EMPRESA

UNIPERSONAL

RÉGIMEN PERSONA
JURÍDICA

GENERAL
CONTRIBUYENTE
PRICO, GRACO y RESTO
La forma correcta de
cumplir mis obligaciones

1
 Normativa: Ley 843, DS 21530, DS 21531, DS 21532, DS 24051, RA 05.0039.99, RA 05.0040.99,
RA 05.0042.99, RND 10.0012.13, RND 10.0028.13, RND 10.0017.15, RND 10.0030.15 y RND
10.0021.16

Los contribuyentes PRICO, GRACO y RESTO son todas las Personas Naturales
y Jurídicas, empresas públicas y privadas, sociedades, incluidas las Empresas
Unipersonales y otros que realizan actividades económicas como:

Venta habitual de bienes muebles (Ej.

Electrodomésticos, ropa, cemento, vehículos,
bebidas alcohólicas y otros)

Alquiler de bienes muebles e inmuebles (Ej. Vajilla,

disfraces, vehículos, casas, departamentos).

Servicios en General (Ej. Restaurantes, karaokes

y otros)

Importaciones definitivas
2 Otras.
 CONTRIBUYENTE
PRICO, GRACO y RESTO

CONTRIBUYENTES:
PRICO

GRACO

RESTO

PRINCIPALES CONTRIBUYENTES (PRICOS) Y GRANDES CONTRIBUYENTES (GRACOS)

Son contribuyentes muy importantes para el Servicio de Impuestos Nacionales por su aporte
significativo respecto a las recaudaciones obtenidas para el estado Plurinacional de Bolivia.

Son clasificados como PRICOS y GRACOS a través de Resolución Normativas de Directorio.

RESTO
Son aquellos contribuyentes que de igual forma contribuyen al desarrollo del país que no fueron
clasificados como PRICO y GRACO. 3
 LLENADO DEL FORMULARIO
DE PRE INSCRIPCIÓN
MASI – 001

IMPORTANTE
Este Formulario puede ser llenado desde la comodidad de su casa, oficina o en
plataforma de Servicio del SIN.
4

4 5
En el menú de
opciones elija:
Registro al Padrón Biométrico
7 8
Llene el Formulario MASI 001
del Padrón Biométrico Digital (PBD)
Al finalizar el llenado
pulse los botones
GUARDAR Y SIGUIENTE
LLENADO DEL FORMULARIO
DE PRE INSCRIPCIÓN
MASI – 001
6
Ir a la opción Registro de Ingrese a su correo electrónico
Contribuyente e ingrese a y pulse sobre ingresar al
inscripciones. Registre su correo Padrón.
electrónico, contraseña
(Igna_3117) y código captcha. AVISO
Senor usuario:
Ingrese su cuenta de inscripción El Servicio de Impuestos Nacionales
le da la bienvenida al sistema del
Padrón Biométrico Digital
Correo electrónico Ahora puede iniciar el trámite de
abcdef@gmail.com inscripción ingresando al siguiente
Contraseña enlace
Igna_3117
Ingresar al
Código Captcha de verificación Padrón
I GN A IGNA
Click aquí para refrescar imagen y luego hacer click en el link Ingresar
Ingresar a Inscripciones
+ Crear una cuenta de inscripción
¿Necesita cambiar su contraseña? Haga click aquí para cambiar su contraseña
Concluido el llenado del Formulario
el sistema generará un Número
de Trámite:
Anote o imprima el Número de
Trámite con el que debe
apersonarse a Plataforma de Atención del
SIN en un plazo no mayor a 20 días 5
 REQUISITOS PARA LA
OBTENCIÓN DEL NIT
EMPRESA UNIPERSONAL
1 Documento de Identidad vigente.
2 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica (*) del Domicilio donde realiza la actividad
económica y/o Habitual (Cuya Fecha de emisión no tenga una antiguedad mayor a 60 días calendario
a la fecha de inscripción) (**), esta Factura no será exigida en el proceso de inscripción en Plataformas
Móviles o “In Situ”.
3 Croquis del Domicilio donde realiza la actividad económica y/o Domicilio Habitual.
4 Número de Trámite del formulario MASI-001.

PERSONA JURÍDICA
1 Testimonio de Constitución de Sociedad/Personería Jurídica/Acta de Asamblea debidamente
notariada.
2 Poder Notariado, que establezca las facultades del Representante Legal de la entidad.
3 Documento de Identidad vigente del Representante Legal.
4 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica (*) del Domicilio donde realiza la actividad
económica y Habitual del Representante Legal cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor
a 60 días calendario (**) a la fecha de inscripción.
5 Croquis del Domicilio donde realiza la actividad económica y del Domicilio Habitual del Representante
Legal.
6 Número de Trámite del Formulario MASI-001.
(*) Será exigido si la dirección del domicilio fiscal o habitual no es la misma que la consignada en
el Documento de Identidad.
6 (**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales, podrá tener una
antigüedad de 180 días posteriores a la fecha de emisión.
 IMPUESTOS A LOS QUE
ESTÁN ALCANZADOS
IMPUESTO DETALLE ALÍCUOTA FORMULARIO
Se determina sobre:
• Venta habitual de
bienes muebles (Ej.:
electrodomésticos, ropa y
otros)
Impuesto al Valor • Alquiler de bienes muebles 13% que se aplica sobre las Formulario 200
e inmuebles Ventas (Débito) y Compras Presentación MENSUAL,
Agregado (IVA) • Servicios en general (Ej.: (Crédito)) con o sin movimiento.
restaurantes, karaokes,
médicos, abogados,
odontólogos, electricistas,
etc.)
• Contratos de obras

Impuesto a las Se determina, sobre los 3% que se aplica sobre los Formulario 400
ingresos generados durante ingresos brutos Presentación MENSUAL,
Transacciones un mes. con o sin movimiento.
(IT)
Régimen Se determina sobre los 13% del ingreso percibido Formulario 608
sueldos y salarios, jornales menos cuatro Salarios Presentación MENSUAL,
Complementario del personal dependiente. Mínimos Nacionales y solo los meses que tenga
deducciones de Ley. impuesto a pagar.
al IVA (RC-IVA)
Impuesto Sobre 25% sobre la utilidad
Formulario 500 y
Formulario 605 de
las Utilidades de Se aplica sobre la utilidad
resultante de los
Estados Financieros con
Presentación ANUAL.
las Empresas obtenida en la gestión. Se deben enviar ambos
ajustes y adecuaciones
Formularios aunque no
correspondientes
(IUE) tengan movimiento.
7
 FECHAS DE VENCIMIENTO
DE LOS FORMULARIOS
FORMULARIOS
MENSUAL

200 - 400
0 - 608
IVA IT RC- IVA
Se presenta el mes
siguiente al periodo
que se declara
Ej.: Si se inscribió en ENERO

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
la PRIMERA DECLARACIÓN
13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA
JURADA (Formulario) se MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
presentará en FEBRERO, hasta HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL22
la fecha del vencimiento, 18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA DE CADA MES
MES
según el último dígito del NIT MES MES MES

FORMULARIOS
ANUAL
500 - 605 IUE
Se presenta anualmente considerando el
cierre de gestión de cada empresa

1° de enero al 31 de 1° de abril al 31 de 1° de julio al 30 de junio 1° de octubre al 30 de

diciembre marzo Empresas Gomeras, septiembre
Empresas Bancarias, de Empresas Industriales, Castañeras, Empresas Mineras
Seguros, Comerciales, de Constructoras y Petroleras Agrícolas, Ganaderas,
Servicios y otras Agroindustriales

VENCIMIENTOS
El contribuyente cuenta con 120 DÍAS POSTERIORES al cierre de gestión, para presentar el Formulario 500,
Formulario 605 (EE.FF. digitales y Estados Financieros, físicos, si corresponde).
¡IMPORTANTE!
8 Si el vencimiento cae en fin de semana o feriado, se traslada al siguiente día hábil
 LLENADO DE
FORMULARIOS
Los Formularios físicos se encuentran en oficinas
del SIN, los digitales en la Oficin@ Virtual.
NÚMERO DE ORDEN

Nº 0000001

1)
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IMPUESTO

IVA
Para llenar los Formularios físicos deben registrar los
DECLARACIÓN JURADA MENSUAL
PARA EL LLENA DONÚMERO DE ORDEN
LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE

A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZÓN SOCIAL DEL AGENTE DE RETENCIÓN: Nº 0000001

RÉGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IMPUESTO
NIT PERÍODO DD JJ ORIGINAL FOLIO
M e s A ñ o C ó d . USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA
DECLARACIÓN JURADA MENSUAL
PARA EL LLENA DO LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE

534
A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZÓN SOCIAL DEL AGENTE DE RETENCIÓN:

IT
DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
Cód. Nro. DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO Cód. Nro. DE ORDEN

NIT PERÍODO DD JJ ORIGINAL FOLIO

NÚMERO DE ORDEN
518 537 521
M e s A ñ o C ó d . USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA

534 Nº 0000001
C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL
Cód.
I M P O R T E

datos de cabecera (Nombre, Número de NIT y Periodo a

FISCO O DEL CONTRIBUYENTE ( E N B O L I V I A N O S S I N C E N TAV O S )
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IMPUESTO
B

IUE
DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
Montos de sueldos netos computables 013Nro. DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA
Cód. Cód. FORMULARIO Cód. Nro. DE ORDEN
DECLARACIÓN JURADA MENSUAL
PARA EL LLENA DO LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE
518 537 521
Dos sueldos mínimos no imponibles por dependiente 026
A I MNOMBRE Y APELLIDOS O RAZÓN SOCIAL DEL AGENTE DE RETENCIÓN:
Débito Fiscal del período
(13 % de (C013 - C026); Si > 0) C
1001
DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL
FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Cód.
P O R T E
( E N B O L I V I A N O S S I N C E N TAV O S )

Crédito Fiscal dependientes

(sumatoria C693 de los formularios 110). 202 de sueldos netos computables
Montos 013 NIT PERÍODO DD JJ ORIGINAL FOLIO

200
M e s A ñ o C ó d . USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA

L
Cómputo 13 % sobre dos salarios mínimos nacionales por dependiente 215
Dos sueldos mínimos no imponibles por dependiente 026 534

A
B
Débito Fiscal del período
Saldo a favor de los dependientes del período anterior actualizado 228
(13 % de (C013 - C026); Si > 0) 1001 DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

N
Cód. Nro. DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO Cód. Nro. DE ORDEN
Crédito Fiscal dependientes
Saldo a favor de los dependientes que se traslada al siguiente mes 244
(sumatoria C693 de los formularios 110). 202
518 537 521

400 L
Impuesto Determinado
en el período ((C1001 - C202 - C215 - C228 + C244); Si>0) 909 13 % sobre dos salarios mínimos nacionales por dependiente
Cómputo 215

G
C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL I M P O R T E

declarar).

A
Cód.
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO FISCO O DEL CONTRIBUYENTE ( E N B O L I V I A N O S S I N C E N TAV O S )
Saldo a favor de los dependientes del período anterior actualizado 228

N
622 Montos de sueldos netos computables 013
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago 244

R
Saldo a favor de los dependientes que se traslada al siguiente mes

I
Dos sueldos mínimos no imponibles por dependiente 026
Saldo disponible de pagos del período anterior a compensar 640 Determinado
Impuesto

O
en el período ((C1001 - C202 - C215 - C228 + C244); Si>0) 909

G
Débito Fiscal del período
Diferencia a favor del contribuyente
(13 % de (C013 - C026); Si > 0) 1001
para el siguiente periodo (C622 + C640 - C909; Si > 0) 747
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

I
Crédito Fiscal dependientes
996 622 (sumatoria C693 de los formularios 110). 202
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0) Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago

500
R

L
Formulario
Imputación de crédito en valores Cómputo 13 % sobre dos salarios mínimos nacionales por dependiente 215
(Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.) 677 640
Saldo disponible de pagos del período anterior a compensar

A
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0),
(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria) Diferencia
576 a favor del contribuyente Saldo a favor de los dependientes del período anterior actualizado 228
para el siguiente periodo (C622 + C640 - C909; Si > 0) 747

N
D DATOS COMPLEMENTARIOS DEL PERÍODO Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0)
996 Saldo a favor de los dependientes que se traslada al siguiente mes 244

I
Formulario
Impuesto Determinado
Imputación de crédito en valores en el período ((C1001 - C202 - C215 - C228 + C244); Si>0) 909
Total Dependientes 127 a verificación y confirmación por parte del S.I.N.)
(Sujeto 677

G
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

2)
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0),
Total Formularios 110 recibidos en el periodo que se liquida (Si130
la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria) 576

I
Para llenar las Declaraciones Juradas de manera digital:
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago 622
D
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de firma :

R
(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492) DATOS COMPLEMENTARIOS DEL PERÍODO

Saldo disponible de pagos del período anterior a compensar 640

O
Total Dependientes 127
Diferencia a favor del contribuyente
C.I. : para el siguiente periodo (C622 + C640 - C909; Si > 0) 747
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
Total Formularios 110 recibidos en el periodo que se liquida 130
996
E REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de firma :
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0)

Formulario
(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492)
Imputación de crédito en valores
(Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.) 677

Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0),

(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria) 576

FORMULARIO GRATUÍTO
C.I. :
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

E REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA D DATOS COMPLEMENTARIOS DEL PERÍODO

Total Dependientes 127

Total Formularios 110 recibidos en el periodo que se liquida 130

FORMULARIO GRATUÍTO
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de firma :
(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492)

C.I. :
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

E REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

Oficina Virtual
D-CLARO-NEWTON
DECLARACIONES JURADAS
NEWTON-DECLARACIONES JURADAS
Mis Declaraciones Juradas
Formularios Rectificatorias
Otras Declaraciones Juradas
FORMULARIO GRATUÍTO
Ingrese al sitio web del SIN
www.impuestos.gob.bo, pulse
en el ícono Oficin@ Virtual,
seleccione el portal Servicios
al Contribuyente, elija el Portal
de Declaraciones Juradas y
acceda con sus credenciales
(NIT, Usuario y Contraseña)

En el menú de Mis Declaraciones

Otros Formularios Rectifique otras Juradas seleccione Formularios
y Boletas de Pago
9
 LLENADO DE
FORMULARIOS
DECLARACIONES JURADAS

Información General

Fecha Actual: 7de julio de 2017

En la opción Declaraciones
Formulario Obligatorio 200 Ver 3 - IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Juradas, seleccione Formulario
Obligatorio (F. 200, F. 400 o F.
500)
F-200 v3

Elija el mes, año y pulse el botón

F-200 v3 Resumido DECLARAR para ingresar al
(Únicamente para
declarar Compras y
Formulario
Ventas)

Periodo JUNIO 2017

DECLARAR

IMPORTANTE
Las Declaraciones Juradas Originales realizadas en el Formulario 200 v3 ó Formulario 400 v3
Resumido, no son Rectificables en el mismo formato.
Las rectificatorias deberán ser presentadas en los Formularios 200 v3 ó 400 v3 Extendidos.
Solo los contribuyentes resto pueden declarar en los Formularios Resumidos cuando
únicamente tengan información de compras, ventas y saldo a favor del crédito fiscal del
10 mes anterior.
 LLENADO
200 3
VERSIÓN E J E M P L O

DE FORMULARIO RESUMIDA PRÁCTICO

La empresa Moringa el mes de junio realizó las siguientes operaciones:

Ventas Bs139.490.-
Compras Bs 67.147.-
F-200
Se registra el ingreso generado durante el mes El ingreso mensual se multiplica por el 13%
Ej. Bs139.490 Ej. Bs139.490 x 13%= Bs18.134

Se registra la suma de las casillas 39 + 55

Ej. Bs18.134 + 0 = Bs18.134 11

 Se registra los gastos vinculados a la actividad Se registra el importe válido para crédito
gravada respaldados con facturas originales fiscal incluido el descuento
Ej. Bs67.147 Ej. Bs67.147

El importe
registrado en
la casilla 26
se multiplica
F-200
por el 13%

Ej. Bs67.147
x 13% =
Bs8.729

Diferencia entre
Casilla 1002 -
Casilla 1004

Ej. Bs18.134
- Bs8.729 =
Bs9.405

Registro
Automático de
la casilla 909

12
 LLENADO
DE FORMULARIO 200 VERSIÓN
RESUMIDA 3

Se llena cuando
se presenta
el Formulario
fuera de plazo

No aplica para
el ejemplo.
F-200

Registro Automático
de la casilla 996

Diferencia
entre las
casillas 647
- 677

Ej. Bs9.405 - 0
=Bs9.405

13
 LLENADO
DE FORMULARIO 200 VERSIÓN
RESUMIDA 3
Se registra cuando se tiene operaciones
de permutas

No aplica para el ejemplo.

F-200

Casilla solo para entidades públicas

No aplica para el ejemplo.

IMPORTANTE
Si no es contribuyente PRICO o GRACO y tiene operaciones solo de compras,
ventas y saldo puede utilizar el Formulario 200 Versión 3 resumido.

14
 LLENADO
DE FORMULARIO 400 VERSIÓN
RESUMIDA 3 E J E M P L O

PRÁCTICO
La Empresa Moringa el mes de junio realizó las siguientes operaciones:
Ventas Bs139.490.-
Compras Bs 67.147.-
F-400
Se registra el ingreso generado durante el mes El ingreso mensual se multiplica por el 3%
Ej. Bs139.490 Ej. Bs139.490 x 3%= Bs4.185

Registro
Automático
de la casilla
909

15
 LLENADO
DE FORMULARIO 400 VERSIÓN
RESUMIDA 3
Se llena cuando
se presenta el
formulario fuera
de plazo

No aplica para
el ejemplo.
F-400

Se digita el
monto a pagar
de la casilla 996

Casilla solo
para entidades
públicas

IMPORTANTE
Si no es contribuyente PRICO o GRACO y solo tienen operaciones de compras,
ventas y saldo puede utilizar el Formulario 400 Versión 3 resumido.

16
 LLENADO
DE FORMULARIO
500 VERSIÓN
2 E J E M P L O

PRÁCTICO
La Empresa Moringa tiene una utilidad contable de Bs127.013
y determinó como gastos no deducibles Bs 55.154
Consignar la utilidad Registrar los gastos NO deducibles
de la gestión determinados en base al DS N° 24051
F-500
Ej. Bs127.013 Ej. Bs55.154

Suma de la casilla 42 + 71 Se resta las Casillas 996 - 677 Se calcula el 25% de

la casilla 26
Ej. Bs127.013 + Bs55.154 = Bs182.167 Ej. Bs45.542 - 0 = Bs45.512 Ej. Bs182.167 x 25% = Bs45.542 17
 LLENADO
605 VERSIÓN
5 E J E M P L O

DE FORMULARIO
PRÁCTICO
Se llenará el Formulario 605 a través del aplicativo facilito con la información contenida en
los Estados Financieros del contribuyente hasta generar el archivo con extensión .ZIP, el
cual debe ser enviado por la Oficina Virtual o por el mismo aplicativo.

IMPORTANTE
El Formulario 605 se envía aunque NO tenga movimiento en la gestión
El Formulario 605 debe ser llenado de acuerdo a los Estados Financieros físicos elaborados
18 por un profesional del área
 OTRAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS QUE SE DEBEN CUMPLIR
1) MÓDULO AGENTE DE RETENCIÓN RC-IVA PLANILLA
TRIBUTARIA
El empleador debe consolidar la planilla tributaria y los
formularios 110 de los dependientes a través del software
facilito para el envío por el mismo aplicativo o la oficina
virtual.

¿QUIÉNES ENVÍAN LA PLANILLA TRIBUTARIA?

Los contribuyentes que tengan dependientes que
perciban un sueldo igual o mayor a Bs7.000.-
están obligados al envío de la planilla tributaria y el
formulario 110 presentados por sus dependientes.

¿CUÁNDO ENVÍAN LA PLANILLA TRIBUTARIA?

Se envía de manera mensual de acuerdo al último digito del NIT, como se detalla a
continuación:

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA

MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE
MES MES MES MES CADA MES 19
 OTRAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS QUE SE DEBEN CUMPLIR
2) LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS
Son los registros de todas las Facturas de compras y ventas para ser
enviados al SIN a través de la Oficin@ Virtual.

¿QUIÉNES ENVÍAN EL LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS?

Los contribuyentes alcanzados por el IVA, los mismos que deben

registrar cronológicamente sus compras y ventas.

Las Entidades Públicas y ONGs

¿CUÁNDO ENVÍAN EL LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS?

Los contribuyentes Newton envían de manera mensual de acuerdo al

último digito de su NIT, como se detalla a continuación:

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA

MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE
MES MES MES MES CADA MES

20
 OTRAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS QUE SE DEBEN CUMPLIR
3) BANCARIZACIÓN
Son los registros de pagos por compras o ventas de bienes y/o servicios
igual o mayores a Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), al
contado, al crédito o a través de pagos parciales, realizado dentro del
territorio nacional.

¿CUÁNDO ENVÍO EL REGISTRO AUXILIAR DE COMPRAS Y VENTAS

(BANCARIZACIÓN) ?
Debe enviarse de forma anual cuando se tengan transacciones de compra y/o venta igual
o mayor a Bs50.000.-, de acuerdo al siguiente cronograma según el último dígito del NIT:

0- 1 HASTA EL

5 DE FEBRERO
2- 3 HASTA EL

6 DE FEBRERO 4- 5 HASTA EL

7 DE FEBRERO

6- 7 HASTA EL

8 DE FEBRERO
8- 9 HASTA EL

9 DE FEBRERO

IMPORTANTE
Cuando se detecten errores o inconsistencias en la información enviada en el LCV-IVA y/o en el
Módulo Bancarización, podrán enviar nuevamente el archivo corregido en el plazo de treinta (30)
días corridos a partir del día siguiente a la fecha de vencimiento. Pasado este plazo se incurrirá en
incumplimiento a deberes formales.
21
 PRESENTACIÓN DIGITAL
Y FÍSICA DE ESTADOS FINANCIEROS

ELABORA ENVÍA
BALANCE GENE- EST. DE INFORMACIÓN DICTAMEN DICTA- FORMULARIO 605 PRESENTA
RAL, EST. DE RE- SITUACIÓN TRIBUTARIA DE AU- MEN EEFF EN
VERS. 5 VERS. 2
DETALLE SULTADOS, EST.
DE EVOLUCIÓN
PATRIMONIAL
EST. DE
COMPLEMENTA-
RIA
DITORIA
EXTERNA
DE ITC PLATA-
FORMA
AL PATRIMONIO, ACTIVIDADES DISTRITAL O
EST. DE FLUJO DE Y EST. DE GRACO
EFECTIVO Y NO- FLUJO DE
TAS A LOS EEFF EFECTIVO
INGRESOS
FORMULARIO 500,
ALCANZADOS POR

NO
< 1.200.000.
580 y 560

INGRESOS
= > 1.200.000 y SI
EL

< 15.000.000
INGRESOS
SI
> 15.000.000
INGRESOS
ALCANZADOS POR EL

NO
< 1.200.000
FORMULARIO 520

INGRESOS
= > 1.200.000 y SI
< 15.000.000
INGRESOS
=> SI
15.000.000

22

Modalidad de facturación en la cual los
datos de dosificación son pre impresos
a través de imprentas autorizadas por el
SIN, la emisión de la Factura puede ser
manuscrita o informática.
Modalidad de facturación que consigna el
precio fijo pre impreso, así como los datos
de dosificación.
No requiere tener datos del comprador (NIT,
CI, Apellido o razón social).
Es recomendada para contribuyentes que
tiene actividades económicas de consumo
masivo y/o precio fijo
Modalidad de facturación que se realiza
a partir de un Sistema de Facturación
Computarizado (SFC) desarrollado o
adquirido por el contribuyente, mismo que
deberá cumplir con aspectos técnicos para la
generación del código de control e impresión
del código QR.
Es recomendada para contribuyentes que
tienen actividades económicas con alto flujo
de transacciones.
MODALIDADES DE
FACTURACIÓN
Modalidad de Facturación en la cual la generación
y emisión de Facturas se realiza a través de la
Oficin@ Virtual previa suscripción en el Sistema
de Facturación Virtual (SFV).
Es recomendada para contribuyentes que tienen
bajo nivel de facturación por mes, su impresión
es optativa.
Modalidad en la cual el Sistema de Facturación
Computarizado del contribuyente interactúa con
el Sistema de Facturación Virtual (SFV) para la
generación de las Facturas y requiere conexión
a internet al inicio y fin de cada ciclo.
Es recomendada para contribuyentes que
tiene actividades económicas con alto flujo de
transacciones.
Modalidad en la cual el sistema de facturación
computarizado del contribuyente interactúa
directamente con el Sistema de Facturación
Virtual (SFV) para la generación de Facturas y
requiere conexión constante a internet.
Es recomendada para contribuyentes que
tienen actividades económicas con alto flujo de
transacciones.
23
 OBLIGATORIEDAD

LOS CONTRIBUYENTES QUE :

TENGAN

3 Actividades
económicas o más, distintas a alquileres de Bienes raíces propios, profesionales
independientes u oficios no pueden utilizar la modalidad de Facturación Manual.

TENGAN

6 Períodos
fiscales consecutivos del IVA que no superen una (1) transacción por período fiscal mensual
deben utilizan de manera obligatoria la Modalidad de Facturación Oficina Virtual excepto las
Personas Naturales que realizan: Alquiler de Bienes raíces propios y oficios.

EMITAN

20.000 Facturas durante un mes, solo podrán emitir las Facturas en las Modalidades de Facturación
Electrónica WEB, Electrónica por Ciclos, Computarizada y/o Prevalorada.

FACTUREN

BS1.000.000.-
durante un periodo fiscal del IVA (1 mes), no pueden utilizar la Modalidad de Facturación
24 Manual.
 OBLIGATORIEDAD

REALICEN

Exportación
de mercancías deben utilizar las Modalidades de Facturación Computarizada, Electrónica
Web, Electrónica por Ciclos y/o Oficina Virtual.

SEAN

PRICOS y GRACOS
deben utilizar las Modalidades de Facturación Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual,
Electrónica Web y/o Electrónica por Ciclos.

REALICEN

Comercio Electrónico
Sin intermediarios, el vendedor a momento de la entrega del bien o acto equivalente que
suponga la transferencia de dominio, deben entregar al comprador la Factura o Nota Fiscal
emitida bajo las Modalidades de Facturación Computarizada, Electrónica Web y/o
Electrónica por Ciclos.
25
 ASPECTOS IMPORTANTES PARA LA
VALIDEZ Y EMISIÓN DE LA FACTURA:
Ser original (NO fotocopias o
similares).
En las modalidades Manual,
Computarizada y prevalorada,
el original del documento será
entregado al comprador, la copia
se queda en poder del vendedor.
Las Facturas NO deben presentar
enmiendas, tachaduras, borrones
e interlineaciones.
Las Facturas deben consignar:
Fecha de emisión, nombre o razón
social del comprador, Número de
Identificación Tributaria (NIT) o
OBLIGATORIEDAD
el número de Cédula de Identidad
(C.I.) y datos de la transacción.
26
El monto total facturado debe
estar expresado en forma numeral
y literal, y en moneda nacional.
Las Facturas son autorizadas
(dosificadas) por la Administración
Tributaria.
Si el comprador se niega a dar su
nombre, número de Cédula de
Identidad o NIT, se debe emitir la
Factura escribiendo las palabras “Sin
nombre” en el campo nombre.
En el campo NIT/C.I., si se trata de
Facturas manuales, se debe tachar
el campo correspondiente, y si se
trata de Facturas Computarizadas
debe consignarse el número cero (0)
siempre y cuando el monto no supere
a Bs3.000.-
 NO OLVIDAR
DOCUMENTO DE EXHIBICIÓN NIT
(EMITE FACTURA): Es el documento
que identifica a la Persona Natural o
Jurídica inscrita al Padrón Nacional
de Contribuyentes Biométrico Digital
(PBD-11), el cual debe ser expuesto
en un lugar visible del Domicilio Fiscal
(negocio, oficina, consultorio y/o
¡IMPORTANTE!

empresa).

Comunicar inmediatamente la modificación en alguno

de los datos proporcionados al Servicio de Impuestos NIT: 123456022
N° FACTURA
000007

Nacionales (SIN) (Ej.: Cambio de domicilio, cambio

N° AUTORIZACIÓN : 100601141
Casa Matriz
AVENIDA LOS CEDROS N° 100
ZONA CRISTAL
TELÉFONO: 2222111
ORIGINAL
LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N°5 - VENTA DE OTROS PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS

de actividad económica, entre otros).

CALLE LOS PINOS N° 111 ZONA
BLANCA
- DECORACIÓN

FACTURA
TELÉFONO: 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA

DÍA MES AÑO

Santa Cruz, 04 01 2015 NIT/CI: 254874020

Diaz
EMITIR FACTURA cuando la venta de un bien o
Señor(es):
CANTIDAD CONCEPTO PRECIO UNITARIO SUBTOTAL

100 Sillas 75,00 7,500.00

servicio sea igual o mayor a Bs5.- (Cinco 00/100 70 Mesas 125,00 8,750.00

Bolivianos).

NO OLVIDAR
Presentar dentro de los plazos establecidos los TOTAL Bs 16,250.00

formularios, libros de compras y ventas - IVA, entre

Son: Dieciseis mil doscientos cincuenta 00/100 Bolivianos.

27
FECHA LÍMITE DE EMISIÓN: 02/06/2015
“ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAÍS. EL USO ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE ACUERDO A LEY”

otros, tenga o no movimiento.

Ley N°453: “En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto”
 P-104-07/2017
Material producido por la Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria. Para respaldo legal consultar la normativa vigente.

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