Beneficios tributarios por Exportar

Los beneficios tributarios que existen para los contribuyentes que actúan en
calidad de exportadores ya sea personas naturales o jurídicas que se dediquen a
hacer exportaciones la más importantes ventajas tributarias que tienen es frente al
IVA porque el artículo 479 y 481 del estatuto tributario les dice que esas
exportaciones son exentas de IVA y exentas de IVA significa que están
técnicamente grabadas a tarifas 0% pero dan derecho a formar un saldo a favor
con todos el IVA de los costos y gastos porque todos los cálculos de sus costos y
gastos si se pueden tomar como IVA descontable se lo dice el artículo 481 y les
dice que pueden solicitar ese saldo a favor de forma bimestral, estos son los
exportadores siempre tienen que declarar de forma bimestral porque también se
los pide el artículo 600 del estatuto tributario que todo el que sea exportador su
periodicidad es bimestral y una última ventaja del estatuto tributario para los
exportadores es que cuando importen maquinaria y que sea una maquinaria que
no se fabrica aquí en Colombia y quien le importo es a alguien que se dedica a ser
altamente exportador entonces esa importación de maquinaria la puede realizar
como excluida del IVA

las condiciones y requisitos para la exención del impuesto sobre las ventas. Los
requisitos para la exención del IVA por la exportación son:
• Estar inscrito como exportador en el RUT.
• Conservar documentos como:
1. Facturas o documentos equivalentes expedidos.
2. Contrato celebrado entre las partes u orden de compra/servicios o carta de
intención.
3. Certificación del prestador del servicio o representante legal, manifestando
que el servicio fue prestado para utilizarse o consumirse únicamente en el exterior

¿Qué es el TLC?
El Tratado de Libre Comercio o TLC es un acuerdo comercial regional o bilateral,
que consiste en facilitar el comercio a través del establecimiento de condiciones
más favorables para el intercambio de bienes y servicios. Su principal
característica es la eliminación o disminución en las tasas arancelarias.
Estas zonas tienen como propósito el ampliar el mercado y generar beneficios
entre los países participantes. Sin embargo, esto no significa que deba existir una
integración económica, social y política entre los mismos.

Objetivos de los Tratados de Libre Comercio

Colombia es un país que ha optado por abrirse a nuevos mercados y buscar
grandes oportunidades a nivel mundial. Todo esto debido a los beneficios que
puede generar el libre comercio y su impacto en el crecimiento económico del
país.

Por este motivo se han desarrollado los Tratados de Libre Comercio de Colombia,
los cuales tienen como objetivo los siguientes aspectos: incrementar los flujos
comerciales y los flujos de inversión, impulsar la cooperación económica bilateral,
apoyar la remoción de las barreras arancelarias y fomentar las relaciones
diplomáticas.

¿Cuáles son los Tratados de Libre Comercio vigentes?

En la actualidad Colombia cuenta con 17 acuerdos, los cuales están relacionados
a diferentes países y uniones de países. Estos son los Tratados de Libre Comercio
vigentes en el país

México
Firma: 13 de junio de 1994
Vigencia: 1 de enero de 1995

El Salvador, Guatemala y Honduras

Firma: 9 de agosto de 2007
Vigencia: 12 de noviembre de 2009

Comunidad Andina (CAN)

Firma: 26 de mayo de 1969
Vigencia: 16 de octubre de 1969
Comunidad del Caribe (CARICOM)
Firma: 24 de julio de 1994
Vigencia: 1 de enero de 1995

Chile
Firma: 27 de noviembre de 2006
Vigencia: 8 de mayo de 2009

Estados AELC (EFTA)

Firma: 25 de noviembre de 2008
Vigencia: 1 de julio de 2011

Canadá
Firma: 21 de noviembre de 2008
Vigencia: 15 de agosto de 2011

Estados Unidos
Firma: 22 de noviembre de 2006
Vigencia: 15 de mayo de 2012

MERCOSUR
Firma: 21 de julio de 2017
Vigencia: 20 de diciembre de 2017

Venezuela
Firma: 28 de noviembre de 2011
Vigencia: 19 de octubre de 2012
Cuba
Firma: 15 de septiembre de 2000
Vigencia: 10 de julio de 2001

Unión Europea
Firma: 26 de junio de 2012
Vigencia: 5 de noviembre de 2014

Alianza del Pacífico

Firma: 6 de junio de 2012
Vigencia: 1 de mayo de 2016

Costa Rica
Firma: 22 de mayo de 2013
Vigencia: 1 de agosto de 2016

Corea del Sur

Firma: 21 de febrero de 2013
Vigencia: 15 de julio de 2016

Nicaragua
Firma: 2 de marzo de 1984
Vigencia: 2 de septiembre de 1985

Israel
Firma: 30 de septiembre de 2013
Vigencia: 11 de agosto de 2020
Este acuerdo comercial que tiene Colombia con los países mencionados le
permite a los exportadores aprovechar las condiciones favorables de comercio
para que sus productos lleguen a más mercados internacionales. Lo invitamos a
conocer los beneficios de los TLCs vigentes y mantenerse al tanto de aquellos que
se encuentran en proceso con países como Japón y Reino Unido

¿Qué es el plan vallejo?

Plan Vallejo es una herramienta creada en Colombia para facilitar el comercio e
incentivar las exportaciones, la cual permite a personas naturales o jurídicas que
tengan el carácter de empresarios productores, exportadores, o
comercializadores, o entidades sin ánimo de lucro el ingreso (importaciones) al
territorio nacional de materias primas, insumos, bienes de capital y repuestos que
se empleen en la producción de bienes de exportación o que se destinen a la
prestación de servicios directamente vinculados a la producción o exportación de
estos bienes, libres de derechos de aduana y otros impuestos a cambio de la
realización de exportaciones por el mismo valor.

¿Cuál es la cobertura actual del mecanismo?

La figura permite hacer encadenamientos productivos, beneficia a todos los
productores en cualquier parte del país y cobija cualquier producto o servicio de
exportación.
Aunque actualmente solo se tienen unos 559 programas aprobados, se benefician
plantas productoras ubicadas en 17 departamentos y en Bogotá y se exporta
maquinaria, instrumentos mecánicos, electrónicos y telecomunicaciones, industria
alimentaria, farmacéutica, abonos, pinturas, elementos de belleza y aseo, textiles y
calzado, agroquímicos, plásticos, flores, hortalizas, café, etc.

¿Qué son los Tratados de Doble Tributación?

Los tratados de doble tributación son acuerdos internacionales suscritos por
distintos países que buscan evitar que a sus residentes se les imponga varios
gravámenes tributarios por un mismo hecho.
Varios años atrás, Colombia no miraba con buenos ojos los acuerdos de doble
tributación porque consideraba que resultaban desfavorables para el país:
mientras las naciones más desarrolladas proponían que los impuestos se pagaran
en el lugar donde una empresa ejercía la actividad o jurisdicción, Colombia
sugería que el gravamen se hiciera de acuerdo con el principio de la fuente, es
decir en el territorio nacional.
Sin embargo, poco a poco el país se abrió a estos convenios internacionales y ya
ha suscrito convenios con Perú, Ecuador, Bolivia, India, Portugal, Corea, México,
Suiza, Chile, España y Canadá con el fin de que las empresas que obtienen
utilidades fuera del país no tengan que pagar doble impuesto. También firmó un
acuerdo con la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económicos) que implica estandarizar reglas y procesos para asumir estos
compromisos.
A estos beneficios pueden acceder las empresas establecidas legalmente en
Colombia que, como parte de sus operaciones de comercio exterior, quieran
negociar en esos mercados.

Las zonas francas

Son áreas geográficas delimitadas del territorio nacional, en donde se desarrollan
actividades industriales de bienes y de servicios o actividades comerciales, bajo
una normatividad especial en materia tributaria, aduanera y de comercio exterior.

La ley 1004 de 2005 establece tres tipos de Zonas Francas clasificadas de la

siguiente manera:

Zonas Francas Permanentes (ZFP): Es un área donde se instalan múltiples

empresas que gozan de un tratamiento tributario y aduanero especial. Estas zonas
francas son administradas por un usuario operador, es decir que varias empresas
pueden instalarse en una zona franca ya establecida tipo parque industrial.
Zonas Francas Permanentes Especiales (ZFPE): Es aquella que está autorizada
para que una empresa desarrolle sus actividades industriales o de servicios en un
área determinada por la misma, siempre y cuando se trate de proyectos de alto
impacto económico y social para el país, que cumpla con los requisitos de
inversión y de empleo que establece el Gobierno.
Zonas Francas Transitorias (ZFT): Es un espacio temporal determinado para
celebrar ferias, conferencias, eventos, exposiciones, congresos, seminarios de
carácter nacional e internacional los cuales destacan por su importancia para el
desarrollo económico local y que gozan de beneficios tributarios.

Trámite para obtener la declaratoria como zona franca

Para ser parte de una zona franca o poder operar dentro de ella, es necesario ser
un usuario calificado y para ello es indispensable la presentación de un proyecto
en el cual se consigna la descripción, la proyección financiera, el impacto
económico, social y regional y aquellos aspectos básicos para la operatividad.
Este proyecto debe ser aprobado previamente por el gerente de cada zona franca,
quien otorga una calificación la cual se pierde en el momento en el que la empresa
cesa sus actividades o no desarrolla el objeto social con el cual fue aprobada. Una
vez sea aprobado este proyecto, la empresa puede permanecer en la zona franca
tanto como desee, pero debe cumplir con ciertos compromisos de inversión y
generación de empleo.

¿Qué son las comercializadoras Internacionales?

Las Comercializadoras Internacionales son aquellas “Personas jurídicas cuyo
objeto social es servir de instrumento de apoyo a las exportaciones, orientando
sus actividades hacia la promoción y comercialización de productos colombianos
en los mercados externos, para lo cual se requiere contar con la inscripción ante el
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.
Los productos colombianos que serán comercializados en el exterior pueden ser
adquiridos en el mercado interno o fabricados por productores socios de esta
comercializadora (CI). Las demás actividades que desarrolle la empresa deberán
estar siempre relacionadas con la ejecución del objeto social principal y la
sostenibilidad económica y financiera de la empresa.
Estas sociedades, podrán contemplar entre sus actividades la importación de
bienes o insumos para abastecer el mercado interno o para la fabricación de
productos exportables y deberán utilizar en su razón social la expresión "Sociedad
de Comercialización Internacional" o la sigla "C.I", una vez hayan sido autorizadas
y hayan obtenido la correspondiente aprobación y certificación de la garantía.