UNIVERSIDAD TECNICA DEL NORTE

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICA

CONTABILIDAD FINANCIERA II

Nombre: Jordy Josue Cañamar Cuamacas

Curso: Contabilidad C2
Fecha: 02 de Julio del 2020
Docente: Gloria Aragón

TAREA_6
Desarrolle la actividad en el foro Teams en el Equipo de Trabajo, participe en la
siguiente actividad: En un espacio no mayor a 40 palabras indique ¿Por qué pueden ser
burlados los controles en una organización y afectar al logro de los objetivos
empresariales? según lo afirmado en la ilustración científica de Santillana González, J.
R. (2015 p.7). Sistemas de control interno. Obtenido de
https://elibro.net/es/ereader/utnorte/37996?page=50 cuando haya terminado realice la
captura de pantalla y agregue a las demás actividades de la tarea para ser presentada.

Autor: Jordy Cañamar basado en criterios de Santillana González, J. R. (2015 p.7).

COMENTARIO REALIZADO , EN CHAT GENERAL TEAMS.
 TAREA_7
1. ¿Por qué el logro de los objetivos de la administración puede ser afectado
por limitaciones inherentes al control interno?
el logro de estos objetivos siempre se verán afectados por limitaciones inherentes al
propio control interno, por ejemplo es un hecho que los juicios personales respecto a la
toma de decisiones pueden estar equivocados o pueden fallar o pueden ocurrir
violaciones o incumplimientos a los requerimientos del control interno debido a errores
humanos en el diseño o en el cambio de un control.

2. ¿Describa de forma concreta el concepto de riesgo?

Riesgo es la probabilidad y su posible impacto de que un evento adverso obstaculice o
impida el logro de los objetivos y metas institucionales, o que incida negativamente en
el funcionamiento y resultados de una entidad.

3. ¿Por qué los controles son burlados en una empresa?

Seria por que la empresa no llevaría un manejo adecuado en el control interno de la
institución y en el cual se podría presentar que los controles pueden ser burlados debido
un esfuerzo cooperativo entre empleados para robar activos o causar errores en los
registros de la empresa.

4. ¿Cuál es el riesgo que prevalece cuando se trata de lograr un objetivo de la

administración?

Riesgo a que pueda ocurrir daños a los activos, responsabilidad civil y los provenientes
del propio personal de operación.

5. ¿Defina con sus propias palabras que es riesgo de control?

Representa el riego de errores que pudieran existir en un determinado proceso.

6. ¿En qué consiste el riesgo inherente?

Representa el riesgo de que ocurran errores importantes en un tipo especifico de
proceso o actividad, o en un rubro especifico de los estados financieros, en función de la
naturaleza, características o particularidades del negocio; sin considerar el efecto de los
procedimientos de control interno que pudieran existir.
 7. ¿Qué es riesgo residual, detalle las etapas que sigue para atender los
riesgos residuales y mencione un ejemplo?
Riesgo residual (riesgo prevaleciente) es aquel que continua después de que la
administración ha tomado acciones para reducir su impacto o probabilidad de un evento
adverso incluyendo las acciones de control en repuesta a un riesgo.
ETAPAS:
1. identificar el riesgo
2. tratar de mitigarlo hasta un nivel aceptable, o buscar nuevas vías para templarlo
3. una vez que se ha identificado que no es posible de eliminar por completo el
riego, habrá que aceptar que este prevalece hasta un cierto nivel, lo que
representa un riesgo residual.
4. la administración deberá decidir hasta donde es aceptable ese nivel de riego;
decisión que le llevara a adoptar las acciones contundentes para la mitigación
5. evaluar si el costo de reducir el riesgo es mayor al costo mismo del riesgo

8. ¿Qué son los riesgos previsibles?

Son aquellos riesgos ordinarios o inherentes a la operación en que se puede incurrir de
manera cotidiana durante la marcha normal de la entidad como es el caso de daños a los
activos, responsabilidad civil y los provenientes del propio personal de operación.
9. ¿Qué son los riesgos imprevisibles?
son aquellos riesgos de naturaleza extraordinaria que por lo general están relacionados
con catástrofes o fenómenos meteorológicos: terremotos, inundaciones, huracanes , etc.
10. ¿Qué es un riego de negocio?
Riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones
significativos que podría afectar negativamente la capacidad de la entidad para
conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias, o derivado del establecimiento de
objetivos y estrategias inadecuadas
11. ¿Qué es un riesgo intangible y describa un ejemplo?
son aquellos que de presentarse, no dejan una evidencia física, pero si causan menos
cabo en los recursos de la entidad

EJEMPLO
Incumplimiento de la fecha de los proveedores
12. ¿Qué es un riego por daños a los activos, ponga un ejemplo?
Son los riesgos a que están expuestos los bienes de la entidad
ejemplo
daños en los edificios e instalaciones y en la maquinaria de equipo}
 13. ¿Qué es riesgo por responsabilidad civil, ponga un ejemplo?
Son aquellos cuyo origen está ligado con la diversa legislación que debe observar
irrestrictamente la entidad ya que de llegar a ocurrir un siniestro, se puede afectar a
terceros y es responsabilidad de la empresa, de acuerdo con la ley, el resarcir los daños
ocasionados

ejemplo
En un accidente de transito en el cual la entidad es responsable esta tendría que pagar
los daños ocasionados

14. ¿Qué es riesgo relacionado con el personal?

son aquellos daños que puede ocasionar, voluntaria o involuntariamente el personal
contratado por la entidad, ya sea por errores de omisión o Comisión por fraude, abuso
de confianza, mal uso de los activos, malversación de fondos, o manipulación de los
registros contables y de la información financiera. también la entidad puede ocasionar
daños al personal por deficiencia en las políticas y medidas de seguridad o inclusive,
por accidentes ocurridos dentro de las instalaciones.

15. ¿Qué es riesgo temporal, mencione un ejemplo?

Son aquellos que se representan de manera ocasional y por un tiempo claramente
definido
Ejemplo
transporte de mercancías. cuando el movimiento de mercancías de un lugar a otro es por
cuenta de la entidad, ya sea de mercancía comprada o de mercancía vendida.

16. ¿Qué es riesgo de auditoría de estados financieros?

Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoria inadecuada cunado los
estados financieros contienen incorrecciones materiales. El riesgo de auditoria es una
función del riesgo de incorreción material y del riesgo de detección.

17. ¿Qué es riesgo de detección y describa una razón porque el riesgo no puede
eliminarse?
Representa el riesgo de que los procedimientos de revisión aplicados por la auditoría
interna o externa o los niveles de supervisión no detecten los posibles errores
importantes que hayan escapado a los procedimientos de control interno.

Los riesgos de detección pueden solo reducirse, mas no eliminarse, debido a la

limitación inherente a una revisión normal de auditoria en la que los procedimientos de
examen y revisión, por lo general, se aplican solamente a una parte de la población
sujeta a auditoria (MUESTREO), salvo casos de verdadera excepción en los que se
podría hacer revisiones al cien por ciento, como seria la cuantificación de fraude. por lo
tanto, los riesgos de detección pueden darse en aquellas partidas o conceptos que no
fueron examinados o revisados por el auditor.

18. ¿Cuál es la razón por la cual los riesgos de detección no pueden eliminarse?
Debido a la limitación inherente a una revisión normal de auditoria en la que los
procedimientos de examen y revisión, por lo general, se aplican solamente a una parte
de la población sujeta a auditoria (MUESTREO).

19. ¿En qué consiste el riesgo de detección en auditoria de estados financieros?

Consiste en que esta relacionado con la naturaleza, momento de realización y extensión
de los procedimientos de auditoria que el auditor determine con el fin de reducir el
riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo.

20. Señale la opción correcta: la incorrección material en auditoria de estados

financieros se refiere a:
a) Al riesgo de control de todas las actividades que se desarrollan en la empresa.
b) Al riesgo de que los estados financieros contengan incorrecciones materiales
antes de la realización de la auditoria.
c) Al riesgo de los procedimientos aplicados en la evaluación inicial del proceso
de ventas y de administración.

BIBLIOGRAFIA
LIBRO :(Santillana J. R. 2015). Recuperado de.
https://elibro.net/es/ereader/utnorte/37996?fs_q=__Santillana__Gonz%C3%A1lez,__J.__R.__
(2015__p.7).__Sistemas__de__control__interno__(3a.__ed.)&prev=fs