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Básico de Secretariado ACTIVIDAD 2 Tema 11

Valor: 30 puntos

Objetivo: Elaborar procedimientos en el manejo de documentos, de acuerdo

a las reglas.

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Nota: Recurso didáctico de control de documento, visita esta dirección:

https://es.slideshare.net/RonaldPaulTorrejonInfante/
ejemploscontroldedocumentos

Actividad 1
Elaborar un manual para el manejo de documentos

Actividad 2
Objetivo: Aplicar procedimiento para el control del movimiento de los
documentos
1. Elabore un Formulario para recepción de documentos.
2. Elabore un formulario para salida de documentos.

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Fecha: Rev: 20/01/2021

MANUAL DE 02/10/2021
NORMAS Y 402-1031798-4
Pág.:01
PROCEDIMIENT
OS CONTABLES

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEL

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD, PERTENECIENTE A LA
ORGANIZACIÓN ARECO BUSINESS SERVICE C. A

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

Rashell Manuela Ramírez Prof. Amparo Martínez Lic. Fanesca Díaz
Tavárez

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Fecha:02/10/20 Rev:20/01/2
MANUAL DE
21 021
NORMAS Y
Pág.: 02
PROCEDIMIENTO 402-1031798-4
S

INDICE

Introducción
Objetivo
Alcance
Resumen
Políticas generales
Políticas específicas
Contenido
Procedimientos Contables
Bases Legales que rigen a los procedimientos Contables
Glosario de términos

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

Rashell Manuela Ramírez Prof. Amparo Martínez Lic. Fanesca Díaz
Tavárez

Fecha: Rev:20/01/20

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MANUAL DE
02/10/2021 21
NORMAS Y 402-1031798- Pág.: 03 PROCEDIMIENT
OS 4

INTRODUCCIÓN

El Manual representa una herramienta importante para la organización Areco

Business Services C.A, ya que contribuye a que la contabilidad llevada en la
institución brinde información financiera suficiente y confiable, ya que estará
adaptada a una serie de normas, políticas y principios que la regularan.

En él se encuentran impresos una serie de políticas, generales y específicas,

normas y procedimientos a seguir en el desenvolvimiento de las actividades
contables para cumplir con los Principios de Contabilidad de Aceptación General y
brindar información financiera clara, oportuna y relevante; la cual es de
importancia a la gerencia en la toma de decisiones y también a los agentes
externos para conocer la situación financiera de la empresa en el mercado.

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

Rashell Manuela Prof. Amparo Martínez Lic. Fanesca Díaz
Ramírez
Tavárez

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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

Fecha: 02/10/2021
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402-1031798-4
Pág.: 04

OBJETIVO DEL MANUAL

EL diseño de este Manual es de gran importancia para la organización ARECO

BUSINESS SERVICES C.A, ya que brinda al Departamento de Contabilidad una guía
en los procedimientos propios de esta actividad, adaptados a Normas Contables y a
los Principios de Contabilidad de Aceptación General; los cuales permiten procesar
la información contable de la entidad, y así brindar un sistema de control que
resguarde la información financiera. Con éste se logra igualmente, brindar al
personal relacionado con el manejo de la información financiera o algún
procedimiento contable en específico, una serie de herramientas para la
orientación en sus funciones y así logren la eficiencia y eficacia, ya que esta es una
unidad organizacional que brinda información clave a la entidad para la toma de
decisiones.

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MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS

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ALCANCE DEL MANUAL

Los procesos que se explican a continuación aplican para el personal de la

empresa Areco Business Services C.A, cuyos procedimientos son atribuibles al
área contable.

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RESUMEN

La Organización “Areco Business Services”, es una empresa destinada a la

comercialización y distribución de libros gerenciales, debido a su crecimiento y a su
poco personal, en las áreas administrativas, ha tenido dificultades en la generación
de información confiable y oportuna con los procedimientos que le corresponden a
cada actividad. Por tal motivo surge la necesidad de diseñar un manual de normas y
procedimientos en el área contable de dicha empresa, en donde se pretende
reducir las equivocaciones en los procesos, obteniendo así una mejor información y
cumpliendo con los objetivos y estrategias financieras.

También se proyecta tener un mejor flujo de información para la toma de

decisiones, teniendo en cuenta que la información contable debe ser clara,
comprensible, pertinente, oportuna y sobre todo confiable.

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POLÍTICAS GENERALES

La organización C.A es una entidad que para realizar sus funciones propias requiere de
Recurso Humano, Recursos Materiales y un Capital. Esta posee personalidad jurídica
diferente a la de su personal y fundadores. Por esta razón, los fundadores y los
administradores no deben asociar sus compromisos y derechos con los de la institución.
Todas las transacciones que realicen la Organización “C.A” y los eventos que ocurran
deben reflejar el aspecto económico; aunque prevalezca otro tipo de aspecto, incluyendo
el legal. Todas las transacciones y eventos de esta institución deben estar valorados
financieramente y de acuerdo a su realidad.

La Organización “C.A” debe registrar los hechos económicos que ocurran internamente o
en relación con otras entidades, según las cantidades de efectivo que se afecte, el
equivalente o la estimación real que de esos hechos se haga, en el momento en que se
consideren realizados.

El período contable de la Organización “C.A” es de 12 meses, que representa un año

calendario, iniciando el primer día del mes de enero y finalizando el treinta y uno del mes
de diciembre de cada año. Para este último día, se cerrarán las cuentas nominales y se
mostrarán los estados financieros de la entidad, presentando el resultado económico del
período culminado y la situación financiera a la fecha. Todos los hechos que ocurran en la
Organización “Areco Business Services C.A”, los cuales se registren de forma económica,
deben ser expresados en una misma unidad de medida o unidad monetaria, la cual será el
Igualmente, todos los Estados Financieros presentados por la institución deben reflejar
esta misma unidad monetaria, la cual es la moneda oficial de Republica Dominicana.

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PROCEDIMIENTOS

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POLÍTICAS GENERALES

Dada la importancia de los estados financieros por las decisiones que se pueden tomar para la
salud de la institución, es necesario que estos revelen información suficiente, cara y comprensible;
para así poder evaluar los resultados de las operaciones, por el contrario, se sesgara la
información y las decisiones que se tomen en contra de la fundación.

Esto significa que los Estados Financieros deben ser presentados con revelación suficiente, y no
solo en cantidad de información, sino también clara y oportuna para poder ser interpretada y
conseguir los fines deseados. Para que los Estados Financieros de la organización “Areco Business
Services C.A” revelan suficiente, clara y oportuna información, deben contener las siguientes
características:

• Denominación de la institución.
• Nombre del Estado Financiero.
• Periodo contable al que pertenece.
• Las notas de los estados financieros que sean necesarios. Estas deben ser congruentes con
los estados financieros a los cuales pertenecen.

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Es necesario que las políticas contables que se establezcan en la organización “Areco Business
Services C.A” sean aplicadas, en la mayoría de los casos consistente y uniformemente, puedan
compararse con otros periodos pasados de su vida. Para tal institución, no debe convertirse la
“comparabilidad” en un obstáculo para hacer ajustes en sus políticas contables por otras más
idóneas, relevantes y confiables; solo tiene que manifestar, por escrito, los efectos de esos
ajustes a la información financiera y la importancia de aplicar nuevas políticas.

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POLÍTICAS ESPECÍFICAS

Se deben realizar las conciliaciones bancarias, mensualmente, y reportarlas a la Junta

Directiva.

Todo pago, en efectivo, debe ser supervisado por el Departamento de Contabilidad de la

Institución.

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Para todas las salidas de efectivo de la Caja Chica, deben llevarse unos formatos de
control con dos copias. La Original para el solicitante del efectivo, una copia para el
Departamento de Contabilidad y una Copia para la persona que custodia Caja Chica.

Los aportes económicos que se le pagan al personal fijo de la institución se hagan con
cheques y de forma quincenal; y a los obreros que presten servicios de forma semanal.
Todos estos pagos deben relacionarse en una nómina de personal y darles constancia a
los trabajadores de sus pagos, mediante copia de recibos de pagos. El manual definirá
todo lo referente a los aportes económicos recibidos por el personal como forma de los
pagos.

Todo activo fijo comprado por la institución, debe incorporársele inmediatamente a un

inventario y etiquetarle la codificación respectiva y también la fecha de adquisición.

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CONTENIDO

Los procedimientos de la Contabilidad constituyen las fases y el manejo de los registros.

Es importante que los registros tengan un proceso eficiente en el desarrollo de las

actividades contables, estos deben ser exactos e íntegros.

Los procedimientos contables son los siguientes:

• Cuentas
• Débitos y créditos
• Cargos y créditos a las cuentas
• Cuentas de activos
• Cuentas de pasivo y capital
• Resumen del funcionamiento de los débitos y créditos
• Registros de las operaciones
• Cuentas por cobrar y por pagar
• El diario y el mayor

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• Pases al mayor

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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
1. Procedimientos de cuentas por pagar: Incluye todas las funciones que se llevan a
cabo entre la solicitud de un bien o un servicio hasta su respectivo pago. En este
procedimiento se encuentran diversas cuentas del pasivo como cuentas por pagar
a proveedores y acreedores, del activo encontramos Inventario, activos fijos,
cuentas de resultados como gastos y costos. Las funciones de este proceso son:
Elaboración de órdenes de compra, recepción de mercancía, elaboración de
registros y control de las cuentas por pagar y generación de notas de débito.

2. Procedimientos de cuentas por cobrar: Incluye todas las funciones que se

necesitan para satisfacción del cliente. Las cuentas que se mueven en este
procedimiento son: ingresos, cuentas por cobrar, descuentos e inventario. Las
funciones son: Otorgamiento de crédito, toma de pedido, elaboración de factura
de venta, despacho y cobro, generación de notas de crédito.

3. Procedimientos de manejo de activos fijos: Este procedimiento lo que busca es

controlar las entradas, salidas y cambios de los bienes adquiridos, asegurando el
cuidado, trazabilidad y salva guarda de estos.

4. Procedimiento de Reembolso de caja menor: Con el propósito de atender los

gastos de menores cuantías, la empresa debe crear un fondo de caja menor. En
este procedimiento tienen movimiento las cuentas de gastos y caja.

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5. Procedimientos de conciliación de Bancos: Es una herramienta que permite

controlar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta
de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del
extracto bancario. Las cuentas que tienen movimiento son: bancos, gastos
financieros, Iva e ingresos financieros.

6. Procedimiento de Liquidación de impuestos: Es importante que toda empresa

cumpla con sus obligaciones tributarias: con la presentación y el pago.

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PROCEDIMIENTOS CONTABLES

7. Procedimiento de Nómina: Abarca todo lo relacionado con el personal de la

empresa. Sus funciones son: Elaboración de nómina, provisiones, prestación de
servicios sociales, aportes a la seguridad social, afiliación y retiros del personal,
liquidaciones, deducciones y recreación.
Las cuentas que tienen movimiento en este procedimiento son gastos
administrativos, gastos de ventas.

8. Procedimiento de cierre contable y elaboración de estadosfinancieros. Cuando

se hace el cierre contable de los periodos se procede a realizar los ajustes
contables, verificación de saldos en cuentas, para obtener el resultado
económico del período, ya sea pérdida o utilidad.

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BASES LEGALES QUE RIGEN A LOS PROCEDIMIENTOS

CONTABLES DE LA ORGANIZACIÓN ARECO BUSINESS SERVICES
C.A

Código de comercio Dominicano

La Ley que crea la contabilidad en la República Dominicana. Es la No. 633, del 16 de junio
de 1944, donde se refiere entre diversos asuntos que las investigaciones encargadas a los
Contadores Públicos Autorizados deben versar en los siguientes puntos: aperturas de
libros contables, certificación y análisis de estados financieros, estudios de balance,
extractos de cuentas, entre otros.

La Ley de Exequátur No. 111, establece la necesidad de obtener esta condición para el
ejercicio en el país de todas las profesiones que exijan títulos universitarios. Este

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exequátur en los profesionales de la contabilidad los habilita para certificar estados

financieros o sea legítima la veracidad de las informaciones de dichos documentos.

La Ley No. 3892 crea la Dirección General de Contabilidad

Gubernamental, con dependencia de la Secretaría de Estado de Finanzas, con el objetivo
de que la administración pública logre mayor eficiencia en la gestión financiera del Estado,
sin alterar su equilibrio.

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Ramírez Tavárez

GLOSARIO DE TÉRMINOS

Actividades de Financiación. Transacciones tales como préstamos, cancelación de

préstamos, obtención de capital, o distribución a los propietarios.

Activos. Conjunto de bienes y derechos que posee la empresa y que se espera produzcan
beneficios. Un activo es un recurso económico propiedad de la empresa.

Balance de comprobación o de prueba. Una relación de todas las cuentas del mayor con
sus saldos. Cuadro de dos columnas donde aparecen los nombres y los saldos débito y
crédito de todas las cuentas del mayor.
Balance de comprobación o de prueba ajustado. Una relación de todas las cuentas del
mayor con sus saldos, después de que los

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valores se han modificado para incluir los asientos de ajuste hechos al final del período.

Balance de comprobación o de prueba posterior al cierre. Relación de las cuentas del

mayor y sus saldos al final del periodo, después de asentar en el diario y pasar al mayor los
asientos de cierre. Es el último paso del ciclo contable, posterior al cierre del período
(cierre de las cuentas nominales), asegura que el mayor esté balanceado para el inicio del
siguiente periodo contable, consta únicamente de las cuentas de Activos, Pasivos y
Capital.

Banco. Instituciones que se dedican a las relaciones monetarias: circulación monetaria;

relaciones crediticias; registro y control financieros; préstamos, pagos y cobros, entre
otros.

Compra. (Activos Fijos) Es la adquisición de un activo fijo por el cual se origina una
obligación de pago. Las compras de activos fijos se efectúan utilizando el procedimiento
establecido con la referente a las Solicitudes de Autorización de Inversiones.
Compras. El costo de las mercancías que compra una empresa para revenderlas a los
clientes en el curso normal de los negocios.

Conciliación. La conciliación periódica de cuentas es una de las pruebas principales de la

eficiencia administrativa y exactitud en el manejo de las operaciones de contabilidad. El
método más apropiado y conveniente de conciliar las cuentas es adjuntar un modelo de
conciliación. Estos se envían entre las partes según el periodo o frecuencia establecida, La
conciliación requiere que se reporte la corrección y que se señale cualquier error entre las
partes. Una vez realizada la misma será firmado por ambas partes lo que demuestra que
se ha establecido una verificación mutua de las cuentas. Si se reportan errores se procede
a localizarlos e investigarlos, y de existir éstos, se ajusta la diferencia.

Contabilidad: Es el proceso de interpretar, registrar, clasificar, medir y resumir en

términos monetarios la actividad económica que acontece en una entidad.

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Control Contable. Procedimiento de Control Interno que se relaciona directamente con la

protección de los activos o con la confiabilidad de los registros contables.

Efectivo. Cualquier tipo de moneda proveniente de la venta o prestación de un servicio

por parte de cualquiera de las entidades de la organización: billetes, monedas, cheques,
cheques de gerencia, y cualquier otro medio de intercambio que un banco aceptará en
depósito.

Efectos y Cuentas por Cobrar. Son derechos de la entidad, producto de obligaciones

contraídas por terceros por concepto de compras, prestación de servicios, ventas de
bienes, arrendamiento de inmuebles, concesión o licencias de explotación de bienes de
cualquier naturaleza o actividades análogas. También incluye los pagos a cuenta o en
exceso de impuestos y contribuciones. Se generan en el momento en que se efectúan los
hechos que los originan y se cancelan, cuando se produce el cobro conforme a las
cláusulas contractuales acordadas.

Empresa. Unidad económica de producción de bienes y servicios. Empresa pública, aquella

cuyo capital es total o parcialmente de titularidad estatal, así como la responsabilidad y
resultados de su gestión.

Estados Financieros. Documentos del negocio que presentan información financiera sobre
una entidad a personas y organizaciones fuera del negocio. Bajo este término se agrupan,
el Estado de Situación o Balance General, Estado de Resultados, Estado de Origen y
Aplicación de Fondos, Estado de Capital, etc. Son informes que resumen la situación
financiera y los resultados de la operación de una empresa.

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Actividad 2
1. Elabore un Formulario para recepción de documentos.

2. Elabore un formulario para salida de documentos.

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