Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
En esta actividad comparará los impuestos de otra entidad federativa con los de la Ciudad de México. Utilice el Código Fiscal de la
Ciudad de México y la ley o código que regule las contribuciones de la entidad federativa que eligió en la actividad anterior para
completar el cuadro. Para el caso de la Ciudad de México se señalan los artículos correspondientes; usted debe buscar los
equiparables en la legislación de la otra entidad federativa. Recuerde citar sus fuentes de información y agregar sus datos de
identificación.
Impuestos
Impuesto sobre adquisición de inmuebles (Impuesto análogo)
De los Derechos por
Servicios Prestados
por el Instituto de la
Función Registral del
Estado de México
Objeto Artículo 112 Están obligadas al pago del Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles, Están obligadas al pago
establecido en del Impuesto sobre
este Capítulo, las personas físicas y las morales que adquieran inmuebles que Adquisición de
consistan en el suelo,
en las construcciones o en el suelo y las construcciones adheridas a él ubicados en la Inmuebles, establecido
Ciudad de México, en
así como los derechos relacionados con los mismos a que este Capítulo se refiere. este Capítulo, las
personas físicas y las
morales que adquieran
inmuebles que
consistan en el suelo,
en las construcciones o
en el suelo y las
construcciones
adheridas a él ubicados
en el Estado de México,
así como los derechos
relacionados con los
mismos a que este
Capítulo se refiere.
Sujetos Activo Autoridad Fiscal Activo Autoridad Fiscal
Pasivo: persona físicas y morales que adquieran inmuebles que consistan en el suelo, Pasivo: persona físicas
en la construcción o en el suelo y las construcciones adheridas a él ubicados en la y morales que
CDMX, así como sus derechos relacionados con los mismo. adquieran inmuebles
Exentos Cuando con motivo de la adquisición, el adquirente asuma la obligación de que consistan en el
pagar una o más deudas suelo, en la
o de perdonarlas, el importe de ellas se considerará parte del valor de adquisición. construcción o en el
suelo y las
construcciones
adheridas a él ubicados
en la CDMX, así como
sus derechos
relacionados con los
mismo.
Exentos Cuando con
motivo de la
adquisición, el
adquirente asuma la
obligación de pagar una
o más deudas
o de perdonarlas, el
importe de ellas se
considerará parte del
valor de adquisición.
Tasa o tarifa Se aplicará una A). Apeo y deslinde. $
tarifa doble de 440
progresividad la B). Capitulaciones
cual se actualiza matrimoniales sobre
anualmente. inmuebles. $ 440
C). La declaración,
reconocimiento,
adquisición o
transmisión de la
propiedad o
posesión de inmuebles
o derechos sobre los
mismos por cualquier
título.
Se considera que existe
transmisión o cesión de
derechos de
fideicomitente
o fideicomisario cuando
hay sustitución de un
fideicomitente o de un
fideicomisario por
cualquier motivo.
En el caso de la
permuta de derechos
se cobrarán por cada
uno de los
inmuebles.
D). La compraventa a
plazos, con reserva de
dominio o cualquier otra
condición
resolutoria o
suspensiva y la
constitución de
fideicomiso traslativo de
dominio.
E). La promesa cuyo
contrato definitivo deba
ser inscrito por
disposición de Ley.
Tratándose del registro
de actos que
constituyan
compraventa a plazos,
con
reserva de dominio o
cualquier otra condición
resolutoria o
suspensiva,
constitución de
fideicomiso traslativo de
dominio, transmisión de
dominio en
ejecución de
fideicomiso, promesa
de venta y transmisión
de propiedad o
posesión relacionados
con viviendas de
interés social, social
progresiva o
popular, se pagarán por
concepto de derechos
$49.
En el caso de predios
que se destinen a la
construcción de
conjuntos urbanos
de los tipos de vivienda
referidos en el párrafo
que antecede, se
pagarán
$2,601.
F). La inmatriculación
judicial o administrativa
de inmuebles, por cada
predio.
Por las
inmatriculaciones
administrativas por las
que se regularice la
tenencia
de la tierra en
programas o campañas
promovidas por el
Estado o por los
Ayuntamientos y cuya
superficie no rebase los
1,000 m2 de superficie,
se
pagará por concepto de
derechos $436.
G). Constitución de
régimen de propiedad
en condominio, división
de la
copropiedad, fusión,
fraccionamiento,
lotificación,
relotificación,
subdivisión de
predios, por cada
unidad privativa,
fracción, lote resultante
o fusionada se
pagarán por concepto
de derechos $661.
H). Otros actos
inscribibles o anotables.
Tarifa
1. Cuando los actos a
inscribir no tengan valor
determinado o éste sea
hasta de
$177,277. $1,191
2. Cuando el valor de
los actos a inscribir sea
de más de $177,277 y
hasta de
$221,597. $3,576
3. Cuando el valor de
los actos a inscribir sea
de más de $221,597 y
hasta de
$265,916. $5,962
4. Cuando el valor de
los actos a inscribir sea
de más de $265,916 y
hasta de
$310,263. $8,346
5. Cuando el valor de
los actos a inscribir sea
de más de $310,236 y
hasta de
$354,557. $10,731
6. Cuando el valor de
los actos a inscribir sea
de más de $354,557.
$11,947
Mencione Por recursos propios del adquiriente Por recursos propios
tres Usufruto del adquiriente
supuestos de Adquisición por causa de muerte. Usufruto
adquisición Adquisición por causa
de muerte.
Época de Será dentro de los 15 días siguientes a aquel en que se realicen cualquier de los Será dentro de los 15
pago supuestos previstos en el art 120 del CFCDMX que básicamente precisa los momentos días siguientes a aquel
que se tienen que se tiene realizada la enajenación. en que se realicen
cualquier de los
supuestos previstos.
Impuesto sobre nóminas
(Impu
esto análogo)
Objeto Artículo 156 las erogaciones en dinero o en especie por concepto de remuneración al Art 56 de CFEMM las
trabajo personal subordinado. erogaciones en dinero
Para los efectos de este impuesto, se considerarán erogaciones destinadas a o en especie por
remunerar el trabajo concepto de
Personal subordinado, las siguientes: remuneración al trabajo
I. Sueldos y salarios; personal subordinado.
II. Tiempo extraordinario de trabajo; Para los efectos de
III. Premios, primas, bonos, estímulos e incentivos; este impuesto, se
IV. Compensaciones; considerarán
V. Gratificaciones y aguinaldos; erogaciones destinadas
VI. Participación patronal al fondo de ahorros; a remunerar el trabajo
VII. Primas de antigüedad; Personal subordinado,
VIII. Comisione,y las siguientes:
IX. Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos I. Sueldos y salarios;
directivos de II. Tiempo
vigilancia o administración de sociedades y asociaciones. extraordinario de
trabajo;
III. Premios, primas,
bonos, estímulos e
incentivos;
IV. Compensaciones;
V. Gratificaciones y
aguinaldos;
VI. Participación
patronal al fondo de
ahorros;
VII. Primas de
antigüedad;
VIII. Comisione,y
IX. Pagos realizados a
administradores,
comisarios o miembros
de los consejos
directivos de
vigilancia o
administración de
sociedades y
asociaciones.
Sujetos Artículo 156: Se encuentran obligadas al pago del Impuesto sobre Nóminas, las Están obligados al pago
personas físicas y morales de este impuesto, las
que, en la Ciudad de México, realicen erogaciones en dinero o en especie por personas físicas y
concepto de remuneración
al trabajo personal subordinado, independientemente de la designación que se les jurídicas colectivas,
otorgue. incluidas las
asociaciones en
participación, que
realicen pagos en
efectivo o especie por
concepto de
remuneraciones al
trabajo
personal, prestado
dentro del territorio del
Estado,
independientemente de
la denominación que se
les otorgue.
Tasa o tarifa Art 158: El Impuesto sobre Nóminas se determinará, aplicando la tasa del 3%sobre el Art 57 El impuesto se
monto total de determinará aplicando
Las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal la tasa del 2.5% sobre
subordinado. el monto total de los
pagos efectuados por
concepto de
remuneraciones al
trabajo personal a que
se refiere el artículo 56
de este Código.
Mencione I. Instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del trabajo; I. Instrumentos y
tres II. Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro; materiales necesarios
supuestos en III. Gastos funerarios para la ejecución del
los que NO se trabajo;
causa el II. Aportaciones al
impuesto Sistema de Ahorro para
el Retiro;
III. Gastos funerarios
Época de A más tardar el día 17 del mes siguiente. Art 58 Este impuesto se
pago causará o retendrá en
el momento en que se
realicen las
erogaciones por
remuneraciones al
trabajo personal a que
se refiere el artículo 56
de este Código, y se
pagará o enterará
mediante
declaración en la forma
oficial aprobada, que
deberá presentarse a
más tardar el día diez
del mes siguiente a
aquél en
que se causó o retuvo
el impuesto.
Derechos
Registro Público de la Propiedad y del Comercio y del Archivo General de (Derecho análogo; en
Notarías caso de no existir,
escoger algún otro
derecho)
Del Impuesto sobre
Adquisición de
Inmuebles y otras
Operaciones
Traslativas de
Dominio de Inmuebles
Objeto El pago en dinero por cada inscripción, anotación, o cancelación de inscripción que El pago en dinero por
practique el registro Público correspondiente, se causará una cuota, cada inscripción,
anotación, o
cancelación de
inscripción que
practique el registro
Público
correspondiente, se
causará una cuota,
Sujetos Las personas físicas o morales que quieran registrar una propiedad de comercio en el Las personas físicas o
archivo general de notarias. morales que quieran
registrar una propiedad
de comercio en el
archivo general de
notarias.
Tasa o tarifa En realidad son distintas las cuotas; no se pide transcribir todas, sino dar tres En caso de que se
ejemplos: transmita el usufructo o
la nuda propiedad, el
1. Por la devolución de documentos como resultado de la calificación, ya sea que monto del impuesto que
se deniegue El asiento por causas insubsanables, o cuando no se cumpla con se determine según el
los requisitos exigidos en la suspensión, se pagarán $711.00. valor que resulte más
2. I. Se causará una cuota alto, entre el catastral y
de………………………………………………………..$20,763.00 el de operación total, se
a) Por la inscripción de documentos por los cuales se adquiera, transmita, reducirá en un 50%..
modifique o Habitacional Interés
extinga el dominio o la posesión de bienes inmuebles o derechos reales, Social. Por cada
incluyendo la vivienda prevista 16.8
afectación de los bienes inmuebles en Fideicomiso y la reversión de los 11.4
mismos, así como las Habitacional Popular.
compraventas en las que el vendedores reserve el dominio y las cesiones de Por cada vivienda
derechos. prevista 25.2 18.
3.- En los casos de devolución de documentos a solicitud del interesado, siempre
y cuando el documento no
Haya entrado a calificación, se pagará por concepto de derechos la cantidad de
$349.00.
• ¿Cuáles son las semejanzas entre las contribuciones de la Ciudad de México y las de la otra entidad federativa?
Pues casi todas las contribuciones tienen el mismo nombre, pero en algunos casos los cambian y no los manejan como impuesto
sino como derechos, pero eso depende de la legislación que se le dio en el estado y en la entidad, pero casi manejan los mismos
importes y las tarifas son muy parecidas.
• ¿Cuáles son las diferencias más esenciales entre estas dos entidades?
Yo podría decir la definición que le dan algunos impuestos y derechos pues en sí es lo que se puede ver en los códigos y que
el Estado de México tiene muchos más recursos de cobro de impuestos pues es más amplio el estado y recibe bastante, pero
la CDMX es muy subsidiada por la Federación.
• ¿Es importante el nombre que reciben los impuestos o considera que importa más su objeto?
Considero que es más importante el objetivo pues en si lo importante es el cobro de estos y no el nombre que se le de en cada
legislatura que claro la doctrina es importante, pero creo yo que mientras se reciban los pagos de estos no importa en donde
se establezca.
Bibliografía
Venegas Álvarez, Sonia, FISCAL I procesos, procedimiento y contribuciones locales, OXFORD,2017.
Leyes
Código Financiero del Estado de México y Municipios consultado el 11/09/2022
https://igecem.edomex.gob.mx/sites/igecem.edomex.gob.mx/files/files/ArchivosPDF/MarcoJuridico/Titulo_Quinto_del_Codigo
_Financiero_del_Estado_de_Mexico_y_Municipios_denominado_Del_Catastro.pdf
Código Fiscal de la Ciudad de México Consultado el 11/09/2022n
https://www.congresocdmx.gob.mx/media/documentos/ee2160c26fc039122ccc40d59b8270744823dcad.pdf