CASO: DESFALCO POR 37 MILLONES DE BOLIVIANOS EN EL BANCO

UNIÓN

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

1.     ANTECEDENTES

    El estatal Banco Unión sufrió el mayor de los desfalcos en 10 años de

funcionamiento. Perdió 37.690.000 bolivianos. El principal imputado de cometer
ese delito es el exgerente de Operaciones de la agencia de Batallas, en La Paz
Juan Franz Pari Mamani. Muchas personas de su entorno familiar, funcionarios
de la entidad bancaria y amigos fueron imputados por haber permitido el
fraude, algunos porque gozaron del dinero sustraído y, otros por no ejercer
control en los movimientos irregulares realizados.

El 27 de septiembre del 2017, la gerencia general de la entidad que tiene

participación mayoritaria del Estado informó que Juan Pari el exgerente de
Operaciones del Banco Unión, de 27 años- “vulneró los controles” de seguridad
del banco y desfalcó diferentes montos en casi un año. Se cuantificó la pérdida
en 37.6 millones de bolivianos.

Las investigaciones fueron abiertas y hasta la fecha el exgerente de la entidad

financiera Juan Franz Pari Mamani permanece en la cárcel de Chonchocoro.

El caso del Banco Unión llevó a controversia con la oposición. La senadora

Carmen Eva Gonzales planteó una interpelación al ministro de Economía,
Mario Guillén y a la directora de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI) el 14 de noviembre, ante la Asamblea Legislativa
Plurinacional.

La directora de la ASFI, Lenny Valdivia, reveló, ante la Asamblea, que el

desfalco protagonizado por Pari no fue el único en el Banco Unión, sino que
ocurrieron siete fraudes internos desde 2010, siendo, sin embargo, el más
grande, el perpetrado por el exgerente Juan Pari.

En 2010, el fraude interno fue por más de 415.000 bolivianos; en 2014 se

afectó con 45.000 dólares; en 2015 se dio el tercer golpe por más de 573.000
dólares; mientras que en 2017 se registraron tres fraudes, sin contar el de Pari,
por montos variables de 160.000 bolivianos, 30.000 bolivianos, 173.000 dólares
y 195.000 bolivianos.

De acuerdo con información de la ASFI, el fraude interno que afectó al Banco

Unión desde el año 2010 llegó a 800.784 bolivianos y 791.652 dólares
(6.310.681 bolivianos en total). El de Pari superó en seis veces más los
anteriores fraudes internos llegando a una cifra de casi 37.7 millones.
2.     OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Es el examen objetivo, crítico, metodológico y selectivo de evidencia

relacionada con políticas, prácticas, procesos y procedimientos en materia
delictiva, para luego en base a evidencias, presentar un informe de auditoría
independiente.

3.  ALCANCE
     Se auditará el caso de Desfalco por 37 Millones de Bolivianos en el Banco
Unión, con el principal investigado Juan Pari jefe de Operaciones.

4. CONOCIMIENTO DEL CASO

a) Denuncia

Mariela Váldes, la exsubgerenta regional de operaciones que denunció el

desfalco de Bs 37,6 millones en el estatal Banco Unión, pero la Fiscalía
determinó incluirla en el caso, salió finalmente de la cárcel para cumplir la
detención domiciliaria determinado por el Juez Segundo Anticorrupción y
Violencia Hacia la Mujer, Alan Zárate.

El 19 de octubre del 2017 fue dictada la orden de detención domiciliaria, pero la

jueza tercera Anticorrupción y Violencia Contra la Mujer, Claudia Castro, no dio
curso a la determinación alegando una serie de aspectos de forma y por último
apartándose del caso con el argumento de que algunos abogados habrían
buscado mellar su dignidad.

La Fiscalía llegó a determinar que Pari Mamani, que ejercía funciones como
jefe de operaciones en las agencias del Banco Unión en Batalla y Achacachi,
manipulaba el sistema informático de la entidad financiera accediendo al
sistema sin autorización y simulaba transferencias hacia un cajero automático
inexistente, logrando apropiarse de Bs 37,6 millones que sustrajo de manera
sistemática de septiembre de 2016 a agosto de 2017.

Dentro de este proceso, los denunciantes son el Banco Unión, el Viceministerio

de Transparencia, dependiente del Ministerio de Justicia, la Procuraduría
General del Estado y la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI).

Mientras que los acusados preventivamente son 27 los cuales especifica el

Fiscal Erlan Almanza los detenidos son Juan Franz Pari Mamani, por los delitos
de enriquecimiento ilícito de particulares con afectación al Estado,
favorecimiento al enriquecimiento ilícito, delitos financieros y asociación
delictuosa; Luciana Regina C., por favorecimiento al enriquecimiento ilícito y
asociación delictuosa; Juan Carlos G. K. y William G. K, por enriquecimiento
ilícito de particulares con afectación al Estado, favorecimiento al
enriquecimiento ilícito y asociación delictuosa.

Asimismo, Jorge Manuel M. P., Nelson Manuel Q. M., Jorge Eduardo H. B., y
Rommel Mateo P. Q. fueron acusados por los delitos de favorecimiento al
enriquecimiento, receptación proveniente de delitos de corrupción, legitimación
de ganancias ilícitas y asociación delictuosa; Miguel Ángel A. S. por los delitos
de enriquecimiento ilícito de particulares con afectación al Estado,
favorecimiento al enriquecimiento ilícito y asociación delictuosa; Pablo Andrés
A. Q. por los delitos de favorecimiento al enriquecimiento, obstrucción a la
justicia y asociación delictuosa y finalmente, Carlos Eduardo C. F. por los
delitos de enriquecimiento ilícito de particulares con afectación al Estado,
favorecimiento al enriquecimiento y encubrimiento.

b) Controles internos

ASFI ratifica buena salud, estabilidad y solidez del Sistema financiero

BANCO UNIÓN S.A. VULNERÓ TRES CONTROLES INTERNOS EN FRAUDE
BANCARIO
La Paz, 10 de octubre (ASFI).- La Directora General Ejecutiva de la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), informó este martes que se
vulneraron tres mecanismos de control interno, en el evento de fraude bancario
suscitado en el Banco Unión S.A. y recalcó que este tipo de eventos no afectan
la solvencia de las entidades del sistema financiero y que éste goza de buena
salud, estabilidad y solidez.

En conferencia de prensa la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero,

explicó que a través de un informe de auditoría del Banco Unión S.A. se
estableció de forma preliminar que se vulneró en primera instancia un control
interno inicial denominado “dual” dentro la entidad y/o “cruzado” de acuerdo a
las directrices de ASFI, ya que el principal implicado tuvo acceso a las llaves de
prebóveda proporcionadas por tres funcionarios dependientes, lo que facilitó la
vulneración de este primer control.

El segundo control interno vulnerado fue el control intermedio que debería

haberse realizado por la Jefatura de Agencias de la Regional La Paz, que
consistía en la realización de arqueos sorpresivos de forma trimestral y
cuatrimestral, que fueron omitidos por esta instancia.

“Estos arqueos han sido realizados solamente a fin de mes, lo cual era
predecible y rompe el esquema de sorpresivo que exige la norma”, indicó
Valdivia.
 De igual manera, se ha advertido una vulneración al control final que se realiza
a la contabilidad en el nivel nacional, operativa que en el Banco Unión S.A.
lleva adelante en la oficina regional de la ciudad de Santa Cruz y que estaba a
cargo de la Jefatura Nacional de Tarjetas, instancia donde el analista tiene que
hacer un cuadre de la contabilidad respecto a ingreso y salida, operación que
no fue realizada.
“En este nivel tampoco se realizó la verificación por el Jefe Nacional de
Tarjetas y por supuesto estos tres mecanismos de control, estaban a cargo y
responsabilidad de una Gerencia Nacional de Operaciones”, precisó la
Directora de ASFI.

Asimismo, Valdivia aclaró que, la característica de la regulación y supervisión

del sistema financiero en el país es primeramente de carácter general, eso
significa que no existe regulación y emisión de normativa diferenciada, lo cual
desvirtúa cualquier criterio que se hubiera emitido en relación a este tema.
Asimismo, la regulación es prudencial, porque se trata de que da directrices, es
moderada y no excesiva. También se refirió al carácter preventivo de la
regulación, elemento que busca anticiparse ante cualquier ocurrencia de un
hecho, mitigando el mismo. Igualmente señaló que la regulación es obligatoria
para todas las entidades de intermediación financiera que tienen licencia de
funcionamiento emitida por ASFI y en caso de incumplimiento emerge un
régimen sancionatorio en el marco de la Ley N° 393 de Servicios Financieros.

La Directora de ASFI dijo que en pasados días se convocó al Presidente,

Directorio en pleno, Síndico y la Gerente General del Banco Unión S.A., a
quienes se exhortó a adoptar medidas correctivas en función a los recientes
eventos en las agencias de Achacachi y de Batallas.

Igualmente informó que se llevó adelante una reunión con los Gerentes
Generales de entidades financieras del sistema financiero nacional, en la cual
se ha efectuado una evaluación de la regulación, las políticas, los procesos y
procedimientos implementados y en ese marco recalcó que se ha emitido un
instructivo para realizar una evaluación permanente respecto a la gestión de
riesgo de fraude y en esa misma medida el fortalecimiento de mecanismos de
control interno de todas las entidades del sistema financiero, según consta en
la Carta Circular/ASFI/DSRII/CC-8188/2017 de fecha 9 de octubre, enviado al
sistema financiero.

Para finalizar, reiteró que estos eventos de fraude bancario no han afectado a
la credibilidad y confianza de la población del sistema financiero, ni la solvencia
de las entidades que componen la misma.

5.   PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS A UTILIZAR

Durante el desarrollo de la auditoria se llevarán a cabo los siguientes

procedimientos y técnicas:

5.1     PROCEDIMIENTOS

• Evaluación, análisis y estudio del caso

• Revisión de los documentos presentados en la denuncia.

• Verificación de la documentación original.

7.2     TECNICAS

• Entrevistas
• Observación