Informe Contable Grupal

CONTABILIDAD FINANCIERA
DR. CPC. SEBASTIÁN RAMÓN LLONTOP

INFORME CONTABLE DE LA
EMPRESA FERCO SAC
1
CONTENIDO
Contenido…………………………………………………………………………………………………………….1
Agenda.....................................................2
Datos importantes....................................3
Registro de compras 4
Registro de ventas....................................5
Detalle de movimiento de efectivo...........6
Detalle de movimiento de cuenta corriente 7
Libro diario…………………………………………………….…………………………………………………….8
Libro mayor………………………………………………………………………………………………………..18
Balance de comprobación…………………………………………………………………….……………19
Estado de situación financiera……………………………………………………………………………20
Estado de resultados……………………………………………………………………………….…………21
2
AGENDA
CLIENTES PROVEEDORES
REGISTRO DE COMPRA Y VENTA
LIBRO MAYOR
LIBRO DIARIO
LIBRO CAJAS
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
SOCIOS: COD
6
RUC
20450156465
PROVEEDORES
TELEFONICA DEL PERU SA
6 20450201551 TV CABLE SA
Juan Romero
REGISTRO DE COMPRAS 3
DATOS IMPORTANTES
Miguel Contreras 6 20450101661 EPSEL SA
Marcos Sotomayor 6 20400506601 CASIO SA
Carlos Cordero 6 20456708123 MUEBLERIA DON CARLOS

SRL
6 20450605645 CONTASIS SA
6 20450030656 MATUSITA SA
CLIENTES: 6 20445006551 MARKETING SA
TOTTUS SA RUC 20480105095
REAL SA RUC 20480104091 6 20460105642 COMPUTRONIC SA
PUMA SA RUC 20456002341
EL BUEN CAMINO SA RUC 20480103426
LA SOCIEDAD “FERCO SA” CON RUC N° 20456007451, SE A CONSTITUIDO DE 4

SOCIOS QUIENES SUSCRIBIERON SUS ACCIONES DE LA SIGUIENTE MANERA:
Socios Acciones Valor de cada Total

acciones
Juan Romero 4,500.00 10 45,000.00
Miguel Contreras 3,500.00 10 35,000.00
Marcos Sotomayor 4,600.00 10 46,000.00
Carlos Cordero 1,500.00 10 15,000.00
TOTAL 14,100.00 141,000.00
NOTA: La empresa tiene cuenta corriente N° 305-115673867-0-87 en soles, abierto en el BCP*

4
REGISTRO DE VENTAS
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: 2022
RUC: 20456007451
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: FERCO SA
ADQUISICIONES
ADQUISICIONES GRAVADAS GRAVADAS
COMPROBANTE DE PAGO O DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO (TABLA 11) GRAVADAS Y/O DE OPERACIONES
NÚMERO
FECHA DE EXPORTACIÓN GRAVADAS Y/O DE
CORRELATIVO FECHA DE
EMISIÓN DEL N° DEL EXPORTACIÓN Y A
DEL REGISTRO VENCIMIENTO
COMPROBANTE COMPROBANTE
O CÓDIGO O FECHA DE SERIE O AÑO DE DOCUMENTO DE
DE PAGO O DE PAGO
UNICO DE LA PAGO (1) TIPO CÓDIGO DE EMISIÓN IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES,
DOCUMENTO BASE BASE
OPERACIÓN (TABLA LA DE LA DENOMINACIÓN O RAZÓN IGV IGV
IMPONIBLE IMPONIBLE
10) DEPENDENCIA DUA O TIPO SOCIAL
ADUANERA DSI (TABLA NÚMERO
2)
01 5/02/2022 8/02/2022 14 CO2 12387 6 20450156465 TELEFONICA DEL PERU SA S/3,500.00 S/630.00
02 5/02/2022 8/02/2022 14 TC2 23567 6 20450201551 TV CABLE SA S/2,500.00 S/450.00
03 5/02/2022 8/02/2022 14 CO2 78589 6 20450101661 EPSEL SA S/1,400.00 S/252.00
04 15/03/2022 15/03/2022 01 002 33201 6 20400506601 CASIO SA S/10,500.00 S/1,890.00
05 30/03/2022 29/04/2022 01 001 500 6 20456708123 MUEBLERIA DON CARLOS SRL S/5,100.00 S/918.00
06 30/05/2022 29/06/2022 01 001 45 6 20450605645 CONTASIS SA S/5,000.00 S/900.00
07 15/06/2022 15/06/2022 01 001 350 6 20450030656 MATUSITA SA S/12,600.00 S/2,268.00
07 30/06/2022 30/06/2022 01 001 400 6 20445006551 MARKETING SA S/3,200.00 S/576.00
08 31/08/2022 30/09/2022 01 001 350 6 20460105642 COMPUTRONIC SA S/10,400.00 S/1,872.00
09 20/09/2022 20/10/2022 07 001 10 6 20460105642 COMPUTRONIC SA -S/520.00 -S/93.60
TOTALES S/53,680.00 S/9,662.40 S/0.00 S/0.00
ADQUISICIONES
GRAVADAS CONSTANCIA DE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE
DESTINADAS A DEPÓSITO DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE
N° DE
OPERACIONES NO DETRACCIÓN (3) MODIFICA
COMPROBANTE
GRAVADAS VALOR DE LAS OTROS
DE PAGO
ADQUISICIONE TRIBUTOS IMPORTE TIPO DE
ISC EMITIDO POR
S NO Y TOTAL CAMBIO
SUJETO NO N° DEL
GRAVADAS CARGOS FECHA TIPO
BASE DOMICILIADO COMPROBANTE
IGV NÚMERO DE FECHA (TABLA SERIE
IMPONIBLE (2) DE PAGO O
EMISIÓN 10)
DOCUMENTO
S/4,130.00
S/2,950.00
S/1,652.00
S/12,390.00
S/6,018.00
S/5,900.00
S/14,868.00
S/3,776.00
S/12,272.00 S/2.60
-S/613.60 S/2.60
S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/63,342.40

5
DETALLE DE MOVIMIENTO DE
EFECTIVO
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS
PERIODO: 2022
RUC: 20456007451
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓNFERCO
SOCIAL:
SA
COMPROBANTE DE PAGO O
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
NÚMERO DOCUMENTO
FECHA DE VALOR BASE
CORRELATIVO
EMISIÓN DEL FECHA DE FACTURA IMPONIBLE
DEL REGISTRO DOCUMEN
COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O N° DE DO DE LA DE LA
O CÓDIGO TO DE APELLIDOS Y NOMBRES, EXPORTA OPERACIÓN
DE PAGO O Y/O PAGO TIPO SERIE DE LA
UNICO DE LA NÚMERO IDENTIDAD NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN CIÓN
DOCUMENTO (TABLA 10) MAQUINA GRAVADA
OPERACIÓN TIPO SOCIAL
REGISTRADORA
(TABLA 2)
01 31/01/2022 31/01/2022 01 001 2340 06 20480105095 TOTUS SA S/49,000.00

02 15/05/2022 15/05/2022 01 001 2341 06 20480104091 REAL SA S/24,500.00
03 31/07/2022 29/09/2022 01 001 2342 06 20456002341 PUMA SA S/27,000.00
04 15/08/2022 15/08/2022 01 001 2343 06 20480103426 EL BUEN CAMINO SA S/18,000.00
TOTALES 0.00 118,500.00
I.R. 1.5% 1,777.50
IMPORTE TOTAL DE LA REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE

OPERACIÓN EXONERADA OTROS PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE
O INAFECTA TRIBUTOS Y SE MODIFICA
IMPORTE
CARGOS QUE
IGV Y/O TOTAL DEL TIPO DE N° DEL
ISC NO FORMAN
IPM COMPROBAN CAMBIO TIPO COMPROBAN
PARTE DE LA
EXONERADA INAFECTA TE DE PAGO FECHA (TABLA SERIE TE DE PAGO
BASE
IMPONIBLE 10) O
DOCUMENTO
S/8,820.00 S/57,820.00
S/4,410.00 S/28,910.00
S/4,860.00 S/31,860.00
S/3,240.00 S/21,240.00
0.00 0.00 0.00 21,330.00 0.00 139,830.00
6
DETALLE DE LOS MOVIMIENTO DE LA
CUENTA CORRIENTE
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO: 2022
RUC: 20480508854
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:FERCO SA
NÚMERO
CORRELATIVO DESCRIPCIÓN DE CUENTA SALDOS Y MOVIMIENTOS
LA OPERACIÓN
DEL REGISTRO CONTABLE
DE LA DENOMINACIÓN
O CÓDIGO ASOCIADA
OPERACIÓN
UNICO DE LA CÓDIGO
LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
01 2/01/2022 Aporte de los socios 45,000.00
02 2/01/2022 Aporte de los socios 5,000.00
03 28/02/2022 Cobranza de F/001-33201 1212 Emitidas en cartera 28,910.00
TOTALES 28,910.00 50,000.00
Saldo al 30-04-2022 -21,090.00
TOTALES 28,910.00 28,910.00

7
LIBRO DIARIO
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO: 2022
RUC: 20456007451
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: FERCO SA
ENTIDAD FINANCIERA:
Banco de Crédito del Perú
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 305-115673867-0-87
NÚMERO
NÚMERO DE TRANSACCIÓN
CORRELATIVO OPERACIONES BANCARIAS CUENTA SALDOS Y MOVIMIENTOS
BANCARIA, DE DOCUMENTO
DEL REGISTRO O APELLIDOS Y NOMBRES, CONTABLE
SUSTENTATORIO O DENOMINACIÓN
CÓDIGO UNICO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL ASOCIADA
MEDIO DE DECONTROL INTERNO DE LA
DE LA FECHA DE LA DESCRIPCIÓN DE LA CÓDIGO
PAGO OPERACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN
(TABLA 1) DEUDOR ACREEDOR
01 2/01/2022 Saldo inicial Aporte de socios S/50,000.00
02 5/02/2022 007 Varios recibos Telefonica, TV cable, Entel Ch/ 001 4212 Emitidas S/8,732.00
03 15/02/2022 007 Depósito al proveedor Matusita SA Ch/ 002 189 Anticipo al ´proveedor S/6,000.00
04 28/02/2022 001 Depósito de Cliente TOTUS OP-3456 1212 Clentes en cartera S/28,910.00
05 15/03/2022 007 Pago fact 002-33201 Cassio SA Ch/ 003 4212 Emitidas S/12,390.00
06 15/04/2022 007 Pago RH 001-450 Ch/ 004 4212 Emitidas S/1,840.00
07 30/04/2022 007 Pago fact 001 -500 Muebleria Don Carlos SRL Ch/ 005 4212 Emitidas S/6,018.00
08 15/05/2022 001 Factura 001-2341 Real SA OP-3511 1212 Clentes en cartera S/28,910.00
09 15/06/2022 003 Factura 001-350 Matusita SA Transf. al Bco Continental 4212 Emitidas S/8,868.00
10 30/06/2022 007 Factura 001-400 Marketing SA Ch/ 006 4212 Emitidas S/3,776.00
11 15/07/2022 007 Factura 001-45 Contasis SA Ch/ 007 4212 Emitidas S/5,900.00
12 15/08/2022 007 Factura 001-2343 Buen Camino SA Ch/3456 1212 Clentes en cartera S/21,240.00
13 20/09/2022 007 Factura 001-0010 Computronic S.A Ch/008 4212 Emitidas S/11,658.40
14 30/09/2022 003 Pago Planilla de sueldos Trabajadores Ch/009 4111 Sueldos y salarios por pagar S/7,284.00
15 15/10/2022 001 Nota de abono OP-3518 772 Rendimientos ganados S/150.00
16 15/11/2022 007 Aportes SUNAT Ch/010 4011 Impuesto General a las Ventas S/13,822.00
17 15/11/2022 007 Aportes SUNAT Ch/010 4017 Impuesto a la Renta S/1,800.00
18 15/11/2022 007 Aportes SUNAT Ch/010 4031 Essalud S/1,188.00
19 15/11/2022 007 Aportes SUNAT Ch/010 4032 ONP S/1,716.00
TOTALES S/129,210.00 S/90,992.40
Saldo al 31-12-2022 S/38,217.60
TOTALES S/129,210.00 S/129,210.00
1. 02/01/2022, Los socios cancelan sus aportes de la siguiente manera:

Juan Romero canceló su aportación en efectivo, depositando en el BCP
8
Miguel Contreras entregó mercaderías por la totalidad de sus aportes

Marcos Sotomayor entregó muebles y enseres por la totalidad de sus aportes
Carlos Cordero entregó, mercaderías por S/10,000.00 y el saldo en efectivo,
depositando en el BCP.
FECHACODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

02/01 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORE 141,000.00
142 Socios
50 CAPITAL 141,000.00
501 Capital Social
Por la suscripción de acciones de la empresa FERCO SA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 50,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras
20 MERCADERIAS 45,000.00
201 Mercaderías
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 46,000.00
335 Muebles y enseres
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORE 141,000.00
142 Socios
Por la cancelación de los aportes de los socios
2.- 15/01/2022, Se registra los servicios profesionales del contador Juan Chávez, s/g
recibo N° 001-450 por S/2,000.00, se le descuenta el 8% impuesto a la renta, los gastos
se distribuyen en 50% para administración y el 50% para ventas.
15/01 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,000.00

632 Asesoría y consultoría
40 TRIBUTOS, CONTRAP Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE P. Y DE SALUD POR PAGAR 160.00
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a La Renta
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,840.00
424 Honorarios por pagar
Por los servicios al contador Juan Chávez con recibo 001-450
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,000.00
95 GASTOS DE VENTAS 1,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS 2,000.00
Por el destino de los serivios del contador Juan Chávez
9
3.- 31-01-2022, Se vende mercadería a 30 días por S/50,000.00 más IGV según
Fact. N° 001-2340 al cliente TOTUS SA, con RUC N° 20480105095
descontándose el 2% dentro de factura.
31/01 12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES - T 57,820.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAP Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE P. Y DE SALUD POR PAGAR 8,820.00
4011 Impuesto General a Las Ventas
70 VENTAS 49,000.00
701 Mercaderías
Por la venta a TOTUS SA con factura 001-2340
4.- Se registra los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes
recibidos, de acuerdo al siguiente detalle.
R/CO2-12387 °/Telefónica del Perú SA RUC N° 20450156465 S/3,500.00 más IGV
R/T02-23567 °/TV. Cable SA RUC N°20450201551 S/2,500.00 más IGV
R/C02-78589 °/Epsel SA RUC N° 20450101661 S/1,400.00 más IGV
- Los recibos se emitieron el 26/01/2022, se vencieron el 08/02/2022 y se cancelaron el
05/02/2022, girándose el Ch/0001 del BCP
Nota: Se distribuye el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.
636 Servicios básicos
6364 Teléfono 4,900.00
6367 Cable 2,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por el registro de los servicios básicos
Por el destino de los servicios básicos
Por el pago de los serivicios con Ch/0001 del BCP
10
5.- 15/02/2022, Mediante giro de cheque N° 0002, se entrega un anticipo a nuestro

proveedor “Matusita S.A.” con RUC 20456006730, para reservar mercaderías por
S/6,000.00.
15/02 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 6,000.00
189 Otros gastos contratados por anticipado
Por el anticipo otorgado al proveedor con Ch/ 0002
6.- 28/02/2022, el cliente TOTUS nos deposita el 50% a la cuenta corriente N° 305-
115673867-0-87, y saldo nos cancela en efectivo el importe de la factura N° 001-2340.
28/02 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 57,820.00

101 Caja 28,910.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras 28,910.00
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES - T 57,820.00
Por el cobro del 50% en efectivo y 50% en cta de fact. 001-2340
7.- 15-03-2022, Se compró mercadería por S/10,500.00 más IGV al contado según
factura N° 002-33201 a la empresa CASIO SA, RUC N°20400506601, girándose el
Ch/0003 del BCP.
15/03 60 COMPRAS 10,500.00
601 Mercaderías
Por la compra de mercadería con fact. 002-33201
201 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 10,500.00
611 Mercaderías
Por el destino de la mercadería comprada
Por el pago de compra al contado, fact 002-33201
11
8.- 30-03-2022, Se compraron muebles para la oficina de Administración s/g Fact.

N° 001-500 °/Mueblería don Carlos SRL, con RUC N° 20456708123, por
S/5,100.00 más IGV al crédito a 30 días.
30/03 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 5,100.00
335 Muebles y enseres
Por la compra de muebles para of. de Administración 001-500
9.- 15/04/2022, se cancela el neto de los honorarios profesionales del contador s/g N°
001-450 con Ch/0004 del BCP.
15/04 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,840.00
424 Honorarios por pagar
Por la cancelación de los servicios contables - Ch/0004
10.- 30/04/2022, Se cancela la Fact. N° 001-500 de Mueblería don Carlos SRL, girándose
el Ch/0005 del BCP.

Por la cancelación de la fact. 001-500
11.- 15/05/2022 Se vende mercadería al contado por S/25,000.00 más IGV según Fact.
N° 001-2341 al cliente REAL SA, con RUC N° 20480104091 descontándose el 2% dentro
de factura por pronto pago. El cliente nos deposita en la cuenta corriente del BCP.
70 VENTAS 24,500.00
701 Mercaderías
Por la venta de mercaderias Fact. 001-2341
Por el deposito en cuenta corriente del BCP Fact. 001-2341
12
12.- 30/05/2022, Se compró un Software para el departamento de contabilidad por

S/5,000.00 más IGV, al crédito según Fact. 001- 0045 a CONTASIS SA, con RUC N°
20450605645.
30/05 34 INTANGIBLES 5,000.00

343 Programas de computadora (software)
Por la compra de software - Fact. 001-0045
13.- 15/06/2022, Se compra mercadería por S/12,600.00 más IGV, a Matusita SA, con
RUC N°20450030656, Fact. N°001-0350, se aplica el anticipo entregado y se cancela la
diferencia, depositándose al Banco Continental.
15/06 60 COMPRAS 12,600.00

601 Mercaderías
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 6,000.00
189 Otros gastos contratados por anticipado
Por la compra de mercaderías a Matusita Fact. 001-0350
201 Mercaderías
611 Mercaderías
Por el destino de la mercadería comprada
Por el pago de la mercadería Fact. 001-0350
13
14.- 30/06/2022, Se paga con Ch/0006 gastos de publicidad y propaganda a la empresa

MARKETING SA con RUC N° 20445006551, por S/3,200.00 más IGV, según Fact.
N°001-400, distribuyendo el gasto en 100% para ventas.

637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Por la provisión del gasto por publicidad
Por el destino del gasto por publicidad
Por el pago del gasto de publicidad Fact. 001-400
15.- 15/07/2022, Se gira el Ch/0007 del BCP para cancelar la Fact. N° 001-00045 de
CONTASIS SA.

Por la cancelacion de la F 001 00045 CONTASIS SA con Ch/ 0007
16.- 31/07/2022, Se vende Mercadería por 27,000 más IGV a 60 días a “PUMA SA” con
RUC N° 20456002341, s/g Fact. N° 001-2342.

70 VENTAS 27,000.00
701 Mercaderías
Por la venta de mercaderías a PUMA SA Fact. 001-2342
14
17.- 15/08/2022, Se vende mercadería por S/18,000.00 más IGV al contado al cliente EL
BUEN CAMINO SA, con RUC N° 20480103426, según fact. N° 2343, nos cancelan con
cheque N° 3456 del banco Interbank, depositándose en cuenta corriente del BCP.

70 VENTAS 18,000.00
701 Mercaderías
Por la venta de mercaderías a BUEN CAMINO SA Fact. 001-2343
Por la cancelacion de la Fact. 001-2343 con Ch/3456
18.-31/08/2022, Se compró 2 computadoras a $2,000.00 cada uno más IGV a 30 días s/g
factura N° 001-350 al proveedor Computronic SA con RUC N° 20460105642, tipo de
cambio 2.60.
31/08 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 10,400.00

336 Equipos diversos
Compra de 02 computadoras - Fact. 001-350 TC 2.60
19.-15/09/2022, Se apertura responsabilidad al almacenero por faltante de mercaderías

por S/2,200.00 que se le descontará de la planilla de sueldos, al haberse comprobado su
negligencia.
15/09 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORE 2,200.00
141 Personal
201 Mercaderías
Por cuenta por cobrar al almacenero por faltante según inventario
15
20.- 20/09/2022, se cancela con ch/0008 del BCP la fact. N° 001-350 al proveedor
Computronic SA, otorgando un 5% de descuento por pronto pago, nos emiten N/C N°
001-0010. Tipo de cambio 2.60.
20/09 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 613.60

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 520.00
336 Equipos diversos
Registro de Nota de Credito N° 001-0010 TC 2.60
Por la cancelación de la Fact. 001-350 con Ch/ 0008 TC 2.60
21.-30/09/2022, Se registra y se paga con Ch/ 0009 la planilla de sueldos por S/12,000.00
se registra también las cuotas patronales y descuentos de Ley, se descuenta al
almacenero el importe de 2,200.00. Se distribuye los gastos en 60% para administración
y 40% para ventas, se retiene además los siguientes conceptos.
Descuento judicial S/1,200.00

Dcto. Bancario 800.00
TOTAL S/2,000.00
30/09 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 14,388.00
621 Remuneraciones 12,000.00
622 Otras Remuneraciones 1,200.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 1,188.00
403 Instituciones Publicas
4031 Essalud 1,188.00
4032 ONP 1,716.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORE 2,200.00
141 Personal
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7,284.00
411 Remuneraciones Por Pagar
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 2,000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
Por el registro de la planilla de sueldos
Por el destino de la planilla de sueldos
411 Remuneraciones Por Pagar
Por el pago de la planilla con Ch/00009
16
22.- 15/10/2022, Se ha recibido nota de abono del BCP por concepto de intereses por
S/150.00
15/10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 150.00

77 INGRESOS FINANCIEROS 150.00
772 Rendimientos ganados
Por el registro de la nota de abono por intereses
23.- 15/11/2022, Se cancela con Ch/0010 el IGV según liquidación, impuesto a la renta
1.5% de valor ventas y los aportes a Essalud y Retenciones por SNP de los Trabajadores
según planilla de sueldos.
15/11 40 TRIBUTOS, CONTRAP Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE P. Y DE SALUD POR PAGAR 16,349.10
4011 Impuesto General a Las Ventas 11,667.60
4017 Impuesto a La Renta 1,777.50 118,500*1.5%
4031 Essalud 1,188.00
4032 ONP 1,716.00
Por el pago de tributos, aportes Essalud con Ch/0010
24.- 31/12/2022, se provisiona la depreciación del activo fijo con la tasa del 10% anual,
distribuyéndose el gasto en el 50 para administración y el 50% para ventas
31/12 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 6,098.00

684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACION ACUMULADA 6,098.00
395 Depreciación acumulada propiedad planta y equipo
Por el destino de la depreciación
25.- 31-12-2022, Se provisiona la CTS de los trabajadores a razón de 1/2 del total del
sueldo bruto, distribuyéndose el 20% para Administración y el 80% para ventas.
31/12 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 6,000.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensación por Tiempo de Servicio
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por Tiempo de Servicios
Por la provisión de la cts de los trabajadores
Por el destino de la cts de los trabajadores
17
26.- 31-12-2022, Registrar el costo de ventas, sabiendo que el stock final es de

S/10,000.00
31/12 69 COSTO DE VENTA 58,100.00

691 Mercaderías
201 Mercaderías
Por el registro del costo de ventas
TOTALES 834,307.10 834,307.10
0.00
18
MAYORIZACIÓN
FERCO SA
MENU PRINCIPAL
20456007451
MAYORIZACIÓN
Cta. Denominación Debe Haber

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 158,120.00 88,815.50
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES - T 139,830.00 107,970.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORE 143,200.00 143,200.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 6,000.00 6,000.00
20 MERCADERIAS 68,100.00 60,300.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 61,500.00 520.00
34 INTANGIBLES 5,000.00
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACION ACUMULADA 6,098.00
40 TRIBUTOS, CONTRAP Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE P. Y DE SALUD POR PAGAR 26,105.10 24,487.60
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7,284.00 13,284.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 59,796.00 59,796.00
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 2,000.00
50 CAPITAL 141,000.00
60 COMPRAS 23,100.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 20,388.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 12,600.00
67 CARGAS FINANCIERAS
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 6,098.00
69 COSTO DE VENTA 58,100.00
70 VENTAS 118,500.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 150.00
97 GASTOS FINANCIEROS
834,307.10 834,307.10
19
BALANCE
ESTADO DEDE COMPROBACIÓN
SITUACIÓN FINANCIERA
TIPO SUMAS DE MAYOR SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS INVENTARIO RESULTADO POR NATUR RESULTADO POR FUNC
COD. DESCRIPCION
CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 EFECTIV O Y EQUIV ALENTE DE EFECTIV O Activo 158,120.00 88,815.50 69,304.50 69,304.50 69,304.50
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIA LES - T Activo 139,830.00 107,970.00 31,860.00 31,860.00 31,860.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIActiOS)voY DIRECTORE
143,200.00 143,200.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 6,000.00 6,000.00
20 MERCADERIA S Activo 68,100.00 60,300.00 7,800.00 7,800.00 7,800.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Activo 61,500.00 520.00 60,980.00 60,980.00 60,980.00
34 INTANGIBLES Activo 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
39 DEPRECIA CIÓN y AMORTIZACION ACUMULADA Activo 6,098.00 6,098.00 6,098.00 6,098.00
40 TRIBUTOS, CONTRAP Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE P. Y DEPasi
SALUD
vo POR PAGAR
26,105.10 24,487.60 1,617.50 1,617.50 1,617.50
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Pasivo 7,284.00 13,284.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIA LES TERCEROS Pasivo 59,796.00 59,796.00
46 CTAS POR PAGAR DIV ERSAS TERCEROS Pasivo 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
50 CAPITAL Pasivo 141,000.00 141,000.00 141,000.00 141,000.00
60 COMPRAS Gastos 23,100.00 23,100.00 23,100.00 23,100.00
61 VARIA CIÓN DE INVENTARIOS Gastos 23,100.00 23,100.00 58,100.00 35,000.00 35,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Gastos 20,388.00 20,388.00 20,388.00 20,388.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Gastos 12,600.00 12,600.00 12,600.00 12,600.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIV OS Y PROVISIONES Gastos 6,098.00 6,098.00 6,098.00 6,098.00
69 COSTO DE VENTA Gastos 58,100.00 58,100.00 58,100.00 58,100.00
70 VENTAS Ingresos 118,500.00 118,500.00 118,500.00 118,500.00 118,500.00
77 INGRESOS FINANCIEROS Ingresos 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Gastos 39,086.00 39,086.00 39,086.00
94 GASTOS ADMINISTRATIV OS Gastos 17,581.80 17,581.80 17,581.80 17,581.80
95 GASTOS DE VENTAS Gastos 21,504.20 21,504.20 21,504.20 21,504.20
97 GASTOS FINANCIEROS Gastos
834,307.10 834,307.10 335,934.00 335,934.00 97,186.00 97,186.00 273,748.00 273,748.00 176,562.00 155,098.00 97,186.00 118,650.00 97,186.00 118,650.00
21,464.00 21,464.00 21,464.00
176,562.00 176,562.00 118,650.00 118,650.00 118,650.00 118,650.00
20
20456007451
MENU
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 69,304.50 Tributos por pagar 6,331.88
Cuentas por Cobrar a comerciales S/ 31,860.00 Remuneraciones y Part por P 6,000.00
Servicios y otros contratados por A S/ 0.00 Cuentas por Pagar a Com - T 0.00
Mercaderías S/ 7,800.00 Ctas por pagar diversas terceros 2,000.00
Otros activos no financieros S/ 1,617.50
Total Activo Corriente S/ 110,582.00 Total Pasivo 14,331.88
Propiedad Planta y Equipo S/ 60,980.00 PATRIMONIO

Intangibles S/ 5,000.00 Capital 141,000.00
Deprec y Amortización acumulada -S/ 6,098.00 Resultados Acumulados 15,132.12
Total Patrimonio neto 156,132.12
Total Activo No Corriente S/ 59,882.00
TOTAL ACTIVO S/ 170,464.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 170,464.00

21
ESTADO DE RESULTADOS
FERCO SA
20456007451
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
(Expresado en soles)
VENTAS NETAS (Ingresos Operacionales) 118,500.00

Otos Ingresos Operacionales 0.00
Total de Ingresos Brutos 118,500.00
Costo de Ventas -58,100.00
UTILIDAD BRUTA 60,400.00
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Administración -17,581.80
Gastos de Ventas -21,504.20
UTILIDAD OPERATIVA 21,314.00
OTROS INGRESOS (GASTOS)

Ingresos Financieros 150.00
Gastos Financieros 0.00
Otros Ingresos 0.00
Otros Gastos 0.00
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 21,464.00
Impuesto a la Renta 29.5% -6,331.88
UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA 15,132.12

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CONTABILIDAD FINANCIERA

DR. CPC. SEBASTIÁN RAMÓN LLONTOP

Miguel Contreras 6 20450101661 EPSEL SA

Marcos Sotomayor 6 20400506601 CASIO SA

Carlos Cordero 6 20456708123 MUEBLERIA DON CARLOS

LA SOCIEDAD “FERCO SA” CON RUC N° 20456007451, SE A CONSTITUIDO DE 4

Socios Acciones Valor de cada Total

Miguel Contreras 3,500.00 10 35,000.00

Marcos Sotomayor 4,600.00 10 46,000.00

Carlos Cordero 1,500.00 10 15,000.00

TOTAL 14,100.00 141,000.00

NOTA: La empresa tiene cuenta corriente N° 305-115673867-0-87 en soles, abierto en el BCP*

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

TOTALES S/53,680.00 S/9,662.40 S/0.00 S/0.00

S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/63,342.40

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS

01 31/01/2022 31/01/2022 01 001 2340 06 20480105095 TOTUS SA S/49,000.00

I.R. 1.5% 1,777.50

IMPORTE TOTAL DE LA REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE

01 2/01/2022 Aporte de los socios 45,000.00

02 2/01/2022 Aporte de los socios 5,000.00

03 28/02/2022 Cobranza de F/001-33201 1212 Emitidas en cartera 28,910.00

TOTALES 28,910.00 50,000.00

Saldo al 30-04-2022 -21,090.00

TOTALES 28,910.00 28,910.00

06 15/04/2022 007 Pago RH 001-450 Ch/ 004 4212 Emitidas S/1,840.00

15 15/10/2022 001 Nota de abono OP-3518 772 Rendimientos ganados S/150.00

17 15/11/2022 007 Aportes SUNAT Ch/010 4017 Impuesto a la Renta S/1,800.00

18 15/11/2022 007 Aportes SUNAT Ch/010 4031 Essalud S/1,188.00

19 15/11/2022 007 Aportes SUNAT Ch/010 4032 ONP S/1,716.00

TOTALES S/129,210.00 S/90,992.40

Saldo al 31-12-2022 S/38,217.60

TOTALES S/129,210.00 S/129,210.00

1. 02/01/2022, Los socios cancelan sus aportes de la siguiente manera:

Miguel Contreras entregó mercaderías por la totalidad de sus aportes

FECHACODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

15/01 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,000.00

5.- 15/02/2022, Mediante giro de cheque N° 0002, se entrega un anticipo a nuestro

28/02 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 57,820.00

8.- 30-03-2022, Se compraron muebles para la oficina de Administración s/g Fact.

30/04 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 6,018.00

12.- 30/05/2022, Se compró un Software para el departamento de contabilidad por

30/05 34 INTANGIBLES 5,000.00

15/06 60 COMPRAS 12,600.00

14.- 30/06/2022, Se paga con Ch/0006 gastos de publicidad y propaganda a la empresa

30/06 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,200.00

15/07 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 5,900.00

31/07 12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES - T 31,860.00

15/08 12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES - T 21,240.00

31/08 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 10,400.00

19.-15/09/2022, Se apertura responsabilidad al almacenero por faltante de mercaderías

20/09 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 613.60

Descuento judicial S/1,200.00

15/10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 150.00

31/12 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 6,098.00

26.- 31-12-2022, Registrar el costo de ventas, sabiendo que el stock final es de

31/12 69 COSTO DE VENTA 58,100.00

Cta. Denominación Debe Haber

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Total Activo Corriente S/ 110,582.00 Total Pasivo 14,331.88

Propiedad Planta y Equipo S/ 60,980.00 PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO S/ 170,464.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 170,464.00

VENTAS NETAS (Ingresos Operacionales) 118,500.00