¿Qué es el balance general y para qué sirve?

El balance general es uno de los estados financieros básicos con lo que toda empresa
debe de contar.

Es importante saber leer y comprender el balance general para saber cómo marcha
el negocio. Así que en este post vamos a ver de qué va y para qué sirve.

¿Qué es el balance general?

El balance general o Estado de Situación Financiera es un documento financiero que

representa una foto de la situación financiera de la empresa en un momento
específico.

Cuando hablamos de la situación financiera, nos referimos, por una parte, al manejo
de los recursos económicos que la organización controla y, por otra, a la estructura
de sus fuentes de financiamiento, es decir, qué recursos posee y de dónde provienen.

El balance funciona como una balanza tradicional que tiene dos lados. Cada lado con
el mismo peso para mantener la igualdad. Lo que cambiara un poco es la composición
de los elementos en cada uno de los lados.

Los recursos son iguales a las fuentes de financiamiento:

El balance se rige por una ecuación básica de contabilidad, que establece que los
activos de la empresa deben ser iguales a la suma de sus pasivos y el patrimonio de
los accionistas.

¿Para qué sirve el balance general?

El balance general sirve para conocer si una empresa goza de una solidez financiera.
 El balance nos muestra de forma ordenada y coherente la composición financiera de
la empresa en cuanto a su activo, pasivo y patrimonio neto en una fecha determinada.

El balance mensual es para tomar decisiones financieras de acuerdo a como se van

desarrollando los eventos financieros. Un balance anual en este caso no sería de
mucha utilidad porque se necesita un reporte que satisfaga una necesidad más
inmediata.

¿Cuáles son las decisiones que puedo tomar con el balance

general?

Entre los usos del balance general tenemos que este nos permite saber y tomar
decisiones sobre:

• saber cómo se están usando los recursos

• enfocarse a la búsqueda de un mejor resultado
• gestionar el inventario
• mejorar la gestión de cobro a clientes
• administrar los pagos por obligaciones de la empresa, etc.

¿Cómo hacer un balance general?

Estos son algunos pasos que debes seguir para la elaboración del balance general.

Recopilar la información necesaria

Asegúrate de haber recopilado toda la información que necesitarás para reflejar en

el documento de balance los activos, pasivos y patrimonio de la empresa.

De ese balance de comprobación tomaremos los saldos actualizados de las cuentas

contables para preparar el balance final.

Crear el encabezado del balance

Parece algo obvio, pero a veces son pequeños detalles que pueden olvidarse.

El encabezado debe llevar:

• Nombre de la entidad,
• indicar que es un estado de situación financiera o balance general y
• la fecha en que se ha elaborado.

Clasificar los elementos del balance

La agrupación de cada uno de los elementos del balance empezando con los activos,
luego los pasivos y finalmente los componentes del patrimonio de la empresa.

Los activos y pasivos deben ser agrupados de acuerdo a su realización.

Las cuentas de activo se ordenan según su grado de liquidez, es decir, de acuerdo a

su mayor o menor facilidad de convertirse en dinero.

Las cuentas de pasivo se ordenan según su grado de exigibilidad, es decir, el

tiempo menor o mayor que falte hasta que quienes nos han facilitado los recursos
correspondientes exijan su devolución.

Se presentarán los activos y pasivos a corto plazo en cada agrupación y después los
elementos que fueron clasificados a largo plazo.

Enlistar y calcular cada rubro

Activos corrientes
Son los activos que se espera se consuman, se vendan o se conviertan en efectivo en
un año. Estos activos darán ideas sobre la liquidez de la empresa. Los activos
corrientes se presentan en orden de liquidez.

Activos no corrientes
Son los activos a largo plazo. Entre ellos se presentan los activos físicos que posee
la compañía para el funcionamiento o proceso de producción de la empresa y que
tienen una vida útil superior a un año. Los activos a largo plazo no están a la venta
para los clientes de la empresa.

El cálculo de los activos totales se realiza mediante el proceso de la suma de los

activos.

Total, activos = Activos corriente + Activos no corriente

Pasivos corrientes
Son los que representan pagos futuros probables de activos o servicios que una
empresa está obligada a realizar como resultado de operaciones anteriores. Se
espera que estas obligaciones requieran el uso de activos corrientes existentes o la
creación de otros pasivos corrientes.

Pasivos no corrientes
también llamados pasivos a largo plazo son obligaciones que no se espera que
requieran el uso de activos corrientes.

El cálculo de los activos totales se realiza mediante el proceso de la suma de las

clasificaciones de los pasivos.

Total, pasivos = Pasivos corriente + Pasivos no corriente

Patrimonio
El patrimonio o capital es el interés residual de los accionistas en los activos de la
empresa. Existen dos fuentes principales de capital: el capital pagado (dinero
aportado por los socios) y las ganancias retenidas (utilidades acumuladas).

Debemos sumar el total de pasivos más el total del capital contable.