2 Cálculos pólizas corto y largo plazo - Reaseguro - Formas de pago, comisiones intermediación

Pólizas - primas neta - ingreso adicional - aporte a APS - Debito fiscal - prima por cobrar - Pólizas a
corto plazo - Pólizas a largo plazo.
Reaseguro, automático, facultativo.
Forma de pago de las pólizas, contado, crédito, intereses por financiamiento de prima - Análisis de la
resolución administrativa 262 - Reservas para primas por cobrar.
Comisiones intermediación, agentes, corredores - Capitulo II de la Ley 1883 - Intermediarios del seguro
y reaseguros - Ejercicios prácticos.

DESARROLLO

Análisis de la resolución administrativa 262 - Reservas para primas por cobrar.

LA RAIS 0262_01_2
6/29/2001

ESTA RESOLUCION ES LA QUE NDICA COMO GEENRAR RESERVAS Y SOBRE TODO LAS CUENTAS POR COBRAR

LA RAIS 0262 INDICA UN REGLAMENTO DE PRIMAS POR COBRAR

Y EN LOS ART MAS IMPORTANTES INDICA

Artículo 2.- (Cuota inicial, crédito y forma de pago)

El crédito otorgado por las Entidades Aseguradoras para el pago de primas correspondientes
a las pólizas de Seguros Generales y Seguros de Personas a corto plazo, deberá seguir los
siguientes lineamientos:
a) La cuota inicial no podrá ser inferior al 30% del total de la Prima convenida.
b) El saldo por cobrar deberá ser programado en cuotas de igual valor a intervalos de
tiempo (períodos) regulares, donde la fecha de finalización del último periodo de pago
no podrá exceder a la fecha de término de vigencia de la póliza. El pago de las cuotas
será programado a comienzo de cada período.

Artículo 5.- (Intereses por extensión de crédito)

Los ingresos de intereses ganados por concepto de extensión de crédito para primas, se
reconocerán solamente cuando éstos hayan sido efectivamente cobrados. En caso de mora,
los intereses no podrán ser capitalizados.
Las pólizas de seguros que sean emitidas deberán exponer de forma clara y precisa: el costo
de la prima al contado, el costo de la prima a crédito y consecuentemente el interés por
crédito.
El interés cobrado se contabilizará en una cuenta de ingreso, diferente a la de Primas de
Seguros.

Artículo 6.- (Cálculo de la reserva para primas por cobrar)

Salvo lo estipulado en el artículo 7 de la presente resolución, el cálculo y contabilización de la
Reserva para Primas por Cobrar, será realizado póliza por póliza y de forma diaria.
Esta reserva se constituirá en base a la “Prima Total Adeudada” siguiendo mínimamente los
parámetros contemplados en el inciso “a” y “b” del presente artículo.
Se entiende por Prima Total Adeudada, a la sumatoria de las cuotas que aún se encuentren
pendientes de cobro (hayan vencido o no sus plazos), menos la parte correspondiente a los
 impuestos de Ley y aporte a la Superintendencia. Se efectúa esta última deducción en virtud
a que tales impuestos y aportes son susceptibles de provisión en cuentas de pasivo al
momento de la suscripción de la póliza.
a. Para pólizas de seguros cuya vigencia sea de un año o más:

Días de Mora Reserva para Primas por Cobrar VALOR CONTRATO

De 1 a 15 días de mora 5% de la Prima Total Adeudada 10000
De 16 a 45 días de mora 20% de la Prima Total PRIMA
Adeudada 833.33 9166.7
De 46 a 60 días de mora 50% de la Prima Total
Adeudada
De 61 a 90 días de mora 80% de la Prima Total
Adeudada
Mayor a 90 días de mora 100% de la Prima Total
Adeudada

ENERO FEBRERO MARZO

PLANILLA DDJJ FSP TENGO ARREGLA R

b. Para pólizas de seguros cuya vigencia sea inferior a un año, una mora superior al
20% del tiempo total de vigencia de la póliza, dará lugar a la constitución de la reserva
para primas por cobrar por el 100% de la Prima Total Adeudada.

En caso de anulación de la póliza por falta de pago, la compañía de seguros deberá revertir la
“Prima Total Adeudada” de las cuentas de activo, así como su correspondiente Reserva para
Primas por Cobrar. La decisión de anulación de la aseguradora deberá ser previamente
informada al cliente en los términos previstos en la póliza de seguros.
Si al ocurrir la cancelación o anulación de la póliza, el asegurador tuviera derecho a cobrar
primas devengadas, éstas serán registradas una vez se efectivice el cobro.

Artículo 8.- (Inversión de reservas técnicas)

La Reserva para Primas por Cobrar constituye una previsión de la posible incobrabilidad del
crédito otorgado y no forma parte de la masa invertible de las Reservas Técnicas.
PATRIMONIO
1 RESERVAS PARA RIESGOS EN CURSO MENOR A 1 AÑO
2 RESERVAS PARA SINIESTROS MAYOR A 1 AÑO Y NO SE REVIERTEN SE ACUMULAN
3 RESERVA DE RRHH PAGO DE FINIQUITOS Y RETIROS

RESERVAS TECNICAS Y PROVISIONES

LAS RESERVAS SE CALCULAN AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL
ES TENER DINERO PARA POSIBLES CONTINGENCIASS Y SINIESTROS

RESERVA PARA RIESGOS EN CURSO

EN UNA GESTION ESTAS NO VENCEN (SON POLIZAS QUE VENCEN AL FINAL DEL PERIODO)

SEPTIEMBRE DICIEMBRE SEPTIEMBRE

9/15/2022 12/31/2022 9/30/2023
SOBRE 4 MESES
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBENERO FEBRERO
10 10 10 10 10 10 60
RRC
PRIMA NO GANADA
PRIMA DEVENGADA
RESERVA DE RIESGOS
EN CURSO
PRIMA GANADA

CARACTERISTICAS
1 LA RRC REPRESENTA LA PARTE DE LAS PRIMAS NO DEVENGADAS POR EL ASEGURADOR
2 LA RRC ESTA DESTINADA A CUBRIR LAS OBLIGACIONES FUTURAS EMERGENTES DE LOS CONTRATOS DE SEGUROS
3 LA RRC ESTA EN FUNCION ANUAL
4 LA RRC NO ES ACUMULATIVA SI NO QUE SE REVIERTE AL INGRESO AL FINALIZAR LA NUEVA GESTION
5 LA RRC SE CALCULA SOBRE LA PARTE DE RIESGO RETENIDO POR LA EMPRESA ASEGURADORA

EXITEN METODOS CONTABLES PARA EL REGISTRO

METODO A PRORRATA
LA PRIMA NO DEVENGADA A UNA FECHA DETERMINADA SE PRORROTEA A UN VALOR DE LOS MONTOS DE LOS SEGU

EJEMPLO EDAD
PRIMAS POR COBRAR 10 21
20 22
30 20
40 17
50 24
BASE 150 30
30 134 22.333

EJEMPLO BASE
AL 31/12/2022 SE CALCULA EL VALOR DE LA PRIMAS POR CADA POLIZA Y CLIENTE SOBRE LA BASE DEL PRORROTEO

ANEXO 7

METODO DE LOS 12 AVOS

ES LA SUPOSICION DEL VENCIMIENTO DE LAS POLIZAS A UN PERIODO DADO DE UNA GESTION POR CADA FIN DE MES

EJEMPLO BASE
LA EMPRESA DE SEGUROS GABO SA PARTE DE LA SUPOSICION QUE EL VENCIMIENTO DE LAS PRIMAS SE VERIFICA EL
EL CLIENTE JUAN PEREZ ADQUIERE UN SEGURO Y CANCELA DE MANERA MENSUAL SUS 100

ANEXO 8

Comisiones intermediación, agentes, corredores - Capitulo II de la Ley 1883 - Intermediarios del seguro

Comisiones intermediación
SON LAS COMISIONES QUE GENERAN POR LOS REASEGUROS
 ES LA COMISION PARA EL BROKERS
NO PUEDE TENER UNA COMISION SUPERIOR AL 10% SOBRE LA BASE DEL PORCENTAJE QUE OBTIENE LA EMPRESA DE

PAGO SOBRE PORCENTAJE

EJEMPLO
ANEXO 10

agentes
SON VENDEDORES DE SEGUROS
AGENTES DE SEGUROS
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE SEGUROS

corredores
CORREDORES DE REASEGVERIFICAR LA SINIESTRALIDAD EN REASEGUROS , VENDEDORES PERO DE REASEGUROS
CORREDORES DE SINIESTVERIFICAN LA SINIESTRALIDAD

Capitulo II de la Ley 1883

ES TAREA

Intermediarios del seguro

SON LOS AUXILIARES
1 EL INVENTARIADOR LOS REPUESTOS O LOS DAÑOS MEDIANTE RECUPEROS
2 EL ENCARGADO DE REVISLA CERTIFICACION DEL BIEN SINIESTRADO

EJERCICIOS PRACTICOS
FORMULARIOS DE LA AFPS
FORMULARIO SIP SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES
FORMULARIO FS FONDO SOLIDARIO
FORMULARIO DE AVC 4 AVC 7 DE LA CNS

EXAMEN
7 PREGUNTAS ABIERTAS CONCEPTO
29 FALSO VERDADERO VOF
27 SELECION MULTIPLE
6 PREGUNTAS CERRADAS

20
UENTAS POR COBRAR
CONTRATOS DE SEGUROS

EVA GESTION

DE LOS MONTOS DE LOS SEGUROS

RE LA BASE DEL PRORROTEO

ESTION POR CADA FIN DE MES

E LAS PRIMAS SE VERIFICA EL ULTIMO DIA DE CADA MES POR TANTO SE TRASPASA A AL AÑO SIGUIETE EN FNCION NORMAL
QUE OBTIENE LA EMPRESA DE SEGUROS

ES PERO DE REASEGUROS
CION NORMAL
COMISION DE INTERMEDIACION

VALOR DEL PORCENTAJ COMISION RC IVA CONTABLE PAGO

CONTRATO E BROKERS
10%

2,000,000.00 200,000.00 16,666.67 0.13 2,166.67 14,500.00

0.00
0.00
EMPRESA DE SEGUROS GABO SA
METODOS DE LOS 12 AVOS

MES TOTAL PRIMAS VENCIMIENTO RESERVA DE OBSERVACI

EMIT EN UN MES AL ULTIMO MES RIESGO EN ONES
SUS CURSO

ENERO 100 …..1/12 8.33 PRODUCCION MENSUAL UNIFORME

FEBRERO 100 …..2/12 16.67
MARZO 100 …..3/12 25.00
ABRIL 100 …..4/12 33.33
MAYO 100 …..5/12 41.67
JUNIO 100 …..6/12 50.00
JULIO 100 …..7/12 58.33
AGOSTO 100 …..8/12 66.67
SEPTIEMBRE 100 …..9/12 75.00
OCTUBRE 100 …..10/12 83.33
NOVIEMBRE 100 …..11/12 91.67
DICIEMBRE 100 …..12/12 100.00
TOTAL 1200 650.00

METODO
SISTEMA DE PORCENTAJE FIJO

CONSISTE EN APLICAR A LAS PRIMAS DE LA GESTION UN PORCENTAJE FIJO QUE GENERALMENTE SE DA SEGÚN NORMA DE

EJEMPLO BASE

ANEXO 9
ENTE SE DA SEGÚN NORMA DEL 40%
SEGÚN LA EMPRESA DE SEGUROS GABO SA
Y NOS PASA EL SIGUIENTE DETALLE

DETALLE % PRIMA SUS

PRODUCCION NETA DE LA GESTION 100% 100 EJEMPLO
GASTOS ADM IRREVERSIBLES 20% 20 HISTORICO ES DE LA SINIESTRALI
PRIMAS DISPONIBLES 80% 80 LA EMPRESA TIENE 100 SEGUROS
MENOS 2019
50% DE PRIMAS GANADAS (50%*80) 40% 40 2
PRIMA NO GANADA
RESERVA EN CURSO 40% 40

EJEMPLO
PRIMAS DE LA GESTION SEGÚN MAYORES CONTABLES SON: SUS 1200

RESERVA EN CURSO PRIMA DE LA GESTION %40

RESERVA EN CURSO 480
RESERVA EN CURSO ES DE 480
ISTORICO ES DE LA SINIESTRALIDAD SOBRE LA BASE DE CLIENTES
A EMPRESA TIENE 100 SEGUROS 100
2020 2021 2022
2 2 2 8
2 2023
MODELO DE RESERVA EN CURSO
PRORROTEO
VIGENCIA PRIMA PRIMA DEVE RESERVA OBSERVACIONES
DE A SUS SUS SUS SUS
1/2/2021 1/2/2022 240 240 0 PRODUCCION UNIFORME ANUAL
4/1/2021 4/1/2022 240 160 80
7/1/2021 7/1/2022 240 120 120
10/1/2021 10/1/2022 240 60 180
12/31/2021 12/31/2022 240 0 240

TOTAL 1200 580 620 0

240 20
160
120
60