CASO PRÁCTICO

EXAMEN PARCAL

Nathaly Reyes Ballena, identificada con RUC N°10000000005, persona natural con n
compra y venta de motos lineales, ubicado en calle Av. Tumbes N°1000; durante el p
2022, ha realizado el siguiente movimiento comercial, concordante con el código d
39°, impuesto a la renta resolución de superintendencia N°234-2006 / SUNAT y 286-
información presentada:

Cuadro para determinar el inventario neto, y Balance de Comprobación, elaborar:

1.  Estado de Situación Financiera

2.  Estado de Resultaos por Función y por Naturaleza
 BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:

Sumas
Cta Cuentas del Mayor

Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO 111,375.00 52,759.51
12 CTAS POR COBRAR COMERC-TER 51,187.50 51,187.50
20 MERCADERIAS 38,135.59 34,703.39
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 36,000.00
39 DEPREC, AMORT Y AGOT ACUMU 90.00
40 TRIB Y APOT AL SIST DE PENS 6,957.77 8,050.47
41 REM Y PARTIC POR PAGAR 960.01 1,067.25
42 CTAS POR PAG COMERC-TERCER 45,000.00
46 CTAS POR PAG COMERC-TERCER 612.00 612.00
50 CAPITAL 45,000.00
60 COMPRAS 38,135.59
61 VARIACION DE INVENTARIOS 38,135.59
62 GASTOS DE PERS, DIREC Y GERE 1,309.46
63 GASTOS DE SERV PRES POR TER 518.64
68 VALUACIO Y DET DE ACT Y PROV 90.00
69 COSTOS DE VENTAS 34,703.39
70 VENTAS 43,379.24
79 CARGAS IMP A CTAS COST GAST 1,918.10
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 767.24
95 GASTOS DE VENTAS 1,150.86

TOTALES 321,903.05 321,903.05

Utilidad del Ejercicio

ELENA FLORES BECERRA

GERENTE GENERAL
DNI: 00102030
AL:

Estado de Resultados por

Saldos Cargas transferidas Inventario
funcion

Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdidas

58,615.49 58,615.49

3,432.20 3,432.20
36,000.00 36,000.00
90.00 90.00
1,092.70 1,092.70
107.24 107.24
45,000.00 45,000.00

45,000.00 45,000.00
38,135.59 38,135.59
38,135.59
1,309.46 1,309.46
518.64 518.64
90.00 90.00
34,703.39
43,379.24
1,918.10 1,918.10
767.24 767.24
1,150.86 1,150.86

174,722.87 174,722.87 1,918.10 1,918.10 98,047.69 91,289.94 40,053.69

Utilidad del Ejercicio 6,757.75 6,757.75
98,047.69 98,047.69 46,811.44

KENLLY GARCIA BALBOA

CONTADORA
REG. N° 15-01250
tado de Resultados por Estado de resultados por
funcion naturaleza

Ganancias Pérdidas Ganancias

38,135.59

43,379.24 43,379.24

767.24
1,150.86

43,379.24 40,053.69 43,379.24

6,757.75
43,379.24 46,811.44 43,379.24
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
Ventas netas
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de administración
Gastos de ventas
UTILIDAD DE OPERACIONES
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Gastos financieros
Gastos excepcionales
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS
REI del ejercicio: REI cuentas de balance
UTILIDAD AJUSTADA ANTES DE LA PARTICIPACION E
IMPUESTOS +
utilidad neta
UTILIDAD (29.5%)
OCIAL:
46,811.44
46,811.44

-767.24
-1,150.86
1,918.10

6,757.75

6,757.75

-1,993.54
4,764.21

ELENA FLORES BECERRA KENLLY GARCIA BALBOA

GERENTE GENERAL CONTADORA
DNI: 00102030 REG. N° 15-051250
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
Ventas 43,379.24
Descuentos rebajas y bonificaciones concedidas 0
VENTAS NETAS 43,379.24
Compras
Variación de existencias
MARGEN COMERCIAL 43,379.24
Gastos de servicios prestados por terceros -518.64
Compras materias primas -38,135.59
VALOR AGREGADO 4,725.01
Gastos de personal directores y gerentes -1,309.46
Gastos financieros
EXCEDENTE BRUTO 3,415.55
Otros gastos de gestión
Otros ingresos diversos
Valuación y deterioro de activos y provisiones -90
Descuento rebajas y bonificaciones obtenidas
RESULTADO DE EXPLOTACION 3,325.55

Perdida por medición de activos no financieros al valor razonable

Gastos financieros

Ganancia por medición de activos no financieros al valor razonable

Ingresos financieros -6,757.75

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS -6,757.75
REI del ejercicio: REI cuentas de balance -1,993.54

UTILIDAD AJUSTADA ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 4,764.21

UTILIDAD NETA 4,764.21

ELENA FLORES BECER

GERENTE GENERAL
DNI: 00102030
ENA FLORES BECERRA KENLLY GARCIA BALBOA
ERENTE GENERAL CONTADORA
DNI: 00102030 REG. N° 15-01250
FORMATO PARA DETERMINAR EL INVENTARIO NETO
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:

Cta Cuenta del mayor Saldos

10 Efectivo y equiv de efectivo 111,375.00

14 Ctas por Cobrar al Personal, a los Accion
18 Serv y otros Contratados por Anticipado
20 Mercaderías 38,135.59
28 Inventarios por Recibir
32 Activos por Derecho de Uso
33 Propiedad, Planta y Equipo 36,000.00
37 Activo Diferido
39 Depreciación, Amortización Acumulados
40 Tributos, Contrap y Aportes al Sist Públi 6,957.77
41 Remun y Participaciones por Pagar 960.01
42 Cuentas por pagar Comerciales-Terceros
45 Obligaciones Financieras
50 Capital
89 Resultado de ejercicio
TOTAL 193,428.37

ELENA FLORES BECERRA

GERENTE GENERAL
DNI: 00102030 R
 Asiento posterior al Balance al 30 abril
Saldos Inventarios
balance 2021
52,759.51 58,615.49 58,615.49

34,703.39 3,432.20 3,432.20

36,000.00 36,000.00

90.00 90.00 90.00

8,050.47 1,092.70 1993.54 3,086.24
1,067.25 107.24 107.24
45,000.00 45,000.00 45,000.00

45,000.00 45,000.00 45,000.00

6,757.75 6,757.75 1993.54 4,764.21
193,428.37 98,047.69 98047.37 98047.69 98047.69

KENLLY GARCIA BALBOA

CONTADORA
REG. N° 15-01250
FORMATO: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL :
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 58,615.49
Mercaderías 3,432.20
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 62,047.69
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y Equipo 36,000.00
Depreciación y Amortización Acumulada -90
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 35,910.00

TOTAL ACTIVO 97,957.69

ELENA FLORES BECERRA

GERENTE GENERAL
DNI: 00102030
ANCIERA

ÓN O RAZÓN SOCIAL :
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones 3,086.24
Remuneraciones por Pagar 107.24
Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros 45,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 48,193.48
PATRIMONIO
Capital 45,000.00
Utilidad del Ejercicio 4,764.21
TOTAL PATRIMONIO 49,764.21
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 97,957.69

LENA FLORES BECERRA KENLLY GARCIA BALBOA

GERENTE GENERAL CONTADORA
DNI: 00102030 REG. N° 15-01250