CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
WA 2022
TEMA: EJERCICIOS SOBRE CASOS DE EXISTENCIAS

CARRERA: CONTABILIDAD Y FINANZAS

DOCENTE: HUGO EMILIO GALLEGOS MONTALVO

INTEGRANTES:

 VELA PIZANGO JENIFER

CODIGO: N00206783

 FALCON CORDOVA FABIOLA MILUSKA

CODIGO: N00207793

 GARCIA VILLANUEVA MARIA VICTORIA

CODIGO: N00085666

 MASGO CEPEDA KATERIN ESTEFANI

CODIGO: N00218731

 TORRE QUIÑONES JUANA IRIS

CODIGO: N00214002

LIMA, 2022

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ELABORAR 2 EJERCICIOS CON SUS PROPIOS DATOS DE CADA UNO DE

LOS CASOS DE EXISTENCIAS

Caso compra para consumo:

1.- La empresa PRODEC con RUC 20109259919 encargada de traer exponentes, dar
conferencias y cursos de especialización tiene un evento el día 22 de junio por la
presentación de unos de sus invitados, por lo que se contacta con la empresa Don
Mario ya que tendrán un catering; la empresa emite un O/C N°5655793 por S/1580.00
más IGV por la compra realizada.

N° DETALLE CODIGO DEBE HABER

01 Compra de 1301 1864.40
alimentos para 1301.01
consumo 1301.0101
1301.010101
2103 1864.40
2103.01
2103.0101
2103.010101

2.- Debido a la pandemia que nos afectó en el 2020 varios negocios y empresas
fueron afectadas, como también las postas de salud, por lo que la empresa
CARTAVIO SAC con RUC 20131867744 donó a muchos centros de salud de las
partes andina de nuestro país con pocos recursos productos de salud como
medicamentos y demás. Por lo que se emite un O/C N°56323989 por S/ 5400.00 más
IGV por la donación realizada.

N° DETALLE CODIGO DEBE HABER

01 Por la 1301 6372.00
donación de 1301.08
medicamentos 1301.0801
1301.080102
4401 6372.00
4401.02
4401.0202
4401.020202

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Caso compra para comercializarlo:

1.- Se emite una O/C N° 24567 por la adquisición de los siguientes bienes destinados
para la venta:
. Otros objetos con el valor de S/ 45.500.00
. El importe viene incluido el IGV en la cual se atendió con la Factura.002- 4567 de
IKEA S.A

N° DETALLE CODIGO DEBE HABER

 
1
Compra de bienes para comercialización 1302 37,310.00  
    1302.03    
    1302.0309    
    2101 S/ 8,190.00  
    2101.01    
    2101.0105    
    2101.010501    
    2103   S/ 45,500.00
    2103.01    
    2103.0101    
    2103.010101    

2.- se emite una O/C N° 5678990 por la adquisición de mercadería para la venta:
. Productos con el valor de 28.600
. El importe viene incluido el IGV en la cual se atendió con el número de factura
01- 2456 de la empresa ALFA S.A.C

N° DETALLE CODIGO DEBE HABER

 
1 Compra de mercadería para
comercialización 1302 23,452.00  
    1302.03    
    1302.0309    
    2101 S/ 5,148.00  
    2101.01    
    2101.0105    
    2101.010501    
    2103   S/ 28,600.00
    2103.01    
    2103.0101    
    2103.010101    

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CASOS RECEPCION DE TRASPASO

1.- Se acepta en calidad de traspaso, con documentos legales, según NEA N◦213456 lo
siguiente.
- Alimentos no perecibles por un valor de S/. 42,300.00

Consideraciones:
 Al ser traspaso se registra a su costo.
CODIGO
Cuentas
N◦ Detalle Debe Haber
Sub - Cuentas
Divisionaria
0
1  Recepción de Bienes de Traspaso 1301  42,300.00  
   Alimentos y Bebidas 1301.01     
   Alimentos y Alimentos para Consumo Humano 1301.0102     
   TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 4402    42,300.00
   Traspaso con Documentos 4402.02     

2.- Se recepciona en calidad de traspaso, del Tesoro Público, según NEA N◦245678 lo
siguiente.
- Suministros médicos para la atención de los pacientes con influenza, por un valor total
de S/. 53,600.00

Consideraciones:
 Al ser traspaso se registra a su costo.
CODIGO
Cuentas
N◦ Detalle Debe Haber
Sub - Cuentas
Divisionaria
0
1  Recepción de Bienes de Traspaso 1301  53,600.00  
   Suministros médicos 1301.08    
   Productos farmacéuticos 1301.0801     
   Vacunas 1301.080101    
Medicamentos 1301.080102  
   TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDO 4402    53,600.00
   Traspaso de Tesoro Público 4402.01    

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CASO RECEPCION DE TRANSFERENCIA

Se acepta en calidad de transferencia, de la municipalidad de Los Olivos, según NEA N◦

543324 lo siguiente:
 Materiales y Útiles de Enseñanza por S/. 23,100.00

Consideraciones: Al ser traspaso se registra a su costo.

N◦ Detalle Código Debe Haber
0
1  Recepción de Bienes de Transferencia 1301  23,100.00  
  Materiales y Útiles de enseñanza 1301.09    
  Libros, textos y Otros Materiales Impresos 1301.0901     
Materiales Didácticos, Accesorios y Útiles de
  enseñanza 1301.0902    
Otros Materiales Diversos de Enseñanza 1301.09999  
  Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas 4401    23,100.00
En Bienes 4401.02
De Otras Unidades de Gobierno 4401.0203
  De los Gobiernos Locales 4401.020303    

Se recepciona en calidad de transferencia, de La Municipalidad de Surco, según NEA N◦

523822 lo siguiente:
 Alimentos y bebidas por un valor de S/. 25,200.00

Consideraciones: Al ser traspaso se registra a su costo.

N◦ Detalle Codigo Debe Haber
0
1  Recepción de Bienes de Transferencia 1301  25,200.00  
  Alimentos y Bebidas 1301.01    
  Alimentos y Bebidas para Consumo Humano 1301.0101     
  Alimentos y Bebidas para Consumo Animal 1301.0102    
  Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas 4401    25,200.00
En Bienes 4401.02
De Otras Unidades de Gobierno 4401.0203
  De los Gobiernos Locales 4401.020303    

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EXISTENCIA AL EGRESAR DEL ALMACEN

CASO SALIDA DE EXISTENCIA DEL ALMACEN PARA EL CONSUMO

1.- Se registra la salida de bienes del almacén para su consumo con CRISKAR
N°LC012025, lo siguiente:

 Aceites refrigerantes por 8,450.00

Consideraciones:
 Es una salida para consumo.
 Se registra a su costo.

CODIGO
Cuentas
N◦ Detalle Debe Haber
Sub - Cuentas
Divisionaria
Consumo de Existencias de almacén 5301 8,450  
  5301.03    
  5301.0303    
1
  1301   8,450
  1301.03    
  1301.0303    

2.- Se registra la salida de bienes del almacén para su consumo con ALDANY
N°PQ00240, lo siguiente:

 Latas de pintura por 13,720.00

CODIGO
Cuentas
N◦ Detalle Debe Haber
Sub - Cuentas
Divisionaria
Consumo de Existencias de almacén 5301 13,720  
  5301.03    
  5301.0303    
1
  1301   13,720
  1301.03    
  1301.0303    

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CASO SALIDA DE EXISTENCIA DEL ALMACEN PARA TRANSFERENCIA

Se transfiere al país de Brasil, egresando del almacén según

PECOSA N°417533
*Textiles por 800,000

N
° DETALLE CODIGO DEBE HABER
X/X Consumo de existencias de
1
almacén para transferencia 5401 80,000.00  
    5401.0102    
    5401.010201    

    1301   80,000.00
    1301.02    
    1301.020102    

Se transfiere al país de China, egresando del almacén según

PECOSA N°41855
*Útiles de oficina por 450,500

N
° DETALLE CODIGO DEBE HABER
X/X Consumo de existencias de
1
almacén para transferencia 5401 450,500.00  
    5401.0102    
    5401.010201    
    1301   450,500.00
    1301.07    
    1301.020102