UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU

FACULTAD DE CONTABILIDAD
AUDITORIA TRIBUTARIA
CASO PRACTICO
La Administracion Tributaria, al fiscalizar a la empresa Pastor Zurita SAC, cuyo ultimo digito de RUC es 0, sus ob
correspondientes al IGV y al IR por el periodo 2015 emitio las resoluciones de determinacion el 20 de Agosto del 201
siguientes resultados:

(*) Renta Neta declarada por el contribuyente:S/ 70 000.00 soles

PERIODO Ventas declaradas Ventas Ventas declaradas

por el determinadas por Ingresos Omitidos en los meses en
TRIBUTARIO 2015
Contribuyente la SUNAT que hay omisiones

Enero S/ 120,000.00 S/ 232,000.00 S/ 112,000.00 S/ 120,000.00

Febrero S/ 118,000.00 S/ 225,000.00 S/ 107,000.00 S/ 118,000.00
Marzo S/ 120,000.00 S/ 225,000.00 S/ 105,000.00 S/ 120,000.00
Abril S/ 145,000.00 S/ 145,000.00
Mayo S/ 162,000.00 S/ 162,000.00
Junio S/ 151,000.00 S/ 151,000.00
Julio S/ 148,000.00 S/ 254,000.00 S/ 106,000.00 S/ 148,000.00
Agosto S/ 142,000.00 S/ 142,000.00
Setiembre S/ 129,000.00 S/ 238,000.00 S/ 109,000.00 S/ 129,000.00
Octubre S/ 135,000.00 S/ 135,000.00
Noviembre S/ 130,000.00 S/ 236,000.00 S/ 106,000.00 S/ 130,000.00
Diciembre S/ 184,000.00 S/ 184,000.00
S/ 1,684,000.00 S/ 2,329,000.00 S/ 645,000.00 S/ 765,000.00

Determinacion del porcentaje de ventas omitidas en los meses en que hay omisiones

% de Ingresos omitidos= =

La Administracion Tributaria determino ingresos omitidos según el siguiente detalle

Ventas declaradas Presuncion de Ingresos por ventas Total de ingresos

PERIODO
por el ingresos por ventas omitidas halladas por ventas
TRIBUTARIO 2015
Contribuyente omitidas 2015 omitidas
Enero S/ 120,000.00
Febrero S/ 118,000.00
Marzo S/ 120,000.00
Abril S/ 145,000.00
Mayo S/ 162,000.00
Junio S/ 151,000.00
Julio S/ 148,000.00
Agosto S/ 142,000.00
Setiembre S/ 129,000.00
Octubre S/ 135,000.00
Noviembre S/ 130,000.00
Diciembre S/ 184,000.00
S/ 1,684,000.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00

Actualizacion de la deuda por IGV al 20-08-2016

PERIODO IGV de ventas Fecha de Interes actualizado

Ventas omitidas
TRIBUTARIO 2015 omitidas Vencimiento al 20-08-2016

Enero 2/16/2015
Febrero 3/13/2015
Marzo 4/16/2015
Abril 5/15/2015
Mayo 6/12/2015
Junio 7/14/2015
Julio 8/14/2015
Agosto 9/14/2015
Setiembre 10/15/2015
Octubre 11/13/2015
Noviembre 12/15/2015
Diciembre 1/15/2016
S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00

Actualizacion de multas por IGV omitido en cada mes al 20/08/2016

PERIODO Multa por Omision Fecha de Interes actualizado

Total De la DEUDA
TRIBUTARIO 2015 de IGV Vencimiento al 20-08-2016

Enero 2/16/2015
Febrero 3/13/2015
Marzo 4/16/2015
Abril 5/15/2015
Mayo 6/12/2015
Junio 7/14/2015
Julio 8/14/2015
Agosto 9/14/2015
Setiembre 10/15/2015
Octubre 11/13/2015
Noviembre 12/15/2015
Diciembre 1/15/2016
S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00
Resumen de Pago de Tributo y Multa

Concepto Omision Intereses Total

IGV
Multa IGV
Total S/
NTRO DEL PERU
IDAD
RIA

o digito de RUC es 0, sus obligaciones tributarias

acion el 20 de Agosto del 2016, de acuerdo con los

e hay omisiones

uiente detalle
Total de Deuda
actualizada

S/ 0.00