Actividad 5 - Creación de un presupuesto

Claudia Caicedo Mira

CODIGO:100058052

Corporación Universitaria Iberoamericana

Contabilidad de gestión II
Luz Castillo

03 de abril 2022
Introducción

En este trabajo mostraremos de forma financiera con la que una empresa gestiona
sus ingresos y gastos. El presupuesto se elabora en función de determinar los
gastos recurrentes y la variación que podrían tener en la empresa.

Es muy importante que las empresas tengan en cuenta estas provisiones. Para asi
manejar de manera controlada, los gastos y crecimiento de la compañía. El
presupuesto es la herramienta de gestión más frecuentemente utilizada por las
empresas para planificar sus acciones en un futuro determinado.
DIRECCION DE PRESUPUESTO

COMERCIALIZADORA DIESEL Y EQUIPOS con 20 años de experiencia en el

mercado de inyección Diesel. Somos importadores de las principales marcas de
inyección. Somos distribuidores de reconocidas marcas globales presentes en el
mercado latinoamericano por más de 20 años como: BOSCH, DENSO, CUMMINS,
RUCK KOHLER, VDO-CONTINENTAL, DISA, STAR DIESEL, SPACO, entre otras.
Contamos con un gran portafolio de repuestos de todas las marcas y nuestro
servicio de despachos y entregas a nivel nacional es rápido y seguro garantizando
entregas en horas.

MODALIDAD DE APLICACIÓN

La aplicación del presupuesto, se hace con la idea de tener una identificación clara
de todo los gastos y la proyección de crecimiento de la compañía, y encontrara
posiblemente fallas en la aplicación de los gastos

ELABORACION DEL PRESUPUESTO

El presupuesto es probablemente una de las herramientas más importantes de una

empresa. Proporciona un plan de acción no solo a largo plazo, si no en los gastos
recurrentes.

Un presupuesto ayuda a la empresa a cumplir objetivos, generar advertencias,

señales de alerta y proyecciones de ventas
En los siguientes cuadros mostraremos ventas y gastos de la compañía en el año
2019.

Ventas Noviembre - Diciembre 2019

Fecha Detalle Facturación IVA Retención Total a pagar

VENTAS
Octubre REPUESTOS 134.587.593,00 25.571.642,67 3.364.689,83 156.794.545,85

VENTAS
Noviembre REPUESTOS 283.185.496,00 53.805.244,05 7.079.637,38 329.911.101,68

VENTAS
Diciembre REPUESTOS 254.495.566,00 48.354.157,54 6.362.389,15 296.487.334,39

TOTAL VENTAS 626.398.436,07

Gastos Noviembre - Diciembre 2019

Gastos de
Fecha Inventario personal Compras Servicios Total

Octubre 44.862.531,00 14.954.177,00 10.380.970,22 3.607.781,64 73.805.459,86

Noviembre 94.395.165,33 14.954.177,00 13.451.311,01 3.539.818,69 126.340.472,03

Diciembre 84.831.855,33 14.954.177,00 12.088.539,39 3.181.194,58 115.055.766,29

TOTAL VENTAS 241.396.238,33

Con base a esta información realizaremos un presupuesto anual para el año 2019,
ya que tenemos la información del ultimo del trimestre 2019.
 COMERCIALIZADORA DIESEL Y EQUIPOS AB SAS
NIT 899766677
PRESUPUESTO VIGENCIA 2019
CUENT
A INGRESOS ESTIMADO REAL DIFERENCIA
4 INGRESOS
INGRESOS
4135 OPERACIONALES

413505 VENTAS NETAS TOBERAS 370.000.000,00 343.877.684,33 26.122.315,67

VENTAS NETAS -
413505 INYECTORES 500.000.000,00 566.876.374,33 66.876.374,33
VENTAS NETAS -
413505 VALBULAS 350.000.000,00 488.858.124,33 138.858.124,33

TOTALES INGRESOS 1.220.000.000,00 1.399.612.182,98

COMERCIALIZADORA DIESEL Y EQUIPOS AB SAS

NIT 899766677
PRESUPUESTO VIGENCIA 2019
CUENT
A INGRESOS ESTIMADO REAL DIFERENCIA
2 PASIVOS
22 PASIVOS NO CORRIENTES

2205 CONSTRUCCIONES 116.803.135,00 116.803.135,00 -

5 GASTOS -
-
51 OPERACIONALES 466.537.394,33 488.858.124,33 22.320.730,00

5105 GASTOS DE PERSONAL 17.654.000,00 17.654.000,00 -

5110 HONORARIOS 47.600.000,00 47.600.000,00 -

5115 IMPUESTOS 26.000.000,00 24.600.000,00 1.400.000,00

5120 ARRENDAMIENTOS 34.767.720,00 34.767.720,00 -

5125 AFILIACIONES 6.000.000,00 6.000.000,00 -

5130 SEGUROS 3.500.000,00 3.500.000,00 -

5135 SERVICIOS 37.000.000,00 37.000.000,00 -

 5140 GASTOS LEGALES 11.000.000,00 11.000.000,00 -
MANTENIMIENTO Y -
5145 REPARACIONES 15.000.000,00 17.900.000,00 2.900.000,00
-
5150 ADECUACION E INSTALACION 4.500.000,00 6.500.000,00 2.000.000,00

5155 GASTOS DE VIAJE 12.000.000,00 8.000.000,00 4.000.000,00

5160 DEPRECIACIONES 11.000.000,00 11.000.000,00 -

5165 AMORTIZACIONES 6.000.000,00 6.000.000,00 -

5195 DIVERSOS 75.000.000,00 75.000.000,00 -

-
TOTAL 890.362.249,33 912.182.979,33 21.820.730,00

Para que toda empresa pueda cumplir con su plan estratégico de forma eficiente,
necesita abordar los siguientes aspectos fundamentales en su gestión:

Determinar los objetivos, recursos y estrategias imprescindibles para anticiparse a

los cambios futuros y reducir la incertidumbre de forma que no afecte a la
rentabilidad del negocio.

Coordinar las acciones necesarias que permitan integrar todas las áreas de la
empresa entre ellas junto con los objetivos marcados.

Contrastar y controlar los objetivos obtenidos para detectar y corregir posibles

desviaciones en las diferentes áreas o centros de coste.

La única forma de lograrlo es a través de un presupuesto anual, el cual va a ser el

faro que ilumine el camino que deberá seguir toda organización en su conjunto.

De forma breve, se puede definir el presupuesto como un plan de acciones y

recursos económicos que se elabora con el fin de conseguir los objetivos marcados
por la Dirección para un periodo de tiempo determinado.

En toda empresa debe existir un presupuesto, pues es la base sobre la que se van
a tomar todas las decisiones estratégicas de la compañía. Mediante el presupuesto
se planea el futuro: cuánto piensas vender, qué necesitas hacer para lograrlo,
cuánto tienes que gastar y cuánto vas a ganar en un periodo de tiempo determinado.

A continuación, desarrollamos las razones principales por las que tiene que existir
un presupuesto anual en tu empresa:

Implica la planificación de todas y cada una de las acciones de la empresa para la

consecución de los objetivos, tanto por áreas como globales. Supone un nexo de
unión que garantiza una buena comunicación entre todas las unidades de la
compañía.

Facilita la utilización adecuada de los recursos a través de la coordinación de los

diferentes centros de coste, lo que conlleva a una mayor eficiencia en las
operaciones.

Favorece el control de gestión a través de la comparación periódica de los

resultados reales con los datos presupuestados, con lo que se comprueba si se
están cumpliendo los objetivos marcados.

El presupuesto integra el control de la posición de efectivo, lo que permite anticipar

los excedentes o necesidades de fondos con el fin de detectar si es necesario
recurrir a la obtención de financiación bancaria.

Los presupuestos tienen una función tanto preventiva como correctiva. Ayudan a
minimizar el riesgo de las acciones de la empresa gracias a que sirven como
mecanismos para la revisión de las políticas y estrategias de la empresa, y las
posibles lagunas o duplicidades son detectadas y tratadas de forma temprana.

Para llevar a cabo la elaboración del presupuesto es imprescindible conocer cada

una de las variables de la empresa que integran los distintos centros de coste, así
como los factores, tanto internos como externos, que pueden afectarles. Por tanto,
es necesario realizar un análisis económico-financiero y de mercado con el que
poder basar el modelo presupuestario económico y de tesorería. Es importante que
este modelo nos permita simular escenarios a tiempo real y así poder prever
situaciones futuras y tomar decisiones de forma acertada.
Cuando una compañía tiene bien definido su presupuesto financiero tendrá más
posibilidades de alcanzar sus objetivos y obtener ventajas competitivas en un
mercado cada vez más exigente y profesionalizado.

COMERCIALIZADORA DIESEL Y EQUIPOS AB SAS

NIT 899766677
PRESUPUESTO VIGENCIA 2019
TOTALES DE
PRESUPUESTO ESTIMADO REAL DIFERENCIA
-
INGRESOS 1.220.000.000,00 1.399.612.182,98 179.612.182,98
-
GASTOS 890.362.249,33 912.182.979,33 21.820.730,00
-
TOTALES 201.432.912,98

Gastos con mayor relevancia observación

COMERCIALIZADORA DIESEL Y EQUIPOS AB SAS

NIT 899766677
PRESUPUESTO VIGENCIA 2019
% DE
GASTO IMPORTE GASTOS 15% DE DEDUCCION

GASTOS DE PERSONAL 466.537.394,33 53,5% 69.980.609,15

IMPUESTOS 26.000.000,00 3,0% 3.900.000,00

SERVICIOS 37.000.000,00 4,2% 5.550.000,00

MTO Y REPARACIONES 15.000.000,00 1,7% 2.250.000,00

ADECUACION E
INSTALACIONES 4.500.000,00 0,5% 675.000,00

GASTOS DE VIAJE 12.000.000,00 1,4% 1.800.000,00

TOTAL 561.037.394,33 64,3% 84.155.609,15

Conclusión

Una vez realizado un pequeño presupuesto se logra determinar los gastos más
representativos y de mayor relevancia en la compañía para así determinar una
posible solución o revisión.

Esto solo lo podemos determinar con un presupuesto así que como se ve en el

ejemplo es muy importante para una compañía implementarlo.