INDICE

PRESENTACIÓN
INTRODUCCION
CAPITULO 1.
1. DATOS GENERALES
CAPITULO 2.
2. INFORMACION GENERAL
3. ASPECTO CONTABLE
4. ASPECTO LEGAL
5. ASPECTO TRIBUTARIO
6. ASPECTO LABORAL
7. ASPECTO TECNICO DE LA PRACTICA PRE-PROFESIO-
NAL
7.1 Organización de las prácticas en la empresa
7.2 Secuencia de las tareas y actividades ejecutadas
7.3 Métodos, procedimientos, técnicas o instrumentos utiliza-
dos
8. Aporte personal en el proceso productivo
9. Dificultades
10. Logros Alcanzados
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS
Libro de Inventario y Balances
Registro de Compras
Registro de Ventas
Planilla de remuneraciones
Libro Caja y Bancos
Libro Diario

PRESENTACION

Este informe contiene la contabilidad integral de una Empresa

dedicada a la Venta de equipo, suministro de computo,
fotocopiadoras, de artículos y suministros de oficina, además de
Servicios de fotocopia, tipeos, impresiones, escaneos, anillados,
espiralados, empastados, enmicados, servicios de fax, locutorio,
internet y asesoramiento técnico de telefonía.
CAPÍTULO I: DATOS GENERALES.

1.1 DATOS DEL CENTRO DE PRÁCTICAS.

1.1.1 INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD ECONOMICA.

1.1.1.1 Nombre o razón Social.

1.1.1.2 Registro Único del Contribuyente (RUC)

1.1.1.3 Tipo de organización empresarial

Sociedad Anó nima Cerrada

1.1.1.4 Fecha de inscripción en Registros Públicos.

1.1.1.5 Fecha de inicio de actividades.

1.1.1.6 Estado del contribuyente.

Activo

1.1.1.7 Condición del domicilio fiscal.

Habido

1.1.1.8 Actividad económica principal.

6209- otras actividades de tecnología de la informació n y servicios
informá ticos

1.1.1.9 Actividad económica secundaria.

-

1.1.1.10 Sistema de emisión de comprobantes de pago

Manual

1.1.1.11 Sistema de Contabilidad.

Manual

1.1.1.12 Correo electrónico y/o pagina web.

1.1.2 DOMICILIO FISCAL.

1.1.2.1 Domicilio fiscal.

1.1.2.2 Provincia.

1.1.2.3 Distrito

1.1.2.4 Tipo y nombre de zona.

 1.1.2.5 Tipo y nombre de la vía.

1.1.2.6 Numero.

1.1.3 TRIBUTOS AFECTOS.

IGV- OPER. INT. – CTA. PROPIA

RENTA- 3RA. CATEGOR.- CTA PROPIA
ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR

1.1.4 REPRESENTANTE LEGAL.

1.1.4.1 Apellidos y nombres.

1.1.4.2 Cargo.
Gerente General

1.1.4.3 Documento de identidad.

1.1.4.4 Fecha de nacimiento.

1.1.4.5 Dirección.

CAPITULO II: ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO.

2.1 ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA.

2.1.1 RESEÑA HISTÓRICA.

Esta empresa fue constituida por escritura pública el

 2.1.2 REGISTROS EN ENTIDADES PÚBLICAS.

REGISTROS PUBLICOS

2.1.3 CAPITAL SOCIAL.

2.2 ASPECTO ADMINISTRATIVO.

2.2.1 OBJETIVOS
- Trabajar con responsabilidad y vocación de servicio.
- Cumplir con los compromisos contraídos.
- Destacar la lealtad, el valor de la palabra, el esfuerzo
permanente y el respeto por la comunidad.
- Invertir permanentemente en la mejor y más reciente
tecnología informática disponible en el mercado, para asegurar
la mejor calidad y continuidad de nuestros servicios.
- Considerar a nuestra gente uno de nuestros más preciados
activos capacitándola y perfeccionándola permanentemente.

2.2.2 MISIÓN.

Somos una empresa dedicada a la comercialización y distribución

de productos informáticos, desarrollo de aplicaciones informáticas
de gestión, soluciones en Internet, servicio técnico y
mantenimiento de equipos y sistemas informáticos, hosting, y
consultoría de protección de datos. Ofreciendo una solución
global a empresas, profesionales, administraciones y usuarios
particulares, a todo el territorio nacional.

2.2.3 VISIÓN.

Pretendemos ser un referente en el mercado nacional en el sector

de las TIC (Tecnología de la Información y la Comunicación), y
para ello abarcaremos todos los servicios que ofrecemos
actualmente incrementando los que vayan surgiendo debido a la
necesidad de cambio provocado por los avances tecnológicos.
Esto es así ya que somos una empresa en constante innovación
ya que el sector de la tecnología así lo requiere.

2.2.4 VALORES

Nuestros valores sobre los que se sostiene esta estrategia de cre-

cimiento y diferenciación en el servicio son:
 Trabajo en equipo: Promoviendo y apoyando un equipo ho-
mogéneo, polivalente e interdepartamental.
  Colaboración: Nos integramos con nuestros proveedores y
clientes para mejorar día a día la calidad con los mismos para
satisfacer sus necesidades.
 Servicio: Cumplimos con nuestros compromisos y nos hace-
mos responsables de nuestro rendimiento en todas nuestras
decisiones y acciones, basándonos en una gran voluntad de
servicio por y para nuestros clientes.
 Innovación y mejora continua: Nos damos cuenta de la im-
portancia de mirar hacia el futuro, por tanto ofrecemos lo últi-
mo del mercado para dar un apoyo y servicio óptimo a nues-
tros clientes.
 Transparencia: La implicación y compromiso del personal no
sería posible sin una absoluta transparencia en los procesos,
disponiendo el personal de la máxima información de la em-
presa.
 Comunicación: Promovemos y facilitamos la comunicación
entre todos los niveles de la organización, disponiendo de he-
rramientas eficaces, convocando los foros adecuados y con el
compromiso constante de la dirección.
 Integridad y Ética: Promovemos un compromiso social y
cumplimos nuestra normativa interna.
 Modelo de dirección participativo: El personal de la empre-
sa asume responsabilidades y participa en el proceso de toma
de decisiones.
 Formación: La empresa se preocupa de la formación conti-
nua en todos los ámbitos.
 Responsabilidad Social Corporativa: Contribuimos activa-
mente al mejoramiento social, económico y ambiental, para
mejorar nuestra situación competitiva y valorativa.

2.2.5 INSTRUMENTOS DE GESTIÓN.

2.2.5.1 ORGANIGRAMA.

2.2.5.2 MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES(OPCIONAL)

CAPITULO III: ASPECTO TRIBUTARIO DE LA ENTIDAD ECONÓMICA.

3.1 SISTEMA TRIBUTARIO.

3.1.1 Tributación al Gobierno Central.

3.1.2 Tributación al Gobierno Local.

3.1.3 Contribución a Instituciones Públicas.

3.1.4 PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA. (PDT)

A. LLENADO DE PDT DECLARACIONES MENSUALES VÍA

INTERNET:

DECLARACIONES DETERMINATIVAS:
 PDT 621 IGV – Renta Mensual
INGRESAR
Como primer paso iniciamos el programa que se puede obtener
de forma gratuita desde la página Web de la Sunat e
ingresamos con el password que por defecto viene configurado
en el PDT «ADMINIST».

REGISTRO DE DECLARANTE
Una vez en la ventana principal hacemos clic en el Ítem
Registro del menú, y luego en la opción denominada
Declarantes.
Esto nos permitirá acceder a una ventana donde registraremos
nuestra empresa, haciendo clic en el botón NUEVO,
ingresaremos a otra ventana donde digitaremos el RUC y el
nombre o razón Social de la Empresa.
Una vez digitada la información daremos clic en el botón
GRABAR y tendremos añadida nuestra empresa a la lista de
declarantes.

Volveremos a la ventana denominada Declarantes en la cual ya

aparecerá el nombre de nuestra empresa de la misma manera
que la imagen que tenemos abajo. Luego de esto solo nos
queda presionar el botón Salir.

INGRESAR A DECLARACIÓN MENSUAL

En la ventana principal de la aplicación ingresaremos al Item
Declaraciones, y luego a Declaraciones Determinativas. Desde
este punto podremos ingresar a variadas posibilidades de
formato de declaración. En mi caso tuve que instalar el módulo
0621 que se añade al PDT para acceder al IGV-RENTA
MENSUAL, que según los orientadores era lo que me
correspondía.
INICIAR FORMATO DE DECLARACIÓN DE IGV – RENTA
MENSUAL
Una vez que hallamos hecho clic en IGV – RENTA MENSUAL,
accederemos a una nueva ventana que lleva como título: 0621
IGV – Renta Mensual - v 4.5.

En la cual haremos clic en el menú Declaraciones y luego en

Nueva.

LLENAR FORMATO DE DECLARACIÓN

Ingresaremos a otra ventana donde tenemos 8 pestañas
superiores. De las cuales solo he llenado 4 ya que en mi caso
no eran pertinentes las demás.
Pestaña: Identificación.
En el campo Datos Básicos hacemos clic en la ventana
desplegable denominada RUC y hacemos clic en la
correspondiente a la empresa que hemos grabado
anteriormente en nuestra lista de declarantes.

Una vez instalado el nombre automáticamente, en el campo

Régimen de Renta hago clic en Régimen General marco los
campos de la manera en que están indicados en la imagen.
Pestaña: IGV / IEV / IVAP
Sub pestaña: Ventas
En la casilla N° 100, pongo la sumatoria de mis ventas sin IGV,
o sea la suma de los subtotales de todas las facturas que he
girado.

Sub pestaña: Compras

Ponemos el cursor dentro del casillero N° 107 y presionamos
Enter. Se abrirá una ventana asistente del casillero 107, donde
en el casillero 402 pondremos la sumatoria de nuestras
compras sin IGV, osea la suma de los subtotales de todas las
facturas que he recibido por los bienes o insumos que he
comprado.
Luego presionamos el botón Aceptar.
Pestaña: Renta.
En la casilla N° 301, pondremos el total de nuestras ventas
netas, que como me explicaron en la SUNAT en este caso es
el mismo que puse en el casillero 100 de la sub pestaña
VENTAS.

Pestaña: Determinación de la Deuda.

En los casilleros N° 140 y N° 184, veremos que
automáticamente se localizan los cálculos correspondientes al
impuesto o crédito fiscal que tendremos que pagar (En caso de
ser a favor el monto se mostrara entre paréntesis, en caso que
se adeude se mostrara sin paréntesis).
En los casilleros N° 302 y N° 304, veremos que
automáticamente se localizan los cálculos correspondientes a
nuestro pago por renta (2% de las ventas netas).

En caso de tener saldo a favor (crédito fiscal) del periodo

anterior, pondremos el número en la casilla N° 145 (sino como
me dijeron en la SUNAT lo perderemos).
Luego bajando con la barra lateral veremos que en el casillero
N° 188 saldrá la cantidad a pagar en caso de que nuestras
compras hayan sido menores a nuestras ventas. Esto se refiere
tan solo al pago de IGV, mas no a la Renta.
Al lado del anterior casillero veremos que en el casillero N° 324
saldrá la cantidad a pagar en Renta. Este monto puede ser
pagado inmediatamente o a fin de año (consultar con el
contador cual de ellas le conviene, ya que puede ser
disminuido de acuerdo con gastos como alquileres y demás).
Para terminar en las casillas N°189 y N°307, digitaremos las
cantidades de pago que queremos efectuar en el caso de IGV
Cta Propia y Renta respectivamente.
En este caso en IGV pongo 0 ya que poseo crédito fiscal y en
Renta 0 ya que será pagada en otro momento.
En este punto debemos presionar el botón Validar, para descubrir
posibles inconsistencias en su declaración, luego de presionar el
botón verán aparecer una ventana informativa con el texto:
Sunat generara una orden de pago por la diferencia de Renta de
3ra.
Luego de hacer clic en Aceptar aparecerá una nueva ventana
informativa que en caso que no hayamos tenido errores nos dirá
que Nuestra Declaración no presenta Inconsistencias. En caso
contrario pues deberemos revisar todos los pasos hasta encontrar
el error.
Luego de Validar la declaración y no encontrar Inconsistencias
debemos dar clic e el botón Grabar, luego de esto verán aparecer
una ventana informativa con el texto:
Sunat generara una orden de pago por la diferencia de Renta de
3ra (nuevamente).
Luego de hacer clic en Aceptar aparecerá una nueva ventana con
el texto: Toda la información de la declaración fue grabada
satisfactoriamente.
Terminamos con la elaboración de la declaración, ahora se
puede grabar en un USB para llevarla a la SUNAT o enviarla
por medio de Internet y de nuestra clave SOL.
Capitulo IV: Aspecto Laboral.
4.1. Remuneraciones.

4.2. Beneficios sociales.

4.2.1 Compensació n por tiempo de servicios.

4.2.2 Gratificaciones.

4.2.3 Vacaciones.

4.2.4 Descanso semanal obligatorio.

4.2.5 Descansos en días feriados.

4.3. PLAME.

Para utilizar el PDT PLAME ingresará al aplicativo con el N.° de RUC del
empleador, y contará con 2 opciones de autenticación:
 Con clave SOL:
Se ingresa el número de RUC, código de usuario y clave SOL, y al
pulsar el botón
“Acceder” se validarán dichos datos. Esta opción le permite ejecutar las
opciones para validar y descargar datos en línea o sincronizar con el T-
REGISTRO los datos del empleador y de sus trabajadores, pensionistas,
personal en formación y personal de terceros para elaborar su
declaración mensual.

 Sin clave SOL:

Al ingresar por primera vez al PDT PLAME, a través de esta opción,
debe ingresar el N.° de RUC del empleador y por defecto el aplicativo
generará el usuario Administrador (“ADMINIST”) cuya contraseña inicial
será “ADMINIST”. Para efectos de la seguridad de su información, dicha
contraseña inicial debe ser cambiada ingresando al módulo “Utilitarios”,
opción “Cambiar contraseña”. Asimismo, para el usuario Administrador,
el PDT habilita la opción “Administración de usuarios”, a través de la cual
podrá generar nuevos usuarios del PDT que puedan acceder “Sin Clave
SOL” a la información del empleador. Dicha opción se encuentra en el
módulo “Utilitarios”. Debe tener en cuenta que al ingresar “Sin clave
SOL”, no podrá realizar sincronizar con T-REGISTRO, no obstante sí
podrá importar un “Archivo Personalizado del T REGISTRO” para la
elaboración de sus declaraciones.

Para

obtener el “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” a importar al PDT

PLAME, ingrese a SOL, a la opción “Mis declaraciones y
pagos”/“Utilitarios para mis declaraciones y pagos” y obtenga su archivo
con información actualizada.

Dicha opción SOL le permite registrar su pedido del “Archivo

Personalizado del T-REGISTRO”, y una vez atendido, podrá descargar
el archivo generado. Previamente al registro del pedido, asegúrese que
la información del T-REGISTRO se encuentre debidamente actualizada,
a fin de que elabore su declaración con los datos correctos.
El “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” contiene datos del
empleador, así como de sus prestadores inscritos en el T-REGISTRO.

Cualquier modificación de los datos del empleador que se obtienen del

T-REGISTRO para la elaboración del PDT PLAME, debe realizarla en el
T-REGISTRO, y posteriormente actualizar los datos en el PDT PLAME
10 ejecutando el botón “Sincronizar” en el módulo Empleador, o con la
“Importación del Archivo Personalizado del T-REGISTRO” actualizado.

Mantenimiento de conceptos
En esta sección podrá seleccionar los conceptos, ingresos y descuentos
que utilizará para elaborar la PLAME y la declaración de tributos y
aportes vinculados a sus trabajadores y/o pensionistas.

Sólo para los empleadores del “sector público” u “Otras entidades” se

habilitan los conceptos del rubro 2000. Por cada rubro de ingresos se
muestra el detalle de los conceptos, así como su afectación, conforme a
lo establecido en la Tabla 22 del Anexo 2 de la Planilla Electrónica,
aprobada mediante R.M N° 121-2011-TR y modificado en fecha posterior
por SUNAT, conforme se muestra en el módulo Orientación Tributaria –
Planilla Electrónica
De

efectuar el pago de algún concepto no previsto en la Tabla 22 del Anexo

2 de la Planilla Electrónica, utilice el rubro “Otros conceptos” (1000) para
ingresar un nuevo concepto y la afectación del mismo.

TRABAJADORES

Si realiza una carga individual (uno a uno) de los datos antes señalados,
ingrese a la sección Trabajadores, ubique el trabajador respecto del cual
va a registrar datos y presione el ícono “Editar detalle”.
Deberá ingresar los datos que solicita el PDT en cada una de las
secciones: Datos del trabajador, Jornada laboral, Ingresos, Descuentos y
Tributos y aportes, y luego presione el botón “Grabar”. El aplicativo
mostrará si los datos grabados son consistentes ( ) o inconsistentes ( ).
Los datos de tributos y aportes se actualizan cuando se graban los datos
del trabajador.
Si indicó que el trabajador tiene otros empleadores que le pagan otras
rentas de quinta categoría, los ingresos de los otros empleadores
deberán ser registrados en la sección Tributos y Aportes, casilla auxiliar
en el concepto 0605 – Renta Quinta Categoría Retenciones.

Para importar
estos archivos
ingrese a la
sección Detalle de

Declaración / Trabajadores y presione el botón “Importar archivo”.

DETERMINACIÓN DE LA DEUDA

Culminado el llenado de “Detalle de declaración”, verifique que todos los

trabajadores, pensionistas y demás prestadores tengan estado
consistente ( ). De encontrarse consistente, ingrese a “Determinación de
la deuda”, complete los datos de esta sección de la declaración, valide
su declaración y guarde la misma.

AYUDAS

En el módulo Ayuda, encontrará información detallada sobre la

funcionalidad del aplicativo así como la descripción y detalle de cada
uno de los datos que debe consignar en el PDT PLAME para la
elaboración de sus declaraciones. Para el acceso a las ayudas puede
 hacerlo por la opción de “Ayuda” o en todas las pantallas del PDT a
través del ícono?

CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE.

5.1 ASPECTOS GENERALES.

La empresa cuenta con los siguientes libros contables:

LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES

 LIBROS PRINCIPALES
 Libro de inventario y balances.
 Libro diario
 Libro caja
 Libro mayor

 LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS

 Registro de compras
 Registro de ventas
 Registro de planilla de remuneraciones

5.2 ORGANIZACIÓN CONTABLE.

Capítulo VI: Aplicación práctica.

CONCLUSIONES.

En la realización del presente trabajo transmite el proceso integral que estudia

la contabilidad, analiza, interpreta, revisa y verifica los pasos a seguir en una
contabilidad para empresas, ya que hoy en día nuestro país lo necesita para
que su economía siga el proceso ordenado de sus actividades en general

- La contabilidad es la base sobre la cual se fundamentan las deci-

siones gerenciales y las decisiones financieras.
- No existe actividad económica ajena al registro y afectación de las
técnicas de la ciencia contable.
- La ciencia contable aporta a un gran cúmulo de conocimientos, los
cuales requieren que sean aplicados por profesionales de la conta-
duría pública altamente capacitados.
- La empresa no contribuye con el pago del SENCICO
Recomendaciones.

Las recomendaciones son el resultado de la recopilación de toda la

información obtenida:

- Sería factible que la empresa tenga en orden toda su contabilidad

en cuanto a documentación se refiere, donde compruebe y evi-
dencie el origen de las operaciones y resultados que encontramos
en sus Estados financieros ya que ese es el objetivo de la conta-
bilidad

- Mantener en archivo virtual y físico los documentos que sirven de

sustento para cualquier aclaración tributaria, laboral o contable de
una empresa.

- Dar cumplimiento a las obligaciones tributarias según fechas de

pago o vencimiento según sus declaraciones para que a largo
plazo no tenga ningún tipo de multas, faltas laborales o tributa-
rias.
BIBLIOGRAFÍA.

 Minuta y estatuto registrada en notario Pastor la Rosa

 Copia Literal de Partida Registral
 Ficha RUC Sunat-
Anexos.