FISA - Dictamen - 2021

Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre del 2021 y 2020
1. identificación y actividad económica
a. identificación
Filamentos industriales S.A. (en adelante, la Compañía) se constituyó en Perú el 03 de
julio de 1974. Su domicilio legal y oficinas administrativas se encuentran ubicadas Av.
Manuel Algún N° 335, oficina 1501, Santiago de Surco - Lima. Su almacén se encuentra
ubicado en Jr. Los Hornos N° 353, Urbanización infanta, Los Olivos- Lima.
b. Actividad económica
La Compañía se dedica a la importación, comercialización, exportación, distribución,
intermediación al par mayor y/o al menudeo de bienes de y para la industria textil a
nivel nacional e internacional, pudiendo dedicarse a otras actividades afines, conexas
y/o complementarias a la actividad empresarial. Asimismo, arrienda bienes inmuebles.
Asimismo, la Compañía podrá dedicarse a actividades inmobiliarias relacionadas con la

construcción, adquisición, compra, venta y, en general, transferencia de bienes, así
coma su administración en cualquiera de sus actividades y modalidades. Podrá
permutar, hipotecar los bienes de las inmuebles de la Sociedad y determinar la
aplicación o inversión de los recursos de la Compañía
c. COVID-19
Como consecuencia de la pandemia relacionada con el virus Covid-19, desde el 16 de
marzo de 2020 el Estado Peruano declaro en emergencia nacional al país, imponiendo el
aislamiento social, cierre de fronteras, la suspensión de labores y el cierre de negocios
considerados no esenciales, excluyendo a los sectores alimenticio y afines,
farmacéuticos, servicios de salud, servicios financieros y algunos otros sectores.
Las actividades económicas se han ido reanudando de forma gradual y progresiva de

acuerdo con el plan de fases de reactivación económica dictada par el Gobierno Peruano
y al 31 de diciembre de 2021, la mayoría de sus actividades se han normalizado. Las
medidas tomadas para la Compañía hasta el momento se han centrado en reforzar la
seguridad de salud mientras continúa prestando sus servicios.
La Compañía no ha vista afectada su situación coma empresa en marcha porque ha

incrementado sus ingresos ordinarios en aproximadamente S/ 10,040,404 generando
un incremento de 28% respecto al aria 2020, sin embargo, ha mantenido su plan de
reducir gastos operativos y financieros.
d. Aprobación de los estados financieros
Los estados financieros separados de la Comparifa al 31 de diciembre de 2021 han sido
autorizados para su emisión par la Gerencia el 15 de febrero de 2022 y están sujetos a la
aprobación para la Junta General de Accionistas. En opinión de la Gerencia, los estados
financieros separados del ejercicio 2021 serán aprobados para el Directorio y la Junta
General de Accionistas sin modificaciones durante el primer trimestre de 2022.
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2020 fueron aprobados en Junta General
de Accionistas de fecha 31 de marzo de 2021
2. Principales políticas contables
Las principales políticas contables adoptadas para la Comparifa en la preparación y

presentación de sus estados financieros se señalan a continuación y han sido aplicadas en forma
consistente para las áreas presentados:
a. Base de preparación y cambios contables

i. En la preparación de las estados financieros separados adjuntos, la Gerencia de la
Sociedad ha optado para cumplir con las Normas internacionales de información
Financiera (NIIF), emitidas par el International Accounting Standards Board (IASB),
las que comprenden las Normas internacionales de información Financiera (NIIF), las
interpretaciones de las NIIF (CINIIF o IFRIC para sus siglas en ingles), las Normas
internacionales de Contabilidad (NIC) y las interpretaciones de las NIC (SIC par sus
siglas en ingles), oficializadas par el Concejo Normativo de Contabilidad (CNC) para
su aplicación en el Perú.
ii. La informaci6n contenida en estos estados financieros separados es responsabilidad
del Directorio de la Comparifa que manifiesta expresamente que en su preparaci6n se
ha aplicado todos las principios y criterios incluidos en las Normas internacionales de
lnformaci6n Financiera (NIIF) emitidas par el IASB.
iii. Los estados financieros separados han sido preparados en términos de costos
hist6ricos, a partir de los registros de contabilidad mantenidos par la Comparifa,
excepto para los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
integral.
b. Uso de estimaciones contables

El proceso de preparaci6n de los estados financieros requiere que la Gerencia de la
Comparifa lleve a cabo estimaciones y supuestos para la determinaci6n de los saldos de
los activos, pasivos, mantas de ingresos, gastos y para la revelaci6n de activos y pasivos
contingentes a la fecha de los estados financieros. Siestas estimaciones y supuestos, que
se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los estados financieros, se
modificaran con respecto a las premisas en las que se sustentaron, los saldos de los
estados financieros se corrigen en la fecha en la que el cambio en las estimaciones y
supuestos se produce.
Las estimaciones significativas relacionadas con los estados financieros son:

 Determinaci6n de la moneda funcional y registro de transacciones en moneda
extranjera.
 Perdida crediticia esperada.
 Estimaci6n para desvalorizaci6n de inventarios.
 Vida útil y valor recuperable de las edificios e instalaciones, muebles y enseres y
equipos
 impuesto a la renta corriente y diferido
 Deterioro de activos.
c. Moneda funcional y moneda de presentación
La Comparifa prepara y presenta sus estados financieros en Soles, que es la moneda
funcional que le corresponde. La moneda funcional es la moneda del entorno econ6mico
principal en el que opera una entidad. Los estados financieros se presentan en Soles,
moneda funcional y de presentaci6n de la
Comparifa. Todas las transacciones son medidas en la moneda funcional, por ende,
moneda extranjera es toda aquella distinta a la funcional.
d. Transacciones en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se registran en soles al tipo de cambio
fijado para la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (en adelante, SBS) al cierre de
cada mes utilizando el tipo de cambio fijado para la SBS a esa fecha. Las ganancias o
pérdidas que se generen entre el tipo de cambio de liquidaci6n de las transacciones o de
cierre del Estado de situaci6n financiera y el tipo de cambio con el que fueron
inicialmente registradas las operaciones, son reconocidas en el estado de resultados
integrales en el periodo en que se generan y presentadas comas "Diferencia en cambio,
neta".
e. instrumentos financieros
Los instrumentos financieros se definen coma cualquier contrato que origina
simultáneamente un activo financiero en una empresa y un pasivo financiero o un
instrumento de patrimonio en otra empresa. Los activos y pasivos financieros son
reconocidos cuando la Comparifa se transforma en una parte de los acuerdos
contractuales del instrumento correspondiente.
Los activos y pasivos financieros son reconocidos inicialmente a su valor razonable más
los costos de transacci6n directamente atribuibles a la compra o emisi6n de estos,
excepto para aquellos clasificados a su valor razonable con cambios en resultados, las
cuales son inicialmente reconocidos a su valor razonable y cuyos costos de transacci6n
directamente atribuibles a su adquisici6n o emisi6n, son reconocidos inmediatamente en
la ganancia o pérdida del área.
Activos financieros
Los activos financieros se clasifican en el reconocimiento inicial coma medidos a
costo amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado integral ya valor
razonable con cambios en resultados.
La clasificaci6n de los activos financieros en el reconocimiento inicial depende de las
características del flujo de efectivo contractual del activo financiero y del modelo de
negocio de la Comparifa para administrarlos.
El modelo de negocio de la Comparifa para la gesti6n de activos financieros se refiere a
c6mo gestiona sus activos financieros para generar flujos de efectivo. El modelo de
negocio determina si los flujos de efectivo resultaran de la cobranza de flujos de
efectivo contractuales, la venta de los activos financieros o ambos.
Las compras o ventas de activos financieros que requieren la entrega de activos dentro
de un periodo de tiempo establecido para regulaci6n o convenci6n en el mercado
(operaciones regulares) se reconocen en la fecha de negociaci6n, es decir, la fecha en
que la Comparifa se compromete a comprar o vender el activo.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se clasifican en el reconocimiento inicial como pasivos
financieros a valor razonable con cambios en resultados, préstamos y créditos, cuentas
por pagar o como derivados designados como instrumentos de cobertura en una
cobertura efectiva, según corresponda.
Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable y, en el
caso de los préstamos y créditos y cuentas por pagar, netos de los costos de transacci6n
directamente atribuibles.
Clasificaci6n de activos financieros

Todos los activos financieros reconocidos se miden posteriormente en su totalidad
ya sea a costo amortizado o valor razonable, según la clasificaci6n de los activos
financieros.
Los instrumentos de deuda que cumplen con las siguientes condiciones se
miden posteriormente al costo amortizado:
 El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo
objetivo es mantener activos financieros para cobrar flujos de efectivo
contractuales; y
 Los términos contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas
especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos de capital e intereses
sobre el monto del capital pendiente.
Los instrumentos de deuda que cumplen con las siguientes condiciones se

miden posteriormente a valor razonable reconocido en otro resultado integral:
 El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo

objetivo se logra mediante la recopilaci6n de flujos de efectivo contractuales y la
venta de los activos financieros; y
 Los términos contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas
especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e
intereses sobre el monto del principal pendiente.
Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados incluyen:

Activos financieros mantenidos para negociar, activos financieros designados en el
reconocimiento inicial a valor razonable con cambios en resultados o activos
financieros obligatoriamente requeridos para ser medidos a valor razonable. Los
activos financieros se clasifican como mantenidos para negociar si se adquieren con
el prop6sito de venderlos o recomprarlos en el corto plazo.
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020 la Comparifa mantiene:

Activos financieros al costo amortizado: Esta categoría incluye el efectivo, es un activo
financiero porque es un medio de pago y por ello es la base sobre la que se miden y se
reconocen todas las transacciones en los estados financieros, las cuentas por cobrar
comerciales, cuentas por cobrar a partes relacionadas y otras cuentas por cobrar del
estado de situaci6n financiera. Estos activos financieros a costo amortizado se miden
posteriormente utilizando el método de la tasa de interés efectiva y están sujetos a
deterioro. Las ganancias y pérdidas se reconocen en resultados cuando el activo es dado
de baja en cuentas, se modifica o se deteriora.
Clasificaci6n de pasivos financieros

Para fines de medici6n posterior, los pasivos financieros se clasifican en dos categorías:
 Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados

 Préstamos y cuentas por pagar
Al 31 de diciembre 2021 y 2020, la Comparifa mantiene:
Préstamos y cuentas por pagar

Esta es la categoría más relevante para la Comparifa. Después del reconocimiento
inicial, los préstamos y créditos que devengan intereses se miden posteriormente a costo
amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Las ganancias y pérdidas
se reconocen en resultados cuando los pasivos se dan de baja en cuentas, así como por
el proceso de amortizaci6n de la tasa de interés efectiva.
El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier descuento o prima en la

adquisici6n y honorarios o costos que son parte integral de la tasa de interés efectiva. La
amortizaci6n de la tasa de interés efectiva se incluye como gastos financieros en el
estado de resultados integrales.
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020, esta categoría incluye obligaciones financieras,

las cuentas por pagar comerciales, cuentas por pagar a partes relacionadas y otras
cuentas por pagar del estado de situaci6n financiera.
Compensación de instrumentos financieros
Los instrumentos financieros (activos y pasivos) se compensan cuando se tiene el
derecho legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una
base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
Baja de instrumentos financieros

Un activo financiero es dado de baja cuando: (I) los derechos de recibir flujos de efectivo
del activo han terminado,
(II) la Compañía ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha
asumido una obligación de pagar la totalidad de los flujos de efectivo recibidos
inmediatamente a una tercera parte bajo un acuerdo de traspaso o (III) la Compañía ha
transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo o, de no haber
transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, ha
transferido su control.
Un pasivo es dado de baja cuando la obligación relacionada con el pasivo es cancelada o

expira.
f. Deterioro de activos financieros

La Compañía reconoce una estimación para perdidas crediticias esperadas para todos
los instrumentos de deuda que no se mantienen a valor razonable con cambios en
resultados. Las perdidas crediticias esperadas se basan en la diferencia entre los flujos
de efectivo contractuales de conformidad con el contrato y todos los flujos de efectivo
que la Compañía espera recibir, descontados a la tasa de interés efectiva original. Los
flujos de efectivo esperados incluirán los flujos de efectivo procedentes de la venta de
garantías mantenidas u otras mejoras crediticias que sean parte integrante de los
términos contractuales.
Las perdidas crediticias esperadas se reconocen en dos etapas. Para exposiciones crediticias
para las cuales no ha habido un aumento significativo en el riesgo de crédito desde el
reconocimiento inicial, las perdidas crediticias esperadas se reconocen para eventos de
incumplimiento que son posibles dentro de los próximos 12 meses (una perdida
crediticia esperada de 12 meses). Para aquellas exposiciones crediticias para las
cuales ha habido un aumento significativo en el riesgo de crédito desde el
reconocimiento inicial, se requiere una provisión por perdida crediticia esperada
durante la vida restante de la exposición, independientemente del momento del
incumplimiento (una perdida crediticia esperada de por vida).
Cuentas por cobrar

Para cuentas por cobrar comerciales, la Compañía aplica un enfoque simplificado al
calcular las perdidas crediticias esperadas a cuentas por cobrar comerciales y activos
contractuales que no contienen un componente de financiamiento significativo y
cuentas por cobrar por arrendamiento. Por lo tanto, la Compañía no realiza un
seguimiento de los cambios en el riesgo de crédito, sino que reconoce una provisión
basada en la perdida crediticia esperada de por vida en cada fecha de presentación.
Para las otras cuentas por cobrar y cuentas por cobrar a partes relacionadas, la
Compañía aplica el método general. El modelo general definido en la NIIF 9 se basa en
el análisis de la calidad crediticia del deudor. A diferencia de la NIC 39, exige
provisionar las PCE antes de que exista evidencia objetiva de deterioro. El modelo
general se estructura a través de 3 fases que se basan en el grado de riesgo crediticio yen
la circunstancia que se haya producido un incremento significativo del mismo.
g. inventarios
Los inventarios se valúan al costo o valor neto de realización, el menor siguiendo el
método de costo promedio, excepto en el caso de inventarios por recibir que se valúan a
su costo específico. El valor neto de realización es el precio de venta normal menos los
costos para efectuar la venta, incluyendo los gastos de comercialización y distribución.
Por reducciones del valor en libros de los inventarios a su valor neto realizable, se
constituye una estimación por desvalorización de inventarios con cargo a resultados del
ejercicio en que ocurren tales reducciones.
Los inventarios son registrados en los resultados cuando son consumidos y/o vendidos y
se presentan en el rubro costo de ventas del estado de resultados integrales.
h. Activos no corrientes mantenidos para la venta

La Compañía clasifica los activos no corrientes como mantenidos para la venta, si su
importe en libros se recuperara principalmente a través de una transacción de venta, en
lugar de por su uso continuado. Tales activos se miden al menor valor de su importe en
libros o su valor razonable menos los costos de venta. Los costos de venta son los costos
incrementales directamente atribuibles a la venta, excluidos los costos financieros y el
gasto por impuesto a las ganancias.
i. Inversión en asociada
Las asociadas son todas las entidades sabre las que la Compañía ejerce influencia
significativa pero no control, generalmente estas entidades son aquellas en las que se
mantiene una participación de entre 20% y 50% de los derechos a voto. Las inversiones
en asociadas se registran par el método de participación patrimonial. Baja este método,
la inversión se reconoce inicialmente al costo y el valor en libros se incrementa o
disminuye para reconocer la participación de la Compañía en las utilidades o perdidas
obtenidas par la asociada después de la fecha de adquisición.
La participacion de la Compaiifa en las utilidades o perdidas de las asociadas,

posteriores a la adquisicion, se reconoce en resultados. Los dividendos recibidos en
efectivo se acreditan al saldo de la inversion. Cuando la participacion de la Compaiifa
en las perdidas de una asociada es igual o excede su participacion en esta, incluyendo
cualquier cuenta par cobrar no garantizada, la Compaiifa no reconoce mayor perdida a
menos que posea una obligacion legal o implfcita o haya efectuado pagos a nombre de
la asociada.
j. lnversiones inmobiliarias
Las inversiones inmobiliarias estan valuadas al costo de adquisicion mas las costos
directos relacionados con su adquisicion menos su depreciacion acumulada y cualquier
perdida par deterioro del valor acumulado.
La depreciacion se reconoce coma gasto y se calcula siguiendo el metodo de lfnea recta

utilizando la vida util estimada de 25 arias.
k. Edificios e instalaciones, muebles y enseres y equipos

Edificios e instalaciones, muebles y enseres y equipos se registran al costo de
adquisicion menos su depreciacion acumulada y cualquier perdida par deterioro de
valor reconocida. El costo inicial de las inmuebles, maquinarias y equipos comprende
su precio de compra, incluyendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables
y cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en condiciones de
trabajo y uso. Los gastos incurridos despues de que las edificios e instalaciones,
muebles y enseres y equipos se hayan puesto en operacion, tales coma reparaciones
y costos de mantenimiento y de reacondicionamiento, se cargan normalmente a las
resultados del perfodo en que se incurran las costos. En el caso en que se demuestre
claramente que las gastos resultaran en beneficios futuros par el uso de las inmuebles,
maquinarias y equipos, mas alla de su estandar de performance original, las gastos seran
capitalizados coma un costo adicional de las edificios e instalaciones, muebles y
enseres y equipos
La depreciacion se reconoce coma gasto y se calcula siguiendo el metodo de lfnea recta

utilizando las siguientes vidas utiles estimadas:
Rubro Anos
Edificios e Entre 25 y 60
instalaciones Unidades 5
10
de transporte Muebles
Entre 4, 10 y 40
y enseres Equipos
diversos
El costo y la depreciacion acumulada de bienes retirados o vendidos son eliminados de
las cuentas de activo y la ganancia o perdida resultante es aplicada a las resultados de
las operaciones.
La estimacion de la vida util y el metodo de depreciacion se revisan periodicamente

para asegurar que sean consistentes con el patron previsto de beneficios economicos de
las partidas de instalaciones, mobiliario y equipo. Las ganancias o perdidas originadas
par ventas o retiros de activos se incluyen en el rubro "Diversos, neto" del estado de
resultados integrales.
I. Arrendamientos
La Compaiifa evalua al inicio del contrato si un contrato es, o contiene, un
arrendamiento. Es decir, si el contrato transmite el derecho de controlar el uso de un
activo identificado, par un perfodo de tiempo, a cambio de una contraprestacion.
Como arrendador:
Arrendamientos en las que la Compaiifa participa coma arrendador y no transfiere
sustancialmente todos las riesgos y recompensas relacionados con la propiedad de las
activos, se clasifican coma arrendamientos operativos. Los ingresos par rentas que
surgen se contabilizan linealmente sabre el plaza de arrendamiento y se incluye en las
ingresos en el estado de resultados debido a su naturaleza operativa. Los costos
incurridos en la negociacion y organizacion de un arrendamiento operativo se
reconocen coma gastos pagados par anticipados y se reconocen en resultados durante el
plaza del arrendamiento sabre la misma base que las ingresos par alquiler.
Como arrendatario
La Comparifa aplica un enfoque (mico de reconocimiento y medici6n para todos los
arrendamientos,excepto los arrendamientos a corto plazo y los arrendamientos de
activos de bajo valor. La Comparifa reconoce a los pasivos por arrendamiento como los
pagos a realizar por el arrendamiento ya los activos por derecho de uso como el derecho
a utilizar los activos subyacentes.
i. Activos por derecho de uso

La Comparifa reconoce los activos por derecho de uso en la fecha de inicio del
arrendamiento. Los activos por derecho de uso se miden al costo, menos cualquier
depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro, y se ajustan para cualquier nueva
medici6n de los pasivos por arrendamiento. El costo de los activos por derecho de uso
incluye el importe de pasivos por arrendamiento reconocidos, los costos directos
iniciales incurridos y los pagos de arrendamiento realizados en la fecha de inicio o
antes, menos los incentivos de arrendamiento recibidos. Los activos por derecho de uso
se deprecian de forma lineal durante el plazo mas corto entre el arrendamiento y la
vida util estimada de los activos relacionados.
El activo por derecho de uso por arrendamiento se amortiza linealmente durante el

plazo restante del arrendamiento o durante el resto vida econ6mica del activo si se
considera que es mas corto que el plazo del arrendamiento de 8 arios.
ii. Pasivos por arrendamientos

A la fecha de inicio del arrendamiento, la Comparifa reconoce los pasivos por
arrendamiento medidos al valor presente de los pagos por arrendamiento que se
realizaran durante el plazo del arrendamiento. Los pagos por arrendamiento incluyen
pagos fijos (incluidos los pagos fijos en esencia) menos cualquier incentivo de
arrendamiento por cobrar, pagos de arrendamiento variables que dependen de un
fndice o una tasa y montos que se espera pagar bajo garantfas de valor residual. Los
pagos de arrendamiento tambien incluyen el precio de ejercicio de una opci6n de
compra, razonablemente segura, para ser ejercida por la Comparifa y los pagos de
multas por rescindir el arrendamiento, si el plazo del arrendamiento refleja que la
Comparifa ejerce la opci6n de rescindir.
Los pagos de arrendamiento variables que no dependen de un fndice o una tasa se

reconocen como gastos (a menos que se incurran para producir inventarios) en el
perfodo en el que ocurre el evento o la condici6n que desencadena el pago. La
Comparifa no tiene pagos de arrendamiento variables que dependan de un fndice o una
tasa.
Al calcular el valor presente de los pagos de arrendamiento, la Comparifa utiliza

una tasa de interes incremental en la fecha de inicio del arrendamiento porque la tasa
de interes implfcita en el arrendamiento no es facilmente determinable. Despues de la
fecha de inicio, el monto de los pasivos por arrendamiento se incrementa para
reflejar la acumulaci6n de intereses y se reduce por los pagos de arrendamiento
realizados. El importe en libros de los pasivos por arrendamiento se vuelve a medir si
hay una modificaci6n, un cambio en el plazo del arrendamiento, un cambio en los
pagos del arrendamiento o un cambio en la evaluaci6n de una opci6n para comprar
el activo subyacente.
iii. Arrendamientos a corto plazo y arrendamientos de activos de bajo valor

La Comparifa aplica la exenci6n de reconocimiento de arrendamientos a corto plazo a
sus arrendamientos de vehfculos, mobiliarios y equipos sin opci6n de renovaci6n. La
Comparifa tambien aplica la exenci6n de reconocimiento de activos de bajo valor a
los arrendamientos de equipos de oficina que se consideran como tal. Los pagos de
arrendamiento en arrendamientos a corto plazo y arrendamientos de activos de bajo
valor se reconocen como gastos de forma lineal durante el plazo del arrendamiento.
m. Intangibles, neto
Los intangibles se registran inicialmente al costo e incluyen principalmente los costos
de adquisici6n de programas informaticos. Despues del reconocimiento inicial, los
intangibles se miden al costo menos la amortizaci6n acumulada y cualquier perdida
acumulada por deterioro. Los intangibles se amortizan bajo el metodo de lfnea recta,
sobre la base de una vida util de 10 arios. El perfodo y el metodo de amortizaci6n se
revisan cada ario.
n. Deterioro del valor de los activos de larga duraci6n

La Comparifa evalua, en cada fecha de reporte, si existe algun indicio de que un activo
pudiera estar deteriorado en su valor. Si existe algun indicio o cuando la prueba anual de
deterioro de un activo es requerida, se estima el valor recuperable del activo. El valor
recuperable de un activo es el valor mas alto entre el valor del activo ode la unidad
generadora de efectivo (UGE) menos los costos de venta y su valor en uso y es
determinado por cada activo individualmente a menos que el activo no genere flujos de
efectivo que sean largamente independientes de aquellos flujos de otros activos o grupo
de activos. Si luego de este analisis resulta que su valor en Iibros excede a su valor
recuperable, se reconoce una perdida por deterioro en el estado de resultados por
un monto
equivalente al exceso del valor en libros o una disminuci6n hasta el Ifmite del excedente
de revaluaci6n si dichos activos han sido revaluados previamente. Los importes
recuperables se estiman para cada activo o, si no es posibles, para cada unidad
generadora de efectivo.
El valor recuperable de un activo de larga vida ode una unidad generadora de efectivo
es el mayor valor entre su valor razonable menos las costos de venta y su valor de uso.
El valor razonable menos las costos de venta de un activo de larga vida o de una unidad
generadora de efectivo es el importe que se puede obtener al venderlo, en una
transacci6n efectuada en condiciones de independencia mutua entre las partes bien
informadas, menos las correspondientes costos de ventas. El valor de uso es el valor
presente de las flujos futuros de efectivo estimados que se espera obtener de un activo
ode una unidad generadora de efectivo.
Los importes recuperables se estiman para cada activo o, si no es posible, para cada
unidad generadora de efectivo que haya sido identificada. De existir una disminuci6n de
las perdidas par desvalorizaci6n, determinada en arias anteriores, se registra un ingreso
en el estado de resultado o se aumenta el excedente de revaluaci6n rebajado en arias
anteriores.
o. Beneficios a las empleados

Los beneficios a las empleados incluyen, entre otros, beneficios a las empleados a corto
plaza, tales coma sueldos y aportaciones a la seguridad social, ausencias remuneradas
anuales, ausencias remuneradas par enfermedad e incentivos, si se pagan dentro de las
dace meses siguientes al final del periodo. Estos beneficios se reconocen contra las
resultados del periodo cuando el trabajador ha desarrollado las servicios que les otorgan
el derecho a recibirlos.
p. Reconocimiento de ingresos
Los ingresos se reconocen par el valor razonable de la contraprestaci6n cobrada o par
cobrar y representa mantas par cobrar par la venta de bienes, neto de descuentos,
devoluciones e impuestos a las ventas. La Comparifa reconoce sus ingresos cuando
transfiere el control de las bienes y no existen obligaciones pendientes de ser satisfechas
que pudieran afectar que el cliente acepte el producto, situaci6n que se da tal coma se
describe a continuaci6n:
Los ingresos par venta de bienes se reconocen coma una cuenta par cobrar cuando las
productos son entregados al cliente y cuando la contraprestaci6n es incondicional y nose
requiere el paso del tiempo para que se realice el pago. Se considera entregado el
producto cuando se envfan a la locaci6n especificada par el cliente, las riesgos de
obsolescencia y de perdida han sido transferidos al cliente y el cliente ha aceptado las
productos de acuerdo con las terminos contractuales o a las condiciones de
aceptaci6n han expirado o la Comparifa tiene evidencia objetiva que todos las
criterios de aceptaci6n han sido satisfechos.
Los ingresos par servicios de alquiler se reconocen se reconocen a lo largo del tiempo,
contado a partir del momenta en que inicia el servicio.
La Comparifa ha concluido que actuan coma Principal en sus acuerdos de venta, debido
a que controlan las bienes o servicios antes de transferirlos a sus clientes. Al 31 de
diciembre de 2021 y 2020 todas las obligaciones de desemperio has sido satisfechas y
las ingresos correspondientes debidamente devengados.
Durante el 2021 y 2020, las contratos con clientes par venta de bienes son a corto plaza
y las terminos de pago fueron de 180 a 210 dfas. Asimismo, la Comparifa tiene coma
polftica hacer el canje de facturas par letras y utilizar letras en descuento coma metodo
de financiamiento. No se realizan eventos significativos par devoluci6n, reembolsos
y otros similares y nose otorgan garantfas u otras obligaciones relacionadas.
Los ingresos par intereses, diferencias de cambio, enajenaci6n de activo fijo y otros
ingresos se reconocen, segun sea el caso, cuando:
. Los intereses son reconocidos conforme se devengan, utilizando el metodo de la tasa de

interes efectiva consistente en igualar la tasa de descuento con el importe en libros del
activo financiero.
. Las diferencias de cambio correspondientes al ajuste de las partidas
monetarias representadas en moneda
extranjera que sean favorables para la Comparifa son reconocidas coma un ingreso
financiero cuando se
devengan.
. Los ingresos par enajenaci6n de activo fijo son reconocidos cuando se transfiere la
propiedad del bien enajenado.
. Los otros ingresos se reconocen a medida que se realizan y devengan y
se registran en las perfodos con las
cuales se relacionan.
q. Reconocimiento de costos y gastos
El costo de ventas corresponde al costo de adquisici6n de las productos que
comercializa la Comparifa y se registra cuando estos son entregados al cliente.
Los gastos par intereses, diferencias de cambio y otros gastos se reconocen, segun sea el
caso, cuando:
. Los intereses se reconocen en proporci6n al tiempo transcurrido de manera que reflejen

el costo efectivo del instrumento financiero.
. Las diferencias de cambio correspondientes al ajuste de las partidas
monetarias representadas en moneda
extranjera que sean desfavorables para la Comparifa son reconocidas coma un gasto
financiero cuando se
devengan.
. Los otros gastos se reconocen a medida que se realizan y devengan y se registran en las
periodos con las cuales se relacionan.
r. lmpuesto a la renta corriente y diferido

El impuesto a la renta incluye un componente corriente y diferido.
Corriente. -
El lmpuesto a la Renta corriente es considerado coma el importe par pagar a la
autoridad tributaria. Es calculado sabre la base de la renta imponible determinada para
fines tributarios.
Diferido. -
El lmpuesto a la Renta diferido se calcula bajo el metodo del pasivo que consiste en
determinar las diferencias temporales entre las activos y pasivos financieros y
tributarios y aplicar a dichas diferencias la tasa del impuesto a la renta.
Los activos diferidos son reconocidos para todas las diferencias deducibles y perdidas
tributarias arrastrables, en la medida que sea probable que exista utilidad gravable
contra la cual se pueda compensar las diferencias temporales deducibles y se puedan
usar las perdidas tributarias arrastrables.
Los pasivos diferidos son reconocidos para todas las diferencias temporales imponibles.
El valor en Iibros del activo diferido es revisado en cada fecha del estado de situaci6n
financiera yes reducido en la medida que no sea probable que exista suficiente utilidad
imponible contra la cual se pueda compensar todo o parte del activo diferido a ser
utilizado. Los activos diferidos no reconocidos son reevaluados en cada fecha del estado
de situaci6n financiera y son reconocidos en la medida que sea probable que la utilidad
imponible futura permita recupera el activo diferido. El activo y pasivo diferido se
reconocen sin tomar en cuenta el momenta en que se estime que las diferencias
temporales se anulan.
Los activos y pasivos diferidos son medidos con las tasas legales que se esperan aplicar
en el aria en el que el activo es realizado o el pasivo es liquidado, sabre la base de las
tasas que han sido promulgadas o sustancialmente promulgadas en la fecha del estado
de situaci6n financiera.
Los activos y pasivos diferidos son compensados si existe un derecho legal de

compensar las impuestos corrientes contra las pasivos corrientes y las impuestos
diferidos se relacionan con la misma entidad y la misma autoridad tributaria.
Posiciones inciertas -
La Comparifa evalua en cada cierre de estados financieros si cada tratamiento fiscal
incierto es considerado par separado o junta con uno o mas otros tratamientos fiscales
inciertos y utiliza el enfoque que predice mejor la resoluci6n de la incertidumbre.
La Comparifa aplica un juicio significativo al identificar incertidumbres sabre las

tratamientos del impuesto a la renta.
La Gerencia ha informado que durante las arias 2021 y 2020 no se han tornado
decisiones que podrfan relacionarse a una posici6n fiscal incierta.
s. Contingentes
Las contingencias son activos o pasivos que surgen a rafz de sucesos pasados cuya
existencia quedara confirmada s61o si llegan a ocurrir sucesos futuros que no estan
enteramente bajo el control de la Comparifa.
Los activos contingentes nose registran en las estados financieros, pero se revelan en
notas cuando su grado de contingencia es probable.
Los pasivos contingentes son registrados en las estados financieros cuando se considera
que es probable que se confirmen en el tiempo y puedan ser razonablemente
cuantificados, en caso contrario, s6Io se revelan en notas a las estados financieros. Las
provisiones se registran en cada ejercicio y se ajustan para reflejar la mejor estimaci6n
que se tenga a la fecha del estado de situaci6n financiera. Cuando el efecto del valor del
dinero en el tiempo es importante, el manta de la provision es el valor presente de las
gastos que se espera incurrir para cancelarla.
t. Modificaciones y Nuevas Normas lnternacionales de lnformaci6n Financiera (NIIF)

emitidas
i. Las normas que entraron en vigencia en el 2021 y aplican a la Compaiifa, pero no

tuvieron efecto en las estados financieros separados se indica a continuaci6n:
Reforma de la Tasa de lnteres de Referencia - Fase 2: Modificaciones a la NIIF 9, NIC 39,

NIIF 7, NIIF 4 NIIF 16. Se refiere a la reforma global de las tasas de interes de referencia,
que incluye el reemplazo de algunas tasas de oferta interbancaria (IBOR) con tasas de
referencia alternativa casi libre de riesgo (RFR). Las enmiendas incluyen las siguientes
recursos practicos:
- Requerir cambios contractuales, o cambios en las flujos de efectivo que sean

directamente requeridos par la reforma, para ser tratados coma cambios en una tasa de
interes flotante, equivalentes a un movimiento en una tasa de interes de mercado.
- Permitir que se realicen las cambios requeridos par la reforma IBOR para las
designaciones de cobertura y la documentaci6n de cobertura sin que se interrumpa la
relaci6n de cobertura.
- Proporcionar alivio temporal a las entidades de tener que cumplir con el requisito
identificable par separado cuando un instrumento RFR se designa coma cobertura de un
componente de riesgo.
Estas modificaciones no tuvieron impacto en las estados financieros de la Compaiifa y

pretende utilizar las expedientes practicos en perfodos futuros si se vuelven aplicables.
Concesiones de Alquiler relacionadas con Covid-19 despues del 30 de junio de 2021 -

Enmiendas a la NIIF
16. El 28 de mayo de 2020, el IASB emiti6 enmiendas a la NIIF 16, las cuales brindan
alivio a las arrendatarios de la aplicaci6n de la gufa de la NIIF 16 sabre la
contabilizaci6n de modificaciones de arrendamientos para concesiones de alquiler que
surgen coma consecuencia directa de la pandemia Covid-19. Como soluci6n practica,
un arrendatario puede optar par no evaluar si una concesi6n de alquiler relacionada con
Covid-19 de un arrendador es una modificaci6n de arrendamiento. Un arrendatario
que realiza esta elecci6n contabiliza cualquier cambio en las pagos de
arrendamiento que resulten de la concesi6n de alquiler relacionada con Covid-19 de
la misma manera que contabilizarfa el cambio segun la NIIF 16, si el cambio no fuera
una modificaci6n del arrendamiento.
Se pretendfa que la enmienda se aplicara hasta el 30 de junio de 2021, pero coma el

impacto de la pandemia Covid-19 continua, el 31 de marzo de 2021 el IASB extendi6 el
perfodo de aplicaci6n del expediente practico hasta el 30 de junio de 2022. La enmienda
se aplica a las perfodos anuales que comiencen a partir del 1 de abril de 2021. Sin
embargo, la Compaiifa no ha recibido concesiones de alquiler relacionadas con Covid-
19, pero planean aplicar el expediente practico si se vuelve aplicable dentro del perfodo
de aplicaci6n permitido.
ii. Las normas e interpretaciones nuevas y modificadas que han sido emitidas, pero que
aun no estan vigentes, hasta la fecha de emisi6n de las estados financieros separados de
la Compaiifa se describen a continuaci6n:
Enmiendas a la NIC 1: Clasificaci6n de pasivos coma corrientes o no corrientes: En

enero de 2020, el IASB emiti6 modificaciones a las parrafos 69 a 76 de la NIC 1 para
clasificar las pasivos en corrientes o no corrientes.
- Que se entiende par derecho a aplazar la liquidaci6n

- Que debe existir un derecho a diferir al final del periodo sabre el que se informa
- Esa clasificaci6n no se ve afectada par la probabilidad de que una entidad ejerza su
derecho de diferimiento
- Que s6Io si un derivado implfcito en un pasivo convertible es en sf mismo un
instrumento de patrimonio, las terminos de un pasivo no afectarfan su clasificaci6n
El IASB ha decidido tentativamente diferir la entrada en vigencia de las modificaciones,

las cuales seran efectivas para las perfodos anuales que comiencen a partir del 1 de
enero de 2024 y deben ser aplicadas retrospectivamente.
Referencia al marco conceptual - Modificaciones a la NIIF 3: En mayo de 2020, el IASB
emiti6 modificaciones destinadas a reemplazar una referencia al Marco para la
Preparaci6n y Presentaci6n de Estados Financieros, emitida en 1989, con referencia al
Marco Conceptual de lnforme financiero emitido en marzo de 2018 sin cambiar
significativamente sus requisitos. El Consejo tambien agreg6 una excepci6n al principio
de reconocimiento de la NIIF 3 para evitar el problema de las posibles ganancias o
perdidas de "dfa 2" que surgen de pasivos y pasivos contingentes que estarfan dentro del
alcance de la NIC 37 o CINIIF 21 Gravamenes, si se incurren por separado. En paralelo,
el Consejo decidi6 aclarar la orientaci6n existente en la NIIF 3 para los activos
contingentes que no se verfan afectados al reemplazar la referencia al Marco para la
Preparaci6n y Presentaci6n de Estados Financieros. Las modificaciones son efectivas
para los perfodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2022 y se aplican
prospectivamente.
Propiedades, planta y equipo: lngresos antes del uso previsto - Enmiendas a la NIC 16:
En mayo de 2020, el IASB emiti6 la enmienda que prohfbe a las entidades deducir del
costo de un elemento de propiedad, planta y equipo, cualquier ingreso de la venta de
artfculos producidos mientras lleva ese activo a la ubicaci6n y condici6n necesarias para
que sea capaz de operar de la manera prevista por la gerencia. En cambio, una entidad
reconoce el ingreso de la venta de dichos elementos y los costos de producci6n de los
mismos en resultados. La enmienda es efectiva para los perfodos anuales que comienzan
a partir del 1 de enero de 2022 y debe aplicarse retrospectivamente.
Contratos onerosos-Costos de cumplir un contrato- Enmiendas a la NIC 37: En mayo de

2020, el IASB emiti6 la enmienda para especificar que costos debe incluir una entidad
al evaluar si un contrato es oneroso o genera perdidas. Las enmiendas aplican un
"enfoque de costos directamente relacionado". Los costos que se relacionan
directamente con un contrato para proporcionar bienes o servicios incluyen tanto costos
incrementales como una asignaci6n de costos directamente relacionados con las
actividades del contrato. Los costos generales y administrativos no se relacionan
directamente con un contrato y estan excluidos a menos que esten explfcitamente
imputables a la contraparte en virtud del contrato. Las enmiendas son efectivas para los
periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2022.
NIIF 1 adopci6n por primera vez de las Normas lnternacionales de lnformaci6n

Financiera - Subsidiaria como adoptante por primera vez. Como parte de sus mejoras
anuales 2018-2020, el IASB emiti6 una enmienda a NIIF 1 que permite que una
subsidiaria que opta por aplicar el parrafo D16 (a) de la NIIF 1 mida las diferencias de
conversion acumuladas utilizando los importes reportados por la matriz, en funci6n de
la fecha de transici6n de la matriz a las NIIF. Esta enmienda tambien se aplica a una
asociada o negocio conjunto que opte por aplicar dicho parrafo. La enmienda es efectiva
para los perfodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2022 con adopci6n
anticipada.
NIIF 9 lnstrumentos financieros: Comisiones en la prueba del "10%" para la baja en
cuentas de pasivos financieros - Como parte de su proceso de mejoras anuales 2018-
2020, el IASB emiti6 una enmienda que aclara las tasas que una entidad incluye al
evaluar si los terminos de un pasivo financiero nuevo o modificado son sustancialmente
diferentes de los terminos del pasivo financiero original. Estas tasas incluyen s61o las
pagadas o recibidas por el prestatario o el prestamista, incluidas las tasas pagadas o
recibidas por el prestatario o el prestamista en nombre del otro. Una entidad aplica la
modificaci6n a los pasivos financieros que se modifican o intercambian en o despues
del comienzo del periodo anual en el que la entidad aplica por primera vez la
modificaci6n. La enmienda es efectiva para los perfodos anuales que comiencen a partir
del 1 de enero de 2022 y se permite adopci6n anticipada.
Definici6n de estimaciones contables - Modificaciones a la NIC 8.- En febrero de 2021,

el IASB emiti6 modificaciones a la NIC 8, en las que introduce una definici6n de
"estimaciones contables", las cuales aclaran la distinci6n entre cambios en estimaciones
contables, cambios en polfticas contables y correcci6n de errores. Ademas, aclaran
c6mo las entidades utilizan tecnicas de medici6n y entradas para desarrollar
estimaciones contables. Las modificaciones son efectivas para los perfodos anuales que
comiencen a partir del 1 de enero de 2023 y se aplican a los cambios en las polfticas
contables y a los cambios en las estimaciones contables que se produzcan a partir del
inicio de ese perfodo. Se permite la aplicaci6n anticipada siempre que se revele este
hecho.
Enmiendas a la NIC 1 ya la Declaraci6n de practica 2 "Emitir juicios de importancia

relativa": En febrero de 2021, el IASB emiti6 enmiendas en los que proporciona
orientaci6n y ejemplos para ayudar a las entidades a aplicar juicios de materialidad para
revelaciones de polfticas contables. Las enmiendas tienen como objetivo ayudar a las
entidades a proporcionar revelaciones de polfticas contables que son mas utiles al
reemplazar el requisito de que las entidades revelen sus polfticas contables
"significativas" con un requerimiento de revelar sus polfticas contables "materiales" y
agregar orientaci6n sobre c6mo las entidades aplican los conceptos de materialidad en la
toma de decisiones sobre las revelaciones de polfticas contables. Las modificaciones a
la NIC 1 son aplicables a los perfodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de
2023 con aplicaci6n permitida.
Se desconoce el impacto que su aplicaci6n inicial tendra en los estados financieros,
debido a que su importe no se puede estimar de manera razonable. La Compaiifa
tiene la intenci6n de adoptar estas normas e interpretaciones nuevas y modificadas, si
corresponde, cuando entren en vigencia.
3. lnstrumentos y riesgos financieros
3.1. Categorfas de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros de la Compaiifa son los siguientes (expresado en miles
de Soles):
Activos financieros 31.12.20 31.12

21 .2020
Al costo amortizado 16,384 14,68
6
16,384 14,68
6
Pasivos financieros
Al costo amortizado 19,779 12,36
6
19,779 12,36
6
3.2. Riesgos financieros
Las actividades de la Compaiifa la exponen a una variedad de riesgos financieros: de

cambio, de credito, de tasas de interes, de liquidez. La gesti6n de riesgo de la Compaiifa
es coordinada por el Gerente General que se enfoca en asegurar los flujos de caja de
corto y mediano plazo, minimizando la exposici6n de riesgos a los que la Compaiifa
esta expuesta:
a. Riesgo de mercado
El riesgo de mercado es el riesgo de sufrir perdidas en posiciones del estado de
situaci6n financiera derivadas de movimientos en los precios de mercado. Estos precios
comprenden tres tipos de riesgo: tipo de cambio, tasas de interes y precios y otros. Las
operaciones de la Compaiifa estan afectadas por estos riesgos.
Riesgo def tipo de cambio

La Compaiifa adquiere y vende sus productos y obtiene financiamiento para capital de
trabajo en d6Iares estadounidenses. En el estado de situaci6n financiera, estos conceptos
son presentados al tipo de cambio de fin de periodo.
Para mitigar la exposici6n de la Compaiifa al riesgo cambiario, los flujos de caja en

moneda no funcional son revisados continuamente. Por lo general, cuando los
importes a pagar por compras en d6Iares superan el importe disponible en esa
moneda se realiza una operaci6n de cambio de moneda.
Las operaciones en moneda extranjera se efectuan al tipo de cambio fijado por la oferta
y la demanda en el Sistema Financiero Nacional.
Al 31 de diciembre de 2021, el tipo de cambio promedio ponderado publicado por la

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) para las transacciones en D6Iares
Estadounidenses era de SI 3.975 para la compra y SI 3.998 para la venta (SI 3.618y SI
3.624 al 31 de diciembre de 2020, respectivamente).
Los saldos en moneda extranjera al 31 de diciembre del 2021 y 2020 se resumen como
sigue (expresado en miles de D6Iares Estadounidenses):
31.12.20 31.12.
Activos monetarios 21 2020
Efectivo 139 155
Cuentas por cobrar comerciales 4,750 4,786
Cuentas por cobrar a partes relacionadas 159 150
5,048 5,091
Pasivos monetarios
Obligaciones financieras (4,207) (2,90
1)
Cuentas por pagar comerciales (16) (83)
Cuentas por pagar a partes relacionadas (18) (134)
Otras cuentas por pagar (105) (407)
(4,346) (3,52
5)
Posici6n (pasiva) activa, neta (702) 1,566
Durante el ejercicio 2021, la Compaiifa registr6 ganancias y perdidas par diferencia de
cambio par S/ 3,177
mil y S/ 2,366 mil (S/ 2,046 mil y S/ 2,039 mil, respectivamente, al 31 de diciembre de 2020).
El siguiente cuadro muestra el analisis de sensibilidad de las d61ares estadounidenses,en sus

activos y pasivos monetarios y sus flujos de caja estimados. El analisis determina el efecto de
una variaci6n razonablemente posible del tipo de cambio del d61ar estadounidense,
manteniendo las demas variables constantes en el estado de resultados integrales y perdidas
antes del impuesto a la renta. Un manta negativo muestra una perdida potencial neta en el
estado de resultados integrales, mientras que un manta positivo refleja una ganancia
potencial neta.
Aii Revaluaci6n/ Efecto en el

os Devaluaci6n en resultado antes
tipo de cambio de impuesto
S/000
202 +2 125
1
-2% (125)
113
20 +2
20
-2% (113)
La Compaiifa no utiliza instrumentos financieros derivados para cubrir el riesgo de su

posici6n en moneda extranjera.
Riesgo de tasa de interes

La Compaiifa no tiene activos significativos que generan intereses, las ingresos y las flujos
de efectivo operativos de la Compaiifa son independientes de las cambios en las tasas de
interes en el mercado.
La Compaiifa administra su riesgo de tasa de interes mediante la obtenci6n de obligaciones

financieras, principalmente a tasa de interes fija. Al 31 de diciembre del 2021 y 2020, todas
las tasas de interes son fijas. En ese sentido, la Compaiifa no espera incurrir en perdidas
significativas par riesgo de tasa de interes.
Concentraci6n y riesgo de credito

Los activos financieros de la Compaiifa potencialmente expuestos a concentraciones de
riesgo crediticio consisten principalmente en dep6sitos en bancos y cuentas par cobrar
comerciales. Con respecto a las dep6sitos en bancos, el riesgo se reduce porque las fondos se
encuentran depositados en varias instituciones financieras de primera categorfa y limita el
manta de la exposici6n al riesgo de credito en cualquiera de las instituciones financieras.
Con respecto a las cuentas par cobrar comerciales, las concentraciones significativas de
riesgo de credito, individual o de grupo, estan limitadas debido a su amplia base de clientes
ya la polftica de la historia de credito de sus clientes y su condici6n financiera para cumplir
con sus obligaciones. Par consiguiente, la Compaiifa no espera incurrir en perdidas
significativas par riesgo de credito.
b. Riesgo de liquidez
La administraci6n prudente del riesgo de liquidez implica disponer de suficiente efectivo y
la posibilidad de comprometer y/o tener comprometido financiamiento a traves de una
adecuada cantidad de fuentes de credito. Al 31 de diciembre del 2021 y 2020, la Gerencia de
la Compaiifa considera que cuenta con capacidad crediticia suficiente que le permite tener
acceso a lfneas de credito en entidades financieras locales de primer orden, en condiciones
razonables.
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020, las pasivos financieros de la Compaiifa tienen en

siguiente vencimiento:
Entre 3 y 12 Entre 1 y 2
Al 31 de diciembre de 2021
Total
meses aii
os
Obligaciones financieras 16,7 0 1
85 6,
7
8
5
Cuentas par pagar 1,091 0 1,
comerciales 0
9
1
Cuentas par pagar a partes 72 0 7
relacionadas 2
Otras cuentas par pagar 203 0 2
0
3
18,15 0 1
1 8,
1
5
1
Entre 3 y 12 Entre 1 y 2
Total
meses aiios
Obligaciones financieras 10,49 0 1

4 0,
4
9
4
Cuentas par pagar 503 0 5
comerciales 0
3
Cuentas par pagar a partes 492 0 4
relacionadas 9
2
Otras cuentas par pagar 191 1 3
9 9
9 0
11,6 1 1
80 9 1,
9 9
7
9
La Compaiifa controla las riesgos de liquidezasociadoscon las mantas incluidos en cada

una de las categorfas de pasivos financieros, mediante la evaluaci6n peri6dica de la
viabilidad financiera de las clientes, la obtenci6n de lfneas de credito con instituciones
financieras y una adecuada gesti6n de las activos y pasivos, de tal forma que logre el
calce entre las flujos de ingresos y pagos futuros. Para ello, busca mantener buenas
relaciones con las instituciones financieras con la finalidad de asegurar el
financiamiento necesario para cumplir sus obligaciones, asf coma tambien solventar
su capital de trabajo con las flujos de efectivo provenientes de sus actividades de
operaci6n.
c. Administraci6n de riesgo de capital

Los objetivos de la Compaiifa al administrar el capital son el salvaguardar su capacidad
de continuar coma empresa en marcha con el prop6sito de generar retornos a sus
accionistas, beneficios a otros grupos de interes y mantener una estructura de capital
6ptimo para reducir el costo de capital.
Consistente con la industria, la Compaiifa monitorea su capital sabre la base del ratio de
apalancamiento,este ratio se calcula dividiendo la deuda neta entre el total patrimonio.
La deuda neta corresponde al total del endeudamiento financiero (incluyendo el
endeudamiento corriente y no corriente) menos el efectivo. El total patrimonio
corresponde tal y coma se muestra en el estado de situaci6n financiera.
El ratio de apalancamiento fue coma sigue (expresado en miles de Soles):

31.1 31.
2.20 12.
21 202
0
Obligaciones financieras 16, 10,
78 49
5 4
(-) Efectivo (64 (85
2) 0)
Total deuda neta 16, 9,6
14 44
3
Total patrimonio 84, 83,
94 595
5
Ratio deuda no comercial / patrimonio 19. 11.
00 54
% %
Al 31 de diciembre del 2021 y 2020, la Compaiifa mantiene una deuda neta

desfavorable pues sus saldos de efectivo y equivalente de efectivo no superan el
endeudamiento contrafdo con instituciones financieras, sin embargo, la Gerencia
considera que no existe un riesgo significativo par este concepto debido a su capacidad
de cubrir sus obligaciones financieras en el curso normal de sus operaciones.
d. Valor razonable
Para incrementar la coherencia y comparabilidad de las mediciones del valor razonable,
se ha establecido una jerarqufa del valor razonable que clasifica en tres niveles las
datos de entrada de tecnicas de valoraci6n utilizadas para medir el valor razonable:
Nivel 1: Precios cotizados (sin ajustar) para activos o pasivos identicos en mercados
activos. Un precio cotizado en un mercado activo proporciona la evidencia mas fiable
del valor razonable y se utilizara sin ajuste para medir el valor razonable siempre que
esten disponibles
Nivel 2:La informaci6n es distinta a las precios cotizados incluidos en el Nivel 1. Se

utilizan otras tecnicas par las que son observables todos las datos que tienen un efecto
significativo en el valor razonable registrado, ya sea directa o indirectamente.
Nivel 3: Tecnicas que utilizan datos que nose basan en datos de mercado observables y
que tienen un efecto significativo sabre el valor razonable.
A continuaci6n, se describe las instrumentos financieros no medidos a valor
razonable que posee la Compaiifa y su nivel de jerarqufa:
Nivel 1
El efectivo no posee tasa de interes significativa, par lo tanto, sus valores en Iibros se
aproximan a sus valores razonables.
Las cuentas par cobrar comerciales, otras cuentas par cobrar y cuentas par cobrar a
partes relacionadas, debido a que se encuentran netas de su provision para
incobrabilidad y, principalmente, tienen vencimientos menores a tres meses, la Gerencia
ha considerado que sus valores razonables no son significativamente diferentes a sus
valores en libros.
Las cuentas par pagar comerciales, otras cuentas par pagar y cuentas par cobrar a partes
relacionadas, debido a su vencimiento corriente, la Gerencia de la Compaiifa estima que su
saldo contable se aproxima a sus valores razonables.
4. Efectivo
La Compaiifa mantiene sus cuentas corrientes en bancos locales en moneda nacional y

extranjera y son de libre disponibilidad. De acuerdo con la informaci6n de la
clasificadora de riesgo, Apoyo & Asociados lnternacionales S.A.C., la calidad de las
bancos locales en las que la Compaiifa deposita su efectivo y equivalentes de efectivo es
de A+.
5. Cuentas por cobrar comerciales, neto
Este rubro comprende lo siguiente (expresado en miles de Soles):
31.12.2021 31.12.2020
Facturas 2 2
, ,
3 5
0 8
8 8
Letras en cartera 5 9
, ,
7 5
1 4
7 6
Letras en descuento (Nata 12) 1 5
0 ,
, 0
7 4
7 7
4
1 1
8 7
, ,
7 1
9 8
9 1
Estimaci6n para cobranza dudosa ( (
3 3
, ,
7 4
2 1
6 9
) )
Total 1 1
5 3
, ,
0 7
7 6
3 2
Las cuentas par cobrar comerciales se encuentran denominadas principalmente en

d61ares estadounidenses y son de vencimiento corriente. La tasa de interes de las letras
par cobrar fue de 16% al 31 de diciembre de 2021 y 2020.
Al 31 de diciembre de 2021, la Compaiifa ha transferido a bancos locales, letras par

cobrar par S/ 10,770 mil (S/ 5,046 mil al 31 de diciembre de 2020), recibiendo en
contraprestaci6n efectivo. La transacci6n se reconoci6 coma una obligaci6n
financiera (Nata 12). En el caso se presenten incumplimientos en la cobranza de las
cuentas, el banco tiene derecho a recibir las flujos de efectivo de la Compaiifa.
Al 31 de diciembre del 2021 y 2020, la antiguedad de las cuentas par cobrar

comerciales fue la siguiente (expresado en miles de Soles):
31.12.2 3
021 1
.
1
2
.
2
0
2
0
Par veneer 14,787 1
3
,
5
6
6
Vencidos:
De 0 a 60 dfas 980 3
8
3
De 61 a 120 dfas 78 8
4
De 121 a 360 dfas 18 4
1
8
Mas de 360 dfas 2,936
2
,
7
3
0
Total 18,799 1
7
,
1
8
1
El movimiento de la estimaci6n para deterioro de cuentas par cobrar al 31 de diciembre

del 2021 y 2020, fue el siguiente (expresado en miles de Soles):
31.12.2 3
021 1.
1
2.
2
0
2
0
Saldo inicial 3,419 3,
4
8
9
Recupero 0 (
1
3
4
)
Cambia de estimaciones 307 6
4
Saldo final 3,726 3,
4
1
9
En opinion de la Gerencia, la estimacion para deterioro de cuentas par cobrar cubre
adecuadamente el riesgo de deterioro.
6. Saldos y transacciones con partes relacionadas, neto

Este rubro comprende lo siguiente (expresado en
miles de soles):
31.12.2021 31.12.2020
Naturaleza de
relacion
Cuentas por cobrar
Empresa Algodonera Accionista 618 5
S.A. comun 0
2
Industrial Cromotex S.A. Accionista 48 5
comun 5
Amcor Rigid Plastics del Asociada 3 1
Peru S.A. 1
Total 669 5
6
8
Por pagar comerciales
Industrial Cromotex S.A. Accionista 69 4
comun 7
9
Amcor Rigid Plastics del Asociada 3 1
Peru S.A. 1
Empresa Algodonera Accionista 0 2
S.A. comun
Total 72 4
9
2
En opinion de la Gerencia, las transacciones con sus partes relacionadas han sido
efectuadas en condiciones similares a las realizadas con empresas no relacionadas.
Las principales transacciones con sus relacionadas en el 2021 y 2020 fueron las
siguientes (expresado en miles de Soles):
31.12.2021 31.12.
2020
Amcor Rigid Plastics dei Peru S.A.
Arrendamientos 2,818 2,954
Industrial Cromotex S.A.
Arrendamiento 101 91
Reembolsos y gastos 32 50
Empresa Algodonera S.A.
Reembolsos y gastos 147 74
7. Otras cuentas por cobrar
Este rubro comprende lo siguiente (expresado

en miles de Soles):
31.12.2021 31.12.
2020
Prestamos al personal 66 76
Saldo a favor del lmpuesto a la Renta 0 753
lmpuesto Temporal a las Activos Netos 0 423
Diversas 105 21
Estimacion para cobranza dudosa (46) (46)
Total 125 1,227
8. lnventarios, neto
en miles de Soles):
31.12.2021 31.12.
2020
Mercaderfa (Nata 21) 9,599 6,317
lnventario proveniente de operaciones 2,230 2,354
descontinuadas
Productos terminados (Nata 21) 164 153
lnventarios par recibir 9,139 4,497
21,132 13,32
1
Estimacion para desvalorizacion de inventarios (2,576) (2,70
1)
Total 18,556
10,620
En opinion de la Gerencia, la estimacion por desvalorizacion de existencias al 31 de
diciembre del 2021 y 2020, cubre adecuadamente el riesgo de desvalorizacion de
existencias.
9. Inversion en asociada
Comprende la inversion realizada en Amcor Rigid Packaging del Peru S.A. domiciliada
en el distrito de Surco, Lima, en la cual la Compafifa es propietaria de 15,437,332
acciones comunes de valor nominal de S/ 1 cada una, que representa el 39% del
capital emitido en dicha empresa.
a. El movimiento de la inversion en asociada es como sigue (expresado en miles de Soles):
31.1 31.1
2.20 2.20
21 20
Saldo inicial 23, 23,0
09 54
7
Cambio de estimacion (59 0
8)
Participacion en resultados 2,1
52 43
Saldo final 24,651
23,097
b. Al 31 de diciembre de 2021 y 2020, los datos financieros mas importantes de los

estados financieros de la asociada son las siguientes:
202
1 202
0
Total activo corriente 10 72,
0,2 536
66
Total activo 13 111
3,6 ,11
17 3
Total pasivo corriente 62, 44,
66 459
3
Total pasivo 70, 51,
18 890
8
Patrimonio neto 63, 59,
20 223
7
lngresos Operacionales 15 104
3,8 ,01
14 4
Utilidad neta 5,5 109
17
10. lnversiones inmobiliarias, neto
A continuacion, se presenta el movimiento y la composicion del rubro es el siguiente

(expresado en miles de Soles):
2021 Saldos al Adic Saldos al

31.12.20 ione 31.12.202
20 1
s
Casto
Terreno 36,926 0 36,926
Edificaciones e instalaciones 37,369 0 37,369
Obras en curso 13 0 13
74,308 0 74,308
Depreciacion acumulada
Edificaciones e instalaciones (18,439) (919 (19,358)
)
(18,439) (91 (19,358)
9)
Casto neto 55,869 54,950

2020 Saldos al A Trans Sal
31.12.2019 dos
di feren al
ci cias 31.
on 12.
20
es 20
Casto
Terreno 15,839 0 21,08 36,
7 926
Edificaciones e 3,845 0 33,52 37,
instalaciones 4 369
Obras en curso 0 1 0 1
3 3
19,684 1 54,6 74,
3 11 30
8
Depreciaci6n
acumulada (803) ( (16,7 (18
Edificaciones e 9 17) ,43
instalaciones 1 9)
9
)
(803) ( (16,7 (18
9 17) ,43
1 9)
9
)
Casto neto
18,881 55,
86
9
Corresponde al inmueble ubicado en Calle Los Harnos N° 353, Mz I, lotes N° 5, 6, 7 y

8 de la Urbanizaci6n lnfantas del distrito de Los Olivos, con un area de 30,932.32 m2
(15,486.8 m2 al 31 de diciembre de 2019), el cual es arrendado a su parte relacionada
Amcor Rigid Packaging del Peru S.A. par US$ 71 mil mensuales en promedio (US$ 75
mil en 2020) ya la compaiifa Lipesa del Peru par US$ 7 mil mensuales. El periodo
maxima de vigencia de las contratos de alquiler es de 8 anosy concluiran el 01 de julio
del 2022.
Al 31 de diciembre de 2020, las transferencias refieren a que la Gerencia decidi6

incrementar las metros cuadrados para arredramiento a terceros y entidades
relacionadas.
El ingreso, durante el periodo 2021, par este concepto ascendi6 a SI 3,611 (S/ 3,545 en
el 2020). Durante el 2021 y 2020, la depreciaci6n fue de S/ 919 mil y forma parte del
costo par arrendamientos en el estado de resultados integrales.
Valor Razonable
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020, el valor razonable ha sido determinado par un
perito independiente teniendo en consideraci6n el estudio del mercado inmobiliario de
la zona en donde se ubica el predio basado el Reglamento Nacional de Tasaciones del
Peru. El valor razonable de las inversiones inmobiliarias al 31 de diciembre de 2021 y
2020 asciende a US$ 31,506.430. (US$ 23,394,481 al 31 de diciembre de 2020)
equivalente a US$ 1,017mts2, el mismo que fue determinado mediante tasaci6n.
11. Edificios e instalaciones, muebles y enseres y equipos, neto
A continuaci6n, se presenta el movimiento y la composici6n del rubro es el siguiente

(expresado en miles de Soles):
Saldos al
Adiciones
Saldos al
31.12.2020
31.12.2021
Casto
Terreno 2,189 0 2,189
Edificaciones e 2,421 0 2,421
lnstalaciones
Activo par derecho a 1,185 0 1,185
uso
Unidades de 656 0 656
transporte
Muebles y enseres 701 2 703
Equipos diversos 277 21 298
Obras en curso 33 34
7,462 24 7,486
Depreciaci6n
acumulada (606) (68) (674)
Edificaciones e
instalaciones
Activo par derecho a (889) (148) (1,037)
uso
Unidades de (535) (31) (566)
transporte
Muebles y enseres (689) (4) (693)
Equipos diversos (230) (10) (240)
(2,949) (261) (3,210)
Casto neto 4,513 4,276

Saldos al
Saldos al Adiciones Transferencias Bajas
31.12.2019 31.12.2020
Casto
Terreno 23, 0 ( 0 2,1
276 89
2
1
,
0
8
7
)
Edificaciones e 35, 0 ( 0 2,4
lnstalaciones 944 21
3
3
,
5
2
4
)
Activo par 1,1 0 0 0 1,1
derecho a uso 85 85
Unidades de 701 0 0 ( 65
transporte 6
4
5
)
Muebles y 701 0 0 0 70
enseres 1
Equipos 271 7 0 0 27
diversos 7
Obras en curso 33 0 0 0 33
62, 7 ( ( 7,4
11 5 4 62
1 4 5
, )
6
1
1
)
Depreciaci6n
acumulada
Edificaciones e (17 (6 1 0 (60
instalaciones ,25 5) 6 6)
8) ,
7
1
7
Activo par (74 (1 0 0 (88
1) 4 9)
derecho a uso 8)
Unidades de (55 (3 0 4 (53
transporte 0) 1) 5 5)
Muebles y (68 (6 0 0 (68
enseres 2) ) 9)
Equipos (22 (8 0 0 ( 2
2) ) 30)
diversos
(19 (2 1 4 (2,
,45 5 6 5 94
3) 8) , 9)
7
1
7
Casto neto 42, 4,5

65 13
8
a. El gasto par depreciaci6n ha sido distribuido de la siguiente manera (expresado en miles

de Soles):
31.12 31
.2021 .1
2.
20
20
Gastos de venta (Nata 23) 11 56
0
Gastos de administraci6n (Nata 24) 15 202
1
Saldo final 26 258
1
b. La Compaiifa mantiene seguros sabre sus principales activos de acuerdo con las
polfticas establecidas par la Gerencia. Asimismo, sus polfticas de seguros son
consistentes y el riesgo de eventuales perdidas par siniestros considerados en la p6Iiza
de seguros es razonable considerando el tipo de activos que posee.
c. La Gerencia estima que el valor recuperable de su terreno, edificaciones y equipos, al

31 de diciembre del 2021 y 2020, es mayor a sus respectivos valores en libros par lo que
no considera necesario reconocer perdidas par desvalorizaci6n adicionales para esos
activos a esa fecha.
Filamentos lndustriales S.A.
27
12. Obligaciones financieras
Este rubro comprende lo siguiente:
Moneda Extranjera
Acreedor 2021 20 31.12.20 3

Moneda Tasa Vencimiento 20
US$ 21 1.
U
S$ SI 1
2.
2
0
2
0
SI
Pagau s
Banco de Credito del Peru D6 1 Abril 50 0 2,0 0
1ar . 2022 1 01
7
9
%
0Banco Internacional del Peru - D6 2 Marzo 0 503 0 1,8
Interbank 1ar . 2021 22
5
0
%
BBVA Banco Continental S.A. D6 1 Mayo 0 1,00 0 3,6
1ar . 2021 2 26
4
2
%
Scotiabank del Peru S.A.A. D6 1 Enero 1,0 0 4,0 0
1ar . 2022 06 14
2
0
%
1,5 1,50 6,0 5,4
07 5 15 48
Letras en descuento
Banco Internacional del Peru - D6 1 0 14 0 49
Interbank 1ar .
8
0
%
Banco Internacional del Peru - D6 1 15 0 59 0
Interbank 1ar .
5
1
%
Banco de Credito del Peru D6 1 0 817 0 2,9
1ar . 55
8
5
%
Banco de Credito del Peru D6 1 1,2 0 4,8 0
1ar . 11 18
5
5
BBVA Banco Continental S.A. D6 1 0 565 0 2,0
1ar . 42
8
2
%
BBVA Banco Continental S.A. D6 1 1,1 0 4,4 0
1ar . 18 49
6
3
%
Scotiabank del Peru S.A.A. D6 1 36 0 1,4 0
1ar . 4 44
4
9
%
2,7 1,39 10, 5,0
08 6 770 46
Total 4,2 2,90 16, 10,
15 1 785 494
Filamentos lndustriales S.A. 28
Los pagarE s con el Banco de Credito del Peru, Scotiabank, Interbank y el BBVA
Continental se encuentran denominados en d61ares estadounidenses y estan destinados
para capital de trabajo, cuentan con vencimiento entre 31 a 150 dfas hasta mayo del
2021 y no tienen garantfas especfficas.
13. Cuentas por pagar comerciales
Al 31 de diciembre del 2021 y 2020 este rubro comprende facturas par pagar par la
adquisici6n de mercaderfa para la actividad de comercializaci6n de hilado poliester, son
de vencimiento corriente, no devengan intereses, no cuentan con garantfas especfficas y
estan siendo canceladas en 2022 y 2021, respectivamente.
14. Otras cuentas por pagar

en miles de Soles):
31.12.20 31.1
21 2.20
20
lmpuesto a la Renta de Tercera Categorfa 1,441 575
Dividendos par pagar 291 407
Pasivo par arrendamiento, porci6n corriente a. 203 191
Diversas 404
73
Total porci6n corriente 2,008 1,5
77
Pasivo par arrendamiento, porci6n no 199
corriente 0
Total 2,008 1,7
76
a. El cronograma de amortizaci6n del principal, al 31 de diciembre de 2020 y 2019, es el

siguiente (expresado en Soles):
31.12.2 31
021 .1
2.
20
20
2021 0 191
2022 203 199
Total 203 390
15. Beneficios sociales a los trabajadores

Este rubro comprende lo siguiente (expresado en

miles de Soles):
31.12.2 3
021 1.
1
2.
2
0
2
0
Vacaciones y participaciones par pagar 98 77
Compensaci6n par tiempo de servicios 17 20
Contribuciones sociales 26 12
Total 141 109
16. lmpuesto a la renta diferido
La Comparifa ha determinado al 31 de diciembre de 2021 un activo diferido par S/ 1,307

mil (S/ 1,519 mil en el 2020)
y pasivo diferido par S/ 15,394 mil (S/ 15,423 mil en el 2020).
A continuaci6n, se presenta el movimiento del activo y pasivo diferido al 31 de

diciembre del 2021 y 2020 (expresado en miles de Soles):
Abono (cargo) al Saldo al

31.12.2020 estado de Saldo al 31.12.2021
resultados
Activo diferido
Estimaci6n para deterioro de cuentas por cobrar Vacaciones devengadas y no pagadas
Estimaci6n para desvalorizaci6n de existencias
Otros
Total activo diferido
Pasivo diferido
Pasivo par arrendamiento Costo atribuido de inmueble, maquinaria y equipo
Costo atribuido de inversiones inmobiliarias
integrales
681 (1 578
03
)
19 2 21
805 (1 694
11
)
14 0 14
1,519 (2 1,30
12 7
)
( 12 (16)
2
8
)
( (3 (786)
7 0)
5
6
)
( 48 (14,5
1 81)
4
,
6
2
9
)
Otras partidas temporarias (10) (1) (11)

Total pasivo 29 (15,3
diferido (15,423) 94)
Efecto neto (13,904) (1 (14,0
83 87)
)
Saldo al 31.12.2019 Abono Saldo

(cargo) Tra al
al nsfe 31.12.20
ren 20
estado
cias
de
resultad
os
integrales
Activo diferido
Estimaci6n para deterioro de
cuentas par cobrar
Vacaciones devengadas y no
pagadas Estimaci6n para
desvalorizaci6n de
existencias
Otros
Total activo diferido
Pasivo diferido
Pasivo par arrendamiento Costo (36) 7 0 (28)
atribuido de inmueble, (10,661) 45 9,860 (756)
maquinaria y equipo
(4,734) (35) (9,860) (14,629)
Costo atribuido de inversiones
6 59 0 6
2 8
2 1
1 0 0 1
9 9
8 0 0 8
0 0
5 5
1 0 0 1
4 4
1, 59 0 1
4 ,
6 5
0 1
9
inmobiliarias
Otras partidas 2 0 (
temporarias (1 1
2) 0
)
Total pasivo diferido (1 19 0 (
5, 1
44 5
3) ,
4
2
3
)
Efecto neto (1 78 0 (
3, 1
98 3
3) ,
9
0
4
)
17. Capital social
Al 31 de diciembre del 2021 y 2020, el capital social esta representado por 23,502,270
acciones comunes cuyo valor nominal es de S/ 1.00 cada una, fntegramente suscritas y
pagadas.
Al 31 de diciembre del 2021 y 2020, la estructura de participaci6n accionaria de la

Compaiifa es la siguiente:
Porcentaje de Nu Porcentaj
participaci6n me e total
Individual de ca ital ro de
emitido de particip
acc aci6n
ion
ist
as
De 10.01 al 20.00 2 30
.3
3
Mayor al 20.00 2 69.67
Total 4 100.00
18. Acciones de inversion
Al 31 de diciembre del 2021 y 2020, este rubro comprende 11,751,082 acciones de

inversion cuyo valor nominal es de S/ 1 cada una. De acuerdo con la Ley N° 27028, las
acciones de inversion atribuyen a sus titulares derecho a participar en la distribucion de
dividendos, efectuar aportes a fin de mantener proporcion existente en la cuenta de
acciones de inversion en caso de aumento de capital por nuevos aportes, incrementar la
cuenta acciones de inversion por capitalizacion de cuentas patrimoniales, redimir sus
acciones en cualquiera de los casos previstos en la Ley y participaren la distribucion del
saldo del patrimonio en caso de liquidacion de la Comparifa. Las acciones de inversion
no confieren acceso al Directorio ni a las Juntas Generales de Accionistas.
Estas acciones se mantendran hasta que la Comparifa convenga con sus titulares la
redenci6n de las mismas.
La cotizaci6n bursatil de estas acciones, al finalizar los arias 2021 y 2020, fue de S/ 0.75
y S/ 0.70 por acci6n, respectivamente.
19. Reserva legal
Segun lo dispone la Ley General de Sociedades, se requiere que un mfnimo del 10% de
la utilidad distribuible de cada ejercicio se transfiera a una reserva legal hasta que esta
sea igual al 20% del capital. La reserva legal puede ser usada unicamente para absorber
perdidas, debiendo ser repuesta y no puede ser distribuida como dividendos, salvo el
caso de liquidaci6n. De acuerdo al artfculo 229° de la Nueva Ley de Sociedades, la
Comparifa puede capitalizar la reserva legal, pero queda obligada a restituirla en el
ejercicio inmediato posterior en que se obtenga utilidades. Al 31 de diciembre de 2021 y
2020, la Comparifa ha alcanzado el Ifmite exigido por la Ley.
20. Resultados acumulados
De acuerdo con lo serialado por el Decreto Legislativo, publicada el 10 de diciembre del

2016, que modific6 la Ley del lmpuesto a la Renta, las personas jurfdicas domiciliadas
que acuerden la distribuci6n de dividendos o cualquier otra forma de distribuci6n de
utilidades, retendran el 5% a partir del 2017 (6.8% en el 2016) del monto a distribuir,
excepto cuando la distribuci6n se efectue a favor de personas jurfdicas domiciliadas. No
existen restricciones para la remesa de dividendos ni para la repatriaci6n del capital a
los inversionistas extranjeros.
Mediante Sesiones de Directorio, con fechas 14 de junio de 2021 y 11 de octubre de

2021, se aprobaron distribuir dividendos correspondientes a los resultados acumulados
obtenidos al 31 de diciembre de 2014 por la suma de S/ 2,200 mil y S/ 2,500 mil,
respectivamente. En el ejercicio 2020 nose distribuyeron dividendos.
21. Casto de venta


2021 2020
lnventario inicial de mercaderfas y productos 6,470 11,705
terminados (Nota 8) Compra de mercaderfa 36,457 22,330
Otros costos de adquisici6n 858 572
lnventario final de mercaderfa y productos (9,763) (6,470)
terminados (Nota 8)
Casto de ventas 34,022 28,137
22. Casto de servicio
Este rubro incluye principalmente la depreciaci6n de las inversiones inmobiliarias por S/

919 en el 2021 yen el 2020.
23. Gastos de venta
2021 20
20
Cargas de personal a. 696 67
5
Servicios prestados por terceros 559 65
9
Cargas diversas de gesti6n 105 97
Depreciaci6n (Nota 11) 110 56
Total 1,47 1,
0 48
7
a. Corresponde principalmente a Remuneraciones por S/ 431 mil (S/ 404 mil en el 2020),
Gratificaciones por S/ 80 mil (S/ 85mil en el 2020), Compensacion por tiempo de
servicios por S/ 46 mil (S/ 44 mil en el 2020), Vacaciones por S/ 41 mil (S/ 43 mil en el
2020), Otros por S/ 98 mil (S/ 99 mil en el 2020).
24. Gastos de administraci6n

2021 2020
Servicios prestados por a. 922 959
terceros Cargas de b. 622 650
personal 211 586
Cargas diversas de 151 202
46 24
gestion Depreciacion
9 108
(Nota 11) Tributos
Otras provisiones 1,961 2,529
Total
a. Corresponde principalmente a servicios de asesorfa legal, contable y tributaria por S/

109 mil (S/ 146 mil en el 2020), servicios administrativos a empresas relacionadas por
S/ 650 mil (S/ 645 mil en el 2020) y consumo de servicios basicos por S/ 81 mil (S/ 86
mil en el 2020).
b. Corresponde principalmente a remuneraciones de personal por S/ 415 mil (S/ 427 mil
en el 2020), gratificaciones por S/ 73 mil (S/ 87 mil en el 2020), compensacion por
tiempo de servicios por S/ 22 mil (S/ 35 mil en el 2020), Vacaciones por S/ 42 mil (S/
40 mil en el 2020) y Otros por S/ 70 mil (S/ 61 mil en el 2020).
25. Ganancia basica por acci6n
La ganancia (perdida) basica por accion y de inversion ha sido calculada dividiendo el

resultado del ejercicio atribuible a los accionistas comunes y los titulares de las acciones
de inversion, entre el promedio ponderado y el numero de acciones comunes y de
inversion en circulacion durante el ejercicio. No hay efectos diluyentes en las acciones
de la Compaiifa.
2021
20
20
Utilidad (perdida) neta (en miles de S/) 6, 85
05 5
0
Acciones comunes (Nota 17) 23 23
,5 ,5
02 02
,2 ,2
70 70
Acciones de inversion (Nota 18) 11
,7 11
51 ,7
,0 51
82 ,0
82
Total de acciones 35 35
,2 ,2
53 53
,3 ,3
52 52
Ganancia basica por acci6n 0. 0.
17 02
16 43
26. Situaci6n tributaria
a. Al 31 de diciembre 2021 y 2020, la Compaiifa esta sujeta al regimen general tributario

peruano. La tasa del lmpuesto a la Renta aplicable a las empresas durante los ejercicios
2021 y 2020 es del 29.5% sobre la utilidad gravable despues de compensar las perdidas
arrastrables, segun Decreto Legislativo N°1261 publicado el 10 de diciembre del 2016.
A continuacion, se presenta la conciliacion entre la utilidad contable y la renta neta

imponible (expresado en miles de Soles):
31.12. 31.
2021 12.
202
0
Utilidad antes de impuesto a la renta 8,36 1,3
6 53
Adiciones 965 1,4
41
Deducciones (2,1 (84
02) 2)
Base imponible del impuesto a la renta 7,22 1,9
9 52
lmpuesto a la renta (29.5%) 2,133
576
A continuaci6n, se presenta la determinaci6n del gasto por impuesto a la renta mostrado

en el estado de resultados integrales por los aiios 2021 y 2020 (expresado en miles de
Soles):
2021 2
0
2
0
Corriente (2,1 (57
33) 6)
Diferido (Nota 16) (18 78
3)
Total (2, (49
316 8)
)
A continuaci6n, se presenta la reconciliaci6n de la tasa efectiva del lmpuesto a la Renta

con la tasa legal por los aiios 2021 y 2020:
% 20 %
2021 20
Utilidad antes de lmpuesto 8,366 1 8 1
a la Renta 0 5 0
0 5 0
. .
0 0
0 0
%
lmpuesto a la Renta segun (2,468) 2 ( 2
tasa tributaria 9 2 9
. 5 .
5 2 5
0 ) 0
%
(Adiciones) deducciones ( ( 2
permanentes 152 0 2 8
. 4 .
4 6 7
5 ) 7
) %
Tasa efectiva de lmpuesto (2,316) 2 ( 5
a la Renta 9
. 4 8
0 9 .
5 8 2
) 7
%
b. La autoridad tributaria tiene la facultad de revisar y, de ser aplicable, corregir el

lmpuesto a la Renta y el lmpuesto General a las Ventas calculado por la Compaiifa en
los cuatro aiios posteriores a la presentaci6n de la declaraci6n de impuestos. Las
declaracionesjuradas del lmpuesto a la Renta de los aiios 2017 al 2020 y la que sera
presentada por el aiio 2021 e lmpuesto General a las Ventas de los aiios 2017 al 2020 y
la que sera presentada por el 2021, estan sujetas a fiscalizaci6n por parte de la
administraci6n tributaria. Debido a las posibles interpretaciones que la autoridad
tributaria puede dar a las normas legales vigentes, no es posible determinar a la fecha si
de las revisiones que se realicen resultaran o no pasivos para la Compaiifa por lo que
cualquier eventual mayor impuesto o recargo que pudiera resultar de revisiones fiscales
serfa aplicado a los resultados del ejercicio en que este se determine.
En opinion de la Gerencia de la Compaiifa y de sus asesores legales, cualquier eventual

liquidaci6n adicional de impuestos no serfa significativa para los estados financieros al
31 de diciembre de 2021 y 2020.
c. A las distribuciones de dividendos, o cualquier otra forma de distribuci6n de utilidades,

que se efectuen sobre los resultados acumulados obtenidos hasta el 31 de diciembre de
2016, se les aplicara la tasa del 6.8% sobre el monto distribuido, impuesto que es de
cargo de los accionistas en tanto sean personas naturales o sean personas jurfdicas no
domiciliadas en el pafs. Segun Decreto Legislativo N°1261 publicado el 10 de
diciembre del 2016, los dividendos y cualquier otra forma de distribuci6n de utilidades
que perciban las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades conyugales, que
optaron por tributar como tales domiciliadas y no domiciliadas en el pafs se aplicara la
tasa del 5% desde el periodo 2017 en adelante.
El impuesto con la tasa del 5% sera de cargo de la empresa por toda suma o entrega en
especie que resulte renta gravable de la tercera categorfa que represente una disposici6n
indirecta de renta no susceptible de posterior control tributario, incluyendo sumas
cargadas a gastos e ingresos no declarados.
La Gerencia de la Compaiifa opina que, como consecuencia de la aplicaci6n de estas

normas, no surgiran contingencias de importancia para la Companfa al 31 de diciembre
2021 y 2020. En todo caso, cualquier acotaci6n al respecto por las autoridades
tributarias se reconocerfa en el ejercicio que ocurra.
d. Precios de transferencia
A partir del aiio 2016, para los efectos del lmpuesto a la Renta, los precios de
transferencia por transacciones con empresas vinculadas econ6micamente y con
residencia en territorio no cooperante ode baja o nula imposici6n o con sujetos o
establecimientos permanentes cuyas rentas, ingresos o ganancias provenientes de dichas
transacciones se encuentren sujetos a regimen fiscal preferencial, deberan cumplir con
el test de beneficio, asf como estar sustentados con documentaci6n e informaci6n sobre
los metodos de valoraci6n utilizados y los criterios considerados para su determinaci6n
mediante la presentaci6n de una Declaraci6n Jurada lnformativa denominada "Reporte
Local" si el monto de las operaciones intragrupo superan el importe de S/ 9,890,000
(2,300 UIT), una Declaraci6n lnformativa denominada "Reporte Maestro" si las
operaciones superan el importe de S/ 86,000,000 (20,000 UIT) o una Declaraci6n
lnformativa denominada "Reporte Pafs por Pafs" si la empresa local pertenece a un
grupo multinacional.
La Gerencia de la Compaiifa considera que para prop6sitos del lmpuesto a la Renta se

ha tornado en cuenta lo establecido en la legislaci6n tributaria sobre precios de
transferencia para las transacciones entre empresas vinculadas econ6micamente y
con residencia en territorio de baja o nula imposici6n, por lo que no surgiran
pasivos de importancia al 31 de diciembre de 2021 y 2020.
e. Para efectos del sustento de los servicios prestados por empresas vinculadas a la Compaiifa
se debe considerar lo siguiente:
. La deducci6n del gasto se debe soportar en el cumplimiento del test de beneficio, esto es,
contar con un soporte documentario que el servicio les proporciona valor econ6mico o
comercial, lo cual implica que
mejora o mantiene su posici6n comercial. La documentaci6n debe evidenciar la prestaci6n
efectiva del servicio, su naturaleza y necesidad real, asf como los costos y gastos incurridos por
el prestador y los criterios razonables de asignaci6n de aquellos.
. Tratandose de servicios de bajo valor aiiadido, la deducci6n del costo o gasto por el
servicio recibido se
determina sobre la base de la sumatoria de los costos y gastos incurridos por el prestador del
servicio, asf
como de su margen de ganancia, el cual no puede exceder el 5% de tales costos y gastos. Son
servicios de bajo valor aiiadido aquellos que cumplen con las siguientes caracterfsticas:(i)
tienen caracter auxiliar ode apoyo; (ii) no constituyen actividades principales del
contribuyente o del grupo multinacional, segun corresponda; (iii) no requieren el uso de
intangibles unicos y valiosos, ni conducen a la creaci6n de intangibles unicos y valiosos y
(iv) no conllevan asumir o controlar un nivel alto o significativo de riesgo, ni generan un nivel
de riesgo significativo para el proveedor del servicio.
f. A partir del aiio 2005 se ha establecido un lmpuesto Temporal a los Activos Netos, el mismo
que se calcula sobre el valor de sus activos netos. La tasa del impuesto es de 0.4% aplicable
al monto de los activos que exceden SI 1 mill6n. El citado impuesto puede ser pagado al
contado o en nueve cuotas mensuales sucesivas. El monto efectivamente pagado puede ser
utilizado como credito contra los pagos a cuenta del impuesto a la renta del aiio.
g. Se ha establecido en 15% la tasa de retenci6n de lmpuesto a la Renta aplicable a la asistencia

tecnica prestada por entidades no domiciliadas en el pafs, independientemente del lugar
donde se lleve a cabo el servicio, siempre que se cumpla con los requisitos seiialados en la
Ley del lmpuesto a la Renta.
h. En julio 2018, mediante Ley No 30823, se deleg6 en el Poder Ejecutivo la facultad de

legislar en diversos temas, incluyendo en materia tributaria y financiera. Las principales
normas fiscales fueron las siguientes:
. Mediante Decreto Legislativo No 1369, se incorpora la condici6n de deducibilidad de la

regalfas y retribuciones por servicios prestados por no domiciliados, eliminando la
obligaci6n de abonar el monto
equivalente a la retenci6n con motivo del registro contable del costo o gasto, debiendo ahora
deducirse y retenerse el lmpuesto a la Renta cuando se paga o acredite la retribuci6n.
. Mediante Decreto Legislativo N°1372, publicado el 1 de agosto de 2018, se establece la
obligaci6n que las personas jurfdicas domiciliadas en el pafs, de acuerdo con lo dispuesto
en el artfculo 7° de la Ley del
lmpuesto a la Renta, y los entes constituidos en el pafs revelen la identidad del beneficiario
final y brindar sus datos como numero de identidad y lugar de residencia. La obligaci6n
alcanza a las personas jurfdicas no domiciliadas y a los entes jurfdicos constituidos en el
extranjero, en tanto: a) cuenten con sucursal, agencia u otro establecimiento permanente en
el pafs; b) la persona natural o jurfdica que gestione el patrimonio aut6nomo o los fondos de
inversion del exterior o la persona natural o jurfdica que tiene la calidad de protector o
administrador este domiciliado en el pafs; c) cuando cualquiera de las partes del consorcio
este domiciliada en el pafs, de acuerdo a las normas que rigen el impuesto a la renta.
Ademas, es deber del contribuyente mantener disponible y actualizada la informaci6n que

sustente la debida diligencia de la identificaci6n del beneficiario final, mediante los metodos
graduales de test de propiedad y cadena de control. Cuando no se identifique a ninguna
persona natural bajos los criterios anteriores, sera el personal administrativo superior. Esta
obligaci6n sera cumplida con la presentaci6n de una declaraci6n jurada informativa ante la
autoridad tributaria, de acuerdo con las normas reglamentarias y dentro de los plazos que el
fisco establezca mediante Resoluci6n de Superintendencia.
. Mediante Decreto Legislativo N° 1422, publicado el 13 de setiembre de 2018, se
modifica el C6digo Tributario con el objeto de brindar mayores garantfas a los
contribuyentes en la aplicaci6n de la Norma XVI
del Tftulo Preliminar (Norma Antielusiva General), asf como dotar a la Administraci6n
Tributaria de herramientas para su efectiva implementaci6n. Como parte de esta
modificaci6n, se preve un nuevo supuesto de responsabilidad solidaria cuando el deudor
tributario sea sujeto de la aplicaci6n de las medidas dispuestas por la Norma XVI. En caso se
detecten supuestos de elusi6n de normas tributarias, la responsabilidad solidaria se atribuira
a los representantes legales siempre que hubieren colaborado con el diseiio o la aprobaci6n o
la ejecuci6n de actos o situaciones o relaciones econ6micas previstas como elusivas en la
Norma XVI.
Tratandose de sociedades que tengan Directorio, corresponde a este 6rgano societario

definir la estrategia tributaria de la sociedad debiendo decidir sabre la aprobaci6n o no
de actos, situaciones o relaciones econ6micas a realizarse en el marco de la
planificaci6n fiscal, siendo esta facultad indelegable (Tercera Disposici6n
Complementaria Final del Decreto Legislativo N°1422).
Los actos, situaciones y relaciones econ6micas realizados en el marco de

planificaciones fiscales e implementados a la fecha de entrada en vigencia del Decreto
Legislativo N°1422 (14 de setiembre de 2018), que sigan teniendo efectos, deben ser
evaluados par el Directorio de la entidad para efecto de su ratificaci6n o modificaci6n
hasta el 29 de marzo de 2019. Asimismo, se ha establecido que la recaracterizaci6n de
las actos fiscalizados coma elusi6n tributaria, se efectuara previa opinion favorable de
un Comite Revisor, respecto a las procedimientos de fiscalizaci6n definitiva en las que
se revisen actos, hechos o situaciones producidos desde el 19 de julio de 2012.
. Mediante Decreto Legislativo No. 1424, se establecieron Ifmites para la deducci6n de

gastos par intereses para la determinaci6n del lmpuesto a la Renta empresarial, tanto a
prestamos con partes vinculadas, coma
a prestamos con terceros contrafdos a partir del 14 de setiembre de 2018 sabre la base
del patrimonio neto al 31 de diciembre del aria anterior. A partir del 1 de enero de
2021, el lfmite de la deducibilidad de las gastos par intereses de financiamiento sera el
30% del EBITDA tributario del ejercicio precedente, la parte excedente podra ser
adicionado hasta el Ifmite de 4 arias posteriores a la declaraci6n.
. Mediante Decreto Legislativo No 1425, se introduce el concepto de devengo de
ingresos y gastos para fines tributarios aplicable a partir del 1 de enero de 2019. Hasta
el aria 2018 no se contaba con una definici6n
normativa de este concepto, par lo que en muchos casos se recurrfa a las normas
contables para su interpretaci6n. En terminos generales, con el nuevo criteria, para
fines de la determinaci6n del lmpuesto a la Renta, ahora importara si se han producido
las hechos sustanciales para la generaci6n del ingreso o gasto acordados par las partes
que no esten sujetos a una condici6n suspensiva, en cuyo caso el reconocimiento se
dara cuando esta se cumpla y nose tendra en cuenta la oportunidad de cobra o pago
establecida.
i. En el contexto de la declaratoria de emergencia sanitaria establecido par el Estado

Peruano coma medida de prevenci6n y control del COVID-19 se delega en el Poder
Ejecutivo la facultad de legislar en diversos temas, incluyendo en materia tributaria y
financiera, mediante Ley No 31011, estableciendo las siguientes dispositivos legales:
. Mediante Decreto Legislativo No 1471, las contribuyentes podran modificar o

suspender sus pagos a cuenta del lmpuesto a la Renta 2020 par las meses de abril,
mayo, junio y julio, para lo cual deberan
comparar sus ingresos netos mensuales del ejercicio gravables 2019 con las del
perfodo fiscal 2020, de forma mensual. En el supuesto de tener una disminuci6n de las
ingresos en mas del 30%, el contribuyente podra suspender par dicho mes el pago a
cuenta. Si ha disminuido hasta el 30%, se multiplicara en el calculo del pago a cuenta
del mes el factor del 0.5846.
. Mediante Decreto Legislativo No 1481, las contribuyentes que registren perdidas de
fuente peruana en el ejercicio 2020 y opten par compensar su perdida bajo el sistema
A, podran imputarlas hasta en las 5
ejercicios inmediatos posteriores computados a partir del ejercicio 2021. El saldo que no
resulte compensado no podra computarse en las ejercicios siguientes.
. Mediante Decreto Legislativo No 1488, se establece el regimen especial de depreciaci6n
para las contribuyentes del regimen general, donde se incrementa las porcentajes
de depreciaci6n para
determinados bienes, aplicable a partir del 1 de enero de 2021. Respecto al rubro de
edificaciones y construcciones es optativo para el contribuyente acogerse a las tasas de
depreciaci6n acelerada, debiendo manifestar su opci6n con la presentaci6n de la
declaraci6n jurada anual, no pudiendo modificarlo. Par otro lado, se excluye a las
maquinas tragamonedas coma bienes sujetos a depreciaci6n acelerada del 50%.
j. Mediante Ley No. 31106, se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2023 la vigencia de

las exoneraciones contenidas en el artfculo 19° de la Ley del lmpuesto a la Renta. Cabe
indicar que, mediante la primera disposici6n complementaria final de la norma se
establece un regimen de transparencia en la cual la administraci6n tributaria publicara la
lista de las sociedades o instituciones exoneradas dentro del alcance del inciso a) y b)
del artfculo 19° de la Ley, respecto de las ejercicios 2021 al 2023.
k. Mediante Decreto Supremo 402-2021-EF, modifica el Reglamento del lmpuesto a la

Renta inciso a) artfculo 21, modificando el calculo del EBITDA tributario para
determinar el Ifmite de deducibilidad del gasto financieros par mutuos dinerarios, en el
ejercicio fiscal 2021 yen adelante.
I. En diciembre 2021, mediante Ley No 31380, que delega en el Poder Ejecutivo la

facultad de legislar en diversos temas, incluyendo en materia tributaria, financiera y de
reactivacion economica. Las principales normas fiscales fueron las siguientes:
. Mediante Decreto Legislativo No 1515, a partir del ejercicio 2022 se aplicara a los
contribuyentes que realizan actividades de acuicultura las disposiciones respecto a tasas
reducidas del lmpuesto a la Renta
descritas en el inciso a) artfculo 10 de la Ley 31110, Ley de Regimen Laboral
Agrario. Asimismo, los contribuyentes de este regimen podran optar por aplicar la
tasa de depreciacion anual de 20% sobre el monto de inversiones en infraestructura
de cultivo y canales de abastecimiento de agua, hasta el 31 de diciembre de 2025.
. Mediante Decreto Legislativo No 1561, en los convenios de estabilidad jurfdica que
las empresas receptoras
de inversion suscriban con el Estado, en conformidad con los Decretos Legislativos 662 y
757, se estabiliza
el lmpuesto a la Renta que corresponde aplicar al momento de la suscripcion del
convenio mas 2 (dos) puntos porcentuales.
. Mediante Decreto Legislativo No 1519, se prorrogan la vigencia de exoneraciones y
beneficios tributarios
vinculados al IGV.
m. lncertidumbre sobre los tratamientos del lmpuesto a la Renta

La Gerencia de la Compaiifa y sus asesores tributarios estiman, en base al cumplimiento
de las normas del impuesto a la renta, interpretaciones recurrentes de los organos
resolutivos tributarios (Tribunal Fiscal y Poder Judicial) y de los resultados de las
ultimas fiscalizaciones realizadas por la Administracion Tributaria, en la que no hubo
discrepancias respecto a los tratamientos tributarios seguidos por la Compaiifa, que no
existen posiciones impositivas inciertas importantes al 31 de diciembre de 2021.
g. lncertidumbre sobre los tratamientos del lmpuesto a la Renta

La determinacion del impuesto a la renta corriente y diferido requiere de un juicio
significativo de la Compaiifa. En el curso normal de los negocios, hay transacciones y
calculos para los cuales la determinacion fiscal final es incierta. Tras la adopcion de la
CINIIF 23 "La incertidumbre frente a los tratamientos del impuesto a la renta", la
Compaiifa determino que no tiene posiciones fiscales inciertas.
27. Contingencias
En opinion de la Gerencia de la Compaiifa y de sus asesores legales, no existen juicios ni

demandas importantes pendientes de resolver u otras contingencias en contra de la
Compaiifa al 31 de diciembre del 2021 y 2020.
28. Hechos posteriores
No se tiene conocimiento de hechos posteriores ocurridos entre la fecha de cierre de estos

estados financieros y la fecha de este informe que puedan afectarlos
significativamente.

FISA - Dictamen - 2021

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Notas a los estados financieros

Al 31 de diciembre del 2021 y 2020

1. identificación y actividad económica

Asimismo, la Compañía podrá dedicarse a actividades inmobiliarias relacionadas con la

Las actividades económicas se han ido reanudando de forma gradual y progresiva de

La Compañía no ha vista afectada su situación coma empresa en marcha porque ha

2. Principales políticas contables

Las principales políticas contables adoptadas para la Comparifa en la preparación y

a. Base de preparación y cambios contables

b. Uso de estimaciones contables

Las estimaciones significativas relacionadas con los estados financieros son:

Clasificaci6n de activos financieros

Los instrumentos de deuda que cumplen con las siguientes condiciones se

 El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo

Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados incluyen:

Al 31 de diciembre de 2021 y 2020 la Comparifa mantiene:

Clasificaci6n de pasivos financieros

 Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados

Al 31 de diciembre 2021 y 2020, la Comparifa mantiene:

Préstamos y cuentas por pagar

El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier descuento o prima en la

Al 31 de diciembre de 2021 y 2020, esta categoría incluye obligaciones financieras,

Baja de instrumentos financieros

Un pasivo es dado de baja cuando la obligación relacionada con el pasivo es cancelada o

f. Deterioro de activos financieros

Cuentas por cobrar

h. Activos no corrientes mantenidos para la venta

La participacion de la Compaiifa en las utilidades o perdidas de las asociadas,

La depreciacion se reconoce coma gasto y se calcula siguiendo el metodo de lfnea recta

k. Edificios e instalaciones, muebles y enseres y equipos

La depreciacion se reconoce coma gasto y se calcula siguiendo el metodo de lfnea recta

La estimacion de la vida util y el metodo de depreciacion se revisan periodicamente

i. Activos por derecho de uso

El activo por derecho de uso por arrendamiento se amortiza linealmente durante el

ii. Pasivos por arrendamientos

Los pagos de arrendamiento variables que no dependen de un fndice o una tasa se

Al calcular el valor presente de los pagos de arrendamiento, la Comparifa utiliza

iii. Arrendamientos a corto plazo y arrendamientos de activos de bajo valor

n. Deterioro del valor de los activos de larga duraci6n

o. Beneficios a las empleados

. Los intereses son reconocidos conforme se devengan, utilizando el metodo de la tasa de

. Los intereses se reconocen en proporci6n al tiempo transcurrido de manera que reflejen

r. lmpuesto a la renta corriente y diferido

Los activos y pasivos diferidos son compensados si existe un derecho legal de

La Comparifa aplica un juicio significativo al identificar incertidumbres sabre las

t. Modificaciones y Nuevas Normas lnternacionales de lnformaci6n Financiera (NIIF)

i. Las normas que entraron en vigencia en el 2021 y aplican a la Compaiifa, pero no

Reforma de la Tasa de lnteres de Referencia - Fase 2: Modificaciones a la NIIF 9, NIC 39,

- Requerir cambios contractuales, o cambios en las flujos de efectivo que sean

Estas modificaciones no tuvieron impacto en las estados financieros de la Compaiifa y

Concesiones de Alquiler relacionadas con Covid-19 despues del 30 de junio de 2021 -

Se pretendfa que la enmienda se aplicara hasta el 30 de junio de 2021, pero coma el

Enmiendas a la NIC 1: Clasificaci6n de pasivos coma corrientes o no corrientes: En

- Que se entiende par derecho a aplazar la liquidaci6n

El IASB ha decidido tentativamente diferir la entrada en vigencia de las modificaciones,

Contratos onerosos-Costos de cumplir un contrato- Enmiendas a la NIC 37: En mayo de

NIIF 1 adopci6n por primera vez de las Normas lnternacionales de lnformaci6n

Definici6n de estimaciones contables - Modificaciones a la NIC 8.- En febrero de 2021,

Enmiendas a la NIC 1 ya la Declaraci6n de practica 2 "Emitir juicios de importancia

3. lnstrumentos y riesgos financieros

3.1. Categorfas de instrumentos financieros

Activos financieros 31.12.20 31.12

3.2. Riesgos financieros