ESTADOS FINANCIEROS

PRO-FORMA
FINANZAS EMPRESARIALES
Ingeniería en Inteligencia Artificial
ESTADO FINANCIERO PROFORMA

Los estados pro-forma son estados

financieros proyectados. Normalmente,
los datos se pronostican con un año de
anticipación. Los estados de ingresos pro-
forma de la empresa muestran los
ingresos y costos esperados para el año
siguiente, en tanto que el Balance pro-
forma muestra la posición financiera
esperada, es decir, activos, pasivos y
capital contable al finalizar el periodo
pronosticado.
 ESTADO FINANCIERO PROFORMA
Objetivo

El objeto de un estado financiero es proporcionar información sobre las

operaciones realizadas. Así, un estado de situación financiera informará sobre la
situación financiera; un estado de resultados mostrará en forma lógica cómo se
generó la utilidad o la pérdida; un estado de cambio en la situación financiera
mostrará en forma accesible al lector las fuentes de donde se obtuvieron los fondos
o recursos, así como la aplicación que se hizo de ellos.
El objeto de los estados financieros proforma es mostrar retroactivamente la
situación financiera que se hubiese tenido al incluirse hechos posteriores que se han
realizado en los resultados reales, o bien, cuya posibilidad de ocurrir es
suficientemente cierta a la fecha de la preparación de los estados.
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Para preparar en debida forma el estado de ingresos y el balance pro-forma, deben
desarrollarse determinados presupuestos de forma preliminar. La serie de presupuestos
comienza con los pronósticos de ventas y termina con el presupuesto de caja. A
continuación se presentan los principales:
❑ Pronóstico de ventas.
❑ Programa de producción.
❑ Estimativo de utilización de materias primas.
❑ Estimativos de compras.
❑ Requerimientos de mano de obra directa.
❑ Estimativos de gastos de fábrica.
❑ Estimativos de gastos de operación.
❑ Presupuesto de caja.
❑ Balance periodo anterior.
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Los grupos de personas a quienes interesan estos estados son los siguientes:

a) Accionistas y propietarios. Los dueños o accionistas de una empresa se

encuentran interesados en conocer cuál sería la situación financiera de la
entidad, incluyendo uno o varios efectos proyectados o hechos ocurridos con
posterioridad a la fecha de los estados financieros y, en su caso, con el fin de
aprobar transacciones que están bajo su decisión.

b) Administradores. Para los administradores que tienen bajo su responsabilidad

el manejo y los resultados de la entidad, estos estados son una herramienta
necesaria para la planeación de las operaciones y la toma de decisiones,
presentes y futuras.
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Los grupos de personas a quienes interesan estos estados son los siguientes:

c) Acreedores y prospectos de acreedores. A los primeros interesa con objeto de

vigilar la seguridad de sus créditos y, en su caso, para oponerse a aceptar la o las
transacciones propuestas (aumentos, reducciones de capital, fusiones, etc.), y a los
segundos, para evaluar el riesgo del crédito que se propone.

d) Prospectos de inversionistas. A éstos les interesa estudiar los cambios

sustanciales que sufrirá la entidad con posterioridad a los estados financieros
actuales con el fin de evaluarlos antes de efectuar su inversión.

e) Autoridades gubernamentales. Principalmente le interesa a la Comisión Nacional

de Valores, que vigila celosamente los intereses del público sobre todos los valores
que se cotizan en la bolsa