“Año del Bicentenario del Perú: 200 Años de Independencia”

Universidad Científica del Perú

FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERIA

Facultad de Ciencia e Ingeniería

Escuela profesional de Ingeniería Ambiental
Trabajo Grupal
CUESTIONARIO DE 30 PREGUNTAS CON RELACIÓN A
IMPUESTO A LA RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

DOCENTE: Marthans Ruiz, Carlos Enrique

CURSO: Régimen legal, tributario y salud y seguridad ocupacional de

una Empresa

INTEGRANTES:

- Amaringo Manihuari Anggeli Milagros

- Caisara Pacaya Warning
- Cobos Vásquez Flor Violeta
- Escobedo lapiz Consuelo Esther
- Flores Ruiz Steven
- Pacaya Pinedo Jonathan Junior
- Paima Pizango Rocio del Pilar
- Pinedo Latorre Lesly
 CUESTIONARIO

1. ¿Qué es un alquiler?
Es un contrato de arrendamiento, alquiler o locación-conducción, es aquel contrato
por el cual el arrendador se obliga a ceder temporalmente al arrendatario el uso de
un bien por cierta renta convenida.

2. ¿Qué se entiende por arrendamiento?

Por arrendamiento se entiende el acuerdo por la cual una persona (arrendador) se
compromete a procurar el goce temporal de un bien a otra persona (arrendatario)
que a su vez se compromete al pago periódico de una renta.

3. ¿Qué se entiende por subarrendamiento?

Se entiende por subarrendamiento al contrato por el cual el arrendatario de un

predio arrienda una parte del inmueble a un tercero, de tal manera que coexisten
dos contratos diferentes: el que ha realizado el arrendador con el arrendatario y el
que tiene el arrendatario con una tercera persona.

4. ¿Qué son bienes accesorios?

Son los bienes que, sin perder su individualidad, están orientados
permanentemente a un fin económico u ornamental con respecto a otro bien. Son
bienes que dependen o complementan otros bienes que poseen existencia
independiente y propia.

5. ¿Qué son mejoras?

Son reparaciones, arreglos, u ornatos que se efectúan en los bienes con el fin de
evitar que se destruyan o deterioren, también con el f in de aumentar su valor o
simplemente para procurar un mayor lucimiento o comodidad.

6. ¿A que hace referencia la merced conductiva?

La merced conductiva hace referencia al monto que paga el arrendatario o
inquilino al arrendador por la cesión temporal de un bien. En suma, equivale al
monto del alquiler pactado.

7. ¿Qué quiere decir la palabra predios?

 El predio presenta aquella posesión inmueble, tierra, hacienda, de la que es dueño
un individuo. Son los terrenos, incluyendo los terrenos ganados al mar, a los ríos y
a otros espejos de agua, así como las edificaciones e instalaciones fijas y
permanentes que constituyan partes integrantes de dichos predios.

8. ¿Qué se entiende por valor del predio?

Se entiende por valor del predio al autoavalúo declarado conforme a lo establecido
en la Ley del Impuesto Predial. Es el valor del autoavalúo del predio al momento
en se hace exigible el devengo de la renta.

9. Un contrato de arrendamiento, ¿permite sustentar gasto para efectos

tributarios?
Si, un contrato de arrendamiento permite sustentar gasto para efectos tributarios,
siempre que las firmas de los contratantes estén legalizadas notarialmente.

10. Si una persona posee varios predios que los alquila ¿puede pagar el
impuesto a la renta utilizando un solo formulario. 1683 – Guía de
Arrendamiento por todos los predios?
No podrá pagar el impuesto a la renta en conjunto, lo realizará por cada
predio alquilado utilizando el formulario 1683.Base legal: Artículo 23 de la Ley del
Impuesto a la Renta, artículos.

11. Si el inquilino no cumple con devolver la posesión pese a que el contrato ya

quedó resuelto, ¿puede el arrendador botarlo por la fuerza (desalojo
extrajudicial o ilegal)?
No, en ningún caso se puede lanzar al inquilino de forma extrajudicial. Para ello es
necesario un proceso judicial de desalojo; es decir, la orden de lanzamiento tiene
que provenir de un Juez.

12. Una persona natural durante todo el 2019 alquiló un departamento y realizó
los pagos a cuenta mensuales de enero a diciembre ¿está obligado a
presentar la Declaración Anual de Renta 2019?
Los contribuyentes de rentas de Primera categoría deberán presentar su
Declaración de Renta anual 2019, siempre que:
  Determinen un saldo a favor del fisco, luego de deducir sus saldos a favor
de ejercicios anteriores, retenciones o pagos a cuenta, según
correspondiere; o
 Arrastren saldos a favor de ejercicios anteriores y los apliquen contra el
Impuesto determinado.

13. ¿Qué es una renta presunta?

La cual es equivalente al seis por ciento (6%) del valor del autovalúo del predio. La
Administración Tributaria señala que si una persona natural realiza la cesión de un
predio a título gratuito o a un precio no fijado a otra persona natural
generará renta ficta.

14. ¿Para cesión de bienes distintos a predios, se debe pagar algún impuesto?
Tratándose de la cesión temporal de bienes muebles o inmuebles distinto de
predios, genera una renta bruta anual no menor al 8% del valor de adquisición,
producción, construcción o de ingreso al patrimonio de los referidos. En caso de
no contar con documento probatorio se tomará como referencia el valor de
mercado.

15. ¿Cuáles son las excepciones en la que la presunción no opera para el

cedente?
 La cesión se efectúe a favor del sector Público Nacional, museos, bibliotecas o
zoológicos.
 El cedente sea parte integrante de sociedades irregulares, comunidad de bienes
y contratos de colaboración empresarial que no lleven contabilidad
independiente.
 Así como cuando entre partes intervinientes exista vinculación.

16. Si el pago del Impuesto Predial o de los Arbitrios Municipales son asumidos
por el inquilino, ¿el monto del referido tributo constituirá parte de las Rentas
de Primera categoría para el propietario del inmueble?
Sí, siempre y cuando, el pago del Impuesto Predial o de los Arbitrios Municipales
sean asumidos por el inquilino, cuando legalmente le correspondan al propietario,
 en ese supuesto, se consideraran como parte de la base imponible de la Renta
de Primera Categoría a cargo del arrendador, a efectos de calcular el Impuesto a
pagar.

17. ¿A qué se llama pago a cuenta del impuesto a la renta?

Se llama a las cantidades que se adelantan de manera anticipada antes de
realizar el abono de una deuda final. 

18. ¿Qué es un contribuyente?

Es la persona o entidad que tiene la obligación de pagar un impuesto.

19. ¿Qué constituye la recta ficta?

La renta ficta constituye una presunción, establecida en el inciso d) del art. 23º de
la Ley del Impuesto a la Renta, la cual nos indica que cuando los propietarios de
los predios hayan cedido su ocupación a título gratuito la renta ficta será el 6% del
valor del predio declarado en el autoevalúo.

20. ¿Quién paga renta de primera categoría?

Si eres persona natural y propietario de bienes inmuebles (departamentos y
terrenos) o muebles (vehículos) y los alquilas, te corresponde pagar el impuesto a
la renta de primera categoría a la SUNAT, equivalente al 5% del monto del
alquiler. 

21. Si el inquilino no paga un mes de alquiler, ¿el propietario está obligado a

pagar el impuesto?
Si, el propietario debe declarar y pagar el impuesto mensualmente, aun cuando el
inquilino no hubiera cancelado el monto del alquiler.
Base legal: inciso b) del artículo 57 de la Ley del Impuesto a la Renta

22. Un contrato de arrendamiento, ¿permite sustentar gasto para efectos

tributarios?
Si, un contrato de arrendamiento permite sustentar gasto para efectos tributarios,
siempre que las firmas de los contratantes estén legalizadas notarialmente.
 Cabe mencionar que si ese contrato es legalizado posteriormente al inicio del
alquiler sólo sustentará gasto a partir de la fecha en que dicho contrato sea
legalizado.
Base legal: inciso d) numeral 6 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de
Pago Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT

23. ¿Los ingresos que se obtienen por la cesión temporal de una concesión
minera realizada por una persona natural sin actividad empresarial
configuran renta de primera categoría para efecto del impuesto a la Renta?
La concesión minera califica como bien inmueble según el Código Civil, por ello,
los ingresos que genere una persona natural que no realiza actividad empresarial
sobre la cesión temporal de la referida concesión son ingresos afectos a renta de
primera categoría.
Opinión vertida en el Informe 110-2009 / SUNAT
Base legal: inciso b) del artículo 23 de la Ley del Impuesto a la Renta.

24. Si el propietario de un bien inmueble ubicado en el país es una persona

natural no domiciliada que lo alquila a una persona natural o jurídica
domiciliada ¿Quién es el obligado a efectuar el pago del impuesto a la renta
de primera categoría?
Cuando el propietario que alquila el bien ubicado en el país califica como un sujeto
no domiciliado será el sujeto domiciliado al que le corresponda retener, declarar y
pagar el impuesto de renta de primera categoría del sujeto no domiciliado.
Par tal fin, el agente de retención presentará el PDT 0617 – Otras Retenciones y
pagará el impuesto del 5% por renta de primera categoría sobre la totalidad del
importe acreditado del arrendamiento.
Base legal: Artículo 7 y el inciso a) del artículo 9 de la Ley del Impuesto a la
Renta.
Artículo 79 y el inciso e) del artículo 54 de la Ley del Impuesto a la Renta.

25. ¿Cuántas y Cuáles son las modalidades de pago a cuenta mensual del
impuesto a la renta de la 1era categoría?
son dos: por medio de pago fácil y Sunat virtual
26. ¿Cuál es el formulario para llenar en el sistema pago fácil y con qué otro
nombre se le conoce?
Formulario 1638 o también llamada la guía para pagar arrendamiento

27. ¿Qué artículo de la ley de impuesto a la renta menciona que la renta neta de
primera categoría se determina anualmente?
Conforme al artículo 49° de la Ley de impuesto a la renta menciona que la renta
neta de primera categoría se determina anualmente.

28. ¿Qué artículo de la ley de impuesto a la renta menciona que la renta neta de
primera categoría se deducirá el 20%?
Conforme al artículo 36° de la Ley de impuesto a la renta menciona que para
establecer la renta neta de primera categoría se deducirá por todo concepto el
veinte por ciento (20%) del total de la renta bruta.

29. ¿Cuál es la tasa aplicada (%) para encontrar el impuesto a la renta anual?
Para hallar el Impuesto a la Renta anual se aplicará la tasa del 6.25% sobre la
renta neta.

30. ¿Cuál es el formulario virtual para realizar la declaración jurada anual de la renta
de primera categoría?
Para realizar la declaración anual se utiliza la casilla 161 del Formulario Virtual N°
709.