FABRICA DE PRODUCTOS DE CUERO LTDA

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Año 2018 Año 2019 Año 2020

Ventas Netas $ 95,750 $ 108,200 $ 113,350

Menos: Costo de Ventas $ 76,800 $ 87,480 $ 94,080

Inventario Inicial $ 5,937 $ 6,580 $ 7,850
Más: Compras $ 77,443 $ 88,750 $ 94,950
Menos: Inventario Final $ 6,580 $ 7,850 $ 8,720

Utilidad Bruta $ 18,950 $ 20,720 $ 19,270

Menos: Gastos de Administración y Ventas $ 9,600 $ 11,800 $ 13,590
Arrendamientos $ 1,680 $ 1,820 $ 2,100
Sueldos de Administración $ 3,660 $ 4,845 $ 5,690
Depreciación de Muebles y Enseres $ 300 $ 300 $ 300
Gastos de Administración $ 290 $ 280 $ 280
Sueldos de Ventas $ 2,760 $ 3,655 $ 4,290
Propaganda y Otros Gastos $ 910 $ 900 $ 930

Utilidad Operacional $ 9,350 $ 8,920 $ 5,680

Más: Otros Ingresos $ 2,100 $ 400

Menos: Gastos Financieros $ 816 $ 900 $ 1,310

Utilidad Antes de Impuestos $ 10,634 $ 8,420 $ 4,310

Menos: Provisión Impuesto de Renta $ 1,914 $ 1,435 $ 787

Utilidad Neta
 FABRICA DE PRODUCTOS DE CUERO LTDA
BALANCE GENERAL

Diciembre 31 Diciembre 31 Diciembre 31

ACTIVO 2018 2019 2020

Caja y Bancos $ 4,200 $ 4,800 $ 5,100

Inversiones Temporales $ 2,000 $ 1,200
Inventario de Mercancías $ 6,580 $ 7,850 $ 8,720

SUBTOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 12,780 $ 13,850 $ 13,820

Muebles y Enseres $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000

Menos: Depreciación Acumulada $ 1,200 $ 1,500 $ 1,800

SUBTOTAL ACTIVO FIJO $ 1,800 $ 1,500 $ 1,200

Otros Activos $ 10,326 $ 8,195 $ 7,100

TOTAL ACTIVO $ 24,906 $ 23,545 $ 22,120

PASIVO Y PATRIMONIO

Obligaciones Bancarias $ 2,700 $ 3,000 $ 4,370

Proveedores $ 4,820 $ 5,595 $ 5,740
Impuesto de Renta por Pagar $ 1,914 $ 1,435 $ 787

SUBTOTAL PASIVO CORRIENTE $ 9,434 $ 10,030 $ 10,897

Cesantías Consolidadas $ 1,132 $ 1,280 $ 1,340

TOTAL PASIVO $ 10,566 $ 11,310 $ 12,237

Capital Social $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000

Reserva Legal $ 1,500 $ 1,500 $ 1,500
Utilidades Retenidas $ 1,220 $ 1,200 $ 1,800
Utilidades del Ejercicio $ 8,720 $ 6,535 $ 3,583

TOTAL PATRIMONIO $ 14,340 $ 12,235 $ 9,883

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 24,906 $ 23,545 $ 22,120

 CUADRO No. 1
Presupuesto de Ventas (unidades y valor $)
Años Producto Unidades Precio Unitario Valor total
Zapatos 17571 3,850 67,648,350
1 Bolsos 13468 4,235 57,036,980
124,685,330
Zapatos 18977 4,235 80,366,240
2 Bolsos 14545 4,659 67,759,932
148,126,172
Zapatos 21254 4,659 99,011,207
3 Bolsos 16291 5,124 83,480,237
182,491,444
4 Zapatos 23804 5,124 121,981,808
Bolsos 18246 5,637 102,847,651
224,829,459.0
5 Zapatos 26661 5,637 150,281,587
Bolsos 20435 6,200 126,708,307
276,989,893
957,122,298
 CUADRO No. 2
Presupuesto de Produccion (Unidades)

Año 1 Año 2 Año 3

Pares de Pares de Pares de
Zapatos Bolsos Zapatos Bolsos Zapatos
Unidades a vender 17,571 13,468 18,977 14,545 21,254
Mas: inventario final de
producto terminado
2,166 1,660 2,340 1,793 2,620
Menos: inventario inicial
de producto terminado 1,624 1,255 2,166 1,660 2,340
UNIDADES A PRODUCIR 18,113 13,873 19,150 14,679 21,534
Año 3 Año 4 Año 5
Pares de Pares de
Bolsos Zapatos Bolsos Zapatos Bolsos
16,291 23,804 18,246 26,661 20,435

2,008 2,935 2,249 3,287 2,519

1,793 2,620 2,008 2,935 2,249

16,506 24,119 18,487 27,013 20,706
 CUADRO No. 3
Presupuesto de Consumo de Materias Primas (valor)

Año 1 Año 2

Pares de Zapatos Bolsos Pares de Zapatos

Unidades a Producir 18,113 13,873 19,150
Mas: inventario final de producto en
proceso(10 días)
496 380 525
Menos: inventario inicial de producto
en Proceso (10 días ) 496
Unidades que requieren materia
prima 18,610 14,254 19,179
Por: costo de materia prima por
unidad 1,548 1,925 1,703
Igual: Costo total de materia prima 28,807,571 27,438,050 32,657,892

sumatoria costos 2 productos 56,245,621 63,786,984

ias Primas (valor)

Año 2 Año 3 Año 4

Bolsos Pares de Zapatos Bolsos Pares de Zapatos Bolsos

14,679 21,534 16,506 24,119 16,506

402 590 452 661 452

380 525 402 590 452

14,701 21,599 16,557 24,190 16,507

2,118 1,873 2,329 2,060 2,562

31,129,092 40,457,033 38,564,433 49,840,637 42,292,767

79,021,466 92,133,405
 Año 5

Pares de Zapatos Bolsos

27,013 20,706

740 567

661 452

27,092 20,821

2,266 2,818
61,402,273 58,681,093

120,083,366
 CUADRO No. 4
Presupuesto de Compras de materias Primas (Valor)
Año 1 Año 2
Total de materias primas a consumir 56,245,621 $ 63,786,984
Mas: inventario final de un mes de materia prima $ 4,687,135 $ 5,315,582
menos: Inventario inicial de materia prima $ 4,687,135

COMPRAS NECESARIAS DE MATERIA PRIMA ($) $ 60,932,757 $ 64,415,431

Año 3 Año 4 Año 5
$ 79,021,466 $ 92,133,405 $ 120,083,366
$ 6,585,122 $ 7,677,784 $ 10,006,947
$ 5,315,582 $ 6,585,122 $ 7,677,784

$ 80,291,006 $ 93,226,066 $ 122,412,529

 CUADRO No. 5
Presupuesto de Mano de Obra

Sueldo Básico Total

Numero Cargo Sueldo Básico Unitario
mensual

Año 1
1 Jefe de Planta 70,000 70,000
5 Supervisores 50,000 250,000
48 Operarios 25,000 1,200,000
3 Operarios de Mantenimiento 30,000 90,000
TOTALES 175,000 1,610,000

Año 2 TOTALES 201,250 1,851,500

Año 3 TOTALES 231,438 2,129,225
Año 4 TOTALES 266,153 2,448,609
Año 5 TOTALES 306,076 2,815,900

1. Para el personal de planta se estima que las prestaciones representan un 50% del sueldo Básico
2. Se toma como cesantía el equivalente a un sueldo básico mensual
o. 5
no de Obra
Prima y
Sueldo Básico Seguridad Social Int. Cesantías Vacaciones Parafiscales
Cesantías
Total Anual (20,5%) 12% 4,17% 9%
(16,66%)

840,000 172,200 139,944 100,800 35,028 75,600

3,000,000 615,000 499,800 360,000 125,100 270,000
14,400,000 2,952,000 2,399,040 1,728,000 600,480 1,296,000
1,080,000 221,400 179,928 129,600 45,036 97,200
19,320,000 3,960,600 3,218,712 2,318,400 805,644 1,738,800

22,218,000 4,554,690 3,701,519 2,666,160 926,491 1,999,620

25,550,700 5,237,894 4,256,747 3,066,084 1,065,464 2,299,563
29,383,305 6,023,578 4,895,259 3,525,997 1,225,284 2,644,497
33,790,801 6,927,114 5,629,547 4,054,896 1,409,076 3,041,172

o Básico
Total
Total
Prestaciones

523,572 1,363,572
1,869,900 4,869,900
8,975,520 23,375,520
673,164 1,753,164
12,042,156 31,362,156

13,848,479 36,066,479
15,925,751 41,476,451
18,314,614 47,697,919
21,061,806 54,852,607
 CUADRO No. 6
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
Año 1 Año 2 Año 3
Servicios Públicos 2,700,000 2,916,000 3,149,280
Mantenimiento de Maquinaria 3,000,000 3,240,000 3,499,200
Depreciación 3,800,000 3,800,000 3,800,000
Impuestos Diferentes a los de renta 1,500,000 1,620,000 1,749,600
Gastos Varios 1,300,000 1,404,000 1,516,320

TOTAL 12,300,000 12,980,000 13,714,400

 CUADRO No. 7
Presupuestos de Gastos de Administración y ventas
Año 1 Año 2 Año 3
Arrendamientos $ 1,848 $ 2,033 $ 2,236
Sueldos de Administración $ 4,209 $ 4,840 $ 5,566
Depreciación de Muebles y Enseres $ 300 $ 300 $ 300
Gastos generales de Administración $ 319 $ 351 $ 386
Sueldo de Ventas $ 3,174 $ 3,650 $ 4,198
Provisión para deudas Malas $ 2,105 $ 2,316 $ 2,548
Propagando Y Otros Gastos $ 1,001 $ 1,101 $ 1,211
Cesantías $ 7,372 $ 8,479 $ 9,753
Total $ 20,328 $ 23,070 $ 26,198
 CUADRO No. 8
PLAN DE INVERSION FIJA Y SU FINANCIACION (AÑO 1)
INVERSION FINANCIACION ($)
Crédito de Recursos Aportes de
Mediano Plazo Internos 1 Capital Total
Terreno
Edificio
Maquinaria
TOTALES

a los socios
 CUADRO No. 9
PLAN DE AMORTIZACION DEL CREDITO A LARGO PLAZO *
CONDICIONES

Cuantía
Plazo
Periodo de Gracia
Tasa de Interés
Amortización

Periodo (Semestre) Amortización ($) Intereses ($) Total Pagado ($) Saldo ($)
0
1
2
3
4
5
6
* Se considera que el crédito se recibe en el mes de enero del año 1,
y teniendo presente que se cuenta con un semestre como periodo
de gracia, al pago de la primera cuota de capital tendría lugar en
enero del año 2 y la cancelación del préstamo en enero del año 4
 CUADRO No. 10
FABRICA DE ARTICULOS DE CUERO "ARTICUERO LTDA"
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION -PROYECTADO

Año 1 Año 2
Inventario Inicial de Materias Primas
Mas: Compras de Materias Primas
Menos: Inventario Final
COSTO DE LA MATERIA PRIMA UTILIZADA (1)
Mas: COSTO DE LA MANO DE OBRA (2)
Mas: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Servicios Públicos
Mantenimiento de Maquinaria
Depreciación de Edificios y Maquinaria
Impuestos Diferentes a los de renta
Costos Varios

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (3)

Mas: Inventario Inicial de Productos en proceso (4)
COSTO DE FABRICACION (1+2+3+4)
Menos Inventario Final de Productos en Proceso
COSTO DE PRODUCCION
ERO LTDA"
YECTADO

Año 2 Año 3
 CUADRO No. 11
FABRICA DE ARTICULOS DE CUERO "ARTICUERO" LTDA

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS -PROYECTADO

Año 1
VENTAS BRUTAS
Menos: devoluciones
VENTAS NETAS
Menos: Costo de Ventas
Inventario Inicial de productos terminados
Más: Costo de Producción
Menos: Inventario Final de pro. Terminados
TOTAL COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
Menos: Gastos de Admón. y Ventas
Arrendamientos
Sueldos de Administración
Depreciación de Muebles y Enseres
Gastos de Administración
Sueldos de Ventas
Propaganda y otros Gastos
UTILIDAD OPERACIONAL
Más: Otros Ingresos
Menos: Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Menos: Provisión Impuesto Renta
UTILIDAD NETA
O" LTDA

CTADO

Año 2 Año 3
 CUADRO No. 12
FABRICA DE ARTICULOS DE CUERO "ARTICUERO" LTDA

PRESUPUESTO DE CAJA

Año 1 Año 2 Año 3

INGRESOS

ventas del periodo

recuperación de cartera anterior
Incremento del capital
Prestamos de largo plazo
Prestamos de Corto plazo
Recuperación de préstamo a Socios*
Otros Ingresos

TOTAL DE INGRESOS

EGRESOS

compra de materias Primas

Pagos a Proveedores
Mano de Obra (Sin cesantías)
costos indirectos de fabricación
(Menos depreciación)
Arrendamientos
Sueldos de Administración (sin cesantías)
Gastos generales de Administración
sueldos de ventas (sin cesantías)
Propaganda y otros gastos
Gastos financieros
Compra de Edificio y Maquinaria
Pago de Obligaciones Bancarias
Pago de impuesto de Renta
Inversiones temporales

TOTAL EGRESOS

Flujo neto del periodo

Mas: Saldo inicial de Caja
SALDO FINAL DE CAJA

* Estos figuraban en el balance, en diciembre 31 de 1982 con el nombre de "Otros Activos"

 CUADRO No. 13
FABRICA DE ARTICULOS DE CUERO "ARTICUERO" LTDA

BALANCE GENERAL PROYECTADO

Año 1 Año 2

ACTIVO
Caja y Bancos
Inversiones Temporales
Cuentas por Cobrar
Menos: Provisión Deudas Malas
Inventario de materias primas
inventario de productos en proceso
Inventario de Productos terminados

SUBTOTAL ACTIVO CORRIENTE

Terrenos
Edificios
Maquinaria
Muebles y Enseres
Menos: Depreciación Acumulada

SUBTOTAL ACTIVO FIJO

TOTAL ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

Obligaciones Bancarias a corto plazo

Porción Corriente de Obliga. A Largo Plazo
Proveedores
Impuesto de renta por pagar

SUBTOTAL PASIVO CORRIENTE

Obligaciones Bancarias a largo plazo

Cesantías Consolidadas

SUBTOTAL PASIVO A LARGO PLAZO

TOTAL PASIVO

Capital Social
Reserva Legal
Utilidades retenidas
Utilidades del ejercicio

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
O" LTDA

Año 3