PLANEACIÓN

PLANEACIÓN
Planear es trazar el camino que habrá de seguir el
proceso de auditoría. Es la integración de los objetivos,
instrumentos y métodos en un esquema amplio,
coherente y consistente, que permite un nexo casual
entre los fines que se persiguen y los métodos que se
emplean para lograrlos.
 Objetivo
Consiste en establecer las acciones que se deben
desarrollar para instrumentar la auditoría en forma
secuencial y ordenada, tomando en cuenta las
condiciones que deben prevalecer para alcanzar en
tiempo y lugar los objetivos establecidos
Factores por revisar

Determinar los factores considerados

fundamentales para estudiar la organización con
base en dos vertientes:

El proceso administrativo

Elementos específicos
Proceso Administrativo

Se incorporan las etapas del

proceso administrativo y se
definen los componentes que
lo sustentan, los cuales
permiten un análisis lógico
de la organización, ya que
establecen la secuencia y
relacionan de forma natural y
congruente la gestión de la
organización.
Proceso Administrativo
Se apega a propósitos estratégicos que concentran en
forma objetiva la esencia o “razón de ser” de cada etapa
y son el punto de partida para analizar a la organización
en todos sus ámbitos.
Procesos
Niveles

Funciones
Sistemas Recursos

Proyectos
Entorno
Productos
Proceso Administrativo
Todo esto representa una visión de conjunto de la forma
en que interaccionan todos y cada uno de ellos con
relación a su objeto o atribución fundamental.
Elementos específicos
Se incluye una relación de elementos específicos que
integran y complementan el proceso administrativo.
Estos elementos se asocian con atributos fundamentales
que enmarcan su propósito, lo que facilita determinar el
peso que representa su función y manera en que
contribuyen al diagnóstico y evaluación de la gestión.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de planeación
Es un proceso sistemático y estructurado para utilizar
la inteligencia de la organización en busca de
respuestas vitales para su diseño, estructura,
dirección y control.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de planeación
Propósito estratégico
Consiste en definir el marco de actuación de la
organización.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de planeación
Componentes
Visión: Declaración fundamental de valores, logro de
las aspiraciones comunes, nivel de compromiso y
espíritu de equipo.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de planeación
Componentes

Misión: Enunciado que constituye una guía de

actuación, enlazando lo deseado con lo posible.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de planeación
Componentes

Objetivos: Propósito o fin que orienta las acciones

para traducir el objeto de una organización en
resultados.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de planeación
Componentes

Metas: Unidades de medida que relacionan recursos

y acciones con objetivos.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de planeación
Componentes

Estrategias: Conjunto de compromisos y acciones

integrados y coordinados, diseñados a aprovechar
las competencias centrales y lograr una ventaja
competitiva.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de planeación
Componentes
Procesos: Serie ordenada de etapas que regulan e
imprimen cohesión a las acciones de la organización
para transformar insumos en productos y servicios
de calidad.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de planeación
Componentes

Políticas: Guías básicas de carácter general que

orientan las acciones para normar la gestión de una
organización.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de planeación
Componentes

Procedimientos: Técnica que incorpora información

sobre el devenir cronológico y secuencial de
operaciones concatenadas entre sí para cumplir una
función, actividad o tarea.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de planeación
Componentes
Programas: Agrupación de diversas actividades a las
que se les asigna tiempo y recursos para su
realización.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de organización
Proceso que parte de especializar y dividir el trabajo
para agrupar y asignar funciones a unidades
específicas e interrelacionadas por línea de mando,
comunicación y jerarquía con el fin de contribuir al
logro de los objetivos comunes o un grupo de
personas.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de organización
Propósito estratégico:

Diseñar e instrumentar
la infraestructura para el
correcto
funcionamiento de la
organización.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de organización
Componentes:

• Estructura organizacional
• División y distribución de funciones
• Cultura organizacional
• Recursos humanos
• Cambio organizacional
• Estudios administrativos
• Instrumentos técnicos de apoyo
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de dirección

Es el proceso de guiar y proveer del apoyo necesario

a las personas para que contribuyan con efectividad
al logro de las metas de la organización.
 PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa de control

Proceso que utiliza una persona, un grupo o una

organización para regular sus acciones en
congruencia con las expectativas definidas en los
planes, metas y estándares de desempeño.
 FUENTES DE INFORMACIÓN
Representan las instancias internas y externas a las que
se puede recurrir para obtener la información que se
registra en los papeles de trabajo del auditor.
 FUENTES DE INFORMACIÓN
Internas

•Órganos de gobierno
•Órganos de control interno
•Gobierno corporativo
•Unidades administrativas de los distintos niveles de la
organización
•Unidades estratégicas de negocio
•Órganos colegiados y equipos de trabajo
•Sistemas de información
 FUENTES DE INFORMACIÓN
Externas
•Órganos normativos (oficiales y
privados)
•Competidores actuales y potenciales
•Socios estratégicos
•Grupos de interés
•Organizaciones líderes en el mismo giro industrial o en
otro
•Organismos nacionales e internacionales que dictan
lineamientos o normas
INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

Una vez definida la dirección y

los factores por auditar, la
secuencia lógica para su
desarrollo requiere de un
“reconocimiento” o
investigación preliminar para
determinar la situación
administrativa de la
organización.
 INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

Para realizar esta tarea en forma adecuada es

conveniente tomar en cuenta los siguientes criterios:

• Determinas las necesidades específicas

• Identificar los factores que requieren atención
• Definir estrategias de acción
• Jerarquizar prioridades
• Estimar el tiempo y los recursos necesarios para
cumplir con el objetivo definido.
PREPARACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA

Una vez recabada la información preliminar, se

procede a preparar la información necesaria con el
objeto de instrumentar la auditoría, la cual incluye
dos apartados:

1. Propuesta Técnica
2. Programa de trabajo
 PREPARACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA

Propuesta Técnica

1. Naturaleza
2. Alcance
3. Justificación
4. Antecedentes
5. Objetivos
6. Estrategia
7. Acciones
8. Recursos
9. Costo
 PREPARACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA

Programa de Trabajo

1. Identificación
2. Responsable
3. Áreas
4. Clave
5. Actividades
6. Fases
7. Calendario
8. Representación gráfica
GRACIAS