GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONA

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CUR

CENTRO DE LA EMPRESA LA INDUSTRIA Y

Taller 3: Ecuación patrimonial o

DATOS GENERALES
Nombre del Aprendiz en Formación: _______________________________
Nombre del Instructor: Irma Trujillo Sáenz

1.       ¿Qué comprende por ecuación?

2.       ¿Que comprende por ecuación contable?

3.       ¿Por qué se dice ecuación patrimonial?

«…un recurso controlado
por la entidad como
resultado de sucesos
pasados, del que la entidad
espera obtener, en el futuro,
beneficios económicos.»
«…la representación
financiera de un
recurso obtenido por el
ente económico como
NIIF - NIC resultado de eventos
pasados, de cuya
utilización se espera
que fluyan a la
empresa beneficios
económicos futuros.»

ACTIVO:
un recurso controlado por la entidad Recurso obtenido por el ente económico como result
como resultado de sucesos pasados la representación financiera de un recurso obtenido p
de cuya utilización se
espera que fluyan a la
del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios empresa beneficios
económicos. económicos futuros.
RECURSO QUE SE ESPERA OBTENR EN EL FUTURO RECURSO QUE YA SE OBTUVO POR SUCESOS PASADOS
un recurso controlado por la entidad
Compras
arrendamiento
comodato
Preatamo
ACTIVO
PASADO HOY PRESENTE futuro
se tomaron decisones ACTIVOS espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.

PASIVO
PASADO HOY PRESENTE futuro
SURGE POR SUCESOS PASADOS OBLIGACION PAGAR DESPRENDIÉNDOSE DE RECURSOS

ESTADO DE SITUACIN FINACIERA

CREACION DE LA SOCIEDAD

ACTIVO PATRIMONIO
$1.000
$1.000 SOCIOS

ENTE ECONOMICO
PN O PJ #1 2a personas

PASADOS LOS DIAS

TERECERAS PERSONAS
ACREEDORES
ACTIVO PASIVO $5.000
PROVEEDORES
acreedores Empresas de
$1.000+ CARRO servicios publicos,
reparaciones, bancos ,
$5.000 DIAN, empleados,

PATRIMONIO
$1.000
6,000.00 6,000.00
COMPARACIÓN

PATRIMONIO IGUAL ACTIVOS MENOS (-) P PASIVOS

 6,000 5,000
PATRIMONIO IGUAL 1,000
ACTIVOS MENOS (-) P PATRIMONIO
PASIVO 6,000.00 1,000.00
5,000.00

PASIVO MAS (+) PATRIMONIO

5,000 1,000
6,000
ACTIVO SE APALANCA CON EL PASIVO MAS EL PATRIMONIO
APOYO AYUDA RELACION
FINANCIA
 DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
EDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR
LA EMPRESA LA INDUSTRIA Y LOS SERVICIOS

3: Ecuación patrimonial o contable

_____

Igualdad entre dos expresiones

que existen variables
varibales dinámicas pueden variar
Sirve para hallar u obtener un resultado
es la base para hallar una incognta

Activo- pasivo - patrimonio

Articulo 35 de PCGA
COLGAP
USAGAP
Decreto 2649 de 1993

nido por el ente económico como resultado

ión financiera de un recurso obtenido por el ente económico

YA SE OBTUVO POR SUCESOS PASADOS

er, en el futuro, beneficios económicos.

ENDIÉNDOSE DE RECURSOS

LIQUIDACION DE LA SOCIEDAD

ACTIVO PATRIMONIO
$1.000 $1.000
SOCIOS

ENTE
ECONOMICO 2a personas
PN O PJ #1

ACTIVO TERECERAS
$1.000+ CARRO PASIVO $5.000 PERSONAS
$5.000 ACREEDORES
PROVEEDORES
acreedores
Empresas de
servicios publicos,
reparaciones,
bancos , DIAN,
empleados,
PATRIMONIO
$1.000
xpresiones
iables
ueden variar
er un resultado
una incognta

trimonio

activo: bienes y derechos pertencecientes a un negocio

pasivos: conjunto de deudas contraidas por la empresa
patrimonio: Bienes, derechos aportados

activo el todo

pasivo
patrimonio- Activo Neto ???

ecuación Patrimonial
A P Pt
diferencia entre Activo menos (-) Pasivo
Igual al Patrimonio
Parte residual de los activos una vez sean descontados los pasivos
 GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR
CENTRO DE LA EMPRESA LA INDUSTRIA Y LOS SERVICIOS

Taller 3 Ecuacion patrimonial ciclo contable

DATOS GENERALES
Nombre del Instructor: Irma Trujillo Sáenz

PROGRAMA Técnico en Asistencia Administrativa ficha Sofía 2570990

COMPETENCIA Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa
RESULTADOS DE 01 Interpretar las políticas de contabilidad y de información financiera, teniendo en cuenta la normativa y l
APRENDIZAJE políticas institucionales
• Utiliza las políticas contables teniendo en cuenta el tipo de organización.

CRITERIOS DE • Aplica los principios contables en los registros de transacciones comerciales y financieras de acuerdo con
EVALUACIÓN políticas contables de la organización

OBJETIVO Aplicar fundamentos contables en taller práctico.

TIPO DE
Conocimiento y procedimiento
EVIDENCIA
TÉCNICA Caso simulado
Resolver el taller y presentar:
1. Reconocimiento de hechos contables en cuentas T y asiento de diario
SE PIDE
2. Elaborar variaciones de la ecuacion contable en el estado de situacion financiera.
3. Analizar el comportamiento de las clases de cuentas de la ecuación contable

No. Doc.
Nombre del (los) Aprendiz (ces):
Identidad
1080292670 MARIA ROCIO LAGUNA

Ciudad y Fecha: Lugar: Biblioteca Palermo

Querido aprendiz:
Partiendo del uso de las reglas de la ecuación contable o patrimonial, haga el reconocimiento a los siguientes casos
planteados y en cada uno represente la ecuación con los valores correspondientes. Tenga en cuenta que es una secuen
de hechos dentro de una organización. No requiere el uso de codigos contables

El presente taller práctico está enfocado para el reconocimiento de las cuentas que orman la ecuacion contable y sus
variaciones. Para la realización del taller apoyese en el PUC comercial decreto 2650 de 1993.
1.     Se constituye la sociedad Emprender Ltda. con un capital 2.000 cuotas o partes de interés social a razón de $30.
cada una. Cuántos socios participan?
2.     Se abre cuenta corriente en el banco con $45.000.000
3.     Se crea el fondo de caja menor por valor de $450.000, para cubrir gastos de menor cuantía
4.     Se compra muebles para la oficina por valor de $3.500.000 de contado.
5.     Se adquiere vehículo por valor de $35.000.000. se paga el 40% y el saldo a crédito.

6.      Se compran mercancías por valor de $7.650.000 más el IVA, se abona el 45% y el saldo a 30 días.

7. Se venden mercancias por la suma de $13.650.000 más IVA. Costo de venta 55%. El cliente abono el 40%

8. Se cancelan gastos de nómina $2.360.000

Nota: Todos los pagos los efectúa con cheques

AJUSTES
Conciliación bancaria:
1 Nota debito por chequera 100 cheques $690.000 más el IVA
2 GMF 100,911.00

¡La vida del estudiante es el sacrificio y su recompensa, el triunfo...!

Firma del Aprendiz Firma de Instructor

COMPRA DE VEHICULO $ 35.000.000 154005 AUTOS, CAMION

ABONO 40% 14,000,000 debe
35,000,000
SE COMPRA MERCA $ 7,650,000 1435 MERCANCIAS N F
MAS IVA $ 1,453,500 debe haber
TOTAL $ 9,103,500 7,650,000
ABONO 45% $ 4,096,575
-

RECONOCIMIENTO CONTABLE DE LA VEN

VENTA DE MERCANCIA POR 13.650.000 4135-COMERCIO AL POR MAYOR

MAS IVA 2.593.000 2408-IVA X PAGAR GENERADA EN VENTA
TOTAL 16.243.500 1305-CLIENTES
COSTO DE VENTA 13.650.000 X 55%= 7.507.500 SUMAS IGUALES
ABONO 40% = 16.243.500 X 40% = 6.497.400

RECONOCIMIENTO DEL ABONO

1105 CAJA
1305 CLIENTES

RECONOCIMIENTO DEL COSTO DE LSA VEN

6135
1435
 cuenta la normativa y las

ncieras de acuerdo con las

ioteca Palermo

caja - 1105
los siguientes casos
enta que es una secuencia

uacion contable y sus debe haber

60,000,000
social a razón de $30.000

tía

debe haber 111005 BANCOS NACIONALES

CAJA-1105 60,000,000 45,000,000 debe

0 días.
15,000,000 45,000,000

abono el 40%

debe haber 110510 CAJA MENOR

BANCOS 111005 45,000,000 450,000 debe
44,550,000 450,000

debe haber 152405

BANCOS 1110 44,550,000 3,500,000 debe
41,050,000 3,500,000

4005 AUTOS, CAMION 1110 BANCOS 238095

haber debe haber debe
41,050,000 14,000,000 14,000,000
27,050,000
-
 2408 IVA 220505 PROVEEDORES
debe haber debe haber
1,453,500 4,096,575 9,103,500
5,006,925

EMPRENDER LTDA
O CONTABLE DE LA VENTA ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 6 DE OCTUBRE
D H INGRESOS
$ 13,650,000 VENTAS
$ 2,593,500 COSTO DE VENTAS
$ 16,243,500 UTILIDAD BRUTA
$ 16,243,500 $ 16,243,500 GASTOS DE OPERACIÓN
SUELDOS
UTILIDAD ANT.IMP
MIENTO DEL ABONO IMPUESTO 35%
D H UTILIDAD DESP-IMP
$ 6,497,400
$ 6,497,400

DEL COSTO DE LSA VENTA

D H
$ 7,507,500
$ 7,507,500
 311505- cuotas ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 01-10-

debe haber ACTIVOS

60,000,000 CORRIENTES
CAJA $ 60,000,000
 TOTAL ACTIVO $ 60,000,000

11005 BANCOS NACIONALES

haber ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 02-10-

ACTIVOS

CORRIENTES
- CAJA $ 15,000,000
BANCOS $ 45,000,000
TOTAL ACTIVO $ 60,000,000

110510 CAJA MENOR

haber ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 03-10-
ACTIVOS
CORRIENTES
- CAJA $ 15,000,000
CAJA MENOR $ 450,000
BANCOS $ 44,550,000
TOTAL ACTIVO $ 60,000,000

152405 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 04-10-

haber ACTIVOS
CORRIENTES
CAJA $ 15,000,000
- CAJA MENOR $ 450,000
BANCOS $ 41,050,000
ACTIVOS NO CORRIENTES
MUEBLES Y ENSERES $ 3,500,000
TOTAL ACTIVO $ 60,000,000

238095 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 04-10-

haber ACTIVOS
35,000,000 CORRIENTES
21,000,000 CAJA $ 15,000,000
CAJA MENOR $ 450,000
 BANCOS $ 27,050,000
ACTIVOS NO CORRIENTES
MUEBLES Y ENSERES $ 3,500,000
AUTOS, CAMIONES $ 35,000,000
TOTAL ACTIVO $ 81,000,000

220505 PROVEEDORES
debe haber ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 05-10-
4,096,575 9,103,500 ACTIVOS
5,006,925 CORRIENTES
CAJA $ 15,000,000
CAJA MENOR $ 450,000
MERCANCIAS $ 7,650,000
BANCOS $ 22,953,425
ACTIVOS NO CORRIENTES
MUEBLES Y ENSERES $ 3,500,000
AUTOS, CAMIONES $ 35,000,000
TOTAL ACTIVO $ 84,553,425

ER LTDA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 06-10-

DEL 1 AL 6 DE OCTUBRE ACTIVOS
SOS CORRIENTES
$ 13,650,000 CAJA $ 21,497,400
$ 7,507,500 CAJA MENOR $ 450,000
$ 6,142,500 MERCANCIAS $ 142,500
OPERACIÓN BANCOS $ 20,593,425
$ 2,360,000 CLIENTES $ 9,746,100
$ 3,782,500 ACTIVOS NO CORRIENTES
$ 1,323,785 MUEBLES Y ENSERES $ 3,500,000
$ 2,458,715 AUTOS, CAMIONES $ 35,000,000
TOTAL ACTIVO $ 90,929,425
CION FINANCIERA 01-10-2022

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO $0
PATRIMONIO
 CAPITAL SOCIAL $0
CUOTAS O PARTI $ 60,000,000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 60,000,000

CION FINANCIERA 02-10-2022

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO $0
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $0
CUOTAS O PARTI $ 60,000,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 60,000,000

CION FINANCIERA 03-10-2022

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO $0
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $0
CUOTAS O PARTI $ 60,000,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 60,000,000

CION FINANCIERA 04-10-2022

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO $0
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $0
CUOTAS O PARTI $ 60,000,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 60,000,000

CION FINANCIERA 04-10-2022

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO $0
ACREEDORES VARIOS $ 21,000,000
PATRIMONIO
 CAPITAL SOCIAL $0
CUOTAS O PARTI $ 60,000,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 81,000,000

CION FINANCIERA 05-10-2022

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO $0
PROVEEDORES $ 5,006,925
IVA X PAGAR $ 1,453,500
ACREEDORES VARIOS $ 21,000,000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $0
CUOTAS O PARTI $ 60,000,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 84,553,425

CION FINANCIERA 06-10-2022

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO $0
PROVEEDORES $ 5,006,925
IVA X PAGAR $ 1,453,500
ACREEDORES VARIOS $ 21,000,000
IVA X VENTAS $ 2,593,500
IMPTO RENTA $ 1,323,785
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $0
CUOTAS O PARTI $ 60,000,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2,458,715
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 90,929,425
 Empresa: Emprender Ltda
Reconocimiento actividades de la empresa en el mes de marzo

No Código Nombre de la Cuenta Debe

a.     Se constituye la sociedad Emprender Ltda. con un capital
2.000 cuotas o partes de interés social a razón de $30.000 cada
1 una.
1 110505
1 311505
1 SUMAS IGUALES -

2 b.     Se abre cuenta corriente en el banco con $45.000.000

2 111005
2 110505
2 SUMAS IGUALES -
c.     Se crea el fondo de caja menor por valor de $450.000, para
3 cubrir gastos de menor cuantía
3 110510
3 111005
3 SUMAS IGUALES -
d.     Se compra muebles para la oficina por valor de $3.500.000
3 de contado.
4 152405
4 111005
4 SUMAS IGUALES -
e.     Se adquiere vehículo por valor de $35.000.000. se paga el
5 40% y el saldo a crédito.
5 154005
5 111005
5 238095
5 SUMAS IGUALES -
Se compran mercancías por valor de $7.650.000 más el IVA, se
6 abona el 45% y el saldo a 30 días.
6 143536
6 240815
6 220505
6 Reconocimiento del abono de la compra
6 220505
6 111005
7 SUMAS IGUALES -

Venden electrodomésticos por valor de 13.650.000 más iva. El

7 costo de ventas es del 55% y realizan un abono del 40%
7 413536
7 240805
7 130505
7 Reconocimiento del costo de venta
7 613536
7 143536
7 reconocimiento del abono de la venta
7 110505
7 130505
SUMAS IGUALES -
8 h. Se cancelan gastos de nómina $2.360.000
8 510506
8 111005
8 SUMAS IGUALES -

AJUSTES

Nota debito por chequera 100 cheques $690.000 más el IVA

530505
240820
111005
SUMAS IGUALES -
GMF $100.910,7
511595
111005
SUMAS IGUALES -
 HOJA DE TRABAJO
1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INCIAL
Creación de la sociedad
2 MOVIMIENTOS DEL MES
Movimientos del punto b hasta h
3 SALDOS DEL MES

4 AJUSTES
Reconocer cuentas que no estan en la contabilidad
5 ESF AJUSTADO
6 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES ERI
7 CIERRE DE CUENTAS DEL ERI
8 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
o

Haber

-
-

-
Empresa: ABC Ltda
Movi mientos de Diario
Efectivo110505
y equivalentes 110510
al efectivo - Cajas 111005
al efectivo - Bancos
al efectivo - Caja general menores moneda Nal
No Fecha Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1
2
 ACTIVOS
122505
Certificados de depósitos 130505
Deudores - Clientes 143536
electrodomésticos y 150405
CDT Nacionales muebles PPYE - Terrenos
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
 152005 PPYE152405
- Muebles y PPYE152805
- Equipo de 154005
PPYE - Autos,
PPYE - Maquinaria enseres Cómputo camionetas y camperos
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
 PASIVOS
220505 -
Proveedores Costos233550
y gastos por 238095
Cuentas por pagar - 240805
IVA por pagar - IVA
Nacionales pagar acreedores varios - otros Generado en ventas
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
VOS PATRIMONIO
240815
IVA por pagar - IVA 240820
IVA por pagar - IVA 250505 311505
Capital Social - Cuotas o
descontable por compras descontable por servicio Nomina por pagar partes de interés social
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
413536
de electrodomésticos y Gastos510506
de personal - 511595
muebles Sueldos Impuestos-Otros . GMF
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
OS COSTO DE VENTAS
530505
financieros-Gastos 613536
de electrodomésticos y
bancarios muebles
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
 1 1
143536
DEBE HABER DEBE HABER
2 1 6

1 111005
110505 0
DEBE HABER DEBE HABER
2 8
 6 10
0 0
DEBE HABER DEBE HABER
-

8 10
143536 413536
DEBE HABER DEBE HABER
-
 11
513530
DEBE HABER

11
513525
DEBE HABER