UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN

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Facultad: Facultad de Ciencias Empresariales
EP: Contabilidad
Asignatura: Imposición a la Renta
Profesor: Mg.CPC. Merlin Lazo Palacios
Fecha: 30/10/2022
PRÁCTICA N° 3 : GASTOS CON LIMITES
I. COMERCIAL LIMA SAC inicia operaciones el 2018 y comercializa el producto AZ en la ciudad
de Lima. La empresa tiene 56 trabajadores y durante el periodo ha realizado las siguientes
operaciones para el ejercicio gravable 2021:

1. El 20/03/2021 se decide pagar a los directores por su participación un monto de S/

210,000 como dietas de directorio por el ejercicio 2021 que se cancela el 70% con
cheque no negociable el 30.09.2021 y el saldo se cancela el 30.05.2022
2. El 30/04/2021 se compra un lote de mercaderías de 6,500 unidades por un valor
unitario de S/ 200 y que según acuerdo nos entregan en 15 días en nuestro almacén y
se cancela la factura a la fecha de entrega con una transferencia bancaria.
3. El 01/05/2021 se almuerza con los mejores clientes de la empresa y se cancela la
factura por S/ 18,700 con la tarjeta de crédito de la empresa.
4. El 17/08/2021 se compra un camión de reparto por un precio total de S/ 490,000 que
se pagará en 10 cuotas mensuales, este camión se pone en funcionamiento el mismo
día de su adquisición, además se paga el servicio de instalación de la carrocería por S/
25,000 adicionalmente los años de vida útil es 4, se tiene además que el valor residual
es del 20% y para la depreciación se aplica el MLR.
5. El 01/06/2021 se compran 2,500 productos AX300 al precio unitario de S/ 118 que se
paga a 30 días con un cheque bancario.
6. El 01/08/2021 se celebra el aniversario de la empresa con todos los trabajadores y se
realiza una salida a un club donde se pagó por la entrada un monto de S/ 17,000 y el
almuerzo por S/ 14,500 que se paga con un cheque bancario.
7. El 01/09/2021 se almuerza con los asesores del banco INTERBANK y se cancela la
factura S/ 8,100 y se cancela con transferencia bancaria.
8. El 30/10/2021 se contrata el servicio se mantenimiento por 6 meses y le pagamos el
50% del servicio por el precio de S/ 40,000 en efectivo y nos entrega la factura por el
monto total del servicio pactado por S/ 80,000
9. La facturación del periodo 2021 en soles son los siguientes:
 FACTURACIÓN DEL PERIODO 2021

FEBRERO 2021 S/. ABRIL 2021 S/.

VENTA DE P. TERMINADOS 800,000 VENTA DE P. TERMINADOS 400,000

INGRESOS POR SERVICIOS 10,000 INGRESOS POR SERVICIOS 50,000

INTERESES BANCARIOS 20,000 INTERESES BANCARIOS 10,000

Datos
DIVIDENDOS 150,000 ANTICIPOS 180,000

JUNIO 2021 S/. OCTUBRE 2021 S/.

VENTA DE P. TERMINADOS 1,200,000 VENTA DE P. TERMINADOS 1,600,000

INTERESES BANCARIOS 20,200 INTERESES BANCARIOS 25,000

INTERESES DE TERCEROS 17,600 INTERESES DE TERCEROS 2,800

Adicionales:
1.- En el ejercicio 2019 se determinó que el impuesto a la renta calculado fue S/. 580,000 y los
ingresos del periodo sumaron S/. 8,100,200 y se presentó la declaración jurada anual el
05.02.2020
2. En el ejercicio 2020 se determinó una pérdida del periodo por S/ 52,000 la declaración jurada
anual se presentó el 05.04.2022
3.- El costo de las unidades del inventario es de S/ 150 y se tiene al 01.01.2021 la cantidad de
4,400 unidades
4.- El precio de venta del producto por unidad es de S/ 472.
5.- El saldo a favor del I.Rta. anterior es de S/ 28,000

Se Pide:
1.- Formular el Estado de Resultados del periodo 2021.
2.- Determinar el impuesto a la renta de tercera categoría 2021
3.- Determinar los pagos a cuenta del periodo 2021
4.- Realizar la regularización del impuesto a la renta 2021