Reducción de Multas

Supuestos conforme al:

Artículo 70-A del CFF

Artículo 74 del CFF

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 Artículo 70-A del CFF
Multas determinadas con motivo del ejercicio de
facultades, solo de impuestos propios (excepciones en RMF).
Bajo protesta de decir verdad cumplir los requisitos:

• Declaraciones y avisos de los 3 últimos ejercicios.

• No determinación de diferencias a cargo del 10% de
impuestos y accesorios y pérdidas fiscales.
• Cumplir los requerimientos de los 3 últimos ejercicios.
• No haber incurrido en agravantes
• No sujeto de acción penal
• No pago a plazo de retenciones, trasladados (3 años)
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 Artículo 70-A del CFF
La autoridad podrá requerir en los 20 días siguientes.

Otorgará un plazo de 15 días para que cumpla lo requerido

Se reducirá la multa al 100% y tasa de recargos (prórroga).

Contribuyente contará con plazo de 15 días para pagar.

Procede sobre multas firmes o consentidas.

Resolución no constituye instancia y no impugnables

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 Artículo 70-A CFF (Reglas RMF)
A través de buzón tributario y ficha de trámite 198/CFF
Reducción por multas en contribuciones retenidas,
recaudadas o trasladadas, junto con las propias.
Compensaciones improcedentes sin ejercicio de
facultades, aplicarán el beneficio Ficha de trámite 199/CFF.
Contar con elementos probatorios de cumplimiento de req
La reducción procederá cuando no haya acto conexo
materia de impugnación.
Si no cumple requisitos, los beneficios quedarán sin
efectos y la autoridad cobrará la totalidad.
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 Artículo 74 del CFF
Reducción de multas por la SHCP hasta del 100%, fiscales y
aduaneras, también determinadas por el contribuyente.
SAT emitirá reglas con requisitos, supuestos, forma y plazos.
No constituye instancia, la resolución será no impugnable.
Suspenderá el PAE, a petición de parte, garantizando el
interés fiscal.
Procederá sobre multas firmes, cuando un acto
administrativo conexo no sea materia de impugnación, o un
procedimiento de controversias en tratados para evitar
doble tributación.
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 Artículo 74 CFF (Regla 2.14.5 de RMF 2022)

Supuestos de procedencia:

• Multas en materia fiscal, aduanera, impuestas por

omisiones en Comercio Exterior
• Autodeterminadas por el contribuyente
• Por declarar y aplicar pérdidas fiscales mayores
• Las impuestas a ejidatarios, comuneros o pequeños
propietarios
• Incumplir obligaciones de forma (PM, PMNC, PF)
• Incumplir obligaciones de forma en Comercio Exterior
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 Artículo 74 del CFF (Regla 2.14.6. de RM 2022)
Improcedencia de reducción de multas:

• Sujetos a causa penal o condenados por delitos fiscales

• Aquellas no firmes, salvo que hayan sido consentidas
• Las conexas a un acto que haya sido impugnado
• Los publicados en el artículo 69-B del CFF
• Contribuyentes no localizados
• Impuestas en materias no fiscales ni aduaneras
• En las que se suspendió el PAE, se haya autorizado
reducción, y no se haya pagado lo pendiente.
• Cuando no se haya pagado la parte no autorizada
• Multas derivadas de agravantes
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 Art. 74 CFF (Regla 2.14.7 y 2.14.8. de RM 2022)
Requisitos de procedencia:

• Presentar última declaración.

• Debe pagarse el importe no reducido en los 10 días.
• Si la solicitud está relacionada con autorización de pago a
plazos, surtirá efectos cuando vaya al corriente.
• Por buzón tributario escrito que cumpla requisitos de la
ficha
• Si no cumple, la autoridad requerirá para que en un plazo de
10 días solvente
• La solicitud suspenderá el PAE, a petición de parte y
garantizando el interés fiscal.
• Solicitudes ante las EF’s, éstas deberán garantizar que se
cumplan todos los requisitos.
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 Artículo 74 del CFF (Regla 2.14.9 RMF 2022)
Requisitos:
• Solicitud de pago a plazos de lo no condonado y demás
contribuciones, cumpliendo con lo señalado en el
artículo 66 y 66-A.
• La ADR o EF enviará por medios (134 CFF) resolución de
reducción.
• Contribuyente pagará cuando menos el 20% en 5 días
• Pago parcializado (12 meses diferido, 36 parcialidades)
• Si el contribuyente no cumple con los pagos, se emitirá
resolución revocatoria
• No pago en parcialidades (importación – exportación)
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 Artículo 74 del CFF (Regla 2.14.10 RMF 2022)
Contribuyentes sujetos a facultades de comprobación
Desde el inicio de facultades y hasta antes de emitir la
resolución determinante.

Supuesto Impuestos Propios Retenidos, trasladados

En una sola exhibición 100% 100%
Diferido o parcialidades 90% 70%
Aplicación de Pérdidas F. 90% N/A
Aplicación PF a plazos * 50% * Regla 2.14.11

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 Artículo 74 del CFF (Regla 2.14.12 RM
2022)
Reducción en multas determinadas conforme a antigüedad
Antigüedad de la multa Impuestos Propios Retenidos, trasladados
Hasta 1 año 100% 70%
Más de 1 y hasta 2 90% 60%
Más de 2 y hasta 3 80% 50%
Más de 3 y hasta 4 70% 40%
Más de 4 y hasta 5 60% 30%
Más de 5 años 50% 20%

El porcentaje disminuirá en 10 unidades cuando el pago se realice en parcialidades

Lic. Pepe Monreal Cel. 477 106 85 88

 Artículo 74 del CFF
Multas distintas a obligaciones de pago a contribuyentes no
obligados a presentar declaración anual
Antigüedad Porcentaje a
reducir
Hasta 1 año 100%
Más de 1 y hasta 2 90%
Más de 2 y hasta 3 80%
Más de 3 y hasta 4 70%
Más de 4 y hasta 5 60%
Más de 5 años 50%

En casos de ejidatarios, pequeños propietarios, etc., la

reducción será del 100% sin importar la antigüedad.
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 Artículo 74 del CFF (Regla 2.14.4 RMF
2022)
Multas distintas a obligaciones de pago en materia de Comercio
Exterior.
Antigüedad de la multa Porcentaje a
reducir
Hasta 1 año 70%
Más de 1 y hasta 2 60%
Más de 2 y hasta 3 50%
Más de 3 y hasta 4 40%
Más de 4 y hasta 5 40%
Más de 5 años 20%

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 Regla 2.14.15. De la Séptima Resolución de
Modificación a la RMF 2022.

Multas derivadas de vigilancia de obligaciones.

Reducción del 100% cuando el contribuyente atienda
requerimiento sin recibir multa
Reducción del 100% cuando el contribuyente atienda
requerimiento, recibiendo multa pero antes del PAE
Cuando haya recibido el PAE los porcentajes serán del 90%
hacia abajo, conforme a la antigüedad de la multa.

Aplica para multas de 2021 hacia atrás.

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