Universidad Mariano Gálvez

Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales

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Derecho Financiero y Tributario

Hoja de Trabajo: Principios del Derecho Tributario

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Instrucciones generales: La Hoja de Trabajo: Principios del Derecho Tributario tienen dos
apartados de actividades. En el primer apartado de preguntas debe consignar la respuesta que
corresponda según los temas que fueron tratados en clase. En el segundo apartado
correspondiente a una tabla de información debe consignar un concepto por cada principio del
Derecho Financiero.

Para realizar esta actividad debe analizar los fundamentos jurídicos de cada principio, así como las
definiciones que aportan los textos del curso, y luego escribir el concepto en el apartado
correspondiente a la columna de Concepto. La Hoja de Trabajo: Principios del Derecho Financiero
tiene una ponderación de 5 puntos.

Pregunta 1

Elabore un listado del contenido del Derecho Tributario

1. Poder Tributario
2. Obligación jurídica-tributaria
3. …
Pregunta 2

¿Qué es el Poder Tributario?

Pregunta 3

Elabore un esquema de los sujetos de la relación jurídica tributaria

Pregunta 4

¿Cuál es la diferencia entre contribuyente y responsable de la obligación jurídica tributaria?

Pregunta 5

Escriba 10 ejemplos de impuestos regulados en Guatemala

Ejemplo Fundamento legal

Impuesto al Valor Agregado (IVA) Ley del Impuesto al Valor Agregado, Decreto
27-92 del Congreso de la República de
Guatemala
 Tabla: Principios del Derecho Tributario

Principio Concepto Fundamento legal

 Art. 239 de la CPRG

1. Principio de legalidad  Arts. 2 y 3 del Código Tributario
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
316-2019. Fecha de sentencia:
11/06/2020
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
870-2019. Fecha de sentencia:
13/05/2020
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
231-93. Fecha de sentencia: 08/02/1994

 Art. 4 de la CPRG
2. Principio de igualdad  Art. 4 del Código Tributario
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
3009-2011. Fecha de sentencia:
23/02/2012
 Corte de Constitucionalidad. Expedientes
acumulados 615-99 y 642-99. Fecha de
sentencia:
 16/12/1999

 Art. 239 de la CPRG

3. Principio de equidad
4. Principio de capacidad de pago
5. Principio de irretroactividad
 Numeral 11 del art. 98 del Código
Tributario
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
2336-2013. Fecha de sentencia:
22/05/2015
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
2004-2016. Fecha de sentencia:
12/10/2016
 Corte de Constitucionalidad. Expedientes
acumulados 1060-2003 y 1064-2003.
Fecha de sentencia: 23/10/2003
 Art. 243 de la CPRG
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
1118-2018. Fecha de sentencia:
11/07/2018
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
3714-2016. Fecha de sentencia:
26/10/2016
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
3714-2016. Fecha de sentencia:
26/10/2016
 Art. 66 del Código Tributario
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
296-2009. Fecha de sentencia:
06/11/2009
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
371-2010. Fecha de sentencia:
24/03/2010

6. Principio de proporcionalidad
7. Principio de propiedad privada
8. Principio de no confiscación
9. Principio de prohibición a la doble
tributación o múltiple tributación
10. Principio de generalidad
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
2085-2015. Fecha de sentencia:
27/01/2016
 Corte de Constitucionalidad. Expedientes
acumulados 1079-2011, 2858-2011,
2859-2011, 2860-2011, 2861-2011 y
2863-2011. Fecha de sentencia:
12/11/2013
 Art. 239 de la CPRG
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
3161-2014. Fecha de sentencia:
09/09/2014
 Art. 239 de la CPRG
 Arts. 22 y 153 del Código Tributario
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
1538-2001. Fecha de sentencia:
15/10/2002
 4to. Considerando del Código Tributario
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
 286-2017. Fecha de sentencia:
05/02/2019
 Corte de Constitucionalidad. Expediente
641-2003. Fecha de sentencia:
31/07/2003

 Corte de Constitucionalidad. Expedientes

11. Principio de razonabilidad acumulados 1060-2003 y 1064-2003.
Fecha de sentencia: 23/10/2003

 Arts. 30 y 101 del Código Tributario

12. Principio de confidencialidad