FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Programa de Contaduría Pública

Formato Investigación Formativa

FORMATO INVESTIGACIÓN FORMATIVA

Asignatura PROSPECTIVA Y PRESUPUESTO Código Asignatura 1225022 Grupo A
Nombres y Apellidos del Estudiante Código Estudiante Correo Institucional
Liliana katherine duarte vega 1224161 lilianakatherineduve@ufps.edu.co
Marlin zayid atuesta caceres 1224162 marlinzayidatca@ufps.edu.co
Paola Andrea rodriguez caceres 1224163 paolaandrearoca@ufps.edu.co
EDUARDO SOLANO 2022 -1
Docente Grupo de Trabajo : 9 Semestre QUINTO
BECERRA
TITULO:

ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA CENS GRUPO EPM Y SU

INCIDENCIA EN LA PRODUCTIVIDAD Y COMPETITIVIDAD 2019 y 2020

DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA:

Los Empresarios deben de ser proactivos y estar dispuestos a realizar un cambio de paradigmas que les
permita ser más productivos y competitivos y ser protagonistas de los diferentes sectores económicos
para generar un desarrollo económico y social de Colombia. En el campo de la economía la teoría del
valor se visualiza como un proceso en el cual se agrupan los principios éticos y los llamados juicios de
valor, de esta manera nace la proposición de que en un mercado competitivo los elementos de producción,
establecen un precio de acuerdo con el desarrollo de sus actividades. En relación a esto se hace
fundamental realizar un análisis real en el cual se relacionen los hechos económicos de la entidad
permitiendo reflejar la competitividad, el comportamiento y la respectiva evolución que ha ido
presentando de acuerdo a sus periodos de operación, es decir que se puedan expresar de manera
cualitativa. La teoría del servicio que viene dada como el conocimiento empresarial de sus actividades
estableciendo cuales de ellas son de carácter permanente y cuales son ocasionales permitiendo crear bases
que le permita a los investigadores tener mayor obtención de los conocimientos, para lograr un mayor
resultado en la habilidad profesional de personas encargadas de la actividad, pero en la actualidad más de
ello hace parte al documento en escritura por parte de los investigadores.

Esta propuesta de investigación formativa busca evidenciar ¿Si el presupuesto maestro le permite a las
Empresas del sector mixto desarrollar su productividad y competitividad?

OBJETIVOS DEL TRABAJO:

General

Analizar el proceso de Presupuesto Maestro de la empresa cens grupo epm con el fin de conocer los
efectos en la productividad y competitividad en los años 2019 y 2020.
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

Específicos

1. Revisar el Informe de gestión y resultados de la empresa del año 2020 y 2019 bajo NIIF.
2. Conocer el proceso presupuestal que utiliza la empresa objeto de estudio 2019 y 2020
3. Analizar los efectos en el proceso presupuestal de la empresa cens grupo epm que le permite
desarrollar su productividad y competitividad en los años 2019 y 2020

JUSTIFICACIÓN:

Este trabajo de investigación formativa permite contrastar la teoría de prospectiva y presupuesto

estudiada durante el transcurso del semestre académico con la información del Informe de Gestión y
Resultados, los Estados Financieros, el proceso presupuestal de la Empresa o Entidad objeto de estudio
pero en la práctica empresarial.

DESARROLLO DEL TEMA:

ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA CENS GRUPO EPM Y SU

INCIDENCIA EN LA PRODUCTIVIDAD Y COMPETITIVIDAD 2019 y 2020

Introducción

en el siguiente informe se da la presentación a un análisis presupuestal de la empresa CENS, EPM año

2020 y 2019 con el fin de establecer la eficacia y competitividad que nos otorga esta empresa por medio
de sus presupuestos años tras año. De igual manera se puede evidenciar un poco de esta empresa así como
su composición y su manera de actuar ante el estado. En la composición accionaria de CENS, EPM tiene
una participación del 91,51% del capital, en consecuencia la Empresa debe acogerse a las normas de
carácter municipal que reglamenta el presupuesto público, conforme a lo establecido en los artículos 3° y
5° del Decreto 006 de 1998 (Estatuto orgánico del presupuesto del Municipio de Medellín) y el Acuerdo
109 de 2019 “Por medio del cual se establecen las normas sobre la elaboración, conformación y ejecución
de los presupuestos de las Empresas Industriales y Comerciales del estado y de las Sociedades de
Economía mixta sujetas al régimen de aquéllas, del orden Municipal de Medellín, dedicadas a actividades
no financieras” en su artículo 1° dice que “… en materia presupuestal, las sociedades de economía mixta
sujetas al régimen de las Empresas industriales y comerciales del Estado, son aquellas sociedades para las
cuales el municipio o sus entidades descentralizadas poseen el noventa por ciento (90%) o más de su
capital social”
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

Datos generales de la entidad:

Nombre de la entidad: CENTRALES ELÉCTRICAS DEL NORTE DE SANTANDER S.A. EMPRESA

DE SERVICIOS PÚBLICOS.

NIT: 890500514-9

Dirección: Av 7N 5N-220 Cúcuta (Norte De Santander)

Teléfono: 5824444 1000 / 5790970 /

fax (5791579 )
Celular: 3143332394

Página web: http:// www.cens.com.co

E-mail: notificacionesjudiciales@cens.com.co

Clase: ( jurídica) sociedad mixta

Clase de entidad: persona jurídica.

Objeto social: El objeto principal de la Sociedad es la generación distribución y comercialización del

servicio de energía eléctrica.

NIFF: las NIF aplicadas son las NIF plenas

 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

¿ QUE ES UN PRESUPUESTO?

El presupuesto es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos
financieros que deben cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas. Es la
herramienta que utilizan las instituciones como instrumento de desarrollo anual para formular sus planes y
programas. Un presupuesto es aquel documento que se ejecuta empezó el año productivo o en la iniciación
de una empresa el cual refleja el plan operativo de una empresa para un periodo de tiempo fijado (un año
normalmente), en palabras mas sencillas se puede decir que es la previcion de los resultados, teniendo en
cuenta los flujos de efectivo que se utilizaran en el periodo de tiempo citado. O sea, es el calculo estimado
de ingresos y gastos que se producirá en la empresa dependiendo su actividad económica que la
constituya. La principal función del presupuesto es controlar la acción empresarial, detallando los errores
para corregirlos y así poder alcanzar las metas o objetivos propuestos por esta misma. El presupuesto se
debe tener muy en cuenta en la empresa ya que solo no se trata de plasmar la información requerida sino
que se ve como una proyección a futuro de donde quiere llegar la empresa.

PROCESO PRESUPUESTAL

Ejecución Presupuestal: El presupuesto de CENS, se ejecutó de conformidad con los lineamientos

establecidos en el Decreto 006 de 1998 (Estatuto orgánico de presupuesto del Municipio de Medellín), los
procedimientos y actividades establecidas en el macro proceso gestión financiera - proceso presupuestal
disponible en SINERGIA; la ejecución del presupuesto de ingresos, es de caja y la ejecución del
presupuesto de gastos es de causación como lo establece en artículo 21 del Acuerdo 109 de 2019, en su
ejecución se registran las operaciones presupuestales en el aplicativo JD EDWARDS ENTERPRICE ONE
que tiene como complemento el aplicativo QlikSense, que permite depurar la información identificando
las partidas efectivas que dan lugar a la trazabilidad de la cadena presupuestal tanto del ingreso como del
gasto, que podemos evidenciar en los siguientes libros: AA: Ejecución, QA: adiciones, QR: reducciones,
BA: modificaciones.
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

PRESUPUESTO.

Ejecución presupuesto de ingresos: durante el 2019 se recaudó la suma de $1.013.223,22 millones, de los
cuales el 2,16% corresponde a la disponibilidad inicial, el 70,85% corresponde a ingresos corrientes y el
26,99% corresponde a recursos de capital. Los ingresos corrientes se incrementaron en la suma de
$87.639,32 millones, justificado entre otras razones por mayores ventas de energía en el mercado regulado
debido al incremento de la temperatura promedio, a clientes nuevos especialmente en los estratos 1 y 2 y a
la venta de energía prepago, y los recursos de capital se incrementaron en $81.492,68 millones, debido
entre otras razones por el incremento de los desembolsos de créditos y por el incremento de las
transacciones de energía

Disponibilidad inicial: en el presupuesto inicial se estimó una disponibilidad inicial de $23.062,93

millones; en los estados financieros definitivos; sin embargo, con corte a 31 de diciembre de 2018 se
presentó un menor valor de disponibilidad en la caja por $1.197,26 millones, quedando el presupuesto
definitivo en $21.865,67 millones.
Ingresos corrientes: el presupuesto inicial de ingresos corrientes y efectivos se estimó en $655.465,47
millones, se incrementó en $25.308 millones, quedando un presupuesto definitivo de $680.773,47
millones, de los cuales se recaudó la suma de $717.893,58 millones equivalente al 105,45% del
presupuesto definitivo, debido primordialmente a que se superaron las expectativas en las ventas en el
mercado regulado.
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

Recursos de capital: del total ejecutado durante el 2019, $106.000 millones corresponden a desembolsos
de créditos; $27.442,42 millones a ingresos no operativos (recuperaciones, aprovechamientos, convenios,
fotocopias, comisiones, multas, entre otros) y $140.021,55 millones correspondiente a otras fuentes
(Ingresos por transacciones energía, incapacidades, cuentas por pagar empleados entre otros).
-

Ejecución presupuesto de gastos: de los compromisos asumidos durante el 2019, en cuantía de

$965.689,13 millones, el 10,48% corresponde a funcionamiento, el 66,92% a comercialización y
producción, el 8,22% a servicio de la deuda y el 14,38% a inversión. A continuación, se muestran las
variaciones respecto al 2018:
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

En la vigencia 2019, se apropió la suma de $137.388,09 millones, para el pago de las cuentas que
quedaron pendientes de pago a diciembre 31 de 2018, las cuales se pagaron en su totalidad, como se
muestra a continuación:

Presupuesto de funcionamiento: reflejó un incremento en $21.583,11 millones respecto al 2018,

justificado, por el incremento neto de los gastos de personal en $958,60 millones y de los gastos generales
en cuantía de $41.805,77 millones y reducción neta de las transferencias en $21.181,26 millones. En el
siguiente cuadro se muestra la ejecución del presupuesto de funcionamiento.

Servicios personales: los compromisos asumidos en el 2019 se incrementaron en $958,60 millones

respecto al 2018, debido, a que los viáticos se incrementaron en $299,34 millones y los contratos de
personal temporal en $323,15 millones, entre otras cuentas, como consecuencia del levantamiento de las
restricciones por la contingencia de Hidroituango.

Gastos generales: los compromisos se incrementaron en cuantía de $41.805,77 millones respecto al 2018,
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

justificada principalmente por el aumento en el pago de impuestos tasas y multas; debido a que fue
necesario adicionar el presupuesto en $33.863,45 millones para respaldar el pago de las auto retenciones
de impuestos, y así cumplir con las obligaciones adquiridas con la DIAN.
Transferencias: los compromisos se redujeron en la suma de $21.181,26 millones respecto al 2018, debido
a que durante este período la Junta Directiva de CENS, no autorizó el pago de dividendos.
Presupuesto de comercialización y producción: se asumieron compromisos por valor de $646.270,64
millones, como se muestra a continuación:

El presupuesto a ejecutar en la vigencia 2020 fue aprobado por la Junta Directiva de CENS, en
$1.052.887,12 millones, de conformidad con el artículo 32 del Acuerdo 109 de 2019, el COMFIS delegó
en la Junta Directiva de CENS la modificación del presupuesto; por lo anterior, se expidieron los acuerdos
Nos. 109 del 02 de febrero, 111 del 24 de febrero, 114 del 06 de mayo, 115 del 06 de mayo, 117 del 13 de
mayo, 124 del 22 de julio, 125 del 26 de agosto y 134 del 18 de noviembre; en consecuencia el
presupuesto fue adicionado en un valor global de $67.347,04 millones equivalente al 6,40%, quedando un
presupuesto definitivo de $1.120.234,16 millones. 2.2.1.1 Ejecución de Ingresos. El presupuesto definitivo
de ingresos ascendió a $1.120.234,16 millones de los cuales se ejecutó $1.118.764, 68 millones el 99,87%
Los ingresos totales ejecutados en la vigencia 2020, se incrementaron en 9,43% ($105.541,46 millones)
con respecto a la ejecución de ingresos de la vigencia 2019.
Disponibilidad inicial: los saldos iniciales disponibles en caja a diciembre 31 de 2019 e incorporados al
presupuesto de la vigencia de 2020 se estimaron inicialmente en $19.678,28 millones, se adicionaron en
$15.068,84 millones por recursos del Ministerio de minas y energía para la ejecución de contratos FAER
(Fondo de apoyo financiero para la energización de las zonas rurales interconectadas) y en $12.786,98
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

millones, que al aprobar los estados financieros definitivos de la vigencia 2019, éstos presentaron una
mayor disponibilidad en caja quedando un presupuesto definitivo de $47.534,09 millones. La
disponibilidad inicial obtuvo un incremento con respecto al 2019 en 117,39% ($25.668.43 millones).
Ingresos corrientes y efectivos: El presupuesto inicial de ingresos corrientes y efectivos fue estimado en
$800.136,52 millones, fue reducido de manera global en $56.322,00 quedando un presupuesto definitivo
de $743.814,52 millones, del cual se ejecutó $813.767,47 millones, equivalente al 109,12%.

Recursos de capital: El presupuesto inicial de recursos de capital fue estimado en $233.072,32 millones, se
adicionó $95.813,22 millones, quedando un presupuesto definitivo $328.885,54 millones, de los cuales se
ejecutó $257.463,12 millones, equivalente al 78,28%. En la ejecución de los recursos de capital, se
presentó una adición presupuestal a los desembolsos de créditos por $106.000 millones que fue autorizada
mediante el Acuerdo 115 de mayo 06 de 2020 con el fin de atender las necesidades de caja con ocasión a
las medidas adoptadas por el gobierno nacional ante la emergencia a causa del COVID19, también se
adicionaron recursos provenientes de convenios con el Ministerio de Minas y energía por $11.216,53
millones y se redujo el valor de las cuentas por pagar a diciembre 31 de 2019, que se estimaron de más al
planear el presupuesto de la vigencia 2020 y que con ocasión al cierre financiero se encontró una variación
por $21.403,30 millones.
Ejecución de Gastos. Debido al cumplimiento de las directrices establecidas en el Acuerdo 109 de 2019, el
presupuesto de gastos de CENS, sufrió algunas modificaciones con respecto a la vigencia anterior; entre
ellas, la desagregación del rubro de producción y comercialización, donde los gastos de producción
pasaron a hacer parte de los rubros de gastos de funcionamiento e inversión; por tal motivo se puede
observar un incremento notable en la ejecución de los gastos de funcionamiento y en inversión en otras
aplicaciones de inversión y comercialización quedó de forma independiente. El presupuesto definitivo de
gastos ascendió a $1.120.234,16 incluyendo la disponibilidad final, la ejecución total asciende a
$985.517,09 equivalente al 90,67%.

Gastos de funcionamiento: El presupuesto de gastos de funcionamiento fue estimado inicialmente en

$351.488,29 millones, se redujo de manera global en $22.810,58 millones, quedando un presupuesto
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

definitivo de $328.677,78 millones, de los cuales se ejecutaron $312.898,21 millones, equivalente al

95,20%. Su ejecución se presentó así:
 Gastos de personal: El presupuesto de gastos de personal fue estimado inicialmente en $55.211,82
millones, tuvo una reducción de $1.834,30 millones, quedando un presupuesto definitivo de $53.337,52
millones, del cual se ejecutó en $ 50.743,92 millones equivalente al 95.07%. De acuerdo con las cuentas
presupuestales que se trasladaron de comercialización y producción a gastos de personal se ejecutaron
$37.137,25 millones, los restantes $13.606,67 millones corresponden al valor ejecutado por los gastos de
personal como tradicionalmente se venían registrando en presupuesto, estos gastos presentaron una
reducción con respecto al presupuesto de la vigencia 2019 en 6,32% ($14.524,70 millones).
 Gastos generales: El presupuesto de gastos generales fue estimado inicialmente en $274.023,02
millones, tuvo una reducción de $17.895,97 millones, quedando un presupuesto definitivo de $256.127,05
millones, de los cuales se ejecutaron $244.080,15 millones equivalentes al 95,30%.
Transferencias: El presupuesto de transferencias fue estimado inicialmente en $22.253,45 millones, tuvo
una reducción de $3.080,24 millones, quedando un presupuesto definitivo de $19.173,21 millones, de los
cuales se ejecutó la cantidad de $18.074,13 millones equivalente al 94,27%. Gastos de operación
comercial: El presupuesto de la operación comercial de CENS, fue estimado inicialmente en $413.114,55
millones, tuvo adiciones por valor de $51.850 millones quedando un presupuesto definitivo de
$464.964,55 millones, de los cuales se ejecutaron $454.790,37 millones equivalentes al 97,81%

Servicio de la deuda: El presupuesto de servicio de la deuda fue estimado en $83.995,24 millones, tuvo
una adición por valor de $5.294.46 millones, que fue aprobada por la Junta directiva mediante el Acuerdo
115 de 06/05/2020 debido a que se incrementaron los intereses con ocasión a los desembolsos destinados
a la atención de las necesidades de caja por las medidas tomadas ante la emergencia causada por el
COVID19, quedando un presupuesto definitivo de $89.289,70 millones y se ejecutó de acuerdo con las
obligaciones adquiridas por CENS, en el pago de la deuda por $81.210,75 millones equivalente al 90,95%.

Inversión: El presupuesto de inversión fue estimado en $181.741,60 millones, fue adicionado de manera
global en $22.304,54 millones quedando un presupuesto definitivo de $204.046,13 millones, de los cuales
se ejecutó la cantidad de $136.617,76 millones equivalente al 66,95%.
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

estado de cambio de patrimonio :

 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

Estado de Situación Financiera 2020 y 2019

 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

estado de resultado integral 2019 y 2020

 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

estado de flujo de caja:

 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

Notas aclaratorias:
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

CENTRALES ELÉCTRICAS DEL NORTE DE SANTANDER S.A. E.S.P. del Grupo EPM
Cifras expresadas en millones de pesos colombianos
A diciembre de 2020 y 2019

Nota 1. Entidad reportante

Centrales Eléctricas del Norte de Santander S.A. E.S.P. -(en adelante "CENS") es una empresa de
servicios públicos mixta, fue constituida el 16 de octubre de 1952 mediante Escritura Pública 3552 de la
Notaría Octava de Bogotá y quedó configurada como filial del Grupo Empresarial EPM a partir del 19 de
marzo de 2009. En razón de su naturaleza jurídica, CENS está dotada de autonomía administrativa,
financiera y patrimonio propio. El capital con el que se constituyó y funciona, al igual que su patrimonio,
es de naturaleza mixta, siendo su máximo accionista el Grupo EPM con una participación del 91,52%. Su
domicilio principal está en la Avenida 7 5N-220 barrio Sevilla de Cúcuta, Colombia. No tiene establecido
un término de duración.

CENS está autorizada para prestar el servicio público domiciliario de energía eléctrica y sus actividades
complementarias de transmisión, distribución y comercialización, así como la comercialización y
prestación de servicios de telecomunicaciones y las actividades que la complementen, de acuerdo con el
marco legal regulatorio.

Nota 2. Propiedad, planta y equipo, neto Con incremento en $18,937, generado por la inversión en
$78,880 ocasionada principalmente por reposición y expansión de redes de distribución $17,418, plan
perdidas de Energía CREG 015/2018 $13,020, plan expansión del STN y STR $4,907, líneas de
transmisión $2,552, obras civiles subestaciones $2,041, material de bodega $26,222, el saldo de la
reclasificación por beneficio tributario AFRP por $735 (Devolución $4,368 menos materialización del
beneficio tributario por $3,634), compra de redes particulares $2,260, reconocimiento inicial y
actualización provisión ambiental por $1,810, reparación de transformadores por $512 y compras de
activos por $1,994 consistentes en vehículos, equipos hidráulicos, router, swtch, módulo IPS y
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

reparaciones locativas entre otros. no obstante, una mayor depreciación acumulada de $55,702, por los
traslados a operación de los proyectos del Plan de expansión STN y STR, Control y reducción de pérdidas
y Expansión y reposición de redes, el traslado a operación por concepto de servidumbre de la Línea Belén
- Ínsula en $3,117, el neto por la reclasificación de servidumbre a la cuenta de terrenos y de Líneas y
cables de transmisión para servidumbre en $781 y bajas por $460 consistentes en equipos de
subestaciones, el edificio de suministros antigua bodega de CENS y Trato de potencia por siniestro.

Nota 3. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Incrementó en $4,516 básicamente por: La porción no corriente incrementó en $15,590, principalmente

por:

• Servicios de energía en $23,409, generado por la reclasificación de corto a Largo plazo de los convenios
existentes.
• Servicios de energía (Deterioro) incrementó en $7,209 ocasionado principalmente por la vinculación de
clientes a energía recargable $1,667 y el diferido a largo plazo por $5,542.
• Bienes comercializados disminuyó en $249, generado principalmente por el costo amortizado y salida de
acuerdos de pagos.
• Créditos a empleados disminuyó en $362, básicamente por la aplicación en pignoración de
cesantías $786, abonos por $686 traslado del largo al corto plazo $84; no obstante, la
causación de intereses $217, el costo amortizado $226 y nuevos préstamos $751.

La porción corriente disminuyó en $11,074, principalmente por:

• Bienes comercializados disminuyó en $1,336, generada básicamente por la reclasificación

de conceptos en el facturador, al pasar Bienes comercializados a Servicios de energía.
• Subsidios servicio de energía disminuyó en $49,060, generado por el giro recibido del
ministerio por $179,841; no obstante, el déficit en lo corriendo del año $130,454,
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

contribuciones no recaudadas mayores a seis meses por $327.

• Arrendamientos operativos disminuyó en $1,565, principalmente por: el contrato de
conexión (socuavo) con $1,620 generado por los pagos realizados por Ecopetrol durante el
año y por el Arrendamiento de infraestructura (postes) con $54 atribuido por la entrada en
vigencia de la resolución CRC 5890 de 2020 que disminuye los topes máximos que se cobran
por este servicio regulatorio.
• Servicio de energía (Deudas Difícil Cobro) disminuyó $539, por la salida de cobro jurídico de
13 clientes, 9 residenciales, 3 comerciales y 1 oficial de los cuales 2 cancelaron de contado
y 11 financiaron siendo significativo el acuerdo de pago realizado con el Municipio de
Convención $292.
• La cartera de energía incrementó en $41,343, atribuido a que las ventas respecto al año
anterior incrementaron en el 10.17%, generando una mayor facturación de $67, a
participación de la cartera el 67% se encuentra edad 0, en edad de 1 – 30 días se encuentra
el 11%, 31 – 60 días el 5% y mayor a 60 días el 17%; no obstante, las acciones de contención
y recuperación de cartera permitieron el cumplimiento de la meta del indicador de cartera
propuesto cerrando en 3.02%.
• Derechos cobrados por terceros incrementó en $881, atribuida al valor recaudado durante
los últimos días de diciembre de 2020 por las empresas J.J.Pita, Coompecens, Coguasimales,
los cuales son aplicados en los primeros días del mes de enero 2021.
• Servicio de energía (Deterioro) aumentó $1,385, por efectos del Covid 19 el cual ha tenido
mayor impacto en la cartera total se observa que la composición de la provisión el 59% es
residencial, el 13% oficial, el 8% Comercial, el 8% Industrial y el 12% restante está
representado por provisionales, alumbrado público, SDL, STR y acueductos. No obstante,
la gestión de cartera continua ha permitido normalizar las obligaciones que tiene los
usuarios y principalmente las opciones de pago aceptadas es la financiación.
• Otros deudores (Deterioro) disminuyó $914 generada principalmente por el pago de
ECOPETROL, UNION TEMPORAL F y R e INGEOMEGA SAS.
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

Conclusiones.

• Los recursos de capital ejecutados se redujeron en 5,85% de manera global ($16.000,86 millones)
con respecto al año anterior sobresaliendo los desembolsos de créditos en $20.303,93 millones.
• Los gastos totales ejecutados en la vigencia 2020, se incrementaron en 2,01% ($19.827.97
millones), con respecto a la ejecución de gastos de la vigencia 2019.
• las cuentas pendientes de pago de la vigencia anterior crecieron en 2020 con respecto a la vigencia
2019 en $93.843,67 millones, debido a que las cuentas por pagar de comercialización y producción
pasaron a este rubro.
• La ejecución de los gastos de la operación comercial, se incrementó en un 11,51% ($46.936,91
millones) con respecto al 2019.
• El servicio de la deuda se incrementó en 2,33% ($1.849.92 millones), con respecto al año anterior.
• La ejecución del rubro de inversión en general, se redujo en 2020 con respecto a la vigencia
anterior en 1,60% ($2.214.42 millones), la baja ejecución se presentó debido a la restricción
impuesta por la contingencia presentada por el COVID19. El presupuesto de inversión en
infraestructura se ejecutó en un 70,74% ($70.342,45 millones), los proyectos que presentaron más
baja ejecución fueron: electrificación rural el 15%, Subestación 34,5 KV Gamarra el 33% y
reposición subestaciones y líneas el 72%. En otras aplicaciones de inversión, el presupuesto inicial
se incrementó en $33.947,62 millones debido a adiciones por recursos del Ministerio de Minas y
Energía y al traslado de las cuentas de producción en cumplimiento del Acuerdo 109 de 2019, el
presupuesto definitivo de $104.606,21 millones se ejecutó en un 63,36%, entre los proyectos que
presentaron más baja inversión están: otros activos de distribución con el 19% y tecnología e
informática con el 45%; aun así, este rubro se incrementó en un 85,57% ($30.560,12 millones)con
respecto a la vigencia 2019.

• Situación Presupuestal
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

• En los análisis presupuestales anteriores se explica el comportamiento de la ejecución presupuestal

tanto de ingresos como de gastos en la vigencia 2020 y en este análisis llegamos a la conclusión
que la situación presupuestal de CENS es positiva en $133.248 millones para esta vigencia, la tasa
de crecimiento en los últimos cinco años es del 43,76% y una variación entre 2019-2020 de
$85.713 millones.

Y al final, después de terminar el trabajo de investigación deben contestar la pregunta : Si el presupuesto

maestro le permite a las Empresas del sector Privado y /o Solidario desarrollar su productividad y
competitividad?

• Posteriormente al desarrollo de este informe del presupuesto de los años 20219 y 2020 de la
empresa CENS GRUPO EPM manejada bajo las normas niif ¨plenas¨ se puede evidenciar que la
empresa cuanta con una alta capacidad de productividad y competitividad de acuerdo al
crecimiento que ha tenido en estos años ya que pasados al año 2020 se puede evidenciar un
aumento del 28,35% llegando a superar los 303.000 usuarios.
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública
Formato Investigación Formativa

BIBLIOGRAFIA

Vázquez, L. (2015, octubre). El presupuesto público [en línea] Documento de trabajo en Ciencias
Empresariales No. 17 del Departamento de Investigación “Francisco Valsecchi”. Facultad de Ciencias
Económicas. Universidad Católica Argentina.

MALLO, C. y MERLO J. (1996) Control de Gestión y Control Presupuestario Editorial McGRAW-

HILL/Interamericana de España

RONDON, F, (2001) Presupuesto (Teoría y Practica Integrada) Ediciones Fragor. Caracas-Venezuela

SARMIENTO, E. (1989) Los presupuestos teoría y aplicaciones. Universidad Distrital. Bogotá.

WELSCH, G. (1972) Presupuesto: Planificación y Control de Utilidades Editorial UTHEA México D.C.