INFORME PERICIAL

DESCALABRO A TIERRADENTRO

DOCENTE:
JUAN VICENTE VALBUENA

PERITO:
SERGIO IVÁN VILLALBA PINTO

UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
ESPECIALIZACIÓN EN AUDITORIA FORENSE II
VILLAVICENCIO
2017
 INFORME PERICIAL CASO: DESCALABRO A
TIERRADENTRO

Datos del Perito:

Nombre: Sergio Ivan Villalba Pinto

CC. 1.123.510.908 de Castilla la Nueva
Dirección de Contacto: Torre 20 Apto 104 Altos de San José,
Castilla la Nueva
Teléfono de Contacto: 300 392 3615
Acreditación Académica: Profesional en Finanzas y Relaciones
Internacionales (2013)
Especialista en Auditoría Forense ( 2017)
Acreditación Laboral: Dos años de experiencia en el área de
presupuesto del Fondo Nacional de Ahorro (2012-2014), tres
años como asesor de control interno en la Alcaldía Municipal de
Castilla la Nueva (2015-2017); participación en 14 casos como
perito en procesos contra la administración pública.

Datos del Evaluado:

Razón Social: Alcaldía Municipal de Tierradentro

Nit: 801457170-4
Dirección: Calle 8 # 14-05 Palacio Municipal de Tierradentro
Teléfono de Contacto: (87) 687 00 54

1. DESTINO DEL INFORME:

El informe está dirigido al abogado Alejandro Armenta

Villanueva identificado con CC 7.487.520 de Bogotá D.C.

2. OBJETIVO DE LA DILIGENCIA

El presente trabajo pericial tiene por objetivo determinar si la

Alcaldía de Tierradentro dejó de percibir rendimientos
financieros debido a la mala administración de sus cuentas
bancarias por parte del Director Financiero de la Entidad.
3. DESCRIPCIÓN CLARA Y PRECISA DE LOS ELEMENTOS
MATERIALES PROBATORIO Y EVIDENCIA FÍSICA
EXAMINADOS

A. Anexo 1: Correo Electrónico dirigido al Anexo 2: En respuesta

director financiero de la Alcaldía de recibí los extractos
Tierradentro solicitando los extractos solicitados, en total fueron
bancarios originales de las Cuentas de 127 hojas con información
Ahorros 1,2 y 3, y de las cuentas por ambas caras
corrientes 4,5 y 6 de la totalidad del
año 2016
B. Anexo 3: Correo Electrónico dirigido al Anexo 4: En respuesta
director financiero de la Alcaldía de recibí dos archivos en
Tierradentro solicitando la totalidad de formato Excel xlsx,
los movimientos realizados en la denominados:
cuenta de Bancos con los respectivos Movimientos y Auxiliar
auxiliares, expedidos directamente por Bancos, cuyo peso es de
el aplicativo contable utilizado. 68 kb y 127 kb,
(Sysman) respectivamente.
C. Anexo 5: Correo electrónico dirigido al Anexo 6: Recibí 52 hojas
director financiero de la Alcaldía de con información por el
Tierradentro solicitando el Plan lado adverso, fiel copia de
Mensualizado de Caja del año 2016 las originales firmadas por
firmado por el Representante Legal de el Alcalde de Tierradentro
la Entidad para el año 2016.
D. Anexo 7: Solicitud física al banco Anexo 8: Recibí
Colpatria y Davivienda, solicitando la certificación del banco
certificación de la tasa de interés colpatria en original en un
ofrecidas en las cuentas con las folio, y del banco
mismas características de las cuentas davivienda en 2 folios.
1,2,3,4,5 y 6 para el año 2016.
E Anexo 9: Correo electrónico dirigido al No recibí respuesta
director financiero de la Alcaldía de alguna.
Tierradentro mostrando las diferencias
encontradas con el fin de recibir
justificación.
Los elementos materiales probatorios descritos en la presente lista se
encuentran anexos al presente informe.
4. DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS TÉCNICOS
EMPLEADOS

a) Se procedió a realizar un archivo en Excel, donde se

relacionaron en cuatro columnas así: Total saldo en
cuentas corrientes el primer día hábil de cada mes, Total
saldo en cuentas de ahorros el primer día hábil de cada
mes, total pagos realizados de todo el mes y la
programación mensual de caja del mes correspondiente.
b) Se realizó un análisis de los datos por cada uno de los doce
meses del año determinando las diferencias entre el
Programa Mensualizado de Caja y los pagos realizados, así
mismo, entre los saldos en cuentas corrientes el primer día
hábil del mes y los pagos realizados en cada mes.
c) Cuando se encontró que los saldos en cuentas corrientes el
primer día hábil del mes son mayores a la totalidad de
pagos del mes, se procedió a sacar la diferencia.
d) La diferencia resultante del paso anterior (c) se le aplicó la
fórmula del dinero en el tiempo VF=VP*(1+i)^n para
determinar el valor de dicho saldo al finalizar el mes,
siempre y cuando se hubiera mantenido en la cuenta de
ahorros.
VF= valor futuro
VP= valor presente
I= interés (determinado por la tasa de rentabilidad
mensual de la cuenta corriente certificada por el banco)
N= (número de meses que debió permanecer el dinero en
la cuenta corriente, por defecto será 1 toda vez que se
determinarán los saldos y diferencias mes a mes)
e) Por último, se procedió a consultar al Director Financiero
de la Alcaldía de Tierradentro para recibir una justificación
de tener más del dinero necesario en cuentas corrientes al
principio de cada mes.

5. INFORME SOBRE EL GRADO DE ACEPTACIÓN POR LA

COMUNIDAD TÉCNICO CIENTÍFICA, DE LOS
PROCEDIMIENTOS EMPLEADOS
La formula Vp= Vf*(1+i)^n, es la formula generalmente
aceptada en el campo financiero para determinar el valor del
dinero en el tiempo, permitiendo adicionar o quitar los
interés/rendimientos atribuibles a un dinero en un lapso
determinado, es importante mencionar que solo puede faltar
una variable por conocer para poder aplicar la fórmula.

6. INSTRUMENTOS EMPLEADOS Y ESTADO DE ÉSTOS AL

MOMENTO EXAMEN

Se utilizó un computador portátil lenovo thinkpad Edge número

de referencia 84750187, Microsoft Excel 2010 con licencia
8758742147, el quipo se encuentra en normal funcionamiento,
actualizado en términos de software.

7. EXPLICACIÓN DEL PRINCIPIO O PRINCIPIOS

TÉCNICOS – CIENTÍFICOS APLICADOS (INFORME SOBRE
EL GRADO DE ACEPTACIÓN POR LA COMUNIDAD
CIENTÍFICA)

El principio de economía mencionado en el art. 209 de la

Constitución Política de Colombia, señala que la función
administrativa está al servicio de los intereses generales, por tal
razón las actuaciones de los servidores públicos deben tender a
maximizar los rendimientos de los dineros públicos.

Este principio hace referencia a la máxima de mayor beneficio

social al menor costo, por lo tanto, aplica a la administración de
los recursos públicos, teniendo en cuenta que es un principio
consagrado en la Constitución Nacional, es un deber su
aplicación.

8. DESCRIPCIÓN CLARA Y PRECISA DE LOS

PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS DURANTE SU ACTIVIDAD
TÉCNICO-CIENTÍFICA
 A) Organización de la Información

Una vez recibido el material probatorio descrito en el numeral 3

del presente informe, se procedió a registrar los valores en un
archivo Excel así:

Total saldo Total saldo total pagos programación Diferencia Observación

en cuentas en cuentas realizados de mensual de
corrientes el de ahorros todo el mes caja del mes
primer día el primer correspondient
hábil de cada día hábil de e
mes cada mes

B) Análisis de la Información

Teniendo en cuenta el principio de economía y que según las

certificaciones expedidas por los bancos dictan que las cuentas
corrientes no generan rendimientos financieros a diferencia de
las cuentas de ahorros, se parte con la hipótesis que se debe
tener de saldo a principio de cada mes en cuentas corrientes el
dinero que saldrá de la Alcaldía de Tierradentro en el mes a
cursar, dejando los dineros de más en cuentas de ahorro para
que sigan generando rendimientos financieros.

En el caso en particular pude encontrar la siguiente información

que me llama la atención en los meses de Enero a Abril.

Mes Total saldo en Total total pagos programación Diferencia Observación

cuentas saldo en realizados de mensual de
corrientes el cuentas todo el mes caja del mes
primer día hábil de correspondiente
de cada mes ahorros
el
primer
día hábil
de cada
mes
Enero $35.000’000.00 $0 $1.500’000.000 $1.500’000.000 $33.500’000.00 El valor reflejado en
0 0 la diferencia debería
Febrer $33.500’000.00 $0 $5.500’000.000 $5.500’000.000 $28.000’000.00 ser el saldo en
o 0 0 cuenta de ahorros
Marzo $28.000’000.00 $0 $1.000’000.000 $1.000’000.000 $27.000’000’000
0
Abril $27.000’000’000 $0 $1.000’000.000 $1.000’000.000 $26.000’000’000
 C) Determinar el valor del dinero en el tiempo

Con las diferencias observadas, se procede a aplicar la fórmula

del dinero en el tiempo descrita en el numeral 4 literal d, para
determinar el valor del dinero arrojado en la diferencia al
finalizar el mes de concurrencia, luego de obtener dicho valor,
se resta el valor de la casilla diferencia del mes correspondiente,
con el fin de determinar los rendimientos financieros dejados de
percibir así:

Mes Diferencia (dinero tasa interés ofrecida Rendimientos

que debía estar en en cuentas de ahorros dejados de
cuenta de ahorros, MV percibir
pero se tenía en
cuenta corriente)

Enero $ 33.500.000.000 0,80% $ 268.000.000

Febrero $ 28.000.000.000 0,50% $ 141.340.000
Marzo $ 27.000.000.000 0,58% $ 157.419.772
Abril $ 26.000.000.000 0,75% $ 196.180.648
Se debe tener en cuenta que los rendimientos dejados de percibir en el mes
correspondiente deberían haber generado rendimiento en el mes siguiente, por lo tanto
se tuvo en cuenta dicha claridad en el cálculo de los rendimientos.

Por último, se deben determinar los rendimientos financieros de

los rendimientos financieros dejados de percibir, es decir, de los
$ 762.940.420,29, dinero que debió haber percibido el Municipio,
por lo tanto se tienen en cuenta lo certificado por los Bancos
Colpatria y Davivienda entre los meses de Mayo y Diciembre
que fue para todos los meses de 0.65% MV, teniendo en cuenta
lo anterior, se determinó que los rendimientos financieros que
se generarían entre mayo y diciembre serían en total de $
40.587.289,46.

D) Se procedió a mostrar las diferencias encontradas al

director financiero de la Alcaldía de Tierradentro con el
fin de recibir justificación.
No se recibió respuesta.

9. INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS

Se pudo evidenciar mediante el análisis del material probatorio

aportado, que a pesar de tener una programación adecuada de
los egresos en el Plan Mensualizado de Caja, el director
financiero de la Alcaldía de Tierradentro, quién es la persona
autorizada por el representante legal para administrar las
cuentas de ahorros y corrientes de la Alcaldía, no aplicó el
principio de economía dispuesto en el artículo 209 de la
constitución política colombiana, dejando en todo caso el dinero
en cuentas corrientes en los meses de Enero, Febrero, Marzo y
Abril de 2016, por lo que dicho dinero no generó rendimientos
financieros, dejando de percibir a dicha entidad ingresos por
rendimientos financieros en la vigencia 2016 por $
803.527.709,75 ochocientos tres millones, quinientos veintisiete
mil, setecientos nueve pesos con 75 centavos, expresados en
pesos colombianos.

10. ANEXOS:

A. Anexo 1: Correo Electrónico dirigido al Anexo 2: En respuesta

director financiero de la Alcaldía de recibí los extractos
Tierradentro solicitando los extractos solicitados, en total fueron
bancarios originales de las Cuentas de 127 hojas con información
Ahorros 1,2 y 3, y de las cuentas por ambas caras
corrientes 4,5 y 6 de la totalidad del
año 2016
B. Anexo 3: Correo Electrónico dirigido al Anexo 4: En respuesta
director financiero de la Alcaldía de recibí dos archivos en
Tierradentro solicitando la totalidad de formato Excel xlsx,
los movimientos realizados en la denominados:
cuenta de Bancos con los respectivos Movimientos y Auxiliar
auxiliares, expedidos directamente por Bancos, cuyo peso es de
el aplicativo contable utilizado. 68 kb y 127 kb,
(Sysman) respectivamente.
C. Anexo 5: Correo electrónico dirigido al Anexo 6: Recibí 52 hojas
director financiero de la Alcaldía de con información por el
Tierradentro solicitando el Plan lado adverso, fiel copia de
 Mensualizado de Caja del año 2016 las originales firmadas por
firmado por el Representante Legal de el Alcalde de Tierradentro
la Entidad para el año 2016.
D. Anexo 7: Solicitud física al banco Anexo 8: Recibí
Colpatria y Davivienda, solicitando la certificación del banco
certificación de la tasa de interés colpatria en original en un
ofrecidas en las cuentas con las folio, y del banco
mismas características de las cuentas davivienda en 2 folios.
1,2,3,4,5 y 6 para el año 2016.
E Anexo 9: Correo electrónico dirigido al Anexo 10: Impresión del
director financiero de la Alcaldía de contenido del archivo
Tierradentro mostrando las diferencias Excel que refleja las
encontradas con el fin de recibir operaciones realizadas.
justificación.

11. FIRMA

SERGIO IVÁN VILLALBA PINTO

Profesional en Finanzas y Relaciones Internaciones
Especialista en Auditoría Forense