ÍNDICE

I. INTRODUCCIÓN............................................................................................7

II. DESCRIPCIÓN DE CEMENTOS INKA S.A.................................................8

2.1 Historia..............................................................................................................8

2.1.1. Mercado nacional...................................................................................9

2.1.2. Línea de productos comercializados....................................................11

2.1.2.1. Cemento ultra resistente................................................................12

2.1.2.2. Cemento anti- salitre.....................................................................12

2.1.2.3. Cemento albañilería.......................................................................13

2.1.2.4. Cemento Portland tipo 1................................................................13

2.2 Prospectiva......................................................................................................14

2.2.1. Visión...................................................................................................14

2.2.2. Misión...................................................................................................14

2.2.3. Objetivos Estratégicos..........................................................................14

2.2.4. Estructura orgánica...............................................................................16

2.2.5. Funciones o procesos estratégicos del área logística............................17

2.2.5.1. Gerente de logística.......................................................................18

2.2.5.2. Jefe de aprovisionamiento.............................................................18

2.2.5.3. Jefe de producción.........................................................................18

1
 2.2.5.4. Jefe de distribución........................................................................19

2.5.5.5. Aprovisionamiento...........................................................................19

2.5.5.6. Producción y transformación de materia prima...............................23

2.5.5.7. Distribución......................................................................................24

III. MARCO TEÓRICO........................................................................................25

3.1. Control Interno................................................................................................25

3.1.1. Definición.............................................................................................25

3.1.2. Objetivos..............................................................................................25

3.1.3. Componentes del control interno: Modelo COSO...............................27

3.1.3.1. Ambiente de Control.....................................................................27

3.1.3.2. Evaluación de riesgo.....................................................................28

3.1.3.3. Actividades de control...................................................................29

3.1.3.4. Información y Comunicación........................................................30

3.1.3.5. Supervisión o Monitoreo...............................................................31

3.2. Gestión Logística Empresarial........................................................................32

3.2.1. Definición.............................................................................................32

3.2.2. Objetivos..............................................................................................32

3.2.3. Escenarios logísticos............................................................................33

3.2.3.1. Principios de distribución..............................................................33

3.2.4. Principios básicos de las compras........................................................34

2
 3.2.5. Ciclo de compra......................................................................................34

3.2.6. Selección de proveedores........................................................................35

3.2.7. Políticas de aprovisionamiento...............................................................37

3.2.8. Calificación de Proveedores....................................................................37

3.2.9. Estrategias de compra.............................................................................37

3.2. Aprovisionamiento..........................................................................................38

3.3.1. Definición.............................................................................................38

3.3.2. Objetivos..............................................................................................38

3.3.3. Funciones..............................................................................................39

3.3.4. Fuentes y formas de adquisición de suministros..................................39

IV. ANTECEDENTES..........................................................................................41

4.1. Internacionales................................................................................................41

4.2. Nacionales.......................................................................................................43

V. AUDITORÍA DEL PROCESO DE APROVISIONAMIENTO.....................46

5.1. Hallazgos............................................................................................................46

5.2. Matriz de recomendaciones para el área de abastecimiento..............................50

VI. CONCLUSIONES..........................................................................................55

VII. REFERENCIAS..............................................................................................56

VIII. ANEXOS........................................................................................................61

Anexo 01: Programa de trabajo de auditoria............................................................61

3
Anexo 02: Cuestionario COSO.................................................................................64

Anexo 03: Cronograma de trabajo............................................................................66

Anexo 04: Cuestionario aplicado a colaboradores del área logística........................67

Anexo 05: Guía de Entrevista aplicada a la gerencia logística.................................71

Anexo 06: Análisis Documental del Área de Aprovisionamiento............................73

4
 Índice de figuras

Figura 1 Zonas de influencia geográfica de la competencia directa.......................10

Figura 2 Despachos totales de cemento en Peru.....................................................11

Figura 3 Bolsa de cemento ultra resistente Inka.....................................................12

Figura 4 Bolsa de cemento anti salitre Inka............................................................12

Figura 5 Bolsa de cemento albañilería Inka............................................................13

Figura 6 Bolsa de cemento Portland tipo 1 Inka.....................................................13

Figura 7 Organigrama de Cementos Inka S.A........................................................16

Figura 8 Proceso logistico de Cementos Inka S.A..................................................17

Figura 9 Proceso de aprovisionamiento del área logística de Cementos Inka........23

Figura 10 Estructura del Control Interno................................................................26

Figura 11 Flujograma selección de proveedores....................................................36

5
 Índice de tablas

Tabla 1 Factores del ambiente de control................................................................27

Tabla 2 Tipos de actividades de control...................................................................29

Tabla 3 Elementos que integran el componente de informacion.............................31

Tabla 4 Fases del ciclo de compra...........................................................................35

Tabla 5 Ventajas y desventajas de las fuentes de aprovisionamiento......................40

Tabla 6 Matriz de hallazgoss....................................................................................46

Tabla 7 Matriz de recomendaciones del Area de abastecimiento............................50

Tabla 8 Plan de trabajo Auditoria............................................................................62

Tabla 9 Cuestionario Control Interno......................................................................64

Tabla 10 Cronograma de trabajo..............................................................................66

Tabla 11 Encuesta a colaboradores del area logistica..............................................67

Tabla 12 Guia de entrevista a gerencia logistica......................................................71

Tabla 13 Analisis documental .................................................................................73

6
 I. INTRODUCCIÓN

Cementos Inka S.A.C. es una compañía peruana dedicada a la producción y

comercialización de cemento de alta calidad, que cuide el medio ambiente y posea un

precio competitivo. El proceso más importante de la empresa es el logístico

(aprovisionamiento, producción y distribución).

El presente reporte tiene como objetivo diagnosticar el subproceso de

aprovisionamiento (importación de la materia prima) del área logística de Cementos Inka

S.A.C. en el año 2021 como parte de una auditoria de operaciones a dicha empresa.

Se empleo un diseño documental aplicando el método analítico y sintético de la

información contenida en el plan estratégico, plan operativo y memoria anual de la

empresa. También se emplearon otras fuentes de información directa.

En el capítulo 1 se presenta el objetivo del reporte de auditoría hecha a Cementos

Inka S.A.C. y la metodología empleada en dicho proceso.

En el capítulo 2 se describe a detalle la compañía Cementos Inka S.A.C.; su historia,

visión, misión, objetivos estratégicos y estructura orgánica. Se describe el área a auditar

(logística) y por último se detallan las funciones del subproceso de abastecimiento.

En el capítulo 3 se desarrolla el marco teórico del reporte de auditoría. Se revisa la

teoría, principios, enfoque y modelos publicados en los principales libros especializados en

temas de logística y aprovisionamiento.

7
 II. DESCRIPCIÓN DE CEMENTOS INKA S.A.

2.1 Historia

En el año 2007 nace Cementos Inka, como una cementera joven, una empresa con

grandes aspiraciones y con ganas de hacerse un lugar en el competitivo mercado del

cemento peruano, con marcas que llevan décadas en el Perú.

En el 2011 la empresa entra al Retail y un año después (2012) realiza un importante

cambio de imagen, que viene con el cambio de logo y de bolsa de cemento. Para ese

entonces, Cementos Inka ya estaba dando que hablar y el público ya lo tenía en cuenta.

La demanda y el crecimiento era inminente, así en el 2013 se realiza la ampliación

de la planta y se empieza a apuntar a metas más grandes, siempre con el compromiso de

superación y de dar el mejor cemento del Perú.

En el año 2014, Cementos Inka introduce el que sería su “barco insignia”: el

cemento anti salitre, el que tuvo la pronta aceptación del público y del sector de

construcción. La conquista del mercado peruano de cemento ya era una realidad tangible.

Con el compromiso que caracteriza a Cementos Inka, recibe en el 2015, la

importante distinción del sello verde por el Perú Green Building Consul gracias a sus

cementos ecológicos.

En la actualidad, Cementos Inka está cerca de cumplir los 14 años de su fundación y

ha ganado ya un importante sitial entre los cementos del Perú.

Gracias al apoyo del público consumidor en todos los sectores de la construcción,

quienes avalan el producto y le dan el valor y el sitio que merece. Hoy se podría afirmar

que Cementos Inka es la marca que cambió el mercado del cemento en el Perú, debido a sus
8
cementos anti salitre y ultrarresistente creados pensando en el Perú, su accidentada

geografía y cambiante clima.

II.1.1. Mercado nacional

La ubicación de las empresas determina que el mercado del cemento se encuentre

repartido por regiones, cada una de estas, ejerce una posición dominante, enfrentando

escasa competencia. La principal razón para esta división natural obedece a los

relativamente elevados costos de transporte, que encarecen el traslado del producto final.

Considerando que la estrategia empresarial en la industria se sustenta en la eficiencia en

costos, resulta poco rentable para las empresas incursionar fuera de su zona de influencia.

Asimismo, el cemento es un producto homogéneo, por lo que el margen de diferenciación

en los productos es limitado. Ello hace que el precio sea la variable predominante para la

demanda. Otro factor que desalienta la incursión de las empresas fuera de su zona de

influencia es el sistema de distribución del producto, dado que cada una tiene que

desarrollar una red para llegar al cliente final.

A continuación, mostramos un gráfico que describe los mercados (regiones) a las

que atienden cada una de las empresas.

Figura 1
Zonas de influencia geográfica de la competencia directa

9
Fuente: Briceño, Joseli y Linares (2017). Obtenido de: https://bit.ly/3sSeDIQ

En la figura 1, se analiza que en la zona sur de nuestro país lidera la empresa Yura

junto con la empresa Cementos Sur. En la parte de lima tenemos a la empresa cementera

Inka y cementos Unacem, en la parte del norte tenemos a la empresa de cementos

Pacasmayo y en la región selva tenemos la empresa Cementos Selva.

Figura 2
Participación de cada empresa en los despachos totales de cemento en el Perú en el 2020

10
Fuente: Class & Asociados S.A. (2020). Obtenido de: https://bit.ly/3gEfdVO

En la siguiente figura, se observa la participación de las empresas cementeras en el

Perú, se puede afirmar que la empresa de Cementos Unacem en el año 2020 tuvo la mayor

participación con un 45.6%, seguida de la empresa de Cementos Yura con un 22.11%, la

empresa Cementos Pacasmayo con un 21. 46%. Además, las importaciones abarcaron un

6.40% y finalmente la empresa Caliza Inca con un 4.43%.

II.1.2. Línea de productos comercializados

Cementos Inka es una empresa en la que cada fase del proceso productivo de sus

cementos se hace de manera rigurosa para cuidar cada detalle, y así ofrecer un producto de

alto estándar de calidad; y como buena industria deja siempre su sello de calidad e

innovadora tecnología en todos sus productos. Los productos que ofrece son los siguientes:

II.1.2.1. Cemento ultra resistente. Es de uso especial para construcciones

que requieran de una alta resistencia, brinda fuerza y dureza en cada obra

por lo que es ideal para una construcción duradera.

Figura 3
Bolsa de cemento ultra resistente Inka

Fuente: Distribuidora Surco (2021). Obtenido de: https://bit.ly/38onWqk

11
 II.1.2.2. Cemento anti- salitre. Su composición a base de aluminatos (C3A)

y álcalis hace posible lograr acabados excelentes a pesar de estar en

condiciones agresivas. Fue creado para ser resistente al salitre, cuenta con

mayor impermeabilidad y durabilidad.

Figura 4
Bolsa de cemento anti salitre Inka

Fuente: Mercado Libre (2021). Obtenido de: https://bit.ly/3kxthl0

II.1.2.3. Cemento albañilería. Cuenta con mayor plasticidad y

trabajabilidad. Además de una buena adherencia, menor riesgo de fisuración

y bajo calor de hidratación. Ideal a la hora de alcanzar un secado más rápido.

Figura 5
Bolsa de cemento albañilería Inka

Fuente: FerroMaestro (2021). Obtenido de: https://bit.ly/3DtO0ik

12
 II.1.2.4. Cemento Portland tipo 1. Cuenta con características como menor

tiempo de desencofrado, altas resistencias iniciales. Compatible con todos

los materiales de construcción convencionales.

Figura 6
Bolsa de cemento Portland tipo 1 Inka

Fuente: Distribuidora Lilia Paulino (2021). Obtenido de:

https://bit.ly/3t3smwA

2.2 Prospectiva

II.2.1. Visión

Tal como lo señala Cementos Inka (2021) en su página web institucional, su visión

consiste en ser una empresa líder en la industria cementera, a través del mejoramiento

continuo de sus procesos, beneficiando a clientes y proveedores, desarrollando el capital

humano y dando rentabilidad a sus accionistas con el compromiso de conservar el medio

ambiente.

II.2.2. Misión

En su página web, Cementos Inka (2021) también indica que su misión es,

dedicarse a la producción y comercialización de cemento con altos estándares de calidad y

precios competitivos. La empresa está orientada a procesos de mejora continua que

permitan satisfacer las necesidades y expectativas de sus clientes, cuidando de manera

13
sostenible el medio ambiente. Además, existe una gran preocupación por ofrecer un valor

agregado a los accionistas, colaboradores, clientes, proveedores y comunidad.

II.2.3. Objetivos Estratégicos

A través de una fuente de información directa (colaborador del área logística), se

sabe que la compañía Cementos Inka (2021) posee los siguientes objetivos estratégicos

institucionales para los próximos tres años:

 Obtener una solidez financiera considerable y una alta rentabilidad para el

año 2022.

 Desarrollar una organización inteligente basada en la innovación continua.

 Afianzar la relación con nuestros colaboradores y brindarles capacitación de

manera constante.

 Fidelizar a nuestros clientes para abarcar una mayor participación en el

mercado nacional.

 Realizar actividades de responsabilidad social para colaborar con nuestra

sociedad y el medio ambiente.

14
 II.2.4. Estructura orgánica

Figura 7
Organigrama de Cementos Inka S.A.

Fuente: Elaboración propia con datos de Cueto (Cueto,2018).

La estructura que proponemos para Cementos Inka está basada y organizada

comenzando por el director de la empresa, seguido por el gerente general y teniendo como

órganos de soporte a la gerencia de creación estratégica, subdivido en tres que son:

seguimiento y control de gestión, sistema de calidad y desarrollo estratégico. También están

incluida la gerencia de administración, la gerencia de finanzas que tiene a contabilidad,

inversiones y cobranzas y presupuestos, la gerencia de RR. HH y la gerencia de sistema de

15
información. Luego están los órganos de línea que vendría ser la razón de ser de la

empresa, tenemos a gerencia comercial que incluye a marketing, publicidad, ventas y post

ventas, luego está la gerencia logística, dividido en tres áreas: aprovisionamiento que tiene

a compras, almacén de materias primas, gestión de materiales y stock y área de recepción;

luego a producción que tiene a mantenimiento, operaciones, fabricación, seguridad e

higiene y control de calidad; y por ultimo a distribución que tiene a transporte, pedidos ,

almacén de productos terminados, despacho y reparto y área de empaquetado; y para

terminar con los órganos de línea esta la gerencia de proyectos que incluye a proyectos

cementados y proyectos derivados.

II.2.5. Funciones o procesos estratégicos del área logística

El área logística es muy importante para la empresa Cementos Inka, ya que este le

permitirá desarrollar sus procesos productivos de forma más eficiente, y adecuada, también

le dará la oportunidad desarrollar y generar mejores ventajas competitivas y capacidad de

desarrollar diferentes estrategias empresariales.

Figura 8
Proceso logístico de Cementos Inka S.A.

Fuente: Elaboración propia con datos de Cementos Inka (Cementos Inka, 2021).

16
 El área logística está compuesta principalmente por tres puestos importantes que

según Cementos Inka (2021) son: el gerente general del área logística, el jefe de

aprovisionamiento, el jefe de producción y por último el jefe de distribución. A

continuación, se detallarán las funciones estratégicas más importantes de cada uno de estos

cargos.

II.2.5.1. Gerente de logística.

Según Cementos Inka (2021) sus principales funciones son:

 Gestionar y planificar estratégicamente, almacén, producción, transporte y

distribución de los productos.

 Supervisar la gestión de almacenes, stock, además de la carga y descarga de los

productos.

 Llevar registro del stock disponible, además de la calidad, cantidad, plazos, y la

eficiencia de los procesos.

 Realizar la negociación con los proveedores, fabricantes, comerciantes y

consumidores.

 Cumplir con los objetivos de la empresa, los cuales son la reducción de costes, y

desarrollo de productividad.

II.2.5.2. Jefe de aprovisionamiento.

Según Cementos Inka (2021) sus funciones son:

 Compra de los materiales necesarios para la producción de la empresa.

 Gestionar el almacenamiento de los productos, y mantener los Stocks mínimos

de los materiales.

17
  Control de inventarios y costos de estos.

II.2.5.3. Jefe de producción.

Según Cementos Inka (2021) sus principales funciones son:

 Desarrollar un plan de producción.

 Elaborar y coordinar planes.

 Planifica y gestiona recursos materiales de la empresa.

 Cuida que se dé el adecuado funcionamiento de maquinarias y equipos.

 Busca y estudio estrategias para poder reducir los riesgos.

II.2.5.4. Jefe de distribución.

Según Cementos Inka (2021) sus principales funciones son:

 Coordinar actividades para el traslado de productos o mercancías relacionadas a

la empresa.

 Planificar y programar entrega de mercancías.

2.5.5.5. Aprovisionamiento

En el desarrollo de este reporte se auditará el sub- proceso de aprovisionamiento de

la caliza, que es el insumo básico requerido para la producción del cemento.

Los elementos importantes para la gestión del aprovisionamiento de la empresa son:

el Sistema SAP, Sistema SOLPE y el área logística.

El proceso inicia cuando se envía la solicitud del pedido en el sistema SOLPED por

el área logística, el cual hace ofertas y cotizaciones a sus proveedores por diferentes medios

como e-mail o yendo directamente a estas empresas.

18
 Cuando los proveedores mandan las ofertas, estas son evaluadas considerando la

calidad, el precio, y condiciones de entrega. Posteriormente se crea el pedido en el sistema

SAP y se espera a la liberación del mismo según los niveles de autorización que

correspondan. Finalmente se envía el pedido liberado (orden de compra) al proveedor.

Para realizar la recepción de la materia prima, es necesario seguir una serie de lineamientos,

se según Cementos Inka (2021), son:

 Generar la orden de compra. Este es emitido por la sub-área de compras, el cual

genera el pedido para el abastecimiento de materias primas.

 Recepción de la O/C. El proveedor recibe la orden de compra por parte de la

empresa.

 Carguío y traslado de Materias primas. El proveedor contrata un sistema de

trasporte para enviar y trasladar la materia prima que se solicitó, según la orden de

compra generada.

 Llegada y revisión de carga. La transportista llegada a la empresa, el área de

seguridad registra la licencia de conducir, placas del vehículo y hace revisión de sus

tarjetas de propiedad del vehículo, SOAT y guía de remisión del proveedor donde

deberá indicar correctamente el nombre de la materia prima que entrega y el número

de la orden de compra que está atendiendo. Con todos estos datos finalmente se le

deja entrar a la empresa.

Las materias primas deben ser muestreadas y analizadas por el laboratorio, tomando

dos muestras por vehículo.

19
 Si la examinación de la materia prima tiene buenos resultados, se continua con la

adquisición, de lo contrario se devuelve el producto al proveedor, se hace un registro de

esto y se reporta a las áreas correspondientes y se finaliza el flujo operativo.

 Ingreso del camión a la planta para pesaje. El camión ingresa y se dirige a una

balanza para el pesaje respectivo de la carga transportada.

 Control de peso inicial. Con la ayuda de la balanza, se obtiene el peso bruto de la

carga y se registra en la base de datos.

 Descarga de la materia prima. El camión se dirige a la zona de descargas de

materiales, y se procede a la descarga con los adecuados sistemas de seguridad.

 Control de peso final. Después de la descarga realizada, se llevan los materiales a

una balanza para obtener el peso neto.

 Impresión y entrega de ticket. El personal encargado de la balanza imprime el

ticket con los pesos correspondientes y entrega al transportista el ticket por la carga

pesada.

 Salida del camión de fábrica. El camión se retira de fábrica.

 Ingreso de pesos netos al SAP. El personal de balanza procede a registrar en SAP

los pesos entregados por el proveedor.

 Envío de archivo CSV a almacén. El personal de balanza genera un archivo que

contenga todos lo pesos de las materias primas recibidas.

 Recepción y revisión de archivos CSV. El personal de almacén compara la

información de balanza y el reporte de SAP para confirmar si las cantidades

ingresadas a SAP están de acuerdo a los pesos recibidos y hacer el envío a las áreas

involucradas en el control de materias primas. Luego, se procede a archivar la guía

20
 de remisión y Ticket. Se procede a organizar las guías por material, por proveedor y

revisar el ticket para corregir la diferencia y modificar el ingreso a SAP y el reporte,

y se procede a archivar.

 Proveedor recibe ticket y emite factura. Se le entrega ticket al proveedor de

materia prima, con esto confirmando la recepción del producto por parte de

cementos Inca, y así poder emitir la factura de la transacción realizada.

 Envío de factura. El proveedor entrega la factura a contabilidad.

 Recepción y revisión de factura. El personal de cuentas por pagar, recibe y revisa

la factura, verificando que exista un orden de pago, que la cantidad y precio estén

conformes y que el documento haya sido correctamente emitido.

 Ingreso y pago de factura. El área de cuentas por pagar registra la información de

la factura en SAP para proceder a efectuar el pago al proveedor.

 Recepción de pago. La empresa envía el pago del producto por medio de

transferencia bancaria o por medio de un cheque por el precio de la materia prima

adquirida.

Figura 9
Proceso de aprovisionamiento del área logística de Cementos Inka S.A.

Fuente: Elaboración propia con datos de Cementos Inka (Cementos Inka, 2021).

21
 Para la gestión de almacenamiento e inventarios, Cementos Inka (2021) indica que

se sigue el siguiente proceso:

 Se cuentan físicamente las mercancías.

 Se comparan las existencias reales con las registradas en el sistema.

 En caso de diferencias, estas se investigan para corregir errores de conteo.

 Las diferencias encontradas son registradas en un archivo especializado.

 Se realiza el ajuste correspondiente para que el sistema tenga la información

correcta y actualizada con las existencias reales.

Adicionalmente a ello, es importante tener en cuenta que a lo largo de todo el

proceso de almacenamiento siempre se ejecutan protocolos para preservar la calidad de la

materia prima desde su recepción hasta su traslado al área de producción.

2.5.5.6. Producción y transformación de materia prima

Después de la realización de adquisición, registros y almacenaje de las materias

primas, estas son llevadas al área de producción, para que puedan ser transformadas y estén

listas para la venta, por lo cual según Cementos Inka (2021) se continua con:

 Trituración: Este proceso permitirá reducir adecuadamente el tamaño de la materia

prima, con lo que se busca que la medida a lo máximo sea de 1 pulgada.

 Homogenización: En este proceso se busca que todos los materiales tengan el

mismo tamaño, esto se realiza en los silos.

 Calcinación: Este proceso se realiza a una temperatura de 1400 °C, lo cual

permitirá que el polvo que se consiguió en el proceso de homogenización pueda

convertirse en Clinker.

22
  Molienda de cemento: Con este proceso se busca obtener polvillo mucho más fino,

que esté listo para usar.

 Embolsado: Para esto se utiliza un papel especial, para que el cemento pueda

conservar su calidad.

2.5.5.7. Distribución

De acuerdo con Cementos Inka (2021) las actividades para la distribución de sus

productos son:

 Separación de pedidos: Se realiza la extracción de las bolsas de cemento

del almacén y se traslada la carga hacia la zona de preparación.

 Preparación de pedidos: Se selecciona y agrupa las mercancías por cliente

y lugar de destino.

 Embalaje: Se realiza el paletizado, sellado y marcado de la carga.

 Programación del transporte: Se elaboran las guías de transporte.

 Validación del despacho: Los pedidos preparados pasan por un control

posterior para verificar que no existan disconformidades. Luego se procede a

la facturación.

23
 VII. REFERENCIAS

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28
 VIII. ANEXOS

Anexo 01: Programa de trabajo de auditoria

PROGRAMA DE TRABAJO DE LA AUDITORÍA DE LA EMPRESA

CEMENTOS INKA S.A., AÑO 2021

Empresa: Cementos Inka S.A.

Área: Logística

Inicio: 3 de septiembre de 2021

Término: 15 de noviembre de 2021

Objetivo general

- Evaluar el proceso estratégico de aprovisionamiento del área logística en la empresa

Cementos Inka, año 2021.

Objetivos específicos

- Evaluar el grado de cumplimiento de las políticas y procedimientos de presupuesto

y compras en la empresa Cementos Inka S.A.

- Diagnosticar la efectividad de los procesos de selección y homologación de

proveedores en el proceso de compras de la empresa Cementos Inka S.A.

- Examinar la eficiencia con la que se realiza el control de inventarios en el

subproceso de almacenamiento de caliza en la empresa Cementos Inka S.A.

29
Tabla 1
Plan de Trabajo de Auditoría
Persona
N° Actividad Del Programa Fecha inicio/ Fin
Responsable

Reunión inicial con el gerente

general y el encargado del área
1.1 logística para oficializar la actividad 03/09/21 - 05/09/21
e informarles acerca del plan de
trabajo a realizar.

Solicitar documentación importante:

1.2 plan estratégico, MOF, programas de 06/09/21 - 08/09/21
auditoria anteriores, etc.

Realizar un análisis y estudio

preliminar (revisar documentación,
1.3 09/09/21 - 11/09/21
obtener una apreciación general del
área logística).

Realizar y presentar un diagnóstico

de los problemas potenciales y
1.4 Objetivo 12/09/21 - 15/09/21
alternativas de solución para el área
de aprovisionamiento.

Conformación del equipo de

auditoria en base a sus habilidades
1.5 duras y blandas (experiencia, 16/09/21 - 19/09/21
conocimiento técnico, criterio,
trabajo en equipo, etc.).

Diseño colaborativo (en equipo) del

programa de trabajo de auditoria
(establecer objetivos generales y
1.6 20/09/21 - 23/09/21
específicos, actividades,
calendarización y personal
responsable).

Aplicación del programa de trabajo

(ejecutar las actividades en el tiempo
1.7 24/09/21 - 10/10/21
indicado, sin retrasos y haciendo
seguimiento a los responsables).

Utilización de técnicas de auditoria

como entrevistas a profundidad a
1.8 11/10/21 - 16/10/21
personal directivo y encuestas a
colaboradores.

Realizar la evaluación de control

interno, recopilar y validar
1.9 17/10/21 - 25/10/21
información a fin de elaborar reportes
y notas de trabajo.

30
 Identificar los hallazgos con sus
respectivas evidencias siguiendo el
1.10 orden del proceso administrativo 26/10/21 - 28/10/21
(planificar, organizar, dirigir,
controlar).

Se revisa y depura la información

1.11 para su posterior análisis. Se 29/10/21 - 02/11/21
concluye el trabajo de campo.

Se realiza el informe preliminar el

cual es debatido por el equipo a fin de
1.12 afinar detalles menores y priorizar la 03/11/21 - 08/11/21
urgencia de las observaciones
encontradas.

Se plantean recomendaciones de
1.13 solución en base a los hallazgos y 09/11/21 - 14/11/21
evidencias encontrados.

Se presenta el informe final de

1.14 15/11/21
auditoría.

Fuente: Elaboración Propia

Preparado por: Fecha:

03/09/21

Fecha:
Revisado por:
03/09/21

31
 Anexo 02: Cuestionario COSO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE AUDITORÍA ADAPTADO

AL MODELO COSO PARA LA EMPRESA CEMENTOS INKA S.A.

Tabla 2
Cuestionario de Control Interno

Respuestas
Componente N° Preguntas
si No N/A
¿La empresa cuenta con un organigrama en el cual se
1
delimita la línea de mando de cada colaborador?

¿La empresa cuenta con un código de ética relacionado

2 a la selección de proveedores y la relación que guardan
los trabajadores con ellos?

¿Se cuenta con una política anticorrupción, en la cual

Ambiente de 3 se evidencie las sanciones tanto a los trabajadores
control como a los proveedores?

¿La empresa cuenta con un manual de funciones

4 detallado en el cual se determinan las funciones de
cada colaborador?

¿Existe un programa de capacitación continua que

5 contemple las necesidades de la empresa y de los
trabajadores?

¿La gerencia logística ha identificado los riesgos que

6 pueden afectar los procesos del área de
aprovisionamiento?

¿Se promueve una cultura de gestión de riesgos a

7 través de capacitaciones al personal responsable de
compras y almacenamiento?

¿Se realizan matrices de riesgo para medir el impacto y

Evaluación de
8 probabilidad de riesgos asociados a los procesos de
riesgos
compras y almacenamiento de caliza?

¿Los procesos de compras y almacenamiento cuentan

9 con planes de contingencia en caso de que los riesgos
se materialicen?

¿Se asigna la probabilidad de ocurrencia de los

10 diferentes riesgos identificados en el proceso de
abastecimiento?

32
 ¿Las órdenes de compra son efectuadas con previa
11
confirmación del almacén?

¿Se mantiene en el almacén un stock mínimo de

12
existencias?
Actividades de
13 ¿Se mantiene actualizado el registro de proveedores?
control
¿Se elaboran y presentan reportes de los procesos de
14
presupuestado de caliza?

¿Se elaboran y presentan reportes de los procesos de

15
compras de materia prima?

16 ¿Es oportuno el suministro de la información?

¿La calidad de la información es confiable, es decir se

17
puede corroborar con documentación soporte?

¿Existen registros de información que se mantienen

18
Información y debidamente actualizados?
comunicación ¿La información interna y externa generada por el área
19 de logística es remitida previamente a los niveles
correspondientes para su aprobación?

¿El sistema de información es adecuado a las

20 necesidades de información requeridas del área
logística?

21 ¿Las políticas de auditoría están bien definidas?

¿Los componentes de auditoría funcionan

Monitoreo 22
adecuadamente?

23 ¿El auditor líder cumple su papel de manera óptima?

¿Las deficiencias encontradas por auditoría son

24
comunicadas a los responsables?

¿Se atienden las recomendaciones emitidas en el

25
informe final de auditoría?

Fuente: Elaboración Propia

33
 Anexo 03: Cronograma de trabajo

Tabla 3
Cronograma de trabajo

AGOSTO SEPTIEMBR OCTUBRE NOVIEMBRE

MES/SEMANA E

ACTIVIDAD 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 Selección de empresa y proceso a

auditar.
2 Buscar la historia y prospectiva de la
empresa a auditar.
3 Elaborar el organigrama y detallar los
procesos estratégicos del área a auditar.
4 Monitoreo I: Entrega de la estructura o
índice, introducción y descripción de la
empresa del reporte de auditoría.
5 Elaboración del programa de auditoría.

6 Elaboración del cuestionario modelo

COSO.
7 Monitoreo II: Entrega de los
antecedentes, bases teóricas, programa y
cuestionario del reporte de auditoría.
8 Aplicar el programa de trabajo.
9 Elaborar guías de entrevista y otros
papeles de trabajo.
1 Redactar los hallazgos y evidencias.
0
1 Redactar el informe final.
1
1 Monitoreo III: Entrega de la guía de
2 entrevista, la encuesta a trabajadores,
hallazgos, evidencias, etc.
1 Monitoreo IV: Entrega y exposición del
3 reporte final de auditoría (hasta las
conclusiones y recomendaciones).
Fuente: Elaboración propia

34