PUNTOS BÁSICOS DE LA REFORMA FISCAL 2022

● Debemos recordar y tomar en cuenta la forma correcta de timbrar nuestros gastos, sobre
todo el USO DEL CFDI, el cual se mostrará a continuación en la gráfica 1.0 con el catálogo
de uso de comprobantes. Es imprescindible timbrar correctamente sus gastos, para poder
deducir adecuadamente sus egresos y no caer en deducciones incorrectas.

Catálogo de uso de comprobantes Tabla 1.0

● Reglas para timbrar CFDI de ingresos

Hay dos formas de timbrar, en una sola exhibición y diferido o en parcialidades. En el primer
escenario (en una sola exhibición), es cuando me pagan al momento de realizar la venta o el
servicio, al igual que, cuando el cliente me paga en el mismo mes en el que timbramos la factura.
En caso de que nuestro cliente no llegue a pagar esta factura al final del mes, se debe cancelar y
generar una nueva de la misma manera. Recuerden incluir siempre la forma de pago, es decir, si el
pago realizado fue al contado, con tarjeta de crédito, o transferencia bancaria.

C.P. Rosa María Lobo Guerrero Chavez

Directora de Lobo S.C.
rosy@lobosc.com

Documento realizado con fines de ejemplificar los puntos básicos de las nuevas reformas fiscales 2022
El segundo escenario, es el de timbrar la factura a crédito (diferido o en parcialidades), esta factura
se timbra cuando no estamos seguros de la fecha de pago de nuestro cliente, por lo cual, la forma
de pago siempre será por definir, por lo tanto al recibir el pago del cliente, tendremos la obligación
de timbrar el debido complemento de pago.

● A partir del 1 de mayo

El comprobante fiscal digital por internet (CFDI), pasará a la versión 4.0, entre los cambios más
importantes que debemos de tomar en cuenta, es que de manera obligatoria tendremos que
incluir el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor, además, deberemos de solicitar la
constancia de situación fiscal para revisar el régimen fiscal de cada cliente para saber la forma de
timbrar su CFDI de ingreso.

● Para la cancelación de facturas

Surgen cambios importantes, al cancelar una factura tenemos que enviarla por buzón tributario a
nuestro cliente para que autorice la cancelación y si él no la rechaza en un lapso de 72 hrs de forma
automática quedará cancelada, pero a partir de enero 2022, también tenemos que indicarle el
motivo por el cual estamos cancelando la factura. Existen 4 tipos, como lo son:
Por errores con relación; es decir cuando me percate después de varios días que la factura
contiene errores en la clave de producto o servicio.
Con error sin relación; en este caso es cuando cometo un error en la información del receptor,
timbro la segunda factura correctamente, para cancelar la anterior.
Por no llevar a cabo la operación; como el mismo motivo lo define, es por no haberse efectuado o
consolidado la venta o servicio.
Y por último, tenemos el motivo por el cual nuestro cliente nos pide una factura después de haber
timbrado la factura global de nuestros ingresos.

● Nace otro régimen fiscal

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), a partir del mes agosto del año pasado (2021), los
contribuyentes que se registraban ante el SAT, tanto personas físicas como morales,
automáticamente eran definidos con este nuevo régimen, sin embargo, en este año (2022), estas
dado de alta con el Régimen de Incorporacion Fisacl (RIF), y no enviaste aviso de permanencia en
RIF antes del 31 de enero del 2022, pasan de forma inmediata a ser RESICO, ahora, si excediste de
$3,500,000 (tres millones quinientos mil) pesos de ingresos, en el ejercicio inmediato anterior
pasas a ser RESICO Por lo tanto, las personas morales tendrán la obligación de retener el 1.25% de
impuesto sobre la renta, el IVA lo pagarán con la misma tasa del 16%, pero, el impuesto sobre la
renta mensual, se pagará de acuerdo a los ingresos cobrados obtenidos en el mes, bajo estos
porcentajes que se muestran a continuación en la tabla 1.2.

C.P. Rosa María Lobo Guerrero Chavez

Directora de Lobo S.C.
rosy@lobosc.com

Documento realizado con fines de ejemplificar los puntos básicos de las nuevas reformas fiscales 2022
 Tabla 1.2 Tabla anual

No obstante, si eres persona moral y tus ingresos fueron mayores a $35,000,0000 (treinta y cinco
millones) de pesos en el ejercicio inmediato anterior, a partir de este año (2022), pasarás al
régimen de RESICO. El único cambio que existe en la forma de pagar impuestos en este Régimen,
es que la base será por flujo de efectivo, pero las tasas de impuestos continúan siendo el 16% para
impuesto al valor agregado (IVA) y 30% para impuesto sobre la renta (ISR).

● Este año se adiciona la reforma de Complemento de Carta Porte.

La carta porte, tiene la funcionalidad de permitir el acreditamiento de la tenencia o posesión legal

de las mercancías durante el trayecto de estas, sin que exista de manera directa una enajenación
de mercancías. Por lo tanto es obligatorio a partir del 31 de marzo del 2022, no obstante desde el
mes de enero del año en curso (2022) será el periodo de transición o adaptación, por lo que, si
existen errores, no causarán multas o sanciones hasta el 31 de marzo. El complemento carta porte
únicamente se va a timbrar cuando se cruce tramo federal (siendo así, a partir de 30 km). Al
transportar mercancías o activos dentro de nuestra ciudad sin atravesar tramo federal, solo
tendremos la obligación de timbrar un CFDI de traslado. Este tipo de CFDI, se emitirá cuando
transportes mercancías o activos por medios propios a las sucursales propias. Cuando se contrata a
un transportista para que mueva mis mercancías o activos, él tendrá la obligación de timbrar el
CFDI de traslado, y mi CFDI de ingreso por el servicio de transporte. Se anexa imagen 2.0 de
ejemplo para fines esclarecer el punto anterior.

C.P. Rosa María Lobo Guerrero Chavez

Directora de Lobo S.C.
rosy@lobosc.com

Documento realizado con fines de ejemplificar los puntos básicos de las nuevas reformas fiscales 2022
 CFDI DE TRASLADO

Imagen 2.0

C.P. Rosa María Lobo Guerrero Chavez

Directora de Lobo S.C.
rosy@lobosc.com

Documento realizado con fines de ejemplificar los puntos básicos de las nuevas reformas fiscales 2022