GUÍA PARA IMPORTAR Y DECLARAR INFORMACIÓN DE LA DECLARACIÓN MENSUAL DE IMPUESTOS

(DMI) VERSIÓN 2.0

INCLUYENDO APLICACIÓN DE CÓDIGOS DE RETENCIONES EN LA FUENTE

De conformidad a la Disposición Administrativa General N° 01-2015, Ordinal Segundo, publicada en La Gaceta,

Diario Oficial N° 58, del 25 de marzo del 2015, la Dirección General de Ingresos, pone al servicio de los
contribuyentes, GUÍA PARA IMPORTAR Y REPORTAR INFORMACIÓN DE LA DECLARACIÓN MENSUAL DE
IMPUESTOS (DMI) versión 2.0.

En esta nueva versión de la DMI se han realizado pequeños cambios, por ejemplo, en la nueva planilla de ingresos,
las filas 3 “Ingresos gravados del mes” corresponden a la unificación de las filas 3 (Ingresos gravados del mes por
enajenación de bienes) y 4 (Ingresos gravados del mes por prestación de servicios y uso o goce de bienes) de la
versión anterior, y se eliminó la fila 5 de la versión anterior (Ingresos del mes por obras públicas), de tal forma que la
planilla de ingresos pasó de 34 a 32 filas y el formulario N o 124 aumento de 41 a 57 filas.

I. ¿Cómo preparar la planilla correspondiente a ingresos mensuales, utilidades mensuales y cantidad de

salas de juegos, máquinas y mesas de juegos, en hoja EXCEL?

El contribuyente debe llenar esta planilla, de acuerdo a la estructura de la hoja Excel definida por la DGI, que se
detalla a continuación, en la cual, debe anotar la información pertinente, de conformidad a sus operaciones del
periodo fiscal correspondiente. El Sistema, de acuerdo a los datos suministrados, le formulará el cálculo de los
impuestos de conformidad a las obligaciones tributarias del declarante.

Si el contribuyente responsable recaudador, no tuvo operaciones en el periodo fiscal correspondiente, debe

seleccionar la opción “Declaraciones en Cero”.

Formato de planilla de ingresos mensuales, utilidades mensuales, máquinas y mesas de juegos

Nota: En las filas Nº 2, 9, 19 y 23 no se debe anotar información, son los títulos de las secciones.

A continuación se detallan los pasos a seguir, para elaborar la planilla en lo que corresponde a las columnas A, B, C
y D de la hoja Excel, antes indicada.

COLUMNA “A”: CONCEPTO

En esta columna se enuncian los diferentes conceptos que el contribuyente debe tomar en cuenta, según le
corresponda, para informar los valores y/o cantidades correspondientes a ser cuantificados en la columna B.

COLUMNA “B”: VALOR DE INGRESOS MENSUALES, UTILIDADES Y CANTIDAD DE SALAS DE JUEGOS,

MÁQUINAS DE JUEGOS Y MESAS DE JUEGOS

1. De la fila 3 a la 8: estas filas son exclusivas para el contribuyente responsable recaudador del IVA, donde debe
informar el valor correspondiente a los ingresos gravables, exentos y exonerados, recibidos y/o devengados durante
el periodo fiscal; de conformidad a las operaciones por Enajenación de Bienes, Prestación de Servicios, Uso o Goce
de Bienes, Distribución de Energía eléctrica subsidiada, Exportación de Bienes Tangibles e Intangibles (servicios).
El valor de la fila número 8 será validada con las ventas exoneradas debidamente registradas en el transcurso del
mes.

2. De la fila 10 a la 18: estas filas son exclusivas para el contribuyente responsable recaudador del ISC, en las
cuales debe informar el valor correspondiente a los ingresos gravables, por importación, exportación y exonerados,
recibidos y/o devengados durante el periodo fiscal de conformidad a las operaciones por Enajenación de Bienes.

3. Fila Nº 20 “Ingresos brutos del mes”: anotarán valores en esta fila, los contribuyentes Responsables
Recaudadores, los catalogados como grandes recaudadores del ISC, también las instituciones financieras con
actividad regulada por la SIBOIF, así como, los contribuyentes no responsables recaudadores que tienen la
obligación tributaria de Anticipo IR o Pago Mínimo Definitivo Mensual. En esta fila debe consignarse los ingresos
recibidos y/o devengados en el mes.

4. Fila Nº 21 “Ingresos por comisión o margen de comercialización”: esta fila es exclusiva para los contribuyentes
con rentas gravables mensuales, por comisiones sobre ventas o márgenes de comercialización de bienes o
servicios, por margen de comercialización que provengan de actividades económica como: gasolineras,
supermercados inscritos como grandes contribuyentes, corretajes de seguros, corretaje de bienes y raíces,
casas y mesas de cambio y agencias de viajes, consignarán en este campo los valores de ingresos recibidos y/o
devengados durante el mes.

El Sistema tomará como base imponible del Anticipo IR o PMDM, los ingresos declarados en la fila 20 y/o 21, según
corresponda.

5. Fila Nº 22 “Utilidades del mes”: en esta fila registrarán valores solamente los contribuyentes catalogados como
grandes recaudadores del ISC o si se desempeña como institución financiera, actividad regulada por la SIBOIF,
debe indicar el valor de la utilidad del mes.

6. De la fila Nº 24 a la 32: estas filas son exclusiva para el contribuyente con la obligación tributaria de impuesto
especial a los casinos, máquinas y mesas de juegos. De la fila 24 a la 26 deben detallarse respectivamente, la
cantidad de salas de juego según corresponda al rango de máquinas de juego ubicadas en la sala correspondiente.
En la línea 27 se debe detallar la sumatoria de las salas de juego.

De la fila 29 a la 31 se debe informar la cantidad de máquinas ubicadas en cada tipo de salas de juegos. Esta
información debe tener concordancia con la indicada en las filas de la 24 a la 26.

En el renglón 32 se debe detallar la cantidad de mesas de juego.

COLUMNA “C”: RANGO DE FACTURAS UTILIZADAS EN EL MES

En la columna “C” “Rango de facturas utilizadas en el mes”, de conformidad a los ingresos detallados en las filas
de la 3 a 8 y del 10 al 18, el contribuyente debe detallar la numeración de las facturas utilizadas en el periodo
fiscal, en el caso que la numeración sea discontinua, cada rango se debe separar por coma.

COLUMNA “D”: SERIE

En la columna “D” “Serie”, el contribuyente de conformidad a los datos detallados en la columna C, debe indicar la
serie de las facturas utilizadas en el periodo fiscal. Si utilizó varias debe separarlas por coma cada una de ellas. Si
no utiliza facturas con serie no debe anotar nada.

II. A continuación explicamos cómo se debe conformar el único archivo de retenciones en la fuente:

Al elaborar la planilla de Retenciones en la Fuente, el contribuyente debe de tomar en cuenta el Catálogo de

codificación de retenciones (que aparecen al final de este ordinal), con el cual se orientara para asignar el
“Código de Retención” en la columna “K” de la planilla de Excel y proporcionar los datos, según retenciones
efectuadas:

Retención Rentas del Trabajo.

La información debe contener los datos de toda la nómina de pago registrada en la base de datos del contribuyente
sujetos o no a retención, la cual debe ser trasladada a la hoja Excel, de acuerdo a los conceptos indicados en las
columnas A, B, C, D, E, H, I y K. En el caso de la columna “K”,se debe indicar el código de retención 11. Con las
rentas del trabajo no se deben llenar las columnas “F” y “G”.

La columna “A” se refiere al número de cédula de identidad del empleado o cédula de residencia en el caso
que sea extranjero (catorce dígitos).
Retención IR a Cuenta y Definitiva.

La información que deben trasladar los contribuyentes de su base de datos, debe ser únicamente los datos
solicitados en las columnas A, B, F, G, H, e I. Esta información corresponde a los proveedores que le brindaron
servicios, a q u i e n e s le compraron bienes o le otorgaron servicios por uso o goce de bienes en el mes
correspondiente.

En las columnas “F” (Número de documento) y “G” (Fecha de documento), debe anotar los que indica el documento
sujeto a la retención, sea este factura o recibo debidamente pre numerado emitido por el proveedor de bienes o
servicios.

En la columna J (Alícuota de Retención) se debe a n o t a r el valor de cada alícuota en forma ascendente sin el
signo de porcentaje y en la columna “K” debe de anotarse los Códigos de Retenciones en forma ascendente de
acuerdo a la familia de retenciones indicada anteriormente. Las alícuotas y códigos de retenciones a utilizar, deben estar
conforme a los conceptos transados entre el contribuyente y el proveedor en el mes correspondiente.

Es importante que los números que se deben indicar en las columnas “I”, “J” y “K” deban de estar de forma correcta para
poder realizar exitosamente la declaración resumida.

No olvide que el formato Excel de la planilla de retenciones, está disponible en el sitio web, bajo el ícono de “Guías e
Instructivos”. Si opta por elaborarlo, debe tomar en cuenta los siguientes consejos:

Columna Formato de Celda

A, B, F Texto
C, D, E, H, I Número (con separación de miles y con dos decimales)
G Fecha (dd/mm/aa)
J, K General

CATÁLOGO DE CODIFICACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE PARA CONFORMAR LA PLANILLA

Código
Tipo de Retención Alícuota Base legal
Retención

RETENCIÓN A CUENTA DEL IR DE RENTA DEL TRABAJO

11 Renta del Trabajo. Tabla Art. 11, 12 , 23 LCT; Art. 19 Reglamento

RETENCIÓN A CUENTA DEL IR DE RENTAS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
Venta de bienes y prestaciones de servicios en que se utilice como medio de pago tarjetas
21 1,5% Art. 44, 2.1 Reglamento LCT
de crédito/débito.
22 Compra de bienes y prestación de servicios en General. 2% Art. 44, 2.2 Reglamento LCT
23 Trabajos de construcción. 2% Art. 44, 2.2 Reglamento LCT
24 Alquiler y arrendamientos. 2% Art. 44, 2.2 Reglamento LCT
25 Compraventa de bienes agropecuarios. 3% Art. 44, 2.3 Reglamento LCT
26 Metro cúbico de madera en rollo. 5% Art. 44, 2.4 Reglamento LCT
27 Sobre servicios profesionales o técnico superior prestados por persona natural. 10% Art. 44, 2.5. a. Reglamento LCT
28 Importador (próxima importación). 10% Art. 44, 2.5. b. Reglamento LCT
29 Importador no inscrito en la administración tributaria, sobre monto mayor a US$2,000 10% Art. 44, 2.5. c. Reglamento LCT
 Exportador de comercio irregular no inscrito en la administración tributaria, sobre monto
210 10% Art. 44, 2.5. d. Reglamento LCT
mayor a US$500.
211 Otras actividades. 10% Art. 44, 2.5. e. Reglamento LCT

RETENCIÓN DEFINITIVA DE RENTA DEL TRABAJO

31 Indemnización laboral mayor a 5 meses y excedente de C$ 500,000.00 10% Art. 24.1 LCT y art. 18.1 Reglamento
32 Dietas a Residentes 12,5% Art. 24.2 LCT y art. 18.2 Reglamento
33 Dietas a no Residentes 12,5% Art. 24.3 LCT; 18.3 Reglamento
34 Remuneración por rentas del trabajo a no residentes. 15% Art. 24.3 LCT; 18.3 Reglamento

RETENCIÓN DEFINITIVA DE RENTAS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

41 Servicios profesionales al Estado por personas residentes con financiamiento externo. 10% Art. 52 Bis LCT
42 Servicios profesionales al Estado por personas no residentes con financiamiento externo. 15% Art.53.3 LCT, art. 40.1 Reglamento
43 Reaseguros pagados a no residentes. 1.5% Art. 53.1 LCT, art. 40.2 Reglamento
44 Primas de seguros y fianzas a no residentes. 3% Art. 53.2. a. LCT, art. 40.3 Reglamento
Transporte marítimo y aéreo, carga y pasajeros, transporte terrestre internacional de
45 3% Art. 53.2. b. LCT; 40, 3 Reglamento
pasajeros a no residentes.
46 Comunicación telefónica y de internet internacionales a no residentes. 3% Art. 53.2. c. LCT, art. 40.3 Reglamento
47 Resto de actividades económicas a no residentes. 15% Art.53.3 LCT, art. 40. 1 Reglamento
48 Bolsa agropecuaria - arroz y leche cruda. 1% Art. 267.1 LCT
49 Bolsa agropecuaria - bienes agrícolas primarios. 1.5% Art. 267.2 LCT
410 Bolsa agropecuaria - los demás bienes autorizados a transar en bolsa. 2% Art. 267.3 LCT
411 Fondos de inversión. 5% Art. 280.1 LCT, art. 182 Reglamento

RETENCIÓN DEFINITIVA DE RENTAS DE CAPITAL Y GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE CAPITAL

Rentas de capital para residentes.

511 Arrendamientos y subarrendamientos de bienes inmuebles. 10% Art. 15.I.1 y 87.2 LCT; art. 12.1 Reglamento
512 Arrendamientos y subarrendamientos de bienes muebles. 10% Art. 15.I.3 y 87.2 LCT; art. 12.5a. Regl.
513 Uso o goce de bienes muebles. 10% Art. 15.I.3 y 87.2 LCT.
514 Utilidades, dividendos, excedentes y cualquier otro beneficio pagado. 10% Art. 15.I.2a. y 87.2 LCT; art. 12.5b. Regl.
515 Intereses, comisiones, descuentos y similares. 10% Art. 15.I.2b. y 87.2 LCT; art. 12.5b. Regl.
516 Regalías por el uso de patentes, marcas y similares y otros derechos intangibles. 10% Art. 15.I.3 y 87.2 LCT; art. 12.5b. Regl.
517 Otras rentas de capital para residentes. 10% Art. 15, 16 y 87.2 LCT; art. 12.5 Regl.
Rentas de capital para no residentes.
521 Arrendamientos y subarrendamientos de bienes inmuebles. 15% Art. 15.I.1 y 87.4 LCT; art. 12.1 Regl.
522 Arrendamientos y subarrendamientos de bienes muebles. 15% Art. 15.I.3 y 87.4 LCT; art. 12.5a. Regl.
523 Uso o goce de bienes muebles. 15% Art. 15.I.3 y 87.4 LCT.
524 Utilidades, dividendos, excedentes y cualquier otro beneficio pagado. 15% Art. 15.I.2a. y 87.4 LCT; art. 12.5b. Regl.
525 Intereses, comisiones, descuentos y similares. 15% Art. 15.I.2b. y 87.4 LCT; art. 12.5b. Regl.
526 Regalías por el uso de patentes, marcas y similares y otros derechos intangibles. 15% Art. 15.I.3 y 87.4 LCT; art. 12.5b. Regl.
527 Por el financiamiento otorgado por bancos internacionales con grado de inversión. 10% Art. 87.3LCT; art. 66.1 Regl.
528 Otras rentas de capital para no residentes 15% Art. 15, 16 y 87.4 LCT; art. 12.5 Regl.
Ganancias de capital para residentes y no residentes.
531 Transmisión de bienes no sujetos a registro ante una oficina pública 10% Art. 15.II, 16, 87.2 y 87.3 LCT; art. 12.2 Regl.
532 Venta, cesión o cualquier forma de adquirir títulos valores, derechos o participaciones. 10% Art. 15.II, 16, 87.2 y 87.3 LCT; art. 12.2 Regl.
533 Premios de loterías, rifas, sorteos, bingos y similares. 10% Art. 15.II, 16, 87.2 y 87.3 LCT; art. 12.2 Regl.
Premios y/o ganancias de juegos y apuestas en casinos, salas, medios de comunicación y
534 10% Art. 15.II, 16, 87.2 y 87.3 LCT; art. 12.2 Regl.
cualquier otro local o actividad.
535 Donaciones, herencia y legados. 10% Art. 15.II, 16, 87.2 y 87.3 LCT; art. 12.2 Regl.
536 Otras ganancias de capital. 10% Art. 15.II, 16, 87.2 y 87.3 LCT; art. 12.2 Regl.
 54 Transmisión de Activos de Fideicomisos. 5% Art. 87.1 LCT y art. 66.1 Reglamento
Enajenación de cualquier tipo de activos o fondos de inversión, exceptuadas las rentas de
55 5% Art. 280.2 LCT
la participación en esos fondos.
56 Transacciones Bursátiles. 0.25% Art. 279 LCT, 181 Reglamento.

1%, 2%,
57 Transmisión de bienes sujetos a registro ante una oficina pública. Art. 87 LCT; 66 Reglamento
3% ó 4%

RETENCIÓN DEFINITIVA DE OTROS TIPOS DE RENTAS DE CAPITAL Y GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE CAPITAL

6 1 Para operaciones con Paraísos Fiscales.

611 Rentas de Actividades Económicas. 17% Art. 49 LCT; art. 36 Reglamento

612 Rentas de Capital y Ganancias y Pérdidas de Capital. 17% Art. 87.5 LCT; 66 Reglamento

En la estructura del catálogo se definen seis familias de retenciones en la fuente:

1.- Retención a cuenta del IR de renta del trabajo (código 11). No se refleja alícuota porque se aplica la
tarifa progresiva.
2.- Retención a cuenta del IR de rentas de actividades económicas (del código 21 al 211).
3.- Retención definitiva de renta del trabajo (del código 31 al 34).
4.- Retención definitiva de rentas de actividades económicas (del código 41 al 411).
5.- Retención definitiva de rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital. Esta familia está subdividida
en las siguiente sub-familias:
51.- Rentas de capital para residentes (del código 511 al 517).
52.- Rentas de capital para no residentes (del código 521 al 528).
53.- Ganancias de capital para residentes y no residentes (del código 531 al 536 y del 54 al 57).
6.- Retención definitiva de otros tipos de rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital (código 611 y
612).

VIII. ESTRUCTURA DE ARCHIVO PARA IMPORTAR Y DECLARAR

Con el fin de garantizar que se pueda importar y declarar la información de los datos de las planillas a la base de
datos de la Dirección General de Ingresos - DGI, es necesario que los datos de los archivos estructurados en la hoja
Excel, cumplan con las siguientes condiciones:

a) Utilizar las versiones 2003, 2007, 2010, 2013 ó 2016 de Excel.

b) No se debe enumerar las filas.
c) Detallar el nombre de cada columna.
d) Iniciar el diseño en la primera fila y primera columna de la hoja Excel de trabajo (1A).
e) La primera fila corresponderá a los conceptos de los encabezados de la planilla.
f) Tener la cantidad de columnas ya definidas en la planilla de datos.
g) No se debe adicionar o disminuir las filas y columnas ya determinadas de la planilla de ingresos.
 h) Las celdas no deben contener fórmulas aritméticas.
i) En los campos con carácter numérico el separador de miles puede ser con o sin coma (,) y el separador
decimal únicamente deberá ser el punto (.).
j) Ninguno de los campos podrá contener caracteres especiales, tales como: ~, Î, Ƨ, ‘, “, ^.
k) Los campos de texto no hacen diferencia de mayúsculas y minúsculas.
l) Los números de identificación (RUC y Cédula de Identidad) deben tener estructura de 14 dígitos, sin
Espacios ni guiones. Es obligatorio digitar los catorce dígitos del número del RUC.
m) La estructura de fecha es con el orden de "DÍA", "Mes" y "Año" separados por una pleca (/).
n) En la columna donde se pide el número RUC, debe anotar éste o el número de cédula de identidad, según
sea el caso, tomen en cuenta los catorce dígitos, debe escribirlo de forma continua, sin guiones o espacios.
o) Si utiliza planillas que ha guardo, debe asegurarse que al momento de copiarla, se deben eliminar las filas
vacías.

Si tiene duda o necesita apoyo, llámenos al número 22489998 del Centro de Asistencia Tributaria (CAT), o escribanos
al correo electrónico: centrodeasistenciatributaria@dgi.gob.ni, adjuntando printer de pantallas cuando se presente
algún problema.