ACTIVIDAD EVALUATIVA EJE 4

ESTUDIANTES:

ELIT ANTONIO CAMARGO GARCÍA 73.205.622

INGRID YINETH AMORTEGUI ROJAS 1.016.036.577

DOCENTE:

CAMILO ERNESTO TINOCO BERNAL

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

COSTOS Y PRESUPUESTO
POSGRADO GERENCIA FINANCIERA
2022
 TALLER DE PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A.

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO AL 31 DE DIC/2016

ACTIVOS
CIRCULANTE
Efectivo 5,000
Clientes 8,600
Materia Prima 18,000
Productos Terminados 29,600
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 61,200
NO CIRCULANTE
Terreno 21,400
Edificio y Equipo Industrial 110,000
Depreciacion acumulada -40,000 70,000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 91,400
TOTAL ACTIVO 152,600
PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores 24,000
Impuestos por pagar 18,000
TOTAL PASIVO 42,000

PATRIMONIO
Capital social 90,000
Utilidades retenidas 20,600
TOTAL PATRIMONIO 110,600

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 152,600

PLAN O PROGRAMA DE PRESUPUESTO

REQUERIMIENTOS DE LOS ARTÍCULOS

Delta Sigma
Materia prima A 2 4 Kg
Materia prima B 1 2 Kg
Horas de M.O.D. 4 4 Hr

Los gastos Indirectos de Fabricación se aplican con base en horas de M.O.D.

El costo de la hora de M.O.D. $ 5

INFORME DE INVENTARIOS

Inv.Inicial Inv.Final deseado

UND UND Costo

Materia prima A 4000 3000 $ 2 Kg
Materia prima B 2500 1000 $ 4 Kg
Delta 200 300
Sigma 400 150
 INFORME DE VENTAS

PRECIO DE VENTA VENTAS PLANEADAS

Delta $ 60 4000
Sigma $ 70 6000

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Depreciación fábrica $ 10,000
Supervisión $ 70,000
Seguros de fábrica $ 40,000
Mantenimiento $ 11,600
Accesorios $ 6,000
Energeticos $ 20,000

GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN

Sueldos de administración $ 15,000
Comisiones en ventas $ 6,600
Depreciación edificios $ 5,000
Comisiones bancarias $ 3,000
Publicidad $ 30,000
Gastos de cafeterías $ 5,400

ACTIVIDADES

El Impuesto de renta es del 40%

La reserva legal es del 10%
Adquirir una nueva maquinaria el útlimo día del 2017 por valor de $ 50,000
Se espera recaudar en ese año de las ventas presupuestadas el 90%
Durante el año 2017, se cobran las cuentas por cobrar del año 2016 $ 8,600
Se cancelará el 90% de la compra de materias primas del 2017
Se cancelarán todos los compromisos adquiridos por la compañía previstos en los presuspuestos
En el año 2017, se cancela el impuesto del año anterior
 C
PRESUPU

PRESUPUESTO DE VENTAS
Productos
Delta
Sigma
Total

Ventas presupuestadas
(+) Inventario final
(=) Necesidad de produccion
(-) Inventario inicial
(=) Total produccion requerida

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Productos
Delta
(+) Sigma
(=) Total materia prima requerida
(*) Costo por kilogramo
(=) Total en $
Total

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

Materia prima
Total materia prima requerida
(+) Inventario final deseado
(=) Necesidad materia prima a comprar
(-) Inventario inicial
(=) Total materia prima a comprar
(*) Costo por kilogramo
Costo total
Total
 Produccion requerida
(*) Horas requerida por producto
(=) Total horas
(*) Costo por hora
(=) Total costo horas M.O.D.
Total

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Costos fijos
Depreciació n fá brica
Supervisió n
Seguros de fá brica
Total Costos fijos
Costos variables
Mantenimiento
Accesorios
Energeticos
Total costos variables
Total CIF

Tasa de aplicación:

PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN

Sueldos de administració n
Comisiones en ventas
Depreciació n edificios
Comisiones bancarias
Publicidad
Gastos de cafeterías
Total
Materia prima A
Materia prima B
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricacion
Total costo por producto al final del
período
 COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A.
PRESUPUESTO OPERATIVO A DICIEMBRE 2017

RESUPUESTO DE VENTAS
Precio de venta * Ventas planeadas
$240,000.00
$420,000.00
$660,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Delta Sigma
4000 6000
300 150
4300 6150
200 400
4100 5750

PUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Materia prima A Materia prima B
8200 4100
23000 11500
31200 15600
$ 2.00 $ 4.00
$ 62,400.00 $ 62,400.00
$ 124,800.00

ESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

Materia prima A Materia prima B
31200 15600
3000 1000
34200 16600
4000 2500
30200 14100
$ 2.00 $ 4.00
$ 60,400.00 $ 56,400.00
$ 116,800.00
 PRESUPUESTO DE HORAS MANO DE OBRA DIRECTA
Delta Sigma
4100 5750
4 4
16400 23000
$ 5.00 $ 5.00
$ 82,000.00 $ 115,000.00
$ 197,000.00

E COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

$ 10,000
$ 70,000
$ 40,000
$ 120,000

$ 11,600
$ 6,000
$ 20,000
$ 37,600
$ 157,600

39400 horas por 1 añ o

Total CIF = $ 157,600.00

Total de horas por año 39400

DE GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN

$ 15,000
$ 6,600
$ 5,000
$ 3,000
$ 30,000
$ 5,400
$ 65,000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

 Delta Sigma
$ 4.00 $8.00
$ 4.00 $8.00
$ 20.00 $20.00
$ 16.00 $ 16.00
$ 44 $ 52
E 2017
$ 4.00

VALUACIÓN DE INVENTARIOS
 Concepto Valor
Materia prima A $ 6,000.00
Materia prima B $ 4,000.00
Total materia prima $ 10,000.00
Delta $ 13,200.00
Sigma $ 7,800.00
Total producto terminado $ 21,000.00
 COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S,A,
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PROYECTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Materia prima requerida $ 124,800.00

(+) Mano de obra directa $ 197,000.00
(+) Costos indirectos de fabricacion $ 157,600
(=) Total costo de producción $ 479,400
(+) inventario inicial producto terminado $ 29,600
(=) disponible $ 509,000
(-) inventario final producto terminado $ 21,000
(=) Costo de ventas proyectado $ 488,000
 COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S,A,
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Ventas $660,000.00
(-) Costo de ventas $488,000.00
(=) Utilidad bruta $172,000.00
(-) Gastos de operació n $65,000.00
(=) Utilidad operacional $107,000.00
(+) Ingresos no operacionales $0.00
(-) Gastos no operacionales $0.00
(=) Utilidad antes de impuestos $ 107,000.00
(-) Impuesto de renta 40% $ 42,800.00
(=) Utilidad liquida $ 64,200.00
(-) Reserva legal 10% $ 6,420.00
(=) Utilidad del ejercicio $ 57,780.00
 COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S,A,
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Saldo inicial caja y bancos 5,000

Entradas a caja
Ventas de contado $ 594,000.00
Cuentas por cobrar 2016 $ 8,600.00
Disponible en efectivo $ 607,600.00

Salidas de caja
Compra de maquinaria $ 50,000.00
Pago de compras de materias primas $ 105,120.00
Pago de MOD $ 197,000.00
Pago de CIF $ 147,600.00
Pago de gastos generales de operació n $ 60,000.00
Impuestos por pagar $ 18,000.00
Total salidas $ 577,720.00

Saldo final de caja $ 29,880.00

 COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ACTIVOS

CIRCULANTE
Efectivo 29,880
Clientes 66,000
Materia Prima 10,000
Productos Terminados 21,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 126,880

NO CIRCULANTE
Terreno 21,400
Maquinaria y equipo 50,000
Edificio y Equipo Industrial 110,000
Depreciacion acumulada -55,000 105,000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 126,400

TOTAL ACTIVO 253,280

PASIVO

CORTO PLAZO
Proveedores 35,680
Impuestos por pagar 42,800
TOTAL PASIVO 78,480

PATRIMONIO
Capital social 90,000
Reserva legal 6,420
Utilidades retenidas 20,600
Utilidad del ejercicio 57,780
TOTAL PATRIMONIO 174,800

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 253,280

 COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A.
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2017

2016
ACTIVOS

CIRCULANTE
Efectivo 5,000
Clientes 8,600
Materia Prima 18,000
Productos Terminados 29,600
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 61,200

NO CIRCULANTE
Terreno 21,400
Maquinaria y equipo
Edificio y Equipo Industrial 110,000
Depreciacion acumulada -40,000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 91,400

TOTAL ACTIVO 152,600

PASIVO

CORTO PLAZO
Proveedores 24,000
Impuestos por pagar 18,000
TOTAL PASIVO 42,000

PATRIMONIO
Capital social 90,000
Reserva legal
Utilidades retenidas 20,600
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO 110,600

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 152,600

S.A.
TIVO
EMBRE DE 2017

Informe
2017 El presupuesto maestro es de importancia para proyect
ingresos de una empresa que pueden ser a corto o largo
realizar comparaciones de los añ os anteriores para des
así tener menos gastos y mayores ingresos para la comp
29,880 Los resultados para la Compañ ía El Resplandor S.A. en
66,000 favorables; como se puede evidenciar en el Balance Gen
10,000 *Tanto el efectivo como las cuentas por cobrar aumenta
21,000 las ventas de crédito y de contado ascendieron debido a
126,880 en cuanto a plazos, descuentos, o por la eficiencia en la
*El inventario también presentó una variació n en comp
debido al crecimiento de ventas, un punto muy importa
que el inventario está rotando en bodega.
21,400 *En cuanto al aumento de la maquinaria y segú n lo evid
50,000 se presenta debido a que se está generando una mayor
110,000 ampliació n de la planta y mejoras en los canales de dist
-55,000 *Los pasivos a corto plazo aumentaron las cuentas por
126,400 obedecer a mayores compras en volumen de requerimi
igual, se evidencia un crecimiento en el impuesto por pa
utilidades.
253,280
La Compañ ía El Resplandor S.A. se encuentra en su me
ingresos está n aumentando gracias a la buena administ
cabe resaltar un punto muy valioso y es, que aú n no pre
financieras lo que nos permite concluir en que cuentan
35,680 desarrollo de su actividad.
42,800
78,480

90,000
6,420
20,600
57,780
174,800

253,280
 ortancia para proyectar o estimar los gastos e
den ser a corto o largo plazo, permitiendo así,
os anteriores para desarrollar una mejor inversió n,
ingresos para la compañ ía.
El Resplandor S.A. en el añ o 2017 fueron
ciar en el Balance General Comparativo:
as por cobrar aumentaron, lo que quiere decir que
ascendieron debido a un cambio de condiciones
por la eficiencia en la cobranza.
una variació n en comparació n con el añ o 2016
un punto muy importante, puesto que, quiere decir
bodega.
uinaria y segú n lo evidenciado anteriormente esto
enerando una mayor producció n, lo que implica la
en los canales de distribució n de los productos.
taron las cuentas por pagar a proveedores por
olumen de requerimiento de materia prima, al
en el impuesto por pagar debido al aumento de las

e encuentra en su mejor momento, ya que sus

as a la buena administració n que se está ejerciendo;
o y es, que aú n no presentan obligaciones
ncluir en que cuentan con buena solvencia para el