Escuela

   
 

.------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

A.- Marque o rellene, usted la alternativa que corresponda (x) o (+)

1.- En una Fiscalizaciòn Integral. Cual es el plazo màximo para elaborar el levantamiento del Acta
por parte el Auditor de la Sunat.

(a) Plazo màximo en una Fiscalizaciòn Integral es de 1 año y 4 meses

(b) Plazo màximo en una Fiscalizaciòn Integral es de 1 año y 4 meses
(c) Plazo màximo en una Fiscalizaciòn Integral es de 1 año
(d) Todas las anteriores. Rpta…..

2.- En una Fiscalizaciòn Parcial. Cual es el plazo màximo para elaborar el levantamiento del Acta
por parte el Auditor de la Sunat.

(a) Plazo màximo en una Fiscalizaciòn Parcial es de 6 meses y 15 dias

(b) Plazo màximo en una Fiscalizaciòn Parcial es de 6 meses y 15 dias
(c) Plazo màximo en una Fiscalizaciòn Parcial es de 6 meses
(d) todas las Anteriores Rpta……..

3.- En una Fiscalizaciòn Parcial Electronica. Cual es el plazo màximo para elaborar el levantamiento
del Acta por parte el Auditor de la Sunat.

y
(a) Plazo màximo en una Fiscalizaciòn Parcial es de 1 mes y 10 dìas
(b) Plazo màximo en una Fiscalizaciòn Parcial es de 1 mes y 10 dìas
(c) Plazo màximo en una Fiscalizaciòn Parcial es de 1 mes
(d) Despues de haber cumplido los seis meses Rpta……..

4.- El trabajador Independiente o Renta de Cuarta categorìa cumple una funciòn especifica. Cual es la
tasa mensual que determina su retención.

(a) Trabajador dependiente Ciencia, Arte u oficio.Tasa determina su impuesto mensual (10%)
(b) Trabajador Independiente Ciencia, Arte u oficio.Tasa determina su impuesto mensual (12%)
(c) Trabajador Independiente Ciencia, Arte u oficio.Tasa determina su impuesto mensual (8%)
(d) Despues de haber cumplido los seis meses Rpta……..

5.- Cuales son los parametros y tasas. Sumas de Renta de Cuarta y Quinta Categoria. Para determinar
la declaracion de Jurada Anual del Impuesto a la Renta. PN. - Detallar.

(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
 --------------------

onda (x) o (+)

A
amiento del Acta

miento del Acta Si por favor

r el levantamiento
especifica. Cual es la

ensual (12%)

oria. Para determinar

AFECTACIÓN FISCALIZACION - FRACCIONAMIENTO Y APLAZAMIENTO TRIBUT

EXAMEN FINAL

(A) 22/07/2019 Se generó una multa. Por omitir llevar los libros de contabilidad u otros lib
exigidos por las leyes reglamento. Art. 175 N.º…..TIM = 1.2% según R.S. N° 053-2010/SUN
30 = 0.04% .Ingresos Netos 1,200,000.00. Régimen de Gradualidad 80%.

CUADRO DE MULTAS
MULTA
ARTC 175 IN C ……

No menor 10%
Año 2019 UIT 4200 Multa
No mayor 25

Ingresos Netos : % Multa

1,200,000 0.60% 7200

Regimen de Gradualidad

MULTA 7200
Regimen de : 80% GRADUALIDAD 5760

Nueva Multa 1440

PLANTEAMIENTO Y APLICACIÓN:

La Empresa SATURNO S.A. identificada con número de RUC 20175184481, cuenta con un
Anual del ejercicio 2018, la cual asciende a S/. 90,260 (No incluye intereses moratorios al
los meses de Abril y Mayo del presente ejercicio, los mismos que suman S/. 8,300 (No incl
cuales solicita su acogimiento a fraccionamiento. Mediante Resolución de Intendencia N°
acepta su solicitud de fecha 01.08.2019.
 La Empresa SATURNO S.A. identificada con número de RUC 20175184481, cuenta con un
Anual del ejercicio 2018, la cual asciende a S/. 90,260 (No incluye intereses moratorios al
los meses de Abril y Mayo del presente ejercicio, los mismos que suman S/. 8,300 (No incl
cuales solicita su acogimiento a fraccionamiento. Mediante Resolución de Intendencia N°
acepta su solicitud de fecha 01.08.2019.

Fecha de
Tributo insoluto Importe Fecha de vencimiento
Infracción

Impuesto a la Renta 2018 90,260 3/28/2019

IGV ABRIL 2019 4,500 5/10/2019

IGV MAYO 2019 3,800 6/15/2019

Multa 1,440 7/22/2019

Total
(*) N° de días de atraso x 0.04% (TIMD).

176 0.0004
DIAS 133 0.0004
97 0.0004
60 0.0004

1.2% /30= 0.04%

1.2% * 80%= 0.96%
TIM MENSUAL REBATIR EL 80%
IMPORTE 106,775.70
TEA MENSUAL 0.96% 0.0096
PLAZO 24 0.960%

CUOTA MENSUAL S/.5,002.40 PRIMERA CUOTA CONSTANTE INTERES

Primera Cuota
Primera Cuota

PRIMERA CUOTA

CUOTA Nº1
INTERES 106,775.70 0.0096 1,025.05
AMORTIZACION 5,344.08 -1,366.73 3,977.36
SALDO 106,775.70 -3,977.36 102,798.35

CUOTA Nº2
INTERES 102,798.35 0.0096 986.86
AMORTIZACION 5,002.40 -986.86 4,015.54
SALDO 102,798.35 -4,015.54 98,782.81

SIMULADOR DE CUOTAS :

PERIODO VENCIMIENTO AMORTIZACION

1 10/31/2019 3,977.35
2 11/30/2019 4,015.54
3 12/31/2019 4,054.09
4 1/31/2020 4,093.00
5 2/28/2020 4,132.30
6 3/31/2020 4,171.97
7 4/30/2020 4,212.02
8 5/31/2020 4,252.45
9 6/30/2020 4,293.28
10 7/31/2020 4,334.49
11 8/31/2020 4,376.10
12 9/30/2020 4,418.11
13 10/31/2020 4,460.53
14 11/30/2020 4,503.35
15 12/31/2020 4,546.58
16 1/31/2021 4,590.23
17 2/28/2021 4,634.29
18 3/31/2021 4,678.78
19 4/30/2021 4,723.70
20 5/31/2021 4,769.05
21 6/30/2021 4,814.83
22 7/31/2021 4,861.05
23 8/31/2021 4,907.72
24 9/30/2021 4,954.83
106,775.64
0.06
106,775.70

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
CORRELATIVO DEL GLOSA O
FECHA DE LA REFERENCIA DE
ASIENTO O CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE
OPERACIÓN LA OPERACIÓN
UNIDO DE LA LA OPERACIÓN
OPERACIÓN
CÓDIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
O Y APLAZAMIENTO TRIBUTARIO

s libros de contabilidad u otros libros y/o registros

.2% según R.S. N° 053-2010/SUNAT TIMD = 1.2%/
radualidad 80%.

Parametros

420
7,200.00
105000

UC 20175184481, cuenta con una deuda pendiente de pago por Impuesto a la Renta
o incluye intereses moratorios al 20.09.2019), asimismo tiene pendiente pago el IGV de
mos que suman S/. 8,300 (No incluye intereses moratorios al 20.09.2019) y respecto de las
nte Resolución de Intendencia N° 0031187669981, emitida con fecha 20.09.2019, se
 UC 20175184481, cuenta con una deuda pendiente de pago por Impuesto a la Renta
o incluye intereses moratorios al 20.09.2019), asimismo tiene pendiente pago el IGV de
mos que suman S/. 8,300 (No incluye intereses moratorios al 20.09.2019) y respecto de las
nte Resolución de Intendencia N° 0031187669981, emitida con fecha 20.09.2019, se

Días de atraso al
Interés moratorio (%)
Interès moratorio S/. Total Deuda
20.09.2019 (*)

176 0.0704 6,354.30 96,614.30

133 0.0532 239.40 4,739.40

97 0.0388 147.44 3,947.44

60 0.0240 34.56 1,474.56

106,775.70

0.0704
0.0532 9/20/2019
0.0388
0.024

NSUAL REBATIR EL 80%

TIM DIARIO NUEVO PORCENTAJE 0.032% * 10dias

30 dias 0.032% PARA LOS 10 DIAS 0.320%

RA CUOTA CONSTANTE INTERES

5002.40+ (106775.70*0.352%)
5002.40+ 341.68

S/.5,344.08
 341.68 1,366.72901120

CUOTA Nº3
INTERES 98,782.81 0.0096
AMORTIZACION 5,002.40 -948.31
SALDO 98,782.81 -4,054.09

IMPORTE 106,775.70
INTERES CUOTA SALDO
1366.73 5,344.08 102,798.35
986.86 5,002.40 98,782.81
948.31 5,002.40 94,728.72
909.4 5,002.40 90,635.72
870.1 5,002.40 86,503.42
830.43 5,002.40 82,331.45
790.38 5,002.40 78,119.43
749.95 5,002.40 73,866.98
709.12 5,002.40 69,573.70
667.91 5,002.40 65,239.21
626.3 5,002.40 60,863.11
584.29 5,002.40 56,445.00
541.87 5,002.40 51,984.47
499.05 5,002.40 47,481.12
455.82 5,002.40 42,934.54
412.17 5,002.40 38,344.31
368.11 5,002.40 33,710.02
323.62 5,002.40 29,031.24
278.7 5,002.40 24,307.54
233.35 5,002.40 19,538.49
187.57 5,002.40 14,723.66
141.35 5,002.40 9,862.61
94.68 5,002.40 4,954.89
47.57 5,002.40 0.06
13,623.64 120,399.28 1,276,760.84

2019
 20175184481
Examen Final

CUENTA
CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIÓN

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

6737 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

373.1 INTERESES NO DEVENGADOS
6592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS
409.1 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS

TOTALES
 Renta
el IGV de
ecto de las
9, se
 Renta
el IGV de
ecto de las
9, se

30/09/20119

10 dias
 948.31
4,054.09
94,728.72

94,728.72
MOVIMIENTO

DEBE HABER

6,741.14
13,623.64
34.56
20,399.34

20,399.34 20,399.34