UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE NICARAGUA UNAN- LEON

Carrera: Contabilidad Publica y finanzas

Componente: Finanzas II

AÑO: 3ER AÑO B SABATINO fecha: sabado 26 junio 2021

AULA: B-9

INTEGRANTES: No. Carnet

 a) Presupuesto de ventas

MESES JUNIO JULIO

VENTAS TOTALES C$ 210,000.00 C$ 405,000.00

CONTADO 147,000.00 283,500.00
CRÉDITO 63,000.00 121,500.00

b) Cédula de cobranza de ventas

JUNIO JULIO
COBROS
C$ 103,500.00 C$ 63,000.00

c) Presupuesto de producción

Programa i: Programa de producción

PDP JUNIO JULIO

VENTAS PLANIFICADAS 1400 2700
(+) INVENTARIO FINAL DEL PT 4190 4540
PRODUCCIÓN NECESARIA 5590 7240
(-) INV INICIAL DE PT 1480 4190
(=) PRODUCCIÓN REQUERIDA 4110 3050

Programa ii: Requerrimiento de materiales

RDM JUNIO JULIO

Tela Finísima
Material requerido 4110 3050
Costo Unitario C$ 15.00 C$ 15.00
Total C$ 61,650.00 C$ 45,750.00
Cartón de Brisera
Material requerido 4110 3050
Costo Unitario C$ 5.00 C$ 5.00
Total C$ 20,550.00 C$ 15,250.00
TOTAL DE COSTOS DE MD C$ 82,200.00 C$ 61,000.00

Programa iii: Compra de Materiales

 CDM JUNIO JULIO

TELA FINÍSIMA
Requerimientos MD 4110 3050
(+) INV FINALES 1500 1800
TOTAL NECESARIO 5610 4850
(-) INV INICIAL 1029 1575
(=) UNIDADES A COMPRARSE 4581 3275
(*) COSTO UNITARIO C$ 15.00 C$ 15.00
(=) COMPRAS C$ 68,715.00 C$ 49,125.00
CARTON DE BRISERA
Requerimientos MD 4110 2700
(+) INV FINALES 1650 1900
TOTAL NECESARIO 5760 4600
(-) INV INICIAL 1292 1733
(=) UNIDADES A COMPRARSE 4468 2867
(*) COSTO UNITARIO C$ 5.00 C$ 5.00
(=) COMPRAS C$ 22,340.00 C$ 14,335.00
TOTAL DE MD A COMPRAR C$ 91,055.00 C$ 63,460.00

Cédula de pago de Compras de Materiales

Políticas de Compra JUNIO JULIO

Pagados de contado 27,316.50 19,038.00
Pago de crédito de mes anterior 25,305.00 63,738.50
TOTAL A PAGAR C$ 52,621.50 C$ 82,776.50

Programa iv: Mano de Obra

MOB JUNIO JULIO

UNIDADES PRODUCIDAS 4110 3050
Horas MOD 0.5 0.5
Total Horas MOD 2055 1525
Tarifa horaria C$ 15.00 C$ 15.00
TOTAL DE MOD C$ 30,825.00 C$ 22,875.00

Programa v: Programa de costos indirectos de fabricación

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACIÓN
Depreciación de maquinaria C$ 6,000.00
Manteniemiento de máquinas 18,000.00
Energia 16,000.00
Alquiler 4,200.00
TOTAL C$ 44,200.00

CIF APLICADOS JUNIO JULIO

HORAS MOD 2055 1525
(*) Tasa de aplicación CIF C$ 8.31 C$ 8.31
TOTAL C$ 17,073.50 C$ 12,670.11

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

CV JUNIO JULIO

MATERIA PRIMA REQUERIDA C$ 82,200.00 C$ 61,000.00

MANO DE OBRA 30,825.00 22,875.00
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION 17,073.50 12,670.11
COSTO DE PRODUCCIÓN C$ 130,098.50 C$ 96,545.11
INVENTARIO INICIAL DE
ARTICULOS TERMINADOS C$ 48,100.00 C$ 136,175.00
DISPONIBLE 178,198.50 232,720.11
INVENTARIO FINAL DE
ARTICULOS TERMINADOS C$ 136,175.00 C$ 147,550.00
COSTO DE VENTA
PRESUPUESTADO C$ 42,023.50 C$ 85,170.11

COSTO UNITARIO JUNIO JULIO

MATERIA PRIMA REQUERIDA C$ 82,200.00 C$ 61,000.00

MANO DE OBRA 30,825.00 22,875.00
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION C$ 20,550.00 C$ 15,250.00
COSTO DE PRODUCCIÓN 133,575.00 99,125.00
PRODUCCIÓN REQUERIDA 4110 3050
COSTO UNITARIO C$ 32.50 C$ 32.50
 d) Cédula de pago de Mano de Obra

JUNIO JULIO
PAGO DE MOD
C$ 30,825.00 C$ 22,875.00

e) Cédula de pagos de Costos Indirectos de Fabricación

JUNIO JULIO
PAGO DE CIF
C$ 17,073.50 C$ 12,670.11

f) Cédula de pago de Gastos Operativos y Otros Gastos

GASTOS OPERATIVOS JUNIO JULIO

Salarios Fijos C$ 45,000.00 C$ 45,000.00

Comisiones (7% S/Ventas de
Contado) 10,290.00 19,845.00
TOTAL C$ 55,290.00 C$ 64,845.00

PAGO GASTOS OPERATIVOS JUNIO JULIO

Salarios Fijos C$ 45,000.00 C$ 45,000.00

Comisiones (7% S/Ventas de
contado mes anterior) 16,905.00 10,290.00
TOTAL C$ 61,905.00 C$ 55,290.00

OTROS GASTOS JUNIO JULIO

Gastos Diversos C$ 7,350.00 C$ 14,175.00
Alquiler 6,000.00 6,000.00
Amortización 300.00 300.00
Depreciación 1,000.00 1,000.00
TOTAL C$ 14,650.00 C$ 21,475.00
ventas

TOTAL
AGOSTO
TRIMESTRAL
C$ 480,000.00 C$ 1,095,000.00
336,000.00 766,500.00
144,000.00 328,500.00

de ventas

TOTAL
AGOSTO
TRIMESTRAL
C$ 121,500.00 C$ 288,000.00

oducción

TOTAL
AGOSTO
TRIMESTRAL
3200 7300
4820 13550
8020 20850
4540 10210
3480 10640

TOTAL
AGOSTO
TRIMESTRAL

3480
C$ 15.00
C$ 52,200.00 C$ 159,600.00
a
3480
C$ 5.00
C$ 17,400.00 C$ 53,200.00
C$ 69,600.00 C$ 212,800.00
 TOTAL
AGOSTO
TRIMESTRAL

3480
2000
5480
1890
3590
C$ 15.00
C$ 53,850.00 C$ 171,690.00
ERA
3200
2100
5300
1995
3305
C$ 5.00
C$ 16,525.00 C$ 53,200.00
C$ 70,375.00 C$ 224,890.00

AGOSTO
21,112.50
44,422.00
C$ 65,534.50

TOTAL
AGOSTO
TRIMESTRAL
3480 10,640.00
0.5
1740 5,320.00
C$ 15.00
C$ 26,100.00 C$ 79,800.00

TASA DE APLICACIÓN CIF

CIF 44,200.00
Horas MOD 5,320.00
 Tasa de aplicación C$ 8.31 x H.MOD

TOTAL
AGOSTO
TRIMESTRAL
1740 5,320.00
C$ 8.31
C$ 14,456.39 C$ 44,200.00

DE VENTAS

TOTAL
AGOSTO
TRIMESTRAL

C$ 69,600.00 C$ 212,800.00

26,100.00 79,800.00

14,456.39 44,200.00

C$ 110,156.39 C$ 336,800.00

C$ 147,550.00 C$ 331,825.00

257,706.39 668,625.00

C$ 156,650.00 C$ 440,375.00

C$ 101,056.39 C$ 228,250.00

TOTAL
AGOSTO
TRIMESTRAL

C$ 69,600.00 C$ 212,800.00

26,100.00 79,800.00

C$ 17,400.00 C$ 53,200.00

113,100.00 345,800.00

3480

C$ 32.50
no de Obra

TOTAL
AGOSTO
TRIMESTRAL
C$ 26,100.00 C$ 79,800.00

rectos de Fabricación

TOTAL
AGOSTO
TRIMESTRAL
C$ 14,456.39 C$ 44,200.00

ativos y Otros Gastos

TOTAL
AGOSTO
TRIMESTRAL

C$ 45,000.00 C$ 135,000.00

23,520.00 53,655.00

C$ 68,520.00 C$ 188,655.00

TOTAL
AGOSTO
TRIMESTRAL

C$ 45,000.00 C$ 135,000.00

19,845.00 47,040.00

C$ 64,845.00 C$ 182,040.00

TOTAL
AGOSTO
TRIMESTRAL
C$ 16,800.00 C$ 38,325.00
6,000.00 18,000.00
300.00 900.00
1,000.00 3,000.00
C$ 24,100.00 C$ 60,225.00
 ESTADO DE RESULTADO PRESUP
LA GORRA, S.A.
SEGUNDO TRIMESTRE 201
JUNIO
Ventas C$ 210,000.00
Costo de venta 42,023.50
Utilidad bruta C$ 167,976.50
Gastos de operación 55,290.00
Otros gastos 14,650.00
Utilidad de operación C$ 112,686.50
IR (30%) 33,805.95
Utilidad del ejercicio C$ 78,880.55

Elaborado Por: Revisado por:

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRES

LA GORRA, S.A.
SEGUNDO TRIMESTRE 201
JUNIO
Entradas en efectivo
Ingresos por vtas. C$ 250,500.00
Préstamo
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO C$ 250,500.00
Salidas de efectivo:
Presupuesto de pago de Compra de MD C$ 52,621.50

Presupuesto MOD 30,825.00

Presupuesto CIF 17,073.50
Presupuesto de pago de Gastos de Operación 61,905.00
Presupuesto de Otros Gastos 14,650.00
Compra de activo fijo

Intereses
Pagos del principal
Impuestos (30%) 33,805.95
Total salida de efectivo: C$ 210,880.95
(=) Flujo de efectivo C$ 39,619.05
(+) Efectivo inicial 15,000.00
(=) Efectivo final C$ 54,619.05
(-) Efectivo minimo 75,000.00
(=) Excedente/Déficit C$ (20,380.95)
FINANCIAMIENTO TOTAL REQUERIDO C$ 20,380.95

Elaborado Por: Revisado por:

O DE RESULTADO PRESUPUESTADO
LA GORRA, S.A.
SEGUNDO TRIMESTRE 2018
JULIO AGOSTO TOTAL TRIMESTRAL
C$ 405,000.00 C$ 480,000.00 C$ 1,095,000.00
85,170.11 101,056.39 228,250.00
C$ 319,829.89 C$ 378,943.61 C$ 866,750.00
64,845.00 68,520.00 188,655.00
21,475.00 24,100.00 60,225.00
C$ 254,984.89 C$ 310,423.61 C$ 678,095.00
76,495.47 93,127.08 237,333.25
C$ 178,489.42 C$ 217,296.53 C$ 440,761.75

ado por: Autorizado por:

E FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO

LA GORRA, S.A.
SEGUNDO TRIMESTRE 2018
JULIO AGOSTO TOTAL TRIMESTRAL

C$ 346,500.00 C$ 457,500.00 C$ 1,054,500.00

1,000.00 2,000.00 3,000.00
C$ 347,500.00 C$ 459,500.00 C$ 1,057,500.00
-
C$ 82,776.50 C$ 65,534.50 C$ 200,932.50

22,875.00 26,100.00 79,800.00

12,670.11 14,456.39 44,200.00
55,290.00 64,845.00 182,040.00
21,475.00 24,100.00 60,225.00
60,000.00 60,000.00

120.00 240.00 360.00

1,000.00 2,000.00 3,000.00
33,805.95 33,805.95 101,417.85
C$ 230,012.56 C$ 291,081.84 C$ 731,975.35
C$ 117,487.44 C$ 168,418.16 C$ 325,524.65
54,619.05 172,106.49 241,725.54
C$ 172,106.49 C$ 340,524.65 C$ 567,250.19
 75,000.00 75,000.00 225,000.00
C$ 97,106.49 C$ 265,524.65 C$ 342,250.19
C$ (97,106.49) C$ (265,524.65) C$ (342,250.19)

ado por: Autorizado por:

 BALANCE GENERAL PROYECTA
LA GORRA, S.A.
SEGUNDO TRIMESTRE 2018

MAYO
Activos
Circulante
Efectivo C$ 15,000.00
Cuentas por cobrar 103,500.00
Inventarios:
Materia prima 21,150.00
Productos terminados 48,100.00
Seguros pagados por anticipaados 2,400.00
Total de activos circulantes C$ 190,150.00

Fijo
Propiedades, planta y equipo C$ 95,000.00
Depreciación acumulada (20,000.00)
Intangible
Gastos de amortización
Amortización Acumulada
Total activos no circulantes C$ 75,000.00
Activo total C$ 265,150.00
Pasivos
A corto plazo
Proveedores C$ 25,305.00
Comisiones por pagar 16,905.00
Retenciones por pagar
Préstamos por pagar
Total pasivo a corto plazo C$ 42,210.00

Capital contable
Capital social C$ 222,940.00
Utilidad del ejercicio
Utilidad Acumulada
Total capital contable C$ 222,940.00
Total pasivo + capital C$ 265,150.00
Elaborado Por: Revisado por:
BALANCE GENERAL PROYECTADO
LA GORRA, S.A.
SEGUNDO TRIMESTRE 2018
TOTAL
JUNIO JULIO AGOSTO
TRIMESTRAL

C$ 75,000.00 C$ 75,000.00 C$ 75,000.00 C$ 225,000.00

63,000.00 121,500.00 144,000.00 328,500.00

30,750.00 36,500.00 40,500.00 107,750.00

136,175.00 147,550.00 156,650.00 440,375.00
-
C$ 304,925.00 C$ 380,550.00 C$ 416,150.00 C$ 1,101,625.00

C$ 95,000.00 C$ 95,000.00 C$ 155,000.00 C$ 345,000.00

(21,000.00) (22,000.00) (23,000.00) (66,000.00)

2,400.00 2,100.00 1,800.00 6,300.00

(300.00) (300.00) (300.00) (900.00)
C$ 76,100.00 C$ 74,800.00 C$ 133,500.00 C$ 284,400.00
C$ 381,025.00 C$ 455,350.00 C$ 549,650.00 C$ 1,386,025.00

C$ 63,738.50 C$ 44,422.00 C$ 49,262.50 C$ 157,423.00

10,290.00 19,845.00 23,520.00 53,655.00
33,805.95 76,495.47 93,127.08 203,428.50
1,120.00 2,240.00 3,360.00 6,720.00
C$ 108,954.45 C$ 143,002.47 C$ 169,269.58 C$ 421,226.50

C$ 222,940.00 C$ 222,940.00 C$ 222,940.00 668,820.00

78,880.55 178,489.42 217,296.53 474,666.50
257,369.97 474,666.50 732,036.47
C$ 301,820.55 C$ 658,799.39 C$ 914,903.03 C$ 1,875,522.97
C$ 410,775.00 C$ 801,801.86 C$ 1,084,172.61 C$ 2,296,749.47
Revisado por: Autorizado por: