Curso : Contabilidad I

Profesor : Arturo Urzúa L.

EJERCICIO DE IVA RESUELTO

Saldos de algunas cuentas de la empresa “Cuadernazo” al 31.01.2019, que se dedica a

la venta de cuadernos al por menor, son :
 IVA por pagar : $ 40.000
 Mercadería : $ 900.000 (1.000 unidades a $ 900 cada uno)
 Efectivo : $ 600.000
En la empresa durante los meses de Febrero y Marzo de 2019 se registraron las
siguientes transacciones :
• 11.02.2019 : Venta de 100 cuadernos a $ 1.500 c/u + IVA, al crédito.
• 19.02.2019 : Compra 500 cuadernos a $ 900 c/u + IVA, al crédito.
• 11.03.2019 : Compra 100 cuadernos por un valor total neto de $ 90.000, al contado.
• 29.03.2019 : Venta de 300 cuadernos por un valor total bruto de $ 535.500, al crédito.
Se pide: Contabilizar todas las transacciones que se derivan del enunciado para el mes
de Febrero y Marzo de 2019.
Nota : La empresa declara y paga sus impuestos cuando corresponde.

Fecha
Cuentas
Debe
Haber
11/2/2019
Clientes
178.500

IVA débito
28.500
Ingreso por venta
150.000
Costo de venta (1)
90.000

Mercadería
90.000
Glosa: Venta de mercadería
19/2/2019
Mercadería
450.000
IVA crédito
85.500

Proveedores
535.500
Glosa: Compra de mercadería
Solución :
DATO S : $
IVA p o r Pa g a r (Pa sivo ) 40.000
Me rc a d e ría (Ac tivo ) 900.000
C a ja (Ac tivo ) 600.000

FEBRERO 2019
11.02.2019 Ve nta d e 100 c ua d e rno s a $ 1.500 c / u + IVA, a l c ré d ito .
C lie nte s 178.500
Ve nta s (100 x $ 1.500) 150.000
IVA Dé b ito Fisc a l ($ 150.000 x 19%) 28.500
: Po r ve nta d e 100 c ua d e rno s
C o sto Ve nta (100 c ua d e rno s x $ 900) 90.000
Me rc a d e ría s 90.000
: Po r c o sto ve nta d e 100 c ua d e rno s

12.02.2019 Pa g o d e IVA c o rre sp o nd ie nte a Ene ro 2019

IVA p o r Pa g a r 40.000
C a ja 40.000
: Po r p a g o d e IVA

19.02.2019 Co m p ra d e 500 c ua d e rno s a $ 900 c / u + IVA, a l c ré d ito .

Me rc a d e ría s (500 x $ 900) 450.000
IVA C ré d ito Fisc a l ($ 450.000 x 19%) 85.500
Pro ve e d o re s 535.500
: Po r c o m p ra d e 500 c ua d e rno s

IVA p o r Pa g a r IVA C ré d ito Fisc a l

40.000 40.000 85.500

IVA Dé b ito Fisc a l

28.500

28.02.2019 Liq uid a c ió n IVA Fe b re ro 2019

(a ) IVA Dé b ito Fisc a l 28.500
IVA Cré d ito Fisc a l 28.500
: Po r a juste d e IVA

(b ) Re m a ne nte IVA C ré d ito Fisc a l (1) 57.000

IVA Cré d ito Fisc a l 57.000
: Po r a juste d e IVA
No ta :
IVA C ré d ito Fisc a l e s c ta . d e Ac tivo Co rrie nte
IVA Dé b ito Fisc a l e s c ta . d e Pa sivo C o rrie nte
Re m a ne nte IVA Cré d ito Fisc a l e s c ta . d e Ac tivo C o rrie nte

IVA Dé b ito Fisc a l IVA C ré d ito Fisc a l

28.500 28.500 85.500 28.500
57.000 57.000

Re m a ne nte IVA Cré d ito Fisc a l

57.000
 MARZO 2019
11.03.2019 Co mp ra 100 c ua de rno s po r un va lo r to ta l ne to de $ 90.000, a l c o nta do .
Me rc a de ría s (100 x $ 900) 90.000
IVA Cré d ito Fisc a l 17.100
Ca ja 107.100
: Po r c o mpra de 100 c ua de rno s

29.03.2019 Ve nta de 300 c ua de rno s po r un va lo r to ta l bruto de $ 535.500, a l c ré dito .

Clie nte s 535.500
Ve nta s (300 x $ 1.500) 450.000
IVA Dé bito Fisc a l ($ 150.000 x 19%) 85.500
: Po r ve nta de 300 c ua de rno s
Co sto Ve nta (300 c ua de rno s x $ 900) 270.000
Me rc a de ría s 270.000
: Po r c o sto ve nta de 300 c ua de rno s

31.03.2019 Liquida c ió n IVA Ma rzo 2019

IVA Dé bito Fisc a l 85.500
Re ma ne nte IVA Cré d ito Fisc a l 57.000
IVA Cré d ito Fisc a l 17.100
IVA po r Pa g a r 11.400
: Po r a juste de IVA

IVA Dé b ito Fisc a l IVA Cré dito Fisc a l

85.500 85.500 17.100 17.100

Re ma ne nte IVA Cré d ito Fisc a l

57.000 57.000 IVA po r Pa g a r
11.400

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