SEMINARIO TALLER

“COTABILIDAD COMPUTARIZADA”
Facilitador:

Santa Cruz de la Sierra - Bolivia

PreparaciónEstado
y Elaboración
Estado de Flujode
de Flujo de los EE/
de efectivo
efectivo FF
– Básico
marzo
– abril 2007 – 2008- Lic.
Ivanna Ernesto
–Delgadillo
Johnny AliM. Quintanilla Sánchez, M.Sc.
Quiroz
Grágeda 0
 CONCEPTO

Los estados financieros, cuya preparación y

presentación es responsabilidad de los
administradores, son el medio principal para
suministrar información contable a quienes no
tienen acceso a los registros de un ente
económico. Mediante una tabulación formal de
nombres y cantidades de dinero derivados de
tales registros, reflejan, a una fecha de corte,
la recopilación, clasificación y resumen final
de los datos contables.
Preparación yEstado
Elaboración
de Flujo
Estado dede
de Flujo los
de EE/ –FF
efectivo
efectivo Básico
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Ali
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 SISTEMA DE INFORMACION EMPRESARIAL
Toda organización empresarial debe disponer de diferentes
sistemas de información, como por ejemplo:

 Sistema de Información Estadístico.

Sistema de Información de Producción.

Sistema de Información de Costos e Inventarios

Sistema de Información de Presupuestos.

Sistema de Información Financiero.

Sistema de Información Contable.

Otros Sistemas de Información.

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 SISTEMAS CONTABLES

¿Qué es un Sistema?
Sistema es un conjunto de
elementos y componentes
relacionados entre si, y que
funcionan para lograr un
objetivo común.

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 DEFINICIÓN

El Sistema Contable constituye uno de

los mas importantes de una empresa,
alrededor del cual giran todos los
demás sistemas en razón que es quien
resume y centraliza todo movimiento
relacionado con las transacciones que
se realizan, ya sea por ventas, compras,
cuenta corriente, inventario, cuentas
por cobrar, cuentas por pagar.

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 TIPOS DE INFORMACIÓN CONTABLE
a) CONTABILIDAD FINANCIERA. La principal
característica de la contabilidad financiera es
determinar el procedimiento a seguir o el manejo
de la contabilidad, a través de la normativa
originada por ley.
b) CONTABILIDAD GERENCIAL O ADMINISTRATIVA.
Es requerida para medir la gestión, a través de la
interpretación de diferentes indicadores. La
información es de uso interno de la empresa, No
esta sujeto a la normativa de ley.
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En todo Sistema Contable bien organizado se aplican normas contables
vigentes y técnicas para procesar datos mediante “cuentas”

SISTEMA CONTABLE
APLICA
Normas Una
Contables Técnica
vigentes específica

PARA EL

PROCESAMIENTO DE DATOS

POR MEDIO DE

CUENTAS

GENERANDO

INFORMACION CONTABLE
PARA
Uso de terceros Uso interno
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 USUARIOS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

Propietarios Dirección Departamentos

Accionistas Gerencia de la Empresa

Nivel interno

INFORMACION
CONTABLE

Nivel externo

Estado Proveedores
Bancos
Organismos Clientes
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 DEBE HABER
IZQUIERDO DERECHO
DEBITAR ACREDITAR
CARGAR ABONAR
APLICACIONES O ORÍGENES O
RECURSOS FUENTES
ACTIVO + PASIVOS +
GASTOS + INGRESOS +
PASIVOS – ACTIVOS –
INGRESOS – GASTOS –

Para realizar los asientos contables se combinan las

convenciones debe y haber con las cuentas contables Las
cuales pueden ser de las siguientes Clases o Naturaleza: de
1 Activo, 2 Pasivo, 3 Patrimonio, 4 Ingreso, 5 Gasto y
6 Costos.

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 Reglas básicas para afectar las cuentas contables

CUENTA DEBITO CRÉDITO

ACTIVOS Cuando surgen o aumentan Cuando disminuyen o

desaparecen

PASIVOS Cuando disminuyen o desaparecen Cuando surgen o aumentan

PATRIMONIO Cuando disminuyen o desaparecen Cuando surgen o aumentan

INGRESOS Cuando por alguna razón Cuando surgen o aumentan

disminuyen o para cancelar su
saldo al final del ejercicio
GASTOS Y Cuando surgen o aumentan Cuando por alguna razón
disminuyen o para cancelar su
COSTOS
saldo al final del ejercicio.

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 ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO
COSTOS Y
CTAS. POR INGRESOS
CAJA CAPITAL GASTOS
PAGAR

VENTAS SUELDOS
BANCOS OBLIGACIONES RESULTADOS
FINANCIERAS DE GESTIÓN
INGRESOS SERV.
PÚBLICOS
FINANCIE.
CTAS . POR IMPUESTOS POR RESERVAS
COBRAR PAGAR OTROS GASTOS
INGRESOS FINANCIE.
TOTAL
INVENTARIOS OBLIGACIONES RESULTADOS
LABORALES ACUMULADOS TOTAL
INGRES. TOTAL
INGRESOS GASTOS
ACTIVOS OTRAS
OBLIGACIONES ACTUALIZACIONES
FIJOS

TOTAL TOTAL TOTAL

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO
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 SISTEMA DE PROCESAMIENTO
CONTABLE DE DATOS

CONTEX TO

PROCESO SALIDA DE DATOS

ENTRADA DE Estados Financieros
DATOS • Comprobantes
(Documentación fuente) • Mayor Analítico
•Datos de la empresa • Bce. Sumas y Saldos
•Plan de Cuentas • Estado de Resultados
•Asientos • Balance General
•Cheques Ciclo Contable
• Flujo de Efectivo
• Evolución del Patrimonio

RETROALIMENTACION

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 FASES DEL CICLO CONTABLE
Documentación
fuente

•Traspaso
Balance
Inicial •Ingreso

•Gastos
Comprobantes Libro
Mayor
analítico
Mayores
Estados
Financieros Notas
Balance de a los
Comprobación EE.FF
Sumas y Saldos
Estado de Resultados
Balance General
Asientos
Est. de Evol. del Pat.
de Cierre
Ajustes Est. de Flujo de Efec.

RETROALIMENTACION
Estado de Flujo
de Flujode
de efectivo – marzo
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Preparación y Elaboración de los EE/ FF Básico - Lic. Ernesto M. Quintanilla Sánchez, M.Sc. 12
Estado efectivo – abril Delgadillo
 EL REGISTRO CONTABLE DEBE
CONTENER LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:

 Clase o tipo de transacción, y el

tipo de comprobante con indicación
de código de transacción si lo tuviere
 Fecha y hora de la transacción,
esta última si la tuviere, la moneda
de curso legal
 Documento que soporta la
transacción, si existe, o los códigos y
claves que sustentan la transacción
en caso de transacciones
electrónicas.
 Nombre y código de las cuentas
que intervienen
 Valores débito y crédito que
afectan las cuentas que intervienen,
así como la glosa respectiva

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Elaboración
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de delos EE/ FF – marzo
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 EJEMPLO
En fecha 27/05/21 se crea la empresa CRECER JUNTO A
VOS, con los siguientes socios y aportes:
1.- Ezequiel Paniagua Bs. 10.000
2.- Ernesto Quintanilla Bs. 10.000
3.- Oscar Rivero Bs. 10.000
4.- José Choque Bs. 10.000

 En fecha 28/05/21 se vende mercadería por Bs. 15.000 al

contado.

 En fecha 29/05/21 los sueldos y salarios del personal

ascienden a Bs. 6.000

 En fecha 31/05/21 se pagan los sueldos y salarios del

personal.
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 GRACIAS
POR SU
ATENCIÓN!!!!

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Elaboración
de Flujo
Estado dede
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Estado de Flujo
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