BANCOS 2DO PARCIAL TD LA PRACTICA, Vega

OPERACIONES ACTIVAS 2do PARCIAL
AMORTIZACIONES
EJERCICIO 1
Se tiene un crédito valor de 100.000 Bs a un 5% de interés anual, se paga el préstamo cada 30 días y
terminar de pagar en 2 cuotas, según al siguiente detalle:
FECHA DE PAGO PAGO EFECTIVO Utilice la regla del banquero para el cálculo del interés.
2/25/2018 Desembolso
3/27/2018 3/31/2018
4/26/2018 4/21/2018
a) Realice la tabla de amortización por el método francés desde el punto de vista de la entidad financ
FRANCES
FECHA DIAS RENTA INTERES AMORTIZACION
2/25/2018
3/1/2018 4 55.56
3/31/2018 30 50312.72 416.67 49,840.50
4/1/2018 1 6.97
4/21/2018 20 50,305.80 139.33 50,159.50
360 5% OJO CON LA ULTIMA RENTA
b) Realice la tabla de amortización por el método alemán desde el punto de vista de la entidad financiera.
ALEMAN
2/25/2018
3/1/2018 4 55.56
3/31/2018 30 50,472.22 416.67 50,000.00
4/1/2018 1 6.94
4/21/2018 20 50,145.83 138.89 50,000.00
360 5%
50,000.00
EJERCICIO 2
a el préstamo cada 30 días y se tiene que Se tiene un crédito valor de 400.000 Bs a un 10% de interés anual, se
pagar en 3 cuotas, según al siguiente detalle:
del interés.
FECHA DE PAGO PAGO EFECTIVO
1/15/2018 Desembolso
2/15/2018 2/17/2018
de vista de la entidad financiera. 3/17/2018 3/15/2018
4/16/2018 4/16/2018
a) Realice la tabla de amortización por el método francés desde el pu
FRANCES
SALDO FECHA DIAS RENTA
100,000.00 1/15/2018
100,000.00 2/1/2018 17
50,159.50 2/17/2018 16 135,561.70
50,159.50 3/1/2018 12
- 3/15/2018 14 135,561.70
4/1/2018 17
4/16/2018 15 135,674.95
e la entidad financiera. 360 10% OJO CON LA ULTIMA RENTA
b) Realice la tabla de amortización por el método alemán desde el p

SALDO
100,000.00 ALEMAN
100,000.00 FECHA DIAS RENTA
50,000.00 1/15/2018
50,000.00 2/1/2018 17
- 2/17/2018 16 137,000.00
3/1/2018 12
3/15/2018 14 135,259.26
4/1/2018 17
4/16/2018 15 134,518.52
360 10%
n 10% de interés anual, se paga el préstamo cada 30 días y se tiene que terminar de
método francés desde el punto de vista de la entidad financiera.
FRANCES
INTERES AMORTIZACION SALDO
400,000.00
1,888.89 400,000.00
1,777.78 131,895.03 268,104.97
893.68 268,104.97
1,042.63 133,625.39 134,479.58
635.04 134,479.58
560.33 134,479.58 -
JO CON LA ULTIMA RENTA SE SUMA EL PENULTIMO SALDO + LOS INTERERES Y EN LA AMORTIZACION SE resta
método alemán desde el punto de vista de la entidad financiera.
ALEMAN
400,000.00
1,888.89 400,000.00
1,777.78 133,333.33 266,666.67
888.89 266,666.67
1,037.04 133,333.33 133,333.33
629.63 133,333.33
555.56 133,333.33 -
133,333.33
PRÉSTAMOS A PLAZO FIJO
EJERCICIO 1
El 01/01/2019 Verónica inicia su trámite para obtener un préstamo de Bs 35.000,00 para comprar diversos electrodomés
para su domicilio, El Banco Feliz S.A. tras una revisión de toda su documentación realiza el desembolso 15/02/2019, le o
torgan 55 días para la devolución y una tasa del 50% del máximo permitido para este tipo de préstamo.
DESEMBOLSO 2/15/2019
PRESTAMO CONSUMO 50%
TASA MAXIMA 36%
INTERES 18.00%
A 55 DIAS
FECHA DIAS RENTA INTERES AMORTIZACION SALDO

2/15/2019 400,000.00
3/1/2019 14 2800 35,000.00
4/1/2019 31 542.5 35,000.00
4/11/2019 10 38,517.50 175 35,000.00 -
360.00 18.00% 55
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE
2/15/2019 Asiento diario 1
131.00 CARTERA VIGENTE
131.04 Préstamos a plazo fijo vigentes
211.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA
211.01 Depósito en cuentas corrientes - Veronica
Glosa: Por el desembolso del crédito
138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente
513.00 PRODUCTOS POR CARTERA VIGENTE
513.04 Intereses préstamos a plazo fijo
Glosa: Por el interés devengado
211.01 Depósito en cuentas corrientes - Veronica
131.04 Préstamos a plazo fijo vigentes vigentes
Glosa: Por devolución del capital más los intereses
EJERCICIO 2
a comprar diversos electrodomésticos La Empresa L.B. S.A. dedicada a la manufactura de zapatos y carteras de cuero, decid
el desembolso 15/02/2019, le o 100.000,00 Bs, como es cliente nuevo y además microempresa, el banco decide aplic
po de préstamo. desembolso se realiza el 21 de abril 2018 y le otorga un plazo de 90 días para la devo
microempresa 11.50%
plazo 90
desembolso 100,000.00
FECHA DIAS RENTA INTERES

4/21/2018
5/1/2018 10 319.44
6/1/2018 31 990.28
7/1/2018 30 958.33
7/20/2018 19 102,875.00 606.94
360.00 11.50% OJO OJO
90
LIBRO DIARIO
DEBE HABER FECHA DETALLE
400,000.00 131.04 Préstamos a plazo fijo vigentes
211.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VI
400,000.00 211.01 Depósito en cuentas corrientes - L.B
2800 138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente
2800 513.04 Intereses préstamos a plazo fijo
542.5 138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente
542.5 513.04 Intereses préstamos a plazo fijo
Asiento diario 4
38,517.50 138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente
35,000.00 513.04 Intereses préstamos a plazo fijo
3342.5 7/20/2018 Asiento diario 5
175 211.01 Depósito en cuentas corrientes - L.B
38,517.50 131.04 Préstamos a plazo fijo vigentes vigentes
138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRA
138.01 Productos devengados por cobrar carte
Glosa: Por devolución del capital más los intereses
apatos y carteras de cuero, decide sacar un préstamo del Banco de la Fortuna S.A. de
oempresa, el banco decide aplicar la tarifa máxima posible para su situación. El
un plazo de 90 días para la devolución
AMORTIZACION SALDO
100,000.00 1
100,000.00 2
100,000.00 3
100,000.00 4
100,000.00 - 5
LIBRO DIARIO
DETALLE DEBE HABER
Asiento diario 1
100,000.00 1
CIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA
o en cuentas corrientes - L.B 100,000.00
Asiento diario 2
GADOS POR COBRAR CARTERA 2
os por cobrar cartera vigente 319.44
CTOS POR CARTERA VIGENTE
es préstamos a plazo fijo 319.44
Asiento diario 3
GADOS POR COBRAR CARTERA 3
Asiento diario 4
GADOS POR COBRAR CARTERA

os por cobrar cartera vigente 958.33 4
Asiento diario 5
EL PÚBLICO A LA VISTA 5
corrientes - L.B 102,875.00
mos a plazo fijo vigentes vigentes 100,000.00

CTOS DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA
tos devengados por cobrar cartera vigente 2,268.06
pital más los intereses
102,875.00
PRÉSTAMOS AMORTIZABLES
EJERCICIO 1
Manolo es representante legal de Satz S.R.L. empresa productiva considerada pequeña, solicita un préstamo amortizab
250.000,00 como es cliente recurrente del banco le rebajan 0,5% a la tasa máxima permitida para su categoría. Acuerda
de 120 días y pagara cuotas cada 30 días. Una vez aprobado el préstamo se realiza el desembolso 16 de enero.
a) Realice el registro contable por el método alemán.
EMPRESA PRODUCTIVA 1/16/2019 DESEMBOLSO

PEQUEÑA 7% 2/15/2019 30.00
REBAJA 0.50% 3/17/2019 30.00
INTERES 6.50% 4/16/2019 30.00
PLAZO 120 5/16/2019 30.00
A 30 120.00
METODO ALEMAN
1/16/2019 250,000.00
2/1/2019 16 722.22 250,000.00
2/15/2019 14 63,854.17 631.94 62,500.00 187,500.00
3/1/2019 14 473.96 187,500.00
3/17/2019 16 63,515.63 541.67 62,500.00 125,000.00
4/1/2019 15 338.54 125,000.00
4/16/2019 15 63,177.08 338.54 62,500.00 62,500.00
5/1/2019 15 169.27 62,500.00
5/16/2019 15 62,838.54 169.27 62,500.00 -
360 6.50%
120 62,500.00
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE
131.05 Préstamos amortizables vigentes
211.01 Depósito en cuentas corrientes -Manolo (Satz S.R.L.)
138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA VIGENTE
513.05 Intereses préstamos amortizables
Glosa: Debito por pago de préstamo
211.01 Depósito en cuentas corrientes - Manolo (Saatz S.R.L.)
icita un préstamo amortizable de Bs
da para su categoría. Acuerda un plazo
mbolso 16 de enero.
b) Realice el registro contable por el método francés.
METODO FRANCES
1/16/2019
2/1/2019 16 722.22
2/15/2019 14 63,348.64 631.94
LA FORMULA DE ALEMAN 3/1/2019 14 475.24
3/17/2019 16 63,348.64 543.13
4/1/2019 15 340.37
1 4/16/2019 15 63,348.64 340.37
2 5/1/2019 15 170.64
3 5/16/2019 15 63,348.64 170.64
4 360 6.50%
5
6
7
8 LIBRO DIARIO
9 FECHA DETALLE
211.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VIST
DEBE HABER 211.01 Depósito en cuentas corrientes -Manolo (
250,000.00 1 138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA VIG
250,000.00 513.00 PRODUCTOS POR CARTERA VIGENTE
722.22 2 211.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA
722.22 131.00 CARTERA VIGENTE
NB
138.01 Productos devengados por cobrar cartera
63,854.17 3 513.00 PRODUCTOS POR CARTERA VIGENTE
62,500.00 Glosa: Debito por pago de préstamo
722.22 138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA VIG
631.94 513.00 PRODUCTOS POR CARTERA VIGENTE
4 3/17/2019 Asiento diario 5
473.96 211.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA
211.01 Depósito en cuentas corrientes - Manolo (Saatz S.R.L.)
138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR
5 513.05 Intereses préstamos amortizables
6 4/16/2019 Asiento diario 7
338.54 211.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA
7 513.05 Intereses préstamos amortizables
169.27 8 211.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA
62,838.54 9 513.00 PRODUCTOS POR CARTERA VIGENTE
169.27
169.27
todo francés.
ETODO FRANCES
AMORTIZACION SALDO
250,000.00
250,000.00
61,994.47 188,005.53
188,005.53
62,330.28 125,675.25
125,675.25
62,667.90 63,007.35
63,007.35
63,007.35 0.00
LIBRO DIARIO
DETALLE DEBE HABER
Asiento diario 1
les vigentes 250,000.00

CIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA 1
o en cuentas corrientes -Manolo (Satz S.R.L.) 250,000.00
Asiento diario 2
GADOS POR COBRAR CARTERA VIGENTE
os por cobrar cartera vigente 722.22 2
es préstamos amortizables 722.22
Asiento diario 3
EL PÚBLICO A LA VISTA
corrientes -Manolo (Satz S.R.L.) 63,348.64 3
mos amortizables vigentes 61,994.47

tos devengados por cobrar cartera vigente 722.22
Asiento diario 4
Asiento diario 5
corrientes - Manolo (Saatz S.R.L.) 63,348.64

CTOS DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA VIGENTE
Asiento diario 6
Asiento diario 7
corrientes -Manolo (Satz S.R.L.) 63,348.64

Asiento diario 8
Asiento diario 9
corrientes -Manolo (Satz S.R.L.) 63,348.64

63,348.64
EJERCICIO 2
Marisabel desea comprar una casa, por ese motivo acude al Banco SMT S.A. y solicita un préstamo de vivienda soci
tiene ningún otro inmueble registrado a su nombre) de Bs 420.000,00 (UFV = 2,50 Bs) como Marisabel tiene su prop
afirma que puede pagar de forma acelerada el crédito y terminará de pagarlo en 120 días, con cuotas cada 30 días.
máxima regulada por ley. El desembolso se realizó el último día de febrero del año 2019.
a) Realice el registro contable por el método alemán.

vivienda social
PLAZO 120 UFV
UFV 2.5 168,000.00
UFV's 420,000.00 EL 168000 ES < A 225000 POR ESO SE TRABAJA CON EL 5.
INTERES 5.50%
METODO ALEMAN
2/28/2019 420,000.00
3/1/2019 1 64.17 420,000.00
3/30/2019 29 106,925.00 1,860.83 105,000.00 315,000.00
4/1/2019 2 96.25 315,000.00
4/29/2019 28 106,443.75 1,347.50 105,000.00 210,000.00
5/1/2019 2 64.17 210,000.00
5/29/2019 28 105,962.50 898.33 105,000.00 105,000.00
6/1/2019 3 48.13 105,000.00
6/28/2019 27 105,481.25 433.13 105,000.00 -
360.00 5.50%
105,000.00
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE
211.01 Depósito en cuentas corrientes -Marisabel
211.01 Depósito en cuentas corrientes - Marisabel
un préstamo de vivienda social (Marisabel no
como Marisabel tiene su propia empresa,
días, con cuotas cada 30 días. La tasa será la
b) Realice el registro contable por el método francés.
METODO FRANCES
225,000.00 2/28/2019
OR ESO SE TRABAJA CON EL 5.50% 3/1/2019 1 64.17
3/30/2019 29 106,205.88 1,860.83
FECHA DIAS 4/1/2019 2 96.47
2/28/2019 DESEMBOLSO 4/29/2019 28 106,205.88 1,350.58
3/30/2019 30 5/1/2019 2 64.46
4/29/2019 30 5/29/2019 28 106,205.88 902.44
5/29/2019 30 6/1/2019 3 48.46
6/28/2019 30 6/28/2019 27 106,205.88 436.10
360.00 5.50%
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE
211.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA
211.01 Depósito en cuentas corrientes -MAR
DEBE HABER Glosa: Por el desembolso del crédito
420,000.00 513.05 Intereses préstamos amortizables
64.17 211.01 Depósito en cuentas corrientes -MARISABEL
64.17 131.05 Préstamos amortizables vigentes
NB
138.01 Productos devengados por cobrar ca
105,000.00 4/1/2019 Asiento diario 4
96.25 211.01 Depósito en cuentas corrientes - MaRISABEL
138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COB
105,000.00 5/1/2019 Asiento diario 6
105,000.00 6/1/2019 Asiento diario 8
898.33 513.05 Intereses préstamos amortizables
105,000.00
48.13
433.13
ETODO FRANCES
AMORTIZACION SALDO
420,000.00 1
420,000.00 2
104,280.88 315,719.12 3
315,719.12 4
104,758.83 210,960.29 5
210,960.29 6
105,238.98 105,721.31 7
105,721.31 8
105,721.32 - 0.02 9
LIBRO DIARIO
DETALLE DEBE HABER
Asiento diario 1

o en cuentas corrientes -MARISABEL 420,000.00
Asiento diario 2
Asiento diario 3
corrientes -MARISABEL 106,205.88

es préstamos amortizables 1,860.83
Asiento diario 4
Asiento diario 5
corrientes - MaRISABEL 106,205.88

Asiento diario 6
Asiento diario 7

Asiento diario 8
Asiento diario 9

PRÉSTAMO AMORTIZABLES CON PERIODOS DE GRACIA
EJERCICIO 1
Una microempresa productiva accede a un crédito, como es cliente frecuente la entidad financiera le da una tarifa q
la máxima permitida por ley, el desembolso de Bs 375.000,00 se realizará el 7 de enero 2019 bajo las siguientes cond
pagar la amortización cada 30 días en un plazo de 120 días, se otorgará 2 periodos de gracia (60 días).
a) Realizar los asientos contables por el método alemán, considerando que no se pagarán los intereses durante el pe
OJO cuando NO se paga el interes va al primer debengado y se suma todos lo
MICROEMPRESA PRODUCTIVA
INTERES DE MICRO 11.50%
REBAJA 1%
INTERES. 10.50%
PLAZO 120 DIAS
CADA 30 DIAS
METODO ALEMAN
1/7/2019 375,000.00
2/1/2019 25 2,734.38 375,000.00
2/6/2019 5 546.88 375,000.00
3/1/2019 23 2,515.63 375,000.00
3/8/2019 7 765.63 375,000.00
4/1/2019 24 2,625.00 375,000.00
4/7/2019 6 97,031.25 656.25 93,750.00 281,250.00
5/1/2019 24 1,968.75 281,250.00
5/7/2019 6 96,210.94 492.19 93,750.00 187,500.00
6/1/2019 25 1,367.19 187,500.00
6/6/2019 5 95,390.63 273.44 93,750.00 93,750.00
7/1/2019 25 683.59 93,750.00
7/6/2019 5 94,570.31 136.72 93,750.00 -
360 10.50% INT. ACUMULADO 6,562.50
120 93,750.00
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE
211.01 Depósito en cuentas corrientes
Glosa: Acumulacion de intereses po periodo de gracia
Glosa: Intereses sin amortizacion por el periodo de gracia
E GRACIA
financiera le da una tarifa que es 1% menor a

019 bajo las siguientes condiciones: Se debe
cia (60 días).
n los intereses durante el periodo de gracia. b) Realizar los asientos contables por el método francés, considerando que
bengado y se suma todos los interesde gracia
METODO FRANCES
FECHA DIAS RENTA
1 1/7/2019
2 2/1/2019 25
3 2/6/2019 5
4 3/1/2019 23
5 3/8/2019 7
6 4/1/2019 24
7 4/7/2019 6 95,809.71
8 5/1/2019 24
9 5/7/2019 6 95,809.71
10 6/1/2019 25
11 6/6/2019 5 95,809.71
12 7/1/2019 25
13 7/6/2019 5 95,809.71
360 10.50% INT. ACUMULADO
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE
DEBE HABER 1/7/2019 Asiento diario 1
375,000.00 211.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA V
375,000.00 Glosa: Por el desembolso del crédito
2,734.38 Glosa: Por el interés devengado
546.88 Glosa: Acumulacion de intereses po periodo de gracia
765.63 Glosa: Intereses sin amortizacion por el periodo de gracia
97,031.25 131.00 CARTERA VIGENTE
93,750.00 138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRA
656.25 Glosa: Debito por pago de préstamo
683.59 Glosa: Por el interés devengado
método francés, considerando que no se pagarán los intereses durante el periodo de gracia.
METODO FRANCES
375,000.00 1
2,734.38 375,000.00 2
546.88 375,000.00 3
2,515.63 375,000.00 4
765.63 375,000.00 5
2,625.00 375,000.00 6
656.25 92,528.46 282,471.54 7
1,977.30 282,471.54 8
494.33 93,338.08 189,133.46 9
1,379.10 189,133.46 10
275.82 94,154.79 94,978.66 11
692.55 94,978.66 12
138.51 94,978.65 0.02 13
6,562.50
LIBRO DIARIO
DETALLE DEBE HABER
Asiento diario 1
ables vigentes 375,000.00

GACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA
sito en cuentas corrientes 375,000.00
Asiento diario 2
NGADOS POR COBRAR CARTERA
dos por cobrar cartera vigente 2,734.38
UCTOS POR CARTERA VIGENTE
eses préstamos amortizables 2,734.38
Asiento diario 3
dos por cobrar cartera vigente 546.88
eses préstamos amortizables 546.88
ereses po periodo de gracia
Asiento diario 4
Asiento diario 5
zacion por el periodo de gracia
Asiento diario 6
Asiento diario 7
N EL PÚBLICO A LA VISTA
as corrientes 95,809.71
ERA VIGENTE
amos amortizables vigentes 92,528.46
UCTOS DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA
uctos devengados por cobrar cartera vigente 2,625.00
Asiento diario 8
Asiento diario 9
ERA VIGENTE
Asiento diario 10
Asiento diario 11
ERA VIGENTE
Asiento diario 12
Asiento diario 13
ERA VIGENTE
uctos devengados por cobrar cartera vigente 692.55
EJERCICIO 2
Susana desea un préstamo de vivienda social, necesita Bs 529.200,00 00 (UFV = 2,00 Bs) el préstamo se va a
desembolsar en fecha 11 de marzo 2019 y quedan en las siguientes condiciones: Se pagará cada 30 días en un plazo
máximo 120 días y un periodo de gracia de 60 días:
a) Realizar los asientos contables por el método alemán, considerando QUE SE pagarán los intereses durante el periodo
VIVIENDA SOCIAL UFV BS UFV's
PLAZO MAX 120 2 529,200.00 264,600.00
PERIODO DE GRACIAS 60
A 30 aquí el UFV Es > 225000 por eso se tranajara con el 6% DEL INTRES
interes 6%
METODO ALEMAN
3/11/2019 529,200.00 1
4/1/2019 21 1,852.20 529,200.00 2
4/10/2019 9 2,646.00 793.80 529,200.00 3
5/1/2019 21 1,852.20 529,200.00 4
5/10/2019 9 2,646.00 793.80 529,200.00 5
6/1/2019 22 1,940.40 529,200.00 6
6/9/2019 8 134,946.00 705.60 132,300.00 396,900.00 7
7/1/2019 22 1,455.30 396,900.00 8
7/9/2019 8 1,984.50 529.20 132,300.00 264,600.00 9
8/1/2019 23 1,014.30 264,600.00 10
8/8/2019 7 133,623.00 308.70 132,300.00 132,300.00 11
9/1/2019 24 529.20 132,300.00 12
9/7/2019 6 132,961.50 132.30 132,300.00 - 13
360 6%
132,300.00
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE
131.05 Préstamos amortizables vigentes 529,200.00
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 1,852.20
211.01 Depósito en cuentas corrientes 2,646.00
Glosa: Intereses sin amortización por el periodo de gracia
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 529.20
) el préstamo se va a
ará cada 30 días en un plazo
los intereses durante el periodo de gracia. b) Realizar los asientos contables por el método francés, considerando que se pagarán lo
225000
450000
tranajara con el 6% DEL INTRES
METODO FRANCES
3/11/2019
4/1/2019 21 1,852.20
4/10/2019 9 2,646.00 793.80
5/1/2019 21 1,852.20
5/10/2019 9 2,646.00 793.80
6/1/2019 22 1,940.40
6/9/2019 8 133,957.87 705.60
7/1/2019 22 1,458.92
7/9/2019 8 133,957.87 530.52
8/1/2019 23 1,019.36
8/8/2019 7 133,957.87 310.24
9/1/2019 24 533.17
9/7/2019 6 133,957.87 133.29
360 6%
LIBRO DIARIO
HABER FECHA DETALLE
529,200.00 211.01 Depósito en cuentas corrientes
138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR CARTE
1,852.20 138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigen
132,300.00 131.05 Préstamos amortizables vigentes
529.20 138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigen
francés, considerando que se pagarán los intereses durante el periodo de gracia.
ODO FRANCES
AMORTIZACION SALDO
529,200.00 1
529,200.00 2
529,200.00 3
529,200.00 4
529,200.00 5
529,200.00 6
131,311.87 397,888.13 7
397,888.13 8
131,968.43 265,919.70 9
265,919.70 10
132,628.27 133,291.43 11
133,291.43 12
133,291.41 0.02 13
LIBRO DIARIO
DETALLE DEBE HABER
Asiento diario 1

o en cuentas corrientes 529,200.00
Asiento diario 2
os por cobrar cartera vigente 1,852.20
Asiento diario 3
2,646.00
ación por el periodo de gracia
Asiento diario 4
Asiento diario 5
2,646.00
ación por el periodo de gracia
Asiento diario 6
Asiento diario 7
133,957.87

Asiento diario 8
Asiento diario 9
133,957.87

Asiento diario 10
Asiento diario 11
133,957.87

Asiento diario 12
Asiento diario 13
133,957.87

PRÉSTAMOS AMORTIZABLES FECHAS NO EXACTAS
EJERCICIO 1
Daphne tiene un éxito implacable en su microempresa, por lo tanto, decide comprar un departamento por el centro de
ciudad, cumpliendo con todos los requisitos el banco le ofrece un préstamo de vivienda social, el desembolso se realiza
día 18 de febrero por un monto de Bs 70.000 (UFV = 0,85 Bs). Como sus ingresos no son regulares paga de la siguiente
Fecha de pago Fecha efectiva VIVIENDA SOCIAL

2/18/2019 Desembolso TASA 5.50%
3/20/2019 3/18/2019
4/19/2019 4/15/2019
5/19/2019 5/19/2019
a) Registre todos los asientos contables si el banco utiliza el método alemán.
METODO ALEMAN
2/18/2019
3/1/2019 11 117.64
3/18/2019 17 23,632.78 181.81 23,333.33
4/1/2019 14 99.81
4/15/2019 14 23,532.96 99.81 23,333.33
5/1/2019 16 57.04
5/19/2019 18 23,454.54 64.17 23,333.33
360 5.50%
23,333.33
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE
2/18/2019 -------- Asiento diario 1 --------
3/1/2019 -------- Asiento diario 2 --------
3/18/2019 -------- Asiento diario 3 --------
4/1/2019 -------- Asiento diario 4 --------
4/15/2019 -------- Asiento diario 5 --------
5/1/2019 -------- Asiento diario 6 --------
5/19/2019 -------- Asiento diario 7 --------
AS NO EXACTAS
b) Registre todos los asientos contables si el banco utiliza el método
mprar un departamento por el centro de la

vivienda social, el desembolso se realizará el
s no son regulares paga de la siguiente manera:
UFV
0.85 225,000.00 191,250.00
SI CUPLE POR eso se trabaja con 5.50%
METODO FRANCES
SALDO FECHA DIAS RENTA
70,000.00 1 2/18/2019
70,000.00 2 3/1/2019 11
46,666.67 3 3/18/2019 17 23,547.55
46,666.67 4 4/1/2019 14
23,333.33 5 4/15/2019 14 23,547.55
23,333.33 6 5/1/2019 16
- 7 5/19/2019 18 23,525.91
360 5.50% en la ultima rena se suma el penulti
90
LIBRO
2/18/2019 -------- Asiento diario
211.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBL
70,000.00 211.01 Depósito en cuentas corrien
3/1/2019 -------- Asiento diario
117.64 138.01 Productos devengados por cobrar cartera
513.00 PRODUCTOS POR CARTERA V
117.64 513.05 Intereses préstamos amortiz
3/18/2019 -------- Asiento diario
23,333.33 131.05 Préstamos amortizables vige
BRAR CARTERA VIGENTE 138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS
artera vigente 117.64 138.01 Productos devengados por c
4/15/2019 -------- Asiento diario
5/19/2019 -------- Asiento diario
ables si el banco utiliza el método francés.
METODO FRANCES
70,000.00 1
117.64 70,000.00 2
181.81 23,248.11 46,751.89 3
100.00 46,751.89 4
100.00 23,347.56 23,404.34 5
57.21 23,404.34 6
64.36 23,404.34 - 7
n la ultima rena se suma el penultimo saldo con los dos ultimos intereses
LIBRO DIARIO
DETALLE DEBE HABER
-------- Asiento diario 1 --------

esembolso del crédito
-------- Asiento diario 2 --------
13.05 Intereses préstamos amortizables 117.64
terés devengado
-------- Asiento diario 3 --------
por pago de préstamo
-------- Asiento diario 4 --------
terés devengado
-------- Asiento diario 5 --------
-------- Asiento diario 6 --------
terés devengado
-------- Asiento diario 7 --------
EJERCICIO 2
Marcy es la representante legal de una empresa productiva considera mediana, decide ampliar la mercadería, por lo ta
saca un préstamo de Bs 500.000,00 y acuerda pagar cada 30 días, hace algunas movidas económicas y paga según el sig
cronograma:
Fecha de pago Fecha efectiva EMPRESA PRODUCTIVA

7/20/2019 Desembolso MEDIANA 7%
8/19/2019 8/21/2019
9/18/2019 9/25/2019
10/18/2019 10/30/2019
a) Realice los asientos contables utilice el método alemán.
METODO ALEMAN
FECHA DIAS RENTA INTERES AMORTIZACISALDO
7/20/2019 500,000.00
8/1/2019 12 1,166.67 500,000.00
8/21/2019 20 169,777.78 1,944.44 166,666.67 333,333.33
9/1/2019 11 712.96 333,333.33
9/25/2019 24 168,935.19 1,555.56 166,666.67 166,666.67
10/1/2019 6 194.44 166,666.67
10/30/2019 29 167,800.93 939.81 166,666.67 -
360 7%
166,666.67
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE
7/20/2019 -------- Asiento diario 1 --------
8/1/2019 -------- Asiento diario 2 --------
8/21/2019 -------- Asiento diario 3 --------
9/1/2019 -------- Asiento diario 4 --------
9/25/2019 -------- Asiento diario 5 --------
10/1/2019 -------- Asiento diario 6 --------
10/30/2019 -------- Asiento diario 7 --------
ar la mercadería, por lo tanto,
ómicas y paga según el siguiente
METODO FRANCES
1 7/20/2019
2 8/1/2019 12 1,166.67
3 8/21/2019 20 168,614.88 1,944.44
4 9/1/2019 11 715.45
5 9/25/2019 24 168,614.88 1,560.98
6 10/1/2019 6 196.18
7 10/30/2019 29 169,302.19 948.22
360 7% en la ultima rena se suma el penultimo saldo co
LIBRO DIARIO
7/20/2019 -------- Asiento diario 1 --------
211.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VIS
8/1/2019 -------- Asiento diario 2 --------
138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA VIG
8/21/2019 -------- Asiento diario 3 --------
1,166.67 138.01 Productos devengados por cobrar cartera
9/1/2019 -------- Asiento diario 4 --------
9/25/2019 -------- Asiento diario 5 --------
10/1/2019 -------- Asiento diario 6 --------
10/30/2019 -------- Asiento diario 7 --------
ETODO FRANCES
AMORTIZACION SALDO
500,000.00 1
500,000.00 2
165,503.77 334,496.23 3
334,496.23 4
166,338.45 168,157.78 5
168,157.78 6
168,157.78 - 7
na se suma el penultimo saldo con los dos ultimos intereses
LIBRO DIARIO
DETALLE DEBE HABER
------- Asiento diario 1 --------

------- Asiento diario 2 --------

------- Asiento diario 3 --------

168,614.88
------- Asiento diario 4 --------

------- Asiento diario 5 --------

168,614.88

------- Asiento diario 6 --------

------- Asiento diario 7 --------

169,302.19

PRÉSTAMO AMORTIZABLE CLIENTE DESAPARECIÓ
EJERCICIO 1
Una microempresa dedicada a la producción de cuero, solicita un crédito por Bs 50.000,00 acuerda que pagará su cuot
cade 30 días, en un plazo máximo 90 días. Pero el cliente nunca vuelve a aparecer, la dirección de la microempresa es
falsa y el banco no logra recuperar el préstamo, realice los asientos contables hasta el 31 de julio 2019 suponiendo que
el desembolso sucedió el 21 de abril 2019.
CREDITO PRODUCTIVA
MICRO 11.50%
PLAZO MAX 90
A 30
FECHA DIAS RENTA INTERES AMORTIZACISALDO

4/21/2019 50,000.00 1
5/1/2019 10 159.72 50,000.00 2
5/21/2019 20 319.44 50,000.00
6/1/2019 11 175.69 50,000.00 3
6/20/2019 19 303.47 50,000.00 4
7/1/2019 11 175.69 50,000.00 5
7/20/2019 19 303.47 50,000.00 6
7/31/2019 10 159.72 7
360.00 11.50% OJO CON EL DIA 10 ES SIEMPRE -1
90
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE
133.00 CARTERA VENCIDA
133.05 Préstamos amortizables vencidos 50,000.00
138.03 Productos devengados por cobrar cartera vencida 958.33
Glosa: Registro en cartera vencidas
138.03 Productos devengados por cobrar cartera vencida 175.69
515.00 PRODUCTOS POR CARTERA VENCIDA
515.01 Intereses cartera vencida
Glosa: Por el interés vencido devengado
134.00 CARTERA EN EJECUCIÓN
134.05 Préstamos amortizables en ejecución 50,000.00
138.04 Productos devengados por cobrar cartera en ejecución 1,437.50
133.05 Préstamos amortizables vencidos
138.03 Productos devengados por cobrar cartera vencida
Glosa: Registro en cartera en ejecución
138.04 Productos devengados por cobrar cartera en ejecución 159.72
515.01 Interes cartera vencida
EJERCICIO 2
0 acuerda que pagará su cuota Una microempresa dedicada a la agricultura decide sacar un préstamo de Bs
ección de la microempresa es forma responsable le dan una tasa de 1,5% menor a la máxima regulada por l
de julio 2019 suponiendo que desaparece y nunca llega a cubrir su obligación, realice los asientos contables
que el desembolso sucedió el 12 de julio 2019.
CREDITO PRODUCTIVO
MAX 11.50%
MENOS 1.50%
INTERES 10.00%

7/12/2019
8/1/2019 20 1250
8/11/2019 10 625
9/1/2019 21 1312.5
1ER DEBENGADO 9/10/2019 9 562.5
10/1/2019 21 1312.5
2DO DEVENGADO 10/10/2019 9 562.5
10/25/2019 14 875
360.00 10.00% OJO CON EL DIA 14 ES SIEMPRE -1
HABER
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE
138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA VIGEN
138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA VIGEN
1ER DEBENGADO Glosa: Por el interés devengado
SE SUMA HASTA EL 4 133.05 Préstamos amortizables vencidos
50,000.00 138.03 Productos devengados por cobrar cartera vencida
138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR CA
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vig
Glosa: Registro en cartera vencidas
175.69 138.03 Productos devengados por cobrar cartera vencida
515.01 Intereses cartera vencida
Glosa: Por el interés vencido devengado
2DO DEVENGADO 134.00 CARTERA EN EJECUCIÓN
SE SUMA 134.05 Préstamos amortizables en ejecución
TDS LOS INTERESES 138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA
50,000.00 MENOS EL ULTIMO 138.04 Productos devengados por cobrar cartera en ejecución
1,437.50 133.05 Préstamos amortizables vencidos
138.00 PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR CA
138.03 Productos devengados por cobrar cartera ve
Glosa: Registro en cartera en ejecución
159.72 138.04 Productos devengados por cobrar cartera en ejecución
515.01 Interes cartera vencida
ura decide sacar un préstamo de Bs 225.000,00 por haber trabajado antes de
% menor a la máxima regulada por ley, para infortunio del banco el cliente
gación, realice los asientos contables hasta el 25 de octubre 2019 suponiendo
AMORTIZACION SALDO
225,000.00 1
225,000.00 2
225,000.00
225,000.00 3
225,000.00 4
225,000.00 5
225,000.00 6
225,000.00 7
A 14 ES SIEMPRE -1
LIBRO DIARIO
DETALLE DEBE HABER
Asiento diario 1

Asiento diario 2
Asiento diario 3
Asiento diario 4
les vencidos 225,000.00

os por cobrar cartera vencida 3,750.00 SE SUMA HASTA EL 4
RA VIGENTE
Asiento diario 5
os por cobrar cartera vencida 1,312.50
CTOS POR CARTERA VENCIDA
es cartera vencida 1,312.50
devengado
Asiento diario 6
les en ejecución 225,000.00

os por cobrar cartera en ejecución 5,625.00 SE SUMA
RA VENCIDA TDS LOS INTERESES
mos amortizables vencidos 225,000.00 MENOS EL ULTIMO
tos devengados por cobrar cartera vencida 5,625.00
Asiento diario 7
os por cobrar cartera en ejecución 875.00
CTOS POR CARTERA VENCIDA
cartera vencida 875.00

BANCOS 2DO PARCIAL TD LA PRACTICA, Vega

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OPERACIONES ACTIVAS 2do PARCIAL

a) Realice la tabla de amortización por el método francés desde el pu

b) Realice la tabla de amortización por el método alemán desde el p

método francés desde el punto de vista de la entidad financiera.

método alemán desde el punto de vista de la entidad financiera.

FECHA DIAS RENTA INTERES AMORTIZACION SALDO

FECHA DIAS RENTA INTERES

GADOS POR COBRAR CARTERA

mos a plazo fijo vigentes vigentes 100,000.00

a) Realice el registro contable por el método alemán.

EMPRESA PRODUCTIVA 1/16/2019 DESEMBOLSO

b) Realice el registro contable por el método francés.

les vigentes 250,000.00

mos amortizables vigentes 61,994.47

mos amortizables vigentes 62,330.28

mos amortizables vigentes 62,667.90

mos amortizables vigentes 63,007.35

a) Realice el registro contable por el método alemán.

b) Realice el registro contable por el método francés.

les vigentes 420,000.00

mos amortizables vigentes 104,280.88

tos devengados por cobrar cartera vigente 64.17

mos amortizables vigentes 104,758.83

mos amortizables vigentes 105,238.98

mos amortizables vigentes 105,721.32

financiera le da una tarifa que es 1% menor a

ables vigentes 375,000.00

les vigentes 529,200.00

mos amortizables vigentes 131,311.87

mos amortizables vigentes 131,968.43

mos amortizables vigentes 132,628.27

mos amortizables vigentes 133,291.41

Fecha de pago Fecha efectiva VIVIENDA SOCIAL

a) Registre todos los asientos contables si el banco utiliza el método alemán.

mprar un departamento por el centro de la

mos amortizables vigentes 70,000.00

Fecha de pago Fecha efectiva EMPRESA PRODUCTIVA

a) Realice los asientos contables utilice el método alemán.

les vigentes 500,000.00

------- Asiento diario 2 --------

------- Asiento diario 3 --------

------- Asiento diario 4 --------

------- Asiento diario 5 --------

mos amortizables vigentes 166,338.45

------- Asiento diario 6 --------

------- Asiento diario 7 --------

mos amortizables vigentes 168,157.78

FECHA DIAS RENTA INTERES AMORTIZACISALDO

FECHA DIAS RENTA INTERES

les vigentes 225,000.00

les vencidos 225,000.00

les en ejecución 225,000.00

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