1 de septiembre de 2009

tasa de cambio 3,750 venta USD 3,500.00

fecha cuenta debito credito

Sep-09 cuentas por cobrar 13,125,000.00
venta de mercancia 13,125,000.00
SUMAS IGUALES 13,125,000.00 13,125,000.00

fecha cuenta debito credito

Sep-09 cuentas por cobrar 3,500.00
venta de mercancia 3,500.00
SUMAS IGUALES 3,500.00 3,500.00
CAMBIO 3750
TRM 6000 22,500,000.00

PESOS COLOMBIANOS

fecha cuenta debito credito

Sep-09 cuentas por cobrar 22,500,000
venta de mercancia 22,500,000.00
SUMAS IGUALES 22,500,000.00 22,500,000.00

USD

fecha cuenta debito credito

Sep-09 cuentas por cobrar 6,000.00
venta de mercancia 6,000.00
SUMAS IGUALES 6,000.00 6,000.00

𝑽𝑷:𝟐𝟐.𝟓𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎/(𝟏+𝟎.𝟎𝟓)^𝟐𝟖 / 𝟏2= 478.300 pesos y equivale a 127.546 dólares

 
𝑽𝑷:𝟔𝟎𝟎𝟎/(𝟏+𝟎.𝟎𝟓)^𝟐𝟖 / 𝟏2= 127.546

fecha cuenta debito credito

Sep-09 Clientes a largo plazo 478,300.00
venta de mercancia 478,300.00
SUMAS IGUALES 478,300.00 478,300.00

fecha cuenta debito credito

Sep-09 Clientes a largo plazo 127.55
venta de mercancia 127.55
SUMAS IGUALES 127.55 127.55

𝑽𝑷:𝟔𝟎𝟎𝟎/(𝟏+𝟎.𝟎𝟓 𝒙 𝟐𝟖)=𝟏𝟒.𝟒𝟎𝟎
14.400 x 3.7501= 54.000.000

USD PESOS
14,400 54,000,000

La diferencia ente la medicion inicial a la posterior es la siguiente

 6000
- 127.55
dolares 5,872.45
x 3750
pesos 22,021,702.50

fecha cuenta debito credito

Sep-09 clientes 5,872.45
ingresos financieros 5,872.45
SUMAS IGUALES 5,872.45 5,872.45

fecha cuenta debito credito

Sep-09 clientes 22,021,702.50
ingresos financieros 22,021,702.50
SUMAS IGUALES 22,021,702.50 22,021,702.50
127.546667
tasa de cambio 3,750.00

USD PRESTAMO 90,000

PESOS 337,500,000
INTERES NOMINAL 6%
AÑOS 5
CUOTA ANUAL $ 80,121,285.15 -$ 80,121,285.15

AMORTIZACION DEL CREDITO

Periodo en mes saldo inicial interes abono cuota saldo final

0 337,500,000 337,500,000
1 337,500,000 20,250,000 59,871,285 80,121,285 277,628,715
2 277,628,715 16,657,723 63,463,562 80,121,285 214,165,153
3 214,165,153 12,849,909 67,271,376 80,121,285 146,893,777
4 146,893,777 8,813,627 71,307,659 80,121,285 75,586,118
5 75,586,118 4,535,167 75,586,118 80,121,285 0

Comisión de apertura por valor de USD 1.000

dólar 1,000
tasa de cambio 3,750.00
pesos 3,750,000 comision

capital 337,500,000
- 3,750,000
total 333,750,000

USD PRESTAMO 90,000

PESOS 337,500,000
INTERES 6.4121%
AÑOS 5
CUOTA ANUAL $ 81,021,587.60 -$ 81,021,587.60

amortizacion
Periodo en mes saldo inicial interes abono cuota saldo final
0 0 337,500,000
1 337,500,000 21,640,838 59,380,750 81,021,588 278,119,250
2 278,119,250 17,833,284 63,188,303 81,021,588 214,930,947
 3 214,930,947 13,781,587 67,240,000 81,021,588 147,690,946
4 147,690,946 9,470,091 71,551,496 81,021,588 76,139,450
5 76,139,450 4,882,138 76,139,450 81,021,588 0

cuenta debito credito

creditos a largo plazo 278,119,250
creditos a corto plazo 59,380,750
bancos 337,500,000

sumas iguales 337,500,000 337,500,000

medicion a 31 de diciembre de 2009

inicial 337,500,000
amortizacion 1 cuota 59,380,750
costo amortizado a
31/12/09 278,119,250

CONTAILIZACION
PESOS

CUENTA DEBITO CREDITO

BANCOS $ 81,021,587.60

CREDITO COSTO PLAZO 59,380,750

INGRESOS
FINANCIEROS 21,640,838
SUMAS IGUALES $ 81,021,587.60 $ 81,021,587.60

DOLARES USD
CUENTA DEBITO CREDITO
BANCOS 21,605.76

CREDITO COSTO PLAZO 15,835

INGRESOS
FINANCIEROS 5,771
SUMAS IGUALES 21,605.76 $ 21,605.76
TASA DE CAMBIO $ 3,750.00
PRESTAMO EN USD 15,000.00
COMISION INICIAL 500.00

CUENTA DEBITO CREDITO

DEUDORES A EMPRESA DE GRUPO $ 56,250,000.00
OTROS INGRESOS POR COMISIONES $ 1,875,000.00
BANCOS $ 54,375,000.00
SUMAS IGUALES $ 56,250,000.00 $ 56,250,000.00

CUENTA DEBITO CREDITO

DEUDORES A EMPRESA DE GRUPO $ 15,000.00
OTROS INGRESOS POR COMISIONES $ 500.00
BANCOS $ 14,500.00
SUMAS IGUALES $ 15,000.00 $ 15,000.00

USD PRESTAMO 15,000

PESOS 56,250,000
INTERES 6.0000%
AÑOS 5
CUOTA ANUAL $ 13,353,547.52 -$ 13,353,547.52

amortizacion
Periodo en mes saldo inicial interes abono
0 0
1 56,250,000 3,375,000 9,978,548
2 46,271,452 2,776,287 10,577,260
3 35,694,192 2,141,652 11,211,896
4 24,482,296 1,468,938 11,884,610
5 12,597,686 755,861 12,597,686

CAPITAL MENOS COMISION DE APERTURA

54,375,000.00

USD PRESTAMO 15,000

PESOS 56,250,000
INTERES 6.4121%
AÑOS 5
CUOTA ANUAL $ 13,503,597.93 -$ 13,503,597.93
 amortizacion
Periodo en mes saldo inicial interes abono
0 0
1 56,250,000 3,606,806 9,896,792
2 46,353,208 2,972,214 10,531,384
3 35,821,824 2,296,931 11,206,667
4 24,615,158 1,578,349 11,925,249
5 12,689,908 813,690 12,689,908

medicion posterior costo amortizado

saldo inicial $ 56,250,000

comision - $ 1,875,000.00
costo amortizado $ 54,375,000.00

deterioro del prestamo

DP=54.375.000- 12.000 / (1 + 0,064121) ^ 3 = 54.365.041

cuenta debito credito

Gasto/perdida deterioro del credito $ 54,365,041.00
deterioro del valor del credito $ 54,365,041.00

sumas iguales $ 54,365,041.00 $ 54,365,041.00

cuenta debito credito

Gasto/perdida deterioro del credito $ 14,497.34
deterioro del valor del credito $ 14,497.34

sumas iguales $ 14,497.34 $ 14,497.34

 cuota saldo final
56,250,000
13,353,548 46,271,452
13,353,548 35,694,192
13,353,548 24,482,296
13,353,548 12,597,686
13,353,548 0
 cuota saldo final
56,250,000
13,503,598 46,353,208
13,503,598 35,821,824
13,503,598 24,615,158
13,503,598 12,689,908
13,503,598 0
datos
tasa de cambio 3750

año2016 USD 500 precio total pagado USD 49,000

año2017 USD 600 Venta de acciones 2017 40,000
año2018 USD 700

772.10 X 3.750= 2.895.375

772.10
Deterioro calculado es

39,227.90

CUENTA DEBITO CREDITO

PERDIDAS POR
DETERIORO DEL
PATRIMONIO 39,227.90

DETERIORO DEL VALOR

INSTRUMENTOS DE
PATRIMONIO 39,227.90

SUMAS IGUALES 39,227.90 39,227.90

TASA DE CAMBIO 3,750

1. medicion inicial

acciones 15,000 USD

v. unitario 30 USD
Comision 80 USD

valor total de las acciones 450,000 USD

Valor total en pesos 1,687,500,000 $

USD
cuenta debito credito
inversion financiera
intrumentos patrimonio 450,000
comision bancaria 80
bancos 450,080

sumas iguales 450,080 450,080

PESOS
cuenta debito credito
inversion financiera
intrumentos patrimonio 1,687,500,000
comision bancaria 300,000
bancos 1,687,800,000

sumas iguales 1,687,800,000 1,687,800,000

2. Medicion posterior

acciones 15000 USD

v. unitario 30 USD
disminucion por accion 22 USD

120,000 USD
$ 450,000,000 $

A cierre del ejercicio las acciones tienen como valor

330,000 USD
CONTABILIZACION EN DOLARES
CUENTA DEBITO CREDITO
GASTO, PERDIDA DE
INVERSION FINANCIERA 120,000
INVERSIONES
FINANCIERAS 120,000

SUMAS IGUALES 120,000 120,000

CONTABILIZACION EN PESOS

CUENTA DEBITO CREDITO

GASTO, PERDIDA DE
INVERSION FINANCIERA 450,000,000
INVERSIONES
FINANCIERAS 450,000,000

SUMAS IGUALES 450,000,000 450,000,000

TASA DE CAMBIO 3750

DATOS

Bonos emitidos 2000 valor nominal x numero de bonos emitidos

fecha 1/1/2018 3,750,000 2,000
vencimiento bonos 3 años
valor nominal 1000 USD 3,750,000
% interes 6% valor nominal X interes 6%
3,750,000 225,000.00

bono 250 acciones

% interes deuda 9%

contabilizacion
cuenta debito cretido

bonos obligaciones
convertibles en
acciones 7,500,000,000
bonos en
circulacion,
emisionde bonos 450,000,000
bancos 7,950,000,000

sumas iguales 7,950,000,000 7,950,000,000

valor emision
7,500,000,000

emision
450,000,000
tasa de cambio 3,750

compra de titulos

datos
acciones 1,000
valor und accion 2500
valor total 2,500,000 USD 9,375,000,000 $

GASTOS DE
OPERACIÓN
COMISION 1% 93,750,000

cuenta debito credito

ACCIONES 9,375,000,000
COMISIONES 93,750,000
BANCOS 9,468,750,000

SUMAS IGUALES 9,468,750,000 9,468,750,000

Valor por accion al cier 2,600

numero de acciones 1,000
valor total acciones 2,600,000 9,750,000,000
375,000,000

cuenta debito credito

ACCIONES 375,000,000
ACCIONES
(GANANCIAS POR
IINSTRUMENTOS 375,000,000

SUMAS IGUALES 375,000,000 375,000,000

PAGO DIVIDENDOS
POR ACCION 300
NUMERO DE
ACCIONES 1,000
VALOR TOTAL
ACCIONES 300,000 1,125,000,000
CUENTA DEBITO CREDITO
DIVIDENDOS/
PATICIPACIONES
(POR COBRAR) 1,125,000,000

DEIVIDENDOS/
PARTICIPACIONES
(INGRESOS
DIVIDENDOS POR
ACCIONES) 1,125,000,000
BANCOS 1,125,000,000
DIVIDENDOS/
PATICIPACIONES
(POR COBRAR) 1,125,000,000

Venta por accion 2,750

numero de acciones 1,000
valor de las acciones 2,750,000 10,312,500,000
gastos por venta 1% 103,125,000
valor en libro acciones 9,750,000,000
ingresos por venta de
acciones 562,500,000

cuenta debito credito

acciones 9,750,000,000
ganancia de venta
acciones 562,500,000
comision 103,125,000
bancos 10,209,375,000

sumas iguales 10,312,500,000 10,312,500,000

resumen
valor acciones
fecha
12/1/2018 reconocimiento/ medicion inicial 9,375,000,000
12/31/2018 medicion posterios 9,750,000,000
cambio del valor 375,000,000
valor en libros 9,750,000,000

venta de acciones 10,312,500,000

valor en libros 9,750,000,000
ganancia de la venta de acciones 562,500,000
tasa de cambio 3,750

datos

venta de
mercancia 100,000 375,000,000
plazo en años 2 años
plazo habitual 60 meses

pago acordado 110,000 412,500,000

interes 0 37,500,000

inicial
cuenta debito credito
comercio al x
mayor y al
menor 375,000,000

impuesto sobre
las ventas IVA 71,250,000
retefuente 9,375,000
clientes
nacionales 436,875,000

sumas iguales 446,250,000 446,250,000

posterior
cuenta debito credito
clientes
nacionales cxc 436,875,000
comercio al x
mayor y a
menor 37,500,000
bancos 474,375,000

sumas iguales 474,375,000 474,375,000