Paso 1– Desarrollo de la Auditoria Forense.

Karen Valeria Casas Olivera

Curso 106032 - Auditoria Forense
Grupo 27

Tutor
Adriano Muñoz

Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios
Contaduría Pública
Acacias – Meta
2022
 Análisis Descriptivo sobre la Auditoria Forense

El fraude y la corrupción siempre están presentes y en aumento en la sociedad y entorno

de la vida cotidiana, lamentablemente en Colombia este tipo de prácticas no son nuevas, por el

contrario, estos fenómenos se están convirtiendo en riesgos para las empresas y la sociedad, es

por ello que el ingreso de las auditorías forenses es fundamental para ayudar a establecer un

control eficiente y eficaz sobre la gestión de los recursos públicos y privados y el pleno

cumplimiento de la normativa.

Según (Márquez, 2018), “La auditoría forense es una disciplina que funge como asesor

experto para impartir justicia a los involucrados en la investigación y recolección de pruebas, la

existencia de delitos financieros, o en relación con los bienes de una organización”. Inicialmente,

las auditorías forenses se utilizaron para investigar el fraude en el sector público, brindando un

buen apoyo a las auditorías gubernamentales, especialmente en lo que se refiere a los siguientes

delitos: enriquecimiento ilícito, peculado, cohecho, cohecho, peculado, etc.; las auditorías

forenses no se limitan a las administrativas. Corrupción, también involucrada en investigaciones

relacionadas con delitos fiscales, blanqueo de capitales, delitos societarios, terrorismo. (Granada)

Perfil del auditor forense

Debe ser un profesional con la experiencia y los conocimientos básicos necesarios para analizar e

investigar el fraude en materia contable, de auditoría, de control interno, legal, financiera, etc.

• Habilidades del investigador

• Habilidad para analizar e interpretar la información

• Analizar e interpretar objetivamente la información.

• Capacidad para aportar las pruebas necesarias y la prueba legal en juicio.

Ámbitos de aplicación de la auditoria forense

Las auditorias forenses se pueden aplicar tanto en el sector público como en el privado.

Corrupción es el uso indebido de un cargo o función para fines extraoficiales en las siguientes

formas: cohecho, extorsión, tráfico de poder, nepotismo, fraude, pagos a funcionarios públicos

para agilizar trámites o investigaciones, peculado, etc. (Ramirez, 2014)

Definiciones y tipos de fraude

“El fraude es el acto ilícito de obtener una ventaja en perjuicio de los intereses de otros

por parte de una o más personas naturales o jurídicas encargadas de supervisar la ejecución de un

contrato público o privado.” (Conceptos Jurídicos - Diccionario Legal, 2020)

Tipos de fraude

Malversación de Fondos: Robo de dinero en efectivo o bienes pertenecientes a la

empresa.

Conflicto de interés: También es una forma de fraude cuando un ejecutivo, gerente o

empleado oculta información crítica para beneficio personal o financiero.

Desviaciones: El proceso de alterar las operaciones potencialmente rentables de una

empresa es otra forma de engaño financiero.

Fraude en los balances financieros: Ocurre cuando un gerente o empleado de confianza

proporciona información tergiversada en los estados financieros de una organización.

Evasión de impuestos: Incluyendo no presentar declaraciones de impuestos o

proporcionar datos falsos para reducir las promesas de impuestos.

Características

Una auditoría forense investiga, analiza, evalúa, interpreta y, en consecuencia, corrobora

y convence a los jueces, jurados y otros sobre la información financiera en la que se basa una

presunción de delito, de modo que:

• Análisis exhaustivo de la información.

• Piensas creativamente.

• Debe tener un sentido comercial común.

• Dominar los elementos básicos del procesamiento electrónico de datos y tener excelentes
habilidades de comunicación.

• Debe tener criterio completo, amplia experiencia y absoluta confianza.

• Competente en contabilidad, auditoría, criminología, investigación y asuntos legales.

(Universidad EAFIT)