SEMINARIO DE ACTUALIZACION lll AUDITORIA

Actividad 10 Análisis de caso

ALUMNO:
MATERIA: SEMINARIO DE ACTUALIZACION III AUDITORIA
FECHA DE ENTREGA: 06/06/2022
CAMPUS:
CARRERA: CONTABILIDAD PUBLICA Y FINANZAS
DOCENTE:
Unidad 4. Disposiciones del código de ética profesional.
1. ¿Cuáles son las consecuencias que resultan de la falta de ética en las empresas?
Es una mala practica que se usa mas que nada para ocultar información, generar ganancias,
para unos cuantos y no reportar a lo interesados de la empresa. Ocultando perdidas que afectan
de manera directa a los inversionistas y en sí a la economía en general.

2. ¿Cuál era el despacho responsable de auditar los estados financieros de la firma Enron?
La Firma Arthur Andersen

Preguntas 3. ¿Cuál fue el motivo por el cual la Bolsa de Valores de Nueva York se vio obligada a solicitar que
sean auditados los estados financieros de todas las empresas que cotizaban en la bolsa?

Se derivó a la crisis financiera mundial que ocurrió en el año de 1933 se obliga a todas las empresas
Actividad 9. Análisis que cotizan en la bolsa a realizar auditorias en sus estados financieros. Todo esto llevó a la creación
de caso de la Securities Exchange Commission (SEC), En Estados Unidos, con la finalidad de proteger a los
inversionistas y mantener la seguridad de los inversionistas.

4. ¿Cuál fue la razón que motivó a un juez de Estados Unidos a seleccionar al despacho Arthur
Andersen para revisar la información contable y financiera de las empresas?

Se presento por la caída financiera de la empresa de energía eléctrica y la empresa de gas natural en
Estados Unidos, un juez ordena la revisión del despacho en la información contable y financiera de
dichas empresas que se encontraban en quiebra.
 5. ¿Qué les sucedió a los accionistas de Enron con sus inversiones, que formaban parte del
capital, después de la quiebra de la empresa?

Los accionistas perdieron sus inversiones a la vez que los empleados quienes también tenían
inversión en acciones, a ellos los habían convencido de no venderlas. todo esto los llevo a una crisis
financiera personal.

6. Mencione el nombre de tres quiebras de empresas que hayan sucedido con posterioridad a la
quiebra de Enron.
WorldCom
En Julio de 2002, se declara en quiebra por más de 100 mil millones de dólares; admite no haber
contabilizado 3,800 millones de dólares de gastos y alterar hacia arriba su flujo de efectivo durante 15
meses.
Global Crossing
Empresa de telecomunicaciones, se declara en quiebra en 2002; había alterado sus ingresos de 1999 a
2001, en operaciones celebradas con swaps por 700 millones de dólares.
Cablevisión Adelphia
Se declara en quiebra el 25 de junio de 2002, al no registrar 2,300 millones de dólares de EPS, donde
los dueños eran la familia del presidente de la empresa.

7. ¿Qué tipo de servicios no podrán prestar los auditores, al mismo tiempo en que realizan sus
auditorías?
➢ Llevar la contabilidad o elaborar estados financieros de la empresa.
➢ Diseñar e implementar sistemas de información contable y de información financiera.
➢ Efectuar servicios de valuación de activos y actuariales.
➢ Consultorías.
➢ Funciones administrativas y recursos humanos.
➢ Asesoría financiera o de correduría, ni consultoría jurídica.
➢ El mismo socio no podrá ser auditor por más de cinco años consecutivos.
 8. Según el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), ¿por qué nace la necesidad de
contar con un código de ética?
Nace esta necesidad con la finalidad de que se apliquen las normas generales de conducta. Un código
de ética profesional sirve como una guía de la acción moral, hacer valer y respetar la profesión
cumpliendo con la sociedad sirviendo con lealtad y diligencia. Todo esto hacerlo a la práctica diaria.
9. Mencione cinco normas del Código de Ética Profesional del IMCP para prevenir los fraudes
contables y financieros.

Artículo 1.06. Opiniones, informes y documentos

. Las opiniones, informes y documentos que presente el C.P., deberán contener la expresión de su juicio fundado en
elementos objetivos, sin ocultar o desvirtuar los hechos.
Artículo 1.11. Conocimientos profesionales
. El C.P. no deberá utilizar sus conocimientos profesionales en tareas que no cumplan con la moral.
Artículo 1.13. Venta de servicios sugeridos por el C.P. al patrocinador en el ejercicio
de su profesión
. Ningún C.P. podrá obtener ventajas económicas, directas o indirectas, por la venta al patrocinador de su trabajo, de
productos o servicios que él haya sugerido en el ejercicio de su profesión.
Artículo 1.17. Ofrecimiento de trabajo a empleados o socios de otros Contadores
. El C.P. no deberá ofrecer trabajo, directa o indirectamente, a empleados o socios de otros
Contadores, si no es con previo conocimiento de éstos. Sin embargo, podrá contratar libremente a aquellas personas que
por su iniciativa o en respuesta a un anuncio, le soliciten empleo.
Artículo 1.18. Honradez, laboriosidad y capacidad profesional
. El C.P. deberá cimentar su reputación en la honradez, laboriosidad y capacidad profesional, observando las reglas de
ética más elevadas en sus actos.
 10. Según tu criterio ¿por qué se considera que no hay independencia ni imparcialidad cuando el
contador público sea agente de bolsa de valores en ejercicio?

Se considera el que el contador público no cuenta con independencia ni imparcialidad

para expresar su opinión que sirva a tercero para la toma de decisiones. Además de
que no deberá aceptar responsabilidades en las que se requiera su independencia de
hecho.
El contador público como auditor externo tiene la responsabilidad de mantener su
independencia, tomando en cuenta el contexto en que realiza su práctica, los riesgos
de independencia y las salvaguardas a que este respecto tenga disponibles. Además
de que ya tiene información importante de la empresa e incluye la participación del
Contador Público en la toma de decisiones administrativas y financieras.
Conclusión
Para concluir puedo aportar que, toda empresa debería la elaboración de un Código de Comportamiento, el cual sirva como una
guía que ayude a mantener los valores y principios establecidos en una organización.
Ahora bien, el Cumplir con el Código de Comportamiento, significa crear un ambiente abierto y honesto donde se realice el mejor
trabajo posible, dentro del marco legal y con integridad, además de sentirse orgullosos de los desafíos que se superen y los éxitos
que se logren.
Según las circunstancias, las acciones correctivas y preventivas pueden incluir capacitación, asesoramiento y medidas
disciplinarias que contemplan la finalización de la relación laboral.
El Código nos ayuda a tomar las decisiones correctas y aplicar las medidas adecuadas, independientemente de dónde trabajemos
o el tipo de trabajo que realicemos.
En la medida en que se cumpla con el Código de Comportamiento, se dará el ejemplo para colegas, socios comerciales, clientes
y otras personas.
Las disposiciones aplicables de este Código de Comportamiento deben incluirse en los contratos de proveedores, fabricantes,
contratistas, vendedores y distribuidores externos que realizan actividades comerciales en nombre de la Organización.

Referencias

Adam Adam, A. (2002). Enron-Andersen. Un caso para análisis y reflexión. Contaduría y Administración,
(207). Recuperado de http://www.redalyc.org/pdf/395/39520704.pdf

Ayala, G. y Becerril, B. (2016). Finanzas bursátiles [versión electrónica]. Recuperado de

https://ebookcentral.proquest.com/lib/vallemexicosp/reader.action?docID=5308826&ppg=344