AUDITORIA

ADMINISTRATIVA

Riesgo en la Auditoría

Econ. Oscar Alfredo Rodriguez hurtado

Econ. Oscar Rodríguez Hurtado
 RIESGOS EN LA AUDITORÍA

Riesgo inherente
Riesgo de control
Riesgo de detección

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Introducción
Cuando hablamos de riesgos pensamos en un daño el cual consideramos que no nos sucederá
solo si tomamos las precauciones del caso; sin embargo, esta palabra implica mucho más. Es
así como el riesgo va más allá de prever una posible contingencia o tomar precauciones para
que algo malo no suceda. El riesgo da a luz un daño cuando pasa desapercibido.

En auditoría el riesgo es latente y con una probabilidad muy alta de ocurrencia, cuando no se
identifican los puntos débiles de un proceso o de una actividad y eso llevará al auditor a
expresar una conclusión inapropiada debido a que no se detectaron problemas significativos
los cuales sí existían y no se lograron ver a tiempo.

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Qué es un riesgo de auditoría.

Un riesgo de auditoría es aquel que

existe en todo momento por lo cual se
genera la posibilidad de que un auditor
emita una información errada por el
hecho de no haber detectado errores
o faltas significativas que podría
modificar por completo la opinión
dada en un informe.

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 Tipos de Riesgos
En una auditoría pueden identificarse tres tipos
de riesgos. La combinación de estos riesgos
determinara los procedimientos que deberá
efectuar el auditor y el nivel de profundidad con
la que tendrá que desarrollarse el encargo.

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Riesgo inherente
Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad
económica o negocio de la empresa, independientemente de
los sistemas de control interno que allí se estén aplicando.

Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de

los estados financieros a la existencia de errores significativos;
este tipo de riesgo está fuera del control de un auditor, por lo
que difícilmente se puede determinar o tomar decisiones para
desaparecer el riesgo ya que es algo innato de la actividad
realizada por la empresa.

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Riesgo de control

Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control

interno que estén implementados en la empresa y que en
circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la
aplicación y detección oportuna de irregularidades. Es por esto
la necesidad y relevancia que una administración tenga en
constante revisión, verificación y ajustes los procesos de
control interno.

Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se

están efectuando o están implementados excelentes
procedimientos para el buen desarrollo de los procesos de la
organización.

Entre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo

son los sistemas de información, contabilidad y control.

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Riesgo de detección
Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los
procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no
detección de la existencia de errores en el proceso realizado.

La responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con

procedimientos adecuados es total responsabilidad del grupo
auditor, es tan importante este riesgo que bien trabajado
contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente
de la compañía.

Es por esto que un proceso de auditoría que contenga

problemas de detección muy seguramente en el momento en
que no se analice la información de la forma adecuada no va a
contribuir a la detección de riesgos inherentes y de control a
que está expuesta la información del ente y además se podría
estar dando un dictamen incorrecto.

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 Ejemplos de Riesgo en Auditoría
1. Le empresa cuenta con un Gerente General involucrado en
RIESGO PROFESIONAL
negocios de contrabando
2. La gerencia de la empresa exige al Auditor recomendaciones
RIESGO DE SATISFACCIÓN AL
para solucionar los conflictos laborales que se tiene con sus
trabajadores
CLIENTE

3. RIESGO DE AUDITORIA

3.1. El capital de la empresa es insuficiente y el escaso flujo de RIESGO DE INHERENTE

fondos afecta la continuidad de las operaciones.

RIESGO DE CONTROL
3.2. Las mercaderías em stock se encuentra en un ambiente con
inadecuadas condiciones de seguridad.

3.3. El Auditor fue designado en forma tardía por lo que se pudo RIESGO DE DETECCIÓN
observar el arqueo de caja y la toma de intervalo físico.

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 Conclusión
La auditoría basada en riesgos permite fortalecer el
desarrollo de la práctica, proporcionando a los
profesionales una herramienta moderna para centrar
los esfuerzos en aquellos aspectos realmente
relevantes. De alguna manera, este tipo de auditoría
plantea un nuevo paradigma: si el auditor dirige su
atención solo a las transacciones, actividades o
saldos con importancia crítica, podrá efectuar
pruebas selectivas y procedimientos precisos,
dirigidos a aspectos específicos que sumen valor a su
trabajo y cliente.

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 Actividad a desarrollar

Tema de Debate en aula:

Los estudiantes en grupos, buscaran información por los medios

que crean conveniente los “Tipos de Técnicas y herramientas que se
utilizan en las auditorias”

Tiempo estimado 40 minutos.

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