Auditoria de Desempeño Aifa 2020

GRUPO FUNCIONAL GOBIERNO
Índice
PODER LEGISLATIVO
Cámara de Senadores
Informe de la Auditoría de Cumplimiento
2-GB Gestión Financiera 5
PODER JUDICIAL
Consejo de la Judicatura Federal
Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación

PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
Presidencia de la República
Evaluación de Políticas Públicas
1513-GB Evaluación de la Estrategia Digital Nacional 12
Estudio
1522-GB La Agenda Internacional y las Acciones de México ante el Cambio Climático 16
SECTOR GOBERNACIÓN
Secretaría de Gobernación
7-GB Fondo para la Protección de Personas Defensoras de Derechos Humanos y Periodistas 23
SECTOR RELACIONES EXTERIORES

Secretaría de Relaciones Exteriores
Informes de las Auditorías de Desempeño
12-GB Atención Consular 27
14-GB Consolidación de las Capacidades del Servicio Exterior Mexicano y la Cancillería 29
15-GB Diseño y Operación de la Política Exterior 31
16-GB Diseño, Conducción y Ejecución de la Política Exterior en Materia Comercial 33
18-GB Proceso Integral de Cooperación Internacional para el Desarrollo 35
19-GB Promoción de los Intereses de México en el Exterior 37
1
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020

17-GB Erogaciones de las Representaciones de México en el Exterior 39
Agencia Mexicana de Cooperación Internacional para el Desarrollo

20-GB Fideicomiso "Fondo México" y Mandato para la Administración de los Recursos del 42
Programa de Cooperación Energética para Países de Centroamérica y el Caribe
SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

Secretaría de Hacienda y Crédito Público
1508-GB Evaluación a la Política de Compras Públicas 48
1512-GB Evaluación a la Política Pública del Sistema Tributario Mexicano 51
23-GB Bienes Públicos Asegurados 53
24-GB Desempeño de la SHCP en la Determinación de la Tasa Social de Descuento 56
35-GB Operación del Sistema CompraNet 59
39-GB Regulación del Proceso de Compras y Contrataciones ante Situaciones de Emergencia 61
40-GB Regulación del Sistema CompraNet 63
Informes de las Auditorías de Cumplimiento
21-GB Adquisición y Distribución Consolidada de Medicamentos y Material Terapéutico 65
Servicio de Administración Tributaria

Informe de la Auditoría de Desempeño
45-GB Administración y Operación Aduanera 69
49-GB Gestión Operativa y Recaudatoria de la Aduana de Veracruz 73
Lotería Nacional para la Asistencia Pública

Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado

55-GB Gestión Financiera del Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado 78
1526-GB Servicios Médicos Integrales del Fideicomiso del Fondo de Pensiones del Sistema
BANRURAL 81
Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C.

58-GB Financiamiento del Comercio Exterior 84
Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

59-GB Financiamiento a Proyectos de Infraestructura 88
2
Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D.

66-GB Dispersión de Recursos de Programas Sociales del Gobierno Federal 92
Informe de la Auditoría de Cumplimiento a Tecnologías de Información y Comunicaciones
62-GB Auditoría de TIC 96
Informes de las Auditorías de Cumplimiento a Inversiones Físicas
64-GB Construcción y Adquisición de Mobiliario y Equipo de Administración para 103 99
Sucursales Bancarias para el Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D.
65-GB Construcción y Adquisición de Mobiliario y Equipo de Administración para 115
Sucursales Bancarias para el Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D. 101
SECTOR DEFENSA NACIONAL

Secretaría de la Defensa Nacional
69-GB Avances en el Desarrollo del Proyecto del Aeropuerto Internacional General Felipe
Ángeles 104
71-GB Contratación de Servicios y Adquisición de Bienes para Obra Pública 112
78-GB Recursos Destinados a la Atención de la Pandemia por el Virus SARS-CoV2 (COVID-19) 115
1532-GB Recursos Destinados para la Construcción del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía 118
Informes de las Auditorías de Cumplimiento a Inversiones Físicas
70-GB Construcción de Instalaciones para Incrementar la Capacidad de Alojamiento del
Personal Militar que se Encuentra en Tránsito, en la Ciudad de México 123
73-GB Estacionamiento del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México 125
74-GB Interconexión Vial, Tramo: Caseta Tultepec-Santa Lucía y Eje Troncal de Circulación y
Obras Complementarias del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de
México 128
75-GB Modernización Integral del Heroico Colegio Militar, en Tlalpan, en la Ciudad de México 131
76-GB Organismos Complementarios de la Fuerza Aérea Mexicana y los Frentes 1 y 2 de la Base
Aérea Militar Número 1 del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de
México 134
77-GB Pista Central y Sur, Plataformas y Rodajes y Pista y Plataforma Militar del Aeropuerto
Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México 137
79-GB Red Eléctrica y Complejo de Instalaciones Militares de la 37/a. Zona Militar, Organismos
Jurisdiccionados y Vialidad Principal del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el
Estado de México 140
80-GB Redes Hidráulica y Sanitaria, Planta de Tratamiento, Vialidad y Barda Perimetral del
Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México 142
81-GB Terminal de Pasajeros del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de
México 145
82-GB Torre de Control y Servicios de Extinción de Incendios y Edificios Administrativos y
Terminal de Combustible y Red de Distribución del Aeropuerto Internacional de Santa
Lucía, en el Estado de México 147
83-GB Viviendas de los Frentes 1 y 2, de la Unidad Habitacional Militar del Aeropuerto
Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México 149
3
SECTOR MARINA
Secretaría de Marina
88-GB Recursos Destinados a la Atención de la Pandemia por el Virus SARS-CoV2 (COVID-19) 152
SECTOR SEGURIDAD Y PROTECCIÓN CIUDADANA

Prevención y Readaptación Social
98-GB Administración y Operación de los Centros Federales de Readaptación Social 155
100-GB Contratos de Prestación de Servicios a Largo Plazo 160
Guardia Nacional
105-GB Recursos Destinados a la Guardia Nacional 166
ÓRGANOS AUTÓNOMOS
Banco de México
106-GB Medidas para el Ordenado Desarrollo del Sistema Financiero Mexicano 169
Comisión Federal de Competencia Económica

109-GB Desempeño de la COFECE en Materia de Competencia Económica 171
Instituto Federal de Telecomunicaciones

110-GB Regulación y Supervisión de los Sectores de Telecomunicaciones y Radiodifusión 175
Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos Personales

Informe de la Auditoría Combinada de Cumplimiento y Desempeño
111-GB Control Interno y Gobernanza del Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la 180
Información y Protección de Datos Personales
Comisión Reguladora de Energía

Informe de la Auditoría Cumplimiento a Tecnologías de Información y Comunicaciones
112-GB Auditoría de Ciberseguridad del Sector Energía 185
Fiscalía General de la República

1518-GB Evaluación de la Política Pública contra la Trata de Personas 188
4
Cámara de Senadores
Gestión Financiera
Auditoría De Cumplimiento: 2020-0-01200-19-0002-2021
2-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado a la Cámara de Senadores del H. Congreso
de la Unión se ejerció y registro conforme a los montos aprobados, y de acuerdo con las disposiciones legales y
normativas.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Universo Seleccionado 3,943,190.8
Muestra Auditada 2,480,925.9
Representatividad de la Muestra 62.9%
La muestra auditada de 2,480,925.9 miles de pesos representa el 62.9% del presupuesto ejercido por la Cámara
de Senadores del H. Congreso de la Unión en el ejercicio 2020 por 3,943,190.8 miles de pesos.
Por otra parte, los recursos objeto de revisión en esta auditoría se encuentran reportados en la Cuenta de la
Hacienda Pública Federal del ejercicio 2020, Tomo IV “Poder Legislativo”, apartado Información Presupuestaria en
el “Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en la Clasificación Funcional-Programática”,
correspondiente a la Cámara de Senadores.
Resultados
Se identificaron deficiencias en el aprovechamiento de equipos de ciberseguridad, así como falta de
concientización para la participación de los empleados en dicha materia, que permitiera reforzar la ciberdefensa;
asimismo, se omitieron controles con el fin de mejorar la planeación, programación e implementación de la
infraestructura tecnológica para, con ello, aprovechar la vida útil de los equipos y las garantías que forman parte
del aprovisionamiento del equipamiento para su óptimo desempeño en las instalaciones del Senado.
Se realizaron pagos indebidos por un importe de 177.6 miles de pesos más los intereses generados por 22.1 miles
de pesos, derivado de diferencias en la estimación 1 por los trabajos de remodelación y mantenimiento
efectivamente realizados en el inmueble del Teatro de la República, los cuales fueron recuperados y reintegrados
a la Tesorería de la Federación.
Se realizaron pagos a personal contratado bajo el régimen de honorarios asimilados a salarios por un importe de
198.9 miles de pesos con posterioridad a la fecha de su deceso, los cuales fueron recuperados y reintegrados a la
Tesorería de la Federación.
Recuperaciones Operadas, Cargas Financieras y Actualización a Valor Actual
Se determinó un monto por 398,510.45 pesos, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por
398,510.45 pesos, con motivo de la intervención de la ASF; 22,050.00 pesos se generaron por cargas financieras;
376,460.45 pesos pertenecen a actualizaciones a valor actual.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinaron 11 resultados, de los cuales, en 3 no se detectaron irregularidades y 4 fueron solventados por la
entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. Los 4 restantes generaron:
4 Recomendaciones.
5
Dictamen
El presente dictamen se emite el 26 de enero de 2022, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, ésta se
practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de cuya veracidad es responsable. Con base
en los resultados obtenidos en la auditoría, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera para verificar
que el presupuesto asignado a la Cámara de Senadores del H. Congreso de la Unión se ejerció y registró conforme
a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas y, específicamente, respecto de
la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales,
la Cámara de Senadores del H. Congreso de la Unión cumplió con las disposiciones legales y normativas que son
aplicables en la materia.
6
Consejo de la Judicatura Federal

Gestión Financiera
4-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al Consejo de la Judicatura Federal se
ejerció y registró conforme a los montos aprobados, y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
El Consejo de la Judicatura Federal (CJF) reportó en la Cuenta Pública 2020 un presupuesto ejercido por
4,646,081.6 miles de pesos en 22 partidas de los capítulos 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios
Generales" y 5000 "Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles", de los cuales se revisaron 3,737,312.3 miles de
pesos que representan el 80.4 % del total ejercido en dichas partidas de acuerdo con lo siguiente:
INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA
(Miles de pesos)
Partida Descripción Total ejercido Muestra % de la
Muestra
21101 Materiales y útiles de oficina 92,664.1 52,863.6 57.0
21501 Material impreso e información digital 16,886.8 7,890.7 46.7
Productos alimenticios en instalaciones del
22104 328,292.7 327,381.0 99.7
CJF
Combustibles y aditivos para vehículos
26103 88,953.5 73,305.3 82.4
oficiales
27101 Vestuario y uniformes 10,460.5 4,017.4 38.4
31801 Servicios postales y telegráficos 55,316.2 55,275.4 99.9
32201 Arrendamiento de edificios y locales 252,082.2 130,836.0 51.9
32601 Arrendamiento de maquinaria y equipo 386,866.7 385,627.0 99.7
Otras asesorías para la operación de
33104 15,809.7 8,737.9 55.3
programas
Servicios para capacitación a servidores
33401 11,935.0 11,934.9 100.0
públicos
33801 Servicios de vigilancia 1,784,479.2 1,543,861.5 86.5
34701 Fletes y maniobras 15,705.4 13,049.7 83.1
35101 Conservación y mantenimiento de inmuebles 688,863.0 340,930.2 49.5
35201 Instalación y mantenimiento de mobiliario 50,543.2 36,091.6 71.4
35801 Servicios de lavandería, limpieza e higiene 202,573.8 207,492.8 102.4
35901 Servicios de jardinería y fumigación 62,979.4 58,139.5 92.3
37104 Pasajes nacionales 10,593.8 9,264.8 87.5
37504 Viáticos en el país 21,710.6 14,961.9 68.9
7
Partida Descripción Total ejercido Muestra % de la

Muestra
39101 Pagos de defunción 22,855.4 22,855.4 100.0
Sentencias y resoluciones por autoridad
39401 53,658.6 13,350.7 24.9
competente
51101 Mobiliario 129,494.6 118,051.7 91.2
51901 Equipos de administración 343,357.2 301,393.3 87.8
TOTAL 4,646,081.6 3,737,312.3 80.4
Fuente: Auxiliares presupuestales y Estado del Ejercicio del Presupuesto del Consejo de la Judicatura Federal.
Resultados
Falta de elaboración de un manual Específico de Organización y de Puestos, así como de 17 manuales de Procesos
y Procedimientos; recursos de ejercicios anteriores a 2020 pendientes por recuperar y reintegrar a la TESOFE por
un monto de 1,455.3 miles de pesos correspondientes a pagos en exceso por concepto de sueldos, pensiones
alimenticias, pensiones complementarias y de gastos por comprobar; bienes no localizados en los inventarios
físicos realizados en los ejercicios 2018, 2019 y 2020 por 456,884.4 miles de pesos de lo que se comprobó que el
área competente del CJF inició las investigaciones correspondientes, las cuales se encuentran en proceso.
Se determinaron 27 resultados, de los cuales, en 22 no se detectaron irregularidades y 3 fueron solventados por
la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. Los 2 restantes generaron:
2 Recomendaciones.
Dictamen
El presente dictamen se emite el 26 de enero de 2022, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se
practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de cuya veracidad es responsable. Con base
en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo consistió en "Fiscalizar la gestión financiera
para verificar que el presupuesto asignado al Consejo de la Judicatura Federal se ejerció y registró conforme a los
montos aprobados, y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas" y, específicamente, respecto de la
muestra revisada que se señala en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el
Consejo de la Judicatura Federal (CJF) cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la
materia, excepto por los aspectos observados siguientes:
Falta de elaboración de un manual Específico de Organización y de Puestos, así como de 17 manuales de Procesos
y Procedimientos; recursos de ejercicios anteriores a 2020 pendientes por recuperar y reintegrar a la TESOFE por
un monto de 1,455.3 miles de pesos correspondientes a pagos en exceso por concepto de sueldos, pensiones
alimenticias, pensiones complementarias y de gastos por comprobar; bienes no localizados en los inventarios
físicos realizados en los ejercicios 2018, 2019 y 2020 por 456,884.4 miles de pesos de lo que se comprobó que el
área competente del CJF inició las investigaciones correspondientes, las cuales se encuentran en proceso.
8
Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación

Gestión Financiera
5-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al Tribunal Electoral del Poder Judicial
de la Federación se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, y de acuerdo con las disposiciones legales
y normativas.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
El universo corresponde al presupuesto ejercido por el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación por
un importe de 2,433,371.9 miles de pesos en 40 partidas de gasto en los capítulos 1000 “Servicios Personales”,
2000 “Materiales y Suministros”, 3000 “Servicios Generales” y 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles",
de los cuales se seleccionaron, para su revisión, 2,327,896.6 miles de pesos que representan el 95.7% del total
ejercido en dichas partidas, como se señala a continuación:
Integración de la muestra revisada

(Miles de pesos)
Capítulo / Monto Monto

Concepto %
Partida Ejercido Muestra
11301 Sueldos base 328,038.5 328,038.5 100.0
13101 Prima quinquenal por años de servicios efectivos prestados 7,568.1 7,567.9 100.0
13104 Antigüedad 2,376.1 2,376.1 100.0
13201 Primas de vacaciones y dominical 31,784.5 31,318.3 98.5
13202 Gratificación de fin de año 187,422.3 186,326.9 99.4
13404 Compensaciones por servicios eventuales 29,919.8 27,322.6 91.3
14101 Aportaciones al ISSSTE 30,806.6 30,806.6 100.0
14105 Aportaciones al seguro de cesantía en edad avanzada y vejez 9,726.4 9,726.4 100.0
14201 Aportaciones al FOVISSSTE 15,317.2 15,317.2 100.0
14301 Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro 6,126.9 6,126.9 100.0
14302 Depósitos para el ahorro solidario 9,548.1 9,548.1 100.0
14401 Cuotas para el seguro de vida del personal civil 9,936.7 9,936.7 100.0
14403 Cuotas para el seguro de gastos médicos del personal civil 62,892.5 62,892.5 100.0
14404 Cuotas para el seguro de separación individualizado 107,937.4 107,937.4 100.0
14405 Cuotas para el seguro colectivo de retiro 215.7 215.7 100.0
Prestaciones Establecidas por Condiciones Generales de Trabajo o
15401 163,060.7 151,205.9 92.7
Contratos Colectivos de Trabajo
15402 Compensación Garantizada 724,869.4 724,869.4 100.0
15403 Asignaciones adicionales al sueldo 326,582.8 325,183.7 99.6
15901 Otras prestaciones 55,583.9 55,583.9 100.0
Subtotal Capítulo 1000 "Servicios Personales" 2,109,713.6 2,092,300.7 99.2
25401 Materiales, Accesorios y Suministros Médicos 4,200.6 1,624.0 38.7
Combustible, Lubricantes y Aditivos para vehículos terrestres, aéreos,
26103 2,967.4 2,843.8 95.8
marítimos, lacustres y fluviales destinados a servicios administrativos.
9
Capítulo / Monto Monto

Concepto %
Partida Ejercido Muestra
Combustibles, Lubricantes y Aditivos para vehículos terrestres, Aéreos,
26104 756.4 756.4 100.0
Marítimos, Lacustres y Fluviales asignados a servidores públicos.
29601 Refacciones y Accesorios Menores de equipos de transporte 1,495.9 74.1 4.9
Subtotal Capítulo 2000 "Materiales y Suministros" 9,420.3 5,298.3 56.2
31401 Servicio de telefonía convencional 1,433.1 1,400.4 97.7
31701 Servicios de Conducción de Señales Analógicas y Digitales 19,599.6 18,898.2 96.4
32201 Arrendamiento de edificios y locales 33,862.3 33,862.3 100.0
32701 Patentes, Regalías y Otros 30,121.2 28,904.0 95.9
33104 Otras asesorías para la operación de programas 19,974.4 5,469.5 27.4
Impresión y elaboración de material informativo derivado de la operación
33604 4,312.5 4,200.8 97.4
y administración del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación
33801 Servicios de Vigilancia 44,886.7 16,061.7 35.8
33901 Subcontratación de servicios con terceros 7,014.5 4,972.6 70.8
Mantenimiento, Conservación y Adecuación de Inmuebles en edificios
35101 22,160.3 14,783.2 66.7
propios, arrendados o en comodato del Poder Judicial de la Federación
35201 Mantenimiento y Conservación de Mobiliario y Equipo de Administración 8,423.4 2,487.4 29.5
35301 Mantenimiento y Conservación de Bienes Informáticos 14,515.0 9,427.5 64.9
Mantenimiento y Conservación de Vehículos terrestres, aéreos,
35501 1,959.7 332.2 16.9
marítimos, lacustres y fluviales
35801 Servicios de lavandería, limpieza e higiene 21,935.8 12,439.0 56.7
Gastos para alimentación de servidores públicos de mando del Tribunal
38501 3,234.5 2,855.3 88.3
Electoral del Poder Judicial de la Federación
39801 Impuesto sobre Nóminas 54,804.6 54,804.6 100.0
Subtotal Capítulo 3000 "Servicios Generales" 288,237.6 210,898.7 73.1
51501 Bienes Informáticos 20,986.8 14,429.3 68.7
53101 Equipo Médico y de Laboratorio 5,013.6 4,969.6 99.1
Subtotal Capítulo 5000 "Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles" 26,000.4 19,398.9 74.6
TOTAL CAPÍTULOS 1000, 2000, 3000 y 5000 2,433,371.9 2,327,896.6 95.7
FUENTE: Estado del Ejercicio del Presupuesto 2020 del TEPJF.
Cabe señalar que la información de la Cuenta Pública 2020 respecto del ejercicio de los recursos por revisar, es de
carácter público y se encuentra disponible en la página electrónica
https://www.cuentapublica.hacienda.gob.mx/es/CP/Información_Presupuestaria-2020, Tomo V, apartado
Información Presupuestaria en el “Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación
Funcional-Programática”, correspondiente al Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.
Resultados
Falta de actualización del Acuerdo General de Administración y del Reglamento Interior; carencia de los manuales
de Procedimientos Específicos de algunas áreas administrativas; el TEPJF no cuenta con criterios definidos para
aprovechar al máximo los espacios físicos de los inmuebles que ocupa; en relación con la póliza de servicio para el
mantenimiento preventivo, correctivo y soporte técnico de la plataforma de protección a base de datos, no se
cumplió con los procedimientos de contratación que establecen la definición de rubros y subrubros en las
propuestas técnicas y económicas, asimismo, se identificaron políticas que no se encuentran registradas en la línea
base de la configuración de los equipos, sin embargo, durante las pruebas se encontraron activas; respecto a la
póliza de servicio para el mantenimiento preventivo, correctivo y soporte técnico para los equipos balanceadores
y para la solución contra ataques volumétricos para sitios web institucionales, no fueron establecidos los criterios
ni la validación realizada a cada uno de los entregables del servicio, tampoco se tiene documentado ni formalizado
el procedimiento para establecer los responsables y tiempos para la configuración del algoritmo de balanceo y
protección contra ataques volumétricos; sobre la póliza de servicio para el mantenimiento preventivo, correctivo
y soporte técnico de la solución de correlación y administración de eventos no se tiene definida una línea base con
las reglas mínimas para la correlación de eventos y reconocimiento de patrones, asimismo, la mesa de ayuda del
proveedor no tiene la vigilancia ni se encuentra integrada a la mesa de servicios institucional, lo que propicia que
el seguimiento de los eventos sea manual y sin reglas estandarizadas; en relación con la póliza de servicio para el
10
mantenimiento preventivo, correctivo y soporte técnico de la plataforma de seguridad perimetral no se cuenta

con un análisis de riesgos ni estudio de la viabilidad de los cambios aplicados en la configuración de los equipos,
asimismo, las funcionalidades de la infraestructura de seguridad perimetral no se encuentran implementadas en
todos los sitios operativos de las redes institucionales; respecto al contrato para la adquisición, instalación,
configuración y garantía de licenciamiento para la infraestructura de firma electrónica para sitio alterno no fueron
realizadas las actualizaciones de los productos de software ni de las librerías de desarrollo de los aplicativos
vinculados con la firma electrónica, asimismo, se carece de pruebas periódicas para comprobar la eficacia del plan
de recuperación de todos los sistemas que usan la firma electrónica certificada.
12 Recomendaciones.
Dictamen
El presente se emite el 26 de enero de 2022, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó
sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los
resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que
el presupuesto asignado al Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación (TEPJF), se ejerció y registró
conforme a los montos aprobados, y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas, y específicamente,
respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos
generales, el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la federación cumplió con las disposiciones legales y
normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:
Falta de actualización del Acuerdo General de Administración y del Reglamento Interior; carencia de los manuales
de Procedimientos Específicos de algunas áreas administrativas; el TEPJF no cuenta con criterios definidos para
aprovechar al máximo los espacios físicos de los inmuebles que ocupa; en relación con la póliza de servicio para el
mantenimiento preventivo, correctivo y soporte técnico de la plataforma de protección a base de datos, no se
cumplió con los procedimientos de contratación que establecen la definición de rubros y subrubros en las
propuestas técnicas y económicas, asimismo, se identificaron políticas que no se encuentran registradas en la línea
base de la configuración de los equipos, sin embargo, durante las pruebas se encontraron activas; respecto a la
póliza de servicio para el mantenimiento preventivo, correctivo y soporte técnico para los equipos balanceadores
y para la solución contra ataques volumétricos para sitios web institucionales, no fueron establecidos los criterios
ni la validación realizada a cada uno de los entregables del servicio, tampoco se tiene documentado ni formalizado
el procedimiento para establecer los responsables y tiempos para la configuración del algoritmo de balanceo y
protección contra ataques volumétricos; sobre la póliza de servicio para el mantenimiento preventivo, correctivo
y soporte técnico de la solución de correlación y administración de eventos no se tiene definida una línea base con
las reglas mínimas para la correlación de eventos y reconocimiento de patrones, asimismo, la mesa de ayuda del
proveedor no tiene la vigilancia ni se encuentra integrada a la mesa de servicios institucional, lo que propicia que
el seguimiento de los eventos sea manual y sin reglas estandarizadas; en relación con la póliza de servicio para el
mantenimiento preventivo, correctivo y soporte técnico de la plataforma de seguridad perimetral no se cuenta
con un análisis de riesgos ni estudio de la viabilidad de los cambios aplicados en la configuración de los equipos,
asimismo, las funcionalidades de la infraestructura de seguridad perimetral no se encuentran implementadas en
todos los sitios operativos de las redes institucionales; respecto al contrato para la adquisición, instalación,
configuración y garantía de licenciamiento para la infraestructura de firma electrónica para sitio alterno no fueron
realizadas las actualizaciones de los productos de software ni de las librerías de desarrollo de los aplicativos
vinculados con la firma electrónica, asimismo, se carece de pruebas periódicas para comprobar la eficacia del plan
de recuperación de todos los sistemas que usan la firma electrónica certificada.
11
Evaluación de la Estrategia Digital Nacional
Auditoría Evaluaciones de Políticas Públicas: 2020-0-02100-17-1513-2021
1513-GB
Objetivo
Evaluar la Estrategia Digital Nacional en la definición del interés público que le dio origen; su diseño; la
implementación para aprovechar el potencial de las Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC) en el
desarrollo del gobierno digital, y los resultados en el aumento de la digitalización del país, a fin de determinar en
qué medida el Gobierno Federal contribuyó a establecer las condiciones para asegurar el derecho de acceso a las
TIC a la población.
Alcance
El alcance temporal de la evaluación de la Estrategia Digital Nacional fue de 2013 a 2020, cuya referencia fue el
reconocimiento del derecho de acceso a las TIC, que se realizó en 2013 como resultado de la reforma en
telecomunicaciones y, con ello, la adición del párrafo tercero al artículo 6º constitucional, donde se establece que
el Estado garantizará el derecho de acceso a las Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC), así como a
los servicios de radiodifusión y telecomunicaciones, incluido el de banda ancha e internet.
El alcance temático de esta evaluación incluyó la revisión de los diseños normativo, institucional, programático,
presupuestario, de procesos, de evaluación y de rendición de cuentas y su consistencia con el asunto de interés
que originó la EDN; la eficiencia de la gestión en torno a la conducción, la coordinación y el seguimiento; la
implementación de los componentes de regulación; gobierno electrónico, integrado por los subcomponentes de
interoperabilidad, datos abiertos y seguridad de la información; habilidades digitales; capacidades técnicas y de
gestión; así como los efectos de la EDN, relacionados con el desarrollo y mejoramiento de políticas públicas, y la
infraestructura y accesibilidad de la población a las TIC.
Resultados
 Diseño de la Estrategia Digital Nacional
En 2020, se observó que el marco jurídico que norma la definición, operación y seguimiento de la Estrategia Digital
Nacional (EDN) se encuentra disperso en distintos ordenamientos jurídicos, así como en documentos operativos. En
dichos documentos se identificaron como actores institucionales, vinculados al desarrollo de la EDN, a la Coordinación
de Estrategia Digital Nacional (CEDN), unidad de apoyo técnico de la Oficina de la Presidencia de la República (OPR),
como conductora, coordinadora y responsable del seguimiento de la EDN; a la Secretaría de la Función Pública (SFP)
colaboradora en la conducción y coordinación de la EDN, con la emisión de las disposiciones de datos abiertos y
responsable de verificar el cumplimiento de las de gobierno electrónico; a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP) responsable de emitir pronunciamientos en materia presupuestaria para la contratación de TIC; a la Secretaría
de Infraestructura, Comunicaciones y Transportes (SICT) 1/ y a CFE Telecomunicaciones e Internet para Todos (CFE
Telecom) como copartícipes en materia de establecimiento de infraestructura en telecomunicaciones, y las
dependencias y entidades de la APF como operadores de la EDN.
En el diseño programático, se integraron dos programas con objetivos y estrategias correspondientes a los periodos
2013-2018 y 2021-2024; en relación con el diseño presupuestario, debido a la falta de una estructura programática-
presupuestaria en materia de EDN, existe desvinculación de los objetivos nacionales y sectoriales con los recursos
disponibles para el logro de esos objetivos y metas. Al respecto, de las 26 instituciones a las que la ASF solicitó
información, 16 (61.5%) identificaron los programas y presupuesto destinado al cumplimiento de sus
responsabilidades en la EDN.
 Gestión de la política pública
A 2020, para la conducción de la EDN, la OPR elaboró los planes de acción correspondientes a los periodos 2013-2018
y 2021-2024, los cuales se basaron en diagnósticos sobre las condiciones de conectividad generales; en el
1/
En el artículo segundo transitorio del Decreto por el que se reforman diversas disposiciones de la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de octubre de 2021, se señala que
“Todas las referencias que hagan mención de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes contenidas en las leyes y
normatividad vigente se entenderán realizadas a la Secretaría de Infraestructura, Comunicaciones y Transportes”.
12
componente de coordinación, se establecieron mecanismos de comunicación interinstitucional para el uso y

aprovechamiento de TIC en el ámbito gubernamental mediante la CIDGE, en la que se establecieron 373 acuerdos y
se suscribieron 104 convenios de colaboración; en cuanto a seguimiento y operación, la OPR, mediante el portal
www.gob.mx/mexicodigital, dio seguimiento a 15 proyectos relevantes en materia de uso y adopción de TIC, y a 4
proyectos relacionados con el desarrollo de iniciativas de habilitadores de la EDN 2013-2018; además, se utilizaron
15 indicadores para medir los avances en materia de uso y adopción de TIC. Asimismo, en 2019 y 2020, a fin de
verificar la aplicación de las políticas de gobierno digital, la SFP, realizó 7 auditorías mediante los OIC, de las que se
emitieron 26 observaciones.
 Implementación de la política pública
A 2020, la SFP emitió 58 documentos normativos para regular las políticas de gobierno digital y datos abiertos, y se
actualizó el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Tecnologías de la Información y
Comunicaciones y de Seguridad de la Información (MAAGTICSI); asimismo, la CEDN implementó un catálogo de
registro de disposiciones que regulan la EDN en el portal https://wikiguias.atencion.gob.mx/, mediante el cual emitió
los Estándares Técnicos con la finalidad de establecer las características técnicas de bienes y servicios de TIC, así como
las mejores prácticas aplicables a la gestión de las TIC que deberán ser consideradas por las dependencias y entidades
de la APF, en los diferentes procesos de contratación para la adquisición, el arrendamiento de bienes o la prestación
de servicios en materia de TIC y de seguridad de la información, así como en los proyectos de desarrollo que se
realicen con recursos humanos internos. También, la Coordinación informó que, para 2021, contó con un mecanismo
para la armonización del marco normativo relacionado con la EDN, denominado Proceso de Planeación para el
Desarrollo de la Estrategia Digital Nacional y de la Política Tecnológica donde señaló aquellos elementos susceptibles
de modificar a partir de la actualización de la normativa de TIC, de los cuales, al cierre de 2021, concluyó 4.
En gobierno digital, la SFP contribuyó con la emisión de 23 documentos técnicos; y, entre 2019 y 2020, la OPR registró
la recepción de 4,683 Programas Estratégicos en Tecnologías de la Información y Comunicación (PETIC), procedentes
de 233 entes públicos, 71.7% del total de 325 instituciones que conformaron la APF; en datos abiertos la SFP reportó
que se publicaron 8,676.5 (89.1%) grupos de datos de los 9,734.0 identificados como prioritarios, y se estableció un
Protocolo de Gestión de Incidentes Cibernéticos.
Para contribuir al desarrollo de habilidades digitales de la población, la SICT y la SEP implementaron los Centros de
Inclusión Social, instalaron las aulas @prende y realizaron cursos y talleres, en los que se reportó que, de 2013 a 2020,
se capacitaron un total de 590,327 personas en cursos relacionados con temas de herramientas digitales. El área de
mejora en este componente se relacionó con que la SICT y la SEP determinen la población objetivo y prioritaria por
capacitar en materia de uso y adopción de TIC, a fin de que cuenten con un marco de referencia anual de desempeño
sobre la dotación de habilidades digitales a la población en atención a las mejores prácticas internacionales.
Respecto del componente de capacidades técnicas y de gestión, la OPR reportó 7 acciones de orientación y
acompañamiento técnico para la emisión de políticas y mecanismos de implementación de las TIC, aunado a que,
emitió 44 recomendaciones, a fin de que los entes públicos cumplieran con el marco normativo vigente en materia
de contratación de TIC; y cuatro dependencias reportaron a la OPR que se implementaron 159 cursos en habilidades
técnicas para capacitar a 1,103 servidores públicos.
 Resultados de la política pública
Los fines de la EDN, se dirigieron al desarrollo y mejora de las políticas públicas con el uso y aprovechamiento de TIC
y la accesibilidad de la población a las TIC, en cuanto al primer rubro, de acuerdo con la Encuesta Nacional de Calidad
e Impacto Gubernamental (ENCIG), se reportó que la población de 18 o más que tuvo al menos una interacción con
el gobierno registró una diferencia de 0.8 puntos al pasar de 31.6%, en 2013, a 32.4%, en 2019. Y el porcentaje de
trámites y pagos realizados mediante el Internet registró una diferencia de 3.7 puntos, mostrando una tendencia
positiva, al pasar de 1.1% en 2013 a 4.8% en 2019, con una TMCA de 27.8% en el periodo.
En relación con la accesibilidad de la población a las TIC, con la operación de Red Compartida se logró una cobertura
de servicios de telecomunicaciones de 61.2% (61.8 millones de personas) del 92.2% (103.6 millones de personas) de
la población agregada programada para 2024. De acuerdo con los resultados de la Encuesta Nacional sobre
Disponibilidad y Uso de Tecnologías de la Información en los Hogares (ENDUTIH), el total de usuarios de internet en
México pasó de 43.5% (46,026.5 miles de personas) a 72.0% (84,064.8 miles de personas) de 2013 a 2020, de esta
población se señaló que el 84.2% (70,761.7 miles de usuarios) correspondió a población en zonas urbanas, y el 15.8%
(13,303.1 miles de usuarios) a población de zonas rurales.
13
Dictamen
La Estrategia Digital Nacional (EDN) 2013-2018 y los avances correspondientes a 2019 y 2020 lograron que se
aprovechara el potencial de las TIC con su integración en la actividad gubernamental y en la vida cotidiana de la
población, mediante la digitalización de 1,111 trámites y servicios por 63 (19.4%) instituciones de la APF, lo que
representó un avance de 22.3% respecto de los 4,994 tramites por digitalizar; también, se logró con los programas
Red Compartida y Cobertura Social, así como con acuerdos con empresas de servicios en telecomunicaciones
satelitales, que 61.2% (61.8 millones de personas) del 92.2% (103.6 millones de personas) de la población agregada
tuviera posibilidades de acceso a internet; también, se conectaron 76 (68.5%) de los 111 pueblos mágicos definidos
como meta a 2023; y se conectó a 87,526 (63.1%) sitios públicos, de los cuales el 63.1% (55,250) correspondió a
sitios públicos del sector educativo, en tanto que del sector salud representaron el 6.2% (5,450). Asimismo, con
base en la ENDUTIH del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) y mediante el indicador “Usuarios de
Internet de banda ancha” se reportó que, a 2020, el 72.0% (84,064.8 miles de personas) de la población del país
son usuarios de internet, ámbito que se incrementó a un ritmo de 7.5%, en promedio anual, al rebasar el 43.5%
(46,026.5 miles de personas) registrado en 2013. La accesibilidad en zonas rurales fue del 15.8% (13,303.1 miles
de usuarios), concentrándose en las zonas urbanas los usuarios de esa herramienta con el 84.2% (70,761.7 miles
de usuarios); por lo que se identificó como área de mejora priorizar las acciones de implementación de
infraestructura y accesibilidad a TIC en las zonas rurales.
En cuanto a gobierno digital, la SFP contribuyó, en el periodo 2013-2018, con la emisión de 58 documentos
normativos en la materia, de los que 23 fueron documentos técnicos, guías y especificaciones de interoperabilidad;
y, entre 2019 y 2020, la CEDN registró la recepción de 4,683 Programas Estratégicos en Tecnologías de la
Información y Comunicación (PETIC), procedentes de 233 entes públicos, 71.7% de las 325 instituciones que
conformaron la APF, con una diferencia de 155 (47.7%) instituciones, lo que representó una mayor participación
de la APF respecto de las 78 (24.0%) instituciones públicas que remitieron este programa a la SFP, en el periodo
2014-2017.
Por lo que si bien la EDN, en el periodo 2013-2020, logró el uso y aprovechamiento de TIC en el ámbito
gubernamental y en la vida cotidiana de población, que permitieron que la población accediera al ejercicio de este
derecho, se identificaron áreas de mejora y oportunidad relativas a actualizar el marco normativo y operativo que
regula la EDN; fortalecer los mecanismos de coordinación y seguimiento para asegurar que sesionen con
regularidad la CIDGE y sus grupos de participación; que se emita con oportunidad el plan de acción de digitalización
nacional sustentado en un diagnóstico de las necesidades en TIC de la APF y la población, y se establezca de forma
expresa los elementos y políticas que conforman la EDN y los actores institucionales encargados de darle
cumplimiento a las líneas de acción del plan, tanto aquellas que son competencia de una institución en particular
como las que son de cumplimiento general de los operadores de las disposiciones en la materia; asimismo, que en
el ámbito presupuestario se establezcan mecanismos para que se identifique con precisión el total de recursos
que el Gobierno Federal destinó a la implementación de la EDN.
La ASF realizó un total de 17 sugerencias orientadas a lo siguiente:
 En el diseño y la gestión de la estrategia, que la OPR mediante la CEDN promueva que se emitan
instrumentos reglamentarios y operativos para coadyuvar a capacitar técnicamente y en la gestión de las
TIC a los servidores públicos de la APF; que promueva que se establezca la periodicidad de la elaboración,
así como el mecanismo de rendición de cuentas del plan de acción; que se diseñen disposiciones
reglamentarias y operativas para la contribución de SICT y SEP en materia de habilidades digitales; y que
la SFP mediante los OIC determine el universal de las dependencias y entidades de la APF que participan
en la implementación de las políticas de gobierno digital y, con base en ello, programe la realización de
auditorías periódicas. Asimismo, que la CEDN promueva que la CIDGE se integre como órgano colegiado
de coordinación de la EDN y que se actualicen los roles y atribuciones que debe cumplir la OPR y la SFP
dentro de la Comisión; que se establezca una plataforma de trabajo para registrar el grado de avance,
seguimiento, y evidencia de los acuerdos realizados en el marco de la CIDGE; que se diseñe un proceso de
desarrollo y relación entre los elementos que conforman la estrategia, así como que se defina la
intervención de las dependencias y entidades en la implementación de la EDN.
 En la implementación, que se establezca una metodología para identificar los elementos de la estrategia
que requieren la emisión o actualización de las disposiciones para su regulación; que se actualice la
Herramienta de Gestión de Política TIC para verificar la trazabilidad del proceso de recepción, revisión y
aprobación del Portafolio de Proyectos de Tecnologías de la Información y Comunicación (POTIC) en cada
ejercicio fiscal, la Unidad Administrativa, el programa o programas presupuestarios de donde provienen
los recursos, así como la opinión que, en su caso, emita la SHCP, a fin de que las dependencias y entidades
14
de la APF identifiquen con precisión el recurso destinado al cumplimiento de sus responsabilidades en la

EDN; que la OPR mediante la CEDN analice la viabilidad de diseñar e implementar un instrumento de
transversalización de las disposiciones de seguridad de la información, a fin de que cada entidad y
dependencia de la APF reporte el estado de la gobernanza de la seguridad de la información institucional,
y su avance en la atención de vulnerabilidades y amenazas detectadas; que SICT y SEP determinen a la
población objetivo y prioritaria para dotar de habilidades digitales a la población; que se promueva la
definición de capacitación técnica y de gestión que requieren los operadores de TIC en las dependencias y
entidades de la APF y la implementación de un registro sistematizado sobre las actividades de orientación
y recomendaciones que realiza la CEDN; que se diseñen indicadores para conocer en qué medida el uso de
las TIC contribuye al desarrollo y mejoramiento de las políticas públicas en los diferentes ramos de la APF;
que la SFP establezca mecanismos en los conjuntos de datos abiertos para privilegiar la calidad, permitan
prácticas innovadoras, colaborativas y de intercambio de conocimientos. Asimismo, que SALUD y la SEP,
en colaboración con la CEDN y la SICT establezcan un mecanismo de seguimiento de los proyectos
estratégicos de TIC aprobados e implementados en su materia.
 Y que la CEDN de la OPR en coordinación con SICT y CFE Telecom definan actividades de coordinación a fin
de que se logren las metas de conectividad y acceso de la población a las TIC establecidas en el programa
de Red Compartida, Cobertura Social y los nuevos proyectos de Red de Fibra Óptica e Internet para Todos.
15
La Agenda Internacional y las Acciones de México ante el Cambio Climático
Auditoría Estudios: 2020-0-02100-0E-1522-2021
1522-GB
Objetivo
Analizar el avance de México en el cumplimiento de la Agenda Internacional en materia de cambio climático y las
acciones implementadas para su atención, así como sus implicaciones económicas, sociales y ambientales en el
mediano plazo.
Alcance
Este estudio comprende el análisis de los avances del Gobierno de México en el cumplimiento de sus compromisos
asumidos en la Agenda Internacional de Cambio Climático (AICC), en términos de acciones legales, institucionales,
presupuestarias y financieras. De forma complementaria, este estudio comprende un breve análisis de algunos
resultados e implicaciones globales de la Convención Marco de las Naciones Unidas sobre el Cambio Climático
(CMNUCC) desde su constitución en 1992.
Para realizar el estudio, se analizó información pública (documental y estadística) de instituciones y organismos
nacionales e internacionales como la Organización de las Naciones Unidas (ONU), la Organización Meteorológica
Mundial (OMM), el Panel Intergubernamental de Cambio Climático (IPCC, por sus siglas en inglés), el Programa de
las Naciones Unidas para el Medio Ambiente (PNUMA), el Banco Mundial, el Fondo Monetario Internacional (FMI),
la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), la Comisión Económica para América
Latina y el Caribe (CEPAL), el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), la Secretaría del Medio Ambiente
y Recursos Naturales (SEMARNAT), la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), el Instituto Nacional de
Ecología y Cambio Climático (INECC), el Centro Nacional de Prevención de Desastres (CENAPRED), el Banco de
México y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL), entre otros.
Con base en lo anterior, este estudio se distingue de los trabajos previamente realizados por la ASF en la materia,
por considerar los aspectos siguientes: 1) el contexto mundial en el que se definió la AICC desde las primeras
acciones internacionales hasta 2021; 2) las medidas implementadas por México para la atención de la AICC, la
comprensión de las dimensiones económica, social y ambiental del desarrollo sostenible, así como algunos retos
y limitaciones que existen para el cumplimiento de los compromisos de la AICC; y 3) los acontecimientos más
recientes en relación con el Cambio Climático (CC).
Introducción
En el marco de la revisión de la Cuenta Pública 2020, la ASF presenta el estudio núm. 1522-GB, titulado “La Agenda
Internacional y las Acciones de México ante el Cambio Climático” contenido en el PAAF 2020,2/ con el propósito de
analizar el avance de México en el cumplimiento de la Agenda Internacional en materia de CC y las acciones
implementadas, así como sus implicaciones económicas, sociales y ambientales en el mediano plazo.3/
El CC es uno de los riesgos globales más relevantes que enfrenta la humanidad. Asimismo, es importante
considerar que el crecimiento demográfico contribuye al aumento del calentamiento global, el cual implica el
incremento de la temperatura del planeta, principalmente por la emisión de Gases de Efecto Invernadero (GEI).
Los modelos de crecimiento económico en el mundo, basados en el consumo y en el uso intensivo de combustibles
fósiles, han ocasionado la destrucción acelerada de los recursos y rebasado los nueve límites naturales que regulan
la estabilidad del planeta: (1) Cambio climático, (2) Pérdida de biodiversidad, (3) Interferencia en los ciclos del
2/ Para efectuar la fiscalización, la ASF practica auditorías, estudios y evaluaciones de políticas públicas. El estudio es un proceso
sistemático, organizado y objetivo, mediante el cual se investiga y analiza un asunto, problema o tema, utilizando diversos
métodos y técnicas basados en la comprensión, la síntesis y el sentido crítico, con el propósito de ampliar los conocimientos
de la obtención, el manejo, la custodia y la aplicación de los recursos públicos, a fin de proponer estrategias que contribuyan
a que la gestión institucional logre su misión y cumpla las demandas de la sociedad en un marco de transparencia y rendición
de cuentas. ASF, Marco Normativo General para la Fiscalización Superior, Versión 01, septiembre de 2020, Capítulo I.
Generalidades, I.2. Tipos de Revisiones, págs. 10 y 15.
3/
Para la elaboración de este estudio, el equipo de investigación estuvo conformado por los Lic. Luis Roberto Castillo Castro,
José Edgar Frías Vázquez, Daniel Gerardo Montoya, Carol Méndez Tamayo y Eder Riveros Hernández, bajo la coordinación
de la Mtra. Iris Minerva Campero Domínguez y la dirección del Lic. Gerardo Gil Valdivia, Director General del Centro de
Estudios de la ASF.
16
nitrógeno y fósforo, (4) Reducción del ozono atmosférico, (5) Acidificación de los océanos, (6) Consumo de agua
dulce, (7) Cambio en el uso de la tierra, (8) Polución química y (9) Carga de aerosoles en la atmósfera;4/ que son
las condiciones básicas para la sustentabilidad de la civilización contemporánea, lo que propicia la frecuente
incidencia de fenómenos hidrometeorológicos extremos (sequías, huracanes, tornados, tormentas, entre otros).
La AICC, como mecanismo de cooperación internacional para limitar el aumento de la temperatura global y
enfrentar los impactos del CC, consiste en una serie de acciones encaminadas a prever, prevenir o reducir al
mínimo las causas del CC y a mitigar y adaptarse a sus efectos, entre las que se encuentran, disminuir las emisiones
de GEI. La AICC agrupa a diversos instrumentos surgidos a partir de la CMNUCC en 1992, en la que se reconoció
que el CC y sus efectos adversos constituyen una preocupación mundial, porque las actividades humanas han
incrementado las concentraciones de GEI en la atmósfera, lo que lleva al calentamiento adicional de la superficie
de la tierra y la atmósfera, y afecta adversamente a los ecosistemas naturales y a la humanidad.5/
En la CMNUCC, que comenzó a operar en 1994, se estableció la Conferencia de las Partes (COP) como su órgano
supremo. Entre sus funciones se encuentran examinar la aplicación de la Convención y de todo instrumento
jurídico conexo que adopte la COP, el intercambio de experiencias y las medidas implementadas por los países
para hacer frente al CC y sus efectos sociales, económicos y ambientales. Se determinó que los periodos ordinarios
fueran anuales, lo que ha ocurrido desde 1995.6/ Entre los compromisos más importantes de las COP, destacan las
aprobaciones del Protocolo de Kioto y del Acuerdo de París, en 1997 y 2015, respectivamente.
México, como parte de la CMNUCC, ha avanzado en el cumplimiento de los compromisos derivados de dicho
instrumento, relacionados con la elaboración, publicación y actualización de los inventarios nacionales de las
emisiones de GEI, el establecimiento de la LGCC y del SINACC, así como el compromiso establecido en el Decreto
de Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF), relativo a que el Ejecutivo Federal, por conducto de la
SEMARNAT, emita acciones de mitigación y adaptación.
De manera específica, los compromisos de adaptación del Gobierno de México para cumplir con el Acuerdo de
París plantean 5 ejes con 27 líneas de acción, centrados en disminuir la vulnerabilidad de la población, los
ecosistemas y la infraestructura estratégica, entre otros. Las metas de mitigación se enfocan en compromisos
condicionados y no condicionados sobre las reducciones de emisiones de GEI y de carbono negro.7/
A pesar de los progresos, el Gobierno Federal, mediante la Coordinación de Evaluación del INECC, identificó falta
de transversalidad, deficiencia en la coordinación y limitaciones de información a nivel estatal y municipal, así
como la carencia de una política sistemática y consistente con los compromisos adquiridos por México conforme
a la LGCC, el Acuerdo de París y los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) de la Agenda 2030 de la ONU.8/
Adicionalmente, el surgimiento de la COVID-19 en la República Popular China a finales de 2019,9/ restringió el
cumplimiento de los compromisos asumidos en la AICC. Aunque se redujeron las emisiones de bióxido de carbono
(CO2) por la menor actividad productiva,10/ surgieron nuevas y urgentes necesidades sociales y económicas que se
podrían reflejar en un mayor daño al medio ambiente cuando se retorne a la normalidad y se busque recobrar los
niveles de consumo y de crecimiento económico previos a la pandemia.
Este documento da continuidad al estudio núm. 1376-GB “La Agenda 2030 de Naciones Unidas: Análisis de su
Implementación y Retos para su Pleno Desarrollo” correspondiente a la revisión de la Cuenta Pública 2019, con
énfasis en el ODS 13 “Acción por el clima”, a fin de aportar elementos que contribuyan a mejorar los mecanismos
para la instrumentación y el logro de los objetivos establecidos en la AICC. El estudio, al no estar limitado al análisis
de la Cuenta Pública 2020, presenta información de otros años respecto de algunos riesgos, costos
socioeconómicos de la contención de la pandemia y desafíos recientes para el cumplimiento de la AICC.
4/ Ecology and Society, Límites Planetarios: Explorando el espacio operativo seguro para la humanidad,
http://www.ecologyandsociety.org/vol14/iss2/art32/.
5/ ONU, CMNUCC, 1992, pág. 2.
6/
En 2020, se realizaría la COP 26 en Glasgow, Escocia, pero debido a la pandemia, se reprogramó para noviembre de 2021.
7/ SEMARNAT, Contribución Determinada a nivel Nacional: México, versión actualizada 2020, Presentación y pág. 13.
8/
INECC, Evaluación Estratégica del Avance Subnacional de la Política Nacional de Cambio Climático, aprobada por la
Coordinación de Evaluación en la sesión del día 26 de noviembre de 2018, págs. 12, 13 y 215.
9/
Enfermedad infecciosa causada por el coronavirus SARS-CoV-2, notificado por primera vez en Wuhan (China) el 31 de
diciembre de 2019. La Organización Mundial de la Salud (OMS) declaró la pandemia por COVID-19 el 11 de marzo de 2020.
10/
Banco Mundial, La economía en los tiempos del COVID-19, abril de 2020.
17
Esta investigación se organiza como se describe a continuación:

En los Antecedentes se describen las primeras manifestaciones del CC como amenaza real para la vida en el
planeta, así como los eventos internacionales en los que se han pactado acuerdos encaminados a prever, prevenir
o reducir al mínimo las causas del CC y a mitigar y adaptarse a sus efectos, desde 1992 hasta 2021. En cuanto a
México, se incluyen algunas de las principales medidas implementadas en materia de CC durante ese periodo,
tales como, los tratados internacionales de los que forma parte y la creación o modificación de disposiciones
jurídicas y de la planeación nacional.
El primer capítulo “Agenda Internacional y Contexto Mundial del Cambio Climático” muestra la situación global del
sistema climático y la emisión de GEI, por región y por sector económico; algunas causas y consecuencias del CC y
sus efectos e impactos por región; las acciones y los mecanismos propuestos en la AICC para su atención y los
compromisos adquiridos por los países miembros, los cuales se han ratificado y reforzado en el Protocolo de Kioto,
la Enmienda de Doha, la Agenda 2030 de la ONU y el Acuerdo de París, principalmente, así como los avances, las
limitaciones y los riesgos mundiales relacionados con el CC.
El segundo capítulo “Consecuencias del Cambio Climático en México” expone algunos factores que permiten
identificar vulnerabilidades, rutas y acciones de fortalecimiento del país ante el CC; las problemáticas asociadas
con las amenazas climáticas; el impacto del CC en México; aspectos sobre las declaratorias emitidas por desastres
naturales y emergencias en relación con los fenómenos naturales que las originaron; los costos económicos y
sociales involucrados, así como los recursos presupuestarios para atender las emergencias climatológicas y la
consecuente reparación de pérdidas y daños.
En el tercer capítulo “Acciones Implementadas por México ante el Cambio Climático” se examinan las principales
acciones institucionales, legales, de planeación, económicas y financieras realizadas por el Gobierno Federal para
atender la AICC, además de los instrumentos y mecanismos implementados por México para mitigar y combatir el
CC y los resultados de las evaluaciones y las auditorías realizadas en la materia.
El cuarto capítulo “Retos y Riesgos para el Cumplimiento de la Agenda Internacional de Cambio Climático en
México” presenta diversos riesgos y desafíos que enfrenta el Gobierno Federal para el cumplimiento de los
compromisos asumidos en la AICC, los principales factores que limitan su consecución y los recursos destinados
para la atención del CC.
Por último, en las consideraciones finales se plantean aspectos relevantes sobre la magnitud de los desafíos para
el cumplimiento de la AICC, los cuales pueden resultar de utilidad para las tareas legislativas y de control a cargo
de los diputados federales, así como para la fiscalización superior mediante la identificación de oportunidades de
mejora en materia del CC y sus efectos, en el marco del objetivo estratégico 01 “Impulsar el carácter preventivo
de la fiscalización y la identificación de las causas raíz” del Plan Estratégico de la ASF 2018-2026.
Resultados
El CC es un fenómeno que consiste en visualizar el efecto de la actividad humana (antropógena) sobre el clima. El
IPCC señaló que la actividad humana es responsable del incremento de la temperatura promedio mundial en 1.1°C,
desde el periodo 1850-1900 hasta la actualidad, y proyecta que, con emisiones de GEI muy bajas, el aumento sería
de 1.4°C para 2081-2100 y, con emisiones muy altas, sería de 4.4°C. La ONU considera que las acciones plasmadas
por los países en las Contribuciones Determinadas a nivel Nacional (CDN) son insuficientes para lograr el objetivo
de limitar el aumento de la temperatura del planeta en 1.5°C, respecto de los niveles preindustriales, lo que
dificultará cumplir con los compromisos de los tratados internacionales, como el Acuerdo de París y los ODS de la
Agenda 2030.
Cada vez más países reconocen al CC y sus efectos como uno de los riesgos globales más importantes en el corto
y mediano plazos. A partir de 2011, el Foro Económico Mundial incluyó los temas ambientales (clima extremo,
fracaso en acciones climáticas, daño ambiental humano, pérdida de biodiversidad, desastres naturales y emisiones
de GEI) entre los principales factores de riesgo a nivel global y, desde entonces, siempre han estado presentes en
los reportes anuales. Además, en los últimos años son los que ocupan los primeros sitios en cuanto al impacto y a
la probabilidad de materializarse en los siguientes 10 años.
Entre los principales impactos del CC en el mundo, destaca que en 2019 aumentaron las concentraciones de CO2
(148.0%), metano (260.0%) y óxido nitroso (123.0%) respecto de los niveles preindustriales y, en 2020, la
temperatura superficial media fue de 1.2°C +/- 0.1°C más cálida respecto de 1850-1900; en los océanos, se elevó
el nivel medio del mar por el derretimiento de las capas de hielo de Groenlandia y la Antártida; además de eventos
extremos como lluvias, inundaciones, sequías, incendios forestales, ciclones y huracanes.
18
La COP26, celebrada en Escocia en 2021, finalizó con el Pacto Climático de Glasgow; documento en el que se
expone una serie de acuerdos generales para combatir los efectos adversos del CC y en el que se ratificó la meta
del Acuerdo de París de mantener el aumento de la temperatura por debajo de los 2.0°C e incrementar los
esfuerzos para limitar el incremento a 1.5°C. Sin embargo, las disposiciones no son vinculantes, por lo que su
cumplimiento depende de cada nación. El reto es que los países materialicen en acciones concretas los
compromisos emanados de los acuerdos internacionales y que los esfuerzos sean coordinados a nivel mundial, de
tal modo que no prevalezcan los intereses particulares, ya que, después del Acuerdo de París, se ha observado
falta de compromiso de algunos países para reducir sus emisiones y para gestionar los recursos o el financiamiento
destinado a combatir el CC en los países en desarrollo. Por lo anterior, la COP26 conllevó avances en términos de
intenciones, aunque parecen insuficientes en cuanto a las acciones específicas ejecutadas.
El financiamiento es uno de los compromisos climáticos logrados en la COP26, en el que se solicita a los países
desarrollados mejorar los apoyos a las naciones en desarrollo, vinculados con la adaptación y mitigación, los
recursos financieros, la transferencia de tecnología y la construcción de capacidades, para lo cual, se deberán
movilizar recursos equivalentes a 100,000.0 millones de dólares anuales y que las economías desarrolladas
cumplan de forma urgente y hasta 2025 con dicho objetivo, por lo que su materialización no está asegurada.
Lo anterior demanda de acciones conjuntas a nivel global y que las economías desarrolladas participen
activamente y profundicen en sus compromisos. Desde el Acuerdo de París se reconoce que el esfuerzo tiene que
ser diferenciado, debido a que las economías que más GEI han emitido a la atmósfera (economías avanzadas) son
las que deben realizar el mayor esfuerzo. Por su parte, los países pobres o en desarrollo son los que menos GEI
emiten, pero son los que más padecen las afectaciones del CC.
El Gobierno de México entregó el 21 de septiembre de 2016 las primeras CDN ante la Asamblea General de la
ONU. El compromiso no condicionado (por medio de los recursos del país) fue reducir las emisiones de GEI en
22.0% antes de 2030, respecto de su línea base de emisiones y tomó como punto de partida los datos del
Inventario Nacional de Emisiones de Gases y Compuestos de Efecto Invernadero 2013. Lo anterior implica llegar a
un máximo de emisiones alrededor de 2026 y desacoplarlas del crecimiento económico, con lo que la intensidad
de emisiones por unidad de PIB se reduciría en aproximadamente 40.0% entre 2013 y 2030.
A nivel global existe el compromiso de disminuir las emisiones de GEI, pero los esfuerzos han sido insuficientes, ya
que la concentración de GEI en la atmósfera continúa en aumento. En la actualización de las CDN de 2020, México
mantuvo, respecto de las CDN de 2016, sus metas de reducción de emisiones de GEI y de carbono negro para
2030, aunque el Acuerdo de París y el artículo 26, fracción XIII, de la LGCC, establecen que las CDN deben ser
progresivas y reflejar una mayor ambición, es decir, las metas deben significar un avance respecto de los
compromisos previos, lo que no ocurre con las actuales CDN.
La importancia de establecer estrategias y programas enfocados a prevenir y reducir los efectos del CC, adquiere
relevancia por la exposición de México a fenómenos naturales, principalmente, hidrometeorológicos, como lluvias,
heladas, ciclones tropicales, granizadas, nevadas, inundaciones y sequías. El 20.0% de los municipios en México
tiene un nivel de vulnerabilidad al CC alto o muy alto, 36.0% un nivel medio y 44.0% un nivel bajo o muy bajo.11/
La OCDE estimó que 15.0% del territorio nacional, 68.0% de su población y 71.0% del PIB de México están
expuestos a los efectos negativos del CC.
En 2020, el CENAPRED calculó que las pérdidas y los daños ocasionados por desastres naturales fueron de 31,862.0
millones de pesos (mdp), de los cuales, 26,585.8 mdp correspondieron a fenómenos hidrometeorológicos (83.4%
del total). De no atenderse el CC, es probable que estos fenómenos se observen con mayor frecuencia e intensidad,
lo que disminuiría la productividad agrícola, se incrementaría la degradación ambiental, los costos de producción,
la desnutrición, la pobreza, la migración y los problemas de salud de la población.
Los atlas de riesgos permiten identificar zonas y regiones que se encuentran en peligro potencial, vulnerabilidad o
grado de exposición ante desastres, por lo cual, son una herramienta para la toma de decisiones y un marco de
referencia para las políticas públicas en materia de prevención; no obstante, a septiembre de 2021, sólo 20.0% de
los municipios disponía de atlas de riesgo. Las entidades federativas donde más municipios presentaron su atlas
fueron: Estado de México, con 100.0%; Ciudad de México, con 81.3%; Baja California Sur y Colima, ambos con
80.0%, mientras que San Luis Potosí y Guerrero presentan la menor cobertura, 3.4% y 3.7%, respectivamente.
La ausencia de atlas dificulta que las autoridades puedan implementar medidas preventivas ante los desastres y
las limita a ejecutar acciones correctivas, una vez que sucedieron los eventos, con mayores pérdidas sociales y
11/ Cámara de Diputados, Impacto Económico del Cambio Climático en México, Centro de Estudios para el Desarrollo Rural
Sustentable y la Soberanía Alimentaria, enero de 2020, http://www.cedrssa.gob.mx/.
19
económicas. Además, no contar con los atlas podría significar autorizar la edificación de asentamientos en lugares
no propicios y expondría a la población y al patrimonio, público y privado, a potenciales situaciones de riesgo.
Los eventos climáticos extremos, consecuencia del CC, alteran la estabilidad económica y social. Los efectos
dependen del tipo de fenómeno y de las condiciones del lugar donde impactan, aunque son más fuertes en las
regiones que presentan un elevado nivel de rezago social, porque generalmente se ubican en las zonas de mayor
riesgo. En las últimas dos décadas, las entidades federativas han sido afectadas por diversos fenómenos naturales,
lo que se ha exacerbado en aquéllas que presentan mayores niveles de pobreza y de rezago social, como Chiapas,
Oaxaca y Veracruz, que se caracterizan por condiciones precarias de las viviendas y la provisión inadecuada de
servicios básicos, como agua, drenaje, recolección de basura y salud.
Las inundaciones son el evento extremo más frecuente y generan el mayor número de devastaciones y pérdidas
económicas en todo el mundo. En México, de acuerdo con datos del Atlas Nacional de Vulnerabilidad del Cambio
Climático, la vulnerabilidad por inundaciones afecta principalmente a cinco entidades federativas (CDMX, Estado
de México, Michoacán, Morelos y Oaxaca), las cuales se encuentran en la categoría “Muy alta”; no obstante, seis
más podrían ser afectadas en los próximos años con un incremento potencial de más de 10.0% (Baja California,
Baja California Sur, Coahuila, Nuevo León, Tamaulipas y Zacatecas).
De 2001 a 2020, los fenómenos hidrometeorológicos generaron las mayores pérdidas y daños en términos
económicos12/ y los segundos con más decesos. Este tipo de eventos significó, en promedio, 85.9% de los costos
totales acumulados y 29.6% de los decesos. Lo anterior es particularmente importante para México porque las
consecuencias económicas y sociales del CC en el país se presentan cada año. Además, los eventos
hidrometeorológicos serán cada vez más intensos y frecuentes debido al CC, lo que repercutirá en un incremento
en los costos y pérdida de vidas. Dicha situación representa un reto para el sector público, ya que tendría que
destinar mayores recursos para la reconstrucción de la infraestructura dañada y la atención de emergencias.
Desde que México suscribió la CMNUCC, sus acciones para combatir los efectos del CC han sido constantes, con
intervenciones nacionales enfocadas en crear una Política Nacional de Cambio Climático (PNCC) transversal, una
estrategia nacional, así como instrumentos jurídicos, de planeación y económicos, aplicables en los tres órdenes
de gobierno. A pesar de lo anterior, los trabajos realizados por la Coordinación de Evaluación del INECC y las
auditorías practicadas por la ASF reportan algunas áreas de oportunidad sobre la transversalidad de la PNCC entre
los tres órdenes de gobierno, así como entre las dependencias y las entidades. En los diversos documentos
analizados, se señaló la necesidad de fortalecer la PNCC con estrategias, objetivos y líneas de acción claras, donde
los responsables tengan atribuciones específicas; reforzar los mecanismos del SINACC para el seguimiento de las
acciones establecidas en los distintos instrumentos; y mejorar la planeación y coordinación del Anexo Transversal
de Cambio Climático (AT-CC) para hacer más eficiente y transparente el gasto público dirigido a la mitigación y a
la adaptación de los efectos adversos del CC.
México ha avanzado en la conformación de un marco normativo e institucional para la ejecución de la PNCC,
principalmente con la aprobación y la publicación de la LGCC. Esta norma señala atribuciones y competencias de
cada orden de gobierno y establece diversos instrumentos institucionales, financieros, regulatorios, técnicos, de
planeación, presupuestarios, económicos y de evaluación y vigilancia de la política climática.13/
Uno de los instrumentos de la PNCC es el Registro Nacional de Emisiones (RENE), cuyo propósito es recopilar
información relativa a las emisiones de Gases y Compuestos de Efecto Invernadero (GyCEI) de los sectores
productivos y actividades sujetos a reporte, con la finalidad de establecer medidas para la reducción de GyCEI. El
RENE entró en vigor en octubre de 2014; sin embargo, su información no se encuentra públicamente disponible.14/
La LGCC mandata la elaboración de la Estrategia Nacional de Cambio Climático (ENCC), con una visión para los
próximos 10, 20 y 40 años, en la que se definen los seis pilares de la PNCC: 1) contar con políticas transversales,
coordinadas y articuladas; 2) desarrollar políticas fiscales e instrumentos económicos y financieros con enfoque
climático; 3) fomentar la investigación; 4) promover una cultura climática en la sociedad; 5) instrumentar
12/
Con excepción de 2017, cuando los fenómenos geológicos (sismos) significaron 92.4% de los daños económicos y 54.8% de
los decesos. CENAPRED, Impacto Socioeconómico de los Principales Desastres Ocurridos en la República Mexicana 2017,
México, 2019.
13/ Gobierno de la República, ENCC 2013, Visión 10-20-40, págs. 16 y 24.
14/ El INECC determinó que no es posible conocer las emisiones de las fuentes puntuales del sector de generación de energía
eléctrica, debido a que la información del RENE no se encuentra públicamente disponible. INECC, Evaluación Estratégica del
Avance Subnacional de la Política Nacional de Cambio Climático, 2018, pág. 216.
20
mecanismos de Medición, Reporte y Verificación (MRV), así como de Monitoreo y Evaluación; y 6) fortalecer la
cooperación internacional.15/
Los artículos 81 y 82 de la LGCC establecen las fuentes y los destinos del financiamiento, respectivamente, a fin de
apoyar las acciones para combatir los efectos adversos del CC. Los recursos pueden provenir de lo que se disponga
en el PEF y de las aportaciones de otros fondos públicos; de las contribuciones, derechos y aprovechamientos;
donaciones; aportaciones de países u organismos internacionales; y reducciones de emisiones certificadas
adquiridas en el mercado. De los fondos nacionales, el INECC considera que el mecanismo de financiamiento más
importante para la PNCC es el AT-CC del PEF que, desde 2013, se integra por los programas presupuestarios
dirigidos a la adaptación y la mitigación de los efectos del CC.16/
Aunque el AT-CC incluye los montos de los recursos que ejercen diferentes sectores y organismos, la Coordinación
de Evaluación del INECC no identificó procesos de planeación y coordinación interinstitucional que aseguren la
variable climática en el AT-CC, ni cómo los recursos asignados contribuyen a la mitigación o la adaptación.
De acuerdo con el FMI, la recesión mundial causada por la COVID-19 podría dificultar la promulgación de las
políticas necesarias para la mitigación del CC, pero también ofrece oportunidades para llevar a la economía por un
camino verde al impulsar la inversión en infraestructura pública, ecológica y resiliente, en los paquetes de estímulo
del crecimiento económico y el empleo. En México, durante 2020 y 2021 el financiamiento climático se vio
afectado porque el gasto público se priorizó para la atención de la emergencia sanitaria, por lo que, conforme
avancen las medidas para disminuir los efectos de la pandemia, es necesario fortalecer los recursos fiscales del
Gobierno Federal a fin de cumplir con los compromisos de la AICC, debido a que la acción climática procura y
salvaguarda los derechos ambientales de la población y de las futuras generaciones. Asimismo, es importante
reforzar las capacidades institucionales, promover alianzas multisectoriales, ampliar los mecanismos de
participación del sector privado y aprovechar los acuerdos multilaterales para combatir los efectos del CC.
En este contexto, los retos del Gobierno Federal respecto de la AICC son múltiples. Los más relevantes se asocian
con la necesidad de seguir avanzando en la transversalidad de la política climática; vincular la acción climática con
los planes para la recuperación post pandemia; avanzar en desacoplar el crecimiento económico del agotamiento
y la degradación al medio ambiente; poner en operación el Sistema de Comercio de Emisiones en 2023; así como
consolidar la implementación de acciones de mitigación y adaptación en las entidades federativas y los municipios.
Dictamen
Consideraciones Finales
Se estima que, en 2020-2021, se materializaron riesgos que podrían obstaculizar el cumplimiento de los
compromisos contraídos por el Estado mexicano en la AICC, con mayores limitaciones presupuestarias por las
posibles reasignaciones de gasto y nuevas prioridades surgidas de la pandemia, lo cual repercutirá en la
disponibilidad de recursos públicos para alcanzar los objetivos de la AICC. Aunado a lo anterior, los avances para
la implementación y el cumplimiento de los acuerdos y compromisos de la AICC en México presentan áreas de
oportunidad, tales como:
 Llevar a cabo la evaluación continua y el seguimiento de los instrumentos de planeación de la política
pública de CC, la ENCC y del PECC 2021-2024, en los términos establecidos en la LGCC.
 Revisar la ENCC publicada en 2013, lo que, de acuerdo con el artículo 61 de la LGCC, se deberá efectuar
por lo menos cada 10 años en materia de mitigación y cada 6 años en el tema de adaptación, para lo
cual, se llevará a cabo la actualización de los escenarios, proyecciones, objetivos y las metas
correspondientes.
 Reforzar los mecanismos de planeación y coordinación del AT-CC para hacer más eficiente y transparente
el gasto público dirigido a la mitigación y a la adaptación al CC.
 Fortalecer la transparencia sobre el destino de los recursos del financiamiento climático; contar con
mecanismos para reportar su ejecución de manera detallada; construir un sistema de MRV a nivel
15/ Gobierno de la República, ENCC 2013, Visión 10-20-40, pág. 10.

16/ INECC, Propuesta metodológica de Medición, Reporte y Verificación del financiamiento de las acciones de adaptación al
Cambio Climático en México: Proyecto Construcción de esquemas de monitoreo y evaluación de la adaptación en México
para la formulación de políticas públicas basadas en evidencia, 2019, pág. 31.
21
federal, así como garantizar que las acciones financiadas tengan un impacto social, ambiental y
económico sustentable, además de que sean eficientes, integrales y equitativas.
 Integrar y hacer público de forma agregada el RENE, cuyo propósito es recopilar información sobre las
emisiones de GyCEI de los sectores productivos y actividades sujetos a reporte, con la finalidad de
implementar medidas para la reducción de GyCEI, en los términos del artículo 87 de la LGCC.
Como se muestra en el estudio núm. 1522-GB, las entidades de fiscalización superior pueden contribuir mediante
sus auditorías y evaluaciones de política pública a verificar el cumplimiento de la legislación en materia de CC y de
los compromisos asumidos por los gobiernos en los acuerdos internacionales celebrados sobre las acciones de
mitigación y adaptación de los efectos este fenómeno, como la Agenda 2030 y el Acuerdo de París, además de
vigilar la planeación, el ejercicio, el seguimiento y la rendición de cuentas sobre los recursos destinados para la
atención del combate al CC.
22
Secretaría de Gobernación
Fondo para la Protección de Personas Defensoras de Derechos Humanos y Periodistas
7-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el proceso de extinción del Fondo para la Protección de Personas
Defensoras de Derechos Humanos y Periodistas se realizó de acuerdo con las disposiciones legales respectivas, y
que sus ingresos y egresos se realizaron, ejercieron y registraron conforme a las disposiciones normativas
correspondientes.
Alcance
INGRESOS EGRESOS
Miles de Pesos Miles de Pesos
Universo Seleccionado 227,615.0 374,385.2
Muestra Auditada 227,615.0 374,385.2
Representatividad de la Muestra 100.0% 100.0%
Como universo y muestra se revisaron las aportaciones presupuestales realizadas durante el ejercicio de 2020 al
fideicomiso “Fondo para la Protección de Personas Defensoras de Derechos Humanos y Periodistas” por un monto
de 227,615.0 miles de pesos, así como las erogaciones efectuadas con los recursos patrimoniales de dicho fondo
por 374,385.2 miles de pesos, conforme se muestra en el cuadro siguiente:
UNIVERSO Y MUESTRA SELECCIONADA PARA REVISIÓN DEL FONDO

PARA LA PROTECCIÓN DE PERSONAS DEFENSORAS DE DERECHOS HUMANOS Y PERIODISTAS
INGRESOS EGRESOS
CONCEPTO
(Miles de pesos)
Universo 227,615.0 374,385.2
Muestra Auditada 227,615.0 374,385.2
Representación de la muestra 100.0% 100.0%
FUENTE: Cuentas por Liquidar Certificadas 2020 y Estados Financieros del “Fondo para la
Protección de Personas Defensoras de Derechos Humanos y Periodistas”
En la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2020, la aportación realizada al “Fondo para la Protección de
Personas Defensoras de Derechos Humanos y Periodistas” se localiza dentro del Programa Presupuestario P022
“Protección y defensa de los derechos humanos” afectando la partida presupuestal 46101 “Aportaciones a
fideicomisos públicos”.
Resultados
El Reglamento Interior de la Secretaría de Gobernación se encuentra desactualizado debido a que no contempla
la estructura y atribuciones de la Unidad para la Defensa de los Derechos Humanos; asimismo, el Manual de
Organización Especifico de dicha Unidad no se encuentra alineado conforme a la estructura y atribuciones
establecidas tanto en el Manual General de Organización como en el Reglamento Interior.
Los manuales de Procedimientos del Mecanismo de Protección para Personas Defensoras de Derechos Humanos
no consideran los procesos y actividades que realiza la Unidad de Prevención, Seguimiento y Análisis que cuenta
con las atribuciones de proponer medidas de prevención, realizar el monitoreo nacional de las agresiones,
identificar los patrones de agresiones y elaborar mapas de riesgo, así como evaluar la eficacia de las medidas
preventivas, medidas de protección y medidas urgentes de protección; a su vez la Guía de utilización de formatos
23
para la entrevista de análisis de riesgo, informe de riesgo y propuesta de plan de protección para defensores/as y
periodistas versión 1.0, no contempla las áreas que intervienen en su implementación; la periodicidad o
temporalidad de cada proceso ni indica los casos en que se deban implementar las medidas de protección de
manera individual o colectiva, la utilización de un refugio, escolta, la instalación de cerraduras y botón de
asistencia.
El Reglamento de la Ley para la Protección de Personas Defensoras de Derechos Humanos y Periodistas no se ha
reformado conforme se estableció en el Decreto que modificó diversas leyes publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 6 de noviembre de 2020.
Los estados financieros del Fondo para la Protección de Personas Defensoras de Derechos Humanos y Periodistas
no han sido dictaminados como lo establece la normativa.
El seguimiento de las medidas de protección otorgadas a beneficiarios no se refleja en una base de datos que
cumpla con lo señalado por el Reglamento de la Ley para la Protección de Personas Defensoras de Derechos
Humanos y Periodistas.
No se acreditó que se dio puntual supervisión a la prestación de servicios a los beneficiarios del mecanismo ni que
se contaba con la evidencia que acreditó la prestación del servicio y su supervisión.
No se acreditó que la Junta de Gobierno, que ejerce los recursos del Fideicomiso Fondo para la Protección de
Personas Defensoras de Derechos Humanos y Periodistas, durante 2020, aprobó el Plan Anual de Trabajo
elaborado por la Coordinación Ejecutiva Nacional (CEN), el informe anual de actividades y el informe sobre el
ejercicio presupuestal de dicha coordinación, y tampoco de la aprobación de los manuales y protocolos de
Medidas Preventivas, Medidas de Protección y medidas Urgentes de Protección elaborados por la CEN, así como
los perfiles para la designación de los integrantes de la Unidad de Evaluación de Riesgo y de la Unidad de
Prevención, Seguimiento y Evaluación. Asimismo, de los 34 integrantes de las tres Unidades adscritas a la
Secretaría de Gobernación (SEGOB) encargadas de realizar las actividades del Mecanismo de Protección, no se
proporcionó la documentación que acredite los perfiles de puestos que deben cubrir dichos servidores públicos.
No se vigiló que el prestador de servicios contratado para atender los servicios requeridos para el Mecanismo de
Protección, contara con los recursos humanos, técnicos y demás necesarios para prestar el servicio, ya que en el
contrato formalizado con la SEGOB manifestó tener personal subcontratado con una empresa, cuando, como
resultado de la vista domiciliaria practicada a la empresa subcontratada, se comprobó que el personal que otorgó
los servicios de escoltas se subcontrató con otra empresa, la cual no se señaló en el contrato formalizado con la
SEGOB.
Se determinaron diversas inconsistencias en el seguimiento de los servicios contratados con RCU, Servicios, S.A.
de C.V., tales como: no se acreditó que se elaboró el cuestionario formalizado por cada beneficiario al recibir el
manual de uso de conformidad con las medidas implementadas; tampoco se sustentó que se elaboró el protocolo
para la operación de la central y atención de emergencias de la central de monitoreo para la atención de alertas;
en 136 casos, el reporte de activación de alarmas de los meses de enero a diciembre de 2020 no presentó evidencia
del funcionamiento de dichas alarmas ni de su uso por parte de los usuarios; no se acreditó que se elaboraron las
bitácoras de las llamadas telefónicas realizadas a los beneficiarios por el personal encargado de realizar el
seguimiento, y no se acreditó que la Unidad para la Defensa de los Derechos Humanos contara con los reportes
de servicios quincenales emitidos por el prestador de servicios ni con la memoria fotográfica de los botones de
asistencia, así como con las órdenes y reportes de servicio emitidas.
Respecto de los entregables presentados en la prestación del servicio que sustentaron los pagos, se determinaron
diversas deficiencias, siendo, entre otras las siguientes: en la partida 34 (escoltas), los reportes no contaron con la
firma autógrafa de validez del servicio ni con los nombres de los escoltas y no se proporcionó la memoria
fotográfica y el perfil de los que prestaron el servicio; de la partida 36 (gasolina), la bitácora de consumo de
combustible de 2 vehículos no es coincidente contra el reporte de instalación, y en 6 facturas de 6 vehículos, las
bitácoras no son coincidentes contra las memorias fotográficas, ni se proporcionó la bitácora de consumo que
justifica el cobro de 1 factura; de la partida 37 (Alimentación) se observó que se realizó un cobro indebido por 10.3
miles de pesos derivado de la aplicación del Impuesto al Valor Agregado, y de 9 facturas no se acreditó la prestación
de los servicios de los que se pagaron 55.7 miles de pesos por concepto de arrendamiento de sensores, de servicios
de suministro de gasolina, de un arrendamiento de inmueble amueblado (refugio de seguridad) y de un
arrendamiento de equipo de telefonía satelital. Asimismo, del pago de la partida núm. 18 "Arrendamiento de
vehículo ordinario …" de un beneficiario se duplicó un día de servicios por 0.9 miles de pesos, y en la partida núm.
1 “Arrendamiento de botón de asistencia …” se realizó un pago en demasía por 2.0 miles de pesos.
24
Adicionalmente, respecto de la prestación del servicio otorgado por el Servicio de Protección Federal, Órgano
Administrativo Desconcentrado de la Secretaría de Seguridad y Protección Ciudadana, no se acreditó el servicio
por el que se pagó un total de 403.1 miles de pesos, ya que de 5 facturas no se proporcionaron los controles de
asistencia del personal que otorgó el servicio.
Por su parte, en relación con las respuestas obtenidas de una selección de beneficiarios sobre las medidas del
Mecanismo de Protección, se observó que existen deficiencias en el servicio respecto de la capacitación a los
beneficiarios en el uso de las medidas implementadas, y en ocasiones, las medidas no son proporcionadas por el
prestador del servicio dentro de los 30 días naturales posteriores a la aprobación en la Junta de Gobierno; así
también, la atención a las fallas reportadas por dichos beneficiarios no es oportuna.
Por otra parte, respecto de la extinción del Fideicomiso, al 14 de julio de 2021 no se había dado cumplimiento al
Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 6 de noviembre de 2020, respecto de concentrar en la
Tesorería de la Federación, al 31 de diciembre de 2020, los recursos disponibles, ni se realizaron los trámites para
la extinción del mismo.
Montos por Aclarar
Se determinaron 403,118.00 pesos pendientes por aclarar.
Se determinaron 16 resultados, de los cuales, en 3 no se detectaron irregularidades y los 13 restantes generaron:
15 Recomendaciones, 8 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego de
Observaciones.
Dictamen
resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que
el proceso de extinción del Fondo para la Protección de Personas Defensoras de Derechos Humanos y Periodistas
se realizó de acuerdo con las disposiciones legales respectivas, y que sus ingresos y egresos se realizaron,
ejercieron y registraron conforme a las disposiciones normativas correspondientes, y específicamente respecto de
la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales,
la Secretaría de Gobernación cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia,
excepto por los aspectos observados siguientes:
Se determinaron deficiencias en la operación del Mecanismo para la Protección de Personas Defensoras de
Derechos Humanos y Periodistas, lo que originó que no se acreditara que, durante 2020, la Junta de Gobierno, que
ejerce los recursos del Fideicomiso Fondo para la Protección de Personas Defensoras de Derechos Humanos y
Periodistas, aprobó el Plan Anual de Trabajo elaborado por la Coordinación Ejecutiva Nacional (CEN); el informe
anual de actividades y el informe sobre el ejercicio presupuestal de dicha coordinación; así como los manuales y
protocolos de medidas preventivas, medidas de protección y medidas urgentes de protección elaborados por la
CEN, y los perfiles para la designación de los integrantes de la Unidad de Evaluación de Riesgo y de la Unidad de
Prevención, Seguimiento y Evaluación. Asimismo, de los 34 integrantes de las tres unidades adscritas a la Secretaría
de Gobernación (SEGOB) encargadas de realizar las actividades del Mecanismo de Protección, no se proporcionó
la documentación que acredite que cumplieron con los perfiles de puestos que deben cubrir dichos servidores
públicos.
Además, no se vigiló que la empresa RCU Sistemas, S.A. de C.V., contratada para prestar los servicios requeridos
para el Mecanismo de Protección, contara con los recursos humanos, técnicos y demás necesarios para prestar el
servicio, ya que en el contrato formalizado con la SEGOB manifestó tener personal subcontratado con una
empresa, cuando, como resultado de la vista domiciliaria practicada a la empresa subcontratada, se comprobó
que el personal que otorgó los servicios de escoltas se subcontrató con otra empresa adicional, la cual no se señaló
en el contrato formalizado con la SEGOB.
Además, también se determinaron diversas inconsistencias en el seguimiento de los servicios contratados con RCU
Sistemas, S.A. de C.V., como los siguientes: no se acreditó que se elaboró el cuestionario formalizado por cada
beneficiario al recibir el manual de uso de conformidad con las medidas implementadas; tampoco se sustentó que
se elaboró el protocolo para la operación de la central y atención de emergencias de la central de monitoreo para
la atención de alertas; en 136 casos, el reporte de activación de alarmas de los meses de enero a diciembre de
2020 no presentó evidencia del funcionamiento de dichas alarmas ni de su uso por parte de los usuarios; no se
25
acreditó que se elaboraron las bitácoras de las llamadas telefónicas realizadas a los beneficiarios por el personal
encargado de realizar el seguimiento, ni que la Unidad para la Defensa de los Derechos Humanos contara con los
reportes de servicios quincenales emitidos por el prestador de servicios, tampoco con la memoria fotográfica de
los botones de asistencia, así como con las órdenes y reportes de servicio emitidas.
Respecto de los entregables presentados en la prestación del servicio que sustentaron los pagos, se determinaron
diversas deficiencias, como las siguientes: en la partida 34 (escoltas), los reportes no contaron con la firma
autógrafa de validez del servicio ni con los nombres de los escoltas y no se proporcionó la memoria fotográfica y
el perfil de los que prestaron el servicio; en la partida 36 (gasolina), la bitácora de consumo de combustible de 2
vehículos no coincide con el reporte de instalación, y en 6 facturas de 6 vehículos, las bitácoras no coinciden con
las memorias fotográficas, ni se proporcionó la bitácora de consumo que justifica el cobro de 1 factura; en la
partida 37 (alimentación), se observó que se realizó un cobro indebido por 10.3 miles de pesos derivado de la
aplicación del Impuesto al Valor Agregado, y de 9 facturas no se acreditó la prestación de los servicios de los que
se pagaron 55.7 miles de pesos por concepto de arrendamiento de sensores, de servicios de suministro de
gasolina, de un arrendamiento de inmueble amueblado (refugio de seguridad) y de un arrendamiento de equipo
de telefonía satelital.
Adicionalmente, respecto de la prestación del servicio otorgado por el Servicio de Protección Federal, Órgano
Administrativo Desconcentrado de la Secretaría de Seguridad y Protección Ciudadana, no se acreditó el servicio
por el que se pagó un total de 403.1 miles de pesos, ya que de 5 facturas no se proporcionaron los controles de
asistencia del personal que otorgó el servicio.
En relación con las respuestas obtenidas de una selección de beneficiarios sobre las medidas del Mecanismo de
Protección, se observó que existen deficiencias en el servicio respecto de la capacitación de los beneficiarios en el
uso de las medidas implementadas, y en ocasiones, las medidas no son proporcionadas por el prestador del
servicio dentro de los 30 días naturales posteriores a la aprobación en la Junta de Gobierno; además, la atención
a las fallas reportadas por dichos beneficiarios no es oportuna.
Por último, en relación con la extinción del fideicomiso, al 14 de julio de 2021 no se había dado cumplimiento al
Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 6 de noviembre de 2020, respecto de concentrar en la
Tesorería de la Federación, al 31 de diciembre de 2020, los recursos disponibles, ni se realizaron los trámites para
la extinción del mismo.
26

Atención Consular
Auditoría de Desempeño: 2020-0-05100-07-0012-2021
12-GB
Objetivo
Fiscalizar los resultados de la Secretaría de Relaciones Exteriores en la prestación de servicios consulares para
contribuir a proteger los intereses y derechos de los mexicanos en el extranjero
Alcance
El alcance temporal de la auditoría correspondió al ejercicio fiscal 2020, y el temático al programa presupuestario
E002 “Atención, protección, servicios y asistencia consulares” mediante la revisión de los resultados en el diseño
de la Matriz de Indicadores para Resultados del programa, en cumplimiento de las directrices generales para
avanzar hacia un Sistema de Evaluación del Desempeño; la atención de casos de asistencia y protección consular,
la expedición de pasaportes, la tramitación de documentos consulares y migratorios, la capacitación para la
prestación de los servicios, la protección consular preventiva, los programas y proyectos dirigidos a comunidades
mexicanas en el exterior, la coordinación para atender a las comunidades, los casos concluidos a favor de
connacionales y el fortalecimiento de las comunidades en el exterior, así como el ejercicio de los recursos
financieros autorizados al programa presupuestario E002, el avance en el cumplimiento del Objetivo de Desarrollo
Sostenible al que se asociaron las actividades consulares, y la rendición de cuentas.
La auditoría se realizó de conformidad con la normativa aplicable a la fiscalización superior de la Cuenta Pública
para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. En el desarrollo de la auditoría, los datos
proporcionados por el ente fiscalizado fueron suficientes, de calidad, confiables y consistentes, lo cual se expresa
en la opinión de la Auditoría Superior de la Federación, respecto del cumplimiento de objetivos y metas del Pp
E002 “Atención, protección, servicios y asistencia consulares”.
Resultados
Los resultados de la fiscalización mostraron que, en 2020, la SRE proporcionó los servicios consulares para proteger
los intereses y derechos de los mexicanos en el extranjero. En materia de atención y protección consular, atendió
a los mexicanos mediante programas de asesoría legal con la asistencia en 145,543 casos de 195,000 previstos.
En cuanto a la expedición de pasaportes, otorgó 1,586,615 documentos.
En la emisión de documentación consular y migratoria, reportó la atención de 1,504,648 mexicanos y extranjeros,
lo que significó el 92.6% de lo previsto, y en lo que correspondió al porcentaje de documentación mediante las
Representaciones de México en el Exterior (RME), se otorgaron 3,331,098 documentos, mientras que en los
servicios de documentación consular proporcionados en programas especiales para atender a connacionales que
se encuentran en lugares alejados, se reportaron 299,648 documentos emitidos.
En el año fiscalizado, la SRE capacitó, en coordinación con el Instituto Matías Romero, a 214 personas, lo que
significó el 107.0% de los 200 servidores públicos previstos, y en sus actividades de capacitación directa otorgó
cursos a 662 personas, el 110.3% de los 600 programados.
En la protección consular preventiva se realizaron 82,115 acciones administrativas y logísticas dirigidas a los
connacionales en el exterior, y se llevaron a cabo 6,448 eventos comunitarios y visitas a centros de detención
penitenciarios y migratorios por medio de las RME.
En sus gestiones, se identificaron áreas de oportunidad en cuanto al cumplimiento de sus metas derivadas de la
contingencia sanitaria a nivel mundial propiciada por el COVID-19, ya que la mayoría de las oficinas consulares
tuvieron que interrumpir los procesos de prestación de servicios consulares y migratorios.
En cuanto a los programas y proyectos para comunidades en el exterior, responsabilidad del Instituto de los
Mexicanos en el Exterior (IME), se identificó que debe mejorarse el control de la información para comprobar la
totalidad de actividades, así como para evidenciar a los 2,482,904 usuarios reportados como beneficiados,
situación que también se reflejó en la acreditación de sus gestiones de coordinación con gobiernos, instituciones
y organizaciones de los estados y municipios para la atención a las comunidades mexicanas en el exterior.
27
Los hechos anteriores propiciaron que en la protección de los intereses y derechos de los connacionales hubiera
áreas de mejora en la programación de actividades, ya que si bien, de los 145,543 casos recibidos por la SRE, el
84.1% (122,407) fueron concluidos en favor de los mexicanos en el exterior, esto significó menos de las 175,000
personas previstas para beneficiar en dicho año, y en el fortalecimiento de las comunidades mexicanas en el
exterior, el IME tuvo oportunidades de mejora para acreditar el impacto de sus gestiones para mejorar su
situación.
Consecuencias Sociales
En 2020, mediante la operación del programa E002 “Atención, protección, servicios y asistencia consulares”, la
SRE contribuyó a dar atención a los mexicanos que residen en el exterior mediante la prestación de servicios
consulares y programas para comunidades en el exterior.
4 Recomendaciones al Desempeño.
Dictamen
En opinión de la Dirección General de la Auditoría de Desempeño a Programas Presupuestarios de la Auditoría
Especial de Desempeño, la Secretaría de Relaciones Exteriores cumplió su mandato de proporcionar servicios
consulares dando protección a los intereses y derechos de los mexicanos en el extranjero; se identificó que la
situación provocada por la pandemia del COVID-19 propició que en algunos servicios se presentaran áreas de
oportunidad en el cumplimiento de metas, y en materia de fortalecimiento de las comunidades en el exterior, a
cargo del IME, es necesario que se implementen los mecanismos para integrar la información correspondiente a
los resultados que validen su contribución para mejorar la situación de dichas comunidades en cuanto a su
vinculación con México y su integración en las sociedades en las que residen y se desenvuelven. No obstante, en
el trascurso de la auditoría, la SRE acreditó que está efectuando las gestiones necesarias para dar atención a las
insuficiencias respecto del establecimiento de una programación adecuada al contexto actual propiciado por la
pandemia del COVID-19.
Con la atención de las recomendaciones al desempeño, la SRE estará en posibilidad de perfeccionar los
mecanismos de control y gestión de sus procesos en el marco de la operación del programa presupuestario E002,
que le permitirá adecuar sus metas en los servicios que proporciona y documentar el impacto del IME en sus
resultados sobre la protección de los intereses y derechos de las comunidades en el extranjero.
28

Consolidación de las Capacidades del Servicio Exterior Mexicano y la Cancillería
14-GB
Objetivo
Fiscalizar los resultados del Instituto Matías Romero en la capacitación a los miembros del Servicio Exterior
Mexicano, y demás servidores públicos para contribuir a fortalecer las capacidades del Servicio Exterior Mexicano
y de la Cancillería.
Alcance
E006 “Fortalecimiento de las capacidades del Servicio Exterior Mexicano y de la Cancillería”, mediante la revisión
de los resultados alcanzados en la oferta de un programa conforme a necesidades; la capacitación directa y
coordinada, presencial y a distancia, la difusión, la vinculación con otras academias diplomáticas e instituciones de
enseñanza para la organización de actividades; la formación y fortalecimiento de las capacidades de los miembros
del Servicio Exterior Mexicano y de la Cancillería y de su contribución en preparar recursos humanos de alto nivel
analítico y técnico; el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados del programa presupuestario en
cumplimiento de las directrices generales para avanzar hacia un Sistema de Evaluación del Desempeño y la
contribución a los Objetivos de Desarrollo Sostenible; el ejercicio de los recursos financieros autorizados al
programa; y la rendición de cuentas.
en la opinión de la Auditoría Superior de la Federación, respecto del cumplimiento de objetivos y metas de la
política exterior en materia de capacitación para la formación y el fortalecimiento de las capacidades del Servicio
Exterior Mexicano y de la Cancillería.
Resultados
Los resultados de la auditoría mostraron que, en 2020, el Instituto Matías Romero cumplió su mandato de
capacitar recursos humanos en el sector internacional, ya que en los cursos que ofreció de manera directa se
reportaron 291 personas matriculadas en actos académicos presenciales respecto de las 304 matrículas previstas
en el año, un avance del 95.7% respecto de lo programado; asimismo, reportó 1,439 personas en actos académicos
a distancia, 16.1% más que las 1,240 matrículas previstas.
En la capacitación coordinada, se registraron 17 matrículas de cursos impartidos por instituciones nacionales o
extranjeras.
En materia de difusión de actividades académicas, el instituto reportó que realizó 123 actividades. En la vinculación
con otras academias diplomáticas e instituciones nacionales y extranjeras de enseñanza e investigación, invitó a
45 países para realizar diversas actividades.
En la formación, fortalecimiento y preparación de los recursos humanos, el IMR reportó 1,748 personas
matriculadas en sus cursos con un promedio de aprobación del 89.7%, con lo que se logra formar recursos
humanos con un alto nivel analítico y técnico, con las habilidades de negociación internacional y la capacidad de
análisis requerida para enfrentar los retos de la labor diplomática.
En atención a las observaciones de los procesos, en el transcurso de la auditoría, el IMR evidenció que realizó
modificaciones a su normativa interna y en sus procesos que surtirán efectos en 2022, mismos que le permitirán
disponer de sistemas y herramientas tecnológicas para definir un programa de educación con base a un
diagnóstico de necesidades de aprendizaje, así como medir su contribución en formar y fortalecer las capacidades
de del personal del Servicios Exterior Mexicano y la Cancillería en política exterior.
En 2020, el Instituto Matías Romero cumplió su mandato de capacitar recursos humanos en el sector internacional,
al registrar 1,748 personas matriculadas en sus cursos con un promedio de aprobación del 98.7%.
29

entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe.
Dictamen
En opinión de la Dirección General de Auditoría de Desempeño a Programas Presupuestarios de la Auditoría
Especial de Desempeño, en 2020, el Instituto Matías Romero cumplió su mandato de capacitar a los servidores
públicos del Servicio Exterior Mexicano y de la Cancillería, al registrar 1,748 personas matriculadas en sus cursos
con un promedio de aprobación del 98.7%, además, en el trascurso de la auditoría, el instituto acreditó que realiza
acciones para mejorar su normativa y sus procesos para comprobar cómo mediante las diversas gestiones que se
efectúan en el marco del programa presupuestario E006, se contribuye a formar y fortalecer las capacidades de
las personas para asegurarse que en el sector internacional, se tengan recursos humanos de alto nivel analítico y
técnico en las diversas materias internacionales.
La fiscalización en materia de capacitación a los miembros del Servicio Exterior Mexicano y de la Cancillería
contribuirá a que el Instituto Matías Romero precise las diferentes necesidades de aprendizaje, identifique y
cuantifique a la población que requiere de sus servicios, a fin de que mediante el programa presupuestario E006,
se asegure de que se cuente con recursos humanos preparados, con un alto nivel analítico y técnico en las
diferentes materias internacionales.
30

Diseño y Operación de la Política Exterior
15-GB
Objetivo
Fiscalizar los resultados de la Secretaría de Relaciones Exteriores en el diseño y operación de la política exterior
de México para impulsar las relaciones bilaterales y regionales del país.
Alcance
P002 “Diseño, conducción y ejecución de la política exterior”, mediante la revisión del diseño de la Matriz de
Indicadores para Resultados del programa en cumplimiento de las directrices generales para avanzar hacia un
Sistema de Evaluación del Desempeño; la planeación; la coordinación; la ejecución, y la evaluación de la política
exterior; su contribución a impulsar las relaciones bilaterales y regionales, que amplíen la presencia de México en
el mundo, promuevan los intereses nacionales, y preserven la integridad territorial; el ejercicio de los recursos
financieros autorizados al programa presupuestario P002; su contribución en el avance del cumplimiento de los
Objetivos de Desarrollo Sostenible, y la rendición de cuentas.
en la opinión de la Auditoría Superior de la Federación, respecto del cumplimiento de objetivos y metas en el
diseño y operación de la política exterior.
Resultados
Los resultados de la auditoría mostraron que, en 2020, la Secretaría de Relaciones Exteriores realizó gestiones para
que se firmaran 4 tratados internacionales y 75 acuerdos interinstitucionales sobre temas de seguridad
internacional, asistencia humanitaria, desarrollo humano sostenible, derechos humanos, equidad de género y
cooperación internacional.
Para ese año, el diseño del programa presupuestario P002 “Diseño, conducción y ejecución de la política exterior”,
operado para implementar la política exterior, presentó oportunidades de mejora en el rediseño de los indicadores
incluidos para medir las actividades de planeación, coordinación, ejecución y evaluación de la política pública, de
conformidad con la clasificación del programa.
Al respecto, en el transcurso de la auditoría, la SRE evidenció que realizó mejoras para identificar la trazabilidad
de sus gestiones conforme a los procesos de diseño, planeación, coordinación, ejecución y evaluación, así como
su contribución a la política exterior del país, además de que contó con evidencia sobre las mejoras realizadas a la
Matriz de Indicadores para Resultados del programa presupuestario P002 para el ejercicio fiscal 2022, que está en
proceso de aprobación por parte de la Unidad de Evaluación del Desempeño de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público.
En 2020, la Secretaría de Relaciones Exteriores realizó gestiones para que se firmaran 4 tratados internacionales y
75 acuerdos interinstitucionales sobre diversos temas como la seguridad internacional, asistencia humanitaria,
desarrollo humano sostenible, derechos humanos, equidad de género y cooperación internacional, en beneficio
del país.
Dictamen
En opinión de la Dirección General de la Auditoría de Desempeño a Programas Presupuestarios de la Auditoría
Especial de Desempeño, la Secretaría de Relaciones Exteriores, en 2020, realizó gestiones para que se firmaran 4
tratados internacionales y 75 acuerdos interinstitucionales sobre temas de seguridad internacional, asistencia
31
humanitaria, desarrollo humano sostenible, derechos humanos, equidad de género y cooperación internacional;
sin embargo, puede mejorar la operación del programa para focalizar sus actividades en cuanto al diseño,
planeación, coordinación y evaluación de la política exterior. Además, la dependencia, en el trascurso de la
auditoría, acreditó que realizó las gestiones necesarias para dar atención de estas insuficiencias, debido a que
presentó mejoras en sus procesos y alineó el programa presupuestario P002 a las metas, objetivos y directrices
determinados en la planeación sectorial.
Las auditoría en materia de diseño y operación de la política exterior contribuirá a que la Secretaría de Relaciones
Exteriores concrete las mejoras efectuadas en el programa para dar atención al problema público, ya que le
permitirán aplicar un esquema de desempeño con enfoque a resultados, con el cual definirá actividades y procesos
para el diseño, planeación, coordinación, ejecución y evaluación de la política exterior mediante el programa
presupuestario P002, a fin de efectuar una mejor toma de decisiones en materia de impulsar las relaciones
bilaterales y regionales que amplíen la presencia de México en el mundo, promuevan los intereses nacionales y
preserven la integridad territorial.
32

Diseño, Conducción y Ejecución de la Política Exterior en Materia Comercial
16-GB
Objetivo
Fiscalizar que la conducción llevada a cabo por la Secretaría de Relaciones Exteriores en 2020 estuvo encaminada
a defender los intereses comerciales nacionales.
Alcance
El alcance temporal de la auditoría corresponde al ejercicio fiscal 2020, y comprendió la revisión de los resultados
de la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE) en la operación del Pp P002 “Diseño, conducción y ejecución de la
política exterior”, en la Planeación, Coordinación, Seguimiento y Evaluación, respecto de las actividades de
concertación, preparación, realización y seguimiento de visitas de alto nivel para la ratificación del T-MEC, a efecto
de dar continuidad, certidumbre y estabilidad a los flujos comerciales y de inversión; reforzar la competitividad de
la región con reglas de origen que integran las cadenas globales de valor, desarrollar una ventana de oportunidad
para la inversión al mercado de América del Norte; crear y renovar reglas en rubros claves como propiedad
intelectual, comercio digital, derechos laborales; fortalecer la cooperación en áreas prioritarias como medio
ambiente y Pequeñas y Medianas Empresas (PyMEs), y modernizar los mecanismos de resolución de controversias
en áreas clave como inversión, y la contribución del programa para la cooperación trilateral con América del Norte.
La auditoría se realizó de conformidad con la normativa aplicable a la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública y
se utilizó la metodología establecida en las Paráfrasis de la Auditoría Especial de Desempeño para asegurar el logro
del objetivo y el alcance establecidos, las cuales son complementarias de la normativa institucional y congruentes
con los Principios Fundamentales de la Auditoría de Desempeño, de la INTOSAI. En el desarrollo de la auditoría,
los datos proporcionados por el ente fiscalizado fueron suficientes, de calidad, confiables y consistentes, lo cual se
expresa en la opinión de la Auditoría Superior de la Federación, respecto del cumplimiento de objetivos y metas
de las actividades desarrolladas por la Secretaría de Relaciones Exteriores tuvieron el fin de contribuir a impulsar
la relación trilateral con Estados Unidos y Canadá, ampliar la presencia de México en el mundo y promover los
intereses nacionales, por medio del Tratado México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC).
Resultados
Los resultados de la fiscalización mostraron que la planeación, coordinación, seguimiento y evaluación de la
conducción y ejecución de la política exterior en materia comercial, realizada por la Secretaría de Relaciones
Exteriores en 2020, mediante el Pp P002 permitieron fortalecer la relación trilateral con América del Norte en el
marco del T-MEC, ya que la SRE llevó a cabo la planeación de actividades de concertación, preparación, realización
y seguimiento de visitas de alto nivel para renegociar el Tratado. Asimismo, se coordinó con la Secretaría de
Economía, dependencias y entidades de la APF y los actores involucrados con la región, en materia comercial, con
el objetivo de dar seguimiento a la aprobación y entrada en vigor, así como su difusión. En cuanto a la evaluación,
la dependencia llevó a cabo actividades que en conjunto con el resto de sus acciones efectuadas durante el periodo
2015-2020, contribuyeron a la entrada en vigor el 1 de julio de 2020 del tratado. La Secretaría de Relaciones
Exteriores realizó acciones de seguimiento, en el marco del T-MEC, con participación de la Cancillería, las cuales
se integraron de 232 actividades desplegadas por la red consular de México en Estados Unidos y Canadá; asimismo,
referente a la promoción y seguimiento del marco jurídico que normó la relación multilateral con EUA y Canadá,
la secretaría dio seguimiento a los asuntos legislativos con el H. Congreso de la Unión.
Por lo anterior, se concluye que la planeación, coordinación, seguimiento y evaluación de la conducción y ejecución
de la política exterior en materia comercial, correspondiente al T-MEC y realizada por la Secretaría de Relaciones
Exteriores, mediante el Pp P002, contribuyeron a fortalecer la relación trilateral con América del Norte al concretar
la entrada en vigor del T-MEC el 1 de julio de 2020.
En el marco del T-MEC, la Secretaría de Relaciones Exteriores realizó la planeación de las actividades relacionadas
con la concertación, preparación, realización de programas de acción internacional y seguimiento de visitas de
alto nivel; realizó acciones de coordinación con las dependencias de la APF, dio seguimiento e implementó
instrumentos de evaluación, lo que permitió que, en 2020, entrara en vigor el Tratado México, Estados Unidos y
33
Canadá, contribuyendo a reforzar la cooperación trilateral con América del Norte, ampliar la presencia y defender
los intereses de México en el exterior.
Dictamen
En opinión de la Dirección General de Auditoría de Desempeño a Programas Presupuestarios, a 2020, las
actividades de planeación, coordinación, seguimiento y evaluación de la conducción y ejecución de la política
exterior en materia comercial, correspondiente al T-MEC, y realizada por la Secretaría de Relaciones Exteriores,
mediante el Pp P002 “Diseño, Conducción y Ejecución de la Política Exterior”, contribuyeron a impulsar la relación
trilateral con Estados Unidos y Canadá, ampliar la presencia de México en el mundo y promover los intereses
nacionales, por medio del Tratado México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC).
34

Proceso Integral de Cooperación Internacional para el Desarrollo
18-GB
Objetivo
Fiscalizar los resultados de la Agencia Mexicana de Cooperación Internacional para el Desarrollo en la coordinación
de la agenda internacional y con ello, contribuir al desarrollo y promoción de México.
Alcance
P001 “Coordinación, promoción y ejecución de la Cooperación Internacional para el Desarrollo”, mediante la
revisión de la planeación, objetivos y metas relacionadas con los resultados relativos a disponer de un Programa
de Cooperación Internacional para el Desarrollo (PROCID); identificar las opciones de Cooperación Internacional
para el Desarrollo (CID); realizar reuniones para la elaboración y evaluación de acciones específicas de CID; la
coordinación con instancias de los tres órdenes de gobierno para dar cumplimiento a las metas del PROCID; el
apoyo, supervisión, evaluación y seguimiento a la ejecución de acciones de CID; la administración del Registro
Nacional y el Sistema de Información de Cooperación Internacional para el Desarrollo; la contribución al desarrollo
de México; el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados del Programa Presupuestario P001 en
cumplimiento de las directrices generales para avanzar hacia un Sistema de Evaluación del Desempeño; el ejercicio
de los recursos financieros autorizados al programa presupuestario P001; el avance en el cumplimiento del
Objetivo de Desarrollo Sostenible, y la rendición de cuentas.
para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. En el desarrollo de la auditoría los datos
en la opinión de la Auditoría Superior de la Federación, respecto del cumplimiento de objetivos y metas del Pp
P001.
Resultados
Los resultados de la auditoría mostraron que, en 2020, la AMEXCID realizó los trámites para la revisión, aprobación
y publicación del Programa de Cooperación Internacional para el Desarrollo (PROCID) ante la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP) para su publicación en el Diario Oficial de la Federación, con el cual se tendrá
un referente para la planeación y ejecución de las acciones de cooperación internacional, así como de las
estrategias que orientaran la identificación de opciones de cooperación, la definición de las políticas y mecanismos
de ejecución, la coordinación con las instancias e instituciones en los tres ámbitos de gobierno para la elaboración
y evaluación de acciones específicas de cooperación internacional, para medir el cumplimiento de objetivos y
metas, así como para el apoyo, supervisión, evaluación y seguimiento a la ejecución de sus actividades.
En cuanto a la administración del Registro Nacional y del Sistema de Información de la Cooperación Internacional
para el Desarrollo, se requiere que se capacite al personal encargado de su operación, para lograr que, mediante
dichos mecanismos, se pueda disponer de información confiable y oportuna.
En materia de los proyectos de cooperación internacional en contribución al desarrollo del país, es necesario que
establezca objetivos, metas e indicadores para medir su efecto, una vez publicado el PROCID.
En 2020, la AMEXCID se encontraba gestionando la publicación del Programa de Cooperación Internacional para
el Desarrollo, con el cual se tendrá un instrumento que precise la contribución de los diversos proyectos de
cooperación al desarrollo del país y sus socios, ya que éste le permitirá identificar nuevas oportunidades de
participación en proyectos que benefician a los ciudadanos.
la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe.
35
Dictamen
Especial de Desempeño, en 2020, la AMEXCID cumplió con sus atribuciones en materia de cooperación
internacional para el desarrollo en el fortalecimiento de la coordinación de la agenda internacional, además,
gestionó la publicación del Programa de Cooperación Internacional para el Desarrollo, a fin de dirigir su actuación
conforme a los objetivos y metas que se definan y otorgar la capacitación necesaria al personal que opera el
Registro Nacional y el Sistema de Información de la Cooperación Internacional para el Desarrollo.
La fiscalización al programa P001 “Coordinación, promoción y ejecución de la Cooperación Internacional para el
Desarrollo” contribuirá a que la AMEXCID concluya la publicación del PROCID, a fin de fortalecer sus procesos de
cooperación internacional para el desarrollo y para que cuente con el personal adecuado para administrar el
Registro Nacional y el Sistema de Información de la Cooperación Internacional para el Desarrollo, y con ello, la
agencia estará en posibilidades de acreditar en qué medida coadyuva al desarrollo del país.
36

Promoción de los Intereses de México en el Exterior
19-GB
Objetivo
Fiscalizar los resultados de la Secretaría de Relaciones Exteriores en la promoción y cumplimiento de los
compromisos de México, en favor de los intereses del país.
Alcance
P005 “Promoción y defensa de los intereses de México en el ámbito multilateral” mediante la revisión del diseño
de la Matriz de Indicadores para Resultados del programa en cumplimiento de las directrices generales para
avanzar hacia un Sistema de Evaluación del Desempeño; la promoción de iniciativas; el cumplimiento de
compromisos internacionales; la coordinación de entidades gubernamentales para fijar posiciones; la vinculación
con las organizaciones de la sociedad civil, y la proposición de candidaturas de México a cargos de elección en
organismos internacionales, a fin de contribuir a la defensa de los intereses del país en el ámbito multilateral; el
ejercicio de los recursos financieros autorizados al programa presupuestario P005; el avance en la atención del
Objetivo de Desarrollo Sostenible, y la rendición de cuentas.
para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. En el desarrollo de la auditoría los datos
en la opinión de la Auditoría Superior de la Federación, respecto del cumplimiento de objetivos y metas en la
promoción y cumplimiento de los compromisos de México.
Resultados
Los resultados de la auditoría mostraron que la Secretaría de Relaciones Exteriores realizó 12 iniciativas en el
ámbito multilateral alineadas a los intereses del país, ante los órganos internacionales, en cumplimiento de sus
obligaciones derivadas de instrumentos y estándares internacionales.
Presentó 6 informes sobre compromisos cumplidos derivados de Instrumentos y estándares internacionales de
Derechos Humanos con enfoque transversal, y realizó 91 reuniones intersecretariales.
En cuanto al diálogo con la sociedad civil, en el contexto de la participación en organismos y mecanismos
multilaterales, en 2020, realizó 40 gestiones en espacios de encuentro generados con la sociedad civil para
promover el diálogo y la consulta como una modalidad para conocer la opinión de las OSC, en temas de política
exterior.
Para 2020, la Secretaría de Relaciones Exteriores realizó 8 candidaturas y 11 postulaciones a cargos de elección en
organismos internacionales.
En 2020, con las actividades realizadas por la Secretaría de Relaciones Exteriores se contribuyó a promover las
iniciativas en foros multilaterales y el cumplimiento de los compromisos internacionales en torno a temas de
interés global, para posicionar al país en el ámbito internacional.
Dictamen
Especial de Desempeño, para 2020, la Secretaría de Relaciones Exteriores cumplió con sus obligaciones
internacionales con la presentación de Iniciativas en foros multilaterales y en línea ante los órganos
internacionales, presentó los informes sobre los compromisos cumplidos derivados de Instrumentos y estándares
internacionales de derechos humanos con enfoque transversal, y gestionó el diálogo con la sociedad civil en el
37
contexto de la participación en organismos y mecanismos multilaterales, en foros para promover la consulta como
una modalidad para conocer su opinión en acciones de política exterior y presentó candidaturas y postulaciones
a cargos de elección en organismos internacionales, a fin de contribuir a la defensa de los intereses del Estado
Mexicano en el ámbito multilateral, en torno a temas de interés global como el desarme y propagación de armas,
la paz y seguridad internacionales, asistencia humanitaria, desarrollo humano sostenible, derechos humanos,
equidad de género y cooperación.
La atención efectuada a las deficiencias identificadas, le permitirán a la dependencia elaborar un diagnóstico para
hacer un planteamiento más eficiente de sus metas, así como medir su contribución al cumplimiento de metas de
los Objetivos para el Desarrollo Sostenible mediante la operación del programa P005 "Promoción y Defensa de los
intereses de México en el ámbito multilateral".
38

Erogaciones de las Representaciones de México en el Exterior
17-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera del presupuesto asignado a la Secretaría de Relaciones Exteriores para verificar que
las erogaciones de las Representaciones de México en el Exterior se ejercieron y registraron conforme a los montos
aprobados, y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Muestra Auditada 322,187.0
Se seleccionaron, para su revisión, 3 partidas presupuestales de las que se revisó una muestra de 322,187.0 miles
de pesos que representó el 8.2% del presupuesto total ejercido en dichas partidas por 3,947,891.3 miles de pesos,
como se señala a continuación:
MUESTRA DE LAS PARTIDAS SELECCIONADAS PARA SU REVISIÓN EN 2020

(Miles de pesos)
Partida Universo Importe
Concepto
seleccionada Partidas Revisado
3,599,806.4 309,835.4
39902 Gastos de las oficinas del Servicio Exterior Mexicano
44101 Gastos relacionados con actividades culturales, 9,396.7 136.1

deportivas y de ayuda extraordinaria
44102 Gastos por servicios de traslado de personas 338,688.2 12,215.5
Totales 3,947,891.3 322,187.0
FUENTE: Estado del ejercicio del presupuesto 2020, proporcionado por la Secretaría de Relaciones Exteriores.
Los recursos objeto de revisión en esta auditoría se encuentran reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública
Federal en el Ejercicio 2020, en el Tomo III, apartado Información Presupuestaria en el “Estado Analítico del
Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Económica y por Objeto del Gasto” correspondiente al Ramo
05 Relaciones Exteriores, capítulos 3000 “Servicios Generales” y 4000 “Transferencias, asignaciones, subsidios y
otras ayudas”.
Resultados
La Secretaría de Relaciónese Exteriores efectuó 9 reintegros por un monto de 5,343.5 miles de pesos, entre 25 y
27 días naturales posteriores de los 15 días siguientes al cierre del ejercicio; además, no se proporcionó evidencia
del entero a la Tesorería de la Federación correspondiente a las cargas financieras determinadas por los reintegros
extemporáneos.
En el periodo del 21 de octubre al 26 de diciembre de 2020, las 6 Representaciones de México en el Exterior (RME)
revisadas (Chicago, Los Ángeles, Nueva York, Gran Bretaña, Japón y Shanghái), realizaron 18 solicitudes de
radicación por 3,156.2 miles de pesos; no obstante, dichos recursos no se transfirieron oportunamente, ya que
éstos fueron transferidos en el periodo del 15 al 19 de enero de 2021.
39
De los recursos ejercidos por las 6 RME, con cargo a las partidas presupuestarias 39902 “Gastos de las oficinas del
Servicio Exterior Mexicano”, 44101 “Gastos relacionados con actividades culturales, deportivas y de ayuda
extraordinaria” y 44102 “Gastos por servicio de traslado de personas”, no se proporcionó la totalidad de la
documentación que sustentó la contratación del personal auxiliar que laboró en las RME referidas, tales como la
autorización de la Dirección General del Servicio Exterior y de Recursos Humanos (DGSERH) para la contratación
de personal de nuevo ingreso; y la evidencia de la incorporación del prestador de servicios profesionales a un
sistema de seguro médico, entre otros.
De la RME en Chicago, respecto de los recursos ejercidos en los servicios de seguridad y vigilancia, y de limpieza,
no se contó con las solicitudes de cotización efectuadas a los posibles prestadores de los servicios con lo que no
se acreditó que se aseguraron al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes; tampoco, se presentó evidencia documental con
la que se acreditó la recepción a entera satisfacción de la prestación de los servicios; además, en el caso del servicio
de renta de sistemas de telefonía no se contó con la documentación que acreditó el procedimiento de adjudicación
de la contratación, siendo, entre otros, la solicitud de la cotización, el estudio de mercado y el dictamen de
procedencia de contratación.
De las RME en Los Ángeles y Nueva York, respecto de las contrataciones de los servicios de seguridad y vigilancia,
y de limpieza, no se contó con las solicitudes de cotización a los posibles prestadores de los servicios contratados
ni se proporcionó evidencia de la recepción a entera satisfacción de los servicios previo a los pagos efectuados.
De la RME en Gran Bretaña, respecto de la contratación del servicio de limpieza, tampoco se realizaron las
solicitudes de cotización a los posibles prestadores del servicio ni se contó con evidencia documental con la que
se acreditó la recepción a entera satisfacción de la prestación de dichos servicios.
De la RME en Japón no se proporcionó la documentación que sustentó el procedimiento de adjudicación de la
contratación del servicio de renta de equipo de cómputo y comunicación.
De la RME en Shanghái, en la contratación mensual de los servicios de renta de equipo de cómputo y
comunicación, no presentó las solicitudes de las cotizaciones de los posibles prestadores de servicios, ni formalizó
un contrato anual, o en su caso, justificó la imposibilidad de efectuarlo; además, en el contrato del servicio de
arrendamiento de automóviles no se proporcionó la evidencia de la realización, por parte del prestador del
servicio, del mantenimiento a los vehículos ni la entrega de la póliza de seguro de Responsabilidad Civil de dichos
automóviles. Asimismo, no se formalizó el contrato que amparó la prestación del servicio del mantenimiento del
inmueble arrendado para las oficinas de dicha RME, no obstante que el costo de dicho servicio contó con su
Dictamen de procedencia emitido por la Dirección General de Bienes Inmuebles y Recursos Materiales de esa
dependencia.
4 Recomendaciones y 8 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con
base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera del
presupuesto asignado a la Secretaría de Relaciones Exteriores para verificar que las erogaciones de las
Representaciones de México en el Exterior se ejercieron y registraron conforme a los montos aprobados, y de
acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables, y específicamente, respecto de la muestra revisada
que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de
Relaciones Exteriores (SRE) cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia,
Se detectaron debilidades en el manejo presupuestal de los recursos, toda vez que no se efectuó el entero a la
Tesorería de la Federación de las cargas financieras determinadas por el entero extemporáneo de 9 reintegros por
5,343.5 miles de pesos.
40
Por otra parte, se observaron deficiencias en la administración y aplicación de los recursos ejercidos por las 6
Representaciones de México en el Exterior (RME) revisadas (Chicago, Los Ángeles, Nueva York, Gran Bretaña,
Japón y Shanghái), con cargo a las partidas presupuestarias 39902 “Gastos de las oficinas del Servicio Exterior
Mexicano”, 44101 “Gastos relacionados con actividades culturales, deportivas y de ayuda extraordinaria” y 44102
“Gastos por servicio de traslado de personas”, toda vez que no se proporcionó la totalidad de la documentación
que sustentó la contratación del personal auxiliar que laboró en las RME referidas, tales como la autorización de
la Dirección General del Servicio Exterior y de Recursos Humanos (DGSERH) para la contratación de personal de
nuevo ingreso; y la evidencia de la incorporación del prestador de servicios profesionales a un sistema de seguro
médico, entre otros.
Asimismo, en la RME en Chicago, y respecto de los recursos ejercidos en los servicios de seguridad y vigilancia, y
de limpieza, no se contó con las solicitudes de cotización efectuadas a los posibles prestadores de los servicios con
lo que no se acreditó que se aseguraron al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes; tampoco se presentó evidencia documental con
la que se acreditó la recepción a entera satisfacción de la prestación de los servicios; además, en el caso del servicio
de renta de sistemas de telefonía no se contó con la documentación que acreditó el procedimiento de adjudicación
de la contratación, como, entre otros, la solicitud de la cotización, el estudio de mercado y el dictamen de
procedencia de contratación.
De igual forma, de las RME en Los Ángeles y Nueva York, respecto de las contrataciones de los servicios de
seguridad y vigilancia, y de limpieza, no se contó con las solicitudes de cotización a los posibles prestadores de los
servicios contratados ni se proporcionó evidencia de la recepción a entera satisfacción de los servicios previamente
a los pagos efectuados.
En el caso de la RME en Gran Bretaña, respecto de la contratación del servicio de limpieza, tampoco se realizaron
las solicitudes de cotización a los posibles prestadores del servicio ni se contó con evidencia documental con la
que se acreditó la recepción a entera satisfacción de la prestación de dichos servicios.
Por su parte, la RME en Japón no proporcionó la documentación que sustentó el procedimiento de adjudicación
de la contratación del servicio de renta de equipo de cómputo y comunicación.
Finalmente, la RME en Shanghái, en la contratación mensual de los servicios de renta de equipo de cómputo y
comunicación, no presentó las solicitudes de las cotizaciones de los posibles prestadores de servicios, ni formalizó
un contrato anual, o en su caso, justificó la imposibilidad de efectuarlo; además, en el contrato del servicio de
arrendamiento de automóviles no se proporcionó la evidencia de la realización, por parte del prestador del
servicio, del mantenimiento de los vehículos ni la entrega de la póliza de seguro de Responsabilidad Civil de dichos
automóviles. Asimismo, no se formalizó el contrato que amparó la prestación del servicio del mantenimiento del
inmueble arrendado para las oficinas de dicha RME, no obstante que el costo de dicho servicio contó con su
Dictamen de procedencia emitido por la Dirección General de Bienes Inmuebles y Recursos Materiales de esa
dependencia.
41
Agencia Mexicana de Cooperación Internacional para el Desarrollo

Fideicomiso "Fondo México" y Mandato para la Administración de los Recursos del Programa de Cooperación
Energética para Países de Centroamérica y el Caribe
Auditoría De Cumplimiento: 2020-5-05K00-19-0020-2021
20-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera relacionada con los ingresos y egresos para el cumplimiento del objeto por el que
se constituyeron el Fideicomiso y el Mandato, así como el avance en el proceso de extinción del Mandato, y
verificar que las operaciones se autorizaron, ejecutaron, registraron y presentaron en sus estados financieros y en
la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables.
Alcance
INGRESOS EGRESOS
Universo Seleccionado 1,170,869.7 2,495,761.6
Muestra Auditada 1,170,869.7 2,495,761.6
El universo de ingresos por 1,170,869.7 miles de pesos se integró por 767,553.3 miles de pesos obtenidos por el
“Mandato para la Administración de los Recursos del Programa de Cooperación Energética para Países de
Centroamérica y el Caribe” (Mandato), correspondientes a recuperaciones de capital por 699,292.6 miles de pesos
e intereses generados por 68,260.7 miles de pesos, y 403,316.4 miles de pesos del Fideicomiso “Fondo México",
integrado de los recursos provenientes del Mandato que le fueron transferidos por 358,212.4 miles de pesos y
rendimientos por 45,104.0 miles de pesos. Se revisó el 100.0% de los ingresos.
El universo de egresos por 2,495,761.6 miles de pesos se integró por 227,520.9 miles de pesos de las erogaciones
del Mandato y 2,268,240.7 miles de pesos del Fideicomiso, del cual se revisó el 100.0%, y su integración es la
siguiente:
UNIVERSO Y MUESTRA DE EGRESOS DE 2020

(Miles de pesos)
Concepto Mandato Fideicomiso Total

Recursos traspasados al fideicomiso 226,512.3 226,512.3
Honorarios mandatarios y fiduciarios 1,008.6 2,763.5 3,772.1
Impuestos fiduciario 436.9 436.9
Enteros a la TESOFE:
a) Por intereses ganados 417,461.4 417,461.4
b) Por recursos no comprometidos _______ 1,847,578.9 1,847,578.9
Total 227,520.9 2,268,240.7 2,495,761.6
FUENTE: Bases de datos de los proyectos COVID-19 y programas para Centroamérica, estados de
cuenta y oficios de instrucción proporcionados por la Agencia Mexicana de Cooperación
Internacional para el Desarrollo y por el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., I.B.D.
TESOFE: Tesorería de la Federación.
Adicionalmente, se revisaron 4,172,219.6 miles de pesos, integrados como se detalla a continuación:

1. Mandato:
 706,303.1 miles de pesos, el 100.0% de los recursos enterados a Tesorería de la Federación por su
extinción.
42
 3,009,501.9 miles de pesos, el 100.0% del saldo de las cuentas por cobrar, dadas de baja por la extinción
de la figura.
2. Fideicomiso:
 456,414.6 miles de pesos, el 72.7% de los 627,550.0 miles de pesos erogados en proyectos para atender
la emergencia sanitaria por el COVID-19, integrados como se detalla a continuación:
UNIVERSO Y MUESTRA DE EGRESOS EFECTUADOS CON RECURSOS DEL FIDEICOMISO FONDO MÉXICO,
CORRESPONDIENTES A PROYECTOS COVID-19, 2020
(Miles de pesos)
Proyecto Universo Muestra
Todos juntos contra el COVID-19 360,000.0 315,129.4
Apoyo para el traslado terrestre voluntario y gratuito de personas en Territorio Nacional

16,000.0 15,720.0
generado por la contingencia COVID-19
Entrega de apoyo alimentario, desarrollo y entrega de los insumos necesarios e investigación

de medicinas y tratamientos e insumos necesarios para las personas que así lo requieran en
240,000.0 125,565.2
el Territorio Nacional, a causa de la emergencia sanitaria del COVID-19 (Primer Convenio
Modificatorio)
Apoyo de hospedaje, alimentación, transporte, el desarrollo y entrega de insumos médicos y

materiales necesarios para los trabajadores de la salud y la población afectada por la
11,550.0 0.0
emergencia sanitaria generada por el COVID-19 en Territorio Nacional. (Primer Convenio
Modificatorio)
Total 627,550.0 456,414.6
FUENTE: Base de datos proporcionada por el Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D., y consulta de movimientos.
Los 315,129.4 miles de pesos del programa “Todos juntos contra el COVID-19” incluyen los pagos efectuados a
cuatro proveedores y prestadores de servicios, cuya suma ascendió a 248,783.3 miles de pesos, y para la compra
de 160 ventiladores a la empresa Hamilton Medical, Inc., por 66,346.1 miles de pesos.
Adicionalmente, se revisaron 787.7 miles de dólares (equivalentes a 16,058.4 miles de pesos al tipo de cambio de
los días de las operaciones) de los 947.2 miles de dólares (equivalentes a 19,452.9 miles de pesos al tipo de cambio
de los días de las operaciones) transferidos en 2020 por el Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D., a los corresponsales
bancarios de los cuatro programas autorizados para la República de Honduras y la República de El Salvador durante
2019, año en que dicho banco recibió los recursos del Fideicomiso.
Resultados
1. En el Anexo I “Información sobre los Fideicomisos, Mandatos y Análogos que no son Entidades, con registro
vigente al 31 de diciembre de 2020”, de la Cuenta Pública de ese año, y en el Estado de Posición Financiera al
31 de diciembre de 2020, no se reportó información del Mandato, debido a que esa figura concentró los
recursos de su patrimonio en la Tesorería de la Federación (TESOFE) el 4 de diciembre de 2020, de conformidad
con los artículos cuarto y décimo sexto del Decreto del 6 de noviembre de 2020.
Sin embargo, del 2 enero al 4 de diciembre de 2020, el Mandato obtuvo ingresos por 34,424.2 miles de dólares
(equivalentes a 690,195.4 miles de pesos al tipo de cambio del día de las operaciones) y 977.2 miles de pesos,
por recuperaciones de capital e intereses de los programas financiados por el Mandato y rendimientos por la
inversión de recursos en sus cuentas bancarias, y erogó 44,038.4 miles de dólares (equivalentes a 916,033.0
miles de pesos al tipo de cambio del día de las operaciones) y 17,821.0 miles de pesos, por traspasos al
Fideicomiso Fondo México, honorarios al mandatario y enteros a la TESOFE.
43
Los ingresos y egresos se obtuvieron y se ejecutaron de conformidad con las cláusulas tercera: “De los recursos
objeto del Mandato” del Contrato de Mandato y segunda “Del Objeto”, inciso c), y tercera “Traspaso de los
Recursos”, de su Convenio Modificatorio, así como de los artículos transitorios segundo del “Decreto por el
que se establece la Estrategia de Cooperación Financiera para Países de Mesoamérica y el Caribe”, y cuarto y
décimo sexto del Decreto del 6 de noviembre de 2020, y se reportaron en el Estado de Posición Financiera al
30 de noviembre de 2020, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Al 17 de diciembre de 2020, el saldo pendiente de recuperar de los créditos otorgados ascendió a 149,642.3
miles de dólares (equivalentes a 3,009,501.2 miles de pesos al tipo de cambio de ese día), de los cuales la
Unidad de Asuntos Internacionales de Hacienda, adscrita a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP)
acreditó el cobro de 2,746.0 miles de dólares de capital, del 18 al 31 de diciembre de ese ejercicio (equivalentes
a 54,995.0 miles de pesos al tipo de cambio del día de las operaciones), de conformidad con lo establecido en
las tablas de amortización de los proyectos.
2. En el Anexo I “Información sobre los Fideicomisos, Mandatos y Análogos que no son Entidades, con registro
vigente al 31 de diciembre de 2020”, de la Cuenta Pública de ese año, se reportaron ingresos del Fideicomiso
Fondo México por 358,212.4 miles de pesos, correspondientes a los traspasos efectuados por el Mandato y
rendimientos, comisiones y fluctuaciones cambiarias por 45,104.0 miles de pesos, cuya suma ascendió a
403,316.4 miles de pesos, en cumplimiento de los artículos 33, 36 y 52 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Los ingresos se obtuvieron de conformidad con las cláusulas cuarta “Del Patrimonio”, fracción II, y quinta
“Recepción y Política de Inversión del Patrimonio del Fideicomiso” del Primer Convenio Modificatorio al
Contrato de Fideicomiso Público de Administración y Pago.
Los estados financieros del Fideicomiso Fondo México al 31 de diciembre de 2020 no fueron dictaminados,
pero el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., I.B.D. (BANCOMEXT) y la Agencia Mexicana de
Cooperación Internacional para el Desarrollo (AMEXCID) iniciaron las gestiones necesarias ante la Secretaría
de la Función Pública.
3. Durante 2020 se erogaron 2,895,757.8 miles de pesos, con cargo al Fideicomiso, para pagar honorarios
fiduciarios, impuestos, enteros a la TESOFE, y desembolsar recursos para programas y proyectos, de los cuales
sólo se reportaron 2,268,240.7 miles de pesos en el Anexo I “Información sobre los Fideicomisos, Mandatos y
Análogos que no son Entidades, con registro vigente al 31 de diciembre de 2020”, de la Cuenta Pública de ese
año, y no se reportaron 627,517.1 miles de pesos erogados para los programas derivados por la emergencia
sanitaria COVID-19, en incumplimiento del Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental, Devengo
Contable, y de los artículos 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 7, fracción I, de la Ley General
de Responsabilidades Administrativas, y 217, fracción II, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria.
4. Con el objeto de hacer frente a la emergencia sanitaria por la epidemia de enfermedad generada por el virus
SARS-CoV2 (COVID-19), el Comité Técnico del Fideicomiso Fondo México autorizó apoyos financieros a cuatro
proyectos, que se formalizaron mediante contratos de donaciones de recursos por 627,550.0 miles de pesos
que, de conformidad con sus fichas técnicas, tendrían la finalidad de mejorar las oportunidades en materia de
capital humano para el desarrollo y bienestar de la población, así como el control y seguimiento de sistemas
de flujos migratorios y asistencia, acciones que se alinearon a las reglas vigésima cuarta y vigésima octava de
las Reglas de Operación del Fideicomiso Fondo México. Durante 2020 se pagaron 541,940.8 miles de pesos a
los proveedores o prestadores de servicios de los cuatro proyectos,
El 6 de agosto de 2020, en la tercera sesión extraordinaria de Comité del Fideicomiso Fondo México se
presentó, para autorización, la modificación de las fichas técnicas de dos proyectos para ampliar su alcance de
aplicación, sin modificar el monto y, por consiguiente, el 8 de septiembre de 2020 se suscribieron los convenios
modificatorios de dichos proyectos.
Se seleccionaron nueve proveedores correspondientes a tres de los cuatro proyectos para el COVID-19, y se
constató que se les pagaron 390,068.5 miles de pesos, cuya erogación se comprobó con 20 Comprobantes
Fiscales Digitales por Internet que se encontraban vigentes en el portal del Servicio de Administración
Tributaria (SAT) y cumplían con los requisitos fiscales, previa instrucción de pago emitida por la AMEXCID al
fiduciario.
5. Los 10 instrumentos jurídicos suscritos con los nueve proveedores o prestadores de servicios seleccionados
como muestra, se adjudicaron de forma directa en atención a la fracción II del “Decreto por el que se declaran
44
acciones extraordinarias en las regiones afectadas de todo el territorio nacional en materia de salubridad
general para combatir la enfermedad grave de atención prioritaria generada por el virus SARS-CoV2 (COVID-
19)”, publicado el 27 de marzo de 2020 en el Diario Oficial de la Federación, tres de ellos de conformidad con
los artículos 41, fracciones I y II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y
72, fracción II, de su Reglamento; cinco de acuerdo con el artículo 41, fracción II, de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público y los dos restantes al amparo de la excepción prevista en el
artículo 1, párrafo sexto, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Se comprobó que ocho proveedores o prestadores de servicios, con los que se suscribieron nueve
instrumentos jurídicos, cumplieron con sus obligaciones fiscales, relacionadas con la presentación de las
declaraciones provisionales y anual del Impuesto sobre la Renta, definitivas del Impuesto al Valor Agregado, e
Informativas de Operaciones con Terceros y del proveedor restante, el SAT no contó con la información;
asimismo, de los nueve proveedores o prestadores de servicios seleccionados, no se encontraban en el listado
de contribuyentes que emiten comprobantes con inexistencia de operaciones.
Se constató que siete de los nueve proveedores o prestadores de servicios cumplieron con el objeto de sus
instrumentos jurídicos dentro de los diez días naturales siguientes a su firma, por lo que no estuvieron
obligados a exhibir la garantía de cumplimiento, de conformidad con el artículo 48, último párrafo, de la Ley
de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. A los dos proveedores restantes no les es
aplicable la citada Ley.
6. La AMEXCID no acreditó, con la evidencia fotográfica georeferenciada o con algún otro documento, que los
75,056 paquetes alimentarios básicos adquiridos a Seguridad Alimentaria Mexicana (SEGALMEX) se
distribuyeron a los beneficiarios en Quintana Roo, en incumplimiento del artículo 7, fracción I, de la Ley
General de Responsabilidades Administrativas, del numeral 3 “Actividades a realizar” y numeral 8 “Criterios
específicos” inciso c) del Primero Anexo de Colaboración suscrito entre la AMEXCID y SEGALMEX el 3 de marzo
de 2020, por lo que no se justificó el gasto por 119,999.5 miles de pesos del contrato núm. SRE-AMEXCID-AD-
007/2020.
Respecto de los entregables de nueve instrumentos jurídicos suscritos con ocho proveedores, se cumplió con
el 100.0% de lo especificado en ellos.
La AMEXCID y el Instituto de Salud para el Bienestar (INSABI) proporcionaron copia de las facturas por la
adquisición de 160 ventiladores por 2,770.0 miles de dólares, equivalentes a 66,346.1 miles de pesos, a la
empresa Hamilton Medical, Inc., y las actas de la entrega recepción al INSABI, y éste acreditó el destino de los
ventiladores; sin embargo, la AMEXCID no acreditó haber realizado el seguimiento y supervisión del uso y
destino de los ventiladores, en incumplimiento de lo establecido en la cláusula séptima “Condiciones para la
Administración y Canalización de los Recursos” del Contrato de Donación de Recursos de fecha 30 de abril de
2020, y el Anexo I Ficha Técnica del proyecto "Todos juntos contra el COVID-19".
7. Durante 2020, el Banco del Bienestar, en su carácter de intermediario financiero del Fideicomiso Fondo
México, erogó 947.2 miles de dólares de los 62,000.0 miles de dólares transferidos por el BANCOMEXT desde
2019, destinados a los cuatro programas autorizados para promover el desarrollo económico, social y las
oportunidades en la región.
El monto no erogado por el Banco del Bienestar por 61,052.8 miles de dólares, equivalente al 98.5% de los
recursos transferidos, mientras se instrumentaban los mecanismos para dispersar los recursos, se mantuvo en
las cuentas bancarias de los programas administrados por éste, sin que se hubiera destinado para los fines de
los programas, por lo que no se generaron intereses a favor del patrimonio del fideicomiso por varios meses,
ya que no se previó su inversión en los convenios de donación.
El 5 de febrero 2020, se suscribió un “Convenio en Materia de Transferencia y Administración de Recursos”,
entre el Banco del Bienestar (Intermediario), el Banco de Fomento Agropecuario (Corresponsal Bancario) y la
AMEXCID, para la entrega de recursos económicos a las personas beneficiadas por el Fondo México con los
programas en favor de la República de El Salvador, mediante trasferencias monetarias para la entrega de los
recursos económicos a los beneficiarios.
Se dispersaron recursos a 951 beneficiarios por 237.8 miles de dólares del programa “Sembrando Vida”, y a
390 personas por 142.3 miles de dólares del programa “Jóvenes Construyendo el Futuro”, ambos en beneficio
de la República de El Salvador.
El 29 de diciembre de 2020, se suscribió el “Convenio en Materia de Transferencia y Administración de
Recursos” (Convenio de Transferencia), entre el Banco del Bienestar (Intermediario), Transnetwork, LLC., en
45
carácter de corresponsal bancario, y la AMEXCID, para la entrega de los recursos económicos a los beneficiarios
de los programas por el Fondo México en favor de la República de Honduras se acordó mediante la
implementación del mecanismo de remesas en efectivo a los beneficiarios.
Se dispersaron recursos a 369 beneficiarios por 166.0 miles de dólares del programa “Sembrando Vida”, y a
755 personas por 241.6 miles de dólares del programa “Jóvenes Construyendo el Futuro”, ambos en beneficio
de República de Honduras.
8. En 2020, la SHCP autorizó la renovación de la clave del Mandato, de conformidad con los artículos 11, párrafo
primero la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y 218 de su Reglamento.
En diciembre de 2020, se concentraron en la TESOFE los saldos de las tres cuentas del Mandato por 706,303.1
miles de pesos, en cumplimiento del transitorio quinto del Decreto del 6 de noviembre de 2020, y se suscribió
el “Convenio de Revocación Total del Mandato Número 20005 de fecha 29 de abril de 2008”, entre la SHCP
(Mandante) y el BANCOMEXT (Mandatario), en cumplimiento del artículo 221 del Reglamento de la Ley Federal
de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
En enero de 2021, se autorizó dar de baja al Mandato en el Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda, de
conformidad con el artículo 221 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria.
El 8 de abril de 2020, la SRE solicitó a la SHCP la excepción del Fideicomiso Fondo México al Decreto del 2 de
abril de 2020, la cual le fue negada el 7 de mayo de 2020.
El 18 de noviembre de 2020, el BANCOMEXT concentró 206,800.5 miles de pesos en la TESOFE recursos de las
disponibilidades del Fideicomiso Fondo México.
El 23 de julio de 2021, la SRE solicitó de nueva cuenta a la SHCP la excepción a la extinción o terminación del
Fideicomiso Fondo México, la cual le fue aceptada ese mismo día, dejando sin efecto la negativa del 7 de mayo
de 2020.
Montos por Aclarar
Se determinaron 119,999,532.80 pesos pendientes por aclarar.
4 Recomendaciones, 2 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego de Observaciones.
Dictamen
El presente dictamen se emite el 4 de febrero de 2022, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se
practicó sobre la información proporcionada por las entidades fiscalizadas y de cuya veracidad son responsables.
Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera
relacionada con los ingresos y egresos para el cumplimiento del objeto por el que se constituyeron el Fideicomiso
y el Mandato, así como el avance en el proceso de extinción del Mandato, y verificar que las operaciones se
autorizaron, ejecutaron, registraron y presentaron en sus estados financieros y en la Cuenta Pública, de
conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables, y específicamente, respecto de la muestra revisada, que se
establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, como
fideicomitente única de la Administración Pública Federal y mandante, y el Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D.,
institución financiera intermediaria, para la canalización de los recursos del Fideicomiso Fondo México, cumplieron
con la normativa aplicable, así como la Agencia Mexicana de Cooperación Internacional para el Desarrollo
(AMEXCID), como unidad responsable del Fideicomiso Fondo México y órgano desconcentrado de la Secretaría de
Relaciones Exteriores, y el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., I.B.D. (BANCOMEXT), como fiduciario del
Fideicomiso Fondo México y mandatario del Mandato, excepto por los aspectos observados siguientes:
AMEXCID
 No reportó egresos por 627,550.0 miles de pesos en la Cuenta Pública de 2020, de las transferencias
efectuadas por el fiduciario al Banco del Bienestar, para los programas suscritos por la emergencia sanitaria
COVID-19, y reportó de más 32.9 miles de pesos, por concepto de honorarios fiduciarios.
 No justificó el gasto de 119,999.5 miles de pesos del contrato núm. SRE-AMEXCID-AD-007/2020.
46
 No acreditó haber realizado el seguimiento y supervisión del uso y destino de 160 ventiladores por los que
se pagaron 2,770.0 miles de dólares, equivalentes a 66,346.1 miles de pesos, en incumplimiento de lo
establecido en la cláusula séptima “Condiciones para la Administración y Canalización de los Recursos” del
Contrato de Donación de Recursos de fecha 30 de abril de 2020, y el Anexo I Ficha Técnica del proyecto
"Todos juntos contra el COVID-19".
47

Evaluación a la Política de Compras Públicas
1508-GB
Objetivo
Evaluar el ciclo de las Compras Públicas en México, a fin de determinar la efectividad de las acciones del Gobierno
Federal en la optimización del valor de los recursos públicos.
Alcance
El alcance de la evaluación comprenderá el análisis de los diseños normativo, institucional-organizacional,
programático y presupuestal que conformaron la política de compras públicas; asimismo, la evaluación tendrá
como propósito el análisis del proceso de la política de compras públicas, en términos de la programación,
implementación, control presupuestario y supervisión que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y la
Secretaría de la Función Pública llevan a cabo, a partir de las atribuciones para tal efecto establecidas en las leyes
Orgánica de la Administración Pública Federal; de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y
de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y sus respectivas reformas.
Resultados
En México las compras públicas encuentran fundamento en el artículo 134, párrafo tercero, de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, en el que se define que las adquisiciones de todo tipo de bienes se
adjudicarán o llevarán a cabo a través de licitaciones públicas mediante convocatoria pública para que libremente
se presenten proposiciones solventes, a fin de asegurar al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a
precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.
Adicionalmente, el proceso de contrataciones públicas se encuentra instaurado en la Ley de Adquisiciones
Arrendamientos y Servicios del Sector Público (LAASSP) y la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas (LOPSRM) en las que se establecieron en el momento de su promulgación, entre otros aspectos, como
responsables principales a la Secretaría de la Función Pública (SFP) como el conductor del ciclo de compras públicas
y a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) como el responsable de aprobar los recursos en casos
excepcionales de compras.
En 2018, se reformó la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal (LOAPF) en la que se incorporaron a la
SHCP las atribuciones de planear, establecer, conducir y realizar el control presupuestario de las contrataciones
públicas, propiciando las mejores condiciones para el Estado en cuando a eficiencia, eficacia, economía,
transparencia, imparcialidad y honradez, mientras que a la SFP las de conducir y aplicar la política de control
interno, prevención, vigilancia, inspección y revisión de contrataciones públicas reguladas por la LAASSP y la
LOPSRM. 17/
Para el desempeño de sus funciones, con el análisis del diseño presupuestal, la SHCP diseñó el programa
presupuestario (Pp) G006 “Regulación del proceso de compras y contrataciones”, con el objetivo de regular los
aspectos en materia de contrataciones públicas reguladas por la LAASSP y la LOPSRM, el cual estuvo a cargo de la
Unidad de Compras y Contrataciones y la Unidad de Normatividad; no obstante, la secretaría no ejerció recursos
por medio del programa debido a que aún no cuenta con un reglamento interior actualizado en el que se definieran
las atribuciones de dichas unidades, por lo que las acciones en materia de compras públicas las realizó mediante
el Pp M001 "Actividades de apoyo administrativo". En lo que corresponde a la SFP, como la encargada de conducir
y aplicar la política de control interno, prevención, vigilancia, inspección y revisión de contrataciones públicas, a
partir del 2019, ejecutó el Pp O005 “Políticas de austeridad republicana y eficacia gubernamental” 18/ operado por
la Unidad de Política de Contrataciones Públicas y la Unidad de Normatividad de Contrataciones Públicas.
Respecto del diseño programático, se identificó que en los estudios y diagnósticos internacionales realizados al
sistema de contrataciones públicas en 2018 y 2019, cuando la SFP fungía como principal actor, se identificó, a nivel
federal, una multiplicidad en el marco normativo y en los procedimientos, debido a que cada institución de la APF
17
/ Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, artículos 31, fracciones XXV, XXVI, XXVII y XVIII, y 37, fracción XXI.
18/ Anterior a 2019, el Pp O005 de la SFP se denominaba “Regulación de los procesos, trámites y servicios de la Administración
Pública Federal”.
48
tenía la posibilidad de emitir sus propios instrumentos para los procedimientos de contratación y podían
reglamentar las contrataciones de manera independiente, lo que elevaba considerablemente el riesgo de
contradicciones, discrepancias, vacíos legales e inconformidades. Asimismo, se identificó que el sistema de
contrataciones públicas era demasiado rígido, basado en el control y que carecía de visión estratégica, de
planificación en el presupuesto y de coordinación con otros actores relevantes implicados en el ciclo de las
contrataciones; además, la contratación electrónica presentaba deficiencias, por lo que era necesario transformar
el sistema de contrataciones públicas de la APF; no obstante, estos documentos no muestran el panorama reciente
del sistema de compras públicas, a partir de los cambios realizados en la reforma de 2018 de la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal.
A nivel nacional, en los documentos de mediano plazo se ha definido la problemática general de la política de
compras públicas referente a que no se privilegia el uso de tecnologías de la información (TIC) en el ciclo de
contratación; se requiere eficientar el proceso de compras públicas para una mejor planeación y ejecución de las
mismas; contar con un esquema de profesionalización en la materia; fortalecer los mecanismos para transparentar
las contrataciones y la rendición de cuentas de los resultados; monitorear en tiempo real los recursos utilizados
en la contratación, y realizar verificaciones obligatorias de los precios de mercado, con el propósito de erradicar
la corrupción del sector público, por lo que se requiere analizar la pertinencia de elaborar un diagnóstico de la
problemática en la materia, a efecto de contar con una política consolidada con un marco normativo estructurado,
personal capacitado para realizar las contrataciones, contar con funciones que garanticen las mejores condiciones
para el Estado en cuanto a precio calidad, financiamiento, oportunidad, y contar con mecanismos de
transparencia, rendición de cuentas y supervisión adecuados; lo anterior, con soporte en las tecnologías de la
información, en las que se incluye de manera directa el sistema CompraNet.
Derivado de la problemática y deficiencias identificadas, en los documentos de mediano plazo el Gobierno Federal
definió acciones para fortalecer el Sistema de Contrataciones Públicas en términos de orientar el gasto público
para fortalecer el mercado interno; promover las contrataciones electrónicas del sector público; establecer al
sistema CompraNet como la plataforma accesible de contratación electrónica del gobierno, que le permita
registrar las ofertas, publicar los resultados y dar el seguimiento de las contrataciones, y lograr la transparencia,
rendición de cuentas y mejorar las condiciones económicas y de servicios para adquisiciones públicas.
Adicionalmente, se identificaron objetivos e indicadores para fortalecer las compras y atender los retos para los
sectores de seguridad pública, justicia, salud, educación e infraestructura, a efecto de contar con un procedimiento
transparente y eficaz, erradicando la corrupción a partir de la rendición de cuentas efectiva.
Del análisis del diseño normativo e institucional-organizacional, se observó que, a partir de la reforma de 2018 de
la LOAPF, los ordenamientos jurídicos en materia de contrataciones públicas requieren ser actualizados para
delimitar y definir las funciones correspondientes a cada uno de los actores de la política pública conforme a lo
establecido en la LOAPF; asimismo, la normativa interna de la SHCP y la SFP aún no cuenta con las modificaciones
pertinentes para definir las funciones y procedimientos a realizar por las mismas de acuerdo con las atribuciones
conferidas en la LOAPF, aun cuando la SHCP realiza sus funciones conforme a la normativa de la SFP
correspondiente derivado del traspaso de las unidades administrativas en la materia. Al subsanarse las áreas de
oportunidad descritas, la SHCP y la SFP tendrían los elementos que permitan un adecuado funcionamiento del
sistema de contrataciones pública. Adicionalmente, es necesario que la SHCP, en coordinación con la SFP, analicen
la factibilidad de establecer e implementar mecanismos de coordinación para monitorear el ciclo presupuestario,
a efecto de que, en todos los momentos del mismo, se asegure la adecuada contratación de las compras por parte
de las dependencias y entidades de la APF y, en su caso, detectar posibles deficiencias e implementar acciones
preventivas y correctivas para su buen funcionamiento.
En cuanto a la programación de las compras públicas de las dependencias y entidades de la Administración Pública
Federal, éstas elaboran anualmente el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Obra Pública
(PAAASOP) en el cual definen sus necesidades de bienes y servicios para realizar sus funciones, así como el tipo de
contratación a realizar (adquisición, arrendamiento, obra pública o servicios); no obstante, dicho programa, que
se incorpora al sistema CompraNet, presenta áreas de oportunidad, ya que no se encuentra la totalidad de la
información y no se cuenta con mecanismos para llevar a cabo el seguimiento de las contrataciones programadas
respecto de las realizadas; asimismo, se muestra una tendencia creciente a las adjudicaciones directas planeadas
y una disminución a la contratación por medio de licitaciones públicas, lo que podría implicar que en la
contratación pública no se asegure las mejores condiciones en cuanto a calidad, precio y oportunidad, e impida la
libre competencia en las áreas prioritarias del desarrollo, por lo que se requiere fortalecer e incentivar a las
dependencias y entidades de la APF a priorizar la licitación pública.
En lo que corresponde a la conducción de la política pública, la SHCP la realiza por medio de tres aspectos: la
capacitación del personal de las dependencias y entidades de la APF en materia de contrataciones públicas y del
49
manejo del sistema CompraNet; la elaboración, suscripción y administración de Contratos Marco, y la

consolidación de compras públicas y el control presupuestario de las mismas. En términos generales, la SHCP
realiza los procedimientos necesarios para capacitar a los servidores públicos que cuenten con atribuciones en
materia de contrataciones públicas y a aquellos interesados en la materia; suscribe contratos marco para agilizar
el procedimiento para la adquisición y arrendamiento de bienes, la prestación de servicios y la contratación de
obra pública e implementa las compras consolidadas para reducir la erogación de recursos en el proceso y en la
contratación de los bienes y servicios que, en conjunto, las dependencias y entidades requieren adquirir; se
identificaron áreas de mejora, en términos de que se requiere fortalecer la capacitación a partir de la valoración
de los cursos que son necesarios para llevar a cabo el ciclo de contratación pública y que éstos, a su vez, sean
dirigidos para los servidores públicos encargados de las mismas, a efecto de garantizar que éstos los acrediten y
cuenten con los conocimientos esenciales para llevar a cabo sus funciones; se requiere evaluar la pertinencia de
realizar un análisis de factibilidad de los bienes y servicios que pudieran integrarse en los contratos marco, con el
propósito de fortalecer e incentivar la utilización de este procedimiento por parte de las dependencias y entidades
de la APF, y es necesario evaluar la pertinencia de incrementar el uso de las compras consolidadas, con el propósito
de reducir el gasto público y que el proceso de contratación sea observado por las diversas instancias, en este caso
de las dependencias y entidades de la APF, para asegurar la transparencia y rendición de cuentas de todas las
partes.
Con la revisión del sistema CompraNet, se observó que los módulos que lo componen pretenden contribuir al ciclo
de compras de las dependencias y entidades de la APF, al contener la información sobre programación de las
compras públicas; la capacitación que se imparte a los servidores públicos en la materia; los testigos sociales que
formarán parte del proceso; los apartados necesarios para las Unidades Compradoras y los proveedores y
contratistas para formalizar los instrumentos jurídicos; los casos excepcionales de contratación, y los proveedores
que, en su caso, estén sancionados; no obstante, el sistema presenta áreas en las cuales mejorar, ya que, al
concentrar la información en el mismo, es necesario que ésta se encuentre actualizada y completa, que se
implementen mecanismos para realizar el seguimiento del ciclo de contrataciones desde la elaboración del
Programa de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Obra Pública, el monitoreo del proceso de contratación,
hasta la supervisión de las compras públicas realizadas por las dependencias y entidades de la APF. Asimismo, es
necesario que la SHCP, como responsables de la política pública, evalúe la pertinencia de establecer e implementar
mecanismos que permitan incentivar las contrataciones públicas por medio de los procesos de competencia y para
incentivar a las empresas nacionales, en particular las MIPYMES.
En lo que respecta a la supervisión, la SFP como responsable de la conducción del control interno, prevención,
vigilancia y fiscalización de las compras públicas del Gobierno Federal, realizó la programación de auditorías en la
materia y se han identificados oportunidades de mejora en las revisiones efectuadas, por lo que es necesario que
la dependencia fortalezca sus mecanismos de control para disponer de la información sobre los procesos de
fiscalización que emprendió, para evaluar si los objetivos y metas se lograron de manera eficaz, eficiente y
congruente, y si las actividades se realizaron de conformidad con lo establecido en sus programas.
Conclusión
En opinión de la Dirección General de Auditorías de Desempeño a Programas Presupuestarios, en términos
generales, la SHCP ha realizado sus funciones de planear, establecer, conducir y realizar el control presupuestario
de las contrataciones públicas y la SFP las de conducir y aplicar la política de control interno, prevención, vigilancia,
inspección y revisión de dichas contrataciones; no obstante, es necesario que se subsanen áreas de oportunidad
identificadas en las revisiones efectuadas en la materia, que le permitan al Estado realizar las compras públicas
bajo las mejores condiciones de compra en cuanto a calidad, precio y oportunidad, la libre competencia, la
transparencia y la rendición de cuentas, debido principalmente a que el marco normativo que regula las
contrataciones públicas y el interno de la SHCP y de la SFP requieren continuar con la armonización de su marco
organizacional y regulatorio que le permita adoptar a cabalidad sus atribuciones en materia de compras y
contrataciones; asimismo, se requiere establecer mecanismos que aseguren que la información contenida en el
Sistema CompraNet esté actualizada y completa, a efecto de tener los elementos suficientes para llevar a cabo el
seguimiento del ciclo de contrataciones públicas.
No aplica.
Dictamen
No aplica.
50

Evaluación a la Política Pública del Sistema Tributario Mexicano
1512-GB
Objetivo
Evaluar en qué medida la estructura tributaria y la eficiencia recaudatoria en México contribuyeron a financiar el
gasto público, y con base en ello identificar elementos que apoyen el fortalecimiento de los ingresos públicos.
Resultados
Los resultados de la evaluación muestran que, los ingresos tributarios pasaron de representar el 57.1% de los
ingresos públicos totales en 2006 a 81.7% en 2020, lo que se considera favorable, debido a que esto implica una
menor dependencia de los ingresos petroleros a la vez que se han perfeccionado la legislación fiscal, los esquemas
y mecanismos de tributación, a la par de la incorporación de nuevas tecnologías en las labores de fiscalización.
Prueba de lo anterior es que, en 2020, la recaudación tributaria totalizó 3,338,943.1 millones de pesos, la más alta
en 10 años y que representó un incremento anual de 136,292.4 millones de pesos y un incremento real de 2.9%
respecto de 2019, resultado notable si se consideran las afectaciones en la actividad productiva causada por el
virus SARS-CoV2 (COVID-19).
Asimismo, se realizaron análisis técnicos y objetivos, a fin de aportar elementos y proponer sugerencias para el
análisis y toma de decisiones de la SHCP y el SAT en materia de ingresos tributarios y la sostenibilidad de las
finanzas públicas, de los cuales se desprenden las siguientes:
 Los resultados del modelo de cointegración sugieren una relación débil de largo plazo entre los ingresos
y gastos públicos, por lo que se presenta la pertinencia de realizar estudios más detallados para
identificar y analizar aquellos conceptos de ingresos que requieren perfeccionarse, a fin de cubrir con
suficiencia el gasto público y generar de manera sostenida un superávit primario suficiente para cubrir
el servicio de la deuda, de tal forma que esta medida también contribuya a mantener acceso a los
mercados financieros nacionales e internacionales al menor costo. Por lo que, en la medida que se
asegure la sostenibilidad de las finanzas públicas, menores son los riesgos que impliquen que, ante una
eventualidad o situación de emergencia como la ocasionada por el virus SARS-CoV2 (COVID-19), se
tengan que realizar grandes ajustes en el gasto público para cumplir con los objetivos de política
económica y se afecte la estabilidad de la economía.
 Los indicadores unitarios muestran áreas de oportunidad para revisar de manera integral el marco legal
fiscal, a fin de que:
a) Las iniciativas y propuestas de incrementar el número de contribuyentes se acompañen de
esquemas e instrumentos fiscales que conlleven a que cada persona física y moral pague los
impuestos de la manera proporcional y equitativa conforme legalmente le corresponda.
b) Se identifiquen y se reduzcan los vacíos legales que abren el espacio para que contribuyentes
pretendan eludir sus obligaciones fiscales, a la par de que se continúen con los esfuerzos para
disminuir la evasión fiscal.
c) Evitar que la cobranza (aquellos adeudos que los contribuyentes llegan a tener con el SAT) se
incremente y se agilicen los procesos de cobro, en complemento con los procedimientos
institucionalmente establecidos para ello.
d) En complemento con un análisis económico, determinar la validez de aquellos beneficios,
como son las Renuncias Recaudatorias, que en el tiempo se han concedido en la normativa
pero que se debe perfeccionar el seguimiento que lleve a confirmar su vigencia o, en su caso,
ajustar o eliminar aquellos beneficios que se han alejado de su propósito inicial.
 Se identifica un espacio de mejora para que la política tributaria sea consistente con el sano desarrollo
del ahorro, consumo e inversión del sector privado, toda vez que un impacto positivo en estas variables
se refleja en una mayor actividad productiva y, eventualmente, en mayores ingresos tributarios.
51
 Analizar esquemas, estrategias y mecanismos que favorezcan la incorporación de contribuyentes a la

formalidad económica, toda vez que se identifica un potencial recaudatorio de al menos 22,193,778.5
miles de pesos anuales.
Al respecto, se reconoce el reto que implica que la transición de la informalidad a la formalidad resulte
atractiva. Por un lado, está la complejidad para identificar y fiscalizar a la población informal dadas sus
características, como son la amplia variedad de sus actividades y la facilidad con que cuenta para
reubicarse geográficamente en un periodo de tiempo relativamente corto, entre otros aspectos. Por otro
lado, esta transición requiere de un acompañamiento con mecanismos que vayan desde la simplificación
administrativa y la educación fiscal, hasta estrategias encaminadas a asegurar el acceso a bienes y
servicios públicos como la seguridad social (esquemas de salud y pensiones garantizadas son los
mecanismos más señalados en las mejores prácticas), incluso a instrumentos del sector privado, como
el sector financiero, que le permitan a una calidad de vida superior.
En este sentido, es reconocido por la Organización Internacional del Trabajo que los trabajadores en el
sector informal en su mayoría no gozan de reconocimiento alguno, por lo que quedan fuera del alcance
de leyes laborales y mecanismos de seguridad social. Por este motivo, se considera oportuno que la SHCP
y el SAT, en los respectivos ámbitos de su competencia, evalúen la pertinencia de realizar y fortalecer
los estudios que permitan perfeccionar el Régimen Simplificado de Confianza para que se identifique
fiscalmente y se facilite la transición de la población informal hacia la formalidad y, en la medida de lo
posible, complementarlo con la revisión y reforzamiento de esquemas de seguridad social, como son
programas de cobertura de salud universal de calidad y esquemas de pensiones que resulten de interés
para esa parte de la población.
Por lo anterior, se considera como área de oportunidad para la sostenibilidad de las finanzas públicas, ampliar el
estudio considerando que con el envejecimiento de la población se deberán reconocer cambios en las estructuras
de ingresos personales, ajustes en la evolución de impuestos como el ISR y el IVA, lo que puede afectar los ingresos
tributarios que se obtienen, mientras que por el lado del gasto se podrán generar presiones en la medida que se
amplíen los requerimientos de la población por educación, vivienda, salud, pensiones, entre otros elementos de
protección social. En síntesis, la dinámica poblacional es un factor que se considera pertinente agregar al análisis
amplio para garantizar ingresos suficientes para el Gobierno Federal.
No aplica.
Dictamen
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT), en los ámbitos
de su respectiva competencia, han realizado esfuerzos significativos en materia de política de ingresos,
particularmente a través de la variedad de instrumentos e información con la que cuentan para incidir en una
mayor recaudación tributaria, entre los que se destaca el nuevo Régimen de Confianza Simplificado, vigente a
partir del ejercicio fiscal de 2022, con el que se busca que los contribuyentes determinen de forma sencilla el
Impuesto Sobre la Renta que deben pagar con base en los ingresos que obtengan, así como la implementación de
estrategias de cobro y fiscalización para incrementar la recaudación tributaria que, en 2020, totalizó 3,338,943.1
millones de pesos, la más alta en 10 años en un contexto de emergencia sanitaria causada por el virus SARS-CoV2
(COVID-19), que representó un incremento anual de 136,292.4 millones de pesos y un incremento real de 2.9%
respecto de 2019.
No obstante lo anterior, en el periodo 2006-2020 el sistema tributario mexicano denotó áreas de oportunidad que
se pueden considerar para incrementar los ingresos tributarios y, con ello, cubrir sus objetivos de financiar en
suficiencia el Presupuesto de Egresos de la Federación, debido a que la recaudación de impuestos fue menor que
las necesidades de gasto del país, lo que resultó en que en la mayor parte de este periodo se presentara de manera
recurrente un déficit primario (de hasta 1.2% del PIB en 2015 y 2016), motivo por el que la deuda neta del Gobierno
Federal creció de 18.6% del PIB en 2006 a 40.6% en 2020.
52

Bienes Públicos Asegurados
23-GB
Objetivo
Fiscalizar que los resultados de la conducción de la política inmobiliaria de la Administración Pública Federal en lo
concerniente a su aseguramiento contribuyeron a garantizar al Estado las mejores condiciones disponibles en
cuanto a calidad, precio y oportunidad.
Alcance
El alcance temporal de la auditoría correspondió al ejercicio fiscal 2020, y el temático comprendió la revisión de
las acciones de regulación realizadas por la SHCP en materia aseguramiento de bienes públicos de la APF, así como
la contribución a las mejores condiciones de contratación de seguros para el Estado. Asimismo, se evaluó el
ejercicio de los recursos y la suficiencia de la información registrada en los documentos de rendición de cuentas.
para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. En el desarrollo de esta auditoría, no en todos los
casos, los datos proporcionados por los entes fiscalizados fueron suficientes, de calidad, confiables y consistentes,
lo cual se expresa en la opinión de la Auditoría Superior de la Federación, respecto del resultados en la conducción
de la política inmobiliaria de la Administración Pública Federal en lo concerniente a su aseguramiento, a fin de
garantizar al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a calidad, precio y oportunidad.
Resultados
Los resultados de la fiscalización mostraron que, en 2020, la SHCP contó con atribuciones para conducir la política
inmobiliaria de la APF, en lo concerniente al aseguramiento de bienes; brindar asesoría a las dependencias y
entidades de la APF que lo soliciten para la elaboración de sus programas de aseguramiento y manuales de
procedimientos sobre la contratación de seguros y soporte de siniestros,, en la determinación de sus niveles de
retención máximos y en la prevención y disminución de los riesgos inherentes a los bienes con que cuenten, así
como en el proceso de siniestros reportados a las compañías de seguros con las que mantengan celebrados
contratos de seguros sobre bienes, y administrar el Sistema Integral de Administración de Riesgos (SIAR); además,
mediante el oficio núm. 710/CIS/0312/2021 del 25 de marzo de 2021, la dependencia señaló que “no formuló, ni
propuso para aprobación superior, opiniones vinculadas con la expedición o reforma de los lineamientos que
deben observar las dependencias y entidades de la APF en la contratación de seguros sobre bienes patrimoniales”,
debido a que durante 2020 no se expidieron o reformaron los lineamientos; al respecto, emitió el “oficio circular
por el que se dan a conocer los manuales, formatos y medios a través de los cuales las dependencias y entidades
de la Administración Pública Federal deben remitir, entre otros, la información sobre contratos de seguros, el
inventario actualizado de los bienes y sus siniestros, los programas de aseguramiento integral así como los
mecanismos que permitan intercambiar dicha información”. No obstante, se identificaron áreas de mejora en su
operación en ese año, para diseñar e implementar indicadores, objetivos y metas que le permita evaluar y dar
seguimiento a la formulación de propuestas y de las opiniones vinculadas con la expedición o reforma normativa
en materia de contratación de seguros sobre bienes patrimoniales, a fin de desarrollar una administración por
resultados; al respecto, mediante la nota denominada “20211130_NotaAncance_Audit 23-GB_USPSS Fir
01diciembre2021_123243” del 30 de noviembre de 2021, la SHCP acreditó que realizó los Aspectos Susceptibles
de Mejora a la MIR del Pp GOO1 “Regulación del Sector Financiero”, entre los que se incluyeron ocho indicadores
nuevos, de los cuales el indicador nivel de Actividad denominado “Porcentaje de iniciativas de Ley analizadas”
mide el número de iniciativas de ley analizadas por la USPSS, respecto de las cuales se le solicita opinión por
estimar que se encuentran relacionadas con seguros, fianzas, pensiones y seguridad social; para efectos de la
presente auditoría se retoma lo relacionado con los seguros, cuya aplicación será para el ejercicio fiscal 2022, por
lo que se atendió lo observado.
Respecto de las actividades de asesoría y apoyo técnico, en 2020, la SHCP realizó 35 asesorías y opiniones técnicas
a las dependencias y entidades de la APF para la elaboración de sus programas de aseguramiento integral de
bienes (PAIB), dos asesorías al Comité Técnico del FONDEN y seis asesorías a entidades federativas. Al respecto,
de las 27 dependencias y entidades de la APF que solicitaron asesoría para la elaboración del Programa de
Aseguramiento Integral de Bienes (PAIB), el 33.3% (9) la recibieron, respecto de las restantes presentaron
53
deficiencias en sus bases de datos de los bienes muebles e inmuebles asegurables, de los siniestros ocurridos y de
las pólizas contratadas y no acreditaron los oficios que certifican la información que registraron en el SIAR.
Además, de las 23 dependencias y entidades de la APF que solicitaron opinión para incorporar el PAIB de sus bienes
patrimoniales a los esquemas de compra consolidada de seguros de la SHCP, al 95.6% (22) la dependencia les
informó que “por el momento esta Secretaría (SHCP) no coordina una póliza de bienes institucionales
patrimoniales que contemple los bienes a cargo de esa dependencia”; no obstante, en noviembre de 2020, la
dependencia fiscalizada les comunicó que “la Oficialía Mayor realizaría las acciones y gestiones administrativas
correspondientes para llevar a cabo los procedimientos de Contratación Consolidada (…) para el ejercicio fiscal
2021”. Sin embargo, es pertinente que diseñe e implemente indicadores, objetivos y metas que le permita medir,
evaluar y dar seguimiento a la calidad de las asesorías y apoyo técnico proporcionados, a fin de orientar su
operación a una administración por resultados.
Respecto de los esquemas de contratación para el aseguramiento de bienes, la SHCP contó con el registro en el
Sistema Integral de Administración de Riesgos (SIAR) de 4,196,784 bienes, con un valor de 2,576,618,631.8 miles
de pesos, correspondientes a 235 dependencias y entidades de la APF, así como de 1,016 pólizas de seguros sobre
bienes, de las cuales el 18.5% (188) correspondieron a pólizas consolidadas de seguros. De las 188 pólizas
registradas con esquemas de contratación consolidada, la SHCP acreditó el 3.7% (6) de las pólizas, mediante las
pólizas de seguros y la documentación de la compra consolidada; asimismo, se identificaron áreas de mejora en
cuanto al control y calidad de la información proporcionada por el dependencia, ya que en 3 de las 6 pólizas
acreditadas, los montos totales de la prima del seguro sobre bienes no se especifican en el contenido de las pólizas
o presentan diferencias con lo reportado en sus registros internos; al respecto, la SHCP señaló que “la calidad,
congruencia y actualización de dicha información en el SIAR, es responsabilidad de las dependencias y entidades”.
Además, la SHCP requiere diagnosticar los esquemas de aseguramiento sobre bienes públicos, a fin de analizar en
qué medida la contratación consolidada de seguros de bienes permite obtener ahorros y mejores condiciones para
el Estado en cuanto a calidad, precio y oportunidad disponibles, atendiendo a la Estrategia Integral del Nuevo
Sistema Nacional de Contrataciones Públicas, así como de un programa de trabajo para contar con objetivos,
metas e indicadores, a fin de medir la obtención de ahorros mediante la contratación consolidada de seguros sobre
bienes.
En materia presupuestal se constató a la Unidad de Seguros, Pensiones y Seguridad Social, unidad responsable en
materia de aseguramiento de bienes, ejerció un presupuesto de 45,227.7 miles de pesos (mdp), 3.4% (1,601.0
mdp) menos que lo aprobado de 46,828.7 mdp, cifra que se correspondió con lo reportado en la Cuenta Pública
2020, lo cual se explicó por economías presupuestarias registradas por la unidad ejecutora y reportadas en el
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Administrativa de la Cuenta Pública 2020.
Para 2020, en materia de compras consolidadas de seguros sobre los bienes de la APF, la SHCP informó, mediante
el oficio núm. 710/CIS/0999/2021 del 5 de octubre de 2021, que la Oficialía Mayor, en ese año, “no llevó a cabo
ningún procedimiento para la contratación consolidada de seguros sobre bienes públicos para la Administración
Pública Federal, por lo que no cuenta con información”. Por lo anterior, se identificaron áreas de mejora en su
operación para evaluar su avance con el diseño, establecimiento e instrumentación de indicadores de efectividad
e impacto para cuantificar su contribución a la implementación de la Estrategia Integral del Nuevo Sistema
Nacional de Contrataciones, en materia de seguros. Al respecto, en el transcurso de la auditoría, la dependencia
fiscalizada proporcionó los “Lineamientos para coordinar y llevar a cabo los procedimientos de contratación
consolidada para la adquisición o arrendamiento de bienes muebles o la prestación de servicios de cualquier
naturaleza” emitidos el 12 de marzo de 2021, en los que se establecieron “las directrices que deberán observarse
para llevar a cabo los procedimientos de contratación consolidada para la adquisición o arrendamiento de los
bienes y servicios de uso generalizado o sectorizado en la Administración Pública Federal, con el propósito de
obtener las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad y oportunidad”. Asimismo, indicó que los bienes o
servicios susceptibles de ser contratados de forma consolidada estarán sustentados en el análisis de viabilidad que
el titular de la Unidad de Planeación e Investigaciones de Mercado (UPIM) realice, a fin de identificar y determinar
las contrataciones de servicios de uso generalizado o sectorizado que por su recurrencia, vigencia, volumen o nivel
de gasto pueden ser objeto de un procedimiento de contratación consolidada.
En 2020, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público contó con atribuciones para conducir la política inmobiliaria
de la Administración Pública Federal, en lo concerniente al aseguramiento de bienes, por lo que contó con el
registro en el Sistema Integral de Administración de Riesgos de 4,157,866 bienes, con un valor total de
2,561,233,626.7 miles de pesos, correspondiente a 235 dependencias y entidades de la Administración Pública
Federal, de los que se desprenden 1,016 pólizas de seguros sobre bienes, de las cuales el 18.5% (188) contaron
54
con póliza consolidada de seguros, por lo que se contribuyó a proteger la infraestructura pública y el patrimonio
de la APF.
entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. El restante generó:
1 Recomendación al Desempeño.
También, se incluyó una Sugerencia a la Cámara de Diputados.
Dictamen
En opinión de la Dirección General de Auditoría de Desempeño a Programas Presupuestarios, en 2020, la SHCP,
en cumplimiento de sus atribuciones y marco de actuación, principalmente por medio del Programa
presupuestario G001 “Regulación del Sector Financiero”, contribuyó a la implementación de la política inmobiliaria
de la APF, en lo concerniente al aseguramiento, ya que respondió a la solicitud de apoyo técnico mediante
asesorías a las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal (APF), Comité Técnico del FONDEN
y a los gobiernos de las entidades federativas, para la elaboración de sus programas de aseguramiento y manuales
de procedimientos sobre la contratación de seguros y soporte de siniestros, a fin de apoyar sus acciones para
implementar una gestión integral de riesgos; no obstante, se identificaron áreas de mejora para fortalecer sus
mecanismos de control y coordinación para contar con información actualizada sobre el aseguramiento de los
bienes públicos con procedimientos de contratación centralizada y consolidada; así como para contar con
indicadores, objetivos y metas que le permitan medir, evaluar y dar seguimiento a la obtención de ahorros y de
las mejores condiciones para el Estado en cuanto a calidad, precio y oportunidad disponibles, con los esquemas
de contratación propuestos y su contribución a la Estrategia Integral del nuevo Sistema Nacional de Contrataciones
en materia de aseguramiento de bienes.
Las acciones que se emitirán en esta auditoría se orientan a que la SHCP establezca mecanismos de control para
contar con información actualizada sobre el aseguramiento de los bienes públicos, así como en el diseño de
indicadores que permitan cuantificar las acciones de aseguramiento y la obtención de ahorros y de las mejores
condiciones para el Estado en cuanto a calidad, precio y oportunidad disponibles, con los esquemas de
contratación propuestos y dar cumplimiento a los objetivos y metas institucionales, así como continuar
fortaleciendo la rendición de cuentas en la materia.
55

Desempeño de la SHCP en la Determinación de la Tasa Social de Descuento
24-GB
Objetivo
Fiscalizar el desempeño de la SHCP en el cálculo y la actualización de la Tasa Social de Descuento, con base en el
análisis de las normas, los procesos y las metodologías establecidas para tal fin.
Alcance
Para evaluar la eficacia, la eficiencia y la economía de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) en el
cálculo y la actualización de la Tasa Social de Descuento (TSD), la auditoría comprendió 4 vertientes de análisis: a)
la determinación de la TSD vigente a 2020, por la SHCP; b) el ejercicio de estimación de un intervalo en el que se
podría encontrar la TSD, a 2020, el cual fue calculado por el grupo auditor para ese año; c) la experiencia
internacional existente sobre las distintas metodologías y prácticas para determinar la TSD, y d) el análisis
comparativo entre la rentabilidad prevista y alcanzada por los proyectos de inversión de la Administración Pública
Federal, considerando la TSD vigente.
para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. Los datos proporcionados por el ente fiscalizado
fueron, en lo general, suficientes, de calidad, confiables y consistentes para aplicar todos los procedimientos
establecidos y para sustentar los hallazgos y la opinión del grupo auditor de la Auditoría Superior de la Federación
sobre el desempeño de la SHCP en el cálculo y la actualización de la Tasa Social de Descuento.
Resultados
En 2013, la SHCP identificó la necesidad de actualizar la TSD, a fin de que ésta reflejara la dinámica económica del
país derivada, principalmente, de la caída en las tasas de interés del ahorro interno y externo en México, por lo
que solicitó apoyo al Banco Mundial (BM) y al Fondo Monetario Internacional (FMI) para la elaboración de una
metodología que permitiera estimar esta tasa.
En respuesta a las solicitudes, el FMI elaboró, en 2013, el estudio “The Economic Opportunity Cost of Capital for
Mexico - A Revised Empirical Update”; por su parte, el BM realizó, en 2014, el estudio “Mexico: Estimation of the
Economic Opportunity Cost of Capital for Public Investment Projects”; los cuales utilizaron, para el cálculo de la
TSD, el método denominado “Costo de Oportunidad Económico del Capital (EOCK)”, también conocido como la
metodología de “Harberger” y, como resultado de estos estudios, los organismos internacionales sugirieron a la
SHCP establecer una TSD del 10.0%, la cual se fijó en ese valor en 2014 y se mantuvo vigente a 2020. Cabe señalar
que, en particular, el Banco Mundial recomendó revisar el valor de la tasa en cinco años, con el propósito de
incorporar los cambios macroeconómicos del país.
En este contexto, se practicó la auditoría núm. 24-GB, denominada “Desempeño de la SHCP en la determinación
de la Tasa Social de Descuento”, cuyos hallazgos se detallan a continuación:
Determinación de la TSD vigente a 2020
 La SHCP señaló al grupo auditor que, en 2020, no consideró pertinente proceder a la revisión del cálculo de
la TSD debido a lo siguiente: “la recesión económica en México y en el Mundo por el impacto de la reciente
pandemia ocasionada por el virus denominado SARS-CoV-2 (…) ha provocado una alta volatilidad en los
mercados financieros y, en consecuencia, en los indicadores económicos y financieros, por lo que se ha
considerado inconveniente la actualización de la TSD durante 2020”; asimismo, “las condiciones vigentes
son muy diferentes a las existentes en el año 2014, (…) esta situación nos conduce a inferir que la
actualización de la TSD probablemente requiera un análisis más profundo que un estudio similar al realizado
en 2014, así como el estudio análogo del año 2017 (…)”. 19/
 En este sentido, el grupo auditor identificó que, de 2012 a 2019, se presentaron cambios macroeconómicos
que incidieron en las variables directamente relacionadas con la TSD, ya que la formación bruta de capital
19/ Secretaría de Hacienda y Crédito Público, oficio núm. 710/CIS/1004/2021, del 5 de octubre de 2021, en respuesta al oficio
núm. OAED/DGADDE/386/2021.
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privado creció en 8.9%, el excedente bruto de operación aumentó en 11.7% y el ahorro externo como
porcentaje del PIB disminuyó en 1.3 puntos porcentuales. Dichos cambios indican que resulta relevante
revisar si la TSD del 10.0% continúa reflejando el costo de oportunidad que la sociedad atribuye al uso de
los recursos públicos o, en su caso, es necesario actualizar dicho valor; por lo que, el grupo auditor consideró
relevante que la SHCP, por medio de la Unidad de Inversiones, analizara la pertinencia de recalcular la TSD;
lo anterior, tomando como referencia la sugerencia del Banco Mundial realizada en el estudio de 2014,
denominado “Mexico: Estimation of the Economic Opportunity Cost of Capital for Public Investment
Projects”, de revisar y reestimar cada 5 años los parámetros del modelo del Costo de Oportunidad
Económico del Capital (EOCK), que sustenta a esta tasa, a fin de que la TSD continúe reflejando el costo de
oportunidad que la sociedad atribuye a los recursos invertidos con relación a sus usos alternativos y en los
diferentes periodos de tiempo.
 Al respecto, la SHCP acreditó que está llevando a cabo acciones para el recálculo de la TSD, por lo que la
observación relativa a analizar y valorar la pertinencia de realizar las gestiones necesarias para revisar el
cálculo de la TSD, a fin de asegurar que ésta continúa reflejando el costo de oportunidad que la sociedad
atribuye a los recursos invertidos en relación con sus usos alternativos y con los diferentes periodos de
tiempo, se considera solventada durante la auditoría.
Ejercicio de estimación de un intervalo calculado para la TSD a 2020
 Tomando como referencia los cambios presentados en las variables macroeconómicas relacionadas con la
TSD, el grupo auditor realizó, como análisis complementario, un ejercicio de estimación para calcular el
intervalo en el que se podría encontrar la TSD a 2020, con base en la metodología del EOCK propuesta en la
tesis denominada “Essays on International Economics and Economic Development: A Heckscher-Ohlin View
of Differences in Income per Worker Across Countries and the Economic Opportunity Cost of Capital in
Mexico”, y considerando el estudio realizado en 2014, por el Banco Mundial, denominado “Mexico:
Estimation of the Economic Opportunity Cost of Capital for Public Investment Projects”. Al respecto, se
obtuvo como resultado, para la TSD a 2020, un intervalo del 9.6% al 10.4%. Cabe señalar que las variables y
los supuestos utilizados por el grupo auditor para este cálculo son válidos en el contexto de la estimación
realizada, como análisis complementario. Asimismo, el grupo auditor realizó este ejercicio de estimación y
desarrolló la metodología en la que se fundamenta, con el objetivo de coadyuvar a que la SHCP cuente con
herramientas que le sean de utilidad para el cálculo de la TSD vigente.
Experiencia internacional sobre las metodologías y prácticas para determinar la TSD
 El grupo auditor identificó que, entre las prácticas más relevantes en la determinación de la TSD por parte
de Chile, Estados Unidos, Reino Unido, Australia, Perú y Paraguay se encontraron las siguientes: a) el cálculo
de la TSD por cuenta propia; b) el establecimiento y aplicación de distintas tasas sociales de descuento en
función del horizonte temporal de los proyectos y c) la revisión anual de los parámetros utilizados en el
cálculo de la TSD.
Rentabilidad prevista y alcanzada por los proyectos de inversión de la Administración Pública Federal, en
comparación con la TSD vigente
 En cuanto a la evaluación ex ante, el grupo auditor identificó que: a) en el periodo 2018-2020, la SHCP
recibió y revisó 238 evaluaciones de los PPI, correspondientes a los “Análisis Costo y Beneficio Simplificado”
y “Análisis Costo y Beneficio”; b) en todas se calcularon los indicadores de rentabilidad VPN, TIR y TRI; c)
estos indicadores alcanzaron los valores mínimos de rentabilidad exigidos por la sociedad, y d) se utilizó la
TSD vigente del 10.0% para todas las evaluaciones.
 Por lo que se refiere a la evaluación ex post, el grupo auditor identificó que: a) en el periodo 2018-2020, la
SHCP solicitó, recibió y revisó 34 evaluaciones, correspondientes a los “Análisis Costo y Beneficio
Simplificado” y “Análisis Costo y Beneficio”, y b) en 2020, las TIR de todos los proyectos sujetos a la
evaluación ex post (8 proyectos) alcanzaron la TSD del 10.0%; en 2018 y 2019, hubo 5 de los 26 proyectos
de esos años para los cuales la TIR obtenida fue inferior a la TSD, en tanto que en 1 caso no se dispuso de
información respecto de la TIR, ya que se argumentó que no se podía calcular con un VPN negativo. En este
sentido, para esos PPI la Unidad de Inversiones realizó observaciones orientadas a recalcular los indicadores
de rentabilidad, a generar una comparativa entre evaluación ex ante y ex post, a explicar las variaciones
entre ambas evaluaciones, y a incluir los resultados obtenidos del análisis comparativo en el informe ex
post. Con base en ello, las dependencias y entidades incluyeron en sus informes ex post, los motivos por los
cuales los PPI no alcanzaron la TSD, entre ellos se encontraron: el incremento de costos, las diferencias
entre la demanda proyectada y real, así como conflictos sociales.
57
 Con la revisión de los “Lineamientos para la elaboración y presentación del Informe de ejecución y
Evaluación ex post de los programas y proyectos de inversión, proyectos de infraestructura productiva de
largo plazo y proyectos de asociaciones público privadas de la Administración Pública Federal”, el grupo
auditor identificó que en éstos no se formaliza un proceso con el que, con base en los resultados de las
evaluaciones ex post, se identifiquen las oportunidades de mejora en el ciclo de inversión, así como las
buenas prácticas que pudieran aplicarse en inversiones futuras y así mejorar los resultados reales de la
inversión, con la finalidad de que estas evaluaciones contribuyan a una retroalimentación que permita
mejorar la operación de los PPI, por lo que el grupo auditor consideró relevante que la SHCP analizara y
valorara el establecimiento de dicho proceso.
 Al respecto, la SHCP acreditó la formalización del procedimiento “Emisión de Lecciones Aprendidas en las
Evaluaciones ex post de los programas y proyectos de inversión”, con el cual se busca generar un compendio
anual de lecciones aprendidas derivadas de las evaluaciones ex post; por lo que, la observación relativa a
implementar un proceso con el que se identifiquen las oportunidades de mejora en el ciclo de inversión, así
como las buenas prácticas que sirvan como referente para aplicarse en inversiones futuras, y así mejorar
los resultados reales de la inversión, se considera solventada durante la auditoría.
Si bien, en 2014, la SHCP fijó la TSD en 10.0% misma que se ha mantenido vigente a 2020, en este periodo se
presentaron cambios en las variables macroeconómicas que inciden en la TSD, por lo que resulta relevante que la
SHCP continúe con el análisis y la revisión del cálculo de la TSD, a fin de que ésta siga reflejando el costo de
oportunidad que la sociedad atribuye a los recursos invertidos en relación con sus usos alternativos y con los
diferentes periodos de tiempo.
Esto es relevante porque, de acuerdo con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), si la TSD está definida
correctamente, su utilización es pertinente para el cálculo de los indicadores de rentabilidad, los cuales, al obtener
un valor positivo y superior a la TSD, reflejan que los proyectos son eficientes y que generarán riqueza y bienestar
para la sociedad. 20/
Dictamen
En opinión del grupo auditor, en 2014, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público determinó que la TSD vigente a
emplear en la evaluación socioeconómica de los proyectos de inversión sería del 10.0%, con base en los estudios
realizados por el FMI y por el BM, en 2013 y 2014; asimismo, la SHCP revisó las evaluaciones, ex ante y ex post, de
los programas y proyectos de inversión realizadas. Sin embargo, en el periodo 2012-2019, se presentaron cambios
macroeconómicos que incidieron en las variables directamente relacionadas con la TSD, ya que la formación bruta
de capital privado creció en 8.9%, el excedente bruto de operación aumentó en 11.7% y el ahorro externo como
porcentaje del PIB disminuyó en 1.3 puntos porcentuales, lo que indica que es relevante valorar la pertinencia de
revisar el cálculo de la TSD.
En este sentido, la SHCP acreditó que gestionó una cooperación técnica con el Banco Mundial (BM), con la finalidad
de realizar un nuevo cálculo de la TSD, así como para valorar si a partir del resultado del cálculo se requiere, en
2022, establecer un cambio en la TSD vigente; además, derivado de que en los “Lineamientos para la elaboración
y presentación del Informe de ejecución y Evaluación ex post de los programas y proyectos de inversión, proyectos
de infraestructura productiva de largo plazo y proyectos de asociaciones público privadas de la Administración
Pública Federal” no se formaliza un proceso que permitiera identificar las lecciones aprendidas con base en el
análisis de los resultados de las evaluaciones ex post, en 2022, la SHCP, acreditó contar con evidencia documental
de la formalización del procedimiento “Emisión de Lecciones Aprendidas en las Evaluaciones ex post de los
programas y proyectos de inversión”, con la finalidad de generar un compendio anual de lecciones aprendidas
derivadas de las evaluaciones ex post, el cual identificará las oportunidades de mejora en el ciclo de inversión, así
como las buenas prácticas que sirvan como referente para aplicarse en inversiones futuras, y así mejorar los
resultados reales de la inversión.
20/ Javier Campos, Tomás Serebrisky y Ancor Suárez-Alemán, op. cit., p.11.
58

Operación del Sistema CompraNet
35-GB
Objetivo
Fiscalizar la operación del Sistema CompraNet a fin de verificar su contribución a la generación de una política
general en la Administración Pública Federal en materia de contrataciones que propicie la transparencia y
seguimiento de las adquisiciones, arrendamientos y servicios del sector público, así como de las contrataciones de
obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
Alcance
La auditoría correspondió al ejercicio fiscal 2020, el alcance temático comprendió la operación del Sistema
CompraNet, mediante la evaluación de los procedimientos de contratación efectuados en 2020, así como los
mecanismos de mejora implementados en el año y la asesoría y seguimiento realizado por la dependencia.
Esta auditoría se realizó en tiempo y forma, debido a que los riesgos identificados en la etapa de planeación se
mitigaron por medio de un programa de trabajo que permitió controlar la realización de las actividades de
auditoría de conformidad con lo establecido en el Instructivo de la Auditoría Especial de Desempeño (AED) núm.
2 “Desarrollo”; se llevaron a cabo reuniones de trabajo con el personal de la SHCP, a fin de documentar los
resultados relacionados con el tema; así como, la realización de constantes revisiones y supervisiones del presente
documento, con objeto de incrementar la calidad del mismo mediante la eliminación de textos repetitivos y
aspectos de carácter técnico que no se relacionan con los objetivos y procedimientos determinados
En el desarrollo de la auditoría, los datos proporcionados por el ente fiscalizado fueron, en lo general, suficientes,
de calidad, confiables y consistentes, lo cual se expresa en la opinión de la Auditoría Superior de la Federación,
respecto del cumplimiento de objetivos y metas de la operación del Sistema CompraNet, en materia de
contrataciones que propicie la transparencia y seguimiento de las adquisiciones, arrendamientos y servicios del
sector público, así como de las contrataciones de obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
Resultados
Los resultados de la fiscalización mostraron que, en 2020, el Pp G006 “Regulación del proceso de compras y
contrataciones” fue creado por la SHCP para dar atención a sus atribuciones en materia de compras y
contrataciones; sin embargo, dentro del sistema CompraNet se detectaron inconsistencias que, materializaron
deficiencias en el registro de los 154,297 contratos suscritos en 2020, debido a que existieron 32,661 contratos
(21.2%) que presentaron al menos 1 de sus 24 características sin información. Con el análisis relacional entre
columnas, se determinaron inconsistencias entre las 18,035 contrataciones mediante licitación pública registradas
conforme a la columna “tipo de contrato” y la columna “fundamento legal” que muestra 22,672 registros. Además
de las inconsistencias en el registro de los contratos, se identificó que, durante el año 2020, el 88.3% (138, 262)
de las contrataciones totales realizadas no se sujetaron a procedimientos de licitación pública como regla general,
tal como lo mandata la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público, optando en el 78.8%
de las contrataciones totales por procedimientos de adjudicación directa, en el 6.5% por invitaciones a cuando
menos 3 personas y en el 3.0% mediante otras figuras, (88.3%). En relación con el seguimiento y asesoría, la SHCP
brindó 441 asesorías sobre la doctrina jurídica, compras y contrataciones públicas, emergencias, técnicas,
asimismo, cotejó nombramientos, emitió oficios de autorización a las áreas internas, brindó opiniones y remitió a
la Secretaría de la Función Pública (SFP) inconformidades de acuerdo con la normativa vigente.
En 2020, la SHCP presentó áreas de mejora que al ser atendidas pudieran permitir determinar la contribución del
sistema CompraNet en la política general en el Sector Público en materia de contrataciones que propicie la
transparencia y seguimiento de las adquisiciones, arrendamientos y servicios del sector público, así como de las
contrataciones de obras públicas y servicios relacionados con las mismas, lo anterior también ayudaría en el
avance en la obtención de ahorros y el combate a la corrupción.
59
Dictamen
En opinión de la Dirección General de Auditoría de Desempeño a Programas Presupuestarios, en 2020, en general
el sistema electrónico de CompraNet a cargo de la SHCP contó con los mecanismos suficientes para que las
dependencias de la Administración pública Federal puedan administrar y almacenar la información derivada de
los procedimientos de contratación; sin embargo, este sistema aún presenta áreas de mejora en la
implementación de mecanismos de seguimiento y control que permita asegurar que se cuente con información
fidedigna, confiable y relevante que contribuya a la transparencia, honradez y eficiencia de las compras y
contrataciones de la Administración Pública Federal y para medir su contribución en la atención del problema
público relativo a que, las adquisiciones, contrataciones y servicios y obras públicas relacionados con las mismas
del sector público son una fuente potencial de corrupción, debido a que se detectaron áreas de oportunidad en el
manejo del sistema, ya que de los 154,297 contratos suscritos en 2020, existieron 32,661 contratos (21.2%) que
presentaron al menos 1 de sus 24 características sin información. Asimismo, se identificó que, durante el año 2020,
el 88.3% (138, 262) de las contrataciones totales realizadas, no se sujetaron a procedimientos de licitación pública
como regla general, tal como lo mandata la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público,
optando en el 78.8% de las contrataciones totales por procedimientos de adjudicación directa, en el 6.5% por
invitaciones a cuando menos 3 personas y en el 3.0% mediante otras figuras, (88.3%). Por otro lado, se brindaron
441 asesorías sobre la doctrina jurídica, compras y contrataciones públicas, emergencias, técnicas.
60

Regulación del Proceso de Compras y Contrataciones ante Situaciones de Emergencia
39-GB
Objetivo
Fiscalizar la regulación y supervisión del proceso del sistema CompraNet en los procesos de compras y
contrataciones ante situaciones de emergencia a fin de verificar su contribución a la generación de una política
general en la Administración Pública Federal en materia de adquisiciones, arrendamientos, servicios y obras
públicas, que propicie la transparencia y seguimiento de las compras y contrataciones.
Alcance
La auditoría correspondió al ejercicio fiscal 2020, el alcance temático comprendió la evaluación de la regulación y
supervisión de las compras y contrataciones ante situaciones de emergencia, su operación y la asesoría y
seguimiento realizada por la dependencia.
mitigaron por medio de un programa de trabajo que permitió controlar la realización de las actividades de
auditoría de conformidad con lo establecido en el Instructivo de la Auditoría Especial de Desempeño (AED) núm.
2 “Desarrollo”; se llevaron a cabo reuniones de trabajo con el personal de la SHCP, a fin de documentar los
resultados relacionados con el tema; así como, la realización de constantes revisiones y supervisiones del presente
documento, con objeto de incrementar la calidad del mismo mediante la eliminación de textos repetitivos y
aspectos de carácter técnico que no se relacionan con los objetivos y procedimientos determinados
En el desarrollo de esta auditoría, los datos proporcionados por la secretaría, en lo general, fueron suficientes, de
calidad, confiables y consistentes, para aplicar todos los procedimientos establecidos y para sustentar los hallazgos
y la opinión de la Auditoría Superior de la Federación respecto del cumplimiento de objetivos y metas de la
conducción del Pp G006 “Regulación del proceso de compras y contrataciones”.
Resultados
Los resultados de la fiscalización mostraron que el marco jurídico aplicable al proceso de compras y contrataciones
ante situaciones de emergencia contó con disposiciones en materia de protección civil, ya que se estableció el
protocolo que se debe llevar a cabo en caso de emergencia sanitaria (sector salud), así como la proveeduría de
recursos por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para garantizar la suficiencia de recursos
económicos; asimismo se estableció el ordenamiento para la emisión de disposiciones administrativas que sean
necesarias para la aplicación de los instrumentos financieros de Gestión de Riesgos, éstos enfocados al
financiamiento y cofinanciamiento de acciones que tengan como objetivo la identificación, análisis, evaluación,
control y reducción de riesgos de emergencias o desastres por fenómenos naturales perturbadores, así como para
dar seguimiento a las situaciones de emergencia o desastres para garantizar la superación de éstas. Sin embargo,
aun cuando en el artículo 31 de la LOAPF se establece la atribución a la SHCP como conductor de la política general
en materia de contrataciones públicas reguladas por la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector
Público de coordinar las compras estratégicas que generen beneficios al país, la competencia de la SHCP no se
encontró definida, ya que se verificó que, en 2020, en las compras y contrataciones realizadas en el año, se
operaron por un ente distinto y sin necesidad de contar con trámite administrativo alguno por las cantidades o
conceptos necesarios para afrontar emergencias. En lo que hace a la operación de las contrataciones ante
situaciones de emergencia, de los 9,306 contratos suscritos en 2020, se identificaron deficiencias en la información
registrada en el sistema CompraNet, lo que reiteró las áreas de oportunidad en el marco regulatorio de las compras
ante situaciones de emergencia que permitan determinar que la información contenida en dicho sistema es la
necesaria para la adecuada planeación, programación y presupuestación de las contrataciones públicas ante
situaciones de emergencia, supervisión y vigilancia así como su evaluación integral. Dichas debilidades regulatorias
permearon en su seguimiento en lo referente a la determinación de la competencia de los actores para su
ejecución al diluir la intervención de la SHCP aun cuando es el conductor de la política general.
Adicionalmente, no se identificaron ordenamientos jurídicos específicos para regular y supervisar el proceso de
compras y contrataciones ante situaciones de emergencia, a fin de garantizar que las condiciones de contratación
sean las óptimas y que se apliquen los principios de economía, eficiencia y austeridad.
61
En 2020, el marco legal que reguló las compras y contrataciones ante situaciones de emergencia presentó áreas
de oportunidad que impidieron a la SHCP asegurar la contribución de dichas contrataciones a la política general
en la Administración Pública Federal, en materia de adquisiciones, arrendamientos, servicios y obras públicas, que
propiciaran la transparencia y seguimiento de las adquisiciones, arrendamientos y servicios del sector público, así
como de las contrataciones de obras públicas y servicios relacionados con las mismas y la medición de las mejores
condiciones de compra para el Estado.
Dictamen
En opinión de la Dirección General de Auditoría de Desempeño a Programas Presupuestarios, a 2020, el marco
jurídico que reguló las adquisiciones, contrataciones, servicios y obras públicas relacionados con las mismas ante
situaciones de emergencia presentó áreas de oportunidad para permitirle a la SHCP, como conductora de la
política general de compras y contrataciones del Sector Público, asegurar la transparencia y seguimiento ante
emergencias, debido a que no se cuenta con una definición en la normativa vigente que detalle, establezca y
determine los supuestos y criterios de una contratación emergente, así como las facultades y atribuciones para
operar, supervisar, dar seguimiento y vigilar dichas contrataciones, lo que provocó que no contara con elementos
para medir su contribución en la atención del problema público relativo a que las adquisiciones, contrataciones y
servicios y obras públicas relacionados con las mismas del sector público son una fuente potencial de corrupción.
62

Regulación del Sistema CompraNet
40-GB
Objetivo
Fiscalizar la regulación y supervisión del Sistema CompraNet a fin de verificar su contribución a la generación de
una política general en la Administración Pública Federal en materia de contrataciones que propicie la
transparencia y seguimiento de las adquisiciones, arrendamientos y servicios del sector público, así como de las
contrataciones de obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
Alcance
La auditoría correspondió al ejercicio fiscal 2020, el alcance temático comprendió la verificación del marco
normativo del Sistema CompraNet en la contribución a la generación de la política general en materia de
contrataciones públicas que propicie la transparencia y seguimiento de las adquisiciones, arrendamientos y
servicios del sector público, así como de las contrataciones de obras públicas y servicios relacionados con las
mismas; la revisión de la eficiencia en la administración de dicho sistema; su seguimiento; así como la eficacia en
la contribución del sistema para obtener las mejores condiciones de compra para el Estado; y de los mecanismos
de control en términos del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED); la Rendición de Cuentas; la vinculación
con los Objetivos de Desarrollo Sostenible, y la aplicación de los recursos ejercidos en 2020.
mitigaron por medio de un programa de trabajo que permitió controlar la realización de las actividades de auditoría
de conformidad con lo establecido en el Instructivo de la Auditoría Especial de Desempeño (AED) núm. 2
“Desarrollo”; se llevaron a cabo reuniones de trabajo con el personal de la SHCP, a fin de documentar los resultados
relacionados con el tema; así como, la realización de constantes revisiones y supervisiones del presente documento,
con objeto de incrementar la calidad del mismo mediante la eliminación de textos repetitivos y aspectos de carácter
técnico que no se relacionan con los objetivos y procedimientos determinados
En el desarrollo de la auditoría, no en todos los casos, los datos proporcionados por el ente fiscalizado fueron, en lo
general, suficientes, de calidad, confiables y consistentes, lo cual se expresa en la opinión de la Auditoría Superior
de la Federación, respecto del cumplimiento de objetivos y metas de la regulación y operación del Sistema
CompraNet en materia de contrataciones que propicie la transparencia y seguimiento de las adquisiciones,
arrendamientos y servicios del sector público, así como de las contrataciones de obras públicas y servicios
relacionados con las mismas.
Resultados
Los resultados de la fiscalización mostraron que la regulación y supervisión del sistema CompraNet a cargo de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público presentó deficiencias que impidieron la adecuada regulación de dicho
sistema que permitiera determinar la contribución a la generación de una política general en la Administración
Pública Federal en materia de contrataciones que propicie la transparencia y seguimiento de las adquisiciones,
arrendamientos y servicios del sector público, así como de las contrataciones de obras públicas y servicios
relacionados con las mismas. Lo anterior debido a que en 2020 el marco normativo general y específico para la
regulación del sistema CompraNet, presentó debilidades que podrían poner en riesgo su regulación y confiabilidad
respecto del cumplimiento de sus fines, ya que las facultades y atribuciones en su normativa no están actualizadas
a la SHCP, por lo que es importante actualizar y, en su caso, reformar la normativa general que faculta a dicho
sistema. En términos de la administración del Sistema CompraNet, en cuanto a los procesos y mecanismos con los
que se identificara la eficacia y eficiencia en las adquisiciones, arrendamientos y servicios del sector público, así
como de las contrataciones de obras públicas y servicios relacionados con las mismas que generaran ahorros y
combatieran la corrupción, la dependencia remitió información relativa a los monitoreos del sistema, la creación
del módulo de incidencias y de las actualizaciones de la plataforma del sistema CompraNet; sin embargo, mostró
áreas de oportunidad para verificar el cumplimiento de la aplicación de las mejoras enunciadas por la dependencia
con las que realizó la administración del sistema CompraNet en los que se identificara la eficacia y eficiencia de las
adquisiciones, arrendamientos y servicios del sector público, así como de las contrataciones de obras públicas y
servicios relacionados con las mismas que generaran ahorros y combatieran la corrupción en 2020, y si dicha
administración contribuyó a la generación de la política general en la Administración Pública Federal en materia
de contrataciones públicas reguladas por la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y
63
la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, propiciando las mejores condiciones de
contratación conforme a los principios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia, imparcialidad y honradez.
La dependencia mostró áreas de oportunidad para verificar el cumplimiento de la evidencia documental sobre las
acciones de seguimiento realizadas a las adquisiciones, arrendamientos y servicios del sector público, así como de
las contrataciones de obras públicas y servicios relacionados con las mismas y que generaran ahorros y
combatieran la corrupción; así como de los mecanismos con los que realizó el seguimiento, atención y observación
mostrando áreas de oportunidad para la verificación del cumplimiento a la normativa, a los procesos y
procedimientos, a las inconsistencias e inconformidades presentadas durante sus procesos de atención y, en su
caso, de la resolución de atención, ni acreditó contar con mecanismos y dispositivos que le permitieran llevar a
cabo las acciones de seguimiento respecto de la información comprendida en los diversos módulos que componen
el sistema electrónico CompraNet, no fue posible determinar en qué medida se contribuyó a la generación de una
política general en la Administración Pública Federal en materia de contrataciones que propicie la transparencia y
obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
La SHCP mostró áreas de oportunidad para verificar que, en 2020 las adquisiciones arrendamientos y servicios del
sector público, así como las contrataciones de obras públicas y servicios relacionados con las mismas aseguraran
al Estado las mejores condiciones de compra y generaran ahorros.
En 2020, la SHCP presentó áreas de mejora para determinar la contribución del sistema CompraNet en la política
general en la Administración Pública Federal en materia de contrataciones que propicie la transparencia y
obras públicas y servicios relacionados con las mismas, contrario a la obtención de ahorros y el combate a la
corrupción.
Dictamen
En opinión de la Dirección General de Auditoría de Desempeño a Programas Presupuestarios, a 2020, la SHCP, en
lo relacionado con la administración del Sistema CompraNet, acreditó los monitoreos del sistema y la ampliación
de criterios en el módulo de incidencias; sin embargo, presentó áreas de oportunidad para medir su contribución
en la atención del problema público relativo a que, las adquisiciones, contrataciones y servicios y obras públicas
relacionados con las mismas del sector público son una fuente potencial de corrupción, debido a que el marco
normativo general y específico presentó deficiencias que, de no atenderse podrían poner en riesgo su confiabilidad
respecto del cumplimiento de los fines del Sistema CompraNet, relativo a contribuir a la generación de una política
general en la Administración Pública Federal en materia de contrataciones; propiciar la transparencia y
obras públicas y servicios relacionados con las mismas; ya que las facultades y atribuciones en su normativa no
están actualizadas a la SHCP, por lo que es importante continuar con el proceso de actualización y, en su caso,
reformar la normativa general que faculta a dicho sistema.
Además, presentó áreas de oportunidad que impidieron verificar la aplicación de las mejoras enunciadas por la
dependencia con las que realizó la administración del sistema CompraNet en los que se identificara la eficacia y
eficiencia de las adquisiciones, arrendamientos y servicios del sector público, así como de las contrataciones de
obras públicas y servicios relacionados con las mismas que generaran ahorros y combatieran la corrupción en
2020, y si dicha administración contribuyó a la generación de la política general en la Administración Pública
Federal en materia de contrataciones públicas. Asimismo, presentó áreas de mejora para acreditar de qué manera
llevó a cabo las acciones de seguimiento para la verificación del cumplimiento de la normativa, a los procesos y
procedimientos, a las inconsistencias e inconformidades presentadas durante sus procesos de atención, respecto
de la información comprendida en los diversos módulos que componen el sistema electrónico CompraNet, debido
a inconsistencias detectadas en la información registrada en el sistema.
Con la atención de las recomendaciones al desempeño se contribuirá a dotar a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público de elementos que permitan robustecer la conducción de la política general de compras y contrataciones
de la Administración Pública Federal a fin de medir su contribución a la generación de ahorros y el combate a la
corrupción a cuyo programa se alineó el tema auditado.
64

Adquisición y Distribución Consolidada de Medicamentos y Material Terapéutico
21-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera del presupuesto ejercido en la adquisición consolidada y distribución de
medicamentos y material terapéutico para comprobar que se ejerció y registró conforme a los montos aprobados,
y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Respecto de los procedimientos de adjudicación para la adquisición y distribución consolidada de bienes
terapéuticos efectuada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), se seleccionó, para su revisión, una
muestra de 1,972,133.1 miles de pesos que representó el 31.4% de los recursos ejercidos en 2020 por 6,288,643.7
miles de pesos de las contrataciones efectuadas por la propia SHCP, el Instituto de Salud para el Bienestar (INSABI),
el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado (ISSSTE), como se muestra a continuación:
INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA SELECCIONADA 2020

(miles de pesos)
Entidad Concepto Universo Muestra %
Fiscalizada
SHCP Atestiguamiento del 607.8 607.8 100.0
testigo social
INSABI Compra 4,448,236.5 1,382,417.6 31.1
Distribución 192,760.9 74,306.4 38.5
IMSS Compra 808,067.0 264,024.0 32.7
Distribución 42,543.2 17,770.7 41.8
ISSSTE Compra 796,428.3 233,006.6 29.3
Total 6,288,643.7 1,972,133.1 31.4
Fuente: Contratos, Cuentas por Liquidar Certificadas proporcionadas por el INSABI y la
SHCP, y Estados de Cuenta Bancarios proporcionados por el IMSS e ISSSTE.
Los recursos objeto de revisión se encuentran reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del ejercicio
2020, en el Tomo III, apartado Información Presupuestaria en el “Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos en Clasificación Administrativa” correspondiente en el Tomo VII, apartado Consolidado Entidades de
Control Presupuestario Directo de Seguridad Social, Información Presupuestaria, Egresos de Flujo de Efectivo por
Entidad, Entidad Instituto de Salud para el Bienestar, Instituto Mexicano del Seguro Social y el Instituto de
Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.
Resultados
Del proceso de la Licitación Pública Internacional Abierta Electrónica número LA-006000993-E4-2019 para la
compra consolidada de medicamentos y material terapéutico para el Sistema de Salud para el ejercicio 2020, se
observó, entre otros asuntos, los siguientes:
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 La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), no verificó que las 36 Instituciones Públicas Participantes
(IPP) presentaran en tiempo y forma la totalidad de los documentos requeridos para participar en el citado
procedimiento, relativos éstos a las demandas agregadas de necesidades de las 36 IPP; a la autorización de los
Titulares de las IPP para participar en el procedimiento de consolidación de 24 IPP; la constancia de no
existencias de medicamentos y bienes terapéuticos en almacén de 30 IPP; y la cantidad y tipo de
medicamentos y bienes terapéuticos que requerían 35 IPP, entre otros.
 En la investigación de mercado realizada por dicha dependencia, no se sustentaron documentalmente los
datos registrados en los apartados de la misma, ni se contó con evidencia de que las IPP respondieron a la
solicitud, ratificación, o en su caso, rectificación de la demanda agregada, así como del cálculo realizado del
Precio Máximo de Referencia de los medicamentos, para, con éste, determinar la demanda agregada de las
IPP en la Convocatoria.
 No se justificó el motivo por el que no se consideraron las 5 sugerencias emitidas por el Testigo Social ni se
acreditó su asistencia en algunas reuniones de trabajo realizadas entre la SHCP y los especialistas designados
por las IPP.
 No se contó con la totalidad de la documentación e información requerida en la Convocatoria, en la Junta de
Aclaraciones, en la Presentación y Apertura de propuestas técnicas y económicas, y en el Fallo, siendo, entre
otros aspectos, que no se proporcionaron los datos de los administradores de 17 IPP que celebrarían los
contratos respectivos; asimismo, se recibieron propuestas de 3 licitantes cuyos registros sanitarios no
contaron con las vigencias actualizadas; no se proporcionó la Demanda Agregada Final que contempló los
cambios realizados en las precisiones generales de la Junta de Aclaraciones; se adjudicó una partida a un
licitante que no contó con la titularidad del Registro Sanitario; 7 partidas se desecharon sin cumplir con las
evaluaciones técnicas; se adjudicó una partida bajo la modalidad de Precio Máximo de Referencia con un
sobreprecio que representó una diferencia de más de 253.5 miles de pesos; y se desechó una partida sin
justificar los motivos no obstante que cumplió con los aspectos técnicos.
 No se atendió la totalidad de las necesidades de medicamentos y bienes terapéuticos de las 792 partidas
requeridas por las 36 IPP, ya que sólo se licitaron 632 (80.0%), de las cuales 228 se declararon desiertas, por
lo que sólo 404 fueron adjudicadas (63.4%).
De la contratación consolidada del Servicio Integral de Logística, Recepción, Almacenamiento, Distribución y
Recolección de Bienes Terapéuticos y demás insumos para la salud efectuada por la SHCP, se observó, entre otros,
lo siguiente:
 No se proporcionó la lista de bienes y servicios por consolidar, por lo que no se justificó cómo se determinó
consolidar el servicio citado.
 No se acreditó, en la justificación de excepción al procedimiento de Licitación Pública, el supuesto de excepción
en el que se fundamentó la adjudicación directa.
 Se desconoció la fuente de información que sustentó la investigación de mercado efectuada por la SHCP el 12
de marzo de 2020, toda vez que dicha dependencia no solicitó la requisición de bienes y servicios, así como la
demanda agregada a las IPP sino hasta el 24 de marzo de 2020.
Se efectuó la revisión a 3 IPP, de lo que se observó: de la revisión al Instituto de Salud para el Bienestar (INSABI),
como IPP, respecto de los dos contratos revisados para la compra de medicamentos y bienes terapéuticos, no
proporcionó evidencia de la aplicación de penas convencionales por 1,071.3 miles de pesos.
A la fecha de la auditoría (diciembre 2021), el INSABI no había elaborado y autorizado sus Políticas, Bases y
Lineamientos en materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, las cuales se debieron autorizar a más
tardar el 17 de septiembre de 2020, ni se han efectuado los planes estratégicos de abastecimiento de
medicamentos y bienes terapéuticos de consumo que le corresponden a nivel nacional, así como el proceso que
se llevaría a cabo para supervisar y controlar la recepción de éstos.
De la revisión del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), como IPP, no
se presentaron los oficios de calificación y aceptación de las garantías de cumplimiento de tres contratos y sus
convenios modificatorios; asimismo, en el procedimiento de adjudicación consolidado para la compra de
medicamentos y bienes terapéuticos, no se contó con el formato de "Requisición de Bienes y Servicios"; tampoco,
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se proporcionó la documentación que sustentó la cesión de derechos de cobro por parte del proveedor al cual se
le adjudicó un contrato, previa autorización por escrito de ese instituto.
De la revisión al Instituto Mexicano del Seguro Social, como IPP, se presentó de forma extemporánea, el endoso
de la fianza de cumplimiento del tercer convenio modificatorio de un contrato para el servicio integral de logística,
recepción, almacenamiento, distribución y recolección de bienes terapéuticos, ya que fue expedido 32 días
naturales posteriores a la fecha de la firma de dicho convenio.
Recuperaciones Operadas y Montos por Aclarar
Se determinó un monto por 1,127,487.58 pesos, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por
56,224.69 pesos, con motivo de la intervención de la ASF; 1,071,262.89 pesos están pendientes de aclaración.
5 Recomendaciones, 17 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego de
Observaciones.
Dictamen
base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera del
presupuesto ejercido en la adquisición consolidada y distribución de medicamentos y material terapéutico para
comprobar que se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, y de acuerdo con las disposiciones legales
y normativas y, específicamente, respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al
alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), y los Institutos
Mexicano del Seguro Social (IMSS), de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) y de
Salud para el Bienestar (INSABI) cumplieron con las disposiciones, legales y normativas aplicables en la materia,
Se observaron diversas inconsistencias en el proceso de la Licitación Pública Internacional Abierta Electrónica
número LA-006000993-E4-2019 para la compra consolidada de medicamentos y material terapéutico para el
Sistema de Salud para el ejercicio 2020, toda vez que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), encargada
de realizar dicho proceso, no verificó que las 36 Instituciones Públicas Participantes (IPP) presentaran en tiempo y
forma la totalidad de los documentos requeridos para participar en el citado procedimiento, relativos éstos a las
demandas agregadas de necesidades de las 36 IPP; a la autorización de los Titulares de las IPP para participar en
el procedimiento de consolidación (24 IPP); la constancia de no existencias de medicamentos y bienes terapéuticos
en almacén de 30 IPP; y la cantidad y tipo de medicamentos y bienes terapéuticos que requerían 35 IPP, entre
otros. Asimismo, en la investigación de mercado realizada por dicha dependencia, no se sustentaron
documentalmente los datos registrados en los apartados de la misma, ni se contó con evidencia de que las IPP
respondieron a la solicitud, ratificación, o en su caso, rectificación de la demanda agregada, así como del cálculo
realizado del Precio Máximo de Referencia de los medicamentos, para, con éste, determinar la demanda agregada
de las IPP en la Convocatoria.
Respecto de la participación del Testigo Social en dicha licitación, no se justificó el motivo por el que no se
consideraron las 5 sugerencias emitidas por el citado testigo ni se acreditó su asistencia en algunas reuniones de
trabajo realizadas entre la SHCP y los especialistas designados por las IPP.
Además, de igual forma, en dicha licitación no se contó con la totalidad de la documentación e información
requerida en la Convocatoria, en la Junta de Aclaraciones, en la Presentación y Apertura de propuestas técnicas y
económicas, y en el Fallo, siendo, entre otros aspectos, que no se proporcionaron los datos de los administradores
de 17 IPP que celebrarían los contratos respectivos; asimismo, se recibieron propuestas de 3 licitantes cuyos
registros sanitarios no contaron con las vigencias actualizadas; no se proporcionó la Demanda Agregada Final que
contempló los cambios realizados en las precisiones generales de la Junta de Aclaraciones; se adjudicó una partida
a un licitante que no contó con la titularidad del Registro Sanitario; 7 partidas se desecharon sin cumplir con las
evaluaciones técnicas; se adjudicó una partida bajo la modalidad de Precio Máximo de Referencia con un
sobreprecio que representó una diferencia de más de 253.5 miles de pesos; y se desechó una partida sin justificar
los motivos no obstante que cumplió con los aspectos técnicos.
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Cabe señalar que no se atendió la totalidad de las necesidades de medicamentos y bienes terapéuticos de las 792
partidas requeridas por las 36 IPP, ya que sólo se licitaron 632 (80.0%), de las cuales 228 se declararon desiertas,
por lo que sólo 404 fueron adjudicadas (63.4%).
Por otra parte, también se determinaron deficiencias en la documentación e información que sustentó el proceso
de la contratación consolidada del Servicio Integral de Logística, Recepción, Almacenamiento, Distribución y
Recolección de Bienes Terapéuticos y demás insumos para la salud efectuada por la SHCP, entre las que se
encuentran las siguientes: no se proporcionó la lista de bienes y servicios por consolidar, por lo que no se justificó
cómo se determinó consolidar el servicio citado; no se acreditó, en la justificación de excepción al procedimiento
de Licitación Pública, el supuesto de excepción en el que se fundamentó la adjudicación directa; y se desconoció
la fuente de información que sustentó la investigación de mercado efectuada por la SHCP el 12 de marzo de 2020,
toda vez que dicha dependencia no solicitó la requisición de bienes y servicios, así como la demanda agregada a
las IPP sino hasta el 24 de marzo de 2020.
Asimismo, de la revisión al Instituto de Salud para el Bienestar (INSABI), como IPP, respecto de los dos contratos
revisados para la compra de medicamentos y bienes terapéuticos, no proporcionó evidencia de la aplicación de
penas convencionales por 1,071.3 miles de pesos. Además, a la fecha de la auditoría (diciembre 2021), el INSABI
no había elaborado y autorizado sus Políticas, Bases y Lineamientos en materia de Adquisiciones, Arrendamientos
y Servicios (POBALINES), las cuales se debieron autorizar a más tardar el 17 de septiembre de 2020, ni se han
efectuado los planes estratégicos de abastecimiento de medicamentos y bienes terapéuticos de consumo que le
corresponden a nivel nacional, así como el proceso que se llevaría a cabo para supervisar y controlar la recepción
de éstos.
Por su parte, respecto de la revisión del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
(ISSSTE), como IPP, no se presentaron los oficios de calificación y aceptación de las garantías de cumplimiento de
tres contratos y sus convenios modificatorios; asimismo, en el procedimiento de adjudicación consolidado para la
compra de medicamentos y bienes terapéuticos, no se contó con el formato de "Requisición de Bienes y Servicios";
tampoco, se proporcionó la documentación que sustentó la cesión de derechos de cobro por parte del proveedor
al cual se le adjudicó un contrato, previa autorización por escrito de ese instituto.
Por otro lado, de la revisión al Instituto Mexicano del Seguro Social, como IPP, se presentó de forma
extemporánea, el endoso de la fianza de cumplimiento del tercer convenio modificatorio de un contrato para el
servicio integral de logística, recepción, almacenamiento, distribución y recolección de bienes terapéuticos, ya que
fue expedido 32 días naturales posteriores a la fecha de la firma de dicho convenio.
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Administración y Operación Aduanera
Auditoría de Desempeño: 2020-5-06E00-07-0045-2021
45-GB
Objetivo
Fiscalizar que los resultados del control y operación aduanera realizada por el Servicio de Administración Tributaria
contribuyeron a fomentar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, así como prevenir y detectar prácticas de
fraude aduanero.
Alcance
El alcance temporal de la auditoría correspondió al ejercicio fiscal 2020, y el temático comprendió la revisión la
prestación de servicios en materia de control y operación aduanera, así como la contribución al cumplimiento de
las obligaciones fiscales de los usuarios del comercio exterior. Asimismo, se evaluó el ejercicio de los recursos y los
mecanismos de seguimiento, control y evaluación empleados por el SAT para estas actividades, que incluyeron la
revisión de sus indicadores de desempeño, la suficiencia de la información registrada en los documentos de
rendición de cuentas, el cumplimiento de las normas de control interno y la contribución del programa al
cumplimiento de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS).
casos, los datos proporcionados por el ente fiscalizado fueron suficientes, de calidad, confiables y consistentes, lo
cual se expresa en la opinión de la Auditoría Superior de la Federación, respecto del cumplimiento de objetivos y
metas en la prestación de servicios en materia de control y operación aduanera, a efecto de contribuir en el
cumplimiento de las obligaciones fiscales de los usuarios del comercio exterior.
Resultados
Los resultados de la fiscalización mostraron que, en 2020, el SAT contó con la MIR del Programa Pp E025 “Control
de la Operación Aduanera”; no obstante, presentó áreas de mejora en su diseño, debido a que requiere fortalecer
la definición del problema público y la congruencia con la que se establece la población o área de enfoque en la
expresión del problema público que pretendió atender con el programa; así como en la definición de su alineación
con la planeación nacional de mediano plazo y en la determinación de las lógicas vertical y horizontal.
Respecto del despacho aduanero, en 2020, el SAT reportó un cumplimiento de 103.8% del indicador “Porcentaje
de avance en las operaciones de comercio exterior”; de 98.7% en “Oportunidad en el reconocimiento aduanero”,
y de 142.7% en “Días hábiles promedio de inscripción en el padrón de importadores”. Además, recibió 28,450
solicitudes para la inscripción, actualización y reinscripción del padrón de importadores; así como 1,276 solicitudes
para el padrón de exportadores; sin embargo, requiere fortalecer sus sistemas de información para identificar y
registrar las solicitudes recibidas que fueron aceptadas. Asimismo, contó con 28,788 registros del Padrón de
Importadores con Sectores Específicos pertenecientes a 16 sectores. Además, contó con 11,285 registros del
Padrón de Exportadores Sectorial pertenecientes a 15 sectores; no obstante, requiere complementar sus
objetivos, indicadores, metas o programas de trabajo, a fin de cuantificar las actividades relacionadas con la
certificación de empresas y pedimentos realizados.
En cuanto a la certificación de empresas, se constató que, en 2020, el SAT tuvo vigente el registro de 1,186
empresas certificadas. Respecto de las operaciones de comercio exterior, el SAT reportó que, en 2020, se
realizaron 17,330,409 operaciones de esa naturaleza, de las cuales el 53.3% (9,232,184) fueron operaciones de
importación y el 46.7% (8,098,225) operaciones de exportación.
En relación con los pedimentos recibidos en 2020, se identificó que el SAT recibió un total de 6,240.4 miles de
pedimentos de importación y de 2,458.9 miles de pedimentos de exportación en los que se declaran las mercancías
a importar o exportar en las aduanas.
En cuanto al reconocimiento aduanero realizado, se identificó que, el SAT efectuó 1,340,254 reconocimientos que
fueron seleccionados de manera automatizada, de los cuales el 82.6% (1,106,588) se realizó en menos de tres
horas.
69
En 2020, el SAT realizó la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) de 13 autorizaciones de agente
aduanal, de las cuales el 92.3% (12) fueron por sustitución y el 7.7% (1) fue por resolución judicial; emitió 27
autorizaciones de mandatario aduanal y otorgó tres prorrogas de dictaminador aduanal.
Asimismo, se verificó que, en ese año, la entidad fiscalizada recibió y autorizó 45 solicitudes de agentes aduanales
para actuar en aduanas adicionales a la de adscripción por la que se le otorgó la patente de agente aduanal,
ampliando así la actuación de los agentes de una a dos o más aduanas. En tanto que reportó la sanción a 27 agentes
aduanales, por incumplimientos.
El SAT realizó 2,292 actos de fiscalización en el año de revisión, de los que el 63.2% (1,449) se efectuaron por las
Unidades Administrativas Regionales y el 36.8% (843) fueron ejecutados por las Unidades Administrativas
Centrales de la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE). Para 2020, la entidad
fiscalizada reportó que se programó una meta de recaudación de 39,417.33 millones de pesos para la AGACE, lo
cual superó al reportar un cumplimiento de 128.8% (50,776.7 millones de pesos) por actos de fiscalización, que
representó una recaudación de 11,359.4 millones de pesos más que los 39,417.3 millones de pesos programados;
no obstante, se identificaron áreas de mejora, ya que se requiere recabar la evidencia documental de la
información reportada como recaudada.
Se constató que, en 2020, la entidad fiscalizada sometió a autorización siete proyectos de obras de infraestructura
y/o equipamiento para la modernización aduanera por un monto de 16,169,185.9 miles de pesos, de los cuales
autorizó la incorporación de cinco proyectos al portafolio de proyectos del SAT, uno para el cambio en tiempo,
alcance y costo del proyecto y otro para el cambio en tiempo y alcance del proyecto.
En cuanto al Fideicomiso para Administrar la Contraprestación del Artículo 16 de la Ley Aduanera (FACLA), se
constató que, en 2020, el SAT aportó 16,061,696.7 miles de pesos al fideicomiso. Asimismo, se verificó que el saldo
del patrimonio del FACLA se incrementó en un 17.2%, al pasar de 64,347,733.4 mdp en enero de 2020 a
75,405,055.4 mdp al cierre del ejercicio fiscal, obteniendo un incremento de 11,057,322.0 mdp.
Con la revisión de los estados financieros a diciembre de 2020, se verificó que los egresos del FACLA ascendieron
a 8,951,390.3 mdp; mientras que la relación de gastos del fideicomiso totalizó 8,916,401.4 mdp, monto 0.3%
menor (34,988.9 mdp), respecto de lo reportado en sus estados financieros, diferencia que corresponde a
movimientos de cuentas de balance y resultados por dicho monto.
La entidad acreditó la celebración de ocho convenios para obras y/o servicios en materia de tecnología informática
y telecomunicaciones por un monto total de 7,588,887.7 miles de pesos, así como las erogaciones
correspondientes al cierre del ejercicio fiscalizado por un monto de 1,519,239.5 miles de pesos; asimismo, informó
que durante 2020 no se celebraron contratos de obra pública con recursos del FACLA; no obstante, en sus estados
financieros reportaron un gasto de 1,816.6 mdp por obras públicas. La entidad acreditó que esto se debió a que,
durante 2019, se dio terminación al contrato, y debido a que la empresa presentó un atraso en la fecha de entrega,
se le penalizó, razón por la que se efectuaron pagos con cargo en el concepto de contratos de obra pública en
2020 por 1,816.6 mdp.
En materia de capacitación, el SAT acreditó que, en 2020, impartió 317 cursos de capacitación con 42,335
participantes, capacitando a un total de 6,669 personas. De los 42,335 participantes, el 60.0% (25,555) acreditaron
la capacitación y el 40.0% (16,780 participantes) no acreditaron los cursos o fueron dados de baja. Por lo anterior,
la entidad fiscalizada puntualizó que, “debido a la contingencia sanitaria del país, las cifras del cumplimiento de
capacitación se vieron afectadas, aun cuando se implementaron estrategias didácticas como sesiones virtuales,
debido a que no todos los trabajadores contaron con las herramientas tecnológicas para capacitarse a distancia”.
En cuanto al ejercicio de los recursos, se verificó que el SAT, en 2020, mediante el Pp E025 “Control de la Operación
Aduanera” reportó el ejercicio presupuestal de 3,432,672.7 miles de pesos (mdp), 15.8% (470,343.1 mdp) mayor
que lo aprobado de 2,962,329.6 mdp, debido a la aplicación de ampliaciones aprobadas por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, cifra que se correspondió con lo reportado la Cuenta Pública 2020.
Se constató que, en 2020, el SAT realizó cinco acciones para facilitar y motivar el cumplimiento de las obligaciones
aduaneras de los usuarios de comercio exterior, entre los que se encuentran la señalización de aduanas mediante
el Plan de Transformación de las Aduana (PTA) 2021-2024; la traducción de la sección “pasajeros a idioma coreano;
brindar orientación vía chat a usuarios de comercio exterior; la constante actualización del Portal de Servicios de
Aduanas (PSA); el Proyecto de Integración Tecnológica Aduanera (PITA ), y a la Ventanilla Única de comercio
Exterior (VUCEM); no obstante, se identificaron áreas de mejora, ya que se requiere establecer un programa de
trabajo con indicadores, objetivos y metas para cuantificar las actividades realizadas, a fin de facilitar y motivar el
cumplimiento voluntario de las obligaciones aduaneras y desarrollar una administración por resultados.
70
En 2020, el SAT recaudó 870,016,035.7 miles de pesos por impuestos en materia de comercio exterior; de los
cuales, el 68.3% (594,364,250.9 miles de pesos) fue por concepto del Impuesto al Valor Agregado (IVA), el 24.4%
(212,323,233.5 miles de pesos) por el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS), el 6.7% (58,148,865.6
miles de pesos) por el Impuesto General de Importación (IGI), y el 0.6% (5,179,685.7 miles de pesos) restante,
correspondieron al Derecho de Trámite Aduanero, Impuesto Sobre Automóviles Nuevos y Otros.
Se constató que, en 2020, el SAT alcanzó un cumplimiento del 81.9% (58,148,865.6 mdp) por concepto de
“Impuestos al Comercio Exterior a la Importación” de la meta establecida de 70,984,600.0 miles de pesos en la Ley
de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2020. Al respecto, la entidad fiscalizada puntualizó que “es
importante comentar que este tipo de estudios y proyecciones en la Ley de Ingresos de la Federación, no lo realiza
la Administración General de Aduanas”. Por lo cual, la estimación en la Ley de Ingresos al ser resultado de un
proceso legislativo no representa una meta de ingresos para el SAT.
En el periodo 2014-2020, la recaudación por el pago de contribuciones en materia de comercio exterior se
incrementó en 15.2%, en promedio anual, al pasar de 372,316,487.7 miles de pesos (mdp) en 2014 a 870,016,035.7
mdp en 2020. Como resultado del incremento de los ingresos en materia del comercio exterior, el Impuesto
Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS) fue el que registró un mayor aumento con 79.8%, en promedio anual,
al pasar de 6,276,196.7 mdp en 2014 a 212,323,233.5 mdp en 2020; el Impuesto al Valor Agregado se incrementó
en promedio anual 10.4%, al pasar de 328,706,086.8 mdp en 2014 a 594,364,250.9 mdp en 2020. Asimismo, el
Impuesto General de Importación (IGI) aumentó en 9.3%, en promedio anual, al pasar de 34,165,599.3 mdp en
2014 a 58,148,865.6 mdp en 2020.
En lo concerniente a la representatividad de recursos recaudados por comercio exterior respecto del PIB, en el
periodo 2014-2020 se observó un incremento de 2.9 puntos porcentuales, al pasar de 2.2% en 2014 a 5.1% en
2020; en el periodo 2014 a 2019, se observó un comportamiento ascendente, mientras que, para 2020, se
presentó una reducción de 0.2 puntos porcentuales al pasar de 5.3% en 2019 a 5.1% en 2020. Con estos resultados,
se comprobó que en el periodo analizado el incremento en la recaudación de impuestos en materia de comercio
exterior ha contribuido a que el Estado cuente con los recursos para proveer bienes y servicios a la población.
En 2020, el Servicio de Administración Tributaria (SAT). operó el Programa presupuestario (Pp) E025 “Control de
la operación aduanera” mediante el cual recaudó 870,016,035.7 miles de pesos por impuestos en materia de
comercio exterior, con el propósito de contribuir en capacidad del Estado para proveer bienes y servicios públicos
en beneficio de 126,014.0 miles de habitantes de nuestro país, incentivar el crecimiento mediante el gasto en
áreas estratégicas y promover el desarrollo económico.
Dictamen
En opinión de la Dirección General de Auditoría de Desempeño a Programas Presupuestarios, en 2020, el Servicio
de Administración Tributaria, por medio del Programa presupuestario E025 “Control de la operación aduanera”
recaudó 870,016,035.7 miles de pesos por impuestos en materia de comercio exterior; de los cuales, el 68.3%
(594,364,250.9 miles de pesos) fue por concepto del Impuesto al Valor Agregado (IVA), el 24.4% (212,323,233.5
miles de pesos) por el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS), el 6.7% (58,148,865.6 miles de pesos)
por el Impuesto General de Importación (IGI), y el 0.6% (5,179,685.7 miles de pesos) restante, correspondieron al
Derecho de Trámite Aduanero, Impuesto Sobre Automóviles Nuevos y Otros. Asimismo, alcanzó un cumplimiento
del 81.9% (58,148,865.6 mdp) por concepto de “Impuestos al Comercio Exterior a la Importación” de la meta
establecida de 70,984,600.0 miles de pesos en la LIF para el ejercicio fiscal 2020; sin embargo, se identificaron
áreas de mejora en su operación, ya que se requiere fortalecer el diseño de la MIR para que le permita evaluar el
logro de sus objetivos, así como sus mecanismos de control para la administración de los riesgos inherentes de la
operación del programa presupuestario, así como en el diseño e implementación de objetivos, metas e
indicadores, a fin de garantizar que la recaudación de ingresos tributarios permitan proveer bienes y servicios a la
población, como resultado del fortalecimiento de la eficiencia y eficacia de la labor recaudatoria en materia
aduanal que, a partir de 2022, estará a cargo de la Agencia Nacional de Aduanas de México.
71
Las acciones que se emitirán en esta auditoría se orientan a que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la
Agencia Nacional de Aduanas de México establezcan mecanismos de control para la administración de los riesgos
inherentes a la operación del Programa presupuestario, y diseñe indicadores para monitorear y evaluar su
contribución al cumplimiento de la normativa del comercio exterior para prevenir y detectar actos de evasión y
elusión fiscal en materia de comercio exterior, y dar cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.
72

Gestión Operativa y Recaudatoria de la Aduana de Veracruz
Auditoría De Cumplimiento: 2020-5-06E00-19-0049-2021
49-GB
Objetivo
Fiscalizar que las operaciones vinculadas con la entrada y salida de mercancías del territorio nacional, la vigilancia
en materia de recaudación de los impuestos al comercio exterior y del cumplimiento de las regulaciones
arancelarias y no arancelarias, así como los procesos de administración y control de los gastos efectuados por la
aduana se realizaron de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables.
Alcance
INGRESOS EGRESOS
Universo Seleccionado 87,539,880.2 88,694.2
Muestra Auditada 87,539,880.2 82,781.5
El universo de los ingresos corresponde a las contribuciones de comercio exterior recaudadas por la aduana de
Veracruz y reportadas por el Servicio de Administración Tributaria por 87,539,880.2 miles de pesos, de los cuales,
se revisó el 100.0%.
El universo de los egresos por 88,694.2 miles de pesos, corresponde al presupuesto ejercido por la aduana de
Veracruz en 2020, del cual se seleccionó una muestra de 82,781.5 miles de pesos para su revisión, que representó
el 93.3%.
Resultados
1. Se comprobó que las cifras de recaudación de la aduana de Veracruz en 2020 se correspondieron con los
pedimentos pagados, el registro de las operaciones de caja y las cifras reportadas en la Ventanilla Única de
Comercio Exterior Mexicano, y que se registraron en las cuentas contables de conformidad con la lista de
cuentas para la rendición de la cuenta comprobada vigente en 2020.
2. Se constató que los sueldos de los servidores públicos adscritos a la aduana de Veracruz se pagaron de
conformidad con los montos establecidos en los tabuladores de sueldos y salarios autorizados por la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y en ningún caso, recibieron una remuneración o retribución mayor
que la establecida para el Presidente de la República en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el
Ejercicio Fiscal 2020.
Asimismo, se comprobó que los procedimientos de contratación de bienes y servicios para la aduana de
Veracruz, y realizados por la Subadministración de Recursos y Servicios del Servicio de Administración
Tributaria (SAT) en Veracruz, cumplieron con los requisitos establecidos en la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público y en las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del SAT.
3. Se verificó que la aduana de Veracruz cuenta con equipos de revisión no intrusiva operados por personal
certificado en el uso de esas tecnologías, de conformidad con el artículo 43 de la Ley Aduanera. Asimismo,
se constató que los servicios de mantenimiento preventivos y correctivos de los equipos de revisión no
intrusiva se efectuaron de conformidad con los programas y calendarios establecidos en los contratos
formalizados.
4. Se constató que la aduana vigiló y verificó el cumplimiento de obligaciones de las 31 empresas que operan
en su circunscripción territorial como recintos fiscalizados autorizados, recintos fiscalizados estratégicos y
lugares distintos al autorizado, en cumplimiento de los artículos 19, fracción XLVIII, y 21, apartado A, fracción
I, del Reglamento Interior del SAT.
Por otra parte, el personal a cargo de la supervisión del centro de monitoreo de videovigilancia de la aduana
de Veracruz fue menor al reportado en 2020, lo que representó un riesgo para la correcta vigilancia y
supervisión de la operación aduanera del puerto de Veracruz.
73
Asimismo, se identificó que la falta de personal verificador y las jornadas que se extienden hasta 16 horas
por día generan el riesgo de errores u omisiones en la elaboración de actas, la calificación del pedimento y
la toma de muestras.
Al respecto, el SAT informó que hizo del conocimiento del entonces Administrador General de Aduanas 21/
las recomendaciones relativas a fortalecer la estructura organizacional de la aduana de Veracruz para que
éstas se tomen en cuenta en la organización de la nueva Agencia Nacional de Aduanas de México.
5. En relación con el equipo especializado para el análisis de muestras, la aduana no cuenta con equipos
tecnológicos adecuados para la identificación de los hidrocarburos que arriban al puerto de Veracruz y
existen equipos que no operan por falta de mantenimiento o insumos.
6. Se constató que, la construcción e implementación de carriles automatizados del Proyecto de Integración
Tecnológica Aduanera (PITA) por 124,729.6 miles de pesos, se efectuó dentro de las instalaciones de la nueva
aduana; proyecto administrado, controlado y financiado por la Administración Portuaria Integral de
Veracruz, encargada de la infraestructura del puerto y se comprobó que, hasta la terminación de las obras
de ampliación de la aduana, no es posible la operación de los carriles PITA ya que dichas instalaciones no
cuentan con energía eléctrica, agua potable ni otros servicios, sin embargo, se constató que se realizan
mantenimientos mensuales y semestrales a los carriles instalados en esa nueva aduana.
Se determinaron 6 resultados, de los cuales, en 4 no se detectaron irregularidades y uno fue solventado por la
2 Recomendaciones.
Dictamen
practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Con base
en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar que las operaciones vinculadas
con la entrada y salida de mercancías del territorio nacional, la vigilancia en materia de recaudación de los
impuestos al comercio exterior y del cumplimiento de las regulaciones arancelarias y no arancelarias, así como los
procesos de administración y control de los gastos efectuados por la aduana, se realizaron de conformidad con las
disposiciones jurídicas aplicables y, específicamente, respecto de la muestra revisada que se establece en el
apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Servicio de Administración Tributaria
cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables, relacionadas con las operaciones vinculadas
con la gestión recaudatoria y operativa de la aduana de Veracruz, excepto por lo siguiente:
i) Personal insuficiente para el monitoreo de cámaras de videovigilancia y para la verificación de mercancías en los
reconocimientos aduaneros,
ii) Equipos tecnológicos inadecuados para la identificación de los hidrocarburos que arriban al puerto de Veracruz,
iii) Equipos que no operan por falta de mantenimiento o insumos y
iv) La inversión para la implementación del Proyecto de Integración Tecnológica Aduanera en la aduana de
Veracruz por 124,729.6 miles de pesos no generará beneficios en su operación hasta que no se concluyan los
trabajos de ampliación de la aduana.
21/
A partir del 1 de enero de 2022, los recursos humanos, financieros y materiales con que cuenta la Administración General de
Aduanas y las Aduanas del Servicio de Administración Tributaria serán transferidos a la Agencia Nacional de Aduanas de México,
de conformidad con el artículo Quinto Transitorio del “DECRETO por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y del Reglamento Interior del Servicio de Administración
Tributaria, y por el que se expide el Reglamento Interior de la Agencia Nacional de Aduanas de México”, publicado en el Diario
Oficial de la Federación el 21 de diciembre de 2021.
74
Lotería Nacional para la Asistencia Pública

Gestión Financiera
Auditoría De Cumplimiento: 2020-1-06HHQ-19-0051-2021
51-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera de los ingresos y egresos para comprobar que los recursos se recibieron,
administraron, controlaron, registraron y presentaron en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones
jurídicas aplicables.
Alcance
INGRESOS EGRESOS
Muestra Auditada 1,690,056.6 401,724.1
El universo de ingresos por 5,291,121.9 miles de pesos, correspondió a los ingresos netos por la venta de billetes
de lotería reportados en las notas a los estados financieros al 31 de diciembre de 2020, de los cuales se revisaron
1,690,056.6 miles de pesos, que representó el 31.9% del universo.
En tanto que, el universo de egresos por 1,255,192.2 miles de pesos, correspondió a los gastos de funcionamiento,
transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, otros gastos, así como pérdidas extraordinarias, de los
cuales se revisaron 401,724.1 miles de pesos, el 32.0 % del universo.
La muestra se seleccionó mediante muestreo de probabilidad proporcional.22
Resultados
1. En el Sistema para la Integración de la Cuenta Pública de la SHCP, la Lotería Nacional para la Asistencia
Pública (LOTENAL) (En proceso de desincorporación por fusión), reportó la información financiera,
presupuestaria y programática. En el análisis de los ingresos y egresos presupuestarios y contables
presentados en las conciliaciones, se identificaron diferencias en su integración.
2. Se determinó una diferencia de 60,000 billetes electrónicos, entre los 82,000 billetes reportados en la orden
de trabajo del Sorteo Especial de la Virgen núm. 238 y los 22,000 billetes reportados en el formato F.24-156
“Recibo de Entrega y/o Recepción de Billetes”, en incumplimiento del Manual de Procedimientos de la
Gerencia de Ventas Área Metropolitana, procedimiento núm. LN-6212-MP-PO-86 "Procedimiento del
sembrado de sorteos para la disponibilidad de los billetes electrónicos en el almacén virtual 1600.
3. La LOTENAL no cuenta con normativa sobre las características, especificaciones y operación del billete
electrónico.
4. Se determinaron diferencias entre los ingresos netos reportados en las notas a los estados financieros
dictaminados y la base de datos de los ingresos por la venta de bienes por 47,682.6 miles de pesos. La
LOTENAL verificó su información y detectó errores en los comprobantes emitidos al público en general,
Comprobante Fiscal Digital por Internet con cifras preliminares, así como ingresos pendientes de facturar,
por lo que realizó las correcciones correspondientes, y en junio de 2021 facturó el monto omitido en 2020.
5. En 2020, la LOTENAL careció de un procedimiento formal para calcular la rentabilidad por sorteo acumulado.
6. Los sorteos tradicionales (Mayor, Superior, Magno, Zodiaco, Zodiaco Especial, Especial, Gordo de Navidad,
De Diez) celebrados en 2020 no fueron rentables, ya que en el cálculo de la rentabilidad por sorteo
acumulado se determinó una pérdida de 268,136.1 miles de pesos.
7. En la determinación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) sobre el pago de premios, se
obtuvo una diferencia neta por 80,808.2 miles de pesos de más, que correspondió a los meses de septiembre
22Es una selección de unidades de muestreo que se extraen del universo objeto a los procedimientos de auditoría, en el cual la
muestra es automáticamente estratificada. La probabilidad de que un elemento sea seleccionado es directamente proporcional
a su valor monetario.
75
a diciembre de 2020, monto que difiere del presentado en las balanzas de comprobación mensuales. La
LOTENAL no aclaró dicha diferencia.
8. El objeto del GSE 235 fue “contribuir con las estrategias para reforzar el sistema de salud pública,
contemplado en el Plan Nacional de Desarrollo 2019-2024 del Gobierno Federal”, sólo la TESOFE le entregó
al INSABI 264,131.6 miles de pesos correspondientes al remanente del sorteo.
9. Se carece de control y actualización en el registro de las cuentas por cobrar reflejadas en la balanza de
comprobación anual de 2020, y en la Cartera de Crédito por Antigüedad, ya que los saldos reflejados
presentan diferencias, por lo que no contienen información fehaciente ni confiable, en incumplimiento del
Manual de Operación de Control Presupuestal y Contabilidad núm. LN-6111-MOP-PO-26 “Elaboración de la
Cartera de Crédito por Antigüedad”.
10. Se observó falta de actualización y registro en el papel de trabajo del cálculo de la estimación de cuentas
incobrables.
11. El auditor externo Russell Bedford México, S.C., verificó el cálculo de la estimación de las cuentas
incobrables, pero no emitió ninguna especificación; sin embargo, el saldo reportado en las notas a los
Estados financieros dictaminados por 477,518.8 miles de pesos, no coincidió con ninguno de los cálculos
proporcionados por LOTENAL.
12. De los premios por pagar por 436,572.4 miles de pesos, está pendiente la implantación de un “Programa
Operativo para el Saneamiento de las Partidas de Salvo Buen Cobro Pendientes de Cancelar de Organismos
de Venta”.
13. La LOTENAL no proporcionó la integración a detalle de los gastos y otras pérdidas que se presentaron en el
estado de actividades por 1,255,192.2 miles de pesos.
14. Los contratos de prestación de servicios núms. 019-20-Bis, 022-20-Bis, 012-20, 011-20, 026-20 se firmaron
después del inicio de la vigencia; además, no se presentó evidencia documental de la fianza del contrato
núm. 030-19, y dos convenios modificatorios, correspondientes a los contratos núms. 030-19 y 007-17, no
incluyeron evidencia de la modificación de la garantía de cumplimiento.
15. Se determinó una diferencia de 158,459.6 miles de pesos de pasivos contingentes en relación con los
41,315.6 miles de pesos registrados en el pasivo circulante (Provisión para demandas y juicios a corto plazo),
registrados en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre 2020, y los 199,775.2 miles de pesos
presentados en la relación de juicios iniciados, proporcionada por la LOTENAL.
15 Recomendaciones, 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal y 6 Promociones de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los
ingresos y egresos para comprobar que los recursos se recibieron, administraron, controlaron, registraron y
presentaron en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables, y específicamente
generales, la Lotería Nacional para la Asistencia Pública cumplió con las disposiciones legales y normativas que son
aplicables a la presentación de la Cuenta Pública, a la venta de billetes de lotería, así como a la celebración de
sorteos y la contratación de bienes, y servicios relacionadas con las operaciones, excepto por los aspectos
observados siguientes:
Sorteos:
 Se determinó una diferencia de 60,000 billetes electrónicos de menos entre la orden de trabajo del
Sorteo Especial de la Virgen núm. 238 y los billetes reportados en el formato F.24-156 "Recibos de
Entrega y/o Recepción de Billetes".
 No cuenta con normativa sobre las características, especificaciones y operación del billete electrónico.
76
Ingresos:
 Se determinó una diferencia de 47,682.6 miles de pesos entre los ingresos netos reportados en las notas
a los Estados Financieros dictaminados y la base de datos de los ingresos por la venta de bienes. La
LOTENAL corrigió las omisiones detectadas y en junio de 2021 facturó el monto omitido en 2020.
 LOTENAL careció de un procedimiento interno para elaborar el cálculo de la rentabilidad por sorteo
acumulado.
 Los sorteos tradicionales celebrados en 2020 no fueron rentables, ya que se determinó una pérdida de
 Se determinó una diferencia neta por 80,808.2 miles de pesos de más en el cálculo del Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios (IEPS) por el pago de premios.
Gran Sorteo Especial núm. 235
 El objeto del GSE 235 fue “contribuir con las estrategias para reforzar el sistema de salud pública,
contemplado en el Plan Nacional de Desarrollo 2019-2024 del Gobierno Federal”, únicamente la TESOFE
le entregó al INSABI 264,131.6 miles de pesos correspondientes al remanente del sorteo.
Pasivos contingentes
 Se determinó una diferencia de 158,459.6 miles de pesos, entre el monto registrado en el pasivo
circulante de la cuenta “Provisión para demandas y juicios a corto plazo”, y la relación de juicios iniciados,
en proceso y concluidos durante 2020.
 No se pudo verificar la cuantificación de los juicios laborales, administrativos-fiscales y civiles-
mercantiles en los registros contables debido a que no se tiene identificado el nombre o el número de
expediente en el auxiliar contable.
77

Gestión Financiera del Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado
Auditoría De Cumplimiento: 2020-1-06HKA-19-0055-2021
55-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera del Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado, a fin de constatar que las
transferencias y administración de recursos financieros, bienes y erogaciones, así como la liquidación de las
empresas Ferrocarriles Nacionales de México, y Luz y Fuerza del Centro, se realizaron conforme a las disposiciones
legales y normativas.
Alcance
CUENTAS DE BALANCE
Miles de Pesos
El universo, por 53,944,919.3 miles de pesos, se integró por 10,934,944.8 miles de pesos, correspondientes al
saldo en el Estado de Situación Financiera del Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado (INDEP) al 31 de
diciembre de 2020, de dos cuentas de orden, el presupuesto ejercido en cuatro partidas presupuestarias del
capítulo 3000 "Servicios Generales" por 256,885.8 miles de pesos, más el saldo de cuentas de balance y de orden
presentados en los estados de situación financiera de las empresas en liquidación de Luz y Fuerza del Centro (LFCL)
y Ferrocarriles Nacionales de México (FNML) por 42,753,088.7 miles de pesos. De lo anterior, se seleccionó una
muestra, por 47,139,005.0 miles de pesos, que representó el 87.4%, como se muestra a continuación:
INTEGRACIÓN DEL UNIVERSO Y MUESTRA

(Miles de Pesos)
Concepto Universo Muestra %
1. Cuentas de Orden
71112 Bienes Asegurados Recibidos 3,841,305.5 2,179,800.0
77130 Otros Encargos en Administración 7,093,639.3 2,000,000.0
Total 10,934,944.8 4,179,800.0 38.2
2. Presupuesto ejercido
3000 Servicios Generales
33801 Servicio de Vigilancia 161,372.9 127,896.4
33901 Subcontrataciones de Servicios con Terceros 52,404.3 46,622.7
34501 Seguros de Bienes Patrimoniales 28,630.0 25,911.2
32201 Arrendamiento de Edificios y Locales 14,478.6 5,686.0
Total 256,885.8 206,116.3 80.2
3. Administración de las Liquidaciones de LFCL y FNML
LFCL
Juicios Laborales (pasivo) 7,635,625.7 7,635,625.7
Juicios Laborales Demandas (cuenta de orden) 8,046,328.1 8,046,328.1
Laborales (cuenta de orden) 366.3 366.3
FNML
Juicios con Laudo Condenatorio Firme 959,033.9 959,033.9
Juicios Laborales en Trámite 26,111,734.7 26,111,734.7
Total 42,753,088.7 42,753,088.7 100.0
Gran Total 53,944,919.3 47,139,005.0 87.4
FUENTE: Estado de Situación Financiera dictaminado al 31 de diciembre de 2020, Estado del Ejercicio del Presupuesto 2020 del
INDEP, así como estados financieros al 31 de diciembre de 2020 de LFCL y FNML.
78
Adicionalmente, se revisó la subcontratación de servicios con terceros y el arrendamiento de inmuebles pagados

con recursos propios por 658.2 miles de pesos, así como el estatus de las denuncias administrativas y de carácter
penal presentadas por el INDEP.
Resultados
 El “Manual General de Organización del INDEP" está desactualizado, por lo que se estableció un Plan de
trabajo; sin embargo, no se evidenció su avance. Además, existen 25 normas desactualizadas ya que aluden
a la normativa que tuvo reformas o se derogó.
 En 2020, el INDEP recibió de la Fiscalía General de la República (FGR) "2000 millones de pesos", en custodia,
para garantizar la reparación del daño el que pudieran resultar involucrados dos presuntos responsables; de
dichos recursos, se comprobó su administración conforme a la normativa, así como su devolución en abril
de 2021, a la FGR, y de ésta al Instituto Nacional de Fondo de la Vivienda de los Trabajadores.
 Se constató que el INDEP en 2020, no realizó transferencias por "500 millones de pesos", al Instituto de Salud
para el Bienestar (INSABI) para comprar cachitos de lotería para el sorteo del 15 de septiembre de 2020; no
obstante, se comprobó que el INDEP transfirió al INSABI 2,000,000.0 y 179,800.0 miles de pesos para la
adquisición de equipo médico y medicamentos, de conformidad con la normativa.
 Se constató que las denuncias administrativas y penales presentadas en la gestión del exdirector del INDEP,
ante el Órgano Interno de Control y la FGR, al cierre de la auditoría (octubre de 2021), se encontraban en
etapa de investigación y que el INDEP atendió en tiempo y forma los requerimientos de las autoridades
competentes.
 Se observaron atrasos de 1 hasta 77 días en los pagos a tres proveedores de vigilancia, la subcontratación
de servicios con terceros y el arrendamiento de inmuebles, como resultado de los ajustes al presupuesto
desde 2019, lo que generó que los servicios devengados en 2018 y 2019 se cubrieran con presupuesto de
2020 y, en consecuencia, los de 2020 se estén cubriendo con presupuesto del ejercicio 2021.
 El INDEP registró sus pasivos hasta el cierre de 2020; además, con la circularización de saldos a 9
proveedores, se determinó que 26,565.2 miles de pesos no se habían contabilizado, por lo que con motivo
de la auditoría se reconocieron en 2021.
 Con la revisión de la administración de las liquidaciones de las empresas Luz y Fuerza del Centro (LFCL) y
Ferrocarriles Nacionales de México (FNML), se constató que carecen de un Plan de Liquidación vigente;
asimismo, se tienen en proceso de aprobación de las coordinadoras de sector y la SHCP las propuestas con
fechas de conclusión en 2023 y 2024, respectivamente.
 LFCL y FNML cuentan con 5,886 y 3,953 juicios laborales, por 15,682,320.1 y 27,070,768.6 miles de pesos,
respectivamente, de los que 215 y 240 juicios tienen laudo condenatorio firme por 456,552.9 y 959,033.9
miles de pesos, sin que hayan recibido recursos federales para su pago desde 2018.
 FNML mantiene sitios contaminados, en responsabilidad solidaria con tres concesionarios, de los que no ha
iniciado acciones para la remediación de los suelos.
 FNML tiene 7,003 bienes inmuebles de los que el 91.2 % no son comercializables por estar clasificados para
donación; sin embargo, su destino se dificulta ya que en ellos existen asentamientos humanos y vialidades;
además, está en proceso la conciliación y depuración de los registros de los inventarios de bienes.
 El Sistema Integral de Administración de Bienes (donde se controla el inventario de bienes transferidos)

contiene información desactualizada, ya que 4,717,224 bienes muebles y 1,050 inmuebles no tienen fecha
de recepción; 946 inmuebles no señalan la Coordinación responsable de su resguardo, y se tienen
registrados 18,094 bienes muebles en cinco almacenes inactivos.
12 Recomendaciones y 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
79
Dictamen
base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera del
Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado, a fin de constatar que las transferencias y administración de recursos
financieros, bienes y erogaciones, así como la liquidación de las empresas Ferrocarriles Nacionales de México, y
Luz y Fuerza del Centro, se realizaron conforme a las disposiciones legales y normativas, y específicamente
generales, el Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado cumplió con las disposiciones legales y normativas que
son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:
 Hubo atrasos de 1 hasta 77 días, en los pagos a tres proveedores de vigilancia, en la subcontratación de
servicios con terceros y el arrendamiento de inmuebles, provocados por los ajustes al presupuesto desde
2019, lo que generó que los servicios devengados en 2018 y 2019 se cubrieran con presupuesto de 2020 y,
en consecuencia, los de 2020 se estén cubriendo con presupuesto del ejercicio 2021.
 El INDEP registró sus pasivos hasta el cierre de 2020; además, con la circularización de saldos a 9
proveedores, se determinó que 26,565.2 miles de pesos no se habían contabilizado, por lo que con motivo
de la auditoría se reconocieron en 2021.
 Las empresas en liquidación Luz y Fuerza del Centro (LFCL) y Ferrocarriles Nacionales de México (FNML)
carecen de un Plan de Liquidación vigente, se tienen en proceso de aprobación de las coordinadoras de
sector y la SHCP, propuestas con fechas de conclusión en 2023 y 2024, respectivamente.
 LFCL y FNML cuentan con 5,886 y 3,953 juicios laborales, por 15,682,320.1 y 27,070,768.6 miles de pesos,
respectivamente, de los que 215 y 240 juicios tienen laudo condenatorio firme por 456,552.9 y 959,033.9
miles de pesos, sin que hayan recibido recursos federales para su pago desde 2018.
 FNML mantiene sitios contaminados, en responsabilidad solidaria con tres concesionarios, de los que no ha
iniciado acciones para la remediación de los suelos.
 FNML tiene 7,003 bienes inmuebles de los que el 91.2 % no son comercializables por estar clasificados para
donación; sin embargo, su destino se dificulta ya que en ellos existen asentamientos humanos y vialidades;
además, está en proceso la conciliación y depuración de los registros de los inventarios de bienes.
 El Sistema Integral de Administración de Bienes (donde se controla el inventario de bienes transferidos)

contiene información desactualizada, ya que 4,717,224 bienes muebles y 1,050 inmuebles no tienen fecha
de recepción; 946 inmuebles no señalan la Coordinación responsable de su resguardo; y se tienen
registrados 18,094 bienes muebles en cinco almacenes inactivos.
80

Servicios Médicos Integrales del Fideicomiso del Fondo de Pensiones del Sistema BANRURAL
Auditoría De Cumplimiento: 2020-1-06HKA-19-1526-2021
1526-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera sobre la contratación, prestación, erogación y registro de los servicios médicos
integrales del Fideicomiso, con el fin de comprobar que se adjudicaron, proporcionaron y pagaron conforme a las
disposiciones legales.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Universo Seleccionado 411,485.9
El universo por 411,485.9 miles de pesos se integra por el presupuesto pagado de la partida fiduciaria 2.9
"Servicios Médicos Integrales", para su revisión se seleccionó una muestra de 300,311.5 miles de pesos (73.0%),
integrada por seis contratos, como se detalla a continuación:
MUESTRA DE LOS SERVICIOS MÉDICOS INTEGRALES

(Miles de pesos)
Región Contrato Prestador Muestra
CDMX FPSB-20-LP-913-2914-003 Distribuidora Médica Daport, S.A. de C.V. 124,894.7
Guadalajara FPSB-20-LP-906-2912-004 Proyosmi de la Salud, S.A. de C.V. / Atlantis 64,930.0
Operadora Servicios de Salud, S.A. de C.V.
Mazatlán FPSB-20-LP-905-2911-005 Servicios de Salud Familiar, S.A. de C.V. 28,360.2
Tepic FPSB-20-LP-914-2915-006 Proyosmi de la Salud, S.A. de C.V. / Atlantis 4,719.9
Operadora Servicios de Salud, S.A. de C.V.
Querétaro FPSB-20-LP-907-2913-007 Distribuidora Médica Daport, S.A. de C.V. 19,969.0
Torreón FPSB-20-LP-903-2910-008 Challenge Consulting, S.C. 57,437.7
Total 300,311.5
FUENTE: Bases de datos "4. g. Base de Datos" y "51.-INFORME AVANCE PRESUP ACUMULADO DICIEMBRE_2020
FOPESIBAN".
El presupuesto pagado objeto de revisión en esta auditoría fue reportado en el Informe de Avance del
Presupuesto del FOPESIBAN de 2020, que se integró al rubro de gastos pagados del Estado de Actividades
dictaminado del FOPESIBAN presentado en el Informe del Auditor Independiente.
Resultados
 Respecto del patrimonio registrado por el FOPESIBAN por 5,037,937.0 miles de pesos, el INDEP y NAFIN
presentaron variaciones en sus reportes por 3,310,745.7 y 1,101,016.7 miles de pesos, respectivamente.
 El Contrato Constitutivo del FOPESIBAN no se actualizó conforme al modelo de contrato establecido en

materia de fideicomisos de la SHCP.
 El FOPESIBAN realizó pagos por 219,453.4 miles de pesos, sin acreditar que contaba con la
documentación justificativa por la prestación de los servicios médicos, de los cuales 24,773.3 miles de
pesos no fueron comprobados.
 El FOPESIBAN pagó 132,121.1 miles de pesos por partidas de servicios médicos que no se licitaron, y de
los que no comprobó la determinación y autorización de precios.
81
 El FOPESIBAN no determinó ni aplicó penas convencionales por 18,556.5 miles de pesos, por atrasos de
2 a 50 días hábiles en la presentación de entregables de 6 contratos.
 Se formalizaron cinco convenios modificatorios, sin autorización presupuestal, justificación, autorización

ni aprobación del Comité Técnico; uno de ellos rebasó en 3.2% el monto máximo del contrato,
equivalente a 5,056.0 miles de pesos.
 Se adjudicaron servicios médicos para 2020 por 392,898.0 miles de pesos, sin contar con suficiencia
presupuestal; tampoco se incluyeron en el PAAAS; el Comité Técnico no autorizó los términos y
condiciones de contratación (nueva modalidad); se realizó una investigación de mercado que incumplió
con la normativa; la falta de planeación no propició la participación de más empresas; se contrataron
prestadores de servicios sin capacidad técnica, humana, financiera e infraestructura propia, por lo que
contrataron a terceros a los que no se supervisó.
 El Comité Técnico no evaluó ni resolvió 251 quejas que presentaron los derechohabientes por la
prestación de los servicios médicos.
 Hubo deficiencias en la integración de 18 expedientes administrativos (sin vigencia de derechos) y 6

expedientes clínicos (sin historial médico).
Montos por Aclarar
Se determinaron 9 resultados, de los cuales, uno fue solventado por la entidad fiscalizada antes de la emisión de
este Informe. Los 8 restantes generaron:
6 Recomendaciones, 5 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliegos de
Observaciones.
Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar la intervención del Órgano
Interno de Control y de la(s) autoridad(es) recaudatoria(s) con motivo de 1 irregularidad(es) detectada(s).
Dictamen
resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera sobre la
contratación, prestación, erogación y el registro de los servicios médicos integrales del Fideicomiso, con el fin de
comprobar que se adjudicaron, proporcionaron y pagaron conforme a las disposiciones legales, y específicamente
generales, el Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado y Nacional Financiera, S.N.C., I.B.D., no cumplieron con
las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los
siguientes:
 Respecto del patrimonio registrado por el FOPESIBAN por 5,037,937.0 miles de pesos, el INDEP y NAFIN
presentaron variaciones en sus reportes por 3,310,745.7 y 1,101,016.7 miles de pesos, respectivamente.
 El Contrato Constitutivo del FOPESIBAN no se actualizó conforme al modelo de contrato establecido en

materia de fideicomisos de la SHCP.
 El FOPESIBAN realizó pagos por 219,453.4 miles de pesos, sin acreditar que contaba con la
documentación justificativa por la prestación de los servicios médicos, de los cuales 24,773.3 miles de
pesos no fueron comprobados.
 El FOPESIBAN pagó 132,121.1 miles de pesos por partidas de servicios médicos que no se licitaron, y de
los que no comprobó la determinación y autorización de precios.
 El FOPESIBAN no determinó ni aplicó penas convencionales por 18,556.5 miles de pesos, por atrasos de
2 a 50 días hábiles en la presentación de entregables de 6 contratos.
82
 Se formalizaron cinco convenios modificatorios, sin autorización presupuestal, justificación, autorización

ni aprobación del Comité Técnico; uno de ellos rebasó en 3.2% el monto máximo del contrato,
equivalente a 5,056.0 miles de pesos.
 Se adjudicaron servicios médicos para 2020 por 392,898.0 miles de pesos, sin contar con suficiencia
presupuestal; tampoco se incluyeron en el PAAAS; el Comité Técnico no autorizó los términos y
condiciones de contratación (nueva modalidad); se realizó una investigación de mercado que incumplió
con la normativa; la falta de planeación no propició la participación de más empresas; se contrataron
prestadores de servicios sin capacidad técnica, humana, financiera e infraestructura propia, por lo que
contrataron a terceros a los que no se supervisó.
 El Comité Técnico no evaluó ni resolvió 251 quejas que presentaron los derechohabientes por la
prestación de los servicios médicos.
 Hubo deficiencias en la integración de 18 expedientes administrativos (sin vigencia de derechos) y 6

expedientes clínicos (sin historial médico).
83
Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C.

Financiamiento del Comercio Exterior
Auditoría de Desempeño: 2020-2-06G0N-07-0058-2021
58-GB
Objetivo
Fiscalizar el desempeño de Bancomext sobre el fomento del financiamiento al comercio exterior, a fin de
determinar su contribución al desarrollo económico sostenido del país y al bienestar social.
Alcance
El alcance temático de la auditoría comprendió la revisión de la Cuenta Pública 2020, tomando como referencia el
periodo 2016-2020 e incluyó nueve vertientes: a) Sistema de Planeación Institucional; b) Cobertura; c) Operación
del Financiamiento del Comercio Exterior; d) Promoción y Capacitación; e) Contribución de Bancomext en el
Financiamiento del comercio exterior; f) Sistema de Administración de Riesgos; g) Rendición de cuentas; h) Sistema
de Control Interno; e i) Análisis de la Gestión Financiera.
fueron, en lo general, suficientes, de calidad, confiables y consistentes para aplicar los procedimientos
sobre el desempeño de Bancomext en el cumplimiento del objetivo de financiar el comercio exterior del país, así
como participar en la promoción de dicha actividad.
Resultados
Como resultado de la fiscalización y de la revisión a Bancomext, se constató que, en 2020, de acuerdo con las
mejores prácticas establecidas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el
Banco de Desarrollo de América Latina, 23/ Bancomext contó con un diagnóstico general con la necesidad de definir
la idoneidad de los programas y productos financieros implementados, a fin de comprobar que éstos se adaptaron
a las necesidades de los sectores que se consideraron estratégicos y/o de los sectores que presentaron riesgos o
dificultades para acceder al financiamiento.24/
Asimismo, se verificó que, la planeación institucional durante 2020 tuvo áreas de mejora al contar con un
diagnóstico en el que se definió la problemática global en materia de financiamiento de comercio exterior, sin
cuantificar la población objetivo ni sus necesidades de financiamiento, tampoco se especificó los rubros para los
cuales se requería el recurso crediticio, a efecto de contribuir al cumplimiento de su mandato relacionado con
financiar el comercio exterior del país. 25/
En 2020, Bancomext no acreditó un Programa Anual de Trabajo en el que se definieran los objetivos, estrategias,
actividades e indicadores con sus metas en materia de financiamiento del comercio exterior para las empresas
exportadoras, importadoras y generadoras de divisas, específicamente, de las MIPYMES, así como su alineación
con las problemáticas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo 2019-2024 y el Programa Nacional de
Financiamiento de Desarrollo 2020-2024, lo que se consolidó como un área de oportunidad para atender las
necesidades de financiamiento del comercio exterior a corto plazo. 26/
23/ Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos y el Banco de Desarrollo de América Latina, Estrategias
Nacionales de Inclusión y Educación Financiera en América Latina y el Caribe, 2020, Líneas de Base e inventario de
programas, pp. 16, 29.
24/ Para mayor detalle revisar Resultado Núm. 1. “Diagnóstico de Necesidades”.
25
/ Para mayor detalle revisar Resultado Núm. 2. “Planeación Institucional”.
26
/ Ver información en el Resultado Núm. 2. “Planeación Institucional”.
84
Los créditos otorgados por Bancomext durante 2020 beneficiaron a 3,519 empresas con financiamiento directo e
inducido al sector privado, lo cual significó un 73.3%, respecto de lo programado (4,800 empresas), por lo que
existen áreas de oportunidad en el crecimiento de la inclusión financiera. 27/ Asimismo, se verificó que, en ese año,
Bancomext otorgó 119,244 créditos, de los cuales, 83.3% del número de créditos otorgados se concentró en seis
clientes, destinados a grandes empresas, lo que mostró una mejora para la diversificación en la cartera de clientes,
entre ellos las MIPYMES. 28/
Se constató que, en 2020, la suma total de los créditos otorgados por Bancomext fue de 209,924,546.1 mdp,
integrados por 59.7% (125,318,049.9 mdp) al sector privado; 30.9% (64,930,373.1 mdp) al sector financiero y 9.4%
(19,676,123.1 mdp) al sector público, de los cuales el sector privado fue establecido como objetivo estratégico del
Programa Presupuestario (Pp) F007 “Operación de Financiamiento para la Exportación”, ya que recibió 98.6%
(117,626 créditos) del total de créditos otorgados en ese año; el sector financiero representó 1.3% y el sector
público el 0.1%; lo que indicó una mayor atención a las grandes empresas del sector privado. Al respecto,
Bancomext señaló en su Programa Institucional 2020-2024, que el sistema financiero mexicano pese a sus
fortalezas en términos de capitalización y liquidez no logró satisfacer las necesidades de financiamiento que
requieren las empresas, especialmente las MIPYMES, para el desarrollo del país. 29/
Referente a la operación del financiamiento del comercio exterior, se verificó que, en 2020, Bancomext contó con
un Manual de Crédito en el que se describieron las etapas que conformaron el proceso crediticio de los programas
financieros de primer y segundo piso, los cuales fueron Desarrollo de Negocios; Análisis y Decisión;
Instrumentación y Desembolso y Seguimiento y Recuperación. Asimismo, para verificar el proceso crediticio de su
Manual de Crédito, se determinó una muestra aleatoria simple 30/ de 337 préstamos, integrados por 158
préstamos que otorgó Bancomext mediante el programa financiero de primer piso en 2020 y 179 préstamos
correspondientes al programa de segundo piso, de los cuales Bancomext acreditó la incorporación de clientes
elegibles para la Institución, recopiló e integró los documentos señalados por el Manual Operativo para el proceso
de Administración de expedientes de crédito.
Bancomext informó que, para 2020, no fue de su competencia la promoción de la exportación ya que, a partir de
mayo del 2016 las actividades de promoción que le fueron encomendadas, se transfirieron a ProMéxico, y a partir
de mayo de 2019, dichas funciones las llevaría a cabo la Secretaría de Economía, en coordinación con la Secretaría
de Relaciones Exteriores. No obstante, el mandato de Bancomext estableció que tendrá por objetivo además de
financiar el comercio exterior del país, participar en la promoción de dicha actividad, lo cual también se incorporó
en su Manual de Organización y Manual de Crédito, vigentes en 2020. 31/
De la revisión a la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) del Pp F007 de 2020, se verificó que, los indicadores
de nivel Fin 32/ no contaron con un diseño adecuado para evaluar el impacto económico y social del financiamiento
del comercio exterior. 33/ Aunado a ello, a efecto de evaluar la contribución de Bancomext en el financiamiento del
comercio exterior, se verificó que, en el Estudio de Evaluación del Banco Nacional de Comercio Exterior, Sociedad
Nacional de Crédito (2018-2020), se propuso una metodología de evaluación de impacto, en la que se recomendó
realizar la identificación de las variables sociales mediante una encuesta a los acreditados, sugiriendo la
implementación de la metodología de Análisis Envolvente de Datos (DEA, por sus siglas en inglés) para evaluar la
eficiencia del impacto social de Bancomext; al respecto, Bancomext quedó pendiente de acreditar la evidencia
documental sobre el diseño realizado en 2020 de la metodología de evaluación de impacto, así como la
identificación de las variables sociales. 34/
27/ Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), disponible en:

https://www.cnbv.gob.mx/Inclusi%C3%B3n/Paginas/Descripci%C3%B3n.aspx, Inclusión financiera: “Acceso y uso de
servicios financieros formales bajo una regulación apropiada que garantice esquemas de protección al consumidor y
promueva la educación financiera para mejorar las capacidades financieras de todos los segmentos de la población”.
28/ La información se relaciona con el Resultado Núm. 3. “Otorgamiento y Colocación de Créditos”.
29/ El detalle de la información se presenta en el Resultado Núm. 3. “Otorgamiento y Colocación de Créditos”.
30
/ Se seleccionó una muestra mediante el método aleatorio simple, considerando un 95.0% de nivel de confianza, y 5.0% de
tolerancia al error.
31/ El detalle se presenta en el Resultado Núm. 5. “Promoción y Capacitación”.
32
/ Indicadores de Nivel Fin: “Porcentaje de variación del financiamiento otorgado a empresas exportadoras, importadoras y/o
generadoras de divisas” y “Porcentaje de participación del financiamiento de Bancomext al sector privado respecto del
crédito de la banca de desarrollo al sector privado”.
33
/ La información se muestra en el Resultado Núm. 2. “Planeación Institucional”.
34
/ Ver información en el Resultado Núm. 6. “Contribución de Bancomext en el Financiamiento del Comercio Exterior”.
85
Por lo anterior, en 2020, no fue posible determinar la contribución de Bancomext al desarrollo económico
incluyente mediante la oferta y canalización de productos y servicios a precios competitivos para el comercio
exterior, con un mayor impulso hacia las pequeñas y medianas empresas, la ampliación de la red de intermediarios
financieros y la atención de las solicitudes de crédito recibidas. 35/
Respecto del Sistema de Administración de Riesgos del Banco, se constató que, en 2020, mediante las “Facilidades
Regulatorias COVID” emitidas y aprobadas, 36/ que se aplicaron como esquema de apoyo ante la crisis generada
por la pandemia causada por el virus SARS-CoV-2, se permitió que los acreditados de Bancomext continuaran con
su operación, mantuvieran empleos y realizaran los gastos más esenciales, sobre todo en el corto y mediano plazo.
También se respaldó a los intermediarios financieros que optaron por aplicar las facilidades regulatorias a sus
acreditados a fin de coadyuvar al saneamiento económico de las empresas apoyadas. Por lo que, las facilidades
regulatorias se crearon con el objeto de promover reestructuras de créditos con menores tasas de interés,
extensión del plazo de pago y menores cuotas o renovaciones de los créditos de acuerdo con la capacidad de pago
de los acreditados, liberación de reservas específicas e incentivar a las instituciones en la creación de reservas
adicionales que pudieran ser reconocidas en el capital neto.
De la revisión a la situación financiera de Bancomext y los principales indicadores financieros y de riesgos, se
verificó que, en 2020, tuvo un Índice de Morosidad, IMOR (2.36%) superior al de la Banca de Desarrollo (BD) en su
conjunto (1.93%) y al de la Banca Múltiple (BM) en su conjunto (2.33%); su Índice de cobertura (129.16%) fue
inferior al observado para la BD (191.66%) y la BM (151.40%); su liquidez (121.48%) estuvo por debajo de la liquidez
de la BD en su conjunto (153.86%), pero por encima de la observada para la BM (44.54%); sus indicadores de
rentabilidad MIN (Margen Financiero Ajustado por riesgos de crédito sobre activos productivos promedio), ROA
(Retorno Sobre Activos), y ROE (Retorno sobre Capital Contable) estuvieron por debajo de la BD y de la BM; su
Índice de Capitalización estuvo por encima de la capitalización de la BM, pero por debajo de la capitalización de la
BD en su conjunto; 37/ por lo que Bancomext fue más eficiente que la BD y la BM, al emplear menos recursos en su
operación respecto del valor de los activos, como lo señala el indicador de eficiencia operativa, situado en 0.40%.
38/
De conformidad con el reporte de Administración y Seguimiento de Riesgos al cuarto trimestre de 2020, dado el
nivel de ICAP al cierre de diciembre 2020, el capital disponible al cierre del trimestre permite ser empleado para
la colocación adicional de créditos, o para hacer frente a riesgos adicionales que pudieran afectar su desempeño
en un futuro. Además, contó con un tablero de gestión de liquidez que da seguimiento a la misma, y en caso de
requerir recursos para cubrir sus obligaciones, la garantía que le otorga el Gobierno Federal le permite obtener
fondeo en el mercado para cubrir las necesidades de recursos. 39/
Del análisis a la situación financiera, así como los principales indicadores financieros y de riesgos, se observó que,
en 2020, Bancomext contó con el capital disponible para una mayor colocación de cartera de crédito y para hacer
frente a riesgos adicionales, por lo que podrá establecer e instrumentar estrategias y acciones adicionales que le
permitan la diversificación de los créditos en la población objetivo, incluyendo a las MIPYMES, a fin de promover
su inserción en las cadenas de valor global.
Las áreas de mejora identificadas en el proceso de otorgamiento de créditos referentes a contar con un diagnóstico
en el que se definió la problemática global en materia de financiamiento de comercio exterior, sin cuantificar la
población específica ni sus necesidades de financiamiento, así como la falta de especificación de los rubros para
los cuales se requería el recurso crediticio, asociadas a las medidas de sanidad fijados para reducir la incidencia
del COVID, derivaron en quedar pendientes de financiar a 1,281 empresas, respecto de lo programado y solamente
beneficiar a 3,519 empresas, por lo que identificaron áreas de oportunidad en el crecimiento de la inclusión
financiera. Asimismo, las acciones del Banco se orientaron al otorgamiento de créditos a grandes empresas, dado
35/ La información se relaciona en el Resultado Núm. 6. “Contribución de Bancomext en el Financiamiento del Comercio
Exterior”.
36/ Emitidas y aprobadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores
(CNBV), adoptadas por el Consejo Directivo del Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. mediante la Sesión Ordinaria
del 1° de diciembre de 2020, Acta Número: 1726.
37
/ De conformidad con el Artículo 2 Bis 5, del Capítulo II del Título Primero Bis de las Disposiciones de Carácter General
Aplicables a las Instituciones de Crédito: “El ICAP mínimo para operar sin medidas correctivas de parte de la CNBV es de
10.5%”.
38
/ Ver detalle en el Resultado Núm. 11. “Situación Financiera del Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C.”.
39
/ Para mayor detalle revisar el Resultado Núm. 11. “Situación Financiera del Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C.”.
86
que el 83.3% de los 119,244 créditos otorgados en 2020 se concentraron en seis clientes, identificados como
grandes empresas, lo que mostró un área de mejora para la diversificación en la cartera de clientes, con especial
énfasis en las MIPYMES.
Se determinaron 11 resultados, de los cuales, 5 fueron solventados por la entidad fiscalizada antes de la emisión
de este Informe. Los 6 restantes generaron:
Dictamen
En opinión del grupo auditor, para 2020, Bancomext contribuyó a su objeto de financiar el comercio exterior del
país con la entrega de 119,244 créditos en beneficio de 3,519 empresas con financiamiento directo e inducido al
sector privado; asimismo, se identificaron áreas de mejora en su diagnóstico para que se fortalezca la precisión de
las problemáticas y limitaciones que enfrentan estas empresas para ser consideradas como parte de la población
objetivo por atender, lo que ocasionó que, en la mayoría de los procesos no se pudiera evaluar el grado de avance
en el cumplimiento del objeto del Banco y la atención del problema público, debido a la falta de indicadores y
métricas para cumplir con los objetivos, estrategias, actividades e indicadores con sus metas en materia de
financiamiento del comercio exterior de las empresas exportadoras, importadoras y generadoras de divisas,
especialmente, de las MIPYMES.
Asimismo, se detectaron áreas de mejora en el otorgamiento y colocación de créditos ya que, en 2020, Bancomext
alcanzó un 73.3%, respecto de lo programado, lo que indica un área de oportunidad en la inclusión financiera.
Además, de los créditos, que otorgó Bancomext en 2020, financió en mayor parte a las grandes empresas con
cadenas de suministro involucradas en el comercio exterior, lo que mostró un área de mejora para diversificar sus
clientes dentro de la población objetivo de las MIPYMES.
87
Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

Financiamiento a Proyectos de Infraestructura
Auditoría de Desempeño: 2020-2-06G1C-07-0059-2021
59-GB
Objetivo
Fiscalizar el diseño, operación y resultados del financiamiento a proyectos de infraestructura y el otorgamiento
de crédito a estados y municipios.
Alcance
El alcance de la auditoría comprendió la evaluación del programa para el otorgamiento de crédito a estados y
municipios, en términos de su diseño, planeación, operación y resultados, así como su seguimiento y evaluación,
en 2020, respecto del cumplimiento de sus objetivos y metas, a fin de contribuir a la atención de necesidades de
los estados y municipios.
Se evaluó que el diseño del programa se elaboró con base en un diagnóstico preciso y las etapas mínimas del
marco lógico, incluyendo el cumplimiento de las disposiciones normativas del Sistema de Evaluación de
Desempeño; que la promoción de los productos financieros del banco se realizó mediante un programa de
actividades definido como resultado de un diagnóstico preciso de la población objetivo a la que se pretende
atender; que la operación del programa contó con evidencia documental que acreditara la aplicación, conforme a
la normativa vigente, de las etapas que integran el proceso crediticio a la totalidad de los créditos otorgados a
estados, municipios y sus organismos en 2020; se evalúo que la entidad fiscalizada contó con métricas para evaluar
y dar seguimiento a la contribución de los resultados del otorgamiento de crédito en la atención del problema
público, así como su contribución a la consecución de los objetivos a los que se alinea, la claridad y utilidad de la
información del cumplimiento de objetivos, metas y atención del problema público reportada en los documentos
rendición de cuentas, el cumplimiento de su normativa en materia de control interno; y, la elaboración de un
diagnóstico de la situación financiera que guarda Banobras. El alcance temporal de la auditoría corresponde al
ejercicio fiscal de 2020.
La auditoría se realizó de conformidad con la normativa aplicable a la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública
en la opinión del grupo auditor respecto del diseño, operación y resultados en la atención del problema público
que se pretende atender con el programa presupuestario E016 “Funciones de Otorgamiento de Crédito a Estados
y Municipios” (Pp E016).
El 30 de enero de 2020, la Organización Mundial de la Salud (OMS) declaró a la epidemia provocada por el virus
SARS-CoV2 (COVID-19) como emergencia de salud pública mundial, por lo que instó a los gobiernos a que llevaran
a cabo medidas enfocadas a mitigar el contagio de la enfermedad, permitiendo que los sistemas nacionales de
salud de los distintos países establecieran diversas acciones sanitarias para poder enfrentar la emergencia. 40/ En
este contexto, Banobras continuó con las acciones de otorgar créditos a estados y municipios para atender sus
necesidades; no obstante, esta circunstancia pudo haber tenido un impacto mayor en los procesos relacionados
con la promoción de los productos y servicios financieros, debido a la cancelación o reprogramación de las visitas
físicas a los clientes potenciales y a que algunos gobiernos locales suspendieron los proyectos de inversión pública
por la posible caída en sus ingresos.
Resultados
En los resultados de Cuenta Pública 2020, se registró que, mediante el Pp E016, se ejercieron 6,212.0 Millones de
pesos (Mdp), lo que representó 20.9 veces más respecto de lo aprobado (284.2 Mdp). El incremento se debió a
40/ Organización Mundial de la Salud. (2020). Declaración sobre la segunda reunión del Comité de Emergencias del Reglamento
Sanitario Internacional (2005) acerca del brote del nuevo coronavirus (2019-nCoV). Recuperado de:
https://www.who.int/es/news/item/30-01-2020-statement-on-the-second-meeting-of-the-international-health-
regulations-(2005)-emergency-committee-regarding-the-outbreak-of-novel-coronavirus-(2019-ncov)
88
una asignación de 6,000.0 Mdp autorizada por la SHCP en el rubro “Otros de Inversión”; a efecto de fortalecer la
base de capital del banco que le permitiera seguir cumpliendo con sus programas sustantivos. 41/
En 2020, Banobras, reportó que los egresos relacionados con el otorgamiento de crédito fueron de 141,472.5 Mdp,
de los cuales, 89,824.5 Mdp correspondieron al crédito directo otorgado a estados, municipios y al gobierno de la
Ciudad de México.
Los hallazgos de la auditoría se muestran a continuación:
Sistema de Evaluación de Desempeño
Se identificó que el diagnóstico para el diseño del Pp E016 fue insuficiente para la focalización del otorgamiento
de crédito, dado que expone de manera general la problemática del acceso al financiamiento, y no precisó los
criterios para priorizar los estados y municipios a los cuáles se les otorgará crédito, por lo que se identificaron
áreas de oportunidad en términos de robustecerlo, ampliarlo y actualizarlo, con un análisis del área de enfoque a
atender con la intervención del programa, que permita precisar, caracterizar, y establecer la frecuencia de
actualización de las variables de la población potencial y objetivo, a efecto de incluir información que le permita
elaborar criterios para priorizar la atención de estados y municipios. 42/
En la integración y definición de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), 43/ se verificó que cuenta con una
lógica vertical y horizontal adecuadas; no obstante, los objetivos e indicadores fueron insuficientes en el nivel de
actividad, dado que, aun cuando cuenta con indicadores para evaluar la promoción y las actividades de
capacitación y asistencia técnica, carece de éstos para las etapas de evaluación, aprobación, instrumentación,
registro, control y seguimiento, las cuales pueden ser monitoreadas y medir su desempeño en términos de eficacia
y eficiencia. 44/
Proceso Crediticio 45/
Respecto de la función de originación, para dar cumplimiento al objetivo de promocionar los productos financieros
y servicios definidos a estados y municipios, en 2020, el banco por medio de sus dos oficinas regionales (Dirección
de Financiamiento y Asistencia Técnica Norte-Occidente y la Dirección de Financiamiento y Asistencia Técnica
Centro-Sur) y sus 31 oficinas de promoción estatales, realizó talleres, reuniones, conferencias y foros para dar
promoción de crédito en estados y municipios; sin embargo, estas actividades no estuvieron organizadas en un
programa específico, por lo que existe un área de oportunidad para diseñar un programa anual de promoción de
crédito a estados y municipios, que contenga objetivos, metas, prioridades, asignación de recursos,
responsabilidades y tiempos de ejecución, así como de criterios estandarizados para definir las estrategias y
formatos homólogos para la recolección de la información que sirva de base para la definición de las metas de
promoción. 46/
En cuanto a las subfunciones de evaluación, aprobación e instrumentación de las solicitudes de crédito de estados
y municipios, se verificó que, en 2020, Banobras documentó la aplicación de dichas etapas a las 115 solicitudes de
crédito, conforme a la normativa vigente. 47/
En lo referente a la función de administración en las subfunciones del registro y control del ejercicio de los 115
créditos autorizados a estados y municipios en 2020, se constató que el ente fiscalizado contó con sistemas de
41/ Para mayor detalle revisar resultado 10. “Ejercicio de los recursos asignados para la operación del Programa”
42/
Para mayor detalle revisar resultado 1. “Diseño del Sistema de Evaluación del Desempeño”
43/ La Matriz de Indicadores para Resultados es una herramienta que permite vincular los distintos instrumentos para el
diseño, organización, ejecución, seguimiento, evaluación y mejora de los Programas presupuestarios, resultado de un
proceso de planeación realizado con base en la Metodología del Marco Lógico. Numeral IV.2 “Qué es la Matriz de
Indicadores para Resultados”, Guía para el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados, Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, vigente.
44/ Para mayor detalle revisar resultados 1. “Diseño del Sistema de Evaluación del Desempeño” y 11 “Rendición de cuentas”
45/
Consta de dos funciones principales con cuatro subfunciones cada una: Originación.- Promoción, evaluación, aprobación
e instrumentación. Administración.- Ejercicio de recursos, seguimiento, calificación de cartera y recuperación judicial.
Manual de Crédito de Banobras, 2020
46/
Para mayor detalle revisar resultado 2. “Promoción y difusión de los productos de crédito y financiamiento”
47/
Para mayor detalle revisar resultados 3. “Evaluación y aprobación de crédito” y 4 “Instrumentación”
89
registro institucionales, así como los expedientes físicos y electrónicos de los créditos otorgados, lo que le permitió
acreditar su aplicación y su recuperación administrativa. 48/
En materia de seguimiento y control de los créditos otorgados a estados y municipios en 2020, Banobras contó
con políticas, manuales y procedimientos institucionales para documentar el registro, monitoreo del cumplimiento
de las obligaciones contractuales y el destino de los recursos, a efecto de prevenir que fueran utilizados en
actividades distintas a las que fueron autorizadas. Asimismo, contó con procedimientos y mecanismos para la
calificación de cartera y la recuperación de los 115 créditos aprobados a estados y municipios, los cuales se
encontraron al corriente o finiquitados al cierre de 2020. 49/
Resultados de la operación
En 2020, Banobras otorgó 115 créditos por un monto total de 89,824.5 Mdp en beneficio de 13 gobiernos de
entidades federativas, lo que representó una cobertura nacional del 40.6%; respecto de los 2,469 municipios
registrados en México en ese año, se atendieron 81 (3.3% en el ámbito nacional), de los cuales 73 (90.1%)
pertenecen a los catalogados como Zonas de Atención Prioritaria para 2020.
De 2016 a 2020, la cobertura de atención con crédito otorgado por Banobras a municipios disminuyó 2.6 puntos
porcentuales al pasar de 5.9% a 3.3%, y dado que el banco cuenta con un umbral de capitalización (ICAP) 50/ por
encima del requerido por la regulación, es posible evaluar la viabilidad de fijar metas con mayor alcance y
complementar los indicadores en materia de cobertura desde los distintos enfoques identificados por la
institución.
En materia de seguimiento y evaluación, el grupo auditor identificó que en los expedientes de crédito se
documenta la información respecto del destino de los créditos para conocer los beneficios del financiamiento
otorgado a estados y municipios; sin embargo, no se encontró organizada en una base de datos, aunado a que el
banco no definió métricas que permitan evaluar el impacto en la atención de sus necesidades, lo que impidió
determinar su contribución en la mejora de la calidad de vida de la población de los estados y municipios apoyados
y su contribución al desarrollo económico y sostenible del país. 51/
Gestión Financiera
Al cierre de 2020, Banobras contó con un saldo de activos de 964,069.0 Mdp, financiados por pasivos con saldo de
896,046.0 Mdp, y un capital contable de 68,023.0 Mdp. Los principales activos del banco fueron la cartera de
crédito (sin estimaciones preventivas), con saldo de 493,384.0 Mdp, la cual representó 51.2% de los activos; y las
inversiones en valores, con saldo de 391,087.0 Mdp, representando el 40.6% del saldo de activos totales.
En 2020, el banco registró ingresos por intereses de 58,390.0 Mdp, y un gasto por intereses de 46,408.0 Mdp;
después de la constitución de reservas, tuvo un margen de financiero ajustado por riesgos crediticios de 11,199.0
Mdp. Después de comisiones, resultado por intermediación, otros ingresos y gastos de administración, la
operación registró un resultado de 55.0 Mdp, principalmente por el efecto del pago de aprovechamientos al
Gobierno Federal por 11,500.0 Mdp en el año, de los que se aportaron para futuros aumentos de capital del banco
6,000.0 Mdp. Después de impuestos, el resultado neto de Banobras fue de 660.0 Mdp.
Al cierre de 2020, presentó un índice de morosidad de 0.5% de su cartera total; el índice de cobertura indicó que
tiene constituidas estimaciones preventivas equivalentes al 458.0% del saldo de la cartera vencida; su índice de
liquidez se ubicó en 73.3%, que si bien indica que cuenta con un mayor saldo de pasivos circulantes en
comparación a sus activos circulantes, cuenta con garantía del Gobierno Federal que le permiten tener acceso a
fuentes de financiamiento adicionales en caso de requerirlo. En cuanto a la rentabilidad, el indicador MIN (Margen
de Interés Neto), fue de 1.3%; el ROE (Retorno Sobre Capital Contable) fue de 1.0%; y el ROA (Retorno Sobre
Activos) en 0.1%; ambos se vieron afectados por el pago de aprovechamientos al Gobierno Federal de 11,500.0
Mdp. Asimismo, contó con un Índice de Capitalización (ICAP) de 16.9%, superior al 10.5% mínimo requerido por la
regulación, lo que le brinda un margen para incrementar su colocación de créditos o mantener el capital adicional
para hacer frente a riesgos extraordinarios que pudieran afectar su desempeño; el Indicador de Eficiencia
Operativa indicó que en el año tuvo gastos administrativos y de promoción por el 0.3% del valor del activo total
48/ Para mayor detalle revisar resultado 5. “Registro del ejercicio del crédito y recuperación”
49/ Para mayor detalle revisar resultados 6. “Seguimiento y control del crédito” y 7 “Calificación y recuperación de cartera”
50/
Para mayor detalle revisar resultado 13. “Análisis de la gestión financiera de Banobras en 2020”.
51/ Para mayor detalle revisar resultados 8. “Cobertura de otorgamiento de créditos a estados y municipios” y 9 “Avance en
la atención de necesidades de estados y municipios, a fin de contribuir al desarrollo económico y el bienestar social”.
90
promedio; y el Indicador de Apalancamiento fue de 7.1%, superior al considerado por la regulación 52/ como sana
práctica de al menos 3.0%, lo que denota que Banobras contó con un capital suficiente, conforme al marco
regulatorio, que lo aseguran de los riesgos a los que se enfrenta. 53/
En 2020, Banobras otorgó 115 créditos por un monto total de 89,824.5 millones de pesos en beneficio de 13
estados, 81 municipios y 6 organismos paraestatales y paramunicipales, alcanzando una cobertura, en ese año,
del 40.6% de los estados y el 3.3% de los municipios en el ámbito nacional; sin embargo, la ausencia criterios para
priorizar la atención de la población objetivo impactó en la definición de lineamientos para diseñar programas
para la promoción del crédito, así como las métricas y metodologías suficientes para evaluar su impacto social
como resultado de la implementación del programa; lo cual implicó que no fuera posible determinar en qué
medida se mejoró la calidad de vida de la población de los estados y municipios apoyados y su contribución al
desarrollo económico y sostenible del país.
Se determinaron 13 resultados, de los cuales, en uno no se detectó irregularidad y 7 fueron solventados por la
Dictamen
En opinión del grupo auditor, en 2020, Banobras avanzó en la atención de su objetivo de otorgar créditos a estados
y municipios para atender sus necesidades al colocar 115 créditos por un monto total de 89,824.5 Mdp en
beneficio de 13 entidades federativas, 81 municipios y seis organismos paraestatales y paramunicipales,
alcanzando una cobertura del 40.6% de los estados y el 3.3% de los municipios en el ámbito nacional; también,
contó con mecanismos para documentar la aplicación de cada una de las etapas del proceso crediticio a las
solicitudes de crédito, de conformidad con la normativa vigente. Asimismo, se identificaron áreas de oportunidad
en el diseño, operación y evaluación del proceso de otorgamiento de crédito, principalmente, en la definición de
criterios para priorizar a la población objetivo, la integración y definición de la MIR, la implementación de
indicadores, la elaboración de normativa específica en el diseño de planes de promoción, así como reforzar sus
mecanismos de monitoreo y medición de los resultados de la cobertura, y el acopio de información para diseñar
métricas y metodologías que midan el impacto de los créditos otorgados a estados y municipios, a fin de evaluar
y determinar su contribución a la mejora en la calidad de vida de la población beneficiada, y en el desarrollo
económico y sostenible del país.
52/
Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito, artículo 172 Bis 39 a.
53/
Para mayor detalle revisar resultado 13. “Análisis de la gestión financiera de Banobras en 2020”
91

Dispersión de Recursos de Programas Sociales del Gobierno Federal
Auditoría de Desempeño: 2020-2-06HJO-07-0066-2021
66-GB
Objetivo
Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del proceso de dispersión de recursos a los beneficiarios de
los subsidios y programas gubernamentales sujetos a reglas de operación; así como los medios para su
distribución, para verificar la disminución del uso de efectivo en la dispersión de recursos y su contribución a
garantizar el acceso a esos apoyos.
Alcance
La auditoría comprendió la fiscalización de los resultados del Banco del Bienestar en 2020 respecto del proceso de
dispersión de recursos a los beneficiarios de los subsidios y programas gubernamentales sujetos a reglas de
operación en términos de la validación de la información de los beneficiarios, del servicio de dispersión consistente
en la entrega de los recursos y la conciliación de la información de la dispersión solicitada, la realizada y la no
ejecutada; así como de los mecanismos que utilizó para brindar el servicio de dispersión, y la suficiencia de la
cobertura e infraestructura del banco en ese año para facilitar el acceso a los recursos de apoyos de programas
gubernamentales. Finalmente, se analizó el ejercicio de rendición de cuentas por parte del Banco del Bienestar.
Resultados
Los resultados de la fiscalización mostraron que, de acuerdo con el Consejo Nacional de Evaluación de la Política
de Desarrollo Social (CONEVAL), en 2020, se identificaron 153 programas gubernamentales a cargo de 17
dependencias y entidades del Gobierno Federal que entregaron apoyos, de los cuales, 17 (11.1%) programas
dispersaron sus recursos por medio del Banco del Bienestar, para lo cual se contó con 10 convenios de
colaboración entre el banco y 7 dependencias y entidades del Gobierno Federal.
El Banco de Bienestar reportó que, en 2020, dispersó 97,641,838.3 miles de pesos para la atención de 8,229,946
beneficiarios de los programas gubernamentales mediante cuatro mecanismos: el 41.7% (3,431,230 beneficiarios)
accedió a los apoyos mediante el mecanismo de entrega directa en efectivo; el 1.2% (99,538 beneficiarios) con
orden de pago; el 42.9% (3,531,393 beneficiarios) con el canal abierto, y el 14.2% (1,167,785 beneficiarios) con el
canal cerrado. Asimismo, se observó que los términos empleados para denominar los mecanismos de dispersión
señalados en los documentos normativos de la entidad son distintos, por lo que se considera pertinente
homologarlos en la normativa del Banco del Bienestar y definir sus objetivos y funciones en el Manual General de
Organización (MGO) respecto de los mecanismos de dispersión que se precisen.
Se identificó que mediante los mecanismos de entrega directa en efectivo, orden de pago y canal cerrado se realizó
el pago al 57.1% (4,698,553) de los beneficiarios con el 47.7% (46,571,988.4 miles de pesos) de los recursos totales
por medio de pago en efectivo, mientras que el restante 42.9% (3,531,393) de los beneficiarios dispuso del 52.3%
(51,069,849.9 miles de pesos) de los apoyos por medio de pago electrónico a cuenta de débito, toda vez que la
entrega fue por canal abierto, por lo que persistió el uso de efectivo, lo que denota un área de oportunidad para
que el banco realice el diseño y mejoramiento de las propuestas para la dispersión de los recursos, así como de
las negociaciones con las entidades contratantes para disminuir el uso de efectivo en la dispersión de sus apoyos.
En 2020, el banco reportó que dispuso de 433 sucursales, 6,254 corresponsales bancarios, 129 cajeros automáticos
y 3,000 terminales punto de venta para la dispersión de recursos. De las 433 sucursales, el 80.4% (348 sucursales)
de la infraestructura se concentró en 14 estados, y se identificó que las entidades con mayor número de sucursales
utilizaron en mayor proporción los mecanismos de dispersión de canal cerrado y entrega directa en efectivo, para
el total de los beneficiarios atendidos por entidad, aun cuando una de las características de estos mecanismos es
que podrán aplicarse en aquellos casos en los que existan limitantes de infraestructura financiera, por lo que los
recursos en efectivo son trasladados a puntos fijos o temporales en las poblaciones convenidas para su disposición
por parte de los beneficiarios. Al respecto, se identificó como oportunidad de mejora que el Banco del Bienestar
implemente una estrategia para promover el uso de los mecanismos de dispersión que permitan optimizar el uso
de la infraestructura con la que cuenta, a fin de incrementar el número de beneficiarios bancarizados y disminuir
el uso de dinero en efectivo en la entrega de los recursos de programas gubernamentales.
92
En cuanto a la validación de la información de los beneficiarios para la dispersión, se constató que el Banco del
Bienestar contó con la descripción del proceso de apertura de cuentas y el proceso de recepción y proceso de
listados de liquidación del Manual Back Office de Programas Gubernamentales (MBOPG) en el que se señala como
actividad la validación de la información, sin identificar el procedimiento específico ni los elementos que revisa
para dicha validación; así como la indicación en los convenios de colaboración de las actividades generales para la
validación de los archivos de solicitud de medios y listados de liquidación para la dispersión de los recursos; para
los casos de dispersión por mecanismo de canal abierto, consiste en la revisión de elementos referentes a la
estructura del archivo recibido y la calidad de la información, sin debatir la veracidad de la información; y se
identificó, como área de oportunidad, que el MBOPG se actualice y se establezca un procedimiento específico para
la validación de la información de los archivos de solicitud de medios y listados de liquidación que recibe por parte
de las entidades contratantes en materia de la estructura del archivo y de la calidad de la información, y que sea
aplicable para validar la información que se utilizará para la dispersión de todos los mecanismos de dispersión:
entrega directa en efectivo, orden de pago, canal cerrado y canal abierto.
Asimismo, referente a la validación de las solicitudes de medios de pago, se verificó que 13 de los 17 programas
gubernamentales remitieron oficios para solicitar la creación de 2,754,671 medios de pago, por lo que el banco
realizó la validación de la información contenida en dichos documentos, con lo que detectó 9,474 inconsistencias
en las solicitudes de 7 programas, mientras que para 6 programas creó las cuentas requeridas; de las 9,474
inconsistencias, se solventaron 594 para la creación del mismo número de cuentas, se rechazaron 172 solicitudes
y 333,559 no quedaron registrados en los oficios remitidos, por lo que se crearon 2,413,711 cuentas nuevas; al
respecto, se detectó como área de oportunidad que el banco documente el proceso de validación de las solicitudes
de medios de pago en donde se identifiquen los registros de incidencias encontradas, solventadas, rechazadas y,
en su caso, las causas por las que no se creó la cuenta bancaria, así como un mecanismo de coordinación del banco
con la entidad contratante para comunicar dichos resultados. 54/
En relación con los listados de liquidación de apoyos, se verificó que el banco recibió 719 listados para 28,443,810
entregas mediante las cuales se otorgarían 91,553,659.4 miles de pesos, y recibió su instrucción por medio de 354
oficios de solicitud de dispersión remitidos por las entidades; como resultado de la validación de la información,
el banco señaló que no se identificaron inconsistencias, ni se requirieron modificaciones, ya que capacitó al
personal de las entidades contratantes para el llenado de los layouts con la finalidad de mitigar fallas o
inconsistencias en la generación de los archivos de solicitud; además, en la revisión de la información contenida
en los 354 oficios, se identificó que el 19.5% (69 oficios) sí contó con el mecanismo por el que se instruye dispersar
y el 36.4% (129 oficios) con la fecha de operación para la dispersión; mientras que el 80.5% (285 oficios) no contó
con el mecanismo y el 63.6% (225 oficios) no incluyó la fecha.
En cuanto a las actividades del proceso de dispersión de los recursos, el Banco del Bienestar contó con el MFOPG,
en el que se describieron de manera general las actividades para ejecutar los subprocesos de entrega de los apoyos
mediante los mecanismos de dispersión por entrega directa en efectivo, orden de pago, canal abierto y canal
cerrado, con los cuales indicó que se brindó el servicio de dispersión a 8,229,946 beneficiarios de 17 programas
gubernamentales en 2020, por medio de 28,241,764 entregas efectuadas con lo que dispersó un total de
97,641,838.3 miles de pesos en dicho año.
Asimismo, de un universo de 8,229,946 beneficiarios de 17 programas gubernamentales, a los que el banco
reportó que entregó apoyos mediante el servicio de dispersión de recursos, se aplicaron 4 muestras estratificadas,
una por cada mecanismo de dispersión, con las cuales se seleccionó a 1,554 beneficiarios, y se identificó, mediante
la revisión documental de los comprobantes de entrega de los apoyos, que los documentos probatorios del 75.2%
(1,169) de los beneficiarios seleccionados acreditaron los 3 elementos de revisión (identificador único, total de
pagos realizados y monto dispersado) que confirman la dispersión de los recursos, en tanto que, para el resto de
los beneficiarios seleccionados en las muestras, se observó la pertinencia de implementar mecanismos de control
de la información y de digitalizar la documentación generada de la prestación del servicio de dispersión de recursos
de programas gubernamentales, a fin de contar con los documentos probatorios de los beneficiarios en los que se
reconozcan dichos elementos, conforme al registro de la dispersión realizada, y que permitan acreditar que los
procesos para la dispersión y entrega de apoyos se realizan en cumplimiento de los convenios de colaboración y
asegurar que la información en resguardo sea confiable, oportuna y suficiente, y cumpla con los requisitos y
procesos establecidos en su normativa interna.
54/
Las cifras de las inconsistencias, las solventadas, el número de cuentas creadas, los registros rechazados y los registros sin
identificar no suman en total de los 2,754,671 registros solicitados, toda vez que dentro de los registros sin identificar se
encuentran registros que no fueron solicitados pero que sí obtuvieron creación de cuentas, así como registros que fueron
solicitados pero que no se indicó el motivo para no crear las cuentas respectivas.
93
Respecto de las acciones de conciliación de la información sobre la dispersión de los apoyos, el Banco del Bienestar
contó con los procesos de Conciliación diaria contable, Conciliación con redes y Conciliación con Prospera, y se
identificó que éste último fue el único proceso señalado para concertar la información con la entidad contratante,
específicamente de la referente a la información de la dispersión realizada para el programa Prospera por los
mecanismos de canal abierto y canal cerrado, por lo que se identificó la necesidad de que el Banco del Bienestar
actualice sus procedimientos de conciliación, a fin de normar las actividades al respecto de un proceso general de
conciliación de la información de las entregas de apoyos para todos los programas gubernamentales y entidades
contratantes del servicio de dispersión, así como de los procedimientos específicos conforme a cada uno de los
mecanismos de dispersión que utiliza.
De igual manera se identificó que en el registro de los 8,229,946 beneficiarios atendidos, a los que el banco reportó
que se les entregaron los apoyos por un monto total de 97,641,838.3 miles de pesos, se incluyeron las dispersiones
realizadas mediante depósitos a cuentas que los beneficiarios tienen con el Banco del Bienestar, a cargo de la
Tesorería de la Federación (TESOFE), por lo que el monto total reportado fue mayor que los 91,553,659.4 miles de
pesos que se le solicitaron dispersar, toda vez que indicó que para la dispersión vía TESOFE no requirió convenio,
solicitud de dispersión ni realizar conciliación que le permitiera contar con información respecto de la dispersión
ejecutada en relación con la programada por vía TESOFE, lo que reflejó un área de oportunidad para que el banco
analice la factibilidad de regular y establecer, en sus documentos normativos y en los convenios de colaboración
con las entidades contratantes, el pago vía TESOFE como modalidad de dispersión dentro del mecanismo de canal
abierto, a fin de contar con la información de los montos programados, dispersados y conciliados que permita
identificar la trazabilidad de la dispersión ejecutada respecto de la solicitada, y del cumplimiento de los convenios
de colaboración. Asimismo, el banco reportó que en 2020 realizó la devolución de 3,877,314.7 miles de pesos a
las entidades contratantes que solicitaron el reintegro por escrito.
Al respecto, en el análisis de los oficios de solicitud de dispersión, de conciliación y de reintegro, se identificó un
área de mejora para que el banco analice la factibilidad de homologar los formatos de los oficios de solicitud de
dispersión y de los oficios de conciliación, para que cuenten con las mismas características, términos y contenido
respecto de la información de fechas de entrega, mecanismos de dispersión utilizados, número identificador de
operativos, cantidades de entregas, recibos o beneficiarios, montos solicitados, entregados y no entregados; así
como la factibilidad de implementar un sistema de información que le permita contar con un registro y los
documentos probatorios de los montos solicitados, entregados y reintegrados, resultantes de cada proceso, que
los acrediten, a fin de disponer de información sobre la oportunidad con la que realiza la elaboración de las
conciliaciones, acreditar la trazabilidad de las entregas y montos registrados en cada proceso, así como reportar
el cumplimiento de la dispersión de los recursos conforme a los acuerdos con las entidades contratantes.
El Banco del Bienestar registró información sobre sus actividades de dispersión de apoyos a los beneficiarios de
programas gubernamentales en la Cuenta Pública de 2020; en el Segundo Informe de Gobierno 2019-2020; en el
Segundo Informe de Labores de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público 2019-2020; en los Informes
trimestrales sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública del ejercicio 2020, y en el
Informe de Dirección General. Al respecto, se identificó la pertinencia de que el banco defina criterios para
reportar los avances en el cumplimiento de objetivos y metas establecidas relacionadas con la dispersión para
facilitar el ejercicio de comparación entre los informes, debido a que, en los diversos instrumentos de rendición
de cuentas e informes internos, se presentaron diferentes cifras respecto de los beneficiarios y montos de
dispersión contabilizados.
En 2020, el Banco del Bienestar dispuso de 433 sucursales, 129 cajeros automáticos y 3,000 terminales punto de
venta, con los que prestó sus servicios de dispersión a los beneficiarios de 17 programas sociales y reportó la
entrega de 97,641,838.3 miles de pesos a 8,229,946 beneficiarios, de los cuales el 52.3% (51,069,849.9 miles de
pesos) se entregó mediante canal abierto; el 37.2% (36,311,476.8 miles de pesos) por medio de entrega directa
en efectivo; el 9.8% (9,581,933.3 miles de pesos) por canal cerrado y el 0.7% (678,578.3 miles de pesos) por orden
de pago, lo que contribuyó a facilitar el acceso a los apoyos gubernamentales.
Se determinaron 5 resultados, de los cuales, 5 generaron:
94
Dictamen
En opinión de la ASF, en 2020, el Banco del Bienestar reportó la dispersión de recursos para 17 programas
gubernamentales de 7 dependencias y entidades del Gobierno Federal a 8,229,946 beneficiarios por 97,641,838.3
miles de pesos, por medio de cuatro mecanismos de dispersión con los que contó: mediante la entrega directa en
efectivo, orden de pago y canal cerrado atendió al 57.1% (4,698,553) de los beneficiarios, a los cuales dispersó el
47.7% (46,571,988.4 miles de pesos) de los recursos totales con uso de dinero en efectivo; mientras que el restante
42.9% (3,531,393) de los beneficiarios fue atendido mediante canal abierto, a los que se les dispersó el 52.3%
(51,069,849.9 miles de pesos) de los recursos por depósito a cuenta de débito, por lo que estos últimos
beneficiarios se encontraron bancarizados y pudieron disponer de su apoyo por medios de pago electrónicos y
digitales. Para prestar el servicio de dispersión, el banco dispuso de 433 sucursales, 6,254 corresponsales
bancarios, 129 cajeros automáticos y 3,000 terminales punto de venta, ubicados en las 32 entidades federativas,
lo que contribuyó al acceso de los apoyos gubernamentales.
La atención a las recomendaciones al desempeño contribuirán a que el Banco del Bienestar incluya procesos
específicos para validar la información de las solicitudes de medios y de los listados de liquidación para realizar los
procesos de dispersión y entrega de los recursos de apoyos de los programas gubernamentales; fortalezca sus
mecanismos de documentación y registro de la entrega de los apoyos que se otorgan a los beneficiarios; diseñe
formatos de oficio de solicitud de dispersión, de conciliación y de reintegro de los recursos para verificar la
trazabilidad e integridad de sus procesos; aproveche su infraestructura para promover mecanismos de dispersión
que permitan la bancarización de beneficiarios, contribuya al acceso a los apoyos gubernamentales y disminuya el
manejo de efectivo en la dispersión de dichos recursos, a fin de ofrecer servicios bancarios a los beneficiarios de
los programas sociales y eliminar el manejo de dinero en efectivo en la dispersión de los recursos de dichos
programas.
95

Auditoría de TIC
Auditoría De Cumplimiento a Tecnologías de Información y Comunicaciones: 2020-2-06HJO-20-0062-2021
62-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera de las contrataciones relacionadas con las TIC, su adecuada gobernanza,
administración de riesgos, seguridad de la información, continuidad de las operaciones, calidad de datos,
desarrollo de aplicaciones y aprovechamiento de los recursos asignados en procesos y funciones, así como
comprobar que se realizaron conforme a las disposiciones jurídicas y normativas aplicables.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
El universo seleccionado por 287,474.3 miles de pesos corresponde al monto de los gastos realizados por la
Dirección General Adjunta de Tecnología y Operación (DGATyO) del Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D., en materia
de contratación de Tecnologías de Información y Comunicaciones (TIC) durante el ejercicio fiscal de 2020; la
muestra auditada se integra por los contratos y convenios modificatorios relacionados con la prestación de
servicios de fábrica de software, soporte, actualización de licencias y horas de desarrollo de sistemas, con pagos
ejercidos por 134,727.1 miles de pesos, que representan el 46.9% del universo seleccionado.
Adicionalmente, la auditoría comprende el análisis presupuestal de la Cuenta Pública de 2020 del Banco del
Bienestar en relación con los gastos en materia de Tecnologías de Información y Comunicaciones. Los recursos
objeto de revisión en esta auditoría se encuentran reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del
ejercicio 2020, Tomo VII, apartado Información Presupuestaria en el “Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto
de Egresos en Clasificación Económica y por Objeto del Gasto”, correspondiente al Ramo 6 “Hacienda y Crédito
Público”.
Asimismo, se identificó que el INFOTEC, Centro de Investigación e Innovación en Tecnologías de la Información y
Comunicación, llevó a cabo la contratación de un tercero para la prestación de los servicios de fábrica de software
para el Banco del Bienestar, por lo cual dicho contrato y su convenio modificatorio, se integraron al alcance de la
presente auditoría.
Resultados
 En los procesos de contratación evaluados, existen deficiencias e irregularidades en las investigaciones de

mercado y en los estudios de factibilidad y de costo beneficio que no permiten garantizar contrataciones
que cumplan en términos de eficiencia, eficacia, economía, transparencia, honradez e imparcialidad.
 Existen diferencias por 7,222.9 miles de pesos adicionales entre las facturas emitidas por los distintos
proveedores y los pagos registrados en la Cuenta Pública 2020 por los servicios prestados al Banco del
Bienestar.
 Para los contratos revisados, el Banco del Bienestar no proporcionó evidencia de los comprobantes
correspondientes a los pagos efectuados por los servicios recibidos durante el ejercicio 2020, que
permitieran acreditar la procedencia de los recursos utilizados y su fecha de aplicación.
 Se observaron deficiencias en la calidad y supervisión de los entregables de los diferentes servicios

proporcionados tanto al Banco del Bienestar como al INFOTEC.
 En la revisión del contrato para la prestación de los "Servicios de fábrica de software para el desarrollo de
proyectos Punta-Punta y soporte operativo de sistemas de información de BANSEFI" celebrado entre el
ahora Banco del Bienestar y el INFOTEC, se observó que el 98.8% de las órdenes de trabajo generadas y
96
atendidas durante 2020, corresponden a la ejecución de actividades relacionadas con funciones básicas
del sistema Temenos Core Banking (TCB), así como a solicitudes de mantenimiento correctivo, por lo que
se presume que el sistema de core bancario no cumple con las necesidades y capacidades requeridas para
soportar las operaciones actuales del Banco; sin embargo, éste seguía operando a la fecha de la auditoría
(noviembre de 2021).
 El Banco del Bienestar realizó pagos al INFOTEC por 47,393.8 miles de pesos por órdenes de trabajo
relacionadas con el desarrollo e instalación de un nuevo sistema de core bancario; a su vez, el INFOTEC
realizó pagos a un tercero por 17,106.0 miles de pesos por concepto de adquisición, adecuación,
instalación, soporte y mantenimiento de un sistema de core bancario “MIFOS” para el Banco del Bienestar;
sin embargo, el Banco no acreditó la implementación del mismo y su personal desconoce el estado de
dicho proyecto.
Montos por Aclarar
Observaciones.
Dictamen
sobre la información proporcionada por las entidades fiscalizadas y de cuya veracidad son responsables. Con base
en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de las
contrataciones relacionadas con las TIC, su adecuada gobernanza, administración de riesgos, seguridad de la
información, continuidad de las operaciones, calidad de datos, desarrollo de aplicaciones y aprovechamiento de
los recursos asignados en procesos y funciones, así como comprobar que se realizaron conforme a las disposiciones
jurídicas y normativas aplicables, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el
apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D., y el
INFOTEC Centro de Investigación e Innovación en Tecnologías de la Información y Comunicación no cumplieron
con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los
siguientes:
 Existen deficiencias e irregularidades en los procesos de investigación de mercado, los estudios de
factibilidad y de costo beneficio, así como en la elaboración, revisión, suscripción e integración de los
expedientes de los ocho contratos y 10 convenios modificatorios revisados que no permiten garantizar
contrataciones que cumplan en términos de eficiencia, eficacia, economía, transparencia, honradez e
imparcialidad.
 Se identificaron diferencias por 7,222.9 miles de pesos adicionales entre las facturas emitidas por los
distintos proveedores y los pagos registrados en la Cuenta Pública de 2020 por los servicios prestados al
Banco del Bienestar.
 El Banco no proporcionó evidencia de los estados de cuenta, transferencias bancarias o comprobantes
correspondientes a los pagos efectuados por los servicios recibidos y que permitieran acreditar la
procedencia de los recursos utilizados y su fecha de aplicación.
 Se observaron deficiencias en la calidad y supervisión de los entregables de los diferentes servicios
proporcionados, toda vez que existen documentos con errores de redacción, hay reportes de atención
de incidentes y solicitudes de órdenes de trabajo que no incluyen la fecha de atención o que se
encontraba “en proceso” a la fecha de la auditoría (noviembre de 2021) y se identificaron reportes que
no cuentan con firmas que acrediten su validación por parte del administrador de contrato.
 Con la revisión del contrato número DJN-SCOF-1C.10-06-I-2019-009 y sus convenios modificatorios, cuyo
objeto fue prestar los "Servicios de fábrica de software para el desarrollo de proyectos Punta-Punta y
soporte operativo de sistemas de información de BANSEFI" celebrado con el INFOTEC Centro de
Investigación e Innovación en Tecnologías de la Información y Comunicación, se determinó lo siguiente:
97
 El 98.8% de las órdenes de trabajo generadas y atendidas durante 2020, corresponden a la

ejecución de actividades relacionadas con funciones básicas del sistema Temenos Core
Banking (TCB), como son dispersiones en cuentas, extracción de información, generación de
reportes, y cierres, así como a solicitudes de mantenimiento correctivo, por lo que se presume
que el sistema de core bancario no cumple con las necesidades y capacidades requeridas para
soportar las operaciones actuales del Banco; sin embargo, éste seguía operando a la fecha de
la auditoría (noviembre de 2021).
 Durante 2020 se realizaron pagos por 47,393.8 miles de pesos por órdenes de trabajo
relacionadas con el desarrollo e instalación de un nuevo sistema de core bancario; no obstante,
el Banco no acreditó la implementación del mismo y su personal desconoce el estado de dicho
proyecto.
 En la revisión del contrato número AD/01/01/2020 y su convenio modificatorio, celebrado entre el
INFOTEC Centro de Investigación e Innovación en Tecnologías de la Información y Comunicación y
Fintecheando, S.A. de C.V., con objeto de prestar el "Servicio de implementación de Plataforma
Tecnológica de Core Bancario" para el Banco del Bienestar, se identificó lo siguiente:
 Se realizaron pagos por 17,106.0 miles de pesos por concepto de adquisición, adecuación,
instalación, soporte y mantenimiento de un sistema de core bancario “MIFOS” para el Banco
del Bienestar; sin embargo, el Banco no acreditó la implementación del mismo y su personal
desconoce el estado de dicho proyecto.
98

Construcción y Adquisición de Mobiliario y Equipo de Administración para 103 Sucursales Bancarias para el
Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas: 2020-2-06HJO-22-0064-2021
64-GB
Objetivo
Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto a fin de comprobar que
las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron, pagaron y
finiquitaron conforme ala legislación y normativa aplicables.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Se revisó una muestra de 37,772.2 miles de pesos de los 228,854.8 miles de pesos ejercidos por el Banco del
Bienestar, S.N.C., I.B.D., en 2020 en el proyecto “Construcción y Adquisición de Mobiliario y Equipo de
Administración para 103 Sucursales Bancarias para el Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D.”, distribuidas en los
estados de Baja California, Baja California Sur, Campeche, Chiapas, Durango, Estado de México, Guanajuato,
Guerrero, Hidalgo, Jalisco, Michoacán de Ocampo, Morelos, Nuevo León, Oaxaca, Puebla, San Luis Potosí, Sinaloa,
Sonora, Tabasco, Tamaulipas, Veracruz de Ignacio de la Llave y Yucatán, de las cuales se seleccionaron para su
revisión 17 sucursales en los estados de Campeche, Jalisco, Michoacán de Ocampo y Yucatán, lo que representó
el 16.5% del monto erogado en el año, como se detalla en la siguiente tabla.
SUCURSALES REVISADAS
(Miles de pesos y porcentajes)
Conceptos Importe Alcance de la
Número de sucursales/Otros gastos revisión
Ejecutados Seleccionados Ejercido Seleccionado (%)
5 sucursales en Campeche 880 880 11,109.5 11,109.5 100.0
8 sucursales en Jalisco 1,408 1,408 17,775.1 17,775.1 100.0
1 sucursal en Michoacán de Ocampo 176 176 2,221.9 2,221.9 100.0
3 sucursales en Yucatán 528 528 6,665.7 6,665.7 100.0
Otros gastos con cargo al proyecto y
que corresponden a las 86 sucursales 0 0 191,082.6 0.0 0.0
restantes.
Totales 2,992 2,992 228,854.8 37,772.2 16.5
FUENTE: Banco del Bienestar S.N.C., I.B.D., tabla elaborada con base en los expedientes de las sucursales proporcionados por la
entidad fiscalizada.
El proyecto a cargo del Banco del Bienestar S.N.C., I.B.D., denominado “Construcción y Adquisición de Mobiliario
y Equipo de Administración para 103 Sucursales Bancarias para el Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D.”, en 22 estados
de la República Mexicana, contó con suficiencia presupuestal por un monto de 228,854.8 miles de pesos de
recursos federales reportados en la Cuenta Pública 2020 en el Tomo VII, Sector Paraestatal, Información
Programática, Ramo 6, Hacienda y Crédito Público, apartado Detalle de Programas y Proyectos de Inversión, con
clave de cartera núm. 2006HJO0008.
Resultados
En el aspecto normativo, no llevaron a cabo las acciones necesarias para que se realizaran con la suficiencia
requerida los estudios para la elaboración del proyecto ejecutivo tipo, ya que en la verificación física se observó
que las 17 sucursales presentan conceptos fuera de catálogo y modificaciones al proyecto, lo que incrementó el
99
costo de la obra civil de la sucursal de 2,221.9 miles de pesos a 4,233.8 miles de pesos, es decir, el 91.0% del monto
originalmente contratado; no se realizó, antes del inicio de los trabajos, los trámites, permisos, licencias y derechos
de los inmuebles ante las autoridades competentes sobre los cuales se realizarían las obras, así como la puesta a
disposición de los inmuebles a la SEDENA.
Por lo que se refiere a la ejecución y pago, no se cuenta con la documentación justificativa de las obligaciones de
pago, estimaciones y números generadores, relacionados con los procesos que comprendan la ejecución, control
y supervisión de las 17 sucursales revisadas por un monto de 37,772.2 miles de pesos.
Se determinaron 4 resultados, de los cuales, uno fue solventado por la entidad fiscalizada antes de la emisión de
3 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión
financiera de los recursos federales canalizados al proyecto “Construcción y Adquisición de Mobiliario y Equipo de
Administración para 103 Sucursales Bancarias para el Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D.”, a fin de comprobar que
finiquitaron conforme a la legislación y normativa aplicables, y específicamente, respecto de la muestra revisada
que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Banco del Bienestar,
S.N.C., I.B.D., cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los
aspectos observados siguientes:
 No llevaron a cabo las acciones necesarias para que se realizaran con la suficiencia requerida los estudios
para la elaboración del proyecto ejecutivo tipo, ya que en la verificación física se observó que las 17
sucursales presentan conceptos fuera de catálogo y modificaciones efectuadas al proyecto, lo que
incrementaría el costo de la obra civil de cada sucursal de 2,221.9 miles de pesos a 4,233.8 miles de
pesos.
 No se realizaron ante las autoridades competentes, antes del inicio de los trabajos, los trámites,
permisos, licencias y derechos de los inmuebles sobre los cuales se realizarían las obras, así como la
puesta a disposición de los inmuebles a la SEDENA.
 No se cuenta con la documentación justificativa de las obligaciones de pago, estimaciones y números
generadores, relacionados con los procesos que comprendan la ejecución, control y supervisión de las
17 sucursales construidas y sin operar revisadas, por un monto de 37,772.2 miles de pesos.
100

Construcción y Adquisición de Mobiliario y Equipo de Administración para 115 Sucursales Bancarias para el
Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas: 2020-2-06HJO-22-0065-2021
65-GB
Objetivo
finiquitaron conforme ala legislación y normativa aplicables
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Se revisó una muestra de 188,336.9 miles de pesos de los 372,753.8 miles de pesos ejercidos por el Banco del
Bienestar, S.N.C., I.B.D., en 2020 en el proyecto “Construcción y Adquisición de Mobiliario y Equipo de
Administración para 115 Sucursales Bancarias para el Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D.”, para sucursales bancarias
distribuidas en los estados de Aguascalientes, Baja California, Baja California Sur, Campeche, Chiapas, Colima,
Durango, Guanajuato, Guerrero, Hidalgo, Jalisco, Estado de México, Michoacán de Ocampo, Morelos, Nayarit,
Nuevo León, Oaxaca, Puebla, Quintana Roo, San Luis Potosí, Sinaloa, Tabasco, Veracruz de Ignacio de la Llave,
Yucatán y Zacatecas, de las cuales, se seleccionaron para su revisión 32 sucursales ubicadas en los estados de
Campeche, Estado de México, Jalisco, Michoacán de Ocampo, Puebla, Veracruz de Ignacio de la Llave y Yucatán; y
un contrato de adquisiciones que representaron el 50.5% del monto erogado en el año, como se detalla en la
siguiente tabla.
SUCURSALES Y CONTRATO REVISADOS

Conceptos Importe Alcance de la
Número de sucursales/otros gastos revisión
9 en Campeche 1,584 1,584 19,997.0 19,997.0 100.0

4 en el Estado de México 704 704 8,887.5 8,887.5 100.0
1 en Jalisco 176 176 2,221.9 2,221.9 100.0
1 en Michoacán de Ocampo 176 176 2,221.9 2,221.9 100.0
11 en Puebla 1,936 1,936 24,440.8 24,440.8 100.0
4 en Veracruz de Ignacio de la Llave 704 704 8,887.6 8,887.6 100.0
2 en Yucatán 352 352 4,443.8 4,443.8 100.0
Otros gastos con cargo al proyecto y
que corresponden a las 83 0 0 184,416.9 0.0 0.0
sucursales restantes.
Contrato abierto para la adquisición
de mobiliario y equipo para
5,204 5,204 117,236.4 117,236.4 100.0
sucursales núm. DJN-SCOF-1C.10-
06-2020-030
Totales 10,836 10,836 372,753.8 188,336.9 50.5

FUENTE: Banco del Bienestar S.N.C., I.B.D., tabla elaborada con base en los expedientes de las sucursales y contrato revisados
proporcionados por la entidad fiscalizada.
101
El proyecto a cargo del Banco del Bienestar S.N.C., I.B.D. denominado “Construcción y Adquisición de Mobiliario y
Equipo de Administración para 115 Sucursales Bancarias para el Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D.” en 25 estados
de la República Mexicana contó con suficiencia presupuestal por un monto de 372,753.8 miles de pesos de
recursos federales reportados en la Cuenta Pública 2020 en el Tomo VII, Sector Paraestatal, Información
Programática, Ramo 6, Hacienda y Crédito Público, apartado Detalle de Programas y Proyectos de Inversión, con
la clave de cartera núm. 2006HJO0005.
Resultados
En el aspecto normativo, se detectó que no llevaron a cabo las acciones necesarias para que se realizaran con la
suficiencia requerida los estudios para la elaboración del proyecto ejecutivo tipo, debido a que en las 32 sucursales
verificadas se realizaron trabajos fuera de catálogo y existen modificaciones al proyecto, lo que incrementaría el
costo de cada sucursal hasta en 2,011.0 miles de pesos; no se realizó ni obtuvo, antes del inicio de los trabajos,
ante las autoridades competentes los trámites, permisos, licencias y derechos de los inmuebles, ni la puesta a
disposición de la SEDENA de los inmuebles sobre los cuales se realizarían las obras; ni se tiene la certeza jurídica
de posesión de los inmuebles; y no se acreditó la realización de las bitácoras de obra, la comunicación de la
terminación de los trabajos ni la elaboración del acta entrega recepción de cada sucursal concluida.
Por lo que se refiere a la ejecución y pago, se revisaron 32 sucursales en siete estados y se observó que: no se
contó con la documentación justificativa de las obligaciones de pago, estimaciones y números generadores
relacionados con los procesos que comprenden la ejecución, control y supervisión por un monto de 70,100.5 miles
de pesos; y pagos indebidos de: 606.7 miles de pesos ya que no se acreditó que se haya realización el control de
calidad ni los reportes de laboratorio de los materiales utilizados establecidos en los costos indirectos de las obras;
de 176.8 miles de pesos ya que no se ejecutaron las partidas de “Salida a toma municipal” sanitaria y la “Salida a
toma municipal” hidráulica en una sucursal por carecer de ella, y a que se instaló una fosa séptica y 14 sistemas
biodigestores incluidos en el presupuesto del convenio modificatorio; y de 275.4 miles de pesos debido a que el
proyecto estructural indica cuatro columnas en fachada y en cinco sucursales solo se cuenta con tres columnas y
en otras cuatro sucursales no se cuenta con ninguna columna; además, de no contar con el dictamen de un
especialista calificado que garantice que las modificaciones efectuadas no comprometen la seguridad estructural
de los inmuebles; asimismo, la entidad fiscalizada no acreditó mediante los comprobantes de pago el ejercicio de
un contrato de adquisición de mobiliario por 117,236.4 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2020.
Montos por Aclarar
Se determinaron 9 resultados, de los cuales, en uno no se detectó irregularidad y los 8 restantes generaron:
1 Solicitud de Aclaración, 5 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliegos de
Observaciones.
Dictamen
financiera de los recursos federales canalizados al proyecto Construcción y Adquisición de Mobiliario y Equipo de
Administración para 115 Sucursales Bancarias para el Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D., a fin de comprobar que
finiquitaron conforme a la legislación y normativa aplicables., y específicamente respecto de la muestra revisada
que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Banco del Bienestar,
S.N.C., I.B.D. no cumplió las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos
observados destacan los siguientes:
 No se llevaron a cabo las acciones necesarias para que se realizaran con la suficiencia requerida los
estudios para la elaboración del proyecto ejecutivo tipo, debido a que en las 32 sucursales verificadas se
realizaron trabajos fuera de catálogo y existen modificaciones efectuadas al proyecto, lo que incrementó
el costo de cada sucursal hasta en 2,011.0 miles de pesos adicionales.
 No se realizaron ni obtuvieron ante las autoridades competentes, antes del inicio de los trabajos, los
trámites, permisos, licencias y derechos de los inmuebles sobre los cuales se realizarían las obras; ni se
102
tiene la certeza jurídica de la posesión ni la puesta a disposición de la SEDENA de los inmuebles en los
que se realizarían las obras.
 No se cuenta con la documentación justificativa de las obligaciones de pago, estimaciones y números
generadores relacionados con los procesos que comprenden la ejecución, control y supervisión de 32
sucursales por un monto de 70,041.6 miles de pesos.
 No se acreditó la realización de las bitácoras de obra, la comunicación de la terminación de los trabajos
ni la elaboración del acta de entrega recepción de cada sucursal concluida.
 No se ejecutaron las partidas de “Salida a toma municipal” sanitaria y “Salida a toma municipal”
hidráulica y en su lugar se instalaron 14 sistemas biodigestores incluidos en el presupuesto del convenio
modificatorio y una fosa séptica por un monto de 176.8 miles de pesos en 15 sucursales.
 Pago de 275.4 miles de pesos, debido a diferencias de volúmenes de obra, ya que mientras en el proyecto
estructural se indican cuatro columnas en fachada, en cinco sucursales solo se cuenta con tres columnas
y en otras cuatro no se cuenta con ninguna; y sin que se haya acreditado contar con el dictamen de un
especialista calificado que garantice que las modificaciones efectuadas no comprometen la seguridad
estructural de los inmuebles.
 No se acreditó que se hayan realizado el control de calidad ni de los reportes de laboratorio de los
materiales utilizados establecidos en los costos indirectos de las obras en las 32 sucursales revisadas por
un monto de 606.7 miles de pesos.
 La entidad fiscalizada no acreditó, mediante los comprobantes de pago, el ejercicio del monto del
contrato de adquisición de mobiliario por 117,236.4 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública
2020.
103

Avances en el Desarrollo del Proyecto del Aeropuerto Internacional General Felipe Ángeles
69-GB
Objetivo
Fiscalizar el desempeño en la ejecución del proyecto del Aeropuerto Internacional Felipe Ángeles, a fin de evaluar
el avance en el desarrollo del proyecto.
Alcance
La auditoría comprendió la revisión de la eficacia, la eficiencia y la economía de los resultados alcanzados por la
Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA) y por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT), en las tres
vertientes de análisis y los siete resultados siguientes: 1. La ejecución del proyecto, en la que se revisó a) la
supervisión del mismo (eficacia), donde se analizaron los reportes de la SEDENA sobre los avances registrados, a
diciembre de 2020, en los frentes de obra activos del Aeropuerto Internacional Felipe Ángeles (AIFA); b) la
coordinación con las partes interesadas (eficiencia), donde se revisó si la SEDENA identificó a las partes interesadas
en el proyecto y si estableció mecanismos de coordinación con dichas partes, y c) la gestión de riesgos (eficiencia),
donde se analizó si la SEDENA identificó, cuantificó y evaluó los riesgos asociados al proyecto, y si estableció
acciones de mitigación; 2. Las actividades estratégicas de la SCT para la operación del proyecto, en la que se revisó
d) el rediseño del espacio aéreo (eficacia) y e) la interconexión terrestre (eficacia), para consolidar el Sistema
Aeroportuario Metropolitano (SAM), y 3. La planeación de la SEDENA y los estudios del proyecto, en la que
analizaron f) las estimaciones del Análisis Costo Beneficio (ACB) de diciembre de 2019, y la memoria de cálculo del
ACB (economía), así como g) los estudios complementarios sobre el proyecto (eficiencia).55/
para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. Los datos proporcionados por las entidades
fiscalizadas fueron, en lo general, suficientes, de calidad, confiables y consistentes para aplicar todos los
procedimientos establecidos y para sustentar los hallazgos y la opinión del grupo auditor de la Auditoría Superior
de la Federación sobre el desempeño en la ejecución del Proyecto de Construcción del Aeropuerto Internacional
General Felipe Ángeles.
Resultados
En el Programa Sectorial de Comunicaciones y Transportes (PSCT) 2020-2024, se diagnosticó que “el AICM,
principal aeropuerto del país, está saturado tanto en el espacio aéreo como en la capacidad de la terminal”.56/
Debido a la relevancia estratégica del sector aeroportuario y ante la problemática antes señalada, en el PSCT 2020-
2024, se estableció como prioridad, en ese documento de planeación “consolidar un sistema aeroportuario
nacional, con la prioridad de solucionar la saturación del AICM a través de un Sistema Aeroportuario
Metropolitano, incorporando el Aeropuerto Internacional de Toluca y el nuevo Aeropuerto Internacional Felipe
Ángeles (AIFA), en Santa Lucía”.57/
Por ello, el 29 de marzo de 2019, la SEDENA presentó, ante la Unidad de Inversiones de la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público (SHCP), la solicitud del proyecto de inversión del AIFA, la cual incluyó una primera versión del
Análisis Costo Beneficio (ACB) del proyecto, y ésta fue aprobada por la SHCP el 4 de abril de 2019, por lo que la
obra se registró con la clave de cartera 19071170003. Posteriormente, el 19 de diciembre del mismo año, la
SEDENA actualizó el ACB del AIFA, incluyendo los resultados finales de los estudios elaborados sobre la factibilidad
55
/ Cabe señalar que, la gestión financiera relacionada con la captación de los recursos y su aplicación en el proyecto del
Aeropuerto Internacional Felipe Ángeles se revisó en la auditoría 1532-GB “Recursos Destinados para la Construcción del
Aeropuerto Internacional de Santa Lucía”, correspondiente a la fiscalización de la Cuenta Pública 2020.
56
/ Diario Oficial, 02 de julio de 2020.
57
/ Id.
104
legal, técnica y ambiental.58/ De acuerdo con el Programa General de Ejecución de Obra del AIFA, el 17 de octubre
de 2019, se iniciaron los trabajos de construcción del nuevo aeropuerto.59/
En este contexto, para la fiscalización de la Cuenta Pública 2020, se practicó la auditoría de desempeño núm. 69-
GB “Avances en el Desarrollo del Proyecto del Aeropuerto Internacional General Felipe Ángeles”, la cual forma
parte de la estrategia de fiscalización de mediano plazo prevista para el Aeropuerto Internacional Felipe Ángeles,
y con la misma se da continuidad a la fiscalización del desempeño de la SEDENA en la ejecución del AIFA, lo cual
fue revisado en la auditoría 69-GB “Proyecto del Aeropuerto Internacional General Felipe Ángeles”,
correspondiente a la Cuenta Pública 2019. Asimismo, esta auditoría de desempeño forma parte del conjunto de
auditorías practicadas por la ASF al proyecto del AIFA, con motivo de la fiscalización de la Cuenta Pública 2020.60/
Esta auditoría se desarrolló bajo la metodología de auditoría de desempeño a proyectos61/ y con base en el
enfoque de “visión estratégica”;62/ por lo que comprendió las tres vertientes de análisis siguientes: 1. Ejecución
del proyecto, en la que se revisó la supervisión realizada por la SEDENA, donde se analizaron los reportes
generados para dar cuenta de los avances registrados, a diciembre de 2020, en los frentes de obra del AIFA activos
en ese año; se revisó si la SEDENA identificó a las partes interesadas en el proyecto y si estableció mecanismos de
coordinación con dichas partes, y se analizó si la SEDENA identificó, cuantificó y evaluó los riesgos asociados al
proyecto, y si estableció acciones para atenderlos; 2. Actividades estratégicas para la operación del proyecto, en
la que se analizaron las acciones realizadas por la SCT para el rediseño del espacio aéreo y la interconexión
terrestre, a fin de conectar a los tres aeropuertos para consolidar el SAM, y 3. Modificaciones a la planeación del
proyecto, en la que se analizaron las estimaciones del ACB de diciembre de 2019; además, se revisaron los estudios
complementarios realizados sobre el proyecto.
Las principales áreas de mejora identificadas con la auditoría se detallan a continuación:
1. Ejecución del proyecto
1.1. Supervisión del proyecto
Se identificó que, en 2020, la SEDENA tenía 24 frentes activos para los cuales se designaron residentes de obra,
quienes elaboraron los reportes de supervisión sobre la evolución del proyecto.
Al respecto, el grupo auditor identificó que, para llevar a cabo el control de los trabajos del proyecto, la SEDENA
incluyó en cada uno de los reportes de supervisión de los 24 frentes de obra activos: a) los porcentajes de avance
programados y reales de las obras, y b) el porcentaje de avance en el ejercicio de los recursos de cada frente.
58
/ Consulta de Proyecto en Cartera con clave no. 61539/19071170003 “Construcción de un Aeropuerto Mixto civil/militar
con categoría internacional en la Base Aérea Militar No. 1 (Santa Lucía, Méx.) su interconexión con el A.I.C.M. y la
reubicación de instalaciones militares”, proporcionada por la Secretaría de la Defensa Nacional.
59/
Secretaría de la Defensa Nacional, Programa General de Ejecución de Obra, Frentes de Trabajo Aeropuerto Internacional
“General Felipe Ángeles”, [en línea] [consulta: 16 de diciembre de 2021] Disponible en:
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/512636/PROGRAMA_GENERAL.pdf
60/ Las auditorías practicadas con motivo de la fiscalización de la Cuenta Pública 2020 son las siguientes: a) 1532-GB “Recursos
Destinados para la Construcción del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía”; b) 73-GB “Estacionamiento del Aeropuerto
Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México”; c) 74-GB “Interconexión Vial, Tramo: Caseta Tultepec-Santa Lucía
y Eje Troncal de Circulación y Obras Complementarias del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de
México”; d) 76-GB “Organismos Complementarios de la Fuerza Aérea Mexicana y los Frentes 1 y 2 de la Base Aérea Militar
Número 1 del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, En el Estado de México”; e) 77-GB “Pista Central y Sur, Plataformas
y Rodajes y Pista y Plataforma Militar del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México”; f) 79-GB “Red
Eléctrica y Complejo de Instalaciones Militares de la 37/a. Zona Militar, Organismos Jurisdiccionados y Vialidad Principal
del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México”; g) 80-GB “Redes Hidráulica y Sanitaria, Planta de
Tratamiento, Vialidad y Barda Perimetral del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México”; h) 81-GB
“Terminal de pasajeros del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México”; i) 82-GB “Torre de Control
y Servicios de Extinción de Incendios y Edificios Administrativos y Terminal de Combustible y Red de Distribución del
Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México”, y j) 83-GB “Viviendas de los Frentes 1 y 2, de la Unidad
Habitacional Militar del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México”.
61/ La metodología de auditoría de desempeño a proyectos permite abordar la planeación del proyecto, la coordinación con
las partes interesadas, la gestión de los riesgos y el cumplimiento del proyecto.
62/ El enfoque de visión estratégica del proyecto, se refiere a contar con una planificación estratégica en la que se identifiquen
todos los proyectos, inversiones y acciones complementarias que deben realizarse para integrar al nuevo proyecto dentro
de las estrategias integrales de las organizaciones, y en la que se planteé cómo este nuevo proyecto proporciona sinergias
y se ajusta integralmente a los programas y proyectos existentes.
105
Asimismo, el grupo auditor identificó que, en el Programa General de Obra 2020, la SEDENA estableció las fechas
de inicio y de conclusión de cada uno de los frentes del proyecto del AIFA, y en los Informes Generales de la Obra,
llevó a cabo la supervisión del cumplimiento de las metas anuales previstas para el proyecto.
En cuanto a la supervisión realizada por los residentes y supervisores de obra, la SEDENA señaló, con base en los
reportes de supervisión que, en 2020, registró un avance general de 46.5% en el desarrollo del proyecto de
construcción del AIFA.63/ Asimismo, en los reportes se señaló que, en cada uno de los 24 frentes de obra activos
se alcanzó la meta programada de avance para ese año.
1.2. Coordinación con las partes interesadas
En 2020, la SEDENA dio seguimiento a los temas relevantes tratados, en 2019, con las partes interesadas en el
proyecto y que, en coordinación con la SCT, interactuó con 36 dependencias, entidades, gobiernos estatales y
municipales, así como con organizaciones no gubernamentales, como partes interesadas del proyecto de inversión
del AIFA, con el propósito de tratar, entre otros temas, las obras de interconexión y el rediseño del espacio aéreo.
Por otra parte, la SEDENA identificó que el universo total de 36 actores involucrados en el aeropuerto se ha
ampliado conforme se aproxima la finalización de la fase constructiva y el comienzo de la fase de operación del
proyecto, ya que en el estudio de Preparación Operativa y Transferencia al Aeropuerto (ORAT) se señaló la
importancia de comunicarse con los potenciales usuarios del aeropuerto y los futuros prestadores de servicios. Al
respecto, la SEDENA mediante el oficio PYO-2020-590, del 18 de diciembre de 2020, instruyó a la empresa
“Aeropuerto Internacional Felipe Ángeles, S.A. de C. V.”, para que realizara grupos de trabajo con aerolíneas,
operadores, dependencias, locatarios, entre otros.
Sobre este tema, como hechos posteriores y para complementar el análisis, la empresa Aeropuerto Internacional
Felipe Ángeles, S.A. de C. V. remitió evidencia de las acciones de coordinación que ha llevado a cabo, en 2021, con
dependencias y entidades de la APF; aerolíneas, y prestadores de servicios para la operación del AIFA.
1.3. Gestión de los riesgos asociados
En el ACB del AIFA, de diciembre de 2019, se identificaron 36 riesgos relacionados con el “desarrollo de obras de
interconexión AICM-AIFA”; la “infraestructura hidráulica y de saneamiento”; la “infraestructura aeroportuaria”;
“económico-financieros”, y de “seguridad de operación”; para los cuales, la SEDENA acreditó que, en 2020, definió
e implementó acciones para su mitigación.
2. Actividades estratégicas para la operación del proyecto
Para la entrada en operación del AIFA, resulta necesario el desarrollo de dos actividades estratégicas: a) el rediseño
del espacio aéreo mexicano para garantizar la operación simultánea, segura y confiable entre el AIFA, el AICM y el
AIT mediante la Navegación Basada en el Desempeño (PBN), y b) la interconexión terrestre entre los tres
aeropuertos, por medio de la coordinación y el desarrollo de proyectos de conectividad (vialidades) y de movilidad
(transporte público).
2.1. Rediseño del espacio aéreo
En cuanto al rediseño del espacio aéreo en el Valle de México, se identificó que la SCT, por conducto de la Agencia
Federal de Aviación Civil (AFAC) y Servicios a la Navegación en el Espacio Aéreo Mexicano (SENEAM), desarrolló el
proyecto de implementación del Sistema Aeroportuario Metropolitano (SAM), el cual está dividido en dos fases:
a) respecto de la primera fase, de 2018 a 2021, el grupo auditor verificó que consistió en desarrollar y utilizar rutas
de llegada, aproximación y salidas para los aeropuertos actualmente existentes en el centro del país (Ciudad de
México, Toluca, Puebla y Cuernavaca), y b) por lo que se refiere a la segunda fase, ésta consiste en la integración
del AIFA dentro del diseño de la primera fase y, como hechos posteriores, ésta comenzó a implementarse en 2021,
situación por la que el grupo auditor no emite un pronunciamiento sobre la misma.64/
Asimismo, para el rediseño del espacio aéreo, la SEDENA acreditó que se definieron indicadores con objeto de
monitorear los cambios realizados; que a éstos se les ha dado seguimiento antes y después de la implementación
de la Fase 1, y se indicó que se tiene previsto emplearlos para el monitoreo de la Fase 2.
63
/ Como hechos posteriores, la SEDENA, con base en sus registros de supervisión, señaló que registró un avance general en
la ejecución del proyecto de 84.0% al 27 de diciembre de 2021.
64
/ Estos hechos posteriores pueden ser sujetos de fiscalización en Cuentas Públicas subsecuentes.
106
2.2. Interconexión terrestre

La SCT y la SEDENA informaron que, en 2020, se contaba con 13 proyectos viales y 10 proyectos de transporte que
se están desarrollando para interconectar al AIFA. Al respecto, para continuar avanzando en la interconexión
terrestre del proyecto del AIFA, el grupo auditor considera relevante que la SCT consolide, en una estrategia
integral, la información detallada de estos proyectos que dé cuenta de los responsables de los mismos, las fechas
estimadas y reales de inicio y término, sus costos, y sus avances programados y realizados.
3. Planeación del proyecto
3.1. Análisis Costo Beneficio
En 2020, la SEDENA contó con el ACB del proyecto de construcción del AIFA, correspondiente a diciembre de 2019;
además, el grupo auditor identificó la pertinencia de actualizar el ACB, debido a los factores siguientes:
 La memoria de cálculo del ACB no permite verificar y replicar las estimaciones del ACB: a) especificar cuáles
fueron las fuentes de información que sustentan los datos utilizados; b) automatizar en su totalidad los
cálculos realizados, y c) precisar las causas por las cuales en algunas de las fórmulas empleadas se toman
variables cuyo valor es igual a cero; por ello, es necesario complementar los datos, parámetros, fórmulas y
cálculos que sustentan a las estimaciones, para garantizar la calidad de la información.
 En el ACB se presentó la demanda esperada de pasajeros en el Sistema Aeroportuario Metropolitano (SAM)
para el periodo 2010-2052; al respecto, derivado de la pandemia provocada por la COVID-19 es pertinente que
se actualicen las estimaciones de la demanda de servicios aeroportuarios previstas para el proyecto,
considerando las repercusiones de la pandemia de la COVID-19, entre otras variables y eventos relevantes que
podrían incidir en el proyecto.
3.2. Estudios complementarios realizados para el proyecto
En 2020, la SEDENA contó con 10 estudios relacionados con la geotecnia, la conectividad terrestre, la operación y
seguridad del aeropuerto, en los que se señalan las siguientes áreas de mejora para el desarrollo del proyecto,
para los cuales la empresa AIFA, S.A. de C.V. estableció acciones orientadas a darles atención: a) desarrollar una
estrategia para los servicios comerciales del edificio terminal de pasajeros; b) el interactuar con grupos de interés
clave para asegurar que las instalaciones estén listas para operar (aerolíneas y operadores de carga), y c) el realizar
pruebas de vibración ambiental a la torre de control.
El Aeropuerto Internacional Felipe Ángeles (AIFA) es un proyecto que busca contribuir a atender el problema de
la insuficiente infraestructura aeroportuaria en el centro del país; lo anterior, mediante la conformación del
Sistema Aeroportuario Metropolitano (SAM), el cual se integrará por el AIFA, el Aeropuerto Internacional de la
Ciudad de México (AICM) y el Aeropuerto Internacional de Toluca (AIT).
Se determinaron 7 resultados, de los cuales, 4 fueron solventados por la entidad fiscalizada antes de la emisión de
Dictamen
En opinión del grupo auditor, en 2020, la SEDENA avanzó en el desarrollo de las actividades necesarias para la
construcción del Aeropuerto Internacional Felipe Ángeles con el que se busca atender el problema de la
insuficiente infraestructura aeroportuaria en el centro del país, las cuales se relacionan con la ejecución y
supervisión del proyecto de construcción del AIFA; la coordinación con las partes interesadas en el proyecto para
tratar temas relevantes sobre éste; la gestión de los riesgos asociados al mismo, y la planeación del proyecto; lo
anterior, debido a que: a) señaló, con base en sus reportes de supervisión, que en ese año registró un avance
general en el proyecto de 46.5% en los 24 frentes de obra activos;65/ b) se coordinó, junto con la SCT, con 36
dependencias y entidades de la APF, gobiernos estatales y municipales, así como con organizaciones no
gubernamentales, y empresas privadas, a fin de tratar temas relacionados con el desarrollo del proyecto, la
interconexión terrestre del Sistema Aeroportuario Metropolitano (SAM) y el rediseño del espacio aéreo; c) definió
65/ Como hechos posteriores, la SEDENA, con base en sus registros de supervisión, señaló que registró un avance general en
la ejecución del proyecto de 84.0% al 27 de diciembre de 2021.
107
e implementó medidas de mitigación para prevenir la materialización de los riesgos asociados al AIFA, identificados
en el Análisis Costo Beneficio (ACB) de diciembre de 2019, y d) por lo que respecta a la planeación del proyecto,
se realizaron 10 estudios relacionados con la geotecnia, la conectividad terrestre, la operación y seguridad del
aeropuerto, en los que se señalan áreas de mejora para las cuales se establecieron acciones para darles atención.
Además, la SEDENA contó con el ACB de diciembre de 2019, en el que se estimó la demanda de pasajeros prevista
para el SAM, la distribución de pasajeros proyectada entre el AIFA, el AICM y el AIT, así como los costos, los
beneficios y la rentabilidad del proyecto; al respecto, la memoria de cálculo que sustenta el ACB presenta áreas
de mejora que no permiten verificar y replicar las estimaciones realizadas; aunado a lo anterior, resulta pertinente
revisar y actualizar los supuestos empleados para cuantificar los beneficios, costos y la rentabilidad del aeropuerto,
considerando, entre otros eventos relevantes, la pandemia provocada por la COVID-19.
En cuanto a la interconexión terrestre del AIFA, la SCT y la SEDENA informaron que, en 2020, se contaba con 13
proyectos viales y 10 proyectos de transporte. En relación con el rediseño del espacio aéreo para la conformación
del SAM, de 2018 a 2021, la AFAC, SENEAM y el Comité Técnico de Espacios Aéreos se coordinaron e interactuaron
para implementar la primera fase, que consistió en definir nuevas rutas de llegada, aproximación y salidas basadas
en la Navegación Basada en el Desempeño (PBN) para los aeropuertos de la Ciudad de México, Toluca, Puebla y
Cuernavaca, las cuales fueron validadas por la AFAC y, con base en ello, los controladores aéreos iniciaron con el
uso de la Navegación Basada en el Desempeño (PBN) en esos aeropuertos; por lo que se refiere a la segunda fase,
como hechos posteriores, ésta comenzó a implementarse en 2021, situación por la que el grupo auditor no emite
un pronunciamiento sobre la misma.66/
Las áreas de mejora identificadas en la auditoría indican la pertinencia de fortalecer la gestión de la Empresa de
Participación Estatal Mayoritaria “Aeropuerto Internacional Felipe Ángeles, S.A. y de la SCT en: a) el
perfeccionamiento y la actualización de la planeación del proyecto, con base en los estudios realizados y los
cambios presentados en la demanda de servicios aeroportuarios y en la distribución del tráfico aéreo entre el AIFA,
el AICM y el AIT, y b) la consolidación de una estrategia de interconexión terrestre que integre los proyectos viales
y de transporte que se están desarrollando para conformar el SAM.
En este contexto, y para fortalecer el desempeño de la empresa “Aeropuerto Internacional Felipe Ángeles, S.A. de
C.V.”, de la SEDENA y de la SCT, se emitieron 3 recomendaciones cuya atención contribuirá a lo siguiente: a) Que
la empresa AIFA, S.A. de C.V. actualice el Análisis Costo Beneficio (ACB) del proyecto en lo relativo a las
proyecciones de la demanda de pasajeros y de carga que atenderá el AIFA y la distribución del tráfico aéreo que
se espera llevar a cabo entre el AICM, el AIT y el AIFA, considerando, entre otros aspectos, las repercusiones
derivadas de la contingencia sanitaria provocada por el virus SARS-CoV-2 (COVID-19); b) Que la empresa AIFA, S.A.
de C.V. valore la pertinencia y la factibilidad de actualizar el Análisis Costo Beneficio (ACB) del AIFA, considerando
las áreas de mejora presentadas en los estudios desarrollados, en 2020, y c) Que la SCT consolide, en una estrategia
integral, los proyectos que se están desarrollando para la interconexión terrestre del AIFA, con el AICM y el AIT,
con el propósito de conformar el SAM. Lo anterior, con la finalidad de coadyuvar a que el proyecto del AIFA atienda
el problema relativo a la insuficiente infraestructura en el centro del país, y a que existan las condiciones para la
operación del mismo. Cabe señalar que las recomendaciones se comunicarán a las entidades fiscalizadas, en
términos del artículo 39 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, para que en un plazo
de 30 días hábiles presenten la información y realicen las consideraciones que estimen pertinentes.
66
/ Estos hechos posteriores pueden ser sujetos de fiscalización en Cuentas Públicas subsecuentes.
108

Auditoría de TIC
Auditoría De Cumplimiento a Tecnologías de Información y Comunicaciones: 2020-0-07100-20-0068-2021
68-GB
Objetivo
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
El universo seleccionado por 80,700.7 miles de pesos corresponde al total de pagos ejercidos en los contratos
relacionados con las Tecnologías de Información y Comunicaciones (TIC) en el ejercicio fiscal 2020; la muestra
auditada está integrada por cinco contratos, relacionados con los servicios de mantenimiento para centro de
datos, de arrendamiento de comunicación satelital móvil, y de soporte técnico y mantenimiento para los equipos
de seguridad lógica de la Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA), con pagos ejercidos por 18,745.3 miles de
pesos, que representan el 23.2% del universo seleccionado.
Adicionalmente, la auditoría comprende el análisis presupuestal de la Cuenta Pública de 2020 de la Secretaría de
la Defensa Nacional en relación con los gastos en materia de Tecnologías de Información y Comunicaciones, así
como la revisión de los procesos de Ciberseguridad en la infraestructura de la SEDENA y Continuidad de las
operaciones. Los recursos objeto de revisión en esta auditoría se encuentran reportados en la Cuenta de la
Hacienda Pública Federal del ejercicio 2020, Tomo III, apartado Información Presupuestaria en el "Estado Analítico
del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Administrativa", correspondiente al Ramo 7 "Defensa
Nacional".
Resultados
 Se identificaron deficiencias en la administración de los contratos como son:
o Falta de soporte de los servicios proporcionados por los proveedores y pagados por la
secretaría.
o Omisión en la determinación de los criterios para efectuar los pagos por los servicios prestados
por los proveedores, así como en la supervisión y seguimiento por parte del administrador del
contrato del cumplimiento de las actividades requeridas en los contratos.
 No se proporcionó la integración de todos los recursos en materia de tecnologías de la información y
comunicaciones (TIC) ejercidos en la Secretaría.
 Existen deficiencias en la administración y operación de los controles de Ciberseguridad las cuales
podrían afectar la integridad, disponibilidad y confidencialidad de la información, poniendo en riesgo la
operación de la secretaría.
 Carece de medidas y controles para asegurar la continuidad de las operaciones y la restauración de los
sistemas en caso de presentarse una contingencia.
Montos por Aclarar
109
12 Recomendaciones y 2 Pliegos de Observaciones.

Dictamen
base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de las
apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de la Defensa Nacional cumplió
con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados
siguientes:
 Con la revisión del contrato número DN-10 SAIT-23/P/2020, cuyo objeto fue proporcionar el servicio
arrendamiento de comunicación satelital móvil (Plan de Contingencia), celebrado con Distribución y
Tecnologías, S.A. de C.V., se determinó lo siguiente:
o Se estima un probable daño o perjuicio por 14,559.8 miles de pesos debido a que los consumos
de megabytes reportados en las facturas no coinciden con lo determinado en los oficios de
aceptación, dictámenes técnicos y reportes de consumo.
o Existieron deficiencias en la revisión, autorización y aprobación de los dictámenes técnicos que
forman parte de los oficios de aceptación, debido a que carece de soporte que garantice que
las cifras reportadas corresponden a lo prestado por el proveedor.
 Con la revisión de los contratos número DN-10 SAIT-31/P/2020, DN-10 SAIT-32/P/2020 y DN-10 SAIT-
33/P/2020, cuyo objeto fue proporcionar el servicio de soporte técnico y mantenimiento para equipos
de seguridad lógica de la Secretaría, celebrado con Computadoras, Accesorios y Sistemas, S.A. de C.V.,
Debug Experts, S.A. de C.V., y M&F Rservices, S.A. de C.V., respectivamente, se determinó lo siguiente:
o No se realizó la descarga de las actualizaciones desde el portal del fabricante, así como su
implementación, tampoco se identificó a los usuarios con acceso a los portales.
o No fue posible identificar la fecha de entrega de los planes de trabajo para verificar el
cumplimiento de los plazos establecidos en el contrato.
o No se identificó la evidencia que acredite la certificación de las empresas o de su personal para
ejecutar las actividades de los contratos.
o Existieron deficiencias en la documentación relacionada con la capacitación proporcionada por
los proveedores.
o No se cuenta con un procedimiento formalizado para generar folios de atención directamente
con el fabricante y sus tiempos de atención; así como para el reemplazo e instalación de
refacciones.
 Con la revisión del contrato número DN-10 SAIT-52/P/2020, cuyo objeto fue prestar el Servicio de
mantenimiento para Centro de Datos (Anticipado 2020), celebrado con Decsef Sistemas, S.A. de C.V, se
determinó lo siguiente:
o Se estima un probable daño o perjuicio por 798.6 miles de pesos debido a que no se cuenta
con la documentación que acredite que el prestador de servicios ejecutara el segundo
mantenimiento preventivo requerido en el contrato.
o No fue posible verificar las condiciones del Centro de Datos, así como de los mantenimientos
realizados a su equipamiento, con la finalidad de acreditar el cumplimiento de lo solicitado en
el contrato.
o Se carece de la documentación que acredite que el administrador del contrato realizó la
supervisión, administración y vigilancia del contrato, servicios y documentación generada por
el proveedor para la prestación de los servicios.
110
 Se identificaron deficiencias en la administración y operación de 18 de los 20 controles de Ciberseguridad

para la infraestructura de hardware y software de la Secretaría, revisados conforme lo establecido en el
documento “Center for Internet Security (CIS) Controls IS Audit/Assurance Program”, toda vez que 2
controles son aceptables, 4 se requieren fortalecer, y 14 carecen de control; lo anterior, podría afectar
la integridad, disponibilidad y confidencialidad de la información, poniendo en riesgo la operación de la
SEDENA.
 Existieron deficiencias en los controles de seguridad física y lógica del Centro de datos, por lo cual, en
caso de una contingencia, no es posible garantizar la continuidad de las operaciones de la Secretaría, así
como la restauración de los sistemas críticos.
111

Contratación de Servicios y Adquisición de Bienes para Obra Pública
71-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera para verificar que la contratación de servicios con terceros y adquisición de bienes
relacionados con obras públicas, de contratos y convenios con Dependencias y Entidades de la Administración
Pública Federal y Local, se justificaron, autorizaron, adjudicaron, contrataron, supervisaron, recibieron,
comprobaron, pagaron, y registraron presupuestaria y contablemente, conforme a las disposiciones legales y
normativas.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
La selección del universo, por 1,036,593.5 miles de pesos, correspondió al monto pagado al 31 de diciembre del
2020, los cuales se destinaron para la construcción de 54 obras y con los que la Secretaría de la Defensa Nacional
(SEDENA) celebró 18 convenios o contratos específicos para la ejecución de obras con el Gobierno de la Ciudad de
México (CDMX); el Gobierno del Estado de Puebla; el Instituto de Seguridad Social para la Fuerzas Armadas
Mexicanas (ISSFAM); el Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, S.N.C. (BANJERCITO); el Instituto
Mexicano del Seguro Social (IMSS), y el Banco del Bienestar, de los que se seleccionó una muestra por 769,223.3
miles de pesos, correspondiente al monto pagado para la adquisición de materiales, herramientas y equipo y la
contratación de servicios, como se muestra a continuación:
INTEGRACIÓN DEL UNIVERSO – MUESTRA

(Miles de pesos)
Universo Muestra
Pagos a
Entidad Ejercido al 31 proveedores %
Núm. Obras
de diciembre de derivados de
Convenios Públicas
2020 procesos de Muestra vs
adjudicación Total Ejercido
Gobierno de la CDMX 1 451,121.3 1 374,185.0 82.9
Gobierno del Estado de
1 210,884.2 1 153,112.9 72.6
Puebla
ISSFAM 4 141,929.9 4 98,807.1 69.6
BANJERCITO 4 67,733.0 4 50,836.1 75.1
IMSS 1 52,325.0 1 31,634.6 60.5
Banco del Bienestar 7 112,600.1 43 60,647.6 53.9
Total 18 1,036,593.5 54 769,223.3 74.2

FUENTE: Base de datos de los convenios y contratos celebrados entre SEDENA con dependencias o entidades de la Administración
Pública, cuentas comprobadas de las obras públicas seleccionadas para la muestra.
112
De las 54 obras seleccionadas, se identificó que 11 están concluidas y 43 en desarrollo; en el proceso de

construcción, se realizaron 606 procedimientos de adjudicación por 769,223.3 miles de pesos, de los que se
seleccionó para pruebas de cumplimiento un total de 184 procedimientos [99 por adjudicación directa (AD) y 85
por invitación a cuando menos tres personas (ITP)], con los cuales se formalizaron 187 contratos por 495,444.8
miles de pesos (el 64.4%).
Adicionalmente, se realizaron pruebas globales de los 18 convenios o contratos específicos celebrados para la
ejecución de obras públicas que integran el universo, para validar la recepción de recursos y de los rendimientos
generados en las cuentas bancarias por 3,945,642.5 y 13,244.3 miles de pesos, respectivamente.
Resultados
 La Dirección General de Ingenieros carece de un sistema para la gestión integral de la contratación de

servicios y adquisición de bienes para las obras públicas, que le permita generar información referente a
los procesos de contratación por tipo de adjudicación, contratos formalizados, el ejercicio del gasto y su
vinculación con los pagos efectuados.
 Las funciones y responsabilidades de los ingenieros residentes de obra que incluyen los aspectos técnicos,
administrativos y contables, no se encuentran incluidas en su normativa; asimismo, denotan falta de
segregación de funciones.
 El Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la Dirección General de Ingenieros, durante

el ejercicio 2020, dictaminó la excepción a la licitación pública por el total de las 54 obras revisadas, pero
no por el procedimiento de contratación, además de que no se motivaron en criterios de economía,
eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que aseguren las mejores condiciones al
Estado.
 En los procedimientos de adjudicación directa e invitación a cuando menos tres personas se observaron
inconsistencias tales como que en algunos casos no se elaboraron las investigaciones de mercado; no se
remitieron a la Inspección y Contraloría General del Ejército y Fuerza Área (Órgano Interno de Control en
la SEDENA) los informes mensuales de las contrataciones, ni se solicitó su participación en las diferentes
etapas de los procedimientos; hubo diferencias en los plazos entre las aperturas de proposiciones, las actas
de fallo, los oficios de notificación de adjudicación y formalización de los contratos; tampoco se
evidenciaron los escritos de manifiesto de los licitantes de no inhabilitación y sanción.
 No se elaboraron los convenios modificatorios de dos contratos por 3,026.3 miles de pesos, ni las
constancias de entrega-recepción de los bienes y servicios adquiridos en 143 contratos, por 436,997.6
miles de pesos, que se comprobaron con facturas.
 En cuanto a los 22 proveedores (4 personas morales y 18 físicas), en el ejercicio fiscal 2020 facturaron a la
SEDENA 803,086.6 miles de pesos, por venta de bienes o servicios, y reportaron ingresos en sus
declaraciones anuales por 563,722.0 miles de pesos, por lo que se observa una diferencia de 239,364.6
miles de pesos, no reportados. Asimismo, se identificaron nueve casos (8 personas físicas y 1 persona
moral) en los que los proveedores no presentaron las declaraciones anuales del ejercicio 2020 y, por ende,
no reportaron ingresos durante dicho ejercicio fiscal, no obstante que facturaron a la secretaría 90,891.8
miles de pesos.
Cabe señalar que, por las observaciones determinadas, la entidad fiscalizada informó las acciones y actividades
encaminadas para su atención; sin embargo, no se evidenció la autorización e implementación de dichas acciones.
Por lo anterior, se emiten las recomendaciones correspondientes.
Dictamen
El presente se emite el 27 de enero de 2022, fecha de conclusión de los trabajos de la auditoría, la cual se practicó
resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo es fiscalizar la gestión financiera para verificar que
la contratación de servicios con terceros y adquisición de bienes relacionados con obras públicas, de contratos y
113
convenios con Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal y Local, se justificaron, autorizaron,
adjudicaron, contrataron, supervisaron, recibieron, comprobaron, pagaron, y registraron presupuestaria y
contablemente, conforme a las disposiciones legales y normativas, y específicamente respecto de la muestra
revisada, que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría
de la Defensa Nacional cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto
por los aspectos observados siguientes:
La Dirección General de Ingenieros carece de un sistema para la gestión integral de la contratación de servicios y
adquisición de bienes para las obras públicas, que le permita generar información referente a los procesos de
contratación por tipo de adjudicación, contratos formalizados, el ejercicio del gasto y su vinculación con los pagos
efectuados.
Las funciones y responsabilidades de los ingenieros residentes de obra, que incluyen los aspectos técnicos,
administrativos y contables, no se encuentran incluidas en su normativa; asimismo, denotan falta de segregación
de funciones.
De los procesos de adjudicación para la adquisición de bienes y prestación de servicios de las 54 obras, se observó
principalmente lo siguiente:
 El Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la Dirección General de Ingenieros,
durante el ejercicio 2020, dictaminó la excepción a la licitación pública por el total de las 54 obras
revisadas, pero no por el procedimiento de contratación, además de que no se motivaron en criterios
de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que aseguren las mejores
condiciones al Estado.
 En los procedimientos de adjudicación directa e invitación a cuando menos tres personas se observaron
inconsistencias tales como que en algunos casos no se elaboraron las investigaciones de mercado; no se
remitieron a la Inspección y Contraloría General del Ejército y Fuerza Área (Órgano Interno de Control
en la SEDENA) los informes mensuales de las contrataciones, ni se solicitó su participación en las
diferentes etapas de los procedimientos; hubo diferencias en los plazos entre las aperturas de
proposiciones, las actas de fallo, los oficios de notificación de adjudicación y formalización de los
contratos; tampoco se evidenciaron los escritos de manifiesto de los licitantes de no inhabilitación y
sanción.
 No se elaboraron los convenios modificatorios de dos contratos por 3,026.3 miles de pesos, ni las
constancias de entrega-recepción de los bienes y servicios adquiridos en 143 contratos, por 436,997.6
miles de pesos, que se comprobaron con facturas.
 En cuanto a los 22 proveedores (4 personas morales y 18 físicas), en el ejercicio fiscal 2020 facturaron a
la SEDENA 803,086.6 miles de pesos, por venta de bienes o servicios, y reportaron ingresos en sus
declaraciones anuales por 563,722.0 miles de pesos, por lo que se observa una diferencia de 239,364.6
miles de pesos, no reportados. Asimismo, se identificaron nueve casos (8 personas físicas y 1 persona
moral) en los que los proveedores no presentaron las declaraciones anuales del ejercicio 2020 y, por
ende, no reportaron ingresos durante dicho ejercicio fiscal, no obstante que facturaron a la secretaría
114

Recursos Destinados a la Atención de la Pandemia por el Virus SARS-CoV2 (COVID-19)
78-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera para verificar que los recursos presupuestales destinados a la atención de la
pandemia generada por el Virus SARS-CoV2 (COVID-19), así como los derivados de la suscripción de convenios con
otras entidades para tales fines, se ejercieron y registraron conforme a los montos aprobados, y de acuerdo con
las disposiciones legales y normativas.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
El universo de 6,927,774.9 miles de pesos corresponde al total de recursos ejercidos por la Secretaría de la Defensa
Nacional para la atención de la pandemia generada por el Virus SARS-CoV2 (COVID-19), tanto de su presupuesto
autorizado como de los recursos que le fueron transferidos por el Instituto de Salud para el Bienestar con motivo
de los convenios de colaboración que ambas entidades suscribieron para tales fines, del cual se consideró una
muestra de 3,983,883.2 miles de pesos que representa el 57.5% de dicho universo, el cual se integra de la forma
siguiente:
(A) Presupuesto autorizado de la Secretaría de la Defensa Nacional
Tabla 1
INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA REVISADA DE LOS RECURSOS PRESUPUESTALES DE LA SEDENA
(Miles de pesos)
Partida Concepto Monto ejercido Monto revisado %
12201 Remuneración al personal eventual 370,000.0 370,000.0 100.0
Subtotal Capítulo 1000 370,000.0 370,000.0
21601 Material de limpieza 451.6 451.6 100.0
Combustibles, lubricantes y aditivos para vehículos terrestres,

26101 aéreos, marítimos, lacustres y fluviales destinados a la ejecución de 27,925.9 27,925.9 100.0
programas de seguridad pública y nacional
33901 Subcontratación de servicios con terceros 15,007.9 15,007.9 100.0
35801 Servicios de lavandería, limpieza e higiene 437.4 437.4 100.0
Viáticos en el extranjero para servidores públicos en el desempeño

37602 789.6 789.6 100.0
de comisiones y funciones oficiales
Total 414,612.4 414,612.4 100.0
FUENTE: Estado del Ejercicio del Presupuesto de la Secretaría de la Defensa Nacional, Cuentas por Liquidar Certificadas y contratos
correspondientes al ejercicio 2020.
115
(B) Convenios celebrados entre la Secretaría de la Defensa Nacional y el Instituto de Salud para el Bienestar para la atención
de la pandemia generada por el Virus SARS-CoV2 (COVID-19)
Tabla 2
INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA REVISADA DE LOS RECURSOS OTORGADOS POR EL INSTITUTO DE SALUD PARA EL BIENESTAR
(Miles de pesos)
Recursos otorgados Recursos revisados por nómina %

Instrumentos
por el INSABI de eventuales y contrataciones revisado
Convenio de colaboración INSABI-SEDENA 4,272.381.0

3,569,270.8 54.8
Convenio Modificatorio 2,240,781.5
Totales 6,513,162.5 3,569,270.8 54.8
FUENTE: Convenio de colaboración celebrado entre el Instituto de Salud para el Bienestar y la Secretaría de la Defensa
Nacional para la atención de la pandemia, convenio modificatorio, integración de recursos radicados para el
pago de nómina del personal médico eventual, contratos celebrados para adquisiciones de bienes y servicios
para la atención de la pandemia al 31 de diciembre de 2020.
Integración del universo y la muestra (A + B)

Tabla 3
(Miles de pesos)
Ref. Concepto Monto ejercido Monto revisado %
A Presupuesto autorizado de la Secretaría de la Defensa Nacional 414,612.4 414,612.4 100.0
Convenios celebrados entre la Secretaría de la Defensa Nacional y el

B Instituto de Salud para el Bienestar para la atención de la pandemia 6,513,162.5 3,569,270.8 54.8
generada por el Virus SARS-CoV2 (COVID-19)
Total 6,927,774.9 3,983,883.2 57.5
Cabe señalar que la información de la Cuenta Pública 2020 respecto de los recursos por revisar es de carácter público y se
encuentra disponible en la página electrónica
https://www.cuentapublica.hacienda.gob.mx/es/CP/Informacion_Presupuestaria-2020, Tomo III “Poder Ejecutivo”,
correspondiente a la Secretaría de la Defensa Nacional y al Instituto de Salud para el Bienestar.
Resultados
Se cubrieron pagos del personal de salud y mano de obra calificada contratado para atender la emergencia
sanitaria generada por el Virus SARS-CoV2 (COVID-19) por 27,473.8 miles de pesos que no se encuentran
soportados en nóminas; falta de 27 recibos de pago mediante los cuales se acredite el pago de remuneración de
20 personas contratadas como personal eventual para la atención de la pandemia generada por el virus SARS-
CoV2 (COVID-19) durante el periodo de abril a diciembre de 2020 por 190.6 miles de pesos; en la adquisición de 8
unidades manejadoras de aire de 15 T.R. doble pared para exteriores (calor/frío), por 15,108.7 miles de pesos, la
empresa adjudicada, después de haber instalado 5 de las 8 unidades contratadas, notificó a la SEDENA que las
unidades entregadas y ya instaladas eran de especificaciones diferentes y de precios menores respecto de lo
establecido en el contrato principal; no se realizaron las gestiones para el cobro de las penas convencionales por
103.0 miles de pesos por la entrega de 7,125 materiales fuera de los plazos establecidos en el contrato número
DN-10 SASM-037/INSABI/2020; y la SEDENA autorizó la celebración de 8 contratos a fin de equipar un hospital sin
considerar el tiempo que se emplearía para su remodelación, lo que ocasionó que los bienes permanecieran sin
uso entre 6 y 10 meses.
116

9,068.45 pesos, con motivo de la intervención de la ASF; 27,664,391.44 pesos están pendientes de aclaración.
Se determinaron 32 resultados, de los cuales, en 11 no se detectaron irregularidades y 13 fueron solventados
por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. Los 8 restantes generaron:
5 Recomendaciones, 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 2 Solicitudes de Aclaración
y 4 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para
verificar que los recursos presupuestales destinados a la atención de la pandemia generada por el Virus SARS-
CoV2 (COVID-19), así como los derivados de la suscripción de convenios con otras entidades para tales fines, se
ejercieron y registraron conforme a los montos aprobados, y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas,
se concluye que, en términos generales, la Secretaría de la Defensa Nacional cumplió con las disposiciones legales
y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:
Se cubrieron pagos del personal de salud y mano de obra calificada contratado para atender la emergencia
sanitaria generada por el Virus SARS-CoV2 (COVID-19) por 27,473.8 miles de pesos que no se encuentran
soportados en nóminas; falta de 27 recibos de pago mediante los cuales se acredite el pago de remuneración de
20 personas contratadas como personal eventual para la atención de la pandemia generada por el virus SARS-
CoV2 (COVID-19) durante el periodo de abril a diciembre de 2020 por 190.6 miles de pesos; en la adquisición de 8
unidades manejadoras de aire de 15 T.R. doble pared para exteriores (calor/frío), por 15,108.7 miles de pesos, la
empresa adjudicada, después de haber instalado 5 de las 8 unidades contratadas, notificó a la SEDENA que las
unidades entregadas y ya instaladas eran de especificaciones diferentes y de precios menores respecto de lo
establecido en el contrato principal; no se realizaron las gestiones para el cobro de las penas convencionales por
103.0 miles de pesos por la entrega de 7,125 materiales fuera de los plazos establecidos en el contrato número
DN-10 SASM-037/INSABI/2020; y la SEDENA autorizó la celebración de 8 contratos a fin de equipar un hospital sin
considerar el tiempo que se emplearía para su remodelación, lo que ocasionó que los bienes permanecieran sin
uso entre 6 y 10 meses.
117

Recursos Destinados para la Construcción del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía
1532-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera relacionada con la captación de recursos y su aplicación en el proyecto Aeropuerto
Internacional de Santa Lucía, así como verificar que dichas operaciones se autorizaron, realizaron, registraron y
presentaron en los Estados Financieros y en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones jurídicas
aplicables.
Alcance
INGRESOS EGRESOS
Muestra Auditada 28,994,653.0 32,606,657.8
El universo de egresos, por 32,606,657.8 miles de pesos, correspondió a los recursos fiscales del Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2020 asignado a la Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA) y
ejercido para la construcción del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, provenientes del capítulo de gasto 6000
“Inversión Pública” por 11,881,867.8 miles de pesos; para la adquisición de predios y gastos relacionados,
provenientes de los capítulos de gasto 3000 “Servicios Generales” y 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e
Intangibles” por 393,190.0 miles de pesos, y para la aportación al patrimonio del Fideicomiso Público de
Administración y Pago de Equipo Militar (FPAPEM) proveniente del capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y Otras Ayudas” por 20,331,600.0 miles de pesos. De esos egresos se revisó el 100.0%, respecto de la
autorización, transferencia a los destinatarios de las Cuentas por Liquidar Certificadas, así como el registro
contable y presupuestal.
El universo de ingresos, por 28,994,653.0 miles de pesos, corresponde a los captados en las cuentas bancarias de
la Dirección General de Ingenieros o en las de las residencias de obra (Frentes) de la SEDENA, los cuales provinieron
de los desembolsos del patrimonio del FPAPEM por 16,719,595.2 miles de pesos y de recursos fiscales por
12,275,057.8 miles de pesos, de esos ingresos se revisó el 100.0%, respecto a los depósitos bancarios.
De los recursos depositados en las cuentas bancarias de los Frentes por 28,601,463.0 miles de pesos, se dispuso
de 20,541,870.6 miles de pesos, de los que se revisó que el flujo de efectivo correspondiera con la cuenta
comprobada que cada uno de ellos reportó a la Dirección General de Administración. De esos recursos se verificó
que los gastos por 2,235,579.3 miles de pesos se encontraban justificados y comprobados con la documentación
correspondiente.
De los 393,190.0 miles de pesos depositados en la cuenta bancaria de la Dirección General de Ingenieros que se
emplearon en la adquisición de predios y gastos relacionados, se revisó que se encontraran justificados y
comprobados con la documentación correspondiente.
Adicionalmente, de los materiales de obra, equipos y bienes muebles que Grupo Aeroportuario de la Ciudad de
México, S.A. de C.V., tenía registrados con un valor de 6,012,113.6 miles de pesos67 y que donó a la SEDENA, se
revisó la asignación a los Frentes por concepto de materiales de obra y equipos con un valor de 5,016,125.4 miles
de pesos, el 83.4%.
Resultados
1. La SEDENA ejerció 32,606,657.8 miles de pesos de su asignación presupuestaria en el Presupuesto de Egresos
de la Federación para el Ejercicio Fiscal (PEF) 2020 para la construcción del Aeropuerto Internacional de Santa
Lucía (AISL), integrados por 12,275,057.8 miles de pesos aplicados en los capítulos de gasto 3000 “Servicios
67 El valor de los materiales de obra, equipos y bienes muebles corresponde al registrado contablemente por GACM, ya que la
SEDENA los registró a “costo cero” por ser donados a “título gratuito”.
118
Generales”, 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” y 6000 “Inversión Pública” y 20,331,600.0 miles
de pesos aportados al patrimonio del FPAPEM.
La SEDENA solicitó 37,051,195.2 miles de pesos al Comité Técnico del FPAPEM para financiar la construcción
del AISL y justificó la legitimidad de la operación como un proyecto de Seguridad Nacional; los recursos se
autorizaron y depositaron en las cuentas del fideicomiso (11,719,595.2 miles de pesos en 2019, 22,331,600.0
miles de pesos en 2020 y 3,000,000.0 miles de pesos en 2021), con cargo en los PEF 2019 y 2020.
Las aportaciones por 22,331,600.0 miles de pesos efectuadas al patrimonio del FPAPEM en 2020 formaron
parte los montos reportados en el “Patrimonio Temporalmente Restringido” de su Estado de Situación
Financiera al 31 de diciembre de 2020 y en el rubro “Flujos de Efectivo de Actividades de Financiamiento” de
su Estado de Flujos de Efectivo del periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020.
Los estados financieros no se encuentran dictaminados y el contrato del FPAPEM no prevé la contratación de
servicios de auditoría externa para tal fin; sin embargo, la SEDENA inició gestiones para establecer en las Reglas
de Operación del FPAPEM la obligación de contratar a los auditores externos que designe la Secretaría de la
Función Pública para el efecto.
La SEDENA reportó 46,647,221.6 miles de pesos (46,684,671.9 miles de pesos menos rendimientos por
37,450.3 miles de pesos) como ingresos del FPAPEM en el Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda
(PASH), al cuarto trimestre de 2020, con base en el cual la Secretaría de Hacienda y Crédito Público emitió el
Anexo “Información sobre los Fideicomisos, Mandatos y Análogos que no son Entidades, con registro vigente
al 31 de diciembre” del “Informe sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública”
(Informe trimestral) también al cuarto trimestre de 2020 y el Anexo I “Información sobre los Fideicomisos,
Mandatos, Análogos que no son Entidades, con registro vigente al 31 de diciembre de 2020”, de la Cuenta
Pública de ese año, importe mayor por 19,204,579.9 miles de pesos al reportado por 27,442,641.7 miles de
pesos (28,028,058.1 miles de pesos menos 585,416.4 miles de pesos de rendimientos financieros), por el
Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, S.N.C., en su carácter de fiduciario, en los estados
financieros del FPAPEM al 31 de diciembre de 2020, debido a que incluyó la suma del saldo al corte de cada
trimestre de la cuenta contable “Anticipos a proyectos y programas”, el cual no implicó un flujo de efectivo
que significara un ingreso de recursos para el FPAPEM, y no acumuló los ingresos de enero al mes
correspondiente al corte del cuatro trimestre (diciembre), por lo que las cifras reportadas en estos
documentos y en la Cuenta Pública no fueron confiables.
2. En 2020, la SEDENA dispuso mediante diversas Cuentas por Liquidar Certificadas de 12,733,493.8 miles de
pesos del PEF 2020 para la construcción del AISL, de los cuales ejerció 11,881,867.8 miles de pesos que fueron
transferidos a las cuentas bancarias administradas por los Comisionados Habilitados adscritos a la SEDENA de
23 de 25 Frentes vigentes en ese año, así como 393,190.0 miles de pesos para adquirir predios y pagar sus
gastos relacionados y los 458,436.0 miles de pesos restantes los reintegró a la Tesorería de la Federación
(TESOFE).
El 94.5%, de los 12,733,493.8 miles de pesos, correspondió a partidas de gasto del capítulo 6000 “Inversión
Pública”, no obstante que el artículo 70, fracción I, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria establece que, mediante la figura de Comisionado Habilitado, sólo se podrán
afectar conceptos y partidas presupuestarias de los capítulos de gasto 2000 “Materiales y Suministros” y 3000
“Servicios Generales”.
En 2020, se destinaron 16,719,595.2 miles de pesos del FPAPEM para el financiamiento del AISL, que también
fueron transferidos a las cuentas bancarias administradas por los Comisionados Habilitados adscritos a la
SEDENA de 22 de los 25 Frentes vigentes en 2020, dicho monto fue registrado y reportado en su Estado de
Situación Financiera al 31 de diciembre de 2020 y en su Estado de Flujos de Efectivo del periodo del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2020.
En 2020, la Dirección General de Administración de la SEDENA no verificó que los gastos efectuados por los
Comisionados Habilitados para la construcción del AISL, contaran con la documentación comprobatoria en los
plazos previstos.
La SEDENA reportó en el PASH egresos del FPAPEM al cuarto trimestre de 2020, por 2,355,039.8 miles de
pesos, monto inferior en 20,243,067.0 miles de pesos, respecto de los efectivamente erogados por
22,598,106.8 miles de pesos, por lo que la información presentada en el Anexo I de la Cuenta Pública 2020, así
como en el Informe trimestral al cuarto trimestre de 2020, no fue confiable.
119
3. En 2020, la SEDENA adquirió 154 predios, con una superficie total de 129.6 hectáreas, por los cuales pagó
373,527.2 miles de pesos (354,999.4 miles de pesos provinieron de asignaciones de recursos de 2020, y
18,527.8 miles de pesos de recursos asignados en 2019).
Los expedientes de los predios adquiridos en 2020 contaron con el contrato de compra-venta, el comprobante
de pago, el comprobante de pago de derechos, la documentación de identificación de los anteriores
poseedores de los predios y la copia de los cheques con firmas de recibido. Adicionalmente, la Auditoría
Superior de la Federación confirmó con el Instituto de la Función Registral del Estado de México que los predios
fueron transmitidos a favor del Gobierno Federal, representado por la SEDENA.
Se destinaron 450,946.9 miles de pesos a la partida presupuestal 58101 “Terrenos”, de los que se pagaron
354,999.4 miles de pesos en 2020, por lo que quedó un remanente por 95,947.5 miles de pesos al cierre de
ese año; sin embargo, la SEDENA reintegró a la TESOFE 174,836.0 miles de pesos en 2020 de esa partida, por
lo que se determinó una diferencia por 78,888.5 miles de pesos. El reintegro, por 174,836.0 miles de pesos,
incluía recursos de esa partida, así como remanentes de las partidas 33901 “Subcontratación de servicios con
terceros” y 34101 “Servicios bancarios y financieros”, y 25.2 miles de pesos de “Otros ingresos”, una vez
disminuidos los 16,321.2 miles de pesos ejercidos en la partida 39202 “Otros impuestos y derechos.
La SEDENA utilizó 16,321.2 miles de pesos para realizar pagos con cargo en la partida de gasto 39202 “Otros
impuestos y derechos”, sin que se identificara la proporción de recursos que utilizaron de las partidas de gasto
33901 “Subcontratación de servicios con terceros”, 34101 “Servicios bancarios y financieros” o incluso de la
58101 “Terrenos”, ya que los movimientos entre partidas se hicieron sin contar con la adecuación
presupuestaria.
La SEDENA reportó egresos por 276,110.9 miles de pesos, en el concepto 5800 “Bienes inmuebles”, que
correspondía únicamente a la partida de gasto 58101 “Terrenos”, en el “Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos en Clasificación Económica y por Objeto del Gasto”, de la Cuenta Pública de ese año,
importe menor en 78,888.5 miles de pesos, de los 354,999.4 miles de pesos ejercidos para la compra de
terrenos reportados en la partida de gasto 58101 “Terrenos”.
4. En 2018, el Ejecutivo Federal canceló la construcción del Nuevo Aeropuerto Internacional de la Ciudad de
México (NAICM), y Grupo Aeroportuario de la Ciudad de México, S.A. de C.V. (GACM), terminó, de forma
anticipada, los contratos suscritos para el efecto, por lo que quedaron materiales de obra, equipos y bienes
muebles sin utilizarse.
El 11 de diciembre de 2019, la SEDENA solicitó a GACM la donación de la totalidad de bienes muebles ubicados
en el polígono del NAICM, para ser aprovechados en la construcción del AISL.
El 16 de diciembre de 2019, se formalizó entre GACM y la SEDENA, un Contrato de Donación a título gratuito
y sin condiciones para la SEDENA, a fin de que ocupara los recursos donados sin limitación o restricción, en los
fines que considerara más convenientes; en particular, para la construcción del AISL; sin embargo, la SEDENA
no contó con la relación denominada “Inventario ANEXO”, en el que se debió detallar el total de bienes
donados.
Durante 2020, GACM y la SEDENA suscribieron 49 Actas de Entrega-Recepción y 4 Minutas de Campo para la
formalización de la entrega de los materiales donados.
La SEDENA proporcionó una base de datos con los bienes recibidos en donación durante 2020, en la que se
identificó la entrega de 102,553.2 toneladas de acero estructural, 7,019.1 toneladas de acero de refuerzo,
3,800,000.0 metros cúbicos de material pétreo, entre otros.
La utilización de los bienes donados por GACM a la SEDENA representó un ahorro para el Gobierno Federal en
la construcción del AISL, ya que los bienes no fueron adquiridos en el mercado, y conforme a la información
de GACM, dichos bienes tenían un valor registrado por GACM por 6,012,113.6 miles de pesos; sin embargo, la
SEDENA informó, sin acreditarlo, que registró contablemente los bienes donados en libros a “costo cero” por
ser donados a “título gratuito”, como lo especifica el Contrato de Donación.
5. Para el aprovechamiento de los bienes donados por GACM a la SEDENA, ésta incurrió en costos para acarrear
el material del polígono de Texcoco a las instalaciones del AISL.
Se identificó que existieron Mesas o Frentes que administraron la asignación y el acarreo del material donado
a los Frentes usuarios.
120
Las Mesas de acarreo o Frentes administradores suscribieron actas de Entrega-Recepción, y efectuaron

conciliaciones con los Frentes usuarios para entregar y asignar los recursos donados por GACM.
La SEDENA no cuenta con información que permita vincular los servicios de transporte con el material pétreo
que fue donado y acarreado al AISL.
Con la revisión de las actas finiquito de dos contratos, se verificó que la SEDENA pagó 178,834.9 miles de pesos
a ocho transportistas, de los cuales uno se encontraba dentro del “Listado Completo de Contribuyentes”
relativo al supuesto previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación al 8 de noviembre de 2021;
sin embargo, la SEDENA acreditó que cuando se formalizó la contratación no estaba en ese supuesto, así como
que el servicio sí fue prestado.
Los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet emitidos por los proveedores Xivais Construcciones y
Acarreos, S.A. de C.V., Constructora 28, S.A. de C.V ., Minas en la Industria del Progreso, S.A. de C.V., Persona
Física 1, Ivradol Grupo Comercial, S.A. de C.V., Terra Teka, S.A. de C.V., y Martínez Villegas, S.A. de C.V., se
encontraron con el estatus “vigente” en el portal electrónico del Servicio de Administración Tributaria.
7 Recomendaciones y 6 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
practicó sobre la información proporcionada por las entidades fiscalizadas y de cuya veracidad son responsables.
relacionada con la captación de recursos y su aplicación en el proyecto Aeropuerto Internacional de Santa Lucía,
así como verificar que dichas operaciones se autorizaron, realizaron, registraron y presentaron en los Estados
Financieros y en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables y, específicamente,
respecto de la muestra revisada, que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que la Secretaría
de la Defensa Nacional (SEDENA), como entidad ejecutora de gasto y como coordinadora del Fideicomiso Público
de Administración y Pago de Equipo Militar (FPAPEM), y el Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada,
S.N.C. (BANJERCITO), como fiduciario de ese fideicomiso, cumplieron con la normativa aplicable en el ejercicio de
recursos, excepto por los aspectos observados a la SEDENA siguientes:
Como ejecutora de gasto:
 Asignó recursos a los Comisionados Habilitados mediante Cuentas por Liquidar Certificadas por 12,733,493.8
miles de pesos, que correspondieron principalmente a partidas de gasto del capítulo 6000 “Inversión Pública”
(12,031,867.8 miles de pesos, el 94.5%), no obstante que la normativa establece que sólo se podrán afectar
conceptos y partidas presupuestarias de los capítulos de gasto 2000 “Materiales y suministros” y 3000
“Servicios Generales” mediante esa figura.
 No elaboró el “Inventario ANEXO” del Contratación de Donación, suscrito entre la SEDENA y GACM, el cual
debía detallar los materiales y bienes que recibiría para destinarlos, principalmente, a la construcción del AISL.
 No registró contablemente el valor real o estimado de las donaciones recibidas, como parte de su Activo.
 Utilizó 16,321.2 miles de pesos para realizar pagos con cargo en la partida 39202 “Otros impuestos y
derechos”, sin que se identificara la proporción de recursos que utilizó de las partidas 33901 “Subcontratación
de servicios con terceros”, 34101 “Servicios bancarios y financieros” o incluso de la 58101 “Terrenos”, ya que
los movimientos se hicieron sin contar con la adecuación presupuestaria que justificara el ejercicio de recursos
en la partida 39202.
 Reportó egresos por 276,110.9 miles de pesos, en el concepto 5800 “Bienes inmuebles”, que correspondía
únicamente a la partida 58101 “Terrenos”, en un formato de la Cuenta Pública de ese año, monto menor en
78,888.5 miles de pesos de los 354,999.4 miles de pesos ejercidos para la compra de terrenos en la partida
58101 “Terrenos”.
 Las partidas 33901 “Subcontratación de servicios con terceros” y 34101 “Servicios bancarios y financieros”
tuvieron remanentes por 88,014.4 miles de pesos y 7,170.1 miles de pesos, respectivamente; sin embargo, se
realizaron reintegros que no se efectuaron con cargo en dichas partidas.
121
Como unidad coordinadora del Fideicomiso:

 Reportó ingresos por 46,647,221.6 miles de pesos y egresos por 2,355,039.8 miles de pesos del FPAPEM en el
"Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda", al cuarto trimestre de 2020, montos superior en 19,204,579.9
e inferior en 20,243,067.0 miles de pesos, respecto de los efectivamente captados o erogados durante el año,
por 27,442,641.7 miles de pesos y 22,598,106.8 miles de pesos, respectivamente, información con base en la
cual la Secretaría de Hacienda y Crédito Público emitió el "Informe sobre la Situación Económica, las Finanzas
Públicas y la Deuda Pública", al cuarto trimestre de 2020, y el Anexo I "Información sobre los Fideicomisos,
Mandatos, Análogos que no son Entidades, con registro vigente al 31 de diciembre de 2020", de la Cuenta
Pública de ese año.
122

Construcción de Instalaciones para Incrementar la Capacidad de Alojamiento del Personal Militar que se
Encuentra en Tránsito, en la Ciudad de México
Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas: 2020-0-07100-22-0070-2021
70-GB
Objetivo
Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que
las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme
a la legislación y normativa aplicables.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Se revisó un monto de 99,703.9 miles de pesos, que corresponden al monto total reportado como ejercido en el
Detalle de Programas y Proyectos de Inversión de la Cuenta Pública 2020 para el proyecto denominado
“Construcción de Instalaciones para Incrementar la Capacidad de Alojamiento del Personal Militar que se
encuentra en Tránsito en la Ciudad de México”, como se detalla en la tabla siguiente:
ACUERDO Y CONCEPTOS REVISADOS

Número de Acuerdo Conceptos Importe Alcance de la

revisión
Acuerdo núm. 45/2020, Construcción de 1,057 1,057 99,703.9 99,703.9 100.0

Instalaciones para Incrementar la
Capacidad de Alojamiento de Personal
Militar y Derechohabientes que se
encuentra en Tránsito en la Ciudad de
México.
FUENTE: Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA), tabla elaborada con base en la información y documentación
proporcionados por la entidad fiscalizada.
El proyecto denominado “Construcción de Instalaciones para Incrementar la Capacidad de Alojamiento del

Personal Militar que se encuentra en Tránsito en la Ciudad de México” contó con suficiencia presupuestal por el
monto de 99,703.9 miles de pesos de recursos federales y fueron reportados en la Cuenta Pública 2020, en el
Tomo III, Poder Ejecutivo, Información Programática, Secretaría de la Defensa Nacional, Apartado de Detalle de
Programas y Proyectos de Inversión, clave de cartera 20071170026 y clave presupuestaria núm.
07.117.1.6.01.00.004.K019.6000.3.1.09.20071170026.
Resultados
Pagos por 1,972.9 miles de pesos, reportado como ejercido sin contar con la justificación del importe reportado
como ejercido en los conceptos de obra relativos al acarreo camión 1er. Km material producto excavación …,
acarreo de material km subsecuentes …, y recepción de escombro producto de excavación en tiradero autorizado
en la Cd. de México hasta 21 km. Por un volumen de 4,587.24 m³.
123
Montos por Aclarar

Se determinaron 4 resultados, de los cuales, en 2 no se detectaron irregularidades y uno fue solventado por la
1 Pliego de Observaciones.
Dictamen
base en los resultados de la auditoría, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos
federales canalizados al proyecto “Construcción de instalaciones para incrementar la capacidad de alojamiento
del personal militar y derechohabientes que se encuentran en tránsito, en la Ciudad de México”, a fin de
comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y
pagaron de conformidad con la legislación y normativa aplicables, y específicamente respecto del universo
revisado que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría
de la Defensa Nacional cumplió las disposiciones legales y normativa aplicable en la materia.
124

Estacionamiento del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México
73-GB
Objetivo
las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron de
conformidad con la legislación y normativa aplicables.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Para el proyecto “Construcción del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía (AISL)”, se realizó la revisión financiera
del total de los recursos federales reportados como ejercidos en el 2020 por la Secretaría de la Defensa Nacional
(SEDENA) en el Frente 6 denominado “Estacionamiento A.I.S.L.”, por un importe de 1,117,022.1 miles de pesos,
monto que se acreditó mediante facturas y comprobantes de pago de 148 contratos de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, además de órdenes de compra, mano de obra e impuestos, recursos que forman parte
de los autorizados para la ejecución de los trabajos por Administración Directa al amparo del Acuerdo núm.
49/2019-AISL del 16 de octubre de 2019; por lo anterior, para efectos de fiscalización se seleccionaron 52 contratos
de adquisiciones y servicios que se ejecutaron como parte de la Administración Directa, que se describen en la
tabla siguiente:
ACUERDO DE ADMINISTRACIÓN DIRECTA

(Miles de pesos)
Contratos de adquisiciones y
Importe ejercido
arrendamiento
Acuerdo núm.
49/2019-AISL Presupuesto de Fideicomiso núm. Seleccionados
Egresos de la Suma Por la SEDENA
20070711001474 por la ASF
Federación
Total Frente 6 1,075,000.0 42,022.1 1,117,022.1 148 52*
FUENTE: Secretaría de la Defensa Nacional, la Dirección General de Ingenieros y el Agrupamiento de Ingenieros “Santa Lucía”
de la Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA), tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos
revisados y en la información y documentación proporcionados por la entidad fiscalizada.
* De los 52 contratos seleccionados para la revisión del contenido del contrato, en 26 de éstos se verificó
el proceso de contratación.
El proyecto de la construcción del AISL, a cargo de la SEDENA, contó con suficiencia presupuestal por el monto de
12,275,057.8 miles de pesos de recursos federales, que fueron registrados en la Cuenta Pública 2020, en el Tomo
III, Información Programática, Ramo 7, Defensa Nacional, Apartado de Detalle de Programas y Proyectos de
Inversión, con clave 19071170003 y clave presupuestaria núm. 2019 07 117 1 6 01 004 K019; asimismo, la entidad
fiscalizada informó que ejerció un monto de 7,724,581.2 miles de pesos en 17 frentes de trabajo, con cargo al
Fideicomiso Público de Administración y Pago de Equipo Militar registrado con la clave núm. 20070711001474, los
cuales consideran el importe fiscalizado de 1,117,022.1 miles de pesos.
125
Resultados
Se detectaron las siguientes irregularidades: se formalizaron diversos contratos de adquisiciones, arrendamientos
y servicios, sin que en éstos se señalara el origen de los recursos con los que se realizarían sus pagos; en la
adjudicación directa del contrato núm. SDN/DN8/AISL/12915-F6/2020-009, se señalaron criterios de economía,
eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia referentes a una invitación a cuando menos tres
personas cuando en realidad se trata de una adjudicación directa; en la invitación a cuando menos tres personas
núm. SDN/DN8/AISL/12915-F6/2020-012, existen errores en el documento denominado “Acreditamiento de
Excepción a la Licitación Pública” ya que dictaminó procedente realizar la adjudicación de manera directa, aun
cuando éstas fueron mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas; se observó que se
llevaron a cabo los procedimientos de contratación por adjudicación directa y de invitación a cuando menos tres
personas, sin que se verificara que el fundamento legal establecido en dichos contratos coincidiera con el
procedimiento de contratación por el cual fue adjudicado; se formalizaron dos convenios modificatorios del
contrato núm. SDN/DN8/AISL/12915-F6/2020-007 (ITP), debido a que no se verificó que en éstos se establecieran
las razones fundadas y explicitas de las causas que les dieron origen ya que se rebasó el 20.0% de la modificación
de la cantidad de los conceptos establecidos originalmente en el contrato, además tampoco se realizó la solicitud
de modificación ni la aceptación por parte del proveedor; además, se observaron 153.6 miles de pesos en el
contrato SDN/DN8/AISL/12915-F6/2020-007 (ITP) (elementos prefabricados), sin verificar que dentro del Anexo
"A" del primer convenio modificatorio del 20 de agosto de 2020, se incluyeron elementos prefabricados con
características y cantidades iguales, pero con costos distintos, tomándose para pago el de mayor costo.
Recuperaciones Operadas y Cargas Financieras
Se determinó un monto por 63,753.95 pesos, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 63,753.95
pesos, con motivo de la intervención de la ASF; 5,242.84 pesos se generaron por cargas financieras.
1 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión
financiera de los recursos federales canalizados al “Estacionamiento del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía,
en el Estado de México” a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron,
presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron de conformidad con la legislación y normativa aplicable, y
específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye
que, en términos generales, la Secretaría de la Defensa Nacional, cumplió las disposiciones legales y normativas
que son aplicables en la materia, excepto por la irregularidad siguiente:
 Se formalizaron dos convenios modificatorios del contrato núm. SDN/DN8/AISL/12915-F6/2020-007 (ITP) sin
verificar que en éstos se establecieran las razones fundadas y explicitas de las causas que les dieron origen ya
que se rebasó el 20.0% de la modificación de la cantidad de los conceptos establecidos originalmente en el
contrato.
Por otra parte, con motivo de la revisión de la ASF se atendieron en el proceso de auditoría las siguientes
observaciones mediante los oficios de instrucción correspondientes emitidos por parte de la entidad fiscalizada:
 Se formalizaron diversos contratos de adquisiciones, arrendamientos y servicios, sin que en éstos se señalara
el origen de los recursos con los que se realizarían sus pagos.
 En la adjudicación directa del contrato núm. SDN/DN8/AISL/12915-F6/2020-009, se señalaron criterios de
economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia referentes a una invitación a cuando
menos tres personas cuando en realidad se trata de una adjudicación directa.
 En la invitación a cuando menos tres personas núm. SDN/DN8/AISL/12915-F6/2020-012, existen errores en el
documento denominado “Acreditamiento de Excepción a la Licitación Pública” ya que dictaminó procedente
realizar la adjudicación de manera directa, aun cuando éstas fueron mediante el procedimiento de invitación
a cuando menos tres personas.
126
 Se observó que se llevaron a cabo los procedimientos de contratación por adjudicación directa y de invitación
a cuando menos tres personas, sin que se verificara que el fundamento legal establecido en dichos contratos
coincidiera con el procedimiento de contratación por el cual fue adjudicado.
Además, se observó el pago de 153.6 miles de pesos en el contrato SDN/DN8/AISL/12915-F6/2020-007 (ITP)
(elementos prefabricados), debido a que no se verificó que dentro del Anexo "A" del primer convenio modificatorio
del 20 de agosto de 2020, se incluyeron elementos prefabricados con características y cantidades iguales, pero con
costos distintos, tomándose para pago el de mayor costo, de los cuales se justifican 120.9 miles de pesos y se
reintegran 63.7 miles de pesos del monto observado más 5.2 miles de pesos de los intereses correspondientes.
127

Interconexión Vial, Tramo: Caseta Tultepec-Santa Lucía y Eje Troncal de Circulación y Obras Complementarias
del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México
74-GB
Objetivo
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Para el proyecto “Construcción del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía (AISL)”, se realizó la revisión
financiera del total de los recursos federales reportados como ejercidos en el 2020 por la Secretaría de la Defensa
Nacional (SEDENA) en los Frentes 2 y 11 denominados “Interconexión vial tramo Caseta Tultepec-Santa Lucía” y
“Eje troncal de circulación y obras complementarias” por importes de 696,000.1 y 393,594.7 miles de pesos,
respectivamente, montos que se acreditaron mediante facturas y comprobantes de pago de 213 contratos de
adquisiciones y arrendamiento, además de órdenes de compra, mano de obra e impuestos, recursos que forman
parte de los autorizados para la ejecución de los trabajos por Administración Directa al amparo del Acuerdo núm.
49/2019-AISL del 16 de octubre de 2019; al respecto, se seleccionaron 18 contratos de adquisiciones y
arrendamiento para su revisión que se ejecutaron como parte de la Administración Directa, los cuales se
describen en las tablas siguientes:

(Miles de pesos)
Importe ejercido con cargo al:
arrendamiento
Acuerdo núm.
49/2019-AISL Presupuesto de Fideicomiso núm. Total por la Seleccionados
Egresos de la Suma
20070711001474 SEDENA por la ASF
Federación
Frente 2 696,000.1 0.0 696,000.1 118 8
Frente 11 218,000.0 175,594.7 393,594.7 95 10
Totales 914,000.1 175,594.7 1,089,594.8 213 18
FUENTE: Secretaría de la Defensa Nacional, Direcciones Generales de Ingenieros y de Administración, tabla elaborada con base
en los expedientes de los contratos revisados y en la información y documentación proporcionados por la entidad
fiscalizada.
128
ADMINISTRACIÓN DIRECTA
CONTRATOS DE ADQUISICIONES Y ARRENDAMIENTO REVISADOS
(Miles de pesos)
Alcance de
Importes
la revisión
Contrato núm.
Ejercido Seleccionado %
SDN/DN8/AISL/12911-F2/2020-ITP-001-001 50,072.1 50,072.1 100.0
SDN/DN8/AISL/12911-F2/2020-ITP-001-002 37,096.8 37,096.8 100.0
SDN/DN8/AISL/12911-F2/2020-ITP-001-003 41,913.2 41,913.2 100.0
SDN/DN8/AISL/12911-F2/2020-ITP-001-004 8,305.1 8,305.1 100.0
SDN/DN8/AISL/12911-F2/2020-ITP-001-005 21,891.3 21,891.3 100.0
SDN/DN8/AISL/12911-F2/2020-AD-064-001 8,337.1 8,337.1 100.0
SDN/DN8/AISL/12911-F2/2020-AD-001-001 1,206.4 1,206.4 100.0
SDN/DN8/AISL/12911-F2/2020-AD-021-001 348.0 348.0 100.0
SDN/DN8/AISL/12920-F11/2020-ITP-001 7,505.3 7,505.3 100.0
SDN/DN8/AISL/12920-F11/2020-AD-001 636.6 636.6 100.0
SDN/DN8/AISL/12920-F11/2020-AD-002 636.8 636.8 100.0
SDN/DN8/AISL/12920-F11/2020-ITP-016 6,727.7 6,727.7 100.0
SDN/DN8/12910/12911/12914/12915/12916/1 15,584.3 15,584.3 100.0

2918/12919/12920/12921/12922/12923/12924
/20360/20358/27505/28485/31659/2019/ITP/0
2-01
SDN/DN8/AISL/12920-F11/2020-ITP-029-1 3,972.9 3,972.9 100.0
SDN/DN8/AISL/12920-F11/2020-ITP-009 1,438.4 1,438.4 100.0
SDN/DN8/AISL/12920-F11/2020-ITP-002 26,617.9 26,617.9 100.0
SDN/DN8/AISL/12920-F11/2020-ITP-006 4,846.5 4,846.5 100.0
SDN/DN8/AISL/12920-F11/2020-ITP-014 7,778.8 7,778.8 100.0
FUENTE: Secretaría de la Defensa Nacional, Direcciones Generales de Ingenieros y de Administración, tabla elaborada con
base en los expedientes de los contratos revisados y en la información y documentación proporcionados por la
El proyecto de la construcción del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía (AISL), a cargo de la SEDENA, contó
con suficiencia presupuestal por el monto de 12,275,057.8 miles de pesos de recursos federales, que fueron
129
registrados en la Cuenta Pública 2020, en el Tomo III, Información Programática, Ramo 7, Defensa Nacional,
Apartado de Detalle de Programas y Proyectos de Inversión, con clave 19071170003 y clave presupuestaria núm.
2019 07 117 1 6 01 004 K019; asimismo, la entidad fiscalizada informó que ejerció un monto de 7,724,581.2 miles
de pesos en 17 frentes de trabajo que comprendieron la revisión de la Cuenta Pública 2020, con cargo al
Fideicomiso Público de Administración y Pago de Equipo Militar registrado con la clave núm. 20070711001474.
Resultados
En dos contratos de adquisiciones se omitió validar la autenticidad de la opinión de cumplimiento de obligaciones
fiscales emitidas por el Servicio de Administración Tributaria (Observación solventada mediante circular con
acciones de control); en dos contratos de adquisiciones se verificó que las empresas adjudicadas directamente no
estaban inscritas en el Registro Único de Contratistas de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (Observación
solventada mediante circular con acciones de control); incorrecta adjudicación de un procedimiento de invitación
a cuando menos tres personas, ya que se dividieron las partidas a contratar y se adjudicaron a cinco empresas sin
que se hubiese indicado el abastecimiento simultáneo, además dos de las cinco empresas adjudicadas están
relacionadas entre sí, ya que dos personas forman parte de ambas empresas; formalización de dos contratos de
servicios cuando en la ejecución de los trabajos por administración directa en ninguna circunstancia deben
participar terceros como contratistas (Observación solventada mediante circular con acciones de control); se
adjudicó un contrato a una persona física que no contaba con los recursos técnicos, financieros y demás que fueran
necesarios y cuya actividad comercial o profesional tampoco estaba relacionada con el objeto del contrato
(Observación justificada por la entidad fiscalizada); en seis contratos de arrendamiento las bitácoras específicas
de las horas de trabajo de la maquinaria y equipo no están firmadas por el operador correspondiente ni por el
encargado en turno y en dos contratos no se cuentan con las bitácoras correspondientes que acrediten el pago de
1,554.4 miles de pesos (Observación parcialmente solventada mediante circular con acciones de control); y pago
de 634.5 miles de pesos por la diferencia de horas indicadas en las bitácoras específicas de la maquinaria y equipo
respecto a las facturadas en dos contratos.
Montos por Aclarar
2 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego de Observaciones.
Dictamen
El presente dictamen se emite el 28 de enero de 2022, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual
se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable.
Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión
financiera de los recursos federales canalizados al proyecto de la Interconexión Vial, Tramo: Caseta Tultepec-
Santa Lucía y Eje Troncal de Circulación y Obras Complementarias del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía,
en el Estado de México a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron,
presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron de conformidad con la legislación y normativa aplicables, y
específicamente respecto del universo revisado que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye
que, en términos generales, la Secretaría de la Defensa Nacional cumplió con las disposiciones legales y
normativas que son aplicables en la materia.
130

Modernización Integral del Heroico Colegio Militar, en Tlalpan, en la Ciudad de México
75-GB
Objetivo
Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que
las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme
a la legislación y normativa aplicables.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Se revisó un monto de 403,539.2 miles de pesos, que corresponden al monto total ejercido en 2020 en el proyecto
denominado Modernización Integral del Heroico Colegio Militar, como se detalla en la tabla siguiente:
ACUERDO Y CONTRATOS REVISADOS

(Miles de pesos y porcentaje)
Números de Acuerdo y Importe

Alcance de la
revisión (%)
Contratos Ejercido Seleccionado
Acuerdo de Ejecución de Obra 46/2020 352,630.5 352,630.5 100.0
DN-10 SAG-0188/P/2020 40,682.6 40,682.6 100.0
DN-10 SAG-0190/P/2020 1,282.3 1,282.3 100.0
DN-10 SAG-0191/P/2020 676.1 676.1 100.0
DN-10 SAG-0193/P/2020 422.7 422.7 100.0
DN-10 SAG-0195/P/2020 50.7 50.7 100.0
DN-10 SAG-0294/P/2020 1,080.9 1,080.9 100.0
DN-10 SRVT-58/P/2020 762.3 762.3 100.0
DN-10 SAG-0149/P/2020* 198.8 198.8 100.0
DN-10 SAG-0282/P/2020* 5,752.3 5,752.3 100.0
Total 403,539.2 403,539.2 100.0
FUENTE: Secretaría de la Defensa Nacional. Tabla elaborada con base en los expedientes del
acuerdo y contratos de adquisiciones revisados, así como de la información y
documentación proporcionados por la entidad fiscalizada.
*Contratos que no corresponden al proyecto revisado sin embargo los recursos fueron
ejercidos con cargo al mismo, lo cual está observado en el resultado número 1.
131
El proyecto denominado Modernización Integral del Heroico Colegio Militar contó con suficiencia presupuestal de
recursos federales que fueron reportados en la Cuenta Pública 2020, en el Tomo III, Poder Ejecutivo, Información
Programática, Secretaría de la Defensa Nacional, Apartado de Detalle de Programas y Proyectos de Inversión, clave
de cartera 20071170023 y claves presupuestarias núms. 07 117 1 6 0100 004 K019 5000 3 1 09 20071170023 para
adquisiciones y 07 117 1 6 0100 004 K019 6000 3 1 09 20071170023 para obra.
Resultados
Se determinaron pagos de 5,951.1 miles de pesos por contratos de adquisiciones con cargo al proyecto sin tener
relación con el mismo; 607.7 miles de pesos por el pago de la tala de 1,114 árboles sin la evidencia documental de
su ejecución; 10,216.8 miles de pesos por diferencias entre los insumos considerados en los precios unitarios
autorizados y los determinados en la visita de verificación física; 1,599.9 miles de pesos por duplicidad en precios
unitarios; 286,5 miles de pesos, por el cálculo incorrecto del volumen en el concepto de despalme; 1,528.1 miles
de pesos debido a diferencias entre los volúmenes estimados y pagados contra los realmente ejecutados; 6,096.4
miles de pesos en 41 conceptos de cuya ejecución no existe evidencia física, ya que no justificaron técnica y
económicamente los cambios realizados, los cuales originaron que se demolieran o retiraran del sitio de los
trabajos, conceptos correspondientes a la primera etapa; y 1,041.2 miles en dos contratos de adquisiciones por
diferencias entre las cantidades pagadas y las verificadas.
Montos por Aclarar
Se determinaron 10 resultados, de los cuales, en uno no se detectó irregularidad y uno fue solventado por la
8 Pliegos de Observaciones.
Dictamen
federales canalizados al proyecto denominado "Modernización Integral del Heroico Colegio Militar” a, fin de
comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y
pagaron de conformidad con la legislación y normativa aplicables, y específicamente respecto del monto revisado
que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de la
Defensa Nacional cumplió las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, excepto por los
resultados siguientes:
 Pagos por 5,951.1 miles de pesos por dos contratos de adquisiciones con cargo al proyecto "Modernización
Integral del Heroico Colegio Militar”; que no tienen relación con el proyecto.
 Pagos por 607.7 miles de pesos, debido a que la entidad fiscalizada autorizó y pagó la tala de 1,114 árboles de
31 a 60 cm de diámetro incluyendo desenraice y apile del mismo en el lugar, que no fueron acreditados.
 Diferencias por 10,216.8 miles de pesos entre los insumos considerados en los precios unitarios de firme de
concreto, salida eléctrica, puertas y muebles de madera, autorizados y pagados contra los determinados en la
visita de verificación física.
 Pagos por 1,599.9 miles de pesos debido a que se autorizaron precios unitarios diferentes para realizar las
mismas actividades en los conceptos de salidas eléctricas.
 Pagos por 286.5 miles de pesos, ya que la entidad fiscalizada omitió multiplicar la superficie de despalme, de
1,209.34 m2, por los 30 cm que se consideran como espesor para obtener los metros cúbicos correspondientes.
 Pago por 1,528.1 miles de pesos, debido a diferencias entre los volúmenes estimados y pagados contra los
realmente ejecutados, determinados en la visita de verificación física.
 Pagos por 6,096.4 miles de pesos, toda vez que, en la visita de verificación física, se constató que, no se
justificaron técnica y económicamente los cambios realizados, los cuales originaron que la entidad fiscalizada
demoliera o retirara del sitio de los trabajos conceptos de obra correspondientes a la primera etapa de la
modernización, que no fueron aprovechados para la continuación de las otras etapas.
132
 Pago por 1,041.3 miles de pesos en los contratos de adquisiciones núms. DN-10 SAG-0294/P/2020 y DN-10
SAG-0188/P/2020, debido a que en la visita de verificación física no se encontró una parte de los bienes objeto
de las adquisiciones.
Durante la realización de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, la entidad fiscalizada aportó
información y documentación para solventar el resultado siguiente:
 Acreditó los mecanismos de operación y control e instrucción, para formalizar los cambios de renglón en las
obras a su cargo por Administración Directa y giró instrucciones para que se verifique el cumplimiento de la
normativa aplicable.
133

Organismos Complementarios de la Fuerza Aérea Mexicana y los Frentes 1 y 2 de la Base Aérea Militar
Número 1 del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México
76-GB
Objetivo
Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados a los proyectos a fin de comprobar
que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron de
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) transfirió recursos durante el ejercicio fiscal de 2020 a la
Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA), para la ejecución de los Frentes 16, 17 y 18 “Organismos
complementarios de las F.A.M.”, “Base Aérea Militar núm. 1 Frente 1” y “Base Aérea Militar núm. 1 Frente 2”, por
importes de 493,285.6 y 2,778,569.5 miles de pesos para la ejecución del proyecto de inversión con clave de
cartera núm. 1907110003 y del Fideicomiso Público de Administración y Pago de equipo Militar registrado con la
clave núm. 20070711001474, de los cuales se ejercieron 2,781,723.8 miles de pesos.
De los 213 contratos que comprendieron la ejecución de las obras por un monto ejercido de 2,781,723.8 miles de
pesos en 2020, se seleccionó para revisión una muestra por un importe de 1,669,034.3 miles de pesos, lo que
representó el 60.0% del total reportado en la Cuenta Pública fiscalizada. Asimismo, se revisó la planeación,
programación, presupuestación, contratación, ejecución y pago de 22 contratos de adquisición de materiales,
arrendamientos de maquinaria, equipo para construcción y servicios del sector público, trabajos que se ejecutan
como parte de la Administración Directa, al amparo del Acuerdo núm. 49/2019-AISL del 16 de octubre de 2019,
por ser los más representativos y susceptibles de revisar, como se detalla en la tabla siguiente:
CONTRATOS REVISADOS
Importes Alcance
Número de contrato de la revisión
Ejercido Seleccionado (%)
F16
SDN/DN8/AIFA/20360-F16/2020-AD-001-01 521.6 521.6 100.0
SDN/DN8/AIFA/20360-F16/2020-AD-017-01 538.2 538.2 100.0
SDN/DN8/AIFA/20360-F16/2020-AD-025-01 535.2 535.2 100.0
SDN/DN8/AIFA/20360-F16/2020-AD-41-01 8,754.0 8,754.0 100.0
SDN/DN8/AIFA/20360-F16/2020-ITP-02-01 18,679.0 18,679.0 100.0
SDN/DN8/AIFA/20360-F16/2020-ITP-13-001 94,703.1 94,703.1 100.0
SDN/DN8/AIFA/20360-F16/2020-ITP-13-002 28,598.1 28,598.1 100.0

SDN/DN8/AIFA/20360-F16/2020-ITP-13-003 37,366.8 37,366.8 100.0
Subtotal: 189,696.0 189,696.0
134
Importes Alcance
Número de contrato de la revisión
Ejercido Seleccionado (%)
ADQUISICION DE MATERIALES, MANO DE 890,126.9 360,865.6 40.5

OBRA, ELEMENTOS PREFABRICADOS Y
EQUIPOS QUE DEBAN SER INSTALADOS Y
OTROS.
F17
SDN/DN8/AISL/20358-F17/2020-AD-024 522.0 522.0 100.0
SDN/DN8/AISL/20358-F17/2020-ITP-002 21,465.0 21,465.0 100.0
SDN/DN8/AIFA/20358-F17/2020-ITP-006 11,109.7 11,109.7 100.0
SDN/DN8/AIFA/20358-F-17/2020-ITP-012 96,099.9 96,099.9 100.0
SDN/DN8/AIFA/20358-F17/2020-ITP-014 63,016.3 63,016.3 100.0
SDN/DN8/AIFA/20358-F17/2020-ITP-022 21,465.0 21,465.0 100.0
Subtotal: 213,677.9 213,677.9
ADQUISICION DE MATERIALES, MANO DE
669,068.0 360,865.6 53.9
EQUIPOS QUE DEBAN SER INSTALADOS Y
OTROS.
F18
SDN/DN8/AISL/40561-F18/2020-AD-024 820.3 820.3 100.0
SDN/DN8/AISL/40561-F18/2020-AD-046-01 42,415.6 42,415.6 100.0
SDN/DN8/AISL/40561-F18/2020-AD-046-02 35,194.1 35,194.1 100.0
SDN/DN8/AISL/40561-F18/2020-AD-046-03 16,027.4 16,027.4 100.0
SDN/DN8/AISL/40561-F18/2020-ITP-051-1 33,981.2 33,981.2 100.0
SDN/DN8/AISL/40561-F18/2020-ITP-051-2 31,353.5 31,353.5 100.0
SDN/DN8/AISL/40561-F18/2020-ITP-051-3 19,652.4 19,652.4 100.0
SDN/DN8/AISL/40561-F18/2020-ITP-050-003 3,619.1 3,619.1 100.0
Subtotal: 183,063.6 183,063.6
ADQUISICION DE MATERIALES, MANO DE
636,091.4 360,865.6 56.7
EQUIPOS QUE DEBAN SER INSTALADOS,
SERVICIOS PROFESIONALES Y OTROS.
Total: 2,781,723.8 1,669,034.3 60.0
La construcción de un aeropuerto mixto civil/militar con categoría internacional en la Base Aérea Militar No. 1
(Santa Lucía, Méx.), su interconexión con el Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México (AICM) y la
reubicación de instalaciones militares de la SEDENA contaron con suficiencia presupuestal por el monto de
12,275,057.8 miles de pesos de recursos federales y se registraron en la Cuenta Pública 2020, específicamente en
el Tomo III, Información Programática, Ramo 7, Defensa Nacional, apartado detalle de Programas y Proyectos de
Inversión, con clave de cartera 19071170003 y clave presupuestaria núm. 2019 07 117 1 6 01 004 K028; asimismo,
la entidad fiscalizada informó que ejerció un monto de 7,724,581.2 miles de pesos en 17 frentes de trabajo que
comprendieron la revisión de la Cuenta Pública 2020, con cargo en el Fideicomiso Público de Administración y
Pago de Equipo Militar No. 20070711001474 y clave presupuestaria 2019 07 117 1 6 01 004 K019.
135
Resultados
En los contratos de fabricación, habilitado y montaje de estructura metálica para hangares, se constató que, tanto
en las invitaciones como en los contratos referidos, se omitió establecer el procedimiento a seguir para la
disposición del material sobrante; los plazos de entrega recepción de los bienes solicitados no son congruentes
con las solicitudes de cotización; se adjudicó el contrato abierto de servicios de control de calidad núm.
SDN/DN8/AISL/40561-F18/2020-ITP-050-003, aun cuando la empresa no contó con la acreditación solicitada ante
la Entidad Mexicana de Acreditación (EMA); la entidad fiscalizada presentó el contrato núm.
SDN/DN8/AISL/20358-F17/2020-AD-031, con importes distintos a los establecidos en el acta de fallo; en los
contratos de fabricación, habilitado y montaje de estructura metálica para hangares, las empresas contratistas, no
contaron con los laboratorios debidamente acreditados ante la EMA y en la ejecución de los Frentes 16 y 17 los
equipos en renta realizaron actividades que debieron de ejecutarse con equipos proporcionados por las empresas
contratistas responsables de los contratos de fabricación, habilitado y montaje de estructura metálica en los
frentes.
Montos por Aclarar
1 Recomendación, 2 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego de Observaciones.
Dictamen
base en los resultados de la auditoría, cuyo objetivo fue Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos
federales canalizados a los proyectos a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron,
presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron de conformidad con la legislación y normativa aplicables; y
específicamente, respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye
que, en términos generales, la Secretaría de la Defensa Nacional cumplió con las disposiciones legales y normativas
que son aplicables en la materia, excepto por lo siguiente:
 En los contratos de fabricación, habilitado y montaje de estructura metálica para hangares, se constató
que, tanto en las invitaciones como en los contratos referidos, se omitió establecer el procedimiento
para la disposición del material sobrante de los trabajos de modulación del acero estructural.
 Los plazos de entrega recepción de los bienes solicitados establecidos en los contratos abiertos núms.
SDN/DN8/AIFA/20360-F16/2020-AD-001-01, SDN/DN8/AIFA/20360-F16/2020-AD-017-01,
SDN/DN8/AIFA/20360-F16/2020-AD-025-001 y SDN/DN8/AISL/40561-F18/2020-AD-024, no son
congruentes con las solicitudes de cotización.
 Se adjudicó el contrato abierto de servicios de control de calidad núm. SDN/DN8/AISL/40561-F18/2020-
ITP-050-003, aun cuando la empresa no contó con la acreditación solicitada ante la Entidad Mexicana de
Acreditación (EMA).
 La entidad fiscalizada presentó el contrato núm. SDN/DN8/AISL/20358-F17/2020-AD-031, con importes
distintos a los establecidos en el acta de fallo.
 En los contratos de fabricación, habilitado y montaje de estructura metálica para hangares, las empresas
contratistas no contaron con los laboratorios debidamente acreditados ante la EMA, no obstante que,
en éstos, se estipuló que debieron ser realizadas por laboratorios acreditados por la EMA.
 Pagos por 600.0 miles de pesos, debido a que en la ejecución de los trabajos del Frente 16 los equipos
en renta realizaron actividades que debieron de ejecutarse con equipos proporcionados por las
empresas contratistas responsables de los contratos de fabricación, habilitado y montaje de estructura
metálica en los frentes.
136

Pista Central y Sur, Plataformas y Rodajes y Pista y Plataforma Militar del Aeropuerto Internacional de Santa
Lucía, en el Estado de México
77-GB
Objetivo
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
(SEDENA) en los Frentes 1 y 19 denominados “Pista Central y Sur, Plataformas y Rodajes” y “Pista y Plataforma
Militar”, por importes de 1,974,933.5 y 1,665,725.0 miles de pesos, respectivamente, montos que se acreditaron
mediante facturas y comprobantes de pago de 323 contratos de adquisiciones y arrendamiento, además de
órdenes de compra, mano de obra e impuestos, recursos que forman parte de los autorizados para la ejecución
de los trabajos por Administración Directa al amparo del Acuerdo núm. 49/2019-AISL del 16 de octubre de 2019;
al respecto, se seleccionaron 20 contratos de adquisiciones y arrendamiento para su revisión que se ejecutaron
como parte de la Administración Directa, los cuales se describen en las tablas siguientes:

(Miles de pesos)
arrendamiento
Acuerdo núm.
Presupuesto de Fideicomiso núm.
49/2019-AISL Total por la Seleccionados
Egresos de la Suma
Federación
Frente 1 1,379,430.6 595,502.9 1,974,933.5 218 14
Frente 19 1,310,697.4 355,027.6 1,665,725.0 105 6
Totales 2,690,128.0 950,530.5 3,640,658.5 323 20
137
CONTRATOS DE ADQUISICIONES Y ARRENDAMIENTO REVISADOS
(Miles de pesos)
Importes Alcance de
Contrato núm. la revisión
Ejercido Seleccionado
(%)
SDN/DN8/12910/12911/12914/12915/12916/12918/12919/12920/1 224,752.0 224,752.0 100.0

2921/12922/12923/12924/20360/20358/27505/28485/31659/2019/
ITP/02-01
SDN/DN8/12910/12911/12914/12915/12916/12918/12919/12920/1 147,422.2 147,422.2 100.0
2921/12922/12923/12924/20360/20358/27505/28485/31659/2019/
ITP/02-02
SDN/DN8/12910/12911/12914/12915/12916/12918/12919/12920/1 12,385.9 12,385.9 100.0
2921/12922/12923/12924/20360/20358/27505/28485/31659/2019/
ITP/02-03
SDN/DN8/12910/12911/12914/12915/12916/12918/12919/12920/1 192,298.4 192,298.4 100.0
2921/12922/12923/12924/20360/20358/40561/28485/31659/2019/
ITP/13-02
SDN/DN8/AIFA/F1/12910/2020/ITP/109 3,010.6 3,010.6 100.0
SDN/DN8/AISL/F1/12910/2019/AD/03 1,040.0 1,040.0 100.0
SDN/DN8/AISL/F1/12910/2020-AD-60 202.3 202.3 100.0
SDN/DN8/AISL/F1/12910/2020-AD-104 104.7 104.7 100.0
SDN/AIFA/F1/12910/2020-AD-91 556.8 556.8 100.0
SDN/DN8/AIFA/12910/F1/2020/ITP/130 11,739.2 11,739.2 100.0
SDN/DN8/AIFA/12910-F1/2020-ITP-97-01 29,214.9 29,214.9 100.0
SDN/DN8/AISL/F1/12910/2020-AD-092 649.9 649.9 100.0
SDN/DN8/AISL/F1/12910/2020-AD-093 699.4 699.4 100.0
SDN/DN8/AIFA/12910-F1/2020/ITP/132 10,502.6 10,502.6 100.0
SDN/DN8/AIFA/28485-F19/-2020-ITP-005-01 74,977.7 74,977.7 100.0
SDN/DN8/AIFA/28485-F19/-2020-ITP-006-01 99,642.1 99,642.1 100.0
SDN/DN8/AIFA/28485-F19/2020-ITP-010-02 9,361.8 9,361.8 100.0
SDN/DN8/AIFA/28485-F19/2019-ITP-016 442,942.7 442,942.7 100.0
SDN/DN8/AIFA/28485/F19/2020/ITP/47-02 36,751.6 36,751.6 100.0
SDN/DN8/AIFA/28485-F19/-2020-AD-032 232.9 232.9 100.0
El proyecto de la construcción del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía (AISL), a cargo de la SEDENA, contó con
suficiencia presupuestal por el monto de 12,275,057.8 miles de pesos de recursos federales, que fueron
138
Resultados
Falta de comprobación documental que avalen el suministro de 4,635.72 litros de gasolina. (1 contrato); falta de
comprobación documental por 500.2 miles de pesos por concepto de adquisición de diésel que no está
comprobado, ya que su vale correspondiente aparece como cancelado. (solventado); pago por 240.0 miles de
pesos por concepto de arrendamiento de dos ollas revolvedoras sin que exista evidencia de las mismas.
(solventado); pago por 90.2 miles de pesos por concepto de letreros no suministrados. (solventado); y adquisición
de diésel y cemento a través de empresas y personas físicas intermediarias en lugar de realizarse con empresas
especializadas en su suministro. (solventado).
1 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
financiera de los recursos federales canalizados al proyecto de la Pista Central y Sur, Plataformas y Rodajes y Pista
y Plataforma Militar del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México a fin de comprobar que
conformidad con la legislación y normativa aplicables, y específicamente respecto del universo revisado que se
establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de la Defensa
Nacional cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.
139

Red Eléctrica y Complejo de Instalaciones Militares de la 37/a. Zona Militar, Organismos Jurisdiccionados y
Vialidad Principal del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México
79-GB
Objetivo
conformidad con la legislación y normativa aplicables
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
(SEDENA) en los Frentes 14 y 20 denominados “Red eléctrica, voz y datos” y “Complejo de Instalaciones Militares
de la 37/a. Zona Militar, Organismos Jurisdiccionados y Vialidad Principal” por importes de 1,485,575.7 y 642,543.4
miles de pesos, respectivamente, montos que se acreditaron mediante facturas y comprobantes de pago de 188
contratos de adquisiciones, arrendamientos y servicios de ambos frentes, además de órdenes de compra, mano
de obra e impuestos, recursos que forman parte de los autorizados para la ejecución de los trabajos por
Administración Directa al amparo del Acuerdo núm. 49/2019-AISL del 16 de octubre de 2019.
Por lo anterior, para efectos de fiscalización se seleccionaron 10 contratos de adquisiciones y servicios que se
ejecutaron como parte de la Administración Directa, que se describen en la tabla siguiente:

(Miles de pesos)
Contratos de adquisiciones,
Importe ejercido
arrendamientos y servicios
Acuerdo núm.
49/2019-AISL Presupuesto de Fideicomiso núm.
Egresos de la Suma Formalizados Seleccionados
Federación 20070711001474
Frente 14 1,314,592.5 170,983.2 1,485,575.7 117 5
Frente 20 170,000.0 472,543.4 642,543.4 71 5
Totales 1,484,592.5 643,526.6 2,128,119.1 188 10
FUENTE: Secretaría de la Defensa Nacional, Dirección General de Ingenieros y el Agrupamiento de Ingenieros “Santa Lucía”,
tabla elaborada con base en los expedientes de los frentes de trabajo revisados y proporcionados por la entidad
fiscalizada.
El proyecto de la construcción del AISL, a cargo de la SEDENA, contó con suficiencia presupuestal de 12,275,057.8
miles de pesos de recursos federales, que fueron registrados en la Cuenta Pública 2020, en el Tomo III, Información
Programática, Ramo 7, Defensa Nacional, Apartado de Detalle de Programas y Proyectos de Inversión, con clave
19071170003 y clave presupuestaria núm. 2019 07 117 1 6 01 004 K019; asimismo, la entidad fiscalizada informó
que ejerció un monto de 7,724,581.2 miles de pesos en 17 frentes de trabajo, con cargo al Fideicomiso Público de
Administración y Pago de Equipo Militar registrado con la clave núm. 20070711001474.
140
Resultados
No se contó con el proyecto, programas de suministro y presupuesto del Frente 14, previo al inicio de los trabajos,
ya que éstos se remitieron para autorización el 4 de octubre de 2021, no obstante, que los trabajos iniciaron desde
el 17 de octubre de 2019; se comprobó que en el almacén del Frente 14 existe material sobrante y de desperdicio
de cable eléctrico de potencia y de otros calibres que fueron donados por el GACM, sin que a la fecha se acredite
el uso y destino de los mismos; y no se elaboraron la totalidad de las estimaciones en los Frentes 14 y 20, para
acreditar los avances físicos reportados por la entidad fiscalizada.
1 Recomendación y 3 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
financiera de los recursos federales canalizados a las obras “Red Eléctrica y Complejo de Instalaciones Militares de
la 37/a. Zona Militar, Organismos Jurisdiccionados y Vialidad Principal del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía,
en el Estado de México” a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron,
específicamente respecto al universo que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en
términos generales, la Secretaría de la Defensa Nacional cumplió las disposiciones legales y normativas aplicables
en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:
• No se contó con el proyecto, programas de suministro y presupuesto del Frente 14, previo al inicio
de los trabajos, ya que éstos se remitieron para autorización el 4 de octubre de 2021, no obstante,
que los trabajos iniciaron desde el 17 de octubre de 2019.
• Se comprobó que en el almacén del Frente 14 existe material sobrante y de desperdicio de cable
eléctrico de potencia y de otros calibres que fueron donados por el GACM, sin que a la fecha se
acredite el uso y destino de los mismos.
• No se elaboraron la totalidad de estimaciones en los Frentes 14 y 20, para acreditar los avances
físicos reportados por la entidad fiscalizada a diciembre de 2020.
141

Redes Hidráulica y Sanitaria, Planta de Tratamiento, Vialidad y Barda Perimetral del Aeropuerto Internacional
de Santa Lucía, en el Estado de México
80-GB
Objetivo
Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados a los proyectos a fin de comprobar
que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron de
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) le transfirió recursos durante el ejercicio fiscal de 2020 a la
Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA) para la ejecución de los Frentes 9 y 15 “Redes Hidráulica y Sanitaria,
Planta de Tratamiento” y “Vialidad y Barda Perimetral”, con importes de 532,000.0 y 635,335.1 miles de pesos,
para la ejecución del proyecto de inversión con clave de cartera núm. 1907110003 y del Fideicomiso Público de
Administración y Pago de Equipo Militar registrado con la clave núm. 20070711001474, de los cuales se ejercieron
De los 171 contratos que comprendieron la ejecución de las obras por un monto ejercido de 815,067.8 miles de
pesos en 2020 se seleccionó para revisión una muestra por un importe de 489,040.7 miles de pesos, lo que
representó el 60.0% del total erogado reportado en la Cuenta Pública fiscalizada. Asimismo, se revisó la
contratación, ejecución y pago de 22 contratos de adquisición de materiales y arrendamientos de maquinaria y
equipo para construcción, trabajos que se llevan a cabo como parte de la administración directa al amparo del
Acuerdo núm. 49/2019-AISL del 16 de octubre de 2019, por ser los más representativos y susceptibles de revisar,
como se detalla en la tabla siguiente:
CONTRATOS REVISADOS
Importes Alcance de la
Número
revisión
de contrato Ejercido Seleccionado (%)
Frente 9
SDN/DN8/AIFA/12918-F9/2020-AD-004 3,322.8 3,322.8 100.0
SDN/DN8/AIFA/12918-F9/2020-AD-017 1,810.9 1,810.9 100.0
SDN/DN8/AIFA/12918-F9/2020-AD-047 5,376.1 5,376.1 100.0
SDN/DN8/AISL/12918-F09/2019-ITP-003 24,507.9 24,507.9 100.0
SDN/DN8/AIFA/12918-F09/2020-ITP-001 9,379.8 9,379.8 100.0
SDN/DN8/AIFA/12918-F09/2020-ITP-002 25,492.5 25,492.5 100.0
SDN/DN8/AIFA/12918-F09/2020-ITP-003 1,373.4 1,373.4 100.0
SDN/DN8/AIFA/12918-F09/2020-ITP-005 2,443.9 2,443.9 100.0

SDN/DN8/AIFA/12918-F09/2020-ITP-008-01 16,089.1 16,089.1 100.0
142
Importes Alcance de la
Número
revisión
de contrato Ejercido Seleccionado (%)
SDN/DN8/AIFA/12918-F09/2020-ITP-009-01 4,757.6 4,757.6 100.0
SDN/DN8/AIFA/12918-F09/2020-ITP-009-02 9,300.3 9,300.3 100.0
ADQUISICION DE MATERIALES, MANO DE OBRA, 229,739.9 61,407.5 26.7
Frente 15
SDN/DN8/AISL/12924-F15/2020-AD-007 3,240.0 3,240.0 100.0
SDN/DN8/AISL/12924-F15/2020-AD-021 3,382.1 3,382.1 100.0
SDN/DN8/AISL/12924-F15/2020-AD-029 2,694.0 2,694.0 100.0
SDN/DN8/AISL/12924-F15/2020-AD-061 5,542.1 5,542.1 100.0
SDN/DN8/AISL/12924-F15/2020-ITP-005 82,790.0 82,790.0 100.0
SDN/DN8/AISL/12924-F15/2020-ITP-006 32,709.0 32,709.0 100.0
SDN/DN8/AISL/12924-F15/2020-ITP-009 4,647.0 4,647.0 100.0

SDN/DN8/AISL/12924-F15/2020-ITP-011-001 56,840.6 56,840.6 100.0
SDN/DN8/AISL/12924-F15/2020-ITP-011-003 32,686.6 32,686.6 100.0
SDN/DN8/AISL/12924-F15/2020-ITP-012-003 22,400.8 22,400.8 100.0
SDN/DN8/AISL/12924-F15/2020-ITP-015 15,439.3 15,439.3 100.0
ADQUISICION DE MATERIALES, MANO DE OBRA, 219,102.1 61,407.5 28.0

Y OTROS.
TOTAL 815,067.8 489,040.7 60.0
FUENTE: Secretaría de la Defensa Nacional, Direcciones Generales de Ingenieros y de Administración,

tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos revisados y en la información y
documentación proporcionados por la entidad fiscalizada.
La construcción de un aeropuerto mixto civil/militar con categoría internacional en la Base Aérea Militar No.
1 (Santa Lucía, Méx.), su interconexión con el Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México (AICM) y la
reubicación de instalaciones militares de la SEDENA contaron con suficiencia presupuestal por el monto de
12,275,057.8 miles de pesos de recursos federales y se registraron en la Cuenta Pública 2020,
específicamente en el Tomo III, Información Programática, Ramo 7, Defensa Nacional, apartado detalle de
Programas y Proyectos de Inversión, con clave de cartera 19071170003 y clave presupuestaria núm. 2019 07
117 1 6 01 004 K028; asimismo, la entidad fiscalizada informó que ejerció un monto de 7,724,581.2 miles de
pesos en 17 frentes de trabajo que comprendieron la revisión de la Cuenta Pública 2020, con cargo en el
Fideicomiso Público de Administración y Pago de Equipo Militar No. 20070711001474 y clave presupuestaria
2019 07 117 1 6 01 004 K019.
Resultados
Previo a la emisión de este informe fueron solventados los siguientes resultados: Se detectó en el Frente 15,
incumplimiento al programa de ejecución de los trabajos de la partida de casetas de vigilancia, las Actas de
Presentación y Apertura de Propuestas y de Fallo de 2 contratos no están firmadas para dar el visto bueno por
parte de la SEDENA, deficiencias en la elaboración y control de las bitácoras electrónicas de obra y los reportes
semanales de control de calidad no cuentan con la firma de visto bueno del ayudante de obra, ni la autorización
del Residente de Obra.
143

de este Informe.
Dictamen
federales canalizados al proyecto Redes Hidráulica y Sanitaria, Planta de Tratamiento, Vialidad y Barda Perimetral
del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México, a fin de comprobar que las inversiones físicas
se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron de conformidad con la legislación
y normativa aplicables; y específicamente, respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo
al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de la Defensa Nacional cumplió con las
disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.
144

Terminal de Pasajeros del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México
81-GB
Objetivo
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Para el proyecto “Construcción del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía” (AISL), se realizó la revisión financiera
(SEDENA) en el Frente 7, denominado “Terminal de Pasajeros” por un importe de 3,763,855.9 miles de pesos,
monto que se acreditó mediante facturas y comprobantes de pago de 135 contratos de adquisiciones y servicios
en el frente de trabajo, además de órdenes de compra, mano de obra e impuestos, recursos que forman parte de
los autorizados para la ejecución de los trabajos por Administración Directa al amparo del acuerdo núm. 49/2019-
AISL del 16 de octubre de 2019; por lo anterior, para efectos de fiscalización se seleccionaron 13 contratos de
adquisiciones y servicios que se ejecutaron como parte de la Administración Directa, que se describen en la tabla
siguiente:
(Miles de pesos)
Importe ejercido
servicios
Acuerdo núm.
49/2019-AISL Presupuesto de Fideicomiso núm. Total, por la Seleccionados
Egresos de la Suma
Federación
Frente 7 2,137,447.2 1,626,408.7 3,763,855.9 135 13
FUENTE: La Secretaría de la Defensa Nacional, Dirección General de Ingenieros y el Agrupamiento de Ingenieros “Santa Lucía”,
tabla elaborada con base en el expediente del frente de trabajo revisados y proporcionados por la entidad fiscalizada.
12,275,057.8 miles de pesos de recursos federales, que fueron registrados como ejercidos en la Cuenta Pública
2020, en el Tomo III, Información Programática, Ramo 7, Defensa Nacional, Apartado de Detalle de Programas y
Proyectos de Inversión, con clave 19071170003 y clave presupuestaria núm. 2019 07 117 1 6 01 004 K019;
asimismo, la entidad fiscalizada informó que ejerció un monto de 7,724,581.2 miles de pesos en 17 frentes de
trabajo, con cargo al Fideicomiso Público de Administración y Pago de Equipo Militar registrado con la clave núm.
20070711001474, los cuales consideran el monto fiscalizado de 3,763,855.9 miles de pesos.
Resultados
No se ejecutaron los trabajos conforme al Plan Maestro y al proyecto ejecutivo, ya que sólo se construyeron 14
prepuentes de los 17 establecidos en los mismos; no se determinó el uso y destino de 1,870.3 toneladas de acero
consideradas como desperdicios provenientes del extinto NAICM donado por el GACM que se encuentran en los
almacenes de los proveedores encargados de su transformación; no se acreditó que la pintura intumescente
145
aplicada en la estructura cumpliera con las tres horas de resistencia al fuego, además no se colocó dicha pintura
en la losacero de entrepisos, no obstante que está considerada como un elemento estructural conforme a la norma
Mexicana NMX-C-307-1-ONNCCE-2016; y no se elaboraron la totalidad de las estimaciones para acreditar el
avance físico reportado por la entidad fiscalizada a diciembre de 2020.
Recuperaciones Operadas
En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 25,578,000.00 pesos, con motivo de la intervención de
la ASF.
Dictamen
financiera de los recursos federales canalizados a la obra de la “Terminal de Pasajeros del Aeropuerto Internacional
de Santa Lucía en el Estado de México” a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron,
específicamente respecto al universo que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en
términos generales, la Secretaría de la Defensa Nacional, cumplió las disposiciones legales y normativas aplicables
en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:
 No se ejecutaron los trabajos conforme al Plan Maestro y al proyecto ejecutivo, ya que sólo se
construyeron 14 prepuentes de los 17 establecidos en los mismos.
 No se acreditó el uso y destino de 1,870.3 toneladas de acero consideradas como desperdicios
provenientes del extinto NAICM donado por el GACM que se encuentran en los almacenes de los
proveedores encargados de su transformación.
 No se acreditó que la pintura intumescente aplicada en la estructura cumpliera con las tres horas de
resistencia al fuego, además no se colocó dicha pintura en la losacero de entrepisos, no obstante
que está considerada como un elemento estructural conforme a la norma mexicana NMX-C-307-1-
ONNCCE-2016.
 No se elaboraron la totalidad de las estimaciones para acreditar el avance físico reportado por la
entidad fiscalizada a diciembre de 2020.
146

Torre de Control y Servicios de Extinción de Incendios y Edificios Administrativos y Terminal de Combustible y
Red de Distribución del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México
82-GB
Objetivo
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
(SEDENA) en los frentes 5 y 10 denominados, “Torre de Control y Servicios de Extinción de Incendios y Edificios
Administrativos” y “Terminal de Combustible, Red de Distribución, Vialidad de Servicio de apoyo a la Aviación,
Puesto de Acceso y Depósito de C. y L. de la B.A.M. No.1”, por importes de 798,081.4 y 316,174.7 miles de pesos,
respectivamente, montos que se acreditaron mediante facturas y comprobantes de pago de 248 contratos de
adquisiciones, arrendamientos y servicios de ambos frentes, además de órdenes de compra, mano de obra e
impuestos, recursos que forman parte de los autorizados para la ejecución de los trabajos por Administración
Directa al amparo del Acuerdo núm. 49/2019-AISL del 16 de octubre de 2019; por lo anterior, para efectos de
fiscalización se seleccionaron 41 contratos de adquisiciones y servicios que se ejecutaron como parte de la
Administración Directa, que se describen en la tabla siguiente:

(Miles de pesos)
Importe ejercido
arrendamiento
Acuerdo núm.
49/2019-AISL Presupuesto de Fideicomiso núm. Total, por la Seleccionados
Egresos de la Suma
Federación
Frente 5 798,081.4 - 798,081.4 135 21
Frente 10 235,012.3 81,162.4 316,174.7 113 20
Totales 1,033,093.7 81,162.4 1,114,256.1 248 41
FUENTE: La Secretaría de la Defensa Nacional, Dirección General de Ingenieros y el Agrupamiento de Ingenieros “Santa
Lucía”, tabla elaborada con base en los expedientes de los frentes de trabajo revisados y proporcionados por la
12,275,057.8 miles de pesos de recursos federales, que fueron registrados en la Cuenta Pública 2020, en el Tomo
III, Información Programática, Ramo 7, Defensa Nacional, Apartado de Detalle de Programas y Proyectos de
147
Inversión, con clave 19071170003 y clave presupuestaria núm. 2019 07 117 1 6 01 004 K019; asimismo, la entidad
fiscalizada informó que ejerció un monto de 7,724,581.2 miles de pesos en 17 frentes de trabajo, con cargo al
Fideicomiso Público de Administración y Pago de Equipo Militar registrado con la clave núm. 20070711001474, los
cuales consideran los importes fiscalizados de 798,081.4 y 316,174.7 miles de pesos.
Resultados
Se comprobó que en el almacén del Frente 5 existen materiales que fueron donados por el GACM, sin que a la
fecha de la revisión se acreditara el uso y destino de los mismos, ya que algunos de ellos se encuentran a la
intemperie y expuestos a la corrosión; no se colocó pintura intumescente en la losacero de entrepisos de la Torre
de Control, no obstante que está considerada como un elemento estructural conforme a la norma Mexicana NMX-
C-307-1-ONNCCE-2016; no se elaboraron la totalidad de las estimaciones en el Frente 10 para acreditar el avance
físico reportado por la entidad fiscalizada a diciembre de 2020; y en el Frente 5 se adjudicaron contratos para el
traslado y transformación del acero proveniente del extinto aeropuerto de Texcoco, con costos elevados, respecto
de los mismos trabajos adjudicados en la Terminal de Pasajeros; además, en otro procedimiento de ITP para el
suministro de tubería, se adjudicó el mayor porcentaje al contratista con el precio más elevado.
Dictamen
financiera de los recursos federales canalizados a la obra de la “Torre de Control y Servicios de Extinción de
Incendios y Edificios Administrativos y Terminal de Combustible y Red de Distribución del Aeropuerto Internacional
de Santa Lucía, en el Estado de México” a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron,
específicamente respecto del universo revisado que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye
que, en términos generales, la Secretaría de la Defensa Nacional cumplió con las disposiciones legales y normativas
que son aplicables en la materia, en relación con los aspectos observados siguientes:
 Se comprobó que en el almacén del Frente 5 existen materiales que fueron donados por el GACM, sin
que a la fecha de la revisión se acreditara el uso y destino de los mismos, ya que algunos de ellos se
encuentran a la intemperie y expuestos a la corrosión.
 No se colocó pintura intumescente en la losacero de entrepisos de la Torre de Control, no obstante que
está considerada como un elemento estructural conforme a la norma mexicana NMX-C-307-1-ONNCCE-
2016.
 No se elaboraron la totalidad de las estimaciones en el Frente 10 para acreditar el avance físico
reportado por la entidad fiscalizada a diciembre de 2020.
 En el Frente 5 se adjudicaron contratos para el traslado y transformación del acero proveniente del
extinto aeropuerto de Texcoco, con costos elevados, respecto de los mismos trabajos adjudicados en la
Terminal de Pasajeros; además, en otro procedimiento de ITP para el suministro de tubería, se adjudicó
el mayor porcentaje al contratista con el precio más elevado.
148

Viviendas de los Frentes 1 y 2, de la Unidad Habitacional Militar del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía,
en el Estado de México
83-GB
Objetivo
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
(SEDENA) en los Frentes 12 y 13 denominados “Viviendas Frente 1 (U.H.M.)” y “Viviendas Frente 2 (U.H.M.)” por
importes de 1,070,156.5 y 924,308.6 miles de pesos, respectivamente, montos que se acreditaron mediante
facturas y comprobantes de pago de 190 contratos de adquisiciones y arrendamiento, además de órdenes de
compra, mano de obra e impuestos, recursos que forman parte de los autorizados para la ejecución de los trabajos
por Administración Directa al amparo del Acuerdo núm. 49/2019-AISL del 16 de octubre de 2019; al respecto, se
seleccionaron 17 contratos de adquisiciones y arrendamiento para su revisión que se ejecutaron como parte de la
Administración Directa, los cuales se describen en las tablas siguientes:

(Miles de pesos)
arrendamiento
Acuerdo núm.
49/2019-AISL Presupuesto de Fideicomiso núm. Total por la Seleccionados
Egresos de la Suma
Federación
Frente 12 289,815.1 780,341.4 1,070,156.5 66 10
Frente 13 253,075.8 671,232.8 924,308.6 124 7
Totales 542.890.9 1,451,574.2 1,994,465.1 190 17
fiscalizada.
149
CONTRATOS DE ADQUISICIONES REVISADOS
(Miles de pesos)
Importes Alcance de la revisión

Contrato núm.
Ejercido Seleccionado %
SDN/DN8/AIFA/12921-F12/2020-PEDIDO-087 329.0 329.0 100.0
SDN/DN8/AIFA/12921-F12/2020-AD-032 3,010.2 3,010.2 100.0
SDN/DN8/AIFA/12921-F12/2020-AD-039 6,036.3 6,036.3 100.0
SDN/DN8/AIFA/12921-F12/2020-AD-041 6,583.3 6,583.3 100.0
SDN/DN8/AIFA/12921-F12/2020-AD-042 4,478.0 4,478.0 100.0
SDN/DN8/AIFA/12921-F12/2020-AD-057 4,505.0 4,505.0 100.0
SDN/DN8/AIFA/12921-F12/2020-AD-058 3,988.5 3,988.5 100.0
SDN/DN8/AIFA/12922-F13/2020-ITP-002-01 18,314.5 18,314.5 100.0
SDN/DN8/AIFA/12922-F13/2020-ITP-006-001 2,171.0 2,171.0 100.0
SDN/DN8/AIFA/12922-F13/2020-ITP-007-001 21,844.1 21,844.1 100.0
SDN/DN8/AIFA/12922-F13/2020-ITP-008-001 8,144.6 8,144.6 100.0
SDN/DN8/AIFA/12922-F13/2020-ITP-008-005 1,275.1 1,275.1 100.0
SDN/DN8/AIFA/12922-F13/2020-ITP-018-01 4,137.3 4,137.3 100.0
SDN/DN8/AIFA/12922-F13/2020-ITP-020-01 2,102.7 2,102.7 100.0
fiscalizada.
El proyecto de la construcción del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía (AISL), a cargo de la SEDENA, contó con
suficiencia presupuestal por el monto de 12,275,057.8 miles de pesos de recursos federales, que fueron
Resultados
En dos contratos de adquisiciones las empresas adjudicadas directamente no estaban inscritas en el Registro Único
de Contratistas de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (Observación solventada mediante circular con
150
acciones de control); obra pagada no ejecutada por 1,254.5 miles de pesos por concepto de plafón no colocado
en áreas de closet, blancos y alacena (Observación solventada por la entidad fiscalizada con la aplicación de la
deductiva); pago por 1,319.9 miles de pesos en el concepto de excavación debido a que se incluyó indebidamente
un porcentaje de abundamiento (Observación parcialmente solventada con la aplicación de la deductiva de 316.2
miles de pesos); deficiencias de calidad: guarniciones, banquetas y firmes de concreto de andadores y de
plataformas para juegos infantiles del parque central presentaban fisuras y fracturas, además de que la malla
ciclónica en la cancha de usos múltiples se encontraba dañada (Observación solventada porque la entidad
fiscalizada comprobó su reparación); y los trabajos de “Terracerías en general” del Frente 13, se incrementaron en
un 119.1% con respecto al presupuesto paramétrico original.
1,707,511.18 pesos, con motivo de la intervención de la ASF; 1,003,676.20 pesos están pendientes de aclaración.
1 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego de Observaciones.
Dictamen
financiera de los recursos federales canalizados al proyecto de las Viviendas de los Frentes 1 y 2, de la Unidad
Habitacional Militar del Aeropuerto Internacional de Santa Lucía, en el Estado de México a fin de comprobar que
conformidad con la legislación y normativa aplicables, y específicamente respecto del universo revisado que se
establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de la Defensa
Nacional cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.
151
Secretaría de Marina
Recursos Destinados a la Atención de la Pandemia por el Virus SARS-CoV2 (COVID-19)
88-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera para verificar que los recursos presupuestales destinados a la atención de la
pandemia generada por el Virus SARS-CoV2 (COVID-19), así como los derivados de la suscripción de convenios con
otras entidades para tales fines, se ejercieron y registraron conforme a los montos aprobados, y de acuerdo con
las disposiciones legales y normativas.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
El universo de 932,703.8 miles de pesos corresponde al total de recursos ejercidos por la Secretaría de Marina
para la atención de la Pandemia por el Virus SARS-CoV2 (COVID-19), tanto de su presupuesto autorizado como los
recursos que le fueron transferidos por el Instituto de Salud para el Bienestar con motivo de los convenios de
colaboración que ambas entidades suscribieron para tales fines; la muestra representa el 60.3% de dicho universo,
la cual se integra como sigue:
(A) Presupuesto autorizado de la Secretaría de Marina

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA REVISADA DE LAS ADQUISICIONES
(Miles de pesos)
Partida Concepto Monto ejercido Monto revisado %
25101 Productos químicos básicos 5,782.0 5,782.0 100.0

25301 Medicinas y productos farmacéuticos 4,581.4 4,581.4 100.0
25401 Materiales, accesorios y suministros médicos 24,567.7 24,567.7 100.0
25501 Materiales, accesorios y suministros de laboratorio 783.4 783.4 100.0
Subtotal Capítulo 2000 35,714.5 35,714.5 100.0
51901 Equipo de administración 849.0 849.0 100.0

53101 Equipo médico y de laboratorio 46,828.3 46,828.3 100.0
53201 Instrumental médico y de laboratorio 262.7 262.7 100.0
Subtotal Capítulo 5000 47,940.0 47,940.0 100.0

Total 83,654.5 83,654.5 100.0
FUENTE: Estado del Ejercicio del Presupuesto de la Secretaría de Marina, cuentas por liquidar certificadas y contratos
correspondientes al ejercicio 2020.
152
(B) Convenios celebrados entre la Secretaría de Marina

y el Instituto de Salud para el Bienestar para la atención
de la Pandemia por el Virus SARS-CoV2 (COVID-19)
INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA REVISADA DE LAS ADQUISICIONES

(Miles de pesos)
Monto Monto Monto Monto

No. Concepto devuelto al Radicado a %
transferido INSABI la SEMAR revisado
1 Primer convenio
202,088.0 0.0 202,088.0 128,038.8 63.4
2 Segundo convenio
516,961.3 0.0 516,961.3 288,052.1 55.7
3 Tercer convenio
130,000.0 0.0 130,000.0 62,360.4 48.0
4 Cuarto convenio
96,047.6 96,047.6 0.0
Total 945,096.9 96,047.6 849,049.3 478,451.3 56.4
FUENTE: Convenios de colaboración celebrados entre la Secretaría de Marina y el Instituto de Salud

para el Bienestar, transferencias bancarias y documentación soporte del ejercicio de los
recursos correspondientes al ejercicio 2020.
Es importante aclarar que los recursos correspondientes al cuarto Convenio de Colaboración que forman parte del universo seleccionado
fueron devueltos en su totalidad por la Secretaría de Marina al Instituto de Salud para el Bienestar de conformidad con un Convenio de
Terminación suscrito en marzo de 2021, motivo por el cual no forman parte del monto revisado.
INTEGRACIÓN DEL UNIVERSO Y MUESTRA (A + B)

(Miles de pesos)
Ref. Concepto Monto ejercido Monto revisado %
A Presupuesto autorizado de la Secretaría de Marina 83,654.5 83,654.5 100.0

Convenios celebrados entre la Secretaría de Marina y el Instituto de
B Salud para el Bienestar para la atención de la pandemia generada por 849,049.3 478,451.3 56.4
el Virus SARS-CoV2 (COVID-19)
Total 932,703.8 562,105.8 60.3
Cabe señalar que la información de la Cuenta Pública 2020 respecto del ejercicio de los recursos por revisar es de carácter público y se
encuentra disponible en la página electrónica https://www.cuentapublica.hacienda.gob.mx/es/CP/Informacion_Presupuestaria-2020, Tomo
III “Poder Ejecutivo”, correspondiente a la Secretaría de Marina y al Instituto de Salud para el Bienestar.
Resultados
En tres procedimientos de adjudicación se identificó que los bienes que las empresas que resultaron adjudicadas
vendieron a la SEMAR, los adquirieron con otras empresas que también participaron en los mismos
procedimientos de adquisición pero que cotizaron precios muy superiores a los de las empresas ganadoras;
adjudicación de contratos fundamentada en la distribución exclusiva de una marca de bienes, no obstante que no
se contaba con tal exclusividad; investigaciones de mercado que no se encontraron soportadas documentalmente
con las fuentes de información consultadas y los requisitos para su elaboración; no se realizaron investigaciones
de mercado adecuadas, lo que originó que la Secretaría de Marina no pudiera obtener precios menores a los
pagados consecuencia del intermediarismo de las empresas adjudicadas y personas físicas con las que los adquirió,
además de que algunas de las empresas con las que el proveedor adjudicado adquirió los bienes se encontraban
153
inscritas en el Padrón de Proveedores de la Secretaría de Marina; contratación de empresas que no tenían el

objeto social para poder celebrar contratos y/o pedidos con la Secretaría de Marina, y que además no tenían la
capacidad técnica y económica suficiente; folios de las opiniones de cumplimiento de obligaciones fiscales” que
no coinciden en las fechas en las que tiene registrada la autoridad fiscal, por lo que se presume que dichos
documentos fueron alterados con la finalidad de presentar la información requerida, o bien, para ocultar su
situación fiscal; falta de aplicación de sanciones por la cancelación parcial y/o total de bienes y falta de
modificación de los instrumentos jurídicos con la finalidad de formalizar la prórroga para la entrega de los bienes.
1 Recomendación, 3 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal y 11 Promociones de
Dictamen
base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para
verificar que los recursos presupuestales destinados a la atención de la pandemia generada por el Virus SARS-
CoV2 (COVID-19), así como los derivados de la suscripción de convenios con otras entidades para tales fines, se
ejercieron y registraron conforme a los montos aprobados, y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas,
y, específicamente, respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye
que, en términos generales, la Secretaría de Marina cumplió con las disposiciones legales y normativas que son
aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:
En tres procedimientos de adjudicación se identificó que los bienes que las empresas que resultaron adjudicadas
vendieron a la SEMAR, los adquirieron con otras empresas que también participaron en los mismos
procedimientos de adquisición pero que cotizaron precios muy superiores a los de las empresas ganadoras;
adjudicación de contratos fundamentada en la distribución exclusiva de una marca de bienes, no obstante que no
se contaba con tal exclusividad; investigaciones de mercado que no se encontraron soportadas documentalmente
con las fuentes de información consultadas y los requisitos para su elaboración; no se realizaron investigaciones
de mercado adecuadas, lo que originó que la Secretaría de Marina no pudiera obtener precios menores a los
pagados consecuencia del intermediarismo de las empresas adjudicadas y personas físicas con las que los adquirió,
además de que algunas de las empresas con las que el proveedor adjudicado adquirió los bienes se encontraban
inscritas en el Padrón de Proveedores de la Secretaría de Marina; contratación de empresas que no tenían el
objeto social para poder celebrar contratos y/o pedidos con la Secretaría de Marina, y que además no tenían la
capacidad técnica y económica suficiente; folios de las opiniones de cumplimiento de obligaciones fiscales” que
no coinciden en las fechas en las que tiene registrada la autoridad fiscal, por lo que se presume que dichos
documentos fueron alterados con la finalidad de presentar la información requerida, o bien, para ocultar su
situación fiscal; falta de aplicación de sanciones por la cancelación parcial y/o total de bienes y falta de
modificación de los instrumentos jurídicos con la finalidad de formalizar la prórroga para la entrega de los bienes.
154

Administración y Operación de los Centros Federales de Readaptación Social
Auditoría de Desempeño: 2020-5-36D00-07-0098-2021
98-GB
Objetivo
Fiscalizar el desempeño de los servicios otorgados en los Centros Federales de Readaptación social, así como el
mantenimiento de sus instalaciones, a efecto de verificar que se contó con infraestructura suficiente y funcional
para que las personas privadas de su libertad compurguen su sentencia.
Alcance
La auditoría correspondió al ejercicio fiscal 2020; esta revisión tuvo el objetivo de verificar las condiciones de los
centros penitenciarios y si éstas fueron suficientes para las personas privadas de su libertad (PPL).
Se prescindió de la revisión de la eficacia de la política pública en términos de lograr que las PPL se reinserten en
la sociedad y procurar que éstas no vuelvan a delinquir, ya que si bien, la reinserción social es el fin último de la
política pública, la presente se enfocó en verificar la eficiencia con la que se administraron y operaron los centros
penitenciarios a cargo de Prevención y Readaptación Social, y se analizó la eficacia en términos de la adecuada
prestación de los servicios, los cuales contribuyen a generar las condiciones adecuadas para que las PPL adquieran
habilidades y aptitudes; aunado a ello, con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2017, la Auditoría Especial
de Desempeño realizó la auditoría 16-GB “Administración del Sistema Federal Penitenciario” cuyo objetivo fue
Fiscalizar el cumplimiento de objetivos y metas del Sistema Federal Penitenciario, a fin de promover la reinserción
social efectiva, con la que se abordó en qué medida se reinsertaron en la sociedad, las personas privadas de la
libertad, una vez que compurgaron su sentencia.
Asimismo, comprendió la fiscalización de la eficiencia con la que se impartieron las actividades intramuros
enfocadas a los ejes de salud, trabajo, capacitación para el trabajo, deporte y educación, en función de su
cobertura y la coordinación de PyRS con organizaciones públicas y privadas para diversificar y ampliar la oferta de
estas actividades; la eficiencia con la que se otorgaron los servicios de manutención de las PPL y para la
conservación y mantenimiento de los centros penitenciarios; la revisión de los centros penitenciarios en operación
y su ocupación penitenciaria y en qué medida se atendieron las necesidades críticas en materia de infraestructura
y con ello evitar su deterioro; respecto de la seguridad y vigilancia de los centros, se fiscalizó el diseño e
implementación de protocolos, procedimientos y estrategias para mantener la seguridad y el orden en los centros
penitenciarios y los incidentes reportados como riñas, motines, agresiones, fugas; entre otros.
En cuanto a la formación del personal penitenciario, se revisaron los Programas de Capacitación y de Formación
Inicial, así como su aplicación y las evaluaciones realizadas al personal penitenciario que acreditaran el
conocimiento y desempeño de sus funciones. Para la fiscalización de la gestión de los recursos, la revisión
comprendió el ejercicio del gasto por centro penitenciario (no se llevó a cabo un análisis exhaustivo y desagregado
de los recursos ejercidos toda vez que la auditoría de cumplimiento financiero 100-GB “Contratos de Prestación
de Servicios a Largo Plazo” abordó dicho aspecto con detalle); asimismo, el alcance comprendió la eficacia en
términos de la evaluación del desempeño de los servicios de administración y operación otorgados en los centros
penitenciarios en operación al cierre de 2020.
Por último, se fiscalizó el cumplimiento de las Normas Generales de Control Interno; la evaluación de la Matriz de
Indicadores para Resultado del programa presupuestario E004 “Administración del Sistema Federal Penitenciario”
correspondiente al ejercicio fiscal 2020; la suficiencia y veracidad de la información reportada en los documentos
de rendición de cuentas, y la contribución de PyRS en el cumplimiento del Objetivo de Desarrollo Sostenible 16
“Promover sociedades justas, pacíficas e inclusivas” y la meta 16.5 “Reducir considerablemente la corrupción y el
soborno en todas sus formas”.
155
Resultados
Los resultados de la auditoría evidenciaron lo siguiente:
Población Capacidad Ocupación Presupuesto

Centro penitenciario Participación Participación
penitenciaria instalada penitenciaria ejercido **
(a) (c)= (%) 1/ (g)= (%) 3/
(b) (d) (e)= (%) 2/ (f)
CEFERESO 1 Altiplano 407 10.1 844 48.2 581,458.5 22.2
CEFERESO 4 Noroeste 1,359 33.9 2,670 50.9 767,236.5 29.3
CEFERESO 5 Oriente 1,472 36.7 3,078 47.8 560,650.7 21.4
CEFERESO 7 Nor-Noroeste 284 7.1 480 59.2 175,444.6 6.7
CEFERESO 8 Nor-Poniente 347 8.6 812 42.7 238,086.6 9.1
CEPEFE 10 Nor-Noreste * 0 n.c. 760 n.c. 6,704.8 0.3
CEFEREPSI 143 3.6 460 31.1 290,391.6 11.0
CEFERESO 11 CPS Sonora 1,964 16.0 2,520 77.9 2,300,148.5 11.8
CEFERESO 12 CPS Guanajuato 1,921 15.6 2,520 76.2 2,401,864.6 12.3
CEFERESO 13 CPS Oaxaca 1,495 12.1 2,520 59.3 2,262,086.7 11.6
CEFERESO 14 CPS Durango 1,815 14.8 2,520 72.0 2,359,962.9 12.1
CEFERESO 15 CPS Chiapas 1,318 10.7 2,520 52.3 2,353,944.8 12.1
CEFERESO 16 CPS Femenil 814 6.6 2,528 32.2

2,377,562.6
Morelos 12.2
CEFERESO 17 CPS Michoacán 1,235 10.0 2,520 49.0 2,791,673.5 14.3
CEPEFE 18 CPS Coahuila 1,754 14.2 2,528 69.4 2,640,052.6 13.6
CEFEREPSI 143 3.6 460 31.1 290,391.6 11.0
Total 16,328 100.0 29,280 55.8 22,107,269.5 100.0
FUENTE: Elaborado por el grupo auditor de la ASF con base en la información proporcionada por PyRS.
1/ Se calculó a partir de la división entre la población penitenciaria y el total de las PPL recluidas en los centros
penitenciarios tradicionales y centros penitenciarios denominados CPS.
2/ Se calculó a partir de la división entre la capacidad instalada y el total de lugares disponibles en los centros
penitenciarios tradicionales y centros penitenciarios denominados CPS.
3/ Se calculó a partir de la división entre el presupuesto ejercido por cada centro penitenciario y el total de los
recursos ejercidos.
* El CEPEFE 10 Nor-Noreste no contó con PPL; al respecto, la entidad fiscalizada acreditó que esto se debió a que
este centro se acondicionaría para otorgar servicios post penales, sin embargo, la falta de recursos limitó este
reacondicionamiento; por lo que, con intervención del grupo auditor de la ASF, el 4 de enero de 2022 se publicó
en el DOF el Acuerdo por el que se desincorpora del Sistema Penitenciario Federal el Centro Penitenciario Federal
10 Nor-Noreste.
** La entidad fiscalizada presupuestó los recursos de manera global, aspecto que limitó la programación del gasto
por centro penitenciario.
n.c.: No cuantificable.
Con la auditoría se constató que, en 2020, PyRS implementó una estrategia para el aprovechamiento de la
capacidad instalada, pues todos los centros que operaron durante 2020 contaron con espacios disponibles, sin
que se presentaran problemas de sobrepoblación y hacinamiento, ya que de una disponibilidad de 29,280
espacios, se utilizaron 16,328 lo que significó una ocupación del 55.8%; aunado a ello, en ese año, se
desincorporaron los CEFERESOS de la modalidad tradicional 2 Occidente; 3 Noreste; 6 Sureste, y 9 Norte, en
cumplimiento a la Propuesta para la Desincorporación de Centros Penitenciarios Federales emitida por la
156
Secretaría de Seguridad y Protección Ciudadana cuyo objetivo fue hacer uso de la capacidad instalada de los 7
centros penitenciarios varoniles que operan por el modelo de CPS, así como eliminar los costos por concepto de
mantenimiento de infraestructura, mobiliario, equipamiento y sistemas de seguridad; asimismo, si bien en 2020,
los centros penitenciarios tradicionales elaboraron el Diagnóstico de Infraestructura para el Ejercicio 2020 en el
cual identificaron las necesidades críticas en materia de infraestructura e instalaciones eléctricas, hidráulicas e
hidrosanitarias cuyo monto presupuestado para su atención fue de 966,923.5 mdp, durante ese año la necesidad
atendida fue la asociada al servicio de mantenimiento especializado de pozo profundo en el CEFERESO 1 Altiplano
por un monto de 12,905.0 mdp.
En 2020, PyRS se coordinó con 36 instituciones públicas y privadas para ampliar la oferta de actividades intramuros
para las PPL, mediante la suscripción de convenios y otorgó 110,469 servicios para la reinserción social,
relacionados con los cinco ejes señalados en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos salud,
trabajo, capacitación para el mismo, deporte y educación, por lo que acreditó que llevó a cabo una adecuada
cobertura y diversificación de estas actividades. De manera particular, en cuanto a la salud de las PPL, en ese año,
PyRS elaboró un Protocolo de Prevención de la COVID-19, respecto del cual se constató su aplicación; asimismo,
se verificó que 280 PPL dieron positivo al virus SARS-CoV2 (COVID-19), lo que representó 1.7% del total de la
población penitenciaria reportada al cierre de 2020; asimismo, a fin de verificar que las PPL contaron con su Plan
de Actividades 68/ y en qué medida las actividades se ajustaron a lo establecido en estos planes, de un universo de
16,328 PPL recluidas en los CEFERESOS, CEPEFES y el CEFEREPSI, al cierre de 2020, con un nivel de confianza de
95.0% y un margen de error de 5.0%, se obtuvo una muestra de 383 PPL, de las cuales, la entidad fiscalizada
acreditó el diseño y autorización del Plan de Actividades de 375 (97.9%) PPL, respecto de éstas, se constató que
91 (24.3%) planes fueron evaluados, por lo que a efecto de promover la evaluación de la totalidad de las
evaluaciones, con la intervención del grupo auditor de la ASF, PyRS difundió a los titulares de los centros
penitenciarios el formato del informe del Plan de Actividades para evaluar cada actividad que lleva a cabo la PPL,
esto para su aplicación; asimismo, y con el objetivo de homologar los planes de actividades, adicionó un apartado
para que en todos los centros se incorporen las necesidades, preferencias y capacidades de las PPL.
Se constató que, en 2020, se otorgaron los servicios de manutención y conservación y mantenimiento en los
centros penitenciarios tradicionales y CPS, los cuales fueron reportados por los particulares en cumplimiento a sus
obligaciones contractuales.
En el ejercicio fiscalizado, PyRS dispuso de 55 Protocolos de Actuación y 130 Procedimientos Sistemáticos de
Operación en los rubros; ingreso, egreso de la persona en libertad; ingreso, permanencia o egreso temporal o
definitivo de las hijas e hijos de las madres privadas de la libertad; traslados; urgencias médicas, entre otros
aspectos. Para acreditar su debido cumplimiento, en ese año, la entidad fiscalizada realizó una visita de supervisión
y revisión al CEFERESO 6 Sureste en la cual detectó áreas de mejora asociadas a la debida integración y
actualización de los Expedientes Únicos de Ejecución Penal, al uso y mantenimiento de equipos de seguridad, a la
profesionalización del personal de custodia y otras; sin embargo, aun cuando derivado de esta visita, PyRS instruyó
la pronta atención de los aspectos detectados, en ese año se visitó un centro, mientras que en 2018 se visitaron
16, y en 2019, se visitaron 5, por lo que como hechos posteriores al año de fiscalización, en 2021, se incrementó
el número de visitas practicadas y, en ese año, se visitaron los CEFERESOS 12 CPS Guanajuato y 15 CPS Chiapas;
asimismo, contó con el Programa de Supervisión a Centros Penitenciarios Federales a cargo de la Coordinación
General de Centros Federales correspondiente al ejercicio 2022
En cuanto a los incidentes reportados, durante el año de fiscalización se registraron 573, siendo las riñas y
agresiones a terceros los de mayor recurrencia y aun cuando el número de incidentes fue 0.5% menor a lo
reportado en 2019, el número de agresiones a terceros mantuvo un comportamiento al alza de 7.2%; al respecto,
con el objetivo de evitar su recurrencia, PyRS acreditó la reubicación o, en su caso, el traslado de las PPL
involucradas; asimismo, se constató la categorización de las PPL por su edad, situación jurídica, duración de
sentencia y estado de salud, así como la clasificación de áreas de los centros penitenciarios.
Respecto de la formación del personal penitenciario, en 2020, ingresaron 264 elementos, de los cuales el 48.5%
(128) correspondió a personal de custodia; 28.8% (76) personal médico; 8.3% (22) personal administrativo; 7.6%
(20) a personal jurídico, y 6.8% (18) técnico; al respecto, PyRS acreditó contar con los programas de formación
inicial para el personal técnico, jurídico, administrativo y de custodia, así como con el Curso Básico Generalidades
del Sistema Penitenciario para Personal de Área Médica; en cuanto a su aplicación, de los 264 ingresos, se verificó
que 237 (89.8%) acreditaron el programa. Para el personal activo, se verificó que la entidad fiscalizada elaboró el
68/ Documento elaborado por la autoridad penitenciaria y la PPL para seleccionar las actividades intramuros que realizará
durante su estancia en el Centro Penitenciario.
157
diagnóstico de necesidades de capacitación y, con base en ello, elaboró el Programa Anual de Capacitación (PAC)
2020 el cual también se alineó al Programa Rector de Profesionalización vigente; por lo que con el objetivo de
verificar si el personal vigente fue capacitado en 2020, de un universo de 7,785 servidores públicos adscritos al
Sistema Penitenciario Federal, con un nivel de confianza de 95.0% y un margen de error de 5.0%, se determinó un
muestra de 370; al respecto, se verificó que, el 74.3% (275) del personal penitenciario realizó cursos de
capacitación, respecto de éstos, se verificó que 12 (4.4%) cursaron al menos una de las actividades que se
programaron en el PAC 2020; además, se constató que en cuanto a las evaluaciones al personal penitenciario, si
bien en el año de fiscalización no se evalúo al personal, en 2019, fueron evaluados los oficiales de guarda y
custodia, cuyas evaluaciones tienen una vigencia de tres años; respecto del personal administrativo, jurídico,
técnico y médico, con la intervención del grupo auditor de la ASF, PyRS acreditó que incorporará las competencias
y los parámetros en la normativa, la cual se encuentra en proceso de actualización.
En términos generales, con base en los resultados obtenidos durante la auditoría y a partir de la cuantificación de
éstos, 69/ se calculó que el desempeño de los centros penitenciarios en 2020 osciló entre 69.0 y 100.0 puntos,
siendo el CEFERESO 7 Nor-Noroeste el centro que obtuvo un desempeño satisfactorio ya que acreditó la
impartición de actividades intramuros, abasteció de servicios de manutención y conservación y mantenimiento,
no presentó problemas de sobrepoblación y hacinamiento, reportó el menor número de incidentes y capacitó a
su personal; sin embargo, en el caso del CEFERESO 15 CPS Chiapas si bien, obtuvo una calificación positiva en
algunos aspectos, en cuanto a las actividades intramuros, sus registros fueron insuficientes, además de que se
encontró dentro de los centros en los que se reportó el mayor número de incidentes.
En 2020, el Sistema Penitenciario Federal se integró por 15 centros penitenciarios, los cuales, albergaron a una
población penitenciaria de 16,328 personas privadas de su libertad al cierre de ese año, por lo que tuvo una
ocupación penitenciaria de 55.8% respecto de su capacidad instalada; en cuanto a la administración y operación
de estos centros, PyRS impartió actividades intramuros en los cinco ejes de reinserción social, salud, trabajo,
capacitación para el trabajo, deporte y educación; además, abasteció y promovió la evaluación de la calidad y
eficiencia de los servicios de manutención de las PPL y para la conservación y mantenimiento de las instalaciones
y dispuso de protocolos de actuación, procedimientos sistemáticos de operación y visitas de supervisión y revisión
para conservar el orden y la seguridad de las PPL; no obstante, si bien en el año de fiscalización PyRS realizó una
eficaz administración de los centros, se observó que, aun cuando, en 2020, los CEFERESOS 1 Altiplano; 4 Noroeste;
5 Oriente; 7 Nor-Noroeste; 8 Nor-Poniente; el CEPEFE 10 Nor-Noreste y el CEFEREPSI presentaron sus necesidades
críticas en materia de infraestructura e instalaciones eléctricas, hidráulicas e hidrosanitarias, éstas no fueron
atendidas en su totalidad, por lo que de continuar así, se podría acelerar su deterioro.
69/ Para evaluar el desempeño de los centros penitenciarios se revisaron cinco rubros: actividades intramuros; servicios de
manutención, conservación y mantenimiento; ocupación penitenciaria; incidentes, y formación del personal
penitenciario; para cada rubro, la calificación máxima obtenida es de 20.0 puntos, este puntaje se obtuvo a partir de lo
siguiente:
Se evaluó el rubro de actividades intramuros tomando en consideración si el centro penitenciario acreditó la impartición
de servicios de salud y actividades de trabajo, capacitación para el mismo, deportivas y educativas.
Para el rubro de servicios de manutención, conservación y mantenimiento se tomó como referencia si los centros
acreditaron el abastecimiento de estos servicios.
La calificación del rubro relacionado con la ocupación penitenciaria se calculó a partir del aprovechamiento de la
capacidad instalada de los centros.
Se evaluó el cuarto rubro en donde el centro con menor número de incidentes registrados obtuvo la calificación máxima
(20.0 puntos); mientras que los centros con más incidentes registrados en 2020 obtuvo 5.0 puntos.
La formación del personal penitenciario se calificó a partir de la muestra realizada al personal en donde se revisaron las
constancias de los cursos de capacitación impartidos en 2020, por lo que la calificación se obtuvo a partir de la
proporción del personal que acreditó la impartición de cursos respecto del total de las personas revisadas.
158
Dictamen
En opinión del grupo auditor de la ASF, los resultados de la auditoría evidenciaron que la administración y
operación de los Centros Penitenciarios Federales fue eficaz en función de la cobertura y diversificación de las
actividades intramuros, el abastecimiento de servicios y la disponibilidad de espacios para contribuir a garantizar
una estancia adecuada a las PPL, de las medidas de seguridad y vigilancia de los centros penitenciarios y de la
elaboración de programas para la formación inicial y continua del personal penitenciario; asimismo, con la
intervención del grupo auditor de la ASF, PyRS acreditó la homologación de los Planes de Actividades de las PPL lo
que permitirá que éstos sean evaluados periódicamente y que se identifiquen las necesidades, preferencias y
capacidades de las personas; asimismo, estableció los criterios para evaluar la eficiencia y calidad de los servicios
de manutención, conservación y mantenimiento de los centros penitenciarios tradicionales, desincorporó del
Sistema Penitenciario Federal el Centro Penitenciario Federal 10 Nor-Noreste porque no se dispuso de recursos
para continuar con su reacondicionamiento y promovió ante la SSPC la validación de los Procedimientos
Sistemáticos de Operación; sin embargo, se identificó como área de mejora la atención de las necesidades críticas
en materia de infraestructura e instalaciones eléctricas, hidráulicas e hidrosanitarias de los centros penitenciarios
tradicionales y, con ello, contribuir a otorgar condiciones adecuadas de alojamiento a las personas privadas de su
libertad.
159

Contratos de Prestación de Servicios a Largo Plazo
Auditoría De Cumplimiento: 2020-5-36D00-19-0100-2021
100-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera de los contratos de Prestación de Servicios a Largo Plazo, relacionados con el Servicio
Integral de Capacidad Penitenciaria, y verificar que la prestación de servicios se realizó, registró y presentó en la
Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
El universo de egresos por 17,903,906.4 miles de pesos70/ correspondió a las erogaciones efectuadas en 2020 por
Prevención y Readaptación Social, monto reportado en el “Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos en Clasificación Administrativa (Armonizado)” de la Cuenta Pública de ese año, por concepto del Servicio
Integral de Capacidad Penitenciaria, de ocho Centros Federales de Readaptación Social (CEFERESO) operados por
proveedores con los que suscribió Contratos de Prestación de Servicios a Largo Plazo, el cual se revisó al 100.0%.
Adicionalmente, por lo que corresponde a las deducciones por 28,540.1 miles de pesos, aplicadas antes del pago
por fallas en el servicio, se seleccionó una muestra de cada CEFERESO, cuya suma ascendió a 11,528.6 miles de
pesos, que representó el 40.4%.
Resultados
1. En 2010 y 2011, Prevención y Readaptación Social (PRS) suscribió ocho contratos con el objeto de que ocho
proveedores presten el Servicio Integral de Capacidad Penitenciaria en los CEFERESO números 11 "Sonora",
12 "Guanajuato", 13 "Oaxaca", 14 "Durango", 15 "Chiapas", 16 "Femenil Morelos", 17 "Michoacán" y 18
"Coahuila".
En 2020, los ocho CEFERESO se encontraban en la etapa de prestación de servicios, en la que los proveedores
se encargaron de la conservación y mantenimiento de la infraestructura y de los servicios adicionales como
almacenes, alimentos, laboratorio, lavandería y ropería.
Se constató que los proveedores suscribieron, en 2011, ocho contratos de Fideicomiso Irrevocable Traslativo
de Dominio, con la finalidad de que el terreno, la infraestructura, el equipo y todos sus derechos inherentes,
correspondientes a los ocho CEFERESO, formaran parte del patrimonio de dichos fideicomisos, de
conformidad con la cláusula 5 “Obligaciones Generales del Proveedor”, sección 5.11 “Fideicomiso
Irrevocable Traslativo de Dominio”, de los Contratos de Prestación de Servicios a Largo Plazo (CPS).
En 2020, los proveedores de los ocho CEFERESO emitieron oficios a PRS, mediante los cuales informaron
sobre las medidas cautelares y preventivas, así como la situación médica de los empleados contratados por
los proveedores, con motivo de la contingencia por el virus SARS-CoV2 (COVID-19), de conformidad con la
cláusula 5 “Obligaciones Generales del Proveedor”, sección 5.9 “Responsabilidad Laboral”, inciso c), de los
CPS.
PRS permitió que cuatro proveedores prestaran sus servicios mediante cinco empresas subcontratadas que
no contaban con su autorización o que no cumplieron con los requisitos establecidos para el efecto en la
cláusula 5 “Obligaciones Generales del Proveedor”, sección 5.8 “Subcontratistas”, incisos a) y b), de los CPS
para los CEFERESO números 13 "Oaxaca", 14 "Durango", 15 "Chiapas" y 16 "Femenil Morelos".
70/ Correspondió a la partida del gasto 33905 “Servicios integrales en materia de seguridad pública y nacional” que representó
el 87.4% del total del Capítulo 3000 “Servicios Generales” por 20,492,565.3 miles de pesos.
160
Para la constitución de los Comités Consultivos, PRS acreditó la designación de sus representantes y
suplentes para cada uno de los CPS, en cumplimiento de la cláusula 11 “Comité Consultivo”, sección 11.2
“Designación y Remoción de Miembros”, inciso a), de los CPS.
PRS no acreditó que los representantes de dos proveedores que comparecieron en las reuniones de los
Comités Consultivos de los CEFERESO números 11 “Sonora” y 12 “Guanajuato” estuvieran facultados para
tener voz y voto en la emisión de recomendaciones, en incumplimiento de lo establecido en la cláusula 11
“Comité Consultivo”, secciones 11.2 “Designación y Remoción de Miembros” y 11.3 “Recomendaciones”, de
los CPS.
PRS informó que se suspendieron las sesiones tercera, cuarta, quinta, sexta y décima segunda de los Comités
Consultivos de los ocho CEFERESO, por la emergencia sanitaria del virus SARS- CoV2 (COVID-19); no obstante,
dado que no es obligación que las reuniones sean presenciales y se pueda utilizar cualquier medio para el
efecto, se incumplió la cláusula 11 “Comité Consultivo”, sección 11.4 “Reuniones y Convocatorias”, incisos
a), b) y c), de los CPS.
PRS proporcionó las minutas de la primera y segunda sesión de los CEFERESO números 11 "Sonora", 12
"Guanajuato", 13 "Oaxaca", 15 "Chiapas" y 16 "Femenil Morelos", así como la segunda sesión del CEFERESO
número 14 "Durango, o sus anexos sin firmas, por lo que no acreditó haber dispuesto de la copia de las
minutas celebradas por los Comités Consultivos que sus Secretarios (miembro del Comité Consultivo
perteneciente al proveedor correspondiente) debía tener suscritas para el efecto, en incumplimiento de la
cláusula 11 “Comité Consultivo”, sección 11.4 “Reuniones y Convocatorias”, inciso c), de los CPS.
PRS no acreditó haber vigilado, por sus propios medios, durante 2020 el cumplimiento de los contratos para
cerciorarse de lo siguiente: i) que los servicios de conservación y mantenimiento de infraestructura y
servicios adicionales se prestaron en los términos previstos en los CPS; ii) que se determinaron y aplicaron
deductivas, en su caso, y iii) que los proveedores cumplieron con otras obligaciones previstas en los CPS,
diferentes al Servicio Integral de Capacidad Penitenciaria, por lo que no verificó el cumplimiento de los
contratos, en contravención de la cláusula 10 “Representación y Comunicación”, sección 10.1
“Representantes de PRS”, de los CPS.
2. En 2020, PRS erogó recursos presupuestales por 17,903,906.4 miles de pesos por concepto de la prestación
del Servicio Integral de Capacidad Penitenciaria en los ocho CEFERESO, los cuales fueron reportados como
gasto en la partida presupuestal 33905 “Servicios integrales en materia de seguridad pública y nacional”.
Los proveedores emitieron 126 Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) a favor de PRS, los cuales
cumplieron con los requisitos establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y se
encuentran con el estado de “Vigente” en el Portal de Verificación del Servicio de Administración Tributaria.
Se constató que los proveedores presentaron los Reportes Mensuales de Desempeño y Pagos (RMDP), de
conformidad con el Anexo 1 “Mecanismo de Pagos”, numeral 8 “Reporte Mensual de Desempeño y Pago”,
de los CPS.
El pago por 17,903,906.4 miles de pesos por concepto de la prestación del Servicio Integral de Capacidad
Penitenciaria en los ocho CEFERESO se integró con la actualización del Pago Anual de Referencia sujeto a
actualización en términos de los CPS con un monto acumulado de 14,964,234.1 miles de pesos, menos el
monto de las deducciones correspondientes a las fallas en el servicio que ascendieron a 28,540.1 miles de
pesos, más el monto de los servicios públicos utilizados (electricidad, agua, gas y diésel) por 499,524.1 miles
de pesos, más el Impuesto al Valor Agregado (IVA) por 2,468,688.3 miles de pesos.
Se revisó el cálculo del Pago Anual de Referencia y se determinó que todos los montos del Pago Mensual de
Referencia fueron correctos, con excepción del de enero de 2020 del CEFERESO número 13 “Oaxaca”, cuyo
monto determinado por 124,599.2 miles de pesos fue inferior por 341.4 miles pesos, respecto del monto
pagado por 124,940.6 miles de pesos, en incumplimiento de la sección 2.6 “Pago Mensual de Referencia”,
Anexo 1 “Mecanismos de Pagos” del CPS.
Se constató que dentro de las deductivas aplicadas ninguna correspondió a errores y omisiones de
información en los RMDP.
No se contó con información que permitiera verificar que las fallas del CEFERESO número 11 “Sonora”,
registradas en el software de gestión de los proveedores genere información confiable sobre las presentadas
en la prestación del Servicio Integral de Capacidad Penitenciaria y su seguimiento, a efecto de determinar
que los servicios se prestaron conforme a los estándares de calidad y disponibilidad establecidos en los CPS
161
o que, de no cumplirse, se aplicaran las deductivas correspondientes, y que todo ello se viera reflejado en
los RMDP entregados por los propios proveedores a PRS, documentos que éste considera que justifican la
razonabilidad del servicio recibido y del pago efectuado.
El pago por concepto de servicios públicos ascendió a 499,524.1 miles de pesos, los cuales estuvieron
integrados por 435,871.6 miles de pesos de electricidad, 31,424.5 miles de pesos de gas, 6,079.4 miles de
pesos de diésel y 26,148.6 miles de pesos por suministro de agua.
Del consumo de diésel no se acreditaron 435.2 miles de pesos, correspondientes a un CFDI del CEFERESO
número 15 “Chiapas”, de noviembre de 2019, pagado en 2020, debido a que se encontró con estado de
“cancelado”, en incumplimiento de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, y 66, fracción
III, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
El proveedor del CEFERESO número 11 "Sonora" no realizó los pagos por el consumo de agua efectuado
durante 2020, debido a que estaba en proceso de regularización la tenencia de los pozos de agua ante la
Comisión Nacional del Agua y de los restantes, PRS acreditó contar con las líneas de captura y los recibos de
agua, documentos que refieren los montos que se debieron pagar, pero no cuenta con información que
permita acreditar que el pago del servicio se llevó a cabo por el proveedor.
Se determinaron variaciones respecto de los pagos de servicios públicos, que totalizaron 5,209.4 miles de
pesos (3,919.3 miles de pesos del IVA sobre servicios públicos exentos y 1,290.1 miles de pesos de recargos
y actualizaciones determinados por los pagos extemporáneos de agua), sobre las que PRS no cuenta con
información para determinar su procedencia.
3. En 2020, la Fiscalización Técnica del Servicio Integral de Capacidad Penitenciaria de los ocho CEFERESO se
encontró a cargo de los Auditores Técnicos contratados por los proveedores, con autorización previa de PRS,
de conformidad con la cláusula 7 “Servicio Integral de Capacidad Penitenciaria”, sección 7.7 “Auditoría
Técnica durante la Etapa de Prestación del Servicio”, incisos a), b) y g), de los CPS.
Se constató que los proveedores proporcionaron a PRS la evidencia del cumplimiento de los requisitos que
debieron cumplir los Auditores Técnicos para ser subcontratados, excepto del Auditor Técnico Alta
Consultoría y Asesoría, S.C., del CEFERESO número 12 “Guanajuato”, debido a que no proporcionó la
evidencia documental de no haber sido inhabilitado en términos de la legislación aplicable, en
incumplimiento de la cláusula 5 “Obligaciones Generales del Proveedor”, sección 5.8 “Subcontratistas”,
inciso b), del CPS.
En 2019 y 2020, los proveedores suscribieron ocho contratos con objeto de llevar a cabo la Fiscalización
Técnica del Servicio Integral de Capacidad Penitenciaria, durante la etapa de prestación de servicio, con
cuatro Auditores Técnicos: a) Aquesta Terra Comunicación, S.A. de C.V., para los CEFERESO números 11
"Sonora", 14 "Durango", 15 "Chiapas" y 16 "Femenil Morelos"; b) Quimifort de México, S.A. de C.V., para los
CEFERESO números 13 "Oaxaca" y 17 “Michoacán”; c) Alta Consultoría y Asesoría, S.C., para el CEFERESO
número 12 "Guanajuato", y d) Profesionales en Implementación Preventivas y Correctivas, S.A. de C.V., para
el CEFERESO número 18 "Coahuila".
PRS no acreditó la autorización al programa de actividades del Auditor Técnico, Profesionales en
Implementación Preventivas y Correctivas, S.A. de C.V., del CEFERESO número 18 “Coahuila”, en
incumplimiento de la cláusula 7 “Servicio Integral de Capacidad Penitenciaria”, sección 7.7 "Auditoría Técnica
Durante la Etapa de Prestación de Servicios", inciso e) del CPS.
Se constató que los Auditores Técnicos proporcionaron a PRS los “Reportes Mensuales de los Trabajos de
Auditoría Técnica durante la Etapa de Prestación de Servicios” y los “Reportes Ejecutivos Mensuales de
Servicio Integral de Capacidad Penitenciaria”, de enero a diciembre de 2020, correspondientes a los ocho
CEFERESO.
Se identificó que los Auditores Técnicos emitieron observaciones de la verificación de supervisión técnica de
los requerimientos en la infraestructura de los CEFERESO números 11 “Sonora”, 12 “Guanajuato”, 14
“Durango”, 16 “Femenil Morelos” y 17 “Michoacán”, dentro de la que se encuentran algunas unidades
funcionales que se estaban utilizando para otras actividades o por los Auditores Técnicos, pero conviene
mencionar que esas unidades no formaron parte de los anexos de los CPS.
4. Los proveedores de los CEFERESO números 13 "Oaxaca" y 18 "Coahuila" presentaron a PRS las fianzas de
cumplimiento con un retraso de sesenta y cuatro y ocho días hábiles, respectivamente, en incumplimiento
162
de la cláusula 15 "Garantías", sección 15.1 "Constitución de Fianzas de Cumplimiento", inciso d), de los CPS;
no obstante, dichas fianzas se contrataron en tiempo y forma, por lo que no se emitió alguna acción.
Se constató que ocho proveedores de los CEFERESO entregaron a PRS las pólizas de seguros y los estudios
de riesgos y del cálculo de pérdida máxima probable.
En 2020, PRS no contó con un mecanismo que le permitiera verificar que los montos de las fianzas de
cumplimiento contratadas por los proveedores correspondieran al 10.0% de la suma de los pagos por
servicios aplicables en el año contractual, ajustado con el Índice Nacional de Precios al Consumidor.
Los ocho proveedores, cuatro Auditores Técnicos y nueve subcontratistas no se encontraban sancionados ni
inhabilitados por la Secretaría de la Función Pública, ni se encontraron en el listado de contribuyentes que
emiten comprobantes con inexistencia de operaciones.
Los ocho proveedores y los cuatro Auditores Técnicos cumplieron con sus obligaciones fiscales en 2020.
Montos por Aclarar
Observaciones.
Dictamen
practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable.
de los contratos de Prestación de Servicios a Largo Plazo, relacionados con el Servicio Integral de Capacidad
Penitenciaria, y verificar que la prestación de servicios se realizó, registró y presentó en la Cuenta Pública, de
conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables, y específicamente, respecto de la muestra revisada que se
establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Prevención y Readaptación
Social (PRS), no cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos
observados destacan los siguientes:
a) PRS delega en los Auditores Técnicos, contratados por los propios proveedores del Servicio Integral de
Capacidad Penitenciaria, la supervisión de que los servicios se presten en los términos pactados, sin hacer
pruebas de control por sus propios medios, a efecto de cerciorarse de que los pagos se encuentren
justificados y que su monto se determina correctamente (Pago Mensual de Referencia y servicios públicos);
que las fallas se atiendan en tiempo y forma o se vean reflejadas en deductivas aplicadas al monto de los
pagos, y que los proveedores cumplan con las demás obligaciones (regularizar la tenencia de pozos,
presentar las fianzas de cumplimiento por el monto convenido, etc.).
b) Los proveedores del Servicio Integral de Capacidad Penitenciaria contratados por PRS, subcontrataron a
nueve empresas prestadoras de servicios y a cuatro Auditores Técnicos encargados de verificar los servicios
prestados por los proveedores, de los cuales cinco subcontratistas y un Auditor Técnico no fueron
autorizados por PRS o no cumplieron con alguno de los requisitos para ser contratados.
c) En relación con la constitución y funcionamiento de los Comités Consultivos de cada Contrato de Prestación
de Servicios a Largo Plazo (CPS), encargados de revisar los asuntos relacionados con la diaria ejecución de
esos contratos, PRS no acreditó que los representantes de dos proveedores que comparecieron en las
reuniones estuvieran facultados para tener voz y voto en la emisión de recomendaciones, además de que se
suspendieron cinco reuniones por la emergencia sanitaria del virus SARS- CoV2 (COVID-19), aun cuando los
CPS prevén que éstas pueden llevarse a cabo por cualquier otro medio, y PRS no cuenta con minutas firmadas
de 11 reuniones.
d) Los proveedores del servicio no consideran las fallas de las unidades funcionales que no se encuentran
relacionadas en los anexos de los CPS, pero que forman parte de la infraestructura de los Centros Federales
de Readaptación Social, a efecto de evaluar el cumplimiento del contrato para que, en caso de que no se
atiendan en tiempo y forma, las consideren en las deductivas aplicables al pago.
163
Guardia Nacional
Auditoría de TIC
Auditoría De Cumplimiento a Tecnologías de Información y Comunicaciones: 2020-5-36H00-20-0104-2021
104-GB
Objetivo
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Del portafolio entregado por la entidad fiscalizada, se identificaron seis procedimientos de contratación
relacionados a los servicios de las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC) con pagos ejercidos por
240,281.7 miles de pesos, que representan el 37.7% del universo seleccionado.
Resultados
 No se documentó el registro y la desagregación del presupuesto por cada unidad administrativa, por lo
que no se puede realizar la verificación y control del mismo.
 No se realizaron estudios de factibilidad para las contrataciones que incluyeran el análisis oportuno de
las contrataciones vigentes, y que determinaran la procedencia de renovación o adecuación del servicio,
ni se consideraron las condiciones prevalecientes en el mercado, buscando las mejores condiciones para
el Estado.
 Se carece de procedimientos de verificación, monitoreo, supervisión y control del cumplimiento de los
compromisos y actividades contractuales, no se contó con documentación que permitiera acreditar que
los proveedores otorgaron los bienes y servicios de conformidad con lo requerido, ni se determinaron
las penas convencionales o deductivas aplicables.
 Se carece de un modelo de Gobierno de TIC, para integrar, validar y comunicar la información de la
Cartera Ejecutiva de Proyectos de TIC, a fin de maximizar su aplicación, tal como administrar e
implementar programas de capacidad y continuidad con el fin de asegurar la operación de los servicios
de TIC, del mismo modo administrar y monitorear la Cartera Operativa de Proyectos de TIC, de acuerdo
con la normatividad vigente aplicable. Además, no se acreditó que los servicios que presta a la GN
cumplieran con, los objetivos de gestión de los dominios: Evaluar, Dirigir y Monitorizar, Entregar, Dar
Servicio y Soporte, Monitorizar, Evaluar y Valorar
Dictamen
El presente dictamen se emite el 10 de febrero de 2022, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual
se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con
base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de las
164

apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Guardia Nacional no cumplió con las
disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los
siguientes:
 La GN no llevó un registro de los gastos erogados por unidad administrativa, incluyendo la DGTIC.
 Para el convenio modificatorio número PF/SG/CSG/DGRM/C031-1/2019, así como para el contrato
número GN/CAF/DGRM/C020/2020 Servicios de Comunicación Satelital, celebrados con
Intercomunicaciones Móviles Satelitales, S.A. de C.V., se observó:
o Los costos unitarios aplicados en los pagos de 2020 no están estipulados ni formalizados de
manera contractual.
o La investigación de mercado presentó irregularidades y no se realizó un estudio de factibilidad
para la contratación.
 Para el convenio modificatorio número PF/SG/CSG/DGRM/C032-1/2019 y para el contrato número
GN/CAF/DGRM/C019/2020 “Servicios de Comunicación Satelital”, celebrados con Spacenet
Communications Services de México, S.A. de C.V., se identificó lo siguiente:
o La investigación de mercado presentó irregularidades y no se realizó un estudio de factibilidad
para la contratación.
o La GN carece de evidencia que acredite que realizó una revisión y pruebas de verificación de
los componentes implementados a fin de que cumplieran con las características solicitadas.
o La GN no contó con elementos para acreditar que los servicios hayan cumplido con los niveles
de servicio establecidos. La GN no definió mecanismos ni procedimientos para el llenado de
los “Protocolos de Servicios”, lo que ocasionó que estos fueran integrados con diferentes datos
y documentación soporte, sin que fueran revisados por el administrador del contrato.
 Para el contrato número PF/SG/CSG/DGRM/C035-1/2019 “Servicio de Cómputo de Escritorio y Centro
de Administración Tecnológica 2019” celebrado con Mainbit, S.A. de C.V., se observó lo siguiente:
o Los costos unitarios de los pagos de 2020 no fueron formalizados de manera contractual.
o La GN siguió utilizando los equipos arrendados pese a que ya había terminado la vigencia del
contrato (mayo a noviembre de 2020); no se tiene evidencia de que a todos los equipos se
haya aplicado borrado seguro al ser retirados por el proveedor
 Para el contrato número GN/CAF/DGRM/C005/2020: Servicio de Fotocopiado, Impresión y Escaneo de
Documentos celebrado con Organización Mitamex, S.A. de CV.; se observó lo siguiente:
o La GN realizó el procedimiento de contratación bajo el supuesto de “Seguridad Nacional”
artículo 41, fracción IV de la LAASSP, sin embargo, no acreditó que la contratación asegurara
al Estado las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad
en términos de lo establecido en el artículo 26 de la LAASSP.
o La GN no llevó un control de la volumetría mes a mes a efecto de no rebasar lo pactado
contractualmente.
 Para la revisión del Gobierno de las TIC:
o No contó con un modelo de gobierno de las TIC definido ni formalizado; de la evaluación
realizada por la ASF en la que se consideran los cinco dominios que integran CoBIT® 2019, del
total de 200 actividades no cumplieron con 109 (54.9%).
o La GN no contó con mecanismos de gestión de riesgos, inventarios actualizados ni la definición
de las capacidades digitales durante la transición de la Policía Federal a la Guardia Nacional.
165
Guardia Nacional
Recursos Destinados a la Guardia Nacional
Auditoría De Cumplimiento: 2020-5-36H00-19-0105-2021
105-GB
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado para las erogaciones de la Guardia
Nacional se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, y de acuerdo con las disposiciones legales y
normativas aplicables.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Se seleccionaron para su revisión 10,201,330.7 miles de pesos que representan el 28.4% del presupuesto total por
35,969,500.8 miles de pesos, ejercidos tanto por la Guardia Nacional, como por las secretarías de la Defensa
Nacional y de Marina por cuenta de la Guardia Nacional, como se muestra en el cuadro siguiente:

(Miles de pesos)
Entidad Fiscalizada Universo Muestra %
Guardia Nacional 16,444,968.6 5,751,261.5 35.0
Secretaría de la Defensa Nacional 16,101,573.4 3,650,268.4 22.7
Secretaría de Marina 3,422,958.8 799,800.8 23.4
TOTAL SELECCIONADO 35,969,500.8 10,201,330.7 28.4
FUENTE: Cédula de integración del alcance de la auditoría.
Los recursos objeto de revisión se encuentran reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del Ejercicio
2020, en el Tomo III, apartado “Información Presupuestaria” en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto
de Egresos en Clasificación Funcional – Programática de los ramos 07 “Defensa Nacional”, 13 “Marina” y 36
“Seguridad y Protección Ciudadana”.
Resultados
La GN no tiene establecidas sus responsabilidades y funciones de su personal en manuales, lineamientos y otros
documentos de naturaleza similar, debido a que se encuentra en proceso de definir su estructura no básica.
No se cuenta con registros internos por parte de la GN, para consolidar las contrataciones de bienes y servicios
que se realizan en apoyo a los elementos asignados para realizar sus actividades de seguridad pública y nacional,
para conocer el importe que la SEMAR y la SEDENA destinan para las actividades de seguridad pública en apoyo
de la GN y así coadyuvar a la toma de decisiones y al ejercicio de manera eficiente, eficaz y transparente.
La Secretaría de Marina (SEMAR) suscribió un Convenio Específico de Colaboración con el Instituto de Formación
Policial del Estado de Chiapas (IFPCH) por 49,832.0 miles de pesos, para la realización de la prestación del servicio
de capacitación a los elementos de la SEMAR; sin embargo, el Instituto subcontrató el 100.0% de los servicios con
una persona moral para que otorgara los servicios, de los cuales se le pago 40,363.9 miles de pesos, es decir, el
166
81.0% del total contratado con la SEMAR. Por otra parte, la SEMAR realizó los pagos de dicho servicio de
capacitación sin que se hubiera devengado.
Por su parte, el IFPCH solo participó en la validación de los entregables; así como en la emisión y firmas del Director
General del IFPCH de las constancias de conclusión de los cursos de capacitación de cada elemento de la SEMAR,
proporcionados por la empresa subcontratada; además, los instructores no estaban certificados por el
Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública para impartir cursos en materia de seguridad
pública, y se otorgaron cursos avalados por el mismo instructor en la misma fecha, pero en diferente sede.
La SEMAR omitió comunicar de manera oportuna a la Guardia Nacional la baja de 7 elementos de dicha secretaría
que se encontraban asignados para efectuar actividades de la Guardia Nacional, lo que ocasionó que ésta última
realizara pagos por un monto total de 27.1 miles de pesos por concepto de compensación por promedio diario
durante el ejercicio 2020
Por otra parte, respecto de los recursos ejercidos por la Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA), se omitió
comunicar a la Guardia Nacional de la baja de 15 elementos que se encontraban asignados a esta última a los
cuales se les realizaron pagos improcedentes.
Asimismo, la SEDENA avaló la entrega de la garantía de cumplimiento del incremento del 20.0% derivado de la
formalización del segundo convenio modificatorio de un contrato formalizado el 22 de junio de 2020, la cual se
entregó con un desfase de 81 días después de la fecha límite de 10 días naturales posteriores a la firma del
convenio modificatorio.
Montos por Aclarar
2 Recomendaciones, 4 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego de Observaciones.
Dictamen
El presente informe se emite el 25 de enero de 2022, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, ésta se
practicó sobre la información proporcionada por las entidades fiscalizadas, de cuya veracidad son responsables.
para verificar que el presupuesto asignado para las erogaciones de la Guardia Nacional se ejerció y registró
conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables y,
específicamente, respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye
que, en términos generales, la Guardia Nacional, las secretarías de la Defensa Nacional y de Marina, así como el
Instituto de Formación Policial del Estado de Chiapas cumplieron con las disposiciones legales y normativas que
son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:
Por su parte, la Secretaría de Marina (SEMAR) omitió comunicar de manera oportuna a la Guardia Nacional la baja
de 7 elementos de dicha secretaría que se encontraban asignados para efectuar actividades de la Guardia
Nacional, lo que ocasionó que ésta última realizara pagos improcedentes por un monto total de 27.1 miles de
pesos por concepto de compensación por promedio diario durante el ejercicio 2020. Además, suscribió un
Convenio Específico de Colaboración con el Instituto de Formación Policial del Estado de Chiapas (IFPCH) sin haber
verificado que dicho instituto contara con la capacidad técnica, material y humana para la realización de la
prestación del servicio de capacitación a los elementos de la SEMAR; asimismo, pagó dicho servicio de capacitación
sin que se hubiera devengado totalmente, ni supervisó la impartición de los cursos, y, además, se comprobó que
el IFPCH subcontrató a una persona moral para que otorgara los servicios; asimismo, los instructores no estaban
certificados por el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública para impartir cursos en
materia de seguridad pública y se otorgaron cursos avalados por el mismo instructor en la misma fecha pero en
diferente sede.
Por su parte, se identificó que el IFPCH subcontrató el 100.0% de los servicios de capacitación referidos que se
otorgaron a los elementos de la SEMAR, por lo cual pagó a la empresa subcontratada el 81.0% del monto total
pagado por la citada secretaría; asimismo, el IFPCH sólo participó en la validación de los entregables (evidencia
fotográfica, exámenes, informe de actividades, listas de asistencia y lista de calificaciones) proporcionados por la
167
empresa subcontratada, así como en la emisión y firmas del Director General del IFPCH de las constancias de
conclusión de los cursos de capacitación de cada elemento de la SEMAR.
Por otra parte, respecto de los recursos ejercidos por la Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA), se omitió
comunicar a la Guardia Nacional de la baja de 15 elementos que se encontraban asignados a esta última, motivo
por el cual se les realizaron pagos improcedentes.
Finalmente, se observó que la Guardia Nacional desconoce la totalidad de los recursos ejercidos y el tipo de
adquisiciones de bienes y servicios efectuadas por la SEMAR y la SEDENA para cubrir sus necesidades, toda vez
que no se efectúan trabajos de manera conjunta con dichas dependencias en las que se realice la planeación y
posterior consolidación de la información de los recursos ejercidos, con la finalidad de que coadyuve en la toma
de decisiones por parte de la propia Guardia Nacional y las dos dependencias, y que dichos recursos se destinen a
atender las necesidades del servicio de seguridad pública de manera eficiente, eficaz y transparente.
168
Banco de México
Medidas para el Ordenado Desarrollo del Sistema Financiero Mexicano
106-GB
Objetivo
Fiscalizar que las medidas de política monetaria y disposiciones financieras adoptadas para el ordenado desarrollo
del Sistema Financiero Mexicano, contribuyeron a mitigar los efectos económicos causados por la emergencia
sanitaria provocada por el SARS-CoV-2 (COVID-19).
Alcance
La auditoría correspondió al ejercicio fiscal 2020. El alcance temático comprendió la evaluación de las acciones
implementadas para la estabilidad del poder adquisitivo de la moneda nacional, los resultados de las medidas de
provisión de liquidez a los mercados financieros para fomentar su comportamiento ordenado y para fortalecer los
canales de otorgamiento de crédito, su seguimiento, los mecanismos de rendición de cuentas, así como la
economía de los recursos, en el contexto de la emergencia sanitaria ocasionada por el virus SARS-CoV2, en 2020.
Resultados
Los resultados de la auditoría muestran que, para 2020, el Banco de México procesó información relacionada con
las principales variables económicas y financieras del país; en materia económica y financiera, vinculada al sector
real y al sector externo; relativa a los agentes integrantes del sistema financiero y a los mercados internacionales
y economías externas, así como, de índices de precios, salarios, la evolución del mercado laboral del país y la
productividad, concerniente con la emergencia sanitaria provocada por el SARS-CoV-2 (COVID-19);
posteriormente, el Banco Central divulgó el análisis realizado en los documentos: Anuncios de las decisiones de
Política Monetaria (comunicados de prensa); Informes Trimestrales; Reportes sobre las Economías Regionales.
Se verificó que la Junta de Gobierno del Banco de México sesionó en 25 ocasiones y acordó, con la presencia de
los cinco miembros de la Junta de Gobierno, resoluciones para atender la emergencia sanitaria, ya que aprobaron
las “medidas para proveer liquidez y mejorar el funcionamiento de los mercados financieros” y las “medidas
adicionales para promover un comportamiento ordenado de los mercados financieros nacionales, fortalecer los
canales de otorgamiento de crédito y proveer liquidez para el sano desarrollo del sistema financiero”; además de
que fijó políticas y criterios conforme a los cuales el Banco realizará sus operaciones, en el contexto de la pandemia
por SARS-CoV-2 (COVID-19), al aprobar modificaciones a las circulares, aprobar o modificar reglas y facilidades
temporales, para la operación de los mercados financieros, el fortalecimiento de los canales de otorgamiento de
crédito y la provisión de liquidez.
Sobre las acciones para la estabilidad del poder adquisitivo de la moneda nacional y el sano desarrollo del Sistema
Financiero Mexicano, con motivo de la emergencia sanitaria provocada por el SARS-CoV-2 (CO-VID-19), se verificó
que BANXICO anunció medidas para asegurar la continuidad operativa del sistema financiero y, a la vez, atenuar
las afectaciones que puedan sufrir los usuarios, que se vieron materializadas con la implementación de 15 medidas
monetarias, cambiarias y para el sector financiero, las cuales se agruparon en 4 finalidades o ejes: 1) provisión de
liquidez; 2) para fomentar un comporta-miento ordenado de los mercados financieros; 3) para fortalecer los
canales de otorgamiento de crédito, y) 4) para promover el comportamiento ordenado del mercado cambiario.
Estos ejes se relaciona-ron con el cumplimiento de la misión. Además, se constató que la Junta de Gobierno del
Banco de México aprobó reducir la Tasa de Interés Interbancaria a un día (Tasas de Referencia), gradualmente
desde 7.0%, 13 de febrero de 2020, a 4.25%, el 24 de septiembre de 2020, y con ello procurar mayor liquidez en
los mercados.
El Banco de México evidenció que mantuvo conversaciones con la SHCP para analizar y discutir los desarrollos
observados en los mercados financieros nacionales, en su función de agente financiero y asesor del Gobierno
Federal, ya que se anunciaron procedimientos y modificaciones al “Programa de Formadores de Mercado”, con el
objetivo de incentivar la ejecución de permutas de valores gubernamentales para los formadores de mercado. En
el ámbito internacional, la institución fiscalizada participó en los procesos regulares del FMI de supervisión
bilateral, mediante consultas a países en el marco del Artículo IV de su Convenio Constitutivo, y de supervisión
multilateral.
169
Respecto del seguimiento a las disposiciones emitidas, se verificó que BANXICO dio seguimiento y evaluó 11 de las
15 medidas anunciadas, en el marco de la emergencia sanitaria, que fue presentado a la Junta de Gobierno de
BANXICO durante 2020. Se verificó que, al 31 de diciembre de 2020, las facilidades de “Reducir la tasa de interés
de la Facilidad de Liquidez Adicional Ordinaria (FLAO)”; “Ampliación de títulos elegibles para la FLAO, operaciones
de coberturas cambiarias y operaciones de crédito en dólares”; “Ampliación de contrapartes elegibles para la
FLAO”, y “Coberturas cambiarias liquidables por diferencia en dólares de Estados Unidos con contrapartes no
domiciliados en el país para poder operar en los horarios en los que los mercados nacionales están cerrados” no
había sido operadas durante el ejercicio fiscal de revisión.
En cuanto a la supervisión para proveer a la observancia de la regulación, con motivo de la emergencia sanitaria
provocada por el SARS-CoV-2, el instituto central acreditó que suspendió las visitas ordinarias de inspección a
partir del 23 de marzo de 2020, “ante las circunstancias derivadas de la pandemia de COVID-19”. No obstante, el
Órgano Autónomo acreditó que realizó 57 visitas de inspección, 20 en sitio y 37 a distancia, que resultaron en 133
casos de probables incumplimientos, de los cuales 102 fueron detectados por la Gerencia de Supervisión y
Vigilancia de Intermediarios Financieros y 31 por la Gerencia de Procesos Preventivos; también, el Banco Central
realizó 68 conferencias con 89 entidades (del 12 al 29 de mayo de 2020), incluyendo de Banca Múltiple, Banca de
Desarrollo y Casas de Bolsa.
BANXICO acreditó que, mediante la “Matriz de Cumplimiento”, vigiló a intermediarios y entidades financieras en
los mercados de derivados, de dinero, de cambios, activos y pasivos en M.E. (Moneda Extranjera) y posición de
divisas, así como en transparencia, durante el ejercicio fiscal 2020; asimismo, el Instituto Central diseñó reportes
que las Instituciones de Crédito deben enviarle periódicamente mediante la plataforma “Reporting Services”.
El Banco de México elaboró un modelo matemático para evaluar el impacto de las medidas extraordinarias
referidas sobre las mismas, para lo que consideró una muestra de enero de 2010 a diciembre de 2020. De la
aplicación al modelo matemático de Vectores Autorregresivos (VAR), el Banco de México concluyó que las medidas
implementadas contribuyeron a condiciones financieras más favorables que, en el margen, pudieron haber
reducido la probabilidad de un escenario más adverso de crecimiento, ya que mitigaron el desplazamiento hacia
escenarios de contracción de la actividad económica más pronunciados durante 2020, como los que se
proyectaban a mediados del año pasado excluyendo las me-didas extraordinarias del Banco de México, lo anterior
muestra un relajamiento de las condiciones financieras en 2020 en comparación con el caso de que no se hubieran
implementado las facilidades, por lo que, de dichos resultados se infiere que las medidas implementadas por
BANXICO contribuyeron a un ordenado desarrollo del sistema financiero, ante la emergencia sanitaria provocada
por el SARS-CoV-2 (COVID-19).
En 2020, el Banco de México implementó 15 medidas monetarias, cambiarias y del sector financiero, orientadas a
la provisión de liquidez, fortalecimiento de los canales de otorgamiento de crédito, fomento de un
comportamiento ordenado de los mercados financieros y cambiario, a fin de contrarrestar los efectos adversos
ocasionados por la pandemia del SARS-CoV-2 (COVID-19), siete de éstas, tuvieron un apoyo al funcionamiento del
sistema financiero de 800 mil millones de pesos, equivalente a 3.3% del PIB, y dos de ellas por 90,000.0 millones
de dólares. Al 31 de diciembre de 2020, se había asignado un monto total de 464,970.0 millones de pesos (58.1%)
y 21,940 millones de dólares (24.4%), lo que aseguró que estos mercados contaran con liquidez adicional en ese
año, por lo que las medidas implementadas contribuyeron a un ordenado desarrollo del sistema financiero, ante
la emergencia sanitaria.
Dictamen
En opinión de la Dirección General de Auditorías a Programas Presupuestarios, con las evidencias recabadas, el
Banco de México, mediante las medidas de política monetaria y disposiciones financieras adoptadas para el
ordenado desarrollo del Sistema Financiero Mexicano, contribuyó a mitigar los efectos económicos causados por
la emergencia sanitaria provocada por el SARS-CoV-2 (COVID-19), en 2020.
El valor de la fiscalización consiste en que el Banco de México continúe ejerciendo las atribuciones que tiene
encomendadas, a efecto de que expida disposiciones que tengan como propósito la regulación monetaria y la
protección de los intereses del público, promueva el sano desarrollo del sistema financiero y propicie el buen
funcionamiento del sistema de pagos y los canales de crédito, particularmente en escenarios de dificultad
económica.
.
170
Comisión Federal de Competencia Económica

Desempeño de la COFECE en Materia de Competencia Económica
109-GB
Objetivo
Fiscalizar el desempeño de la COFECE en el cumplimiento del objetivo de garantizar la competencia económica y
la libre concurrencia, mediante la prevención, investigación, promoción y sanción a las prácticas monopólicas.
Alcance
La auditoría comprendió la revisión de la Cuenta Pública 2020, tomando como referencia el periodo 2014-2020,
ya que, en junio de 2013 se reformó el artículo 28 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
para que se modificará la Ley Federal de Competencia Económica y la COFECE se constituyera como órgano
autónomo, con personalidad jurídica y patrimonio propio que tendría por objeto garantizar la competencia
económica y la libre concurrencia.
El alcance temático de la auditoría incluyó 10 vertientes: a) Diseño normativo e institucional de la COFECE; b)
Gobernanza; c) Sistema de Planeación Institucional; d); Prevención; e) Investigación; f) Promoción; g) Sanción; h)
Garantizar la competencia económica y la libre concurrencia; i) Ejercicio de los recursos; y j) Mecanismos de
evaluación y control.
fueron, en lo general, suficientes, de calidad, confiables y consistentes para aplicar los procedimientos
sobre el desempeño de la COFECE en el cumplimiento del objetivo de garantizar la competencia económica y la
libre concurrencia, mediante los procesos de prevención, investigación, promoción y sanción a las prácticas
monopólicas.
Resultados
Como resultado de la fiscalización se verificó que, en 2020, el objeto del artículo 28 constitucional, de la LFCE y del
Estatuto Orgánico de la COFECE fueron congruentes en su diseño; sin embargo, se observó un área de mejora en
su normativa interna, a efecto de que se incluyan las definiciones precisas de los conceptos de competencia
económica, libre concurrencia y competencia efectiva. Al respecto, la Comisión estableció el compromiso de incluir
la definición de los conceptos en su Plan Estratégico 2022-2025, el cual será emitido en el primer trimestre de
2022. 71/
En cuanto a la planeación institucional, se observó que en el apartado de “Diagnóstico” de la planeación de la
COFECE no se precisó la dimensión ni cuantificación de los sectores económicos ni mercados de la economía que
presentaban problemas específicos de competencia económica y de libre concurrencia, por lo que no fue posible
precisar si las acciones y actividades definidas en la planeación fueron las necesarias y suficientes para evaluar el
cumplimiento del objeto de la COFECE y el avance sobre garantizar la competencia económica y la libre
concurrencia en los sectores económicos y mercados a su cargo. 72/
Como hechos posteriores, se revisó el Programa Anual de Trabajo 2021, publicado en enero de ese año, en el que
se observaron mejoras sustantivas en el proceso de planeación y diseño de los indicadores de las 15 líneas de
acción relativas a sus cinco objetivos institucionales, los cuales se describen en el Informe de Auditoría en materia
de sus procesos de prevención, investigación, promoción y sanción; asimismo, la COFECE analizó la factibilidad de
precisar la cuantificación de los sectores y mercados de la economía nacional que han presentado problemas de
competencia económica y libre concurrencia, señalando que la identificación de mercados monopólicos sin
estudios específicos exhaustivos podría predisponer y confrontar a la Comisión con los agentes económicos,
71/
El detalle de la información se observa en el resultado 1 del presente informe “Diseño normativo e institucional de la
COFECE”.
72/
La información se vincula con el resultado número 3 del documento “Sistema de Planeación Institucional de la COFECE”.
171
situación con la que el grupo auditor coincidió, por lo que se atendió lo observado respecto de la factibilidad de
cuantificar los sectores económicos y mercados con dicha problemática. 73/
Se observó que los sectores económicos que la COFECE definió como prioritarios 74/ no formaron parte de los cinco
que más aportaron al PIB nacional en el periodo 2014-2020, por lo que se sugirió como posible área de mejora, la
revisión de los criterios de priorización 75/ establecidos en el Plan Estratégico 2018-2021. Al respecto, la Comisión
remitió la información relativa a la ponderación de los criterios de priorización adecuado y completo, que en su
conjunto dieron como resultado la selección de seis sectores prioritarios en el Plan Estratégico 2018-2021, a pesar
de dicha priorización, la Comisión atiende los demás sectores económicos a su cargo, conforme a su mandato. 76/
Respecto de la prevención, para 2020, la COFECE emitió opiniones a siete marcos normativos, como resultado de
ellas, se emitieron un total de 21 recomendaciones, de las cuales, se señaló que fueron adoptadas sólo dos
recomendaciones sobre el Anteproyecto de "Modificación de la Norma Oficial Mexicana NOM-051-SCFI/SSA1-
2010 (Especificaciones generales de etiquetado para alimentos y bebidas no alcohólicas preenvasados)". Lo
anterior, fue indicio de que, al no ser opiniones con recomendaciones vinculatorias ni obligatorias, las autoridades
responsables de los sectores donde fue emitida la normativa, no las consideraron como determinantes para su
ajuste, publicación o no publicación por los efectos a la competencia y libre concurrencia. Considerando que las
opiniones de la COFECE no son vinculatorias, sería conveniente que la Comisión y la CONAMER fortalezcan su
coordinación para dar seguimiento de las opiniones emitidas y conocer la opinión de las dependencias, entidades
y autoridades públicas sobre la procedencia e improcedencia de las mismas. 77/
Para 2020, la Comisión evaluó 127 concentraciones de agentes económicos, en cuyos expedientes se incluyó la
documentación que acredita la atención de los requisitos fijados en la LFCE. Como resultado, se verificó que
autorizó 82.7% (105), al determinar que no había afectación a la competencia económica y la libre concurrencia;
en 6.3% (ocho) cerró los expedientes por falta de información; en 3.1% (cuatro) desistieron los involucrados; en
3.1% (cuatro) se encontraban en trámite; en 2.4% (tres) no fue competencia de la Comisión o resultó
improcedente; en 1.6% (dos) se condicionó su autorización; y, 0.8% (una) no fue autorizada. Cabe señalar que, de
la revisión a su portal de internet, 78/ en términos de transparencia, así como de los expedientes In situ, se
comprobó que la COFECE llevó un registro de las concentraciones. 79/
Referente al proceso de investigación, en 2020, la Comisión propuso, inició y elaboró el “Estudio de competencia
en el servicio público de transporte ferroviario de carga” y publicó el “Estudio de competencia en el canal moderno
del comercio al menudeo de alimentos y bebidas”. Como resultado de los estudios realizados, se identificó que el
“Estudio de competencia en el canal moderno del comercio al menudeo de alimentos y bebidas” motivó una
recomendación dirigida a seis gobiernos estatales y 31 municipales y se sugirió, como área de mejora, implementar
un mecanismo que le permita dar seguimiento a dichas recomendaciones. 80/ Al respecto, la COFECE quedó
pendiente de acreditar la operación del mecanismo para notificar a las autoridades competentes sobre el envío
del estatus de las recomendaciones emitidas, lo cual se realizará con una periodicidad de seis meses en un plazo
hasta por tres años. 81/
Para 2020, la Comisión programó tres acciones para realizar 11 investigaciones en materia de prácticas
monopólicas absolutas, relativas, y de concentraciones ilícitas; sin embargo, en una acción fueron cuatro metas
alcanzadas de las seis programadas y en otra se refiere a dos metas alcanzadas respecto de las tres iniciales, por
73/
Para mayor información ir al resultado número 3 “Sistema de Planeación Institucional de la COFECE”.
74/
Comisión Federal de Competencia Económica, “Plan Estratégico 2018-2021”, México, 2018, pág. 31. Los sectores prioritarios
definidos por la COFECE fueron agroalimentario, energético, transporte, salud, financiero y contrataciones públicas.
75/ Comisión Federal de Competencia Económica, “Plan Estratégico 2018-2021”, México, 2018, pág. 32. Los criterios de
priorización de sectores económicos utilizados por la COFECE fueron: 1) Contribución al crecimiento económico, 2) Consumo
generalizado, 3) Transversalidad, 4) Impacto en la población con menores ingresos, 5) Sectores regulados y 6) Prevalencia
de conductas anticompetitivas.
76/ La información se observa en el resultado número 3 del documento “Sistema de Planeación Institucional de la COFECE”.
77/
El detalle de la información se muestra en el resultado número 4 “Opiniones emitidas en los sectores económicos”.
78/ Consultado el 11 de noviembre de 2021 en el link: https://www.cofece.mx/conocenos/pleno/resoluciones-y-opiniones/
79/ La información se muestra en el resultado número 5 “Evaluación de concentraciones para evitar el poder de mercado”.
80/
Los alimentos y bebidas se venden a los consumidores por medio de tres canales de distribución: tradicional, moderno y
electrónico. Este estudio se enfocó en el canal moderno, conformado por cadenas de tiendas de autoservicio que se
caracterizan por el uso intensivo de tecnología, sistemas logísticos sofisticados y organización de tiendas en formatos
adaptados a los segmentos socioeconómicos que buscan atender.
81/
El detalle se presenta en el resultado número 6 “Estudios de mercado para identificar restricciones y evitar monopolios”.
172
lo que se obtuvo un cumplimiento de 66.7% en ambas acciones y la que se alcanzó fue modificada de dos a sólo
una investigación. Se informó que la Autoridad Investigadora se encontró imposibilitada para concluir los
procedimientos, pero fueron concluidas en el primer trimestre de 2021, de lo cual acreditó la evidencia
documental. Asimismo, emitió 18 advertencias dirigidas a los agentes económicos de los mercados de alcohol
puro, sus derivados e insumos requeridos para su elaboración; posteriormente al oficio y después del monitoreo,
no se contó con los elementos para configurar una causa objetiva. 82/
En relación con la promoción y difusión, se constató que, en 2020, la COFECE realizó acciones de difusión, participó
en foros, reuniones, eventos, convenciones y congresos realizados por organismos internacionales, sin precisar el
alcance de los resultados obtenidos en materia de promoción de la política de competencia económica. Como
hechos posteriores se verificó que, en el Programa Anual de Trabajo 2021, la COFECE incluyó seis acciones
vinculadas con “Posicionar la competencia económica en la agenda pública” y se observaron mejoras sustantivas
en el diseño de los indicadores, con base en la metodología DREAM (Desafiantes, Relevantes; Específicos;
Alcanzables; y Medibles). Asimismo, se constató que en la Estructura Programática a emplear en el Proyecto de
Presupuesto de Egresos (PEF) 2022, la COFECE propuso la incorporación del Programa presupuestario (Pp) G007
“Posicionar a la competencia económica en la agenda pública”, al cual se le asignaron 28,347.8 miles de pesos,
por lo que se comprobó que, la COFECE en 2022 contará con el Pp G007, cuyos recursos se destinarán a “Posicionar
la competencia económica en la agenda nacional”. 83/
Se constató que, en 2020, la COFECE realizó e integró seis investigaciones que derivaron en una probable sanción
para los agentes económicos. Asimismo, se realizó una revisión In situ sobre los Dictámenes y Oficios de Probable
Responsabilidad relacionados con los expedientes en mención y que la Autoridad Investigadora presentó al Pleno
donde se constató que contenían los requisitos establecidos en la legislación respectiva. De las seis investigaciones
por prácticas monopólicas absolutas que derivaron en una probable sanción, en tres investigaciones, las
resoluciones quedaron sin efectos para tres agentes económicos y cinco personas que las representaron, ya que
el Tribunal Colegiado Especializado, en un caso indicó que la información presentada fue insuficiente para
documentar, justificar y demostrar los hechos de una práctica monopólica absoluta y en otros dos identificó la
duplicación de sanciones al mismo agente económico y sus representantes. En respuesta, la Comisión remitió los
juicios de amparo interpuestos ante el Tribunal Colegiado Especializado, el cual determinó que los argumentos de
los involucrados eran fundados y suficientes para concederle el amparo y en otro caso el Alto Tribunal resolvió
que los hechos investigados en dos expedientes eran infundados y se trataba de una sola conducta consistente en
la concertación o coordinación de posturas entre competidores, por lo que se solventó lo observado. 84/
Para 2020, la Comisión impuso 191 multas que ascendieron a un monto total de 1,148,785.6 miles de pesos. En
ese año impuso multas por prácticas monopólicas absolutas por un monto total de 882,966.2 miles de pesos, de
los cuales se redujo 10.5% (92,929.2 miles de pesos) por los amparos otorgados por el Tribunal Colegiado
Especializado a los agentes económicos; y 10.7% (94,493.5 miles de pesos) por su inclusión en el Programa de
Inmunidad y Reducción de Sanciones, lo cual implicó que el monto inicial disminuyera 21.2% (187,422.7 miles de
pesos), al pasar de 882,966.2 miles de pesos a 695,543.5 miles de pesos, por lo que 78.8% del monto inicial
sancionado se mantuvo. 85/
En ese año, la Comisión reportó un beneficio de 2,332,992.8 miles de pesos en el documento “Beneficio económico
de las intervenciones de la COFECE Evaluaciones ex-ante 2020” y acreditó las bases de datos, que contienen las
memorias de cálculo utilizadas en las cuatro evaluaciones. Con la revisión y análisis de la información, se
comprobaron los resultados obtenidos por la Comisión en los cálculos; además, proporcionó la evidencia
documental de que el beneficio repercutió en la sociedad, con base en su estimación 86/ y elaborada conforme a
la metodología con la que el organismo contó en 2020. 87/
82/
La información se vincula con el resultado número 7 “Investigación de prácticas monopólicas (absolutas y relativas) y
concentraciones ilícitas”.
83/
El detalle de la información se presenta en el resultado número 8 “Promoción y difusión de la competencia económica y la
libre concurrencia”.
84/ La información se vincula con el resultado número 9 “Resultados de las investigaciones que derivaron en sanción”.
85/ El detalle de la información se muestra en el resultado número 10 “Multas e incorporación al Programa de Inmunidad y
Reducción de Sanciones”.
86/ Metodología para la elaboración de las evaluaciones ex-ante de la COFECE, consultado el 3 de noviembre de 2021 mediante
el link: https://www.cofece.mx/cofece/phocadownload/PlaneacionE/cofece_metodologiaevaluacionesexante_vf.pdf
87/ La información se relaciona con el resultado número 11 Contribución de la COFECE para garantizar la competencia
económica y la libre concurrencia
173
Respecto del ejercicio de los recursos, se verificó que, en 2020, la COFECE reportó un monto coincidente en el
ejercicio del presupuesto otorgado, modificado y ejercido sobre el total asignado por medio de sus tres Programas
presupuestarios; asimismo, se revisó una adecuación presupuestaria realizada por la Comisión por 4,656.7 miles
de pesos, la cual fue destinada a la adquisición de servidores para software y licencias para resguardo de
información de la Autoridad Investigadora y la contratación de servicios técnicos jurídicos por parte del Órgano
Interno de Control. 88/
Por lo que corresponde a la situación financiera, en 2020, se observó que la COFECE contó con Estados Financieros
correspondientes a ese ejercicio fiscal, que reflejaron su situación financiera y cumplieron con los requerimientos
gubernamentales establecidos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, el Manual de Contabilidad Gubernamental de la COFECE y la Normativa emitida por
el Consejo Nacional de Armonización Contable. 89/
En 2020, con base en las intervenciones de la Comisión Federal de Competencia Económica al evitar prácticas
monopólicas en cuatro mercados de la economía nacional, por medio de las evaluaciones ex-ante, la Comisión
estimó un beneficio económico por 2,332,992.8 miles de pesos, ya que no se materializaron las mismas, evitando
que los consumidores pagarán un sobreprecio en dichos bienes y servicios, en favor de los 126,014,024 mexicanos
(de acuerdo con el Censo de Población y Vivienda 2020 del INEGI).
Dictamen
En opinión del grupo auditor de la ASF, para 2020, la Comisión cumplió con sus atribuciones y la ejecución de sus
procesos en materia de prevención, investigación, promoción y sanción de las prácticas monopólicas en los
mercados de la economía nacional para garantizar la competencia económica y la libre concurrencia conforme a
su mandato; sin embargo, se observaron áreas de mejora relacionadas con la inclusión de las definiciones precisas
de los conceptos de competencia económica, libre concurrencia y competencia efectiva en su Plan Estratégico
2022-2025, cuyo compromiso estableció el organismo; además, la COFECE emitió opiniones a siete marcos
normativos que, al no ser opiniones con recomendaciones vinculatorias ni obligatorias, las autoridades
responsables de los sectores donde fue emitida la normativa, no las consideraron como determinantes para su
ajuste, publicación o no publicación, por lo cual la COFECE y la CONAMER deberán fortalecer su coordinación para
dar seguimiento de las opiniones emitidas por la Comisión y conocer la opinión de las dependencias, entidades y
autoridades públicas sobre la procedencia e improcedencia de las mismas y se sugirió, como área de mejora,
implementar un mecanismo que le permita darle seguimiento de las recomendaciones que emite con motivo de
los estudios económicos e informes, el cual se encuentra en proceso de gestión por parte de la Comisión.
88/
La información se vincula con el resultado número 12 “Ejercicio de los recursos autorizados”.
89/
Ver información en el resultado número 13 “Desempeño financiero de la COFECE en 2020”.
174
Instituto Federal de Telecomunicaciones

Regulación y Supervisión de los Sectores de Telecomunicaciones y Radiodifusión
110-GB
Objetivo
Fiscalizar el desempeño del Instituto Federal de Telecomunicaciones en la regulación y supervisión de los servicios
de telecomunicaciones y radiodifusión.
Alcance
La auditoría comprendió la revisión del diseño normativo del IFT; la regulación para las actividades de
telecomunicaciones y radiodifusión; la promoción de la seguridad en el ecosistema digital; el otorgamiento de
autorizaciones y concesiones; la supervisión y verificación de los concesionarios y autorizados y demás sujetos
regulados; la contribución del IFT en la calidad, la cobertura universal y social; la competencia efectiva y la libre
concurrencia; la economía en el ejercicio de los recursos; la verificación de los ingresos por concepto de derechos
y aprovechamientos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación del espectro radioeléctrico, y los
mecanismos de seguimiento, evaluación y control.
casos, los datos proporcionados por los entes fiscalizados fueron suficientes, de calidad, confiables y consistentes,
lo cual se expresa en la opinión del grupo auditor de la Auditoría Superior de la Federación.
Resultados
Los resultados de la auditoría de desempeño se presentan a continuación.
En 2020, el diseño normativo del IFT se ajustó a la práctica internacional en la materia, ya que cumplió con los
cinco principios que caracterizan el diseño del marco legal de los órganos reguladores: legalidad, independencia,
transparencia, efectividad y responsabilidad, lo cual se refuerza con su inclusión en el acuerdo comercial entre
México, Estados Unidos y Canadá, denominado T-MEC, que entró en vigor el 1 de julio de 2020, en el que se
establece, en el capítulo 18, que cada parte debe asegurar que su organismo regulador de telecomunicaciones sea
independiente y no rinda cuentas a un proveedor de servicios públicos en la materia.
Asimismo, el IFT y la COFECE realizaron un convenio de colaboración en 2013, actualizado en 2017 y vigente en
2020, con el objeto de facilitar la coordinación para llevar a cabo acciones de capacitación; promoción y protección
de la competencia, y cualquier otra actividad conjunta que les facilite el cumplimiento oportuno de sus facultades
en materia de competencia, en el ámbito de sus respectivas atribuciones.
En 2020, el IFT no cumplió con sus programas de trabajo en la emisión de las disposiciones regulatorias en materia
de telecomunicaciones y radiodifusión (TyR), de los 16 proyectos que programó, concluyó 4 (25.0%), 11 (68.8%)
tuvieron avances del 25.1% al 94.1% y uno (6.2%) se canceló, debido a que el documento se encuentra en análisis
para redefinir los objetivos, metas y beneficios de la disposición regulatoria. Asimismo, programó 11 proyectos de
disposiciones varias que se relacionaron, entre otros temas, con la actualización de indicadores clave de
desempeño y la revisión de parámetros técnicos y de operación, de los cuales, 5 se concluyeron, y 6 presentaron
avances entre el 2.2% y 81.2%. La principal causa por la cual el IFT no cumplió los programas de trabajo en materia
regulatoria fue la contingencia sanitaria ocasionada por el virus SARS-COV-2.
Respecto de la regulación y promoción de la seguridad en el ecosistema digital, aprobó la Estrategia IFT 2021-2025
Hoja de Ruta, en la cual estableció el objetivo 3. “Promover el desarrollo del ecosistema digital y la adopción de
nuevas tecnologías y casos de uso digitales”, con dos estrategias y 10 líneas de acción regulatoria; al respecto,
mostró avances en la coordinación con las entidades involucradas; sin embargo, no definió: a) los plazos
específicos para implementarlas y b) no elaboró los indicadores, ni los mecanismos de evaluación respectivos.
En materia del otorgamiento de concesiones y autorizaciones, en 2020, el IFT otorgó 669 concesiones y
autorizaciones, 628 (93.9%) en materia de telecomunicaciones y 41 (6.1%) de radiodifusión. De las 628 otorgadas,
264 fueron concesiones y 364 autorizaciones. Sin embargo, el IFT no resolvió 843 trámites, 92 (10.9%) en
telecomunicaciones y 751 (89.1%) en radiodifusión; al respecto, el instituto explicó que ello se debió a lo siguiente:
a) con la contingencia sanitaria se presentaron dificultades para contactar a los representantes legales, interesados
175
y regulados, b) el trámite necesitaba opiniones internas del IFT, c) las solicitudes estaban incompletas y se dificultó
notificar esta situación a los interesados por la pandemia. Asimismo, informó que solicitó la inclusión del Sistema
para el Control de Asuntos de Radiodifusión en el Programa Anual de Proyectos de TIC del ejercicio 2021; sin
embargo, no acreditó los avances en la implementación de dicho sistema ni las acciones para agilizar el tiempo de
atención en el sector de TyR. Del total de concesiones y autorizaciones otorgadas en 2020 (669 concesiones) 62
fueron de uso comercial con fines de lucro, de las cuales se corroboró que su título de concesión estuviera inscrito
en el Registro Público de Concesiones. Finalmente, el IFT acreditó que instruyó las acciones para que se disponga
de una planeación integral de las licitaciones en el Programa Anual de Uso y Aprovechamiento de Bandas de
Frecuencias del ejercicio 2023, así como de ejercicios subsecuentes.
Respecto de la supervisión y verificación de los Agentes Económicos Preponderantes AEP, en 2020, el IFT programó
supervisar 186 medidas asimétricas y 367 obligaciones de preponderancia; no obstante, no acreditó su
supervisión. Asimismo, programó verificar 73 medidas asimétricas y 168 obligaciones de preponderancia, sin que
acreditara su verificación, y sólo reportó 4 visitas de verificación a los AEP, sin que fuera posible identificar la
elaboración de los dictámenes de 2 visita de verificación. El IFT acreditó un avance en la elaboración de los
informes trimestrales de cumplimiento de Agentes Económicos Preponderantes en materia de supervisión y
verificación, correspondientes al ejercicio 2020, sin que se hubieran concluido. Al respecto, el IFT informó que los
incumplimientos en la supervisión y verificación de los AEP se debió a la suspensión de plazos ocasionada por la
contingencia sanitaria provocada por el virus SARS-COV-2.
En relación con la supervisión y verificación de concesionarios, autorizados y demás sujetos regulados, en 2020, el
IFT realizó 360 supervisiones, lo que significó un cumplimiento de 51.9%, respecto de las 694 supervisiones
programadas. Del total de acciones de supervisión, 194 (53.9%) se realizaron para telecomunicaciones y 166
(46.1%) para radiodifusión. En materia de verificación, el IFT programó 300 visitas de inspección, de las cuales
reportó que sólo realizó 166, lo que representó el 55.3% de lo programado. Respecto de los incumplimientos
registrados en 2020, en materia de supervisión y verificación de concesionarios, autorizados y demás sujetos
regulados, el IFT informó que se debió a la suspensión de plazos ocasionada por la contingencia sanitaria
provocada por el virus SARS-COV-2.
En materia de vigilancia del espectro radioeléctrico, el IFT programó realizar 70,000 mediciones de parámetros
técnicos en la CDMX, de los cuales realizó 30,548 (43.6%). Asimismo, realizó 11,282 mediciones de parámetros
técnicos foráneos en 10 entidades federativas programadas y 18,134 mediciones en 18 entidades federativas que
no habían sido programadas.
Respecto de la atención de las denuncias de interferencias recibidas, el IFT programó dar atención al 85% de las
denuncias; no obstante, atendió al 64.7% (112 denuncias). Asimismo, programó atender al 85% de las solicitudes
de monitoreo, de las cuáles atendió al 82.2% (51 solicitudes de monitoreo).
En relación con las sanciones, el IFT informó que, en 2020, impuso sanciones, las cuales se resolvieron como
amonestaciones, multas, revocaciones, inhabilitaciones y pérdida de bienes para los concesionarios, autorizados
y demás sujetos regulados; sin embargo, debido a que la información proporcionada presentó diferencias, no se
pudo corroborar el número de sanciones ni el monto de las multas impuestas.
Desde 2015, el IFT y la PROFECO cuentan con el Convenio Marco de Colaboración IFT-PROFECO, que es el
mecanismo empleado por ambas instituciones para la coordinación y el intercambio de información, el cual tiene
una vigencia indefinida. Asimismo, desde 2015 opera la plataforma SOY USUARIO que, en 2020 recibió 6,797
inconformidades por parte de los usuarios. Además, la PROFECO recibió un total de 11,723 expedientes de quejas
y atendió 4,119 quejas telefónicas; lo que ha posibilitado la protección del usuario y mejora de la calidad del
servicio recibido.
En 2020, el IFT fijó los índices de calidad para los servicios de Televisión Digital Terrestre, Móvil y Fijo; así como los
casos de sanciones por incumplimiento de los parámetros e índices de calidad. Respecto de los resultados de
medición de la calidad en el Servicio de Televisión Digital Terrestre, el IFT programó y realizó 5 mediciones; sobre
el Servicio Móvil, el IFT señaló que realizó 3 mediciones de las 8 que programó; pero, se vio impedido para notificar
y publicar los resultados obtenidos a los concesionarios y autorizados evaluados, debido a la contingencia sanitaria
ocasionada por el virus SARS-COV-2. En cuanto a la medición del servicio fijo, el IFT argumentó que publicó en el
DOF los Lineamientos que fijan los índices y parámetros de calidad a que deberán sujetarse los prestadores del
servicio fijo, en febrero de 2020, y que los plazos fijados para su aplicación comenzaron en ese año y finalizan en
años posteriores.
En 2020, se identificó la falta de coordinación entre el IFT y la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT)
para dar atención a la estrategia de contar con cobertura de Internet para todo el país, mediante la instalación de
176
Internet inalámbrico en todo el territorio nacional. La SCT elaboró los programas de Cobertura Social y de
Conectividad en Sitios Públicos 2020- 2021, para la consecución de la cobertura universal planteada en el Plan
Nacional de Desarrollo 2019-2024. En relación con ello, la SCT señaló que, en 2020, el IFT no proporcionó los
programas de cobertura social que concertó con los prestadores de servicios de TyR, por lo que dicha SCT no ha
recibido datos sobre los concesionarios que le permitan cuantificar el avance de los programas de cobertura social
en 2020.
De acuerdo con la SCT, el número de localidades sin cobertura de servicio de internet ha disminuido en 3,923
localidades (3.9%), al pasar de 99,597 localidades identificadas en 2019 a 95,674 localidades en 2020-2021.
Por su parte, de 2018 a 2020, el IFT incluyó en los títulos de concesión autorizados los compromisos de cobertura
relacionados con la ejecución de los programas de cobertura social, poblacional y conectividad en sitios públicos,
para la formulación anual de los programas a cargo de la SCT; sin embargo, no se identificó cómo los compromisos
de cobertura señalados en los títulos de concesión otorgados por el IFT han contribuido a disminuir el número de
localidades sin cobertura de servicio de internet señaladas en el PCS; además, el IFT argumentó que no impuso
sanciones por el incumplimiento de los concesionarios a las obligaciones de cobertura social o universal, pero no
acreditó la evidencia de cómo verificó la inexistencia de incumplimientos. Al respecto, la Dirección General de
Verificación instruyó a las Direcciones de Verificación, que vinculen en sus verificaciones programadas en el
Programa Anual de Trabajo 2022 las cuestiones a que se refieren los programas de Cobertura Social y de
Conectividad en Sitios Públicos.
En materia de competencia efectiva y libre concurrencia, los resultados fueron los siguientes:
a) En 2020, el mercado de telefonía fija se conformó de 15 participantes en el mercado, de los cuales dos
concentraron el 71.9% del mercado. De 2016 a 2020, la participación del AEP pasó de 62.0% a 47.4%, lo
que refleja una disminución del 6.5% en promedio anual. Respecto del Índice de Herfindahl-Hirschman
(IHH)90/, de 2016 a 2020 pasó de 4,224 a 3,264 puntos, lo que muestra que aumentó la competencia en
el mercado de telefonía fija.
b) El mercado de telefonía móvil se integró por un total de 22 empresas; de las cuales una concentró el
62.5% de participación en el mercado. De 2016 a 2020, el mercado fue controlado por 3 empresas que
concentraron el 98.0%. Por su parte el IHH pasó de 4,873 a 4,555 puntos, lo que muestra que aumentó
la competencia en el mercado de telefonía móvil.
c) En 2020, el mercado de servicio de internet fijo se integró por un total de 22 empresas, de las cuales 2
concentraron el 70.3% del mercado. En el periodo 2016-2020, la participación del AEP pasó de 58.0% a
45.6%, lo que refleja una disminución del 5.8% en promedio anual. Por su parte el IHH, pasó de 4,027 a
3,143 puntos, lo que muestra que aumentó la competencia en el mercado de servicio de internet fijo.
d) En 2020, el mercado de internet móvil se integró por un total de 22 empresas, de las cuales una
concentró el 71.1% del mercado. En el periodo 2016-2020, la participación del AEP pasó de 71.2% a
71.1%, lo que reflejó una disminución del 0.04% en promedio anual. Por su parte el IHH pasó de 5,446 a
5,419 puntos lo que muestra que la competencia en el mercado de internet móvil aumentó.
e) En 2020, el mercado de televisión restringida se integró por un total de 7 empresas, de las cuales, una
concentró el 64.0% del total del mercado. En el periodo 2016-2020, la mayor parte del mercado se
concentró en una empresa que pasó de 59.7% de participación a 64.0%. Debido a esto el IHH pasó de
90/ El IFT utiliza el Índice de Herfindahl-Hirschman (IHH) para conocer el estado de la competencia de un mercado relevante,
esto es, que siempre deberá usarse para analizar un asunto de competencia en particular, de lo contrario, si se usa para
medir en general la competencia del sector puede llevar a conclusiones erróneas respecto de la concentración y la
competencia económica por el riesgo de incluir en su cálculo a agentes económicos que no son competidores o
dimensiones erróneas de los mercados cuya concentración se busque medir. El IHH aumenta cuando el número de
empresas disminuye (esta característica implica que cualquier fusión o adquisición completa entre dos o más empresas
se ve reflejada en un valor más alto del IHH); es sensible a las participaciones. Lo anterior, conforme con lo establecido en
el ACUERDO mediante el cual el Pleno del Instituto Federal de Telecomunicaciones expide el criterio técnico para el cálculo
y aplicación de un índice cuantitativo a fin de determinar el grado de concentración en los mercados y servicios
correspondientes a los sectores de telecomunicaciones y radiodifusión, publicado en el DOF el 11 de abril de 2016, y la
Nota técnica del “Anteproyecto de criterio técnico para el cálculo y aplicación de un índice cuantitativo a fin de determinar
el grado de concentración en los mercados y servicios correspondientes a los sectores de telecomunicaciones y
radiodifusión, disponible en:
http://www.ift.org.mx/sites/default/files/industria/temasrelevantes/5514/documentos/notatecnicaanteproyectodeindi
cesdeconcentracion20151015engrose2.pdf, consultado el 28 de octubre de 2021.
177
4,284 a 4,538 puntos, lo que refleja que el mercado de televisión restringida presenta concentración por
parte del AEP.
En 2020, el presupuesto ejercido por el IFT fue de 1,959,822.1 miles de pesos, y en el periodo 2016-2020, el
presupuesto ejercido disminuyó 5.2%. Los 1,959,822.1 miles de pesos ejercidos se integraron por: 1,324,211.3
miles de pesos (67.6%) de las partidas que inicialmente se le asignaron el PEF; 611,090.1 miles de pesos (31.2%)
correspondieron al 3.5% de los recursos que la TESOFE le transfiere por los ingresos obtenidos de la recaudación
de los derechos por la explotación del espectro radioeléctrico; 24,383.0 miles de pesos (1.2%) de productos y,
137.1 miles de pesos de aprovechamientos.
De 2016 a 2020, los ingresos derivados de las actividades del IFT aumentaron 7,750,956.1 miles de pesos, al pasar
de 15,354,327.6 miles de pesos, a 23,105,283.7 miles de pesos; en contraste con el gasto ejercido, el cual
disminuyó 467,623.3 miles de pesos, al pasar de 2,427,445.4 miles de pesos en 2016 a 1,959,822.1 miles de pesos
en 2020.
Por lo que, en la proporción ingreso-gasto se refiere, de 2016 a 2020, los ingresos por las actividades del IFT
crecieron en 10.8% en promedio anual, mientras que el costo que el instituto representa para la federación ha
disminuido, al pasar de 15.8% a 8.5%. En 2020, por cada peso destinado en el PEF al IFT este captó 8.5 pesos
mediante el cumplimiento de sus funciones.
En 2020, el IFT dispuso del Sistema de Control Interno Institucional, contó con un Órgano Interno de Control
encargado de prevenir y corregir, investigar y calificar actos u omisiones que pudieran constituir responsabilidades
administrativas de los servidores públicos del instituto y rigió el SCII. Asimismo, cumplió con los componentes y
principios de control interno establecidos en sus normas: 1) ambiente de control, 2) administración de riesgos, 3)
actividades de control, 4) información y comunicación, y 5) supervisión. No obstante, el IFT careció de mecanismos
de control para garantizar que la totalidad de la información proporcionada para la ejecución de esta auditoría
cumpliera con los criterios de accesibilidad, confiabilidad y oportunidad.
Respecto de la contribución del IFT mediante la regulación y supervisión de los servicios de telecomunicaciones y
radiodifusión a la Agenda 2030, el IFT actualizó la información de los indicadores a su cargo en las fechas señaladas,
en el periodo 2016-2019; sin embargo, en la página del Sistema de Información de los Objetivos de Desarrollo
Sostenible México (SIODS) no se especifican las fechas de la próxima actualización, por lo que, en 2020, el IFT no
estuvo obligado a actualizar la información de sus indicadores en el sistema.
En cuanto al Sistema de Evaluación del Desempeño, el IFT diseñó la Metodología de Evaluación Anual del IFT,
vigente en 2020, en la cual estableció los indicadores estratégicos de los programas presupuestarios; por lo cual
realizó la evaluación del desempeño de los programas presupuestarios operados, lo que indica que verificó el
grado de cumplimiento de los objetivos y las metas diseñados en sus indicadores estratégicos y de gestión; sin
embargo, no se identificó que los resultados fueran publicados en la Cuenta Pública.
Respecto de la gestión de capital humano, en 2020, el IFT implementó cuatro actividades en materia de atracción,
retención y desarrollo de talento para los 1,492 servidores públicos que en él laboran: a) esquema de teletrabajo
con el fin de mejorar la calidad de vida y aumentar el rendimiento de las personas; b) el Programa de Becas
Instrumentadas, en el cual otorgó apoyos a 70 servidores públicos para que continuaran con su formación
profesional y académica; c) el Programa de Servicio Social con el IPN y la UNAM, para la atracción de talento, el
cual se canceló debido a la contingencia sanitaria, y d) realizó un análisis de mejores prácticas de gestión de talento
a nivel internacional, e implementó una política de flexibilidad relacionada con la optimización de sus
instalaciones, el uso de tecnología, el código de vestimenta y flexibilidad en el horario laboral.
En 2020, el Instituto Federal de Telecomunicaciones realizó actividades de regulación y supervisión, otorgó
concesiones y evaluó la calidad de los servicios de telecomunicaciones y radiodifusión; sin embargo, debido a la
pandemia provocada por el virus SARS-COV-2, el instituto no cumplió con las metas programadas, por lo que se
corrió el riesgo de que el 67% (77,093,757 millones de personas) de la población de 6 años o más (115,065,309
millones de personas) que utilizó, al menos, algún servicio de telecomunicaciones o radiodifusión,91/ no tuvieran
acceso a los servicios con calidad, a precios accesibles y se materializara el riesgo de ampliar las brechas de
accesibilidad a los servicios de telecomunicaciones y radiodifusión.
91/ Información del Instituto Federal de Telecomunicaciones, “Anuario estadístico 2020”, página 33, recuperado el 26 de
enero de 2022, disponible en:
http://www.ift.org.mx/sites/default/files/contenidogeneral/estadisticas/anuarioestadistico2020_0.pdf
178

Dictamen
En opinión del grupo auditor de la ASF, en 2020, el IFT avanzó en la regulación y promoción de la competencia y
el desarrollo eficiente de las telecomunicaciones y la radiodifusión, ya que, a) en materia de regulación, otorgó
669 concesiones y autorizaciones, de las cuales 628 (93.9%) fueron en materia de telecomunicaciones y 41 (6.1%)
en radiodifusión, lo que amplió los servicios de TyR a usuarios finales; continuó con la emisión de 9 disposiciones
regulatorias en materia de TyR, y avanzó en el diseño de 17 disposiciones; asimismo, definió las estrategias para
promover la seguridad en el ecosistema digital; b) respecto de la supervisión, realizó 360 supervisiones y 166 visitas
de inspección y, en materia de vigilancia del espectro radioeléctrico, realizó 30,548 mediciones de parámetros
técnicos en la CDMX y 48,030 mediciones de parámetros técnicos foráneos en entidades federativas, lo que
posibilitó verificar el cumplimiento de las obligaciones de los concesionarios, autorizados y demás sujetos
regulados; c) en materia de competencia, de 2016 a 2020, los mercados de telefonía fija, telefonía móvil, el servicio
de internet fijo y el servicio de internet móvil, disminuyeron el indicador de concentración Herfindahl-Hirschman
(IHH), lo que indica que se redujo la concentración de los agentes económicos preponderantes y aumentó la
competencia en esos servicios; d) los usuarios finales de los servicios de TyR contaron con la plataforma SOY
USUARIO, en la cual pudieron emitir sus quejas e inconformidades de los servicios de TyR, y e) en el periodo 2016-
2020, las actividades que realizó el IFT cubrieron los recursos necesarios para sus actividades. En 2020, por cada
peso destinado en el PEF para la operación del IFT, éste captó 8.5 pesos mediante el cumplimiento de sus
funciones.
No obstante, principalmente por las medidas de precaución a causa de la pandemia, se identificaron áreas de
mejora en las actividades de regulación y supervisión de los sectores de TyR, ya que: a) si bien emitió disposiciones
regulatorias no cumplió con los programas de trabajo definidos, y careció de mecanismos de coordinación y
evaluación para implementar las estrategias de promoción de la seguridad en el ecosistema digital, en un contexto,
en el cual la evolución del mundo digital requiere de ciberseguridad en los sectores de TyR; b) no analizó 843
trámites para otorgar concesiones y autorizaciones, 92 (10.9%) en telecomunicaciones y 751 (89.1%) en
radiodifusión; c) la información proporcionada relacionada con sanciones de los concesionarios, autorizados y
demás sujetos regulados careció de confiabilidad, calidad y oportunidad, lo que no permitió constatar los
resultados obtenidos en 2020; d) no concluyó el proceso de la medición de calidad de los servicios de Televisión
Digital Terrestre y servicios móviles de internet y teléfono, por lo que, en 2020, no determinó que los
concesionarios y autorizados prestaron los servicios con la calidad requerida para satisfacer las necesidades de los
usuarios, y e) careció de mecanismos de coordinación con la SCT, por lo que no se dio atención a la estrategia de
contar con cobertura de Internet para todo el país, mediante la instalación de Internet inalámbrico.
Lo anterior, abre la posibilidad de un conjunto de oportunidades de fortalecimiento de las actividades que realiza
el IFT en los sectores de telecomunicaciones y radiodifusión, para que se subsanen las áreas de mejora
identificadas, en un contexto en el cual la transformación digital ha permitido el desarrollo de nuevos servicios
que están modificando dichos sectores, que requieren para su operación una infraestructura adecuada que
involucre redes de telecomunicaciones fijas y móviles con capacidades suficientes de velocidad de transferencia
de datos, que sean capaces de transportar los datos generados por personas y objetos que utilizan esos servicios,
y que en la medida que la infraestructura de telecomunicaciones sea la adecuada, generarán beneficios en la
economía. Por lo que su regulación y supervisión es necesaria para garantizar la eficiente prestación de los
servicios públicos de telecomunicaciones y radiodifusión y establecer condiciones de competencia efectiva en la
prestación de dichos servicios.
Por ello, es indispensable que el IFT implemente estrategias eficaces para cumplir con sus programas de trabajo
en materia de elaboración de la regulación requerida para las actividades de telecomunicaciones y radiodifusión,
en materia de otorgamiento de concesiones, y en materia de supervisión y verificación de los AEP; establezca
acciones para garantizar la seguridad en el ecosistema digital; disponga de mecanismos de control que le permita
contar con información sobre las sanciones impuestas, y diseñe las estrategias necesarias para la efectiva
implementación del Sistema de Evaluación de Desempeño, el seguimiento de los resultados del ejercicio fiscal
correspondiente respecto del cumplimiento de metas y objetivos de los programas y proyectos, a fin de realizar
una evaluación objetiva de desempeño de los programas presupuestarios del instituto.
179
Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos Personales

Control Interno y Gobernanza del Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de
Datos Personales
Auditoría Combinada de Cumplimiento y Desempeño: 2020-0-44100-21-0111-2021
111-GB
Objetivo
Fiscalizar la razonabilidad del diseño e implementación del Sistema de Control Interno Institucional del Instituto
Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos Personales y de los elementos de
Gobernanza ejecutados por sus Órganos de Gobierno, a fin de verificar que de manera conjunta y sistemática y
mediante la participación de las unidades que integran sus órganos de dirección, técnicos y administrativos
desarrolló de manera eficiente, eficaz y económica las atribuciones conferidas para garantizar el cumplimiento de
los derechos de acceso a la información pública y la protección de datos personales, la eficacia del control interno
y la administración de los riesgos, el fortalecimiento de la transparencia y la rendición de cuentas, el desempeño
institucional, la salvaguarda de los activos, la vigencia del marco jurídico y normativo y, la confiabilidad, veracidad
y oportunidad de la información para, en su caso, sugerir estrategias que contribuyan a la mejora del desempeño
del organismo constitucional autónomo.
Alcance
La auditoría comprendió la revisión del diseño de los elementos de control interno y gobernanza establecidos por
el INAI para promover, difundir y garantizar el cumplimiento de los derechos de acceso a la información y de
protección de datos personales, para resolver recursos de revisión y denuncias por incumplimientos e
inconformidades en la materia, y para asegurar que los sujetos obligados den estricto cumplimiento a las
obligaciones que emanan de las disposiciones jurídicas y normativas aplicables.
Resultados
En relación con la gobernanza, el marco normativo que reguló la actuación del Pleno como órgano superior de
dirección del instituto no le atribuyó explícitamente la responsabilidad respecto de la integridad, los valores éticos,
las normas de conducta, la prevención de irregularidades administrativas y la corrupción; además, en cuanto a la
integración y operación del órgano superior de dirección del INAI, se constató que cumplió con sus principales
atribuciones; sin embargo, durante 2020 no se conformó por la totalidad de sus miembros, lo que ocasionó que 9
de las 11 comisiones permanentes no sesionaran, ni informaran al Pleno sobre sus labores; además, el Pleno no
aprobó los documentos que se generaron en el proceso de administración de riesgos, ni los informes que le debió
rendir el Órgano Interno de Control (OIC), y su estructura administrativa fue diferente a la señalada en el manual
de organización.
Por su parte, debido a que el Consejo Consultivo tampoco se integró por la totalidad de sus miembros, no se
emitieron el informe anual de desempeño del instituto, ni las opiniones vinculantes y técnicas, y la relacionada
con el Programa Anual de Trabajo del instituto (PAT).
Respecto de la planeación estratégica del INAI, si bien el Programa Institucional y el PAT conformaron los
documentos rectores de su planeación estratégica de corto y mediano plazo en los que se estableció su misión, su
visión, los objetivos estratégicos, los objetivos institucionales, las metas, las estrategias y las prioridades, se
identificaron áreas de oportunidad relacionadas con la vinculación con el Programa Nacional de Transparencia y
Acceso a la Información y el Programa Nacional de Protección de Datos Personales; la relación directa entre los
objetivos y estrategias y las actividades del Consejo Consultivo y las de la Oficina de Control Interno; y la inclusión
en los informes de referencias a los avances en el cumplimiento de tales objetivos y estrategias. Está también el
área de oportunidad para que 9 comisiones del Pleno y las comisiones del Consejo Consultivo dispongan en el
corto plazo de normativa que defina las políticas y lineamientos para la elaboración de sus agendas y programas
de actividades para el cumplimiento de sus funciones.
Lo anterior ocasionó que el INAI operara en 2020 de acuerdo a los resultados que obtuvo en el ejercicio fiscal
anterior, y que sus documentos de planeación estratégica no reflejaran la actualización de los esfuerzos
institucionales para dar cumplimiento a sus atribuciones ineludibles durante el periodo revisado.
En cuanto a la evaluación de desempeño del instituto, se constató que en el ejercicio 2020 el INAI dispuso de una
metodología con alcance para todas las áreas y unidades administrativas que componen su estructura
180
organizacional vigente, diseñada bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y
objetivos, con base en indicadores de desempeño (institucionales, estratégicos y de gestión) que permiten conocer
los resultados, el impacto y la contribución de los programas y proyectos, así como dar seguimiento y evaluar, de
manera integral, el cumplimiento del mandato del INAI y de sus objetivos estratégicos.
En lo referente al Sistema de Control Interno (SCI), al cierre de 2020, los esfuerzos institucionales mostraron
avances que consistieron en la creación de la Oficina de Control Interno (OCI) y la conformación del Grupo
Ejecutivo Técnico-Especializado (GETE), así como la expedición de las Normas de Operación y Funcionamiento del
SCI (NOFSCI). En virtud de su carácter incipiente, el diseño e implementación de los elementos normativos en esta
materia mostraron la necesidad de incorporar desarrollos como una estructura que permitiera conocer la
trazabilidad entre los elementos de control y los principios básicos que definen; de la asignación de
responsabilidades y fechas compromiso para la realización de sus entregables, y de precisiones para llevar a cabo
la evaluación del estado que guarda el SCI. Aunado a lo anterior, se presentaron áreas de oportunidad respecto a
completar las designaciones de enlaces y la emisión de lineamientos para conformar un plan de trabajo integral
de la nueva Oficina de Control Interno, lo que derivó que en 2020 el INAI no contara con un Programa de Trabajo
de Control Interno (PTCI), con una Matriz, un Mapa de Riesgos y un Programa de Trabajo de Administración de
Riesgos institucionales, y no dispusiera de la opinión al Informe Anual del Estado que guarda el SCI; además de
que el GETE no completara el número de sesiones mínimas requeridas en sus reglas de operación.
No obstante lo anterior, como hechos posteriores el INAI acreditó la realización de acciones de mejora durante
2021, que consistieron en incluir en las metodologías específicas que regulan el proceso de administración de
riesgos y la autoevaluación del control interno, elementos que definen la asignación de responsabilidades y las
fechas compromiso para los programas de trabajo e informes que se generan en este proceso, por lo que además
de haber subsanado parte de las deficiencias identificadas, actualmente se encuentra en proceso de establecer
mecanismos que contribuyan al fortalecimiento de su Sistema de Control Interno.
Del componente ambiente de control, se constató que el INAI reguló y definió las competencias, las funciones y
las atribuciones de las unidades que conformaron la estructura organizacional del instituto en el Estatuto Orgánico
y en el Manual de Organización, que datan de noviembre de 2016 y septiembre de 2017, respectivamente. A partir
de esas fechas la estructura organizacional se modificó y adaptó a las necesidades del instituto, mediante acuerdos
del Pleno que no se reflejaron en una actualización integral de ambos documentos, situación que ocasionó que
existieran unidades administrativas cuyas funciones no se establecieron y que en el caso del estatuto orgánico no
se incluyeran las funciones de secretarios de Acuerdos y de Ponencia, aun y cuando su nivel jerárquico, la
importancia y trascendencia de sus labores así lo ameritaban; además, en estos documentos se presentaron
discrepancias del número de unidades que conformaron la estructura organizacional del INAI.
En relación a la administración de los recursos humanos del instituto, los lineamientos que establecieron el marco
normativo en materia de planeación y organización fueron limitados, debido a que no establecieron criterios
relacionados con la capacitación y desarrollo profesional del personal de libre designación, el cual comprende el
42.3% del total de la plantilla del instituto; y no se contó con normativa que estableciera directrices para la
elaboración de los perfiles y descripción de puestos de esta modalidad.
En materia de administración de riesgos, se constató que en el ejercicio 2020, la OCI del INAI integró el Informe
del Proceso de Administración de Riesgos con las seis matrices de administración de riesgos individuales
elaboradas por las áreas y unidades administrativas del instituto, que concentraron un total de 81 riesgos, aunque
se identificó la necesidad de vincularlos a los objetivos estratégicos del Programa Institucional 2017-2020. En el
mismo sentido, existen áreas de mejora para definir los riesgos para el OIC, la Dirección General de Asuntos
Jurídicos y la OCI, y para identificar riesgos de corrupción en las áreas y unidades adscritas a las secretarías de
Acceso a la Información; Ejecutiva, y Ejecutiva del Sistema Nacional de Transparencia. Los seis Programas de
Trabajo Administración de Riesgos (PTAR) individuales que incluyeron 273 actividades de control y su seguimiento
se realizó mediante Reportes Trimestrales de Riesgos (RTR) que no fueron del conocimiento del Pleno y
correspondieron a documentos estadísticos que sólo exponen el avance en el cumplimiento y no describen las
actividades de control que ya fueron cumplidas y las pendientes por concluir por cada trimestre; asimismo, el
instituto no acreditó evidencia de la evaluación y comentarios que el OIC y el Grupo Ejecutivo Técnico-
Especializado debieron realizar como resultado de su revisión a los RTR, lo que impidió a este último dar
seguimiento a la implementación en tiempo y forma de las acciones de mejora y control, comprometidas en los
PTAR individuales. Como hechos posteriores y como parte de las acciones de mejora que implementó el INAI, se
comprobó que, en la segunda sesión ordinaria del GETE, realizada en septiembre de 2021, se presentó el PTAR
institucional 2021 para el conocimiento de este grupo ejecutivo; así como fue informado al OIC para su evaluación
y comentarios.
181
También, durante 2020, se identificaron riesgos y factores que podrían afectar el desarrollo de los procesos
operativos y sustantivos mediante los cuales el instituto da cumplimiento a su mandato, tales como los
relacionados con el proceso de la conformación del padrón de sujetos obligados y del listado de información de
interés público, y los controles aplicables a los procesos de contratación que se ejecutan de acuerdo a los
“Lineamientos en Materia de Recursos Humanos, Servicio Profesional y Personal de Libre Designación del INAI” y
el de “Notificación de resoluciones” que debe ejecutarse en los plazos que marcan las Leyes de la materia.
En lo que se refiere a las actividades de control implementadas por el INAI en los procesos sustantivos mediante
los cuales este organismo garante federal de los derechos de acceso a la información y protección de datos
personales lleva a cabo su quehacer gubernamental y da cumplimiento a sus objetivos y metas, se verificó lo
siguiente:
El proceso de integración y actualización del padrón de sujetos obligados en el ámbito federal y del listado de
información de interés público que estos deberán difundir se realizó mediante mecanismos manuales de
recopilación de datos que no se apoya en el uso de tecnologías de la información y que se supeditan a la
información que disponen y las respuestas que emiten los sujetos obligados al instituto; asimismo, se identificó la
falta de aplicación de medidas de apremio y sanciones a los sujetos obligados que de forma recurrente no han
atendido las solicitudes del INAI; así como la ausencia de mecanismos que permitan verificar y conciliar la
información recibida. Estos riesgos y factores generaron áreas de oportunidad en la operación del instituto, en
términos de atender el hecho de que existieron 347 sujetos obligados omisos en la atención de requerimientos
formulados por el instituto; o que el 69.5% de los sujetos obligados manifestaron no haber otorgado recursos ni
facultades para ejercer actos de autoridad a personas físicas y morales, y 81.64% de los sujetos obligados que dio
respuesta al requerimiento del INAI respecto de la información de interés público, indicó que no dispusieron de
información que reúna las características de información pública relevante; además, se comprobó que durante
2020 y 2019 operaron sujetos obligados y personas físicas y morales a los que les otorgaron recursos públicos,
respectivamente, que no formaron parte de los padrones autorizados por el Pleno, aun cuando cumplen con las
características para que así lo sean, de conformidad con las disposiciones normativas vigentes y autorizadas.
Los mecanismos de vigilancia y control que el instituto ejerció durante 2020 comprendieron verificaciones del
cumplimiento de las obligaciones de transparencia y acceso a la información a los sujetos obligados bajo cinco
dimensiones; así como investigaciones, verificaciones y auditorías que tuvieron como finalidad el identificar
posibles incumplimientos de la Ley General de Protección de Datos Personales en Posesión de Sujetos Obligados;
los alcances, objetivos y propósitos particulares fueron definidos en un programa de verificación y
acompañamiento institucional que tuvo una temporalidad anual.
Respecto al diseño del marco jurídico y normativo que reguló el ejercicio del proceso de verificación, además del
Programa Anual de Verificación y Acompañamiento Institucional, el INAI emitió manuales de procedimientos que
fueron aplicables a una de sus cinco dimensiones de verificación, así como lineamientos, guías, directrices,
cuestionarios y fichas técnicas que presentaron áreas de mejora, para garantizar, entre otros aspectos, que los
sujetos obligados fueran verificados al menos una vez en un periodo de tiempo determinado. Asimismo, el
instituto no dispuso de políticas y lineamientos que precisaran factores, componentes y condiciones de análisis
para determinar indicios que motiven la práctica de investigaciones, verificaciones y auditorías de oficio, que
respalden la emisión de cada tipo de acuerdo, y para determinar la forma en la que estos se substanciarán.
También se comprobó la necesidad de mejorar los controles internos para que los procesos de verificación e
investigaciones se lleven a cabo dentro de los plazos máximos que determina el marco jurídico y para que, en su
caso, se inicie de forma oportuna el proceso de implementación de medidas de apremio y sanciones, ya que al
término de 2020, en 79 casos de sujetos obligados no se inició el procedimiento de la realización de acuerdos e
imposición de medidas de apremio; el proceso resolutorio de 4 investigaciones en materia de protección de datos
excedió del límite de 50 días de plazo y 20 verificaciones de transparencia carecieron de la emisión del dictamen
de incumplimiento.
Finalmente, los informes que le comunicaron al Pleno en 2020 como resultado de este proceso, tuvieron el
carácter de preliminares y se limitaron a reportes estadísticos de los índices obtenidos, por lo que el Pleno requiere
conocer con mayor detalle los eventos o aspectos que pudieron obstaculizar internamente el desarrollo de este
proceso, así como identificar los principales hallazgos y acciones correctivas implementadas por los sujetos
obligados.
En cuanto al proceso de resolución de recursos, se constató que en el ejercicio 2020, las disposiciones jurídicas y
normativas que regularon este proceso mostraron diversas áreas de oportunidad, en términos de contar con
controles para prevenir posibles eventos que en el ciclo normal de las operaciones del instituto se pueden
presentar y que podrían tener efectos adversos en la atención de las responsabilidades, tales como la conclusión
182
en el encargo de los comisionados y la oportuna realización de los procesos de entrega-recepción de recursos

pendientes de resolución, el establecer plazos máximos para la emisión de acuerdos, así como de los factores
externos al instituto como lo fue el COVID-19. Aunado a lo anterior, las funciones de los comisionados y de sus
estructuras de trabajo mostraron la necesidad de contar con políticas, lineamientos, procedimientos, o
documentos homólogos, que les permitan fortalecer y complementar las regulaciones establecidas en las leyes de
transparencia, acceso a la información y protección de datos personales, la trazabilidad general del proceso en los
manuales de procedimientos del instituto y los criterios de interpretación producto de la memoria histórica de su
labor, que precisaran de manera particular las directrices para la atención, tramitación y sustanciación de los
recursos de revisión, de los recursos de inconformidad y de los recursos de revisión atraídos que les fueron
turnados; los aspectos particulares de análisis para determinar el sentido de las resoluciones de los recursos; así
como los elementos a evaluar en las pruebas de interés público al resolver los recursos de revisión.
Los factores antes descritos llevaron a que en nueve casos el recurrente recibiera distintas resoluciones respecto
a recursos de revisión que ingresó al instituto sobre un tema y sujeto obligado en común; a que se identificaran
plazos mayores a los de ley en la emisión de 1,120 resoluciones de recursos; y a que el tiempo empleado por el
INAI para generar 3,281 acuerdos oscilaran entre 11 y 193 días.
Por último, respecto de las actividades que desarrolló el INAI, en 2020, para la supervisión del Sistema de Control
Interno (SCI) y la evaluación de sus resultados, éstas se acotaron a la práctica de un cuestionario de autoevaluación
que midió el avance y cumplimiento de los componentes normativos de Control Interno en las áreas y unidades
administrativas del instituto. Este instrumento de autoevaluación no fue de alcance institucional, no se enfocó a
evaluar los componentes normativos en los procesos sustantivos y adjetivos, su diseño e implementación careció
de una metodología que definiera la formulación los criterios para evaluar las respuestas obtenidas; y las acciones
de mejora que se determinaron como resultado de esta autoevaluación no fueron incorporadas al PTCI para el
ejercicio 2021. Asimismo, las funciones del OIC y del GETE no contribuyeron a la supervisión y mejora continua del
SCI del instituto durante el ejercicio 2020, debido a que el OIC no emitió la evaluación a los resultados del Informe
Anual de Control Interno, ni dispuso de una metodología y lineamientos que precisaran los alcances y contenidos
para realizarlo; tampoco, practicó auditorías que tuvieran como finalidad el fortalecimiento del Control Interno.
Por su parte, el GETE no dio seguimiento a la implementación de las acciones de mejora y control del PTCI y no
propuso las medidas para atender las problemáticas que obstaculizaron su realización; tampoco, emitió opiniones
sobre aspectos relevantes de riesgos que requieran atención y hacerlos del conocimiento del Pleno. Como hechos
posteriores y como parte de las acciones de mejora que implementó el INAI, se comprobó que, en la primera
sesión extraordinaria y segunda sesión ordinaria del GETE realizadas en abril y septiembre de 2021, se presentaron
en este grupo ejecutivo las metodologías de “Autoevaluación de Control Interno” y “para la integración y
seguimiento del PTCI”, respectivamente. Estos esfuerzos tienen la finalidad de implementar un proceso de
actualización permanente del SCI que permita corregir las deficiencias y responder a las necesidades y cambios
que experimenta el INAI y contribuya a la calidad en el desempeño de sus operaciones de control interno.
De persistir estas deficiencias en los elementos de Gobernanza y en el diseño e implementación del Sistema de
Control Interno, se corre el riesgo que los mecanismos establecidos hasta ahora por el INAI en el desarrollo de los
procesos mediante los cuales da cumplimiento a su mandato, sean ineficientes y no prevengan la materialización
de posibles eventos y factores que en el curso normal de sus operaciones se puedan presentar y
consecuentemente afectar el cumplimiento de las metas y objetivos de instituto, alejándolo de esa forma de la
labor fundamental que ejerce el Organismo como garante de los derechos constitucionales de acceso a la
información y protección de datos personales.
Se determinaron 10 resultados, de los cuales, uno fue solventado por la entidad fiscalizada antes de la emisión
14 Recomendaciones.
Dictamen
El presente dictamen se emite el 27 de enero de 2022, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría. Ésta se
practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de cuya veracidad es responsable; fue
planeada y desarrollada con el fin de fiscalizar la razonabilidad del diseño e implementación del Sistema de Control
Interno Institucional del Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos
Personales y de los elementos de Gobernanza ejecutados por sus Órganos de Gobierno, a fin de verificar que de
183
manera conjunta y sistemática y mediante la participación de las unidades que integran sus órganos de dirección,
técnicos y administrativos desarrolló de manera eficiente, eficaz y económica las atribuciones conferidas para
garantizar el cumplimiento de los derechos de acceso a la información pública y la protección de datos personales,
la eficacia del control interno y la administración de los riesgos, el fortalecimiento de la transparencia y la rendición
de cuentas, el desempeño institucional, la salvaguarda de los activos, la vigencia del marco jurídico y normativo y,
la confiabilidad, veracidad y oportunidad de la información para, en su caso, sugerir estrategias que contribuyan
a la mejora del desempeño del organismo constitucional autónomo. Se aplicaron los procedimientos y las pruebas
que se estimaron necesarios para verificar el cumplimiento de objetivos y metas; en consecuencia, existe una base
razonable para sustentar este dictamen.
En opinión del Equipo Auditor, en 2020, la implementación de los elementos de gobernanza del INAI presentó
áreas de mejora, si bien el órgano superior de dirección del instituto dispuso de un marco normativo que reguló
su actuación, sus atribuciones, y el proceso formal y transparente para su integración, selección, designación y
remoción de los miembros; éste no le atribuyó explícitamente la responsabilidad respecto de la integridad, los
valores éticos, las normas de conducta, la prevención de irregularidades administrativas y la corrupción, funciones
indispensables que contribuyen al desempeño eficaz de los órganos de gobierno; asimismo, se identificaron áreas
adicionales de oportunidad en cuanto al cumplimiento de las atribuciones relacionadas con el conocimiento de
documentos que se generaron en el proceso de administración de riesgos y la actualización del Manual de
Organización institucional; así como insuficiencias a la constitución y operación de las comisiones permanentes.
Aunado a lo anterior, los documentos de planeación de mediano y largo plazo y que le permitan dirigir y orientar
sus esfuerzos a la consecución de los objetivos y las metas de carácter prioritario que persigue.
Por otra parte, el instituto en cumplimiento de la autonomía técnica y de gestión que le confiere la CPEUM, a partir
de 2017, llevó a cabo acciones en materia del diseño e implementación del Sistema de Control Interno Institucional
que consistieron en la inclusión, como parte de las funciones del Comisionado Presidente, la de coordinar la
política de Control Interno y administración de riesgos del instituto. Al cierre de 2020, estas acciones incluyeron la
creación de la Oficina de Control Interno, la conformación de un Grupo Ejecutivo Técnico-Especializado en la
materia y la expedición de las Normas para la Operación y Funcionamiento del SCI como el marco normativo que
regula el sistema.
Pese a estos esfuerzos institucionales, se observó que el Sistema de Control Interno aún tiene un carácter
incipiente que requiere mejoras en cuanto a su diseño e implementación, y para incluir mecanismos de control
efectivos en el desarrollo de los principales procesos institucionales: de actualización de padrones, tablas de
aplicabilidad y listados de información de interés público; de verificación y cumplimiento de las obligaciones de
transparencia y protección de datos personales; y para la resolución de recursos que fueron presentados ante el
INAI y que fueron turnados y substanciados por sus comisionados; así también para contar con mecanismos
mediante los cuales la nueva Oficina de Control Interno, coadyuve con las áreas y unidades administrativas para
identificar los posibles riesgos y factores que puedan estar presentes en el desarrollo de los procesos operativos y
administrativos, y para promover el establecimiento de controles que prevengan su materialización. Finalmente,
se observó que las actividades de supervisión del Control Interno implementadas por el INAI requieren mejorarse
para asegurar su optimización permanente, para verificar la suficiencia y corregir posibles deficiencias en su
funcionamiento. Todos estos elementos determinaron los niveles de eficiencia y eficacia mostrados durante 2020,
y que las actividades que llevó a cabo el instituto permitieran que el Control Interno se convirtiera en una
herramienta con el grado de madurez que le permita al INAI obtener una seguridad razonable en la consecución
de sus objetivos y metas, así como prevenir irregularidades para la salvaguarda y protección de los recursos
públicos a su cargo. De persistir los factores señalados en los elementos de Gobernanza y en el diseño e
implementación del Sistema de Control Interno, se corre el riesgo que los mecanismos establecidos hasta ahora
por el INAI en el desarrollo de los procesos mediante los cuales da cumplimiento a su mandato sean ineficientes y
no prevengan la materialización de posibles eventos y factores que en el curso normal de sus operaciones se
puedan presentar y consecuentemente afectar el cumplimiento de las metas y objetivos de instituto, alejándolo
de esa forma de la labor fundamental que ejerce como Organismo garante de los derechos constitucionales de
acceso a la información y protección de datos personales.
184
Comisión Reguladora de Energía

Auditoría de Ciberseguridad del Sector Energía
Auditoría De Cumplimiento a Tecnologías de Información y Comunicaciones: 2020-0-45100-20-0112-2021
112-GB
Objetivo
Fiscalizar los controles de ciberseguridad de los sistemas relacionados con la distribución de energía eléctrica, así
como gestión financiera de las contrataciones relacionadas con las TIC, su adecuada gobernanza, administración
de riesgos, seguridad de la información, continuidad de las operaciones, calidad de datos, desarrollo de
aplicaciones y aprovechamiento de los recursos asignados en procesos y funciones, así como comprobar que se
realizaron conforme a las disposiciones jurídicas y normativas aplicables.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
El universo seleccionado por 83,315.8 miles de pesos que corresponde al total de pagos ejercidos en los contratos
relacionados con las Tecnologías de Información y Comunicaciones (TIC) en el ejercicio fiscal 2020; la muestra
auditada está integrada por dos contratos que corresponden al Servicio de desarrollo y mantenimiento a los
sistemas de información en la modalidad de fábrica de software y el Servicio de seguridad integral de la Comisión
Reguladora de Energía, con pagos ejercidos por 34,203.9 miles de pesos, que representan el 41.1% del universo
seleccionado.
Resultados
 La Dirección General de Tecnologías de la Información de la CRE carece de un Manual de organización
específico y de procedimientos, donde se describa su estructura organizacional y las funciones de las
áreas que la conforman.
 La CRE no cuenta con lineamientos y metodología formalizada y difundida para la administración de
proyectos de desarrollo de software y carece de mecanismos institucionales para la estimación de
horas/hombre para servicios de desarrollo de software.
 No se cuenta con herramientas de control de cambios o algún otro mecanismo o para el registro de los
cambios en infraestructura de TI incluido el software.
 Se carece en las contrataciones en materia de TIC del desglose de los costos unitarios de los servicios
proporcionados.
 No se han mitigado las vulnerabilidades identificadas en sus plataformas tecnológicas.
 La CRE no ha definido indicadores de confiabilidad relacionados con la seguridad de la información y
ciberseguridad con el propósito de medir su cumplimiento y que estos sean revisados durante las visitas
de inspección y se han incluidos como parte de los reportes de confiabilidad.
 No se tienen establecidos mecanismos de notificación inmediata a incidentes de seguridad de la
información en el Sistema Eléctrico Nacional, y de un plan de contingencia y respuesta a estos eventos,
la CRE no proporcionó información en el cual los participantes le hubieran notificado de alguno.
 La CRE no ha establecido mecanismos de revisión ni ha verificado el cumplimiento de los participantes
del SEN respecto al Anexo 4 del Manual de Requerimientos de Tecnologías de la Información y
Comunicaciones para el Sistema Eléctrico Nacional y el Mercado Eléctrico Mayorista y de los criterios REI
15 al REI 21 del Código de Red.
 La SENER no ha dado seguimiento a la actualización del Manual de Requerimientos de Tecnologías de la
Información y Comunicaciones para el Sistema Eléctrico Nacional y el Mercado Eléctrico Mayorista, ni a
185
las posibles desviaciones al proyecto que está ejecutando el CENACE con la implementación de su nuevo
sistema SCADA.
Montos por Aclarar
12 Recomendaciones, 1 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliegos de Observaciones.
Dictamen
base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar los controles de
ciberseguridad de los sistemas relacionados con la distribución de energía eléctrica, así como gestión financiera
de las contrataciones relacionadas con las TIC, su adecuada gobernanza, administración de riesgos, seguridad de
la información, continuidad de las operaciones, calidad de datos, desarrollo de aplicaciones y aprovechamiento de
jurídicas y normativas aplicables, específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado
relativo al alcance; se concluye que, en términos generales, la Comisión Reguladora de Energía cumplió con las
disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:
El Manual Organizacional General de la CRE no contiene la estructura y las funciones de las diferentes áreas que
conforman a la Dirección General de Tecnologías de la Información (DGTI) que a su vez no cuenta con un manual
especifico ni políticas establecidas que normen sus funciones.
Se acreditaron incumplimientos de los términos y condiciones en los contratos de adquisición de bienes y servicios
revisados:
• En el contrato número CRE/21/2019, celebrado con el Instituto Potosino de Investigación Científica
y Tecnológica, A.C., no se cumplió con la fundamentación por la cual se otorgó la excepción a la
Licitación Pública, dado que los servicios de desarrollo y mantenimiento de los sistemas de
información que se solicitaron no requerían de alguna especialización técnica.
• En el proceso de contratación, no se especificó si existían circunstancias que pudieran provocar
pérdidas o costos adicionales en el supuesto de no contar con los servicios.
• Se comprobó que 5 servicios de desarrollo de software no fueron utilizados por la CRE, toda vez que
fueron entregados por el proveedor en ambiente de calidad (marzo 2020); dichos desarrollos
generaron pagos por 298.2 miles de pesos sin que hayan tenido utilidad ni beneficio para la CRE.
• En el contrato número CRE/55/2018, celebrado con Reto Industrial, S.A. de C.V., se identificaron
deficiencias en la planeación de las pruebas de seguridad para detectar el nivel de vulnerabilidad
de los sistemas institucionales frente a ataques externos; no se realizó la ejecución de un segundo
análisis donde se debió validar el éxito o fracaso de las acciones de mitigación. No obstante, se
realizaron pagos por la ejecución de dichas pruebas por 1,750.5 miles de pesos.
• Respecto de la gestión del marco regulatorio en materia eléctrica y su actualización, en específico
para aspectos relacionados con Seguridad de la Información y Ciberseguridad, la CRE no ha dado
seguimiento para que la normativa mexicana que regula la industria eléctrica cuente con criterios y
requisitos relacionados con la seguridad de la información y ciberseguridad, y que éstos estén
orientados a cumplir con alguna mejor práctica en la industria; en las visitas a los participantes, no
mide el cumplimiento en relación con estos temas, ni ha definido indicadores que le permitan
evaluar su confiabilidad. Existen proyectos que se encuentran en ejecución por parte del CENACE y
la EPS CFE Transmisión a los cuales no les ha dado el seguimiento oportuno por lo que existe el
riesgo que no se concluyan en las fechas establecidas por la SENER y con ello provoquen retraso en
la implementación del proyecto Red Eléctrica Inteligente, el cual tiene por objetivo desarrollar un
mercado eléctrico competitivo en México.
La SENER no ha vigilado ni dado seguimiento a la actualización de los requisitos de seguridad de la información y
ciberseguridad contemplados en el Manual de Requerimientos de Tecnologías de la Información y Comunicaciones
186
para el Sistema Eléctrico Nacional y el Mercado Eléctrico Mayorista, ni a las posibles desviaciones al proyecto que
está ejecutando el CENACE con la implementación de su nuevo sistema SCADA.
La CRE no ha definido al responsable de supervisar y verificar el cumplimiento de los criterios y requisitos en
materia de seguridad de la información y ciberseguridad del Sistema Eléctrico Nacional.
187
Fiscalía General de la República

Evaluación de la Política Pública contra la Trata de Personas
1518-GB
Objetivo
Evaluar la política pública contra la trata de personas, a efecto de determinar en qué medida contribuyó a resolver
el problema público que le dio origen.
Alcance
El alcance temporal de esta evaluación comprende de 2012 a 2020, ya que el hito de la política es la publicación
de la Ley General para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia de Trata de Personas y para la
Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos (Ley contra la Trata de Personas).
El alcance temático abarcó la revisión del diseño de la política, así como de sus actividades sustantivas:
coordinación, prevención, protección, procuración e impartición de justicia y reparación integral, y los resultados
de su instrumentación en relación con su contribución a la atención del problema público.
El alcance administrativo incluye a la Comisión Intersecretarial para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en
Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos (Comisión
Intersecretarial), que se constituye como la instancia encargada de definir y coordinar la implementación de una
Política de Estado contra la trata de personas, y está a cargo de la Secretaría de Gobernación (SEGOB); asimismo,
de manera individual, se evaluaron las acciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública
Federal (APF) que son integrantes de la Comisión Intersecretarial, 92/ en particular de la Comisión Ejecutiva de
Atención a Víctimas (CEAV), así como de aquellas que, por sus funciones y atribuciones, también colaboran en la
política sin ser parte de dicha Comisión, como es la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), y de las que
participan en ella con carácter de organismos constitucionalmente autónomos, como son la Fiscalía General de la
República (FGR) 93/ y la Comisión Nacional de los Derechos Humanos (CNDH), esta última con derecho a voz, pero
sin voto.
Resultados
 Problema público
Se refiere la proliferación y diversificación de los delitos en materia de trata de personas; insuficiente prevención
y persistente permisibilidad en su ocurrencia; deficiencias en la identificación y atención a las víctimas de dichos
delitos, y prevalencia de la impunidad para sancionar a los criminales que participan en ellos.
La conceptualización del problema público es manifiesta, reiterada y exhaustiva de los elementos que lo
conforman, por lo que es posible reconocerlo íntegramente. Como aspecto susceptible de mejora, se identificó
la generación de información estadística consolidada y oficial para conocer su dimensión material y contar con
92/ Las entidades y dependencias de la Administración Pública Federal (APF) integrantes de la Comisión Intersecretarial son
la Secretaría de Gobernación; la Secretaría de Comunicaciones y Transportes; la Secretaría de Relaciones Exteriores; la
Secretaría de Seguridad Pública (hoy Secretaría de Seguridad y Protección Ciudadana); la Secretaría del Trabajo y Previsión
Social; la Secretaría de Salud; la Secretaría de Desarrollo Social (hoy Secretaría de Bienestar); la Secretaría de Educación
Pública; la Secretaría de Turismo; la Procuraduría General de la República (hoy Fiscalía General de la República); el Sistema
Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia; la Procuraduría Social de Atención a Víctimas del Delito (hoy Comisión
Ejecutiva de Atención a Víctimas); el Instituto Nacional de las Mujeres; el Instituto Nacional de Migración, y el Instituto
Nacional de Ciencias Penales. Ley General para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia de Trata de
Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos, Diario Oficial, 14 de junio de 2012. Artículo 85,
fracciones I a XV.
93
/ El 20 de mayo de 2021 se derogó la fracción X del artículo 85 de la Ley General para Prevenir, Sancionar y Erradicar los
Delitos en Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos, con lo cual la
Fiscalía General de la República dejó de ser integrante de la Comisión Intersecretarial en los términos en los que se
establece la colaboración de la APF; no obstante, mantuvo su presencia mediante la designación de un representante,
quien actuará con pleno respeto a la autonomía constitucional que le confiere a la institución el artículo 102, Apartado A,
de la Constitución Política de los Estados Unidos.
188
datos para delimitar su gravedad, así como con referentes para evaluar los avances en su atención a partir de la
instrumentación de los componentes de la política.
 Diseño de la política pública
El diseño de la política es extenso y detallado, ya que cuenta con una ley general para la atención de los delitos
en materia de trata de personas y de las víctimas, así como con normas que reglamentan su operación, lo que
permite abordar los elementos que configuran el problema público; identificar las actividades que integran los
componentes de la política, y la asignación de obligaciones a las instituciones en relación con la instrumentación
de éstos. Además, el diseño de la política es robusto, en tanto que se completa con las normas de las políticas
de Seguridad Pública y de Atención a Víctimas, toda vez que, en congruencia con la Ley contra la Trata de
Personas, el problema público es abordado por la política evaluada desde dos enfoques: como un delito y en la
atención de las víctimas de él.
Las áreas de oportunidad identificadas en el diseño de la Política Pública contra la Trata de Personas se enuncian
a continuación:
- Diseño normativo: se requiere que en la Ley de Migración; la Ley sobre Refugiados, Protección
Complementaria y Asilo Político, y en la propia Ley contra la Trata de Personas, se enuncien obligaciones y
expliciten mecanismos complementarios para la atención a las víctimas de trata de personas extranjeras
agraviadas en el territorio nacional y las mexicanas vulneradas en el extranjero. Otro aspecto relevante es la
actualización de la Ley contra la Trata de Personas, a efecto de asegurar la transferencia de responsabilidades
con el cambio de nombre y funciones de las entidades y dependencias que siguen teniendo en dicha ley una
denominación que ya no es vigente. Además, con la inclusión de nuevas instituciones a la Comisión
Intersecretarial, como es el caso de la SHCP, se fortalecería institucionalmente a la política, ya que el delito de
trata es el tercero más lucrativo en nuestro país y esta Secretaría tiene, entre otras, por medio de la Unidad
de Inteligencia Financiera (UIF), atribuciones para detectar y presentar denuncias por delitos relacionados con
recursos de procedencia ilícita.
- Diseño institucional: se advierte la necesidad de determinar atribuciones y unidades responsables en las
dependencias de la APF para cumplir sus obligaciones descritas en la Ley contra la Trata de Personas, a fin de
fortalecer la implementación de la política y la operacionalización de la ley general, su reglamento y los
modelos de atención a víctimas.
- Diseño programático: como instrumento conductor, se encuentra en proceso de aprobación y autorización el
programa específico de la política de esta Administración, en sustitución del Programa Nacional para Prevenir,
Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas
de estos Delitos 2014-2018, sin que se tenga aún una fecha para su publicación.
- Diseño presupuestario: no existe una categoría programática que agrupe el gasto de las instituciones que
participaron en la ejecución de la Política Pública contra la Trata de Personas, ni programas presupuestarios
exclusivos o un presupuesto claramente delimitado para su operación, ya que los recursos que se relacionan
con ella son los que las instituciones ejercen para la realización de sus actividades sustantivas. Como
presupuesto concreto para la política, se requiere precisar de dónde se obtendrían los recursos para la
creación del Fondo de Protección y Asistencia a las Víctimas de los Delitos en Materia de Trata de Personas
(FPAVDMTP).
- Diseño de evaluación: presenta áreas de oportunidad relativas al diseño de indicadores para evaluar de
manera conjunta los efectos de las acciones llevadas a cabo en el marco de la Política Pública contra la Trata
de Personas en cada uno de los componentes, así como para medir la efectividad de éstos en la atención del
problema público.
- Diseño de rendición de cuentas: la SEGOB gestionó la integración de los informes anuales de la Comisión
Intersecretarial que siguen pendientes (2018, 2019 y 2020), por lo que un área de oportunidad es la creación,
documentación y publicación de información oportuna y detallada que dé cuenta sobre los resultados de la
política en la solución del problema público.
 Implementación de la política pública
En materia de coordinación interinstitucional, de 2013 a 2020, los acuerdos de la Comisión Intersecretarial se
refieren al desarrollo de instrumentos para afianzar el diseño de la Política Pública contra la Trata de Personas, a
fin de reglamentar los mandatos de la Ley contra la Trata de Personas, así como para generar algunos de los
mecanismos para su conducción y operación. Se identificó como área de mejora contar con información oportuna
189
para valorar el cumplimiento o los avances realizados en el marco de los acuerdos establecidos, toda vez que en
las Actas de Sesiones de la Comisión no se documenta de forma precisa, homóloga y completa, el seguimiento de
dichos acuerdos.
Sobre la coordinación intergubernamental, se verificó que los acuerdos de la Comisión Intersecretarial con los
gobiernos de las entidades federativas se dirigieron a compartir instrumentos metodológicos, y se identificó como
un área de oportunidad establecer responsabilidades específicas para la implementación de acciones concretas, y
con ello fomentar el intercambio de experiencias y de criterios para que las autoridades locales lleven a cabo una
actuación sinérgica que, entre otros asuntos, coadyuve a agilizar el proceso de armonización de las normas locales
con la Ley contra la Trata de Personas.
En cuanto a coordinación internacional, de las gestiones de la Comisión Intersecretarial, o a partir de las
atribuciones y actividades particulares de sus integrantes, se advierte la necesidad de generar acuerdos entre el
Gobierno Mexicano con gobiernos extranjeros de los países con los que comparte problemáticas más evidentes o
que son comunes relacionadas con los delitos en materia de trata de personas, en especial con los países de
Centroamérica, los cuales, junto con México, forman parte de la Coalición Regional contra la Trata de Personas
(CORETT).
De la identificación y reconocimiento de las víctimas de trata, a 2020, el Sistema Nacional de Información en
Materia de Trata de Personas (SINTRA), que se concibió como un sistema informático a nivel nacional para el
registro, consulta, seguimiento y la generación de información sobre casos de trata de personas, no se había
instrumentado y, de acuerdo con la SEGOB, dependencia que tiene a su cargo el sistema, a 2021, se encontraba
en un proceso de reingeniería, a efecto de delimitar las variables que se incluirían en él, así como el alcance de su
contenido.
Adicionalmente al SINTRA, si bien se constató que hay distintos registros de víctimas, como los de la FGR y la CNDH,
o el padrón del Registro Nacional de Víctimas (RENAVI), a cargo de la Comisión Ejecutiva de Atención a Víctimas
(CEAV), ninguno es exhaustivo, sino que son complementarios, por lo que un aspecto susceptible de mejora para
la política es que en un sólo registro se consolide la información estadística nacional de las víctimas de trata, en el
que se describan sus características personales, y si pertenecen a algún grupo vulnerable; los delitos que las
agraviaron; las modalidades de explotación a que fueron sujetas; los hechos victimizantes ligados a la trata que las
afectaron; el tipo de medidas de protección y de reparación integral que recibieron; el seguimiento a sus casos,
con información de los perfiles de los traficantes y los partícipes del delito.
Sobre prevención, en su vertiente social, las actividades realizadas por las instituciones de la Comisión
Intersecretarial y los criterios descritos en la Ley contra la Trata de Personas para que éstas las instrumenten se
enfocan en visibilizar el delito para generar conciencia de su existencia e implicaciones, pero no prevenirlo en
términos de combatir las causas que configuran los factores de riesgo que favorecen su ocurrencia, como lo precisa
la Ley General para la Prevención Social de la Violencia y la Delincuencia (LGPSVD).
De la contención de los delitos en materia de trata de personas mediante actividades de inteligencia, investigación
y generación de información sobre los actos delictivos, a fin de anticiparse con la implementación de mecanismos
para detectarlos, evitarlos y disuadirlos, se obtuvo que, en el ámbito policial, los operativos llevados a cabo por la
Guardia Nacional (GN) y por la FGR fueron reactivos ante la presencia de los sucesos delictivos para acreditar la
responsabilidad y comisión de los delitos, lo que representa un área de oportunidad para definir una
categorización sobre el tipo de operativos, así como sus cualidades, en función de su finalidad: la prevención o
persecución del delito.
De la anticipación y detección de los delitos financieros relacionados con la trata de personas, la UIF, a partir de
2019, empezó a clasificar la identificación de estos delitos de manera particular, por lo que en ese año y 2020 se
bloquearon 940 cuentas de 65 sujetos por montos que representaron el 3.9% (211,299,539.0 pesos) del monto en
moneda nacional mexicana total congelado y el 9.8% (1,611.0 pesos) de euros en la misma situación, lo que
permitió investigar y delimitar las operaciones financieras sospechosas para generar denuncias y combatir los
delitos de trata.
En cuanto a la protección, a 2020, el Programa Nacional de Capacitación seguía en proceso de actualización; no
obstante, por iniciativa, diversas instituciones miembros de la Comisión Intersecretarial otorgaron capacitación
para atender el fenómeno problemático de la trata de personas. Con el fin de conocer cómo es que ésta influye
en la oportunidad, calidad y suficiencia en el otorgamiento de las medidas de protección, se deben diseñar
diagnósticos integrales de las necesidades de capacitación en la materia de todos los actores que intervienen en
el componente, así como registros sistematizados para identificar los servicios proporcionados de manera
particular a las víctimas de trata de personas, e indicadores para valorar los efectos de la capacitación.
190
Asimismo, las autoridades con responsabilidades directas para determinar, instrumentar o solicitar medidas de
protección para las víctimas de trata de personas actuaron conforme sus atribuciones. La CEAV proporcionó
servicios de ayuda, asistencia y atención; la FGR ejecutó medidas de seguridad en favor de las víctimas u ofendidos
de los delitos en materia de trata, y la CNDH requirió medidas precautorias para las víctimas de violaciones de
derechos humanos por hechos victimizantes vinculados a la trata. Se identificó como un área de oportunidad que
dichas instituciones cuenten con registros homólogos y compartidos, que se encuentren sistematizados, o con
mecanismos de seguimiento, a fin de generar información para valorar que las medidas se hayan otorgado de
manera oportuna, exhaustiva, adecuada y suficiente, y que hayan sido proporcionales al tipo y la gravedad del
daño suscitado y, con ello, documentar que su intervención permitió salvaguardar la vida e integridad física y
psicológica de las víctimas de trata de personas.
Sobre la procuración e impartición de justicia, de 2014 a 2020, se identificó un área de mejora enfocada en la
elaboración de diagnósticos de necesidades en los que se basen las actividades de capacitación proporcionadas
en la materia, y en contar con indicadores que permitan valorar y vincular el efecto de la oferta académica entre
los servidores públicos capacitados y la oportuna acreditación de delitos en materia de trata de personas.
En relación con las averiguaciones previas y carpetas de investigación de la FGR por delitos en materia de trata de
personas, de 2012 a 2020, la Fiscalía refirió 1,242 investigaciones (572 averiguaciones previas y 670 carpetas de
investigación), de las cuales el 8.9% (111) fue vinculado a proceso y el 1.9% (23) tuvo una sentencia.
De las sanciones dictadas por los jueces, se evidencia la necesidad de fortalecer la coordinación y cooperación
entre la APF, los Poderes de la Unión y los organismos autónomos, a efecto de documentar el proceso de
impartición de justicia como componente de la Política Pública contra la Trata de Personas.
En reparación integral, de 2012 a 2020, la CEAV formuló 2 resoluciones en favor de 3 víctimas; la FGR, en beneficio
de 74 agraviados, realizó solicitudes de compensación a los jueces, y la CNDH emitió 9 recomendaciones ordinarias
y 1 grave, que involucran a 1,202 víctimas. Al respecto, se identificaron áreas de oportunidad relativas a la
asignación de atribuciones concretas para diseñar y ejecutar mecanismos de seguimiento para valorar el
cumplimiento o efectos de las medidas de reparación integral y, con ello, conocer si las resoluciones de la CEAV,
las solicitudes de la FGR y las recomendaciones de la CNDH, se realizaron con oportunidad, suficiencia y
pertinencia, y para contar con información para evaluar su contribución a anular, en lo posible, las consecuencias
del hecho victimizante.
 Resultados de la política pública
Debido a que la Política Pública contra la Trata de Personas se evalúa desde dos enfoques: como un delito y en la
atención de las víctimas de él, se determinaron como sus objetivos, por una parte, la disminución de la ocurrencia
e impunidad de los delitos en materia de trata de personas y, por otra, el restablecimiento del proyecto de vida
de las víctimas para su reintegración a la sociedad.
Sobre el enfoque del delito, toda vez que la información disponible no permite desagregar el número de
averiguaciones previas y carpetas de investigación consignadas, así como de las concluidas con sentencia en cada
año del periodo 2012-2020, no se puede determinar una relación, por medios estadísticos, con el aumento o
disminución de la comisión delictiva, ni algún vínculo con la tendencia de la impunidad en la materia.
En el enfoque de atención a las víctimas se desconoce el impacto de los servicios otorgados por el Estado Mexicano
en el restablecimiento del proyecto de vida y reintegración a la sociedad de los agraviados, ya que no se puede
valorar si las medidas de protección y reparación integral fueron suficientes para este fin o si se requiere algún
tipo de medida adicional a las ya establecidas. Lo anterior es resultado de que ninguna de las instituciones con
responsabilidades en la Política Pública contra la Trata de Personas o en el marco de la Comisión Intersecretarial,
cuenta con mecanismos de seguimiento o registros de víctimas con características que integren información sobre
el proceso de recuperación de éstas.
Dictamen
En opinión del grupo evaluador, a 2020, la Política Pública contra la Trata de Personas presenta áreas de
oportunidad en su diseño e implementación, toda vez que para conocer si las acciones de prevención contribuyen
a disminuir la ocurrencia de la trata de personas; para valorar si las medidas de protección y de reparación integral
otorgadas a las víctimas coadyuvaron al restablecimiento de su proyecto de vida, y para determinar si las sanciones
por delitos en materia de trata garantizaron a los agraviados su derecho a la justicia, además de combatir la
impunidad, las instituciones de la Comisión Intersecretarial requieren generar diagnósticos con datos oficiales
sobre el estado del problema público, y diseñar e instrumentar, de manera coordinada, mecanismos para
consolidar información suficiente y oportuna para documentar el proceso de atención a las víctimas y el estado
191
de las investigaciones y el cumplimiento de sentencias impuestas con motivo de los delitos en materia de trata de
personas.
En consecuencia, el grupo evaluador considera que, de mantenerse el diseño e instrumentación de la Política
Pública contra la Trata de Personas, bajo las condiciones actuales, se dificultará la identificación de la población
susceptible de recibir atención por parte del Estado y, respecto de la atendida, que se conozca el efecto de las
medidas implementadas en su beneficio, en términos del acceso a la justicia y del restablecimiento de su proyecto
de vida. Por ello, la ASF emite las sugerencias siguientes:
Sugerencias a la Cámara de Diputados
- Que la Cámara de Diputados valore la viabilidad de realizar una reforma a la Ley General para Prevenir, Sancionar
y Erradicar los Delitos en Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos
Delitos, para actualizar la denominación de las instituciones que integran la Comisión Intersecretarial para
Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las
Víctimas de estos Delitos, a fin de incluir a la Secretaría de Seguridad y Protección Ciudadana, en sustitución de la
Secretaría de Seguridad Pública; a la Secretaría de Bienestar, en reemplazo de la Secretaría de Desarrollo Social, y
a la Comisión Ejecutiva de Atención a Víctimas, en lugar de la Procuraduría Social de Atención a las Víctimas de
Delitos, y que valore la necesidad de incorporar como integrantes, con voz y voto, a otras instituciones que, por la
naturaleza de sus funciones y la relevancia de sus actividades, contribuyen al combate a los delitos en materia de
trata de personas, como es el caso de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la cual tiene facultades para
identificar y denunciar delitos vinculados con recursos de procedencia ilícita, entre ellos, los asociados a la trata
de personas.
- Que la Cámara de Diputados valore reformar la Ley General para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en
Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos, para que los criterios
de prevención social definidos en ella sean consecuentes con los conceptos de la Ley General para la Prevención
Social de la Violencia y la Delincuencia, y permitan focalizar los esfuerzos de los integrantes y participantes de la
Comisión Intersecretarial para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia de Trata de Personas y para
la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos a identificar, reducir y, de ser posible, eliminar las causas
estructurales que generan condiciones de mayor riesgo y vulnerabilidad que permiten que los delitos en materia
de trata de personas se desarrollen y fortalezcan, a fin de complementar las acciones de prevención consistentes
en producir y difundir información sobre las características de la problemática.
Sugerencias
- Que las instituciones integrantes de la Comisión Intersecretarial para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos
en Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos incluyan en sus
normas internas atribuciones para cumplir con sus obligaciones directas explicitadas en la Ley General para
Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las
Víctimas de estos Delitos, y que, a su vez, definan y asignen facultades a sus unidades administrativas para el
seguimiento de las acciones instrumentadas, en particular en las actividades que se relacionen con las medidas
de protección que se deben otorgar a las víctimas extranjeras en territorio nacional y a las víctimas mexicanas
en el extranjero, a fin de salvaguardar su vida e integridad física y psicológica.
- Que la Comisión Intersecretarial para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia de Trata de Personas
y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos, por conducto de la Secretaría de Gobernación,
como parte de las gestiones para la emisión del Programa Nacional para Prevenir, Sancionar y Erradicar los
Delitos en Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos,
promueva la inclusión de objetivos, estrategias y líneas de acción para que en la conducción de la política pública
se fortalezcan las actividades encaminadas al otorgamiento y seguimiento de medidas de protección y
reparación integral a las víctimas, así como a la reintegración social de éstas, y para la armonización de las leyes
locales con la Ley General para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia de Trata de Personas y para
la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos.
- Que las instituciones integrantes de la Comisión Intersecretarial para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos
en Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos identifiquen los
recursos que por medio de sus programas presupuestarios se ejercen para la implementación de acciones
específicas o relacionadas con la Política Pública contra la Trata de Personas, a fin de registrar el presupuesto
que destinan para sus obligaciones explicitadas en la Ley General para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos
en Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos o, de ser el caso,
192
el que utilizan en sus actividades sustantivas y que también se relaciona con el combate a los delitos de trata y
en la atención de las víctimas de éste.
- Que la Secretaría de Gobernación continúe y fortalezca sus gestiones para formalizar la operación del Fondo de
Protección y Asistencia a las Víctimas de los Delitos en Materia de Trata de Personas (FPAVDMTP) o, de ser el
caso, si no se considera viable su implementación en los términos actuales de la norma, se promueva ante las
instancias competentes las modificaciones que procedan y se actualice la Ley General para Prevenir, Sancionar
Delitos, en particular, el capítulo IV “De la Protección y Asistencia a las Víctimas y el Fondo”, del título Tercero
“De la Protección y Asistencia a las Víctimas, Ofendidos y Testigos de los Delitos en Materia de Trata de
Personas”, así como las normas reglamentarias que derivan de ella.
como parte de las gestiones para la emisión del Programa Nacional para Prevenir, Sancionar y Erradicar los
Delitos en Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos,
considere la inclusión de indicadores con variables que permitan evaluar en qué medida las acciones coordinadas
de prevención, procuración e impartición de justicia relacionadas con la Política Pública contra la Trata de
Personas han influido en reducir los delitos en materia de trata de personas, así como la impunidad de los
criminales que cometen o se benefician de éstos; y en qué forma las medidas de protección y reparación integral
otorgadas a las víctimas de trata de personas han permitido que éstas restablezcan su proyecto de vida y se
reintegren a la sociedad.
- Que la Secretaría de Gobernación enfatice sus esfuerzos para integrar los informes anuales de la Comisión
Intersecretarial para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia de Trata de Personas y para la
Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos que siguen pendientes de 2018, 2019 y 2020, y que, a
partir de la definición de los objetivos y actividades de cada uno de los componentes de la política pública, se
incluya información sobre su instrumentación; además, con base en la identificación de las variables del
problema público, se integren datos relacionados con su atención, a fin de difundir los resultados obtenidos a
partir de los mecanismos de evaluación.
diseñe e instrumente un mecanismo sistematizado que permita documentar y consolidar los acuerdos suscritos
entre los integrantes de dicha Comisión, estableciendo el alcance de la intervención de las instituciones
directamente responsables de su instrumentación, así como del avance de su cumplimiento o de las razones de
sus modificaciones, a efecto de integrar información para un seguimiento con información oportuna y detallada
de las gestiones y productos realizados a partir de la colaboración interinstitucional para la implementación de
una Política de Estado en materia de Trata de Personas.
y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos, por conducto de sus Grupos de Trabajo,
fortalezca sus labores, a fin de concluir e implementar los instrumentos para conducir la política pública que
están en elaboración, como son el Programa Nacional de Capacitación en Materia de Trata de Personas, con su
correspondiente diagnóstico; el Sistema Nacional de Información en Materia de Trata de Personas, y los criterios
de revisión de las campañas de prevención y de las estrategias de difusión; y que la Comisión, por conducto de
la Secretaría de Gobernación, fortalezca sus esfuerzos de gestión para la revisión y aprobación el Programa
Nacional en Materia de Trata de Personas.
fortalezca la coordinación intergubernamental con los gobiernos de las entidades federativas, a efecto de
promover la colaboración y suscripción de acuerdos para el diseño y operación de programas de asistencia
inmediata a las víctimas de trata en asuntos de seguridad, tránsito o destino, con el propósito de atenderlas o
asistirlas en su regreso a su lugar de origen, así como para la detección de víctimas y posibles víctimas, y para
implementar medidas que impidan la operación de lugares que promuevan los delitos en materia de trata de
personas, que afecten especialmente a mujeres, niñas, niños y adolescentes.
- Que la Secretaría de Gobernación, en colaboración con la Secretaría de Relaciones Exteriores, promueva la
suscripción de instrumentos de colaboración bilaterales o multinacionales con países con los que se comparten
problemáticas concretas y claramente identificables de trata de personas, para atender de manera conjunta sus
193
causas y efectos; para prevenir y combatir los delitos en la materia, y para la atención de las víctimas mexicanas
agraviadas en el extranjero y de las víctimas extranjeras vulneradas en territorio nacional, con el fin de contribuir
a frenar el incremento y diversificación de los delitos en materia de trata de personas.
- Que la Secretaría de Gobernación fortalezca las gestiones que permitan mantener actualizado, anualmente, el
mecanismo denominado Observatorio Legislativo en Materia de Trata de Personas, para contar con datos
consolidados sobre la armonización de las leyes locales en relación con la Ley General para Prevenir, Sancionar
Delitos, con la finalidad de tener un referente que contribuya a lograr uno de los principales objetivos de la
política, ya que la armonización normativa constituye la base del diseño de ésta y, por tanto, del andamiaje para
su ejecución.
- Que, en el marco de la Comisión Intersecretarial para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia de
Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos, por conducto de la Secretaría
de Gobernación, se fortalezca la colaboración interinstitucional e intergubernamental entre todas las
autoridades que tienen facultades para otorgar el reconocimiento a las víctimas de trata de personas y, en
consecuencia, para integrar registros sobre éstas, como son la Fiscalía General de la República, la Comisión
Nacional de los Derechos Humanos, y la Comisión Ejecutiva de Atención a Víctimas, a fin de intercambiar y
consolidar información que permita la homologación de las estadísticas delictivas en la materia, así como de las
víctimas y de la atención que se les otorga y, con ello, elaborar diagnósticos que incluyan datos oficiales sobre
las principales variables del problema público.
- Que la Guardia Nacional, de conformidad con las obligaciones establecidas en el artículo 9 de la Ley de la Guardia
Nacional, defina, clasifique, regule y supervise los tipos de operativos que desarrolla, a efecto de determinar los
que son de carácter preventivo o reactivo, con objeto de cuantificarlos, así como sus efectos, con base en el
diseño de indicadores pertinentes que permitan medir la contribución de su actuación en relación con la
incidencia delictiva.
- Que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y la Fiscalía General de la República promuevan la adopción de
un marco de cooperación permanente para el oportuno seguimiento de las denuncias e investigaciones, a efecto
de conocer con precisión la situación de éstas y, con ello, identificar cómo es que por medio del fincamiento de
responsabilidades en materia de delitos financieros vinculados con la trata de personas se logra combatir la
impunidad asociada con ésta.
- Que los integrantes de la Comisión Intersecretarial para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia
de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos, en términos de su funciones
y atribuciones, socialicen y hagan de conocimiento entre su personal que otorga servicios a las víctimas de trata
de personas la obligación que tienen de actuar conforme los diversos modelos, protocolos, lineamientos, guías,
programas y códigos de conducta que se relacionan con sus actividades y la Política Pública contra la Trata de
Personas, a fin de que, mediante la profesionalización de los servidores públicos responsables de determinar e
implementar las medidas de protección, se proporcione una atención especializada a los agraviados por delitos
en materia de trata de personas.
y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos considere la creación de un Grupo de Trabajo
para la revisión del contenido de los diversos documentos (modelos, protocolos, lineamientos, guías y
programas) emitidos para la atención de las víctimas de trata de personas, con el objetivo de evitar omisiones,
duplicidades e incluso imprecisiones por parte de las autoridades en la determinación e instrumentación de las
medidas que permitan salvaguardar la vida e integridad física y psicológica de las víctimas cuando se encuentran
amenazadas o se hallen en riesgo debido a su condición o del ejercicio de sus derechos.
se coordinen para la elaboración de un diagnóstico general y, de ser el caso, elaboren los individuales que
considere cada institución, en los que se integre información sobre las problemáticas ligadas al otorgamiento de
servicios por parte de los funcionarios responsables de determinar e implementar medidas de protección y de
reparación integral a las víctimas de trata de personas y, a partir de la información obtenida, se realicen las
actividades de capacitación del personal que sean necesarias para abordar dichas problemáticas, asimismo, para
valorar la eficacia de éstas, se diseñen indicadores para medir su efecto en la oportunidad, calidad y suficiencia
en la atención proporcionada a los agraviados.
194
de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos, en términos de su
intervención en la política pública, y en particular la Comisión Ejecutiva de Atención a Víctimas, diseñen e
instrumenten sistemas de registro y seguimiento que les permitan identificar por cada víctima de trata de
personas, las medidas de protección y de reparación integral determinadas y otorgadas, así como las
características de su cumplimiento y, en aquellos casos que dichas medidas deriven de recomendaciones
emitidas por la Comisión Nacional de los Derechos Humanos como resultado de violaciones de derechos
humanos, se le dé vista a esta última, a fin de acreditar su efecto en las víctimas, en términos de la recuperación
de su proyecto de vida.
de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos diseñen indicadores que
permitan evaluar la suficiencia, oportunidad y pertinencia de las medidas de protección y reparación integral,
en términos de su eficacia para salvaguardar la vida e integridad física y psicológica de las víctimas de los delitos
en materia de trata de personas, así como para anular las consecuencias del hecho victimizante para restablecer,
en lo posible, la situación que debió haber existido con toda probabilidad, si el acto no se hubiera cometido.
- Que, en el marco de la Comisión Intersecretarial para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia de
Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos, y en estricto respeto a la
división de poderes y la autonomía constitucional, se fortalezca la coordinación y cooperación entre la
Administración Pública Federal, los Poderes de la Unión y los organismos autónomos, a efecto de que, por
conducto de la Secretaría de Gobernación, en el sistema de información que se determine para el seguimiento
de las víctimas de trata de personas, sea posible integrar información sobre la procuración e impartición de
justicia, a cargo de la Fiscalía General de la República y del Poder Judicial, respectivamente, a fin de que se cuente
con los datos de las investigaciones iniciadas con motivo de delitos en materia de trata de personas que fueron
judicializadas y, de éstas, las que concluyeron en sentencias condenatorias y de su proceso de cumplimiento, en
particular de las medidas de compensación para la reparación del daño y de las penas impuestas a las personas
privadas de la libertad por delitos de trata de personas, las cuales se encuentran en los centros operados y
administrados por Prevención y Readaptación Social.
195

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SECTOR RELACIONES EXTERIORES

Informe de la Auditoría de Cumplimiento

Agencia Mexicana de Cooperación Internacional para el Desarrollo

SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

Servicio de Administración Tributaria

Lotería Nacional para la Asistencia Pública

Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado

Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C.

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

Banco del Bienestar, S.N.C., I.B.D.

SECTOR DEFENSA NACIONAL

SECTOR SEGURIDAD Y PROTECCIÓN CIUDADANA

Comisión Federal de Competencia Económica

Instituto Federal de Telecomunicaciones

Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos Personales

Comisión Reguladora de Energía

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Partida Descripción Total ejercido Muestra % de la

Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación

Integración de la muestra revisada

Capítulo / Monto Monto

Capítulo / Monto Monto

mantenimiento preventivo, correctivo y soporte técnico de la plataforma de seguridad perimetral no se cuenta

componente de coordinación, se establecieron mecanismos de comunicación interinstitucional para el uso y

de la APF identifiquen con precisión el recurso destinado al cumplimiento de sus responsabilidades en la

Esta investigación se organiza como se describe a continuación:

15/ Gobierno de la República, ENCC 2013, Visión 10-20-40, pág. 10.

UNIVERSO Y MUESTRA SELECCIONADA PARA REVISIÓN DEL FONDO

Universo 227,615.0 374,385.2

Muestra Auditada 227,615.0 374,385.2

Representación de la muestra 100.0% 100.0%

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Resumen de Observaciones y Acciones

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MUESTRA DE LAS PARTIDAS SELECCIONADAS PARA SU REVISIÓN EN 2020

44101 Gastos relacionados con actividades culturales, 9,396.7 136.1

44102 Gastos por servicios de traslado de personas 338,688.2 12,215.5

Totales 3,947,891.3 322,187.0

Agencia Mexicana de Cooperación Internacional para el Desarrollo

UNIVERSO Y MUESTRA DE EGRESOS DE 2020

Concepto Mandato Fideicomiso Total

Adicionalmente, se revisaron 4,172,219.6 miles de pesos, integrados como se detalla a continuación:

Proyecto Universo Muestra

Todos juntos contra el COVID-19 360,000.0 315,129.4

Apoyo para el traslado terrestre voluntario y gratuito de personas en Territorio Nacional

Entrega de apoyo alimentario, desarrollo y entrega de los insumos necesarios e investigación

Apoyo de hospedaje, alimentación, transporte, el desarrollo y entrega de insumos médicos y

Total 627,550.0 456,414.6

 No justificó el gasto de 119,999.5 miles de pesos del contrato núm. SRE-AMEXCID-AD-007/2020.

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manejo del sistema CompraNet; la elaboración, suscripción y administración de Contratos Marco, y la

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 Analizar esquemas, estrategias y mecanismos que favorezcan la incorporación de contribuyentes a la

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