiza una

transferencia por $ 200.000 a la cuenta del Banco Francés y además entrega un documento
a 60 días por $ 206.000.- La diferencia corresponde a intereses por la financiación. El costo
de la venta es de $ 280.000.-
11. El 30/09 el Banco Francés procede a debitar de la cuenta corriente el importe del
préstamo que vence en el día de la fecha.
12. El 01/10 se cobra el documento y los intereses de la operación 2), recibiendo un

cheque del Banco de la Provincia de Buenos Aires.
60
13. El 15/10 se venden mercaderías por $ 450.000.- a 30 días de plazo. Los intereses
ascienden a $ 8.000.- y son abonados por el cliente en efectivo en el momento de la venta.
El costo de las mercaderías vendidas es de $ 300.000.
14. El 15/10 el deudor me entrega un cheque a la fecha para cancelar el documento de

la operación 6.
15. El 31/10 se cancela con dinero en efectivo el documento existente al 31 de julio.
61
TRABAJO PRÁCTICO N.º 12. Registraciones durante el ejercicio

- Integrar los conocimientos adquiridos hasta el momento, registrando operaciones diversas
CASO I
TAREA:
a) Registrar en el Libro Diario General y en el Libro Mayor General las operaciones de la empresa
CONTABILIZANDO SA, efectuadas durante el periodo comprendido entre el 01/06/2021 y el
30/09/2021, considerando que la empresa realiza, en caso de corresponder, devengamientos a fin
de cada mes.
b) Clasificar por su naturaleza las cuentas utilizadas.
62
Al 31/05/21, las cuentas con saldo de la empresa CONTABILIZANDO SA. son las siguientes:
Deudores Acreedores
Caja 550.000
Banco Nación Cta.Cte. 2.000.000
Rodados 2.300.000
Inmuebles 1.900.000
Totales 6.750.000 6.750.000
Operaciones realizadas por la empresa CONTABILIZANDO SA
1) 01/06 Se adquieren 500 unidades de mercaderías a un valor de $500 c/u al proveedor

Luximax SA, entregando el 50% en efectivo y por el resto se entrega un cheque del Banco
Nación Nro.: 00089654.
2) 02/06 Se venden al cliente Resman SRL 50 unidades de mercaderías en $40.000 a plazo

de 30 días. El costo de las mismas es de $450 c/u. El flete se encuentra a cargo del vendedor
y tiene un valor de $2.500.-
3) 03/06 Se contrata un empleado para el sector administrativo quien comenzará a prestar

tareas el 01/08. Se acuerda una remuneración mensual de $52.000.-
4) 05/07 Se contrata un jardinero para realizar tareas de mantenimiento en el local comercial.

Se acuerda que todos los meses pasará a realizar dichas tareas. El valor mensual de su
trabajo es $1.800. Se abonan los meses de julio y agosto en efectivo.
5) 05/07 Se adquieren 600 unidades de mercaderías a un valor de $550 c/u al proveedor

Puertilo SA. Se entrega un pagaré a 90 días por el 40% y el resto en cuenta corriente. El
flete se encuentra a cargo del comprador por un valor de $2.850 y se abona en efectivo.-
6) 13/07 Se venden al cliente Malteni SAS 300 unidades de mercaderías a un precio unitario
de $900. El cliente entrega un cheque del Banco Santander por un valor de $150.000 y el
resto a plazo de 30 días.
7) 14/07 Se abonan con dinero en efectivo el flete de la operación N° 2)
8) 01/08 Se recibe la factura del estudio contable de la empresa, en concepto de los honorarios
del mes de agosto por un valor de $20.000
63
9) 10/08 Se venden a Latang SA 45 unidades de mercaderías por un valor de $990 c/u. Se
realiza una bonificación del 10% por pago en efectivo. El costo de las mismas es de $550.-
10) 01/09 Se abona a través de transferencia bancaria el sueldo del empleado correspondiente
al mes de agosto.
11) 15/09 Se venden mercaderías por un valor de $300.000 al cliente Luximax SA. Abona el
20% con cheque del Banco BBVA y el resto en efectivo. El costo de la misma es de $175.000
CASO II
TAREA:
a) Registrar en el Libro Diario General las operaciones y hechos que estime corresponda de la
empresa CONTABILIZANDO SA, por el período comprendido entre el 01/01/2021 y el
31/03/2021, considerando que la empresa realiza, en caso de corresponder, devengamiento
a fin de cada mes.
Los saldos de las cuentas representativas del patrimonio de la empresa CONTABILIZANDO

S.A, al 31/12/2020, son:
Deudores Acreedores
Caja 1.990.000
Mercadería 850.000
Banco Santander CC 250.000
Inmuebles 5.600.000
Operaciones realizadas por la empresa CONTABILIZANDO S.A.
1) 02/01 se contrata a un empleado por 3 meses para el sector ventas pactando una retribución
mensual de $ 55.000. El mismo comienza a desarrollar sus tareas en el día de la fecha.
2) El 02/01 se alquila una oficina para el área administrativa. Se firma un contrato de alquiler por
un valor de $35.000 mensuales. En el momento se abona en efectivo el valor de un mes de
alquiler en concepto de depósito en garantía; y con cheque N° 00025960 dos meses de alquiler
en forma adelantada. El contrato se encuentra vigente desde el día de la fecha. -
3) El 31/01 se abona al empleado del sector ventas el monto pactado para el mes de enero, a través
de una transferencia bancaria a la cuenta sueldo del mismo.
4) El 05/02 se abonan con la tarjeta de la empresa los gastos de publicidad en Facebook por un
valor de $10.500.-
64
5) El 15/02 se adquiere un vehículo utilitario para realizar la entrega de mercaderías por un valor
de $1.450.000. El 30 % se abona con dinero en efectivo y por el resto se toma un crédito
prendario emitido por la misma concesionaria con vencimiento de la primera cuota el 30/04/21.
Los gastos de patentamiento y gestoría se abonan en efectivo por un valor de $160.500.-
6) El 20/02 se realiza una transferencia de $5.000 a la cuenta sueldo del empleado en concepto de
anticipo de sueldo.
7) El 28/02 se contrata un seguro contra robo para el local de ventas, siendo $ 9.000.000 el monto
del capital asegurado. El costo de la póliza asciende a $ 200.000 y la vigencia del contrato es de
seis meses a partir del 01/03/21. A efectos de abonar la póliza, se firma un Pagaré a 30 días que
incluye $ 11.000 por mes de intereses.
8) El 28/02 se recibe la factura por servicios de mensajería correspondiente al mes de febrero por
un monto de $ 1200. El vencimiento de la misma operará el 10/03/20.
9) El 04/03 se abona al empleado el sueldo del mes de febrero, con la modalidad descripta para
estos casos.
10) El 20/03 se paga la factura de servicios de mensajería cuyo vencimiento operara el 10/03/19.
Debido al atraso incurrido, se abonan $ 300 en concepto de intereses por mora. Se emite cheque
del Banco Santander por el total.
11) El 31/03 se venden mercaderías al Cliente Lamp SRL por $ 180.000, recibiendo un Pagaré a 60
días que incluye $ 10.000 en concepto de intereses por la financiación. El costo de la venta
ascendió a $ 120.000.-
12) El 31/03 y ante la imposibilidad de cancelar el Pagaré entregado a la Compañía de Seguros con
fecha 28/02/21, se firma un nuevo documento con vencimiento el 30/05/21 por $ 225.000,
correspondiendo la diferencia a intereses por la refinanciación.
CASO III
TAREA:
a) Registrar en el Libro Diario General las operaciones de la empresa CONTABILIZANDO SA.,
efectuadas durante el período comprendido entre el 01/11/2021 y el 30/12/2021,
considerando que la empresa realiza, en caso de corresponder, devengamiento a fin de cada
mes.
Al 31/10/2021, los saldos de las cuentas de la empresa Contabilizando SA. son:
65
Deudores Acreedores
Caja 453.000
Accionistas 150.000
Banco Nación cuenta corriente 750.000
Proveedores 120.000
Operaciones realizadas por la empresa Contabilizando S.A.
1) El 01/11 se compran mercaderías a crédito al proveedor Perez SA por un valor de $ 150.000,

firmándose un documento a 60 días por $ 80.000 y la diferencia es abonada con cheque N°
45897423 de Banco Nación. Los intereses pactados por la financiación ascienden a $ 3.200 y
serán abonados al vencimiento del pagaré.
2) El 03/11 se reciben del cliente Gutiérrez un cheque del banco Macro por $50.000 en concepto
de anticipo a cuenta de futuras compras de mercaderías.
3) El 10/11 se compran al proveedor López mercaderías por un valor de $ 250.000, firmándose en

ese mismo momento un documento a 30 días de $105.000, correspondiendo la diferencia a los
intereses por la financiación. Se abonan $150.000 en efectivo
4) El 10/11 se venden mercaderías al Sr. Roberto Rodríguez, por un valor de $ 79.000, recibiéndose
un documento a 30 días por ese mismo importe. El cliente abonará al vencimiento del mismo $
6.000 en concepto de intereses. El costo de la venta es de $45.000.-
5) El 11/11 el cliente Roberto Rodríguez devuelve el 10% de la mercadería entregada por no contar
con la calidad solicitada. Dicha devolución es acreditada en la cuenta corriente del cliente.
6) El 15/11 se solicita un préstamo a 90 días al Banco Nación por la suma de $ 1.500.000. La

mencionada entidad bancaria acredita en la cuenta corriente que posee la empresa $1.350.000.
La diferencia corresponde a los intereses por la financiación.
7) El 20/11 se abonan $ 2.000 con cheque del Banco Nación, en concepto de suscripción a la
revista Online Contexto Económico por el período 01/11/21 a 31/01/21.
8) 01/12 Se venden al cliente Martínez 60 unidades de mercadería a $1200 c/u. Las mismas son
abonadas con un cheque N° 00032651 de pago diferido a 30 días por un valor de $75.000, la
diferencia corresponde a intereses. El flete se encuentra a cargo del comprador y tiene un valor
de $2500.-
9) 1/12 Se contrata un empleado para el área de ventas y se acuerda una remuneración mensual
de $45.000.- El mismo comienza a prestar servicio el mismo día.
66
10) 05/12 Se procede a la apertura de una cuenta corriente en el Banco Macro, depositándose en
ese momento $ 100.000 del efectivo existente.
11) 10/12 Se abona en efectivo el pagaré entregado el 10/11.-
CASO IV
TAREA:
a) Registrar en el Libro Diario General las operaciones de la empresa CONTABILIZANDO SA.,
efectuadas durante el período comprendido entre el 01/01/2021 y el 28/02/2021,
considerando que la empresa realiza, en caso de corresponder, devengamiento a fin de cada
mes.
Al 31/12/2020, los saldos de las cuentas de la empresa Contabilizando SA. son:
Deudores Acreedores
Caja 236.000
Banco Santander cuenta corriente 750.000
Proveedores 80.000
Operaciones realizadas por la empresa Contabilizando S.A.
1) El 02/01 se procede a la apertura de una cuenta corriente en el Banco Nación, depositándose

en ese momento $ 150.000 del efectivo existente.
2) El 05/01 se contratan los servicios de una Consultora para efectuar un análisis del mercado en
el interior del país, a fin de estudiar la posibilidad de abrir sucursales, abonándose $ 120.000 con
cheque del Banco Nación. El trabajo comenzará a desarrollarse a partir del mes de enero y se
estima que finalizará el 31/03.-
3) EL 06/01 se compran mercaderías por un valor de $90.000, entregándose un pagaré a 30 días

por un valor de $93.000. La diferencia corresponde a los intereses por financiación.
4) El 07/01 se devuelven mercaderías adquiridas en la operación anterior, por un valor de $ 12.000.

El proveedor reintegra dicho valor con dinero en efectivo.
5) El 20/01 se venden mercaderías por $ 55.000, recibiéndose del cliente Sánchez S.A. un
documento a 30 días por dicho valor. En el momento de la venta el mencionado cliente, abona
con un cheque del Banco Río $ 5000 por los intereses correspondientes a la financiación. El
costo de la venta es de $ 30.000.-
6) El 22/01 se reciben $20.000 en efectivo en concepto de anticipo a cuenta de futuras compras

del cliente Molinari.
67
7) El 02/02 se venden al cliente Molinari mercaderías por $ 45.000. El cliente hace uso del anticipo
de $ 20.000 que efectuara el día 22/01/21. Por la diferencia se recibe un cheque del Banco
Francés. El costo de la venta es $ 32.000.-
8) El 05/02 el cliente Molinari devuelve el 10% de las mercedarias que adquirió el 02/02 por no
corresponder a lo solicitado. El importe correspondiente, queda a cuenta de futuras operaciones.
9) El 15/02 se venden a crédito al cliente García mercaderías por $ 39.000. Se recibe un documento
a 30 días que incluye un 3% de interés mensual. El costo de la venta es de $ 25.000.-
10) El 15/02 se recibe la factura por el servicio de agua del mes de enero, la cual asciende a $ 2.900
y cuyo vencimiento operará el 15/03/21.
11) El 20/02 se abonan con cheque del Banco Nación $ 20.000, en concepto de honorarios del
abogado de la firma por el asesoramiento legal del mes.
68
TRABAJO PRÁCTICO N.º 13. Registraciones durante el ejercicio

- Integrar los conocimientos adquiridos hasta el momento, registrando operaciones diversas
CASO I
TAREA:
CONTABILIZANDO SA, efectuadas durante el período comprendido entre el 01/10/2021 y el
31/10/2021.
69
CONTABILIZANDO SA al 01/10/2021, necesarios para resolver el trabajo práctico:
Deudores Acreedores
Caja 1.800.000
Mercaderias 1.450.000
1) El 04/10 se procede a abrir una cuenta corriente en el Banco Macro, depositándose el 30%
del dinero existente en caja.
2) El 05/10 se bona con la tarjeta de crédito de la empresa los gastos en publicidad en

Instagram por un valor de $3.600.-
3) El 06/10 se adquiere un terreno en el que se construirá la sede administrativa, por $ 250.000

que se abona en efectivo. Se incurre en gastos de escrituración por $ 15.000 que se abonan
con el cheque nº 2132 del Banco Nación.
4) El 12/10 se entrega una Orden de Compra por $ 120.000 al proveedor Montan, abonándose
dicho importe con transferencia bancaria. La mercadería será entregada por el proveedor a
la brevedad.
5) El 15/10 se venden mercaderías por $ 90.000, recibiendo un documento a 30 días de V.N. $

95.000, siendo la diferencia, los intereses por la financiación otorgada. El costo de la venta
es de $ 45.000. Además, se abonan $ 2750 en efectivo en concepto de flete para el traslado
de la mercadería, que según lo pactado con el cliente, están a cargo del comprador.
6) El 16/10 se contrata un seguro que cubre el riesgo de robo de mercaderías, siendo de $

1.500.000 el monto de capital asegurado. El costo de la póliza es de $ 99.000 y la vigencia
del contrato es de un año a partir de la fecha. Se firma un pagaré a 90 días que incluye
intereses acordados al 2 % mensual.
7) El 16/10 se contrata el alquiler de un local a $ 65.000 por mes. Se entrega en la fecha, el

equivalente a 1 mes de alquiler, en concepto de depósito en garantía y 2 meses de alquiler
en forma adelantada. Por el total se emite el cheque nº 00063963 del Banco Macro. La
vigencia del contrato es de 3 años y comienza a partir de 01/11/21.
8) El 17/10 se reciben las mercaderías de la operación 4), abonando en ese momento con
dinero en efectivo $ 3.200, por el traslado de las mismas hasta la empresa que se encuentra
a cargo del comprador.
9) El 31/10 se recibe la factura de luz por consumo del mes de octubre cuyo monto asciende
a $ 17.000. El vencimiento de la misma operará el 15/11/21.
70
10) El 31/10 se abona los gastos de tarjeta de crédito correspondiente al mes de octubre.
CASO II
TAREA:
CONTABILIZANDO SA., efectuadas durante el periodo comprendido entre el 01/04/2021 y el
31/07/2021, considerando que la empresa realiza, en caso de corresponder, devengamientos a fin
de cada mes.
Al 31/03/19, las cuentas con saldo de la empresa CONTABILIZANDO SA. son las siguientes:
Deudores Acreedores
Caja 2.500.000
Banco Santander Río Cta.Cte. 2.000.000
Totales 3.250.000 2.250.000
Operaciones realizadas por la empresa DULCES LA PLATA S.A.
1) 05/04: Se adquiere un terreno por la suma de $ 900.000. Se constituye una hipoteca de

$1.020.500, siendo la diferencia los intereses por 24 meses de financiación. Las erogaciones
vinculadas a la escritura son de $ 45.000 y se abonan con cheque N° 00085632 Banco
Santander.
2) 15/04: Se entrega al proveedor Mulena S.A. la Orden de Compra Nº 00891 para la adquisición
de mercaderías, abonando en la fecha $ 125.000 con el cheque Nº 00021605 del Banco
Santander Río en concepto de seña. La mercadería será entregada por el proveedor a fin de
mes.
3) 14/04: Se venden mercaderías por $ 260.000, otorgándole al cliente una bonificación por la
cantidad adquirida de $20.000. El cliente abona con un cheque diferido a 15 días del Banco
Francés $160.000 y por el resto entrega un pagaré con vencimiento el 30/04/19 de V.N. $
110.000, siendo la diferencia, los intereses por la financiación. El costo de ventas es de $
120.000.-
4) 30/04 Se procede a depositar en la cuenta corriente Banco Santander de la empresa el cheque

recibido en la operación anterior.
71
5) 30/04: Se reciben del proveedor Mulena S.A. las mercaderías correspondientes a la operación
del 15/04/19 (operación 2), haciendo uso del anticipo efectuado en dicha fecha. El valor total de
las mismas según la respectiva factura asciende a $ 230.000, la diferencia es abonada con el
cheque Nº 00052316 del Banco Santander Río. Asimismo, se abonan en efectivo $ 1.500 en
concepto de flete por el traslado de las mercaderías hasta la empresa efectuado por Mercado
Envíos., que de acuerdo a lo pactado está a cargo del comprador.
6) 30/04: Se recibe nota de débito bancaria de $ 1.500 del Banco Santander Río en concepto de
gastos de mantenimiento de la cuenta corriente por el mes de abril. Además, el banco informa
que debitará el mismo importe a fin de cada mes.
7) 10/05: Se cobra el pagaré recibido en la operación 3) con un cheque del Banco Macro N°
00089452. Por el atraso incurrido, se cobran en efectivo $ 2.000 en concepto de intereses.
8) 01/06: Se adquiere un rodado en $ 2.500.000 para el traslado de las mercaderías. Se abona el

40 % con el cheque Nº 00089607 del Banco Santander Río y por el resto se firma un pagaré a
60 días por $1.650.000. Los gastos de transferencia, a cargo del comprador, ascienden a $
125.000 y se cancelan en efectivo. Existen a la fecha de compra períodos impagos del Impuesto
a los automotores que ascienden a $ 65.000, los cuales se abonan en efectivo en el momento y
serán reintegrados por el vendedor a la brevedad.
9) 27/06: Se adquieren al proveedor Volperin SA mercaderías por un valor total de $ 78.000. Por el
60 % se entrega el cheque Nº 00001898 del Banco Santander Río y el 40 % restante en cuenta
corriente.
10) 29/06: Se devuelven $ 10.000 de las mercaderías adquiridas en la operación anterior por no
corresponder a la calidad solicitada. El proveedor Volperin SA realiza la devolución del dinero en
efectivo.
11) 01/07: Se venden mercaderías por $ 160.000 recibiendo un documento a 30 días de igual V.N.
Se reciben $7.000 por transferencia bancaria, en concepto de intereses por la financiación. El
costo de las mercaderías vendidas es de $ 90.000.
12) 31/07: Se cancela con transferencia bancaria del Banco Santander Río, el pagaré entregado en
la operación 8), procediendo a su destrucción en el momento.
13) 31/07: Se compran al proveedor Volperin SA mercaderías en cuenta corriente por $21.200.
Asimismo, se abonan con dinero en efectivo $ 1.150 en concepto de flete por el traslado de las
mercaderías hasta la empresa efectuado por Mercado Envios., que de acuerdo a lo pactado está
a cargo del comprador.
72
TRABAJO PRÁCTICO N.º 14. Comprobación de sumas y saldos
- Comprender la importancia de realizar controles aritméticos y conceptuales en forma periódica

- Realizar la transcripción de importes provenientes del Libro Mayor
- Verificar la existencia o no de errores
- Unidad 7 – El Proceso Contable: Su culminación: punto 3.
CASO I
TAREA: Con los datos del Trabajo Práctico nº 12 Caso I, confeccionar el Balance de
Comprobación de Sumas y Saldos de la empresa La Candelaria S.R.L. al 31/10/2021.
CASO II
TAREA: Con las cuentas que integran el Libro Mayor que a continuación se enuncian, pertenecientes
a la empresa Contabilizando SA. por el período comprendido entre el 01/03/2021 y el 31/03/2021,
confeccionar el Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.
Libro mayor de CONTABILIZANDO. por el período comprendido entre el 01/03/20 y el

31/03/2021.
CUENTA: BANCO RIO CUENTA CORRIENTE
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/03/19 S. I. 60.000 60.000
02/03/19 OP. 1 29.000 89.000
07/03/19 OP. 4 22.000 67.000
10/03/19 OP. 6 17.000 84.000
18/03/19 OP. 9 1.500 82.500
21/03/19 OP. 10 15.000 67.500
25/03/19 OP. 11 13.500 54.000
73
CUENTA: CAJA

01/03/19 S.I. 39.000 39.000
02/03/19 OP. 1 29.000 10.000
08/03/19 OP. 5 10.000 20.000
10/03/19 OP. 6 17.000 3.000
28/03/19 OP.12 17.500 20.500
CUENTA: DEUDORES POR VENTAS

01/03/19 S.I. 14.000 14.000
15/03/19 OP. 8 18.500 32.500
28/03/19 OP. 12 17.500 15.000
CUENTA: DOCUMENTOS A COBRAR

01/03/19 S.I. 15.000 15.000
06/03/19 OP. 3 24.000 39.000
CUENTA: ACCIONES EN CIRCULACION

01/03/19 S.I. 90.000 90.000
CUENTA: DOCUMENTOS A PAGAR

11/03/19 OP. 7 4.000 4.000
74
CUENTA: MUEBLES Y UTILES

25/03/19 OP. 11 13.500 13.500
CUENTA: VENTAS

06/03/19 OP. 3 24.000 24.000
08/03/19 OP. 5 10.000 34.000
15/03/19 OP. 8 18.500 52.500
CUENTA: COSTO MERCADERIAS VENDIDAS

06/03/19 OP. 3 BIS 12.000 12.000
08/03/19 OP. 5 BIS 7.000 19.000
15/03/19 OP. 8 BIS 10.000 29.000
CUENTA: MERCADERIAS

04/03/19 OP. 2 110.000 110.000
06/03/19 OP. 3 BIS 12.000 98.000
08/03/19 OP. 5 BIS 7.000 91.000
11/03/19 OP. 7 4.000 95.000
15/03/19 OP. 8 BIS 10.000 85.000
CUENTA: PROVEEDORES

04/03/19 OP. 2 110.000 110.000
21/03/19 OP. 10 15.000 95.000
75
CUENTA: ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO

07/03/19 OP. 4 22.000 22.000
CUENTA: GASTOS LIBRERÍA Y PAPELERIA

18/03/19 OP. 9 1.500 1.500
76

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Aprobación de la materia o asignatura:

Teoría: Cdor. Marcelo Javier Storani mjstorani@unnoba.edu.ar

Práctica: Cdra. Estefanía Lovera elovera@comunidad.unnoba.edu.ar

HORARIOS DE LAS COMISIONES

Materia Lun. Mart. Miérc. Juev. Inicio Docente

Para el desarrollo de la primera parte de la asignatura, estaremos viendo las

Trabajos Prácticos a realizar:

T.P. N° 1: Organizaciones – Recursos y Fuentes

TRABAJO PRÁCTICO N.º 1 – Organizaciones, Recursos y Fuentes

OBJETIVOS DEL TRABAJO PRÁCTICO:

Unidad 1: La Contabilidad y el sujeto de la información contable.

1) Tomando referencia una empresa industrial, indicar:

Tome las mismas consignas para responder en forma equivalente para:

2) Una entidad bancaria,

3) Una asociación civil,

4) Una agencia de remises

5) Una empresa hotelera

Tarea: La Empresa “Contabilizando SRL” es una organización dedicada a la venta de

RECURSOS FUENTES FUENTE

Tarea: Clasificar los siguientes elementos en recursos y fuentes pertenecientes a los

Señor Gutiérrez. Auto $ 500.000, Departamento $ 2.000.000, Dinero en efectivo $ 150.000,

Seños González: Dinero en efectivo $ 15.000, Dinero en cuenta corriente en el Banco

ELEMENTO RECURSO FUENTE

TRABAJO PRÁCTICO N.º 2 Elementos Patrimoniales y

OBJETIVOS DEL TRABAJO PRÁCTICO:

- Reconocer los elementos patrimoniales,

- Unidad 2 – El Patrimonio: puntos 1, 7, 8, 9 y 10.-

TAREA: A continuación, se describe la actividad económica de una familia, en ella se

La familia Traful posee un emprendimiento de venta de mercadería para el hogar, posee un

TAREA: Con los siguientes elementos patrimoniales, determinar:

- Elementos patrimoniales de “A” al 01/01/2020

- Elementos patrimoniales de “A” al 01/01/2021

13) Dinero depositado en la Cuenta Corriente que la empresa

De acuerdo a lo determinado en los puntos anteriores, explicar:

TAREA: Teniendo en cuenta la información brindada a continuación de la Clínica JUNIN

La Clínica posee al 31-03-2020 lo siguiente:

Inmueble propiedad del ente 10.000.000

a) Si el PN a esa misma fecha asciende a $ 13.580.000

TRABAJO PRÁCTICO N.º 3: Variaciones Patrimoniales.

OBJETIVOS DEL TRABAJO PRÁCTICO:

- Identificar las operaciones que puede realizar un ente

- Unidad 2 – El Patrimonio: puntos 13 y 14.-

b) Indicar si se trata de una operación permutativa, modificativa o neutra.

VARIACION PATRIMONIAL EXPRESADA TIPO DE OPERACIÓN

Para iniciar la actividad deciden la compra de mercadería por $30.000 a plazo.

VARIACION PATRIMONIAL EXPRESADA TIPO DE OPERACIÓN

VARIACION PATRIMONIAL EXPRESADA TIPO DE OPERACIÓN

VARIACION PATRIMONIAL EXPRESADA TIPO DE OPERACIÓN

La empresa EE recibe un escritorio en donación, por $ 80.000.-

VARIACION PATRIMONIAL EXPRESADA TIPO DE OPERACIÓN

La empresa HH compra resmas de papel para ser consumida en el sector administrativo

VARIACION PATRIMONIAL EXPRESADA TIPO DE OPERACIÓN

A) Exponga la situación inicial de la empresa TRAFUL en forma de igualdad contable

SITUACION INICIAL DEL TRAFUL SRL AL 01-08-2020

Operaciones correspondientes al mes de agosto 2020:

Para la información dada a continuación escriba la igualdad contable en el momento de

La empresa TRAFUL SRL posee al inicio del ejercicio Nº 1 un ACTIVO de $ 1.000.000 y un

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL +/- RESULTADOS

TRABAJO PRÁCTICO N.º 4: Proceso Contable. Capitación de datos.

OBJETIVOS DEL TRABAJO PRÁCTICO: