ACTIVIDAD DE CONSTRUCCION APLICADA ACA 1

Vilmasol Pulido Acevedo.

Contaduría pública
Corporación Unificada Nacional De Educación Superior
51110: PROCESOS CONTABLES
D. Brigitte Zamudio Rodríguez
Programa Virtual
17/02/2022
1. Arqueo y Reembolso de Caja

1.1. Describa cual es la aplicación de las cajas menores en las empresas y el uso que se les
da.

• Las Cajas Menores es un fondo que se maneja por lo general en efectivo, el manejo
de esta se le confía a un único funcionario quien debe responder por el valor
asignado a la caja menor, esto con el único fin de resolver cualquier gasto de
improviso y urgente de cuantía menor que tenga la empresa u organización.

1.2. Como se desarrolla el proceso del arqueo de caja en las empresas

• El arqueo de caja lo realizan por lo general empresas que reciben pago al contado, y
se hacen de manera sorpresiva, para de esta forma determinar si se están
cumpliendo correctamente los procedimientos establecidos por la empresa y si todos
los dineros están siendo registrados, este proceso se realiza verificando el saldo
actual de caja contando el dinero en efectivo y se le suman los comprobantes y
soportes de los gastos que hayan tenido a lugar hasta el momento del arqueo.

1.3. Consulte y muestre el formato utilizado para el arqueo de caja.

• Ver formato arqueo de caja en adjunto Excel.

1.4. Cuáles son las situaciones que se pueden encontrar al desarrollar un reembolso de caja.

• Al realizar los reembolsos de caja, se pueden encontrar con situaciones donde haya
un faltante, un sobrante o la caja este exacta, para evitar los faltantes y sobrantes se
es necesario tener todos los soportes que acrediten el gasto, para así poder realizar
los descargos respectivos.

1.5. Como se contabilizan los faltantes y sobrantes del arqueo de caja.

• En la mayoría de las empresas es muy frecuente que existan sobrantes o faltantes

después de realizar el aqueo de caja diario, generalmente se deben contabilizar en
una cuenta llamada “Diferencias de Caja” donde los faltantes se cargan como
perdidas y los sobrantes se abonan como ingresos, al no ser subsanadas estas
 diferencias al cierre del periodo la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar
frente a la cuenta de “Pérdidas y Ganancias”.

1.6. Cuando se debe realizar un reembolso de caja.

• Los reembolsos de caja se deben realizar una vez se haya terminado el dinero
asignado a caja menor, la persona responsable debe hacer la solicitud de reembolso
para recuperar el monto asignado inicialmente.

1.7. Qué documento se utiliza para el reembolso en caja.

• Ver formato reembolso de caja adjunto en Excel.

2. Depreciación o Deterioro

• Es un mecanismo mediante el cual se reconoce de forma contable y financiera el

desgaste y pérdida de valor que sufre un activo por el uso que se haga de el con el
paso de el tiempo.

2.1. Cuál es el objetivo de la depreciación en los activos fijos de las empresas.

• Los activos cuando son utilizados en las organizaciones o empresas parta generar
aun ingreso sufren un deterioro natural y esto hace que se disminuya su vida
operativa hasta que queda obsoleto y la depreciación lo que busca es reconocer un
efecto financiero a la medida que pasa el tiempo distribuyendo ese gasto en el
tiempo de vida útil que se esperaba del activo.

2.2. Que es la vida útil de los activos fijos.

• Es el tiempo esperado que un activo funcione y genere ingresos a la empresa,

teniendo en cuenta que todo activo está dispuesto a sufrir desgaste por su uso y con
el paso del tiempo termina siendo obsoleto y no genera beneficios para la empresa.

2.3. Que es el valor de salvamento en los activos fijos.

• Según el Diccionario de la Economía de México el valor de Salvamento “Aquella

parte del costo de un activo que se espera recuperar mediante venta o permuta del
bien a fin de su vida útil.”
2.4. Investiga y muestra una tabla de vida útil de activos fijos.

• Ver tabla vida útil activos fijos adjunto en Excel.

2.5. Investigue y describa cuales son los métodos de depreciación, analice y de un ejemplo
de cada uno de ellos.

• Hay 4 métodos para calcular la depreciación y son estimados como métodos de

Contabilidad Generalmente Aceptados
• LINEA RECTA
Ejemplo: este método es uno de los mas utilizados por su sencilles al aplicarlo.

Valor del activo 5.000.000

Vida útil del activo 5 años
Depreciación anual 5.000.000/5 = 1.000.000
Depreciación mensual 5.000.000/60 = 83.300

• UNIDADES PRODUCIDAS

Ejemplo.

Valor maquina impresora $700.000

Unidades producidas vida útil 15.000 copias
700.000/15.000=47 Por cada unidad producida se carga un
costo de depreciación de $47

• SALDOS DECRECIENTES

Ejemplo: para aplicar este método es necesario tener un valor de salvamento o residual de
lo contrario en el primer año se depreciaría el 100% del activo y no sería funcional este
método.

Se calcula con la siguiente formula

Tasa de depreciación = 1- (Valor de salvamento/Valor activo)1/n

n es la vida útil del activo,

vida útil de una motocicleta suponiendo que el valor de salvamento seria de un 10% del
valor de la motocicleta.

1- (500.000/5.000.000)1/5 = 0.60189
año Valor del Tasa de depreciación
activo depreciación
1 5000.000 0.60189 =5000.000*0.60189 3.009.450
2 3.009.450 0.60189 =3.009.450*0.60189 1.811.357
3 1.811.357 0.60189 =1.811.857*0.60189 1.090.538

• SUMA DE LOS DIGITOS DE LOS AÑOS

Este es un método de depreciación acelerada que busca determinar una mayor alícuota de
depreciación en los primeros años de vida útil del activo.

La formula a aplicar es: (Vida útil/suma dígitos) *Valor activo

Suma de los dígitos es igual a (V(V+1)) /2 donde V es la vida útil del activo.

Tomando el ejemplo de la motocicleta tendremos que:

(5(5+1) /2 = (5*6) /2 = 15 = 5/15 = 0,3333

Para el primer año la depreciación seria igual al 33.333% del valor del activo.
(5.000.000*33,333%=1.666.650)

Para el segundo año

4/15 = 0,2666

Luego, para el segundo año la depreciación corresponde al 26.666% del valor del activo
(5.000.000 * 26,666% = 1.333.300)

Para el tercer año:

3/15 = 0,2
Quiere decir entonces que la depreciación para el tercer año corresponderá al 20% del valor
del activo.
(5.000.000 * 20% = 1.000.000)

Los dos últimos son considerados métodos de depreciación acelerada.

2.6. Como se reconoce contablemente (contabiliza) la depreciación de los activos fijos.

• La contabilización consiste en disminuir el valor del activo y reconocer el valor del

gasto, utilizando las cuentas de la depreciación 1592 del Activo y 5260 del Gasto,
considerando las subcuentas que existen para cada activo.

La contabilización del ejemplo anterior sería:

Cuenta Concepto Debe Haber

5260 Depreciación $ 166,667
1592 Depreciación $ 166,667

Teniendo en cuenta que la contabilización se hace de manera mensual, y que se opta por
contabilizar el valor máximo permitido por la norma fiscal.

3. Diferidos

• Son un conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos pagados por

anticipado, así como aquellos otros gastos comúnmente denominados cargos
diferidos, que representan bienes o servicios recibidos, de los cuales se espera
obtener beneficios económicos en otros períodos futuros.

3.1. Que es la amortización.

• Es aquella que refleja de forma periódica la depreciación pérdida de valor que

experimentan a lo largo del tiempo los bienes de una empresa que constituye el
inmovilizado material, el intangible o inmaterial y las inversiones inmobiliarias.
 ´por ejemplo, equipos de cómputo, mesas sillas, esferos etc. Estos pertenecen al
inmovilizado material de una empresa y deben amortizarse.

3.2. Que son los activos diferidos.

• Son gastos ya pagos, pero que no han sido utilizados y su objetivo es no afectar la
información financiera de la empresa en los periodos en los que no se han
consumido esos recursos.

Por ejemplo, seguros, pólizas, arriendos entre otras.

3.3. De la clasificación de los activos diferidos, investigue el concepto de.

• Gastos pagados por anticipado.

✓ Son todos los pagos que la empresa realiza por adelantado por algún producto o
servicio que utilizará en el futuro (seguros, alquileres, pólizas).
• Cargos diferidos.
✓ Son gastos que se pagan por anticipado a largo plazo, y en el balance general se
dejan como un activo hasta que sean usados, una vez usado el cargo diferido se
reclasifica y se coloca como gasto diferido en el periodo contable actual donde se
gasta.

3.4. Investigue y de un ejemplo de aplicación de diferidos incluyendo la contabilización.

• La amortización de los activos diferidos supone, por tanto, una disminución del
activo diferido, a la vez que se reconoce el gasto correspondiente. De esta manera,
se empleará un débito a la cuenta de gastos correspondiente y un crédito a la cuenta
de amortización de activos diferidos en el caso de que esta exista.

3.5. Que son los pasivos diferidos.

• Son las obligaciones que tiene una empresa por ingresos recibidos de forma
anticipada para prestar algún servicio.

3.6. Que son los ingresos recibidos por anticipado.

 • Son todos los comprendidos como los intereses, comisiones, arrendamientos,
transportes, matriculas, pensiones entre otras.

3.7. Investigue y de un ejemplo de aplicación de ingresos recibidos por anticipado

incluyendo la contabilización.

• El PUC contempla la cuenta 2705 para contabilizar los ingresos recibidos por
anticipado.
El asiento contable sería el siguiente:

Cuenta. Débito Crédito.

1105 200.000

2705 200.000

Cuando se preste el servicio o se entregue el producto por el que haya realizado el pago
anticipado se hace el siguiente registro contable:

Cuenta. Débito Crédito.

2705 200.000

4135 200.000

Como se puede observar, el ingreso es reconocido luego de haberse entregado el producto o

prestado el servicio, y mientras tanto sigue en el pasivo.

4. Hoja de Trabajo

4.1. Que es y para que se utiliza la hoja de trabajo

• Es un documento interno en el que se organiza la información o datos para la

elaboración de un estado financiero y en él se pueden hacer todas las correcciones
 que el contador considere necesarias, es de aclarar que esta hoja de trabajo no se
presenta ante ninguna entidad, es solo de uso interno para la organización

4.2. Cuál es la estructura de la hoja de trabajo Tome como herramienta y suministro de

información los archivos, videos sugeridos en la aplicación CUN digital módulo 1 y 2.

• Ver formato hoja de trabajo en el adjunto de Excel.

 REFERENCIAS

• D. (2018, 09 de Julio) Valor residual (valor de salvamento). Conogasi,

Conocimiento para la vida. Fecha de consulta: Febrero 17, 2022
Diccionario de Economía de México. (2018). Valor residual (valor de salvamento).
2022, febrero 17, Conogasi.org Sitio web: https://conogasi.org/acepciones/valor-
residual-valor-de-salvamento/

• Julián Pérez Porto y Ana Gardey. Publicado: 2018. Actualizado: 2021, Definición
de hoja de trabajo (https://definicion.de/hoja-de-trabajo/)
• https://www.gerencie.com/category/contabilidad
• https://dianhoy.com/depreciacion/