PRIMER PASO

Proceder a mayorizar, con la finalidad de determinar el estado de situacion financiera o BG Y el estado de re

10 12
debe haber debe haber
2892 870 2542 2242

2,892.00 870.00 2,542.00 2,242.00

31 33
debe haber debe haber
60 900

60.00 - 900.00 -

42 45
debe haber debe haber
600 1662 400

600.00 1,662.00 - 400.00

61 68
debe haber debe haber
500 128

- 500.00 128.00 -

94
debe haber
278
278.00
era o BG Y el estado de resultados o ganacias y perdidas

19 20
debe haber debe haber
70 900 800

- 70.00 900.00 800.00

39 40
debe haber debe haber
108 255 375

- 108.00 255.00 375.00

62 50
debe haber debe haber
150 800

150.00 - - 800.00

69 70
debe haber debe haber
800 1900

800.00 - - 1,900.00
 41
debe haber
117 117

117.00 117.00

60
debe haber
500

500.00 -

79
debe haber
278

- 278.00
 SUMA DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTE INVENTARIO GANA Y PERD (NATU) GANA Y PERD (FUNC)
CTA D H DEUDOR ACREEDOR D H ACTIVO PASIVO PER GAN PER GAN
10 2,892.00 870.00 2,022.00 2,022.00
12 2,542.00 2,242.00 300.00 300.00
19 - 70.00 70.00 70.00
20 900.00 800.00 100.00 100.00
31 60.00 - 60.00 60.00
33 900.00 - 900.00 900.00
34 -
39 - 108.00 108.00 108.00
40 255.00 375.00 120.00 120.00
41 117.00 117.00 - -
42 600.00 1,662.00 1,062.00 1,062.00
45 - 400.00 400.00 400.00
50 - 800.00 800.00 800.00
60 500.00 - 500.00 500.00
61 - 500.00 500.00 500.00
62 150.00 - 150.00 150.00
68 128.00 - 128.00 128.00
69 800.00 - 800.00 800.00 800.00
70 - 1,900.00 1,900.00 1,900.00 1,900.00
79 - 278.00 278.00
94 278.00 - 278.00 278.00
TOTAL 10,122.00 10,122.00 5,238.00 5,238.00 3,382.00 2,560.00 1,578.00 2,400.00 1,078.00 1,900.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 822.00 822.00 822.00
TOTAL 3,382.00 3,382.00 2,400.00 2,400.00 1,900.00 1,900.00
SEGUNDO PASO
Formulacion del ESF o balance general y el estado de resultados o estado de ganacias y perdidas
EMPRESA COMERCIAL CASIO S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE ENERO DEL 2019
(En miles de nuevos soles)

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente de efectivo 2,022.00 sobregiros y pagares bancarios
Cuentas por cobrar comerciales (neto) 230.00 cuentas por pagar comerciales 1,062.00
otras cuentas por cobrar otras cuentas por pagar 120.00
existencias 100.00
gastos pagados por anticip -
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,182.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,352.00 PASIVO NO CORRIENTE

Obligaciones financieras 400.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinaria y equipo Neto 792.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 400.00
Inversiones inmobiliarias 60.00
TOTAL PASIVO 1,582.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 852.00
PATRIMONIO NETO
Capital Social 800.00
Resultados del ejercicio 822.00

TOTAL PATRIMONIO 1,622.00

TOTAL ACTIVO 3,204.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 3,204.00

 Santiago S.A
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO DEL 2017
(En miles de nuevos soles)

Ingresos operacionales: S/.

Ventas 1900.00
Costo de venta 800.00
Utilidad bruta 1100.00
Gastos de administracion 278.00
gastos de ventas
Utilidad operativa 822.00
ingresos financieros 0
gastos financieros 0
Resultados antes de partic 822.00
partic. A los trabajadores 65.76
IR 30% 226.872
utilidad neta del ejercicio 529.37
TERCER PASO
Elaboracion de los asientos extracontables con finalidad de eliminar los falsos movimientos de efectivo.

ASIENTOS CONTABLES
1 DEBE HABER
Resultado del ejercicio 822.00
2
Prov. Cob. Dudosa ejercicio 70.00
Prov. Cob. Dudosa 70.00
Depreciacion del ejercicio 58.00
Depreciacion acumulada 58.00
Resultados acumulados 822.00
4
Inmuebles, maq y equipos 400.00
Proveedores 400.00
5
ASIENTOS EXTRACONTABLES
1 DEBE HABER
Resultados acumulados 822.00
Resultados del ejercicio 822.00
2
Prov. Cob. Dudosa 70.00
Prov. Cob. Dudosa ejercicio 70.00
3
Depreciacion acumulada 58.00
Depreciacion del ejercicio 58.00
4
Proveedores 400.00
Inmuebles, maq y equipos 400.00
5
 CASIO S.A
Hoja de trabajo del estado de flujo de efectivo
Al 31 enero 2019
METODO INDIRECTO
BALANCES VARIACION AJUSTE/ELIMINACION ACT. OPERACIÓN
PARTIDAS 2018 2019 AUM DIS DEBE HABER APLIC
Caja y bancos 2,022.00 250.00 1,772.00
Clientes 300.00 300.00 -
Porv. Cob. Dudosa 70.00 70.00 70.00
Mercaderias 100.00 400.00 300.00
Inmuebles, maq, y equipos 900.00 500.00 400.00 400.00
Depreciacion acumulada 108.00 50.00 58.00 58.00
Inversiones inmobiliarias 60.00 60.00
Tributos por pagar 120.00 120.00
Proveedores 1,062.00 600.00 462.00 400.00
Otras cuentas por pagar 400.00 400.00
Capital 800.00 800.00 -
Resultados acumulados 822.00 822.00 822.00
Eliminaciones y ajustes 2,232.00 2,232.00
Resultado del ejercicio 822.00
Prov. Cobranza dudosa del ejercicio 70.00
Depreciacion del ejercicio 58.00
1,350.00 1,350.00 -
Flujo 1,772.00 1,432.00
1,432.00

CUARTO PASO
efectivo

ACT. OPERACIÓN ACT. INVERSION ACT. FINANCIAMIENTO

ORIGEN APLIC ORIGEN APLIC ORIGEN

300.00

60.00
120.00
62.00
400.00

822.00
70.00
58.00
1,432.00 60.00 - - 400.00
60.00 400.00
1,432.00 60.00 60.00 400.00 400.00
 CASIO S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(Notas)
METODO INDIRECTO
Reconciliacion del resultado neto con el efectivo y equivalente de efectivo de las S/.
Actividades de operación
Resultado del ejercicio 822.00
Ajuste a la utilidad (o perdida) del ejercicio
Depreciacion del ejercicio 58.00
Provision de cobranzas dudosa 70.00
Cargas y abonos por cambios netos en el activo y pasivo
Disminucion en mercaderias 300.00
Aumento en proveedores 62.00
Aumento en tributos por pagar 120.00
Aumento (dis) del efectivo y equivalente de efectivo 1,432.00
provenientes de las actividades de operación
Actividades de inversion
Compra de inmueble maquinaria y equipo
Compra de valores - 60.00
Aumento (dis) del efectivo provenientes de las actividades de inversion - 60.00
Actividades de financiamiento
Ingresos por presatamo bancario 400.00
Amortizacion de prestamo
Pago de dividendos
Aumento (dis) del efectivo provenientes d la actividades de financiamiento 400.00
Equivalente de efectivo del ejercicio 1,772.00
Saldo de efectivo equivalente de efectivo al inicio del ejercicio 250.00
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el ejercicio 2,022.00
QUINTO PASO
Se procede a elaborar el estado de flujos de efectivo metodo directo

Ajuste Ref. Importe

EE. FF. Concepto
Nº ajuste Nº Parcial Total
Valores
Saldo al 31 d diciembre -
Compras 60.00
1.- ESF
Menos
saldo al 31 de enero - 60.00
flujo de efectivo -
Clientes
saldo al 31 d didiembre 300.00
Ventas 1,900.00
IGV 342.00
2.- ESF
2,542.00
Menos
saldo al 31 de enero - 300.00
flujo de efectivo 2,242.00 (+) OP
Provision de cobranza dudosa
Saldo al 31 d diciembre -
Provision del ejercicio 70.00
3.- ESF
Menos
saldo al 31 de enero - 70.00
flujo de efectivo -
Mercaderias
Saldo al 31 d diciembre 400.00
Compras 500.00
900.00
4.- ESF
Menos
Costo de venta - 800.00
saldo al 31 de enero - 100.00
flujo de efectivo -
Inmuebles maquinaria y equipo
Saldo al 31 d diciembre 500.00
Compras 400.00
5.- ESF 900.00
Menos
saldo al 31 de enero - 900.00
flujo de efectivo -
Depreciacion acumulada
Saldo al 31 d diciembre 50.00
Depreciacion del periodo 58.00
6.- ESF 108.00
Menos
saldo al 31 de enero - 108.00
flujo de efectivo -
Tributos por pagar
a) Impuesto a la renta
Saldo al 31 d diciembre -
pagos a cuenta 60.00
Menos

7.- ESF
 saldo al 31 de enero 60.00
flujo de efectivo -
7.- ESF b) IGV
Saldo al 31 d diciembre -
(+) ventas 342.00
(-) compras - 162.00
180.00
Menos
saldo al 31 de enero - 120.00
flujo de efectivo 60.00 (-)OP
Cuentas por pagar
a) Proveedores
Saldo al 31 d diciembre 600.00
Compra de mercaderias 500.00
IGV 90.00
1,190.00
Menos
saldo al 31 de enero - 590.00
flujo de efectivo 600.00 (-) OP
b) Valores
Saldo al 31 d diciembre -
Compras 60.00
Menos
saldo al 31 de enero -
8.- ESF flujo de efectivo 60.00 (-) INV
c) Maquinaria
Saldo al 31 d diciembre -
Compras 400.00
IGV 72.00
472.00
Menos
saldo al 31 de enero - 472.00
flujo de efectivo -
d) Personal
Saldo al 31 d diciembre -
Gastos del periodo 150.00
Menos
saldo al 31 de enero -
flujo de efectivo 150.00 (-)OP
Otras cuentas por pagar
a) Prestamos solicitados
Saldo al 31 d diciembre -
Prestamos periodo 400.00
Menos
saldo al 31 de enero -
9.- ESF flujo de efectivo 400.00 (+)FIN
b) Prestamos por pagar
Saldo al 31 d diciembre -
Prestamos recibidos 400.00
Menos
saldo al 31 de enero - 400.00
flujo de efectivo -
Capital
Saldo al 31 d diciembre 800.00

10.- ESF
 Aportes del periodo -
10.- ESF
Menos
saldo al 31 de enero - 800.00
flujo de efectivo -
Resultados acumulados
Saldo al 31 d diciembre
Resultado del ejercicio
11.- ESF
Menos
saldo al 31 de enero
flujo de efectivo
 CASIO S.A.
HOJA DE RESUMEN FLUJOS DE EFECTIVO
METODO DIRECTO
Actividad
operació Actividad Actividad Flujos de
Ajuste Concepto
n inversion financia. efectivo
2 Cuentas por cobrar 2242.00 2,242.00
7.b Tributos por pagar -60.00 - 60.00
8.a Pago a proveedores -600.00 - 600.00
8.b Compra de valores -60.00 - 60.00
8.d Sueldos -150.00 - 150.00
9.a Prestamos del periodo 400.00 400.00
Variacion neta de efectivo 1432.00 -60.00 400.00 1,772.00
Mas efectivo al inicio del mes 250.00
Saldo de efectivo al 31 de diciembre 2,022.00
 CASIO S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(Notas)
METODO DIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN S/.
Cobranza a los clientes
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 2,242.00
Menos:
Pagos a proveedores - 600.00
Pagos de remuneraciones y beneficios sociales - 150.00
Pagos de tributos - 60.00
Aumento(dism) del efectivo y equivalente d efectivo provenientes de act. Opera. 1,432.00
ACTIVIDADES DE INVERSION
Pagos por compra de valores - 60.00
Aumento(dism) del efectivo y equivalente d efectivo provenientes de act. Inver. - 60.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por prestamos bancarios a corto y largo plazo 400.00
Aumento(dism) del efectivo y equivalente d efectivo provenientes de act. Finan. 400.00
Aumento (dism) neto de efectivo y equivalente de efectivo 1,772.00
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio 250.00
Resultado por exposicion a la inflacion
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el ejercicio 2,022.00