Universidad de Carabobo

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Escuela de Administración Comercial y Contaduría Pública
Asignatura: Contabilidad II
Facilitador: Prof. Adrián Salas
Núcleo Aragua
CONCILIACIÓN BANCARIA

En la mayoría de los casos el saldo de los estados de cuentas bancarios no coinciden con el saldo registrado en
el mayor auxiliar de bancos de la empresa; por lo cual con el uso de esta técnica logramos determinar las
diferencias existentes y obtener el saldo correcto.

PARTIDAS SUJETAS A CONCILIACIÓN

1.-Cheques pendientes o en tránsito: Emitidos por la empresa, pero aún no han sido cobrados por su
beneficiario en el banco.

2.-Depósitos en tránsito: Depósitos enviados al final del mes por la empresa y estos no han sido acreditados en
la institución bancaria.

3.-Notas de débitos: Son cargos efectuados por el banco por concepto de intereses, mantenimiento de cuentas
y comisiones bancarias que por lo general no son registradas de manera oportuna por la empresa.

4.-Notas de créditos: Abonos efectuados por el banco por concepto de intereses ganados, préstamos otorgados
y otros, que por lo general no son registrados de manera oportuna por la empresa.

5.-Errores: Estos errores pueden ser cometidos por la empresa ó la institución bancaria, donde se registran las
operaciones por una cantidad distinta a la prevista.

6.-Cargos o abonos incorrectos (mal contabilizados): Cargos o abonos efectuados de acuerdo a la naturaleza
contraria de la operación. En este caso para efectuar el ajuste deberá realizarse por el doble de la operación.

NATURALEZA DE LA CUENTA DE BANCOS: En la contabilidad de la empresa tiene naturaleza deudora (es decir
aumenta por él debe y disminuye por el haber). Por otro lado el saldo de la cuenta de bancos en la institución
bancaria es de naturaleza acreedora.
Banco Banco
Mayor de la Empresa (deudora) Institución Bancaria (Acreedora)

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PASOS PARA REALIZAR UNA CONCILIACIÓN BANCARIA

Paso N° 01: Precisar saldos a la fecha en la cual será realizada la conciliación bancaria.

Paso N° 02: Revisar la conciliación del mes anterior, a fin de verificar que se hayan efectuado las correcciones en
el mayor auxiliar de la empresa y en la institución bancaria.

Paso N° 03: Cotejar el mayor auxiliar de la empresa con el estado de cuenta bancario.

Paso N° 04: Cotejar el estado de cuenta bancario con el mayor auxiliar de la empresa.
Nombre del Banco:

Conciliación Bancaria

Mes: .

Descripción Libro (Empresa) Banco

Debe + Haber- Debe- Haber +