TRABAJO INTEGRADOR

CURSO : COSTOS Y PRESUPUESTOS

SECCIÓN : S-009
PROFESOR : CALVO CÓRDOVA, JUAN FERNANDO

INTEGRANTES:
GONZALES ASMAT, LAURA VALERIA
ODICIO ROJAS, FREDDY HERBER

LIMA-PERÚ
2019

8
Índice
1. Introducción:..................................................................................................................... 3
2. Presentación de la empresa y análisis del sector:....................................................................3
3. Descripción de los productos:..............................................................................................4
a. Sweatshirt:.................................................................................................................... 4
4. Identificación de los costos:................................................................................................5
a. Sweatshirt:.................................................................................................................... 5
5. Cálculo de los Costos Directos de Fabricación:.....................................................................6
6. Empleo del costeo normal para la asignación de los costos indirectos de fabricación del objeto de
costo........................................................................................................................................ 6
7. Análisis del Costo-Volumen-Utilidad. Punto de equilibrio, margen de seguridad, grado de
apalancamiento operativo, análisis de sensibilidad........................................................................6
8. Definición de los estándares del objeto de costo....................................................................7
9. Presupuesto Maestro para 3 meses.......................................................................................8
10. Bibliografía.................................................................................................................10
11. Evidencia.................................................................................................................... 10
1. Introducción:
En el presente trabajo, decidimos colocar en materia de estudio a la empresa
JOPE Representaciones SAC, la cual nos brindó todos los recursos necesarios para
hacer posible aplicar lo aprendido. En las siguientes páginas, se encontrará con una
descripción detallada de la empresa, el rubro al que se dedica, los productos que
ofrece en el mercado, los distinguidos clientes y lo que corresponde al trabajo
asignado.

2. Presentación de la empresa y análisis del sector:

JOPE Representaciones SAC es una empresa
forjada con el conocimiento de expertos con
más de 20 años dedicados al rubro textil y de
confecciones, los cuales volcaron sus
esfuerzos en la fabricación y confección de
prendas de tejido de punto de algodón,
destacando en diseños actuales de moda
europea y de los Estados Unidos.
Su proceso se inicia desde la adquisición del hilado, ya sea en calidad Pima,
Tanguis, Viscosa, Polycotton, Polyester y otras combinaciones, hasta la prenda
terminada con añadiduras como estampados, bordados, lentejuelas y aplicaciones
diversas. Cuentan con maquinaria moderna computarizada, mano de obra,
experiencia y estrictos controles de calidad que se rigen bajo los estándares
internacionales de control y seguridad.
Su ventaja competitiva se refleja en la capacidad de realizar entregas de baja,
media y grandes cantidades a cualquier destino solicitado, esto es gracias a nuestras
alianzas estratégicas de proveedores nacionales e internacionales con las que
contamos, las cuales garantizan nuestras entregas de y a cualquier destino del mundo,
en las fechas pactadas, superando las expectativas de los clientes.
Sus principales destinos son Canadá, Estados Unidos, Argentina, Chile,
Ecuador, Brasil, Colombia, Inglaterra, Dinamarca, Suecia, Francia, España, entre
otros. Principales clientes: Akiabara, Dudalina, Bonobos, Cantao, Uomo Benetto, AD,
Davoucci, Filipa K, Karburt, Moft, Oxford, Penguin, Reserva, Sparrowe, Redley,
Tenson, The Donna Karan Company LLC., Trensition, Twist y Tango, Wall London,
Wrangler entre otros.
 Productos: Las prendas de vestir que actualmente son producidas con hilados
de algodón y fibras para los tejidos de Punto y Plano. Las otras prendas que se
producen son: Tops básicos, vestidos, pijamas, casacas, camisetas M / C-M / L, Polo
Box, prendas deportivas, camisas, pantalones, short, buzos, etc.

 Análisis del sector:

La industria textil y confecciones abarca diversas actividades que van desde el
tratamiento de las fibras textiles para la elaboración de hilos, hasta la confección de
prendas de vestir y otros artículos. Actualmente, según Produce (Ministerio de
Producción), hace tiempo dejamos de competir con la producción masiva y de bajo
precio. En cambio, ahora apuntamos a mercados más sofisticados, por la calidad de
nuestro algodón. Las claves para que este sector siga creciendo, de acuerdo a Leandro
Mariátegui, decano de la UTP, son la orientación a la creatividad y al valor agregado,
la formación de nuevos talentos, aprovechar los TLC, la optimización de procesos y
costos, completar la cadena productiva, la motivación a los trabajadores, procurar
contar con materia prima a precios competitivos, así como entender las necesidades
del cliente y darles un servicio de primera reduciendo tiempo de despacho.

3. Descripción de los productos:

Se recoge del almacén el hilo y la tela, un especialista técnico se encarga de que
estos dos materiales se coloquen correctamente en la máquina de tejido. Luego de que
esta máquina termina su trabajo, el producto en proceso pasa al área de tintorería y
esta, al culminar su parte, deriva su trabajo a la máquina de corte; por consiguiente, el
personal de confección se encarga del diseño y lo transforma en Sweatshirt, Polo Box
o T-shirt, solo este último pasa a una última área que la empresa terceriza: bordado y
estampado. Después de todos los procedimientos, pasan al inventario como productos
terminados y se clasifican como activos con lugar en el Balance General. Luego de la
venta, se coloca como ingreso en el Estado de Resultados.
a. Sweatshirt:
 4. Identificación de los costos:
a. Sweatshirt:

Costos Indirecto/ Directo Fijo / Variable

Tela Directo Variable

Cierre y pasador Indirecto Variable

Mano de obra del personal
Directo Variable
de la fábrica
Servicios Públicos Indirecto Semi Fijo
Mantenimiento de la
Indirecto Fijo
máquina de coser
Mantenimiento del edificio Indirecto Fijo

Tintes para el estampado Indirecto Variable

Partes separadas de tela
Indirecto Variable
(puño y pretina)
AVIOS Indirecto Variable

Hilo Indirecto Variable

Salario del supervisor de
Indirecto Fijo
calidad
Salario del Gerente de
Indirecto Fijo
operaciones
Seguro de la fábrica Indirecto Fijo

Seguridad de la fábrica Indirecto Fijo

Arbitrios Indirecto Fijo

Alquiler del edificio de
Indirecto Fijo
producción
Depreciación de las
Indirecto Fijo
máquinas
 5. Cálculo de los Costos Directos de Fabricación:
 Costo MD utilizado (Tela): S/. 25.57 por sweatshirt
 MOD: S/. 1.60 por sweatshirt

6. Empleo del costeo normal para la asignación de los costos indirectos de fabricación
del objeto de costo.
 Presupuesto CIF: S/. 5 200
Base de asignación: Unidades producidas
 Presupuesto de Unidades producidas: 1 600 unidades
Tasa CIF: 5 200/1 600 = 3.25 soles / unidad
CIF aplicación: 3.25*1,498.83 = 4 871.2083 soles

7. Análisis del Costo-Volumen-Utilidad. Punto de equilibrio, margen de seguridad,

grado de apalancamiento operativo, análisis de sensibilidad.

Punto de Equilibrio
  % Cantidad Unitario Total
Ingreso 100% 828.53 S/ 33.33 S/ 27,614.65
Costos/Gastos Variables   828.53 S/ 27.30 S/ 22,614.65
Margen de Cont. Total 18% 828.53 S/ 6.03 S/ 5,000.00
Costos/Gastos Fijos       S/ 5,000.00
Utilidad Operativa       S/ -

Punto de Equilibrio: 829 unidades aprox.

S/ 27,614.65

Condiciones Normales
  % Cantidad Unitario Total
Ingreso 100% 1600.00 S/ 33.33 S/ 53,327.69
Costos/Gastos Variables   1600.00 S/ 27.30 S/ 43,672.00
Margen de Cont. Total 18.1% 1600.00 S/ 6.03 S/ 9,655.69
Costos/Gastos Fijos       S/ 5,000.00
Utilidad Operativa       S/ 4,655.69
Impuestos 29.5%     S/ 1,373.43
Utilidad Neta       S/ 3,282.26

Margen de Seguridad
   
Ingreso Normal
Ingreso en Pto. de Eq.
% Cantidad Total
100% 1600.00 S/ 53,327.69
  828.53 S/ 27,614.65
48% 771.47 S/ 25,713.04

Grado de Apalancamiento Operativo

GAO: S/ 9,655.69 2.0739549
S/ 4,655.69

Análisis de Sensibilidad
Inc. del 40% Margen de C. T. -> Inc. del "X"% del Ingreso
S/ 13,517.96 x 2.07395494 = S/ 28,035.65
X = 53%

8. Definición de los estándares del objeto de costo.

. Qe Pe CTe
Tela 0.56593 S/ 45.18 S/ 25.57
MOD 0.25 S/ 6.40 S/ 1.60
CIF Variable 1 S/ 0.13 S/ 0.13
CIF Fijo 1 S/ 3.13 S/ 3.13
    S/ 30.42
 9. Presupuesto Maestro para 3 meses.
Julio Agosto Setiembre
Cantidad Unitario Total Cantidad Unitario Total Cantidad Unitario Total
Presup. Ventas 2000 S/ 32.92 S/ 65,834.04 2500 S/ 32.42 S/ 81,042.55 1900 S/ 33.05 S/ 62,792.34
Inv. Final de PT 0 0 0 0 0 0
PT Disponible 2000 S/ 32.92 S/ 65,834.04 2500 S/ 32.42 S/ 81,042.55 1900 S/ 33.05 S/ 62,792.34
Inv. Inicial de PT 0 0 0 0 0 0
Presup. Producción 2000 S/ 32.92 S/ 65,834.04 2500 S/ 32.42 S/ 81,042.55 1900 S/ 33.05 S/ 62,792.34

Julio Agosto Setiembre

Cantidad Unitario Total Cantidad Unitario Total Cantidad Unitario Total
Presup. MD necesario 1131.86 S/ 45.18 S/ 51,134.04 1414.825 S/ 45.18 S/ 63,917.55 1075.267 S/ 45.18 S/ 48,577.34
Inv. Final de MD 6968.14 S/ 45.18 S/ 314,799.66 5553.315 S/ 45.18 S/ 250,882.11 4478.048 S/ 45.18 S/ 202,304.77
MD Disponible 8100 S/ 45.18 S/ 365,933.70 6968.14 S/ 45.18 S/ 314,799.66 5553.315 S/ 45.18 S/ 250,882.11
Inv. Inicial de MD 100 S/ 45.18 S/ 4,517.70 6968.14 S/ 45.18 S/ 314,799.66 5553.315 S/ 45.18 S/ 250,882.11
Presup. Compra de MD 8000 S/ 45.18 S/ 361,416.00 0 S/ 45.18 S/ - 0 S/ 45.18 S/ -

Julio Agosto Setiembre

Presup. MOD necesario 500 S/ 6.40 S/ 3,200.00 625 S/ 6.40 S/ 4,000.00 475 S/ 6.40 S/ 3,040.00

Presup. CIF Julio Agosto Setiembre

CIF Fijo 5000 5000 5000
CIF Variable 6500 8125 6175
Total CIF 11500 13125 11175

8
Estado de Resultados:

Julio Agosto Setiembre

Ingreso S/ 66,659.61 S/ 83,324.51 S/ 63,326.63
Costo de Ventas S/ 65,834.04 S/ 81,042.55 S/ 62,792.34
Utilidad Bruta S/ 825.57 S/ 2,281.96 S/ 534.29
Gastos Operativos S/ 280.00 S/ 350.00 S/ 266.00
U. Operativa S/ 545.57 S/ 1,931.96 S/ 268.29
Otros gastos S/ 60.00 S/ 75.00 S/ 57.00
U. antes de Impuestos S/ 485.57 S/ 1,856.96 S/ 211.29
Impuesto a la Renta S/ 143.24 S/ 547.80 S/ 62.33
U. Neta S/ 342.33 S/ 1,309.16 S/ 148.96
 10. Bibliografía
http://joperep.com/es/

11. Evidencia
Copia RUC: 20519073375