UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

IN G LES TÉC NIC O

members:
-chura palomino set handrews
-condori cruz jaqueline annel
-mamani quispe yenira lizeth
-soncco tacuri nayely malena Tema: INTERNAL CONTROL SYSTEM
-ticona ventura rosalia Teacher: VALER HACHA MARTHA BEATRIz
-yanapa cruz edwar antony

Semestre: IV Grupo: A PUNO-2022

 INTERNAL CONTROL
SYSTEM SISTEMA DE CONTROL INTERNO
WHAT IS AN INTERNAL CONTROL
SYSTEM?/ ¿QUE ES UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO?
An internal control system is a set of
actions, rules, policies and methods
established by companies in order to
avoid risks in their environment

Un sistema de control interno es un

conjunto de acciones, normas, políticas y
métodos establecidos por las empresas
con el fin de evitar riesgos en su entorno.
 CONTROL COMPONENTS
COMPONENTES DEL CONTROL

1.CONTROL 2.RISK EVALUATION

EVALUACION DE RIESGO
ENVIRONMENT
AMBIENTE DE CONTROL

After Internal and external risks must be evaluated.

The control of the environment is reflected in the
Management determines the means of risk control
attitude and alertness of all members of a company.
after examining those related to each objective.

El control del ambiente se refleja en la actitud y el Después de establecer el objetivo del negocio, se deben
estado de alerta de todos los miembros de una evaluar los riesgos internos y externos. La dirección
empresa. determina los medios de control de riesgos después de
examinar aquellos relacionados con cada objetivo.

3.CONTROL ACTIVITIES
ACTIVIDADES DE CONTROL
These are the additional policies and
procedures followed by the business
authority to ensure the achievement of
a specific business objective.
Son las políticas y procedimientos adicionales
que acata la autoridad empresarial para
garantizar el logro del objetivo específico de
una empresa
4.INFORMATION AND COMMUNICATION
INFORMACION Y COMUNICACION
Relevant information, both from external and internal
sources, for decision making and communication to
achieve management objectives
La información relevante, tanto de fuentes externas
como internas, para la toma de decisiones y la
comunicación para lograr los objetivos de gestión
5.MONITORING
Monitoreo
When the internal control system is in place, the
organization monitors its effectiveness so that necessary
and timely changes can be introduced if any serious
problems arise.
Cuando el sistema de control interno está en práctica,
la organización monitorea su efectividad para que se
puedan introducir los cambios necesarios y oportunos
si surge algún problema grave.
The internal control system seeks to
protect the entity's resources, as well as
to avoid errors and detect fraud and for
control within commercial activities.

El sistema de control interno, busca

proteger los recursos de la entidad, así
como evitar errores y detectar fraudes y
para el control dentro de las actividades
comerciales.
 FUNCTIONS OF AN INTERNAL CONTROL SYSTEM
FUNCIONES DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Implement internal policies in compliance with the laws in force in your country
Implementar políticas internas cumpliendo con las leyes vigentes de su país
Maintain proper accounts by ensuring that financial statements provide only
correct and reliable information
Mantener cuentas adecuadas al asegurar que los estados financieros solo
proporcionen información correcta y confiable

Safeguard business assets from theft or mismanagement of resources

Salvaguardar los activos comerciales de robo o de la mala gestión de recursos
Ensure effectiveness (Garantizar la eficacia)
 OBJECTIVES OF THE

INTERNAL CONTROL

SYSTEM
OBJETIVOS DEL SISTEMA CONTROL INTERNO

SAFEGUARD COMPANY ASSETS. SALVAGUARDAR LOS ACTIVOS DE LA

SUFFICIENCY AND RELIABILITY OF
FINANCIAL INFORMATION
EFFECTIVENESS AND EFFICIENCY OF
OPERATIONS
PROMOTE ORGANIZATIONAL
DEVELOPMENT.
EMPRESA.
SUFICIENCIA Y CONFIABILIDAD DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA
EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS
OPERACIONES
PROMOVER EL DESARROLLO
ORGANIZACIONAL.
 7 principles of an internal control
system

Internal control is governed by seven fundamental principles that

are the basis for its creation and implementation. Each dictates the
following:
El control interno se rige bajo siete principios fundamentales que son
la base para su creación e implementación. Cada uno dicta lo
siguiente:

 1.SEGREGATION OF FUNCTIONS
Segregation of duties involves dividing
responsibility for all transactions, as well as
for reporting and auditing.
Segregation of duties currently has two
important connotations:
Segregation of functions related to the
different roles linked to internal control.
Segregation of functions by levels.
La segregación de funciones implica dividir la
responsabilidad de todas las transacciones,
así como de los informes y auditorías.
La segregación de funciones actualmente
cuenta con dos connotaciones importantes:
Segregación de funciones relacionadas
con los distintos roles vinculados al
control interno.
Segregación de funciones por niveles.

2. Self-control
It establishes control over
access to different parts of an
accounting system by means of
passwords, locks and electronic
access logs.
2. Autocontrol
Establece controlar el acceso a
diferentes partes de un sistema
de contabilidad por medio de
contraseñas, bloqueos y registros
de acceso electrónico.
3. Physical audits of assets
Physical audits include manual
counting of cash and any physical
assets tracked in the accounting
system, such as inventory,
materials and tools.
3. Auditorías físicas de activos
Las auditorías físicas incluyen el
recuento manual de efectivo y
cualquier activo físico rastreado en el
sistema de contabilidad, como
inventario, materiales y herramientas.
4. Cost less than benefit
This establishes that internal
controls cannot be more costly
than the activities they verify or the
benefits they provide..
Costo menor que beneficio
Esto establece que los controles
internos no pueden ser más
costosos que las mismas
actividades que verifican ni los
beneficios que proveen.
 5. Efficacy
The effectiveness of internal
control will depend on the
results of the fulfillment of
objectives within the
company.
Eficacia
La eficacia del control interno
dependerá de los resultados
del cumplimiento de los
objetivos dentro de la
empresa.
6. Reliability Confiabilidad

The use of a double-entry El uso de un sistema de

accounting system adds contabilidad de doble
reliability by ensuring that entrada agrega confiabilidad
the books always al garantizar que los libros
balance. siempre estén equilibrados.
7. Standardized financial documentation Documentación financiera estandarizada

Standardizing the documents La estandarización de los

documentos utilizados para las
used for financial transactions
transacciones financieras ayuda a
helps maintain consistency in
mantener la coherencia en el
record keeping over time.
mantenimiento de registros a lo
largo del tiempo.
 HOW TO IMPLEMENT AN INTERNAL CONTROL
SYSTEM
CÓMO IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1. ESTABLISH A PROPER CONTROL 1. Establece un ambiente de
ENVIRONMENT control adecuado
2. EVALUATE THE RISKS OF YOUR 2. Evalúa los riesgos de tu
COMPANY empresa
3. IMPLEMENT CONTROL 3. Implementar actividades de
ACTIVITIES control
4. CONFIGURE 4. Configurar sistemas de
COMMUNICATION SYSTEMS comunicación
5. MONITOR YOUR INTERNAL 5. Supervise su sistema de control
CONTROL SYSTEM interno
 EXAMPLE EJEMPLO

An Increase In spendIng on an actIvIty

Is detected. It turns out that It Is a
dIsproportionate expense In
entertaInment expenses.

Se detecta un aumento de gasto en

una actividad. Resulta que es un
gasto desproporcionado en gastos de
representación.
 EXAMPLE
To prevent It from happenIng
agaIn, an expense authorIzatIon
system Is put In place, wIth
maxImum budgets and notes that
have to be sIgned by the
hIerarchIcal manager.
EJEMPLO
Para evitar que vuelva a
suceder, se pone en
marcha un sistema de
autorización de gastos,
con presupuestos máximos
y notas que tienen que ser
firmadas por el
responsable jerárquico.
THANK YOU