UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ

ESCUELA DE POSGRADO

UNIDAD DE POSGRADO DE LA FACULTAD DE CONTABILIDAD

CASO: “El Talibán S.A.C.”

MENCIÓN:
AUDITORÍA INTEGRAL

ASIGNATURA:
AUDITORIA INTEGRAL I

DOCENTE:
Dr. Demetrio Pedro Durand Saavedra

PRESENTADO POR
 Coronado Delgado Elizabeth
 Huaranca Ccanto Luz Amelia
 Laura Eulogio Elvira
 Miraval Millán Karina Darinka

HUANCAYO – PERÚ

2022
 CASO: “El Talibán S.A.C.”
Durante la auditoría financiera al ejercicio 2018, practicada a la empresa “ El talibán S.A.C.” con RUC
20235639778. Con domicilio fiscal en Av. Las Calandrias Nº 453 – Santa Anita – Lima, dedicada a la
comercialización de bienes y servicios, cuyos estados financieros (ERI) revela una ganancia de S/
1’986.952.00, sin embargo, las evaluaciones efectuadas evidencian operaciones NO registradas en
libros, según detalle de cédula de trabajo:

 30/04: Provisión y castigo de cuentas incobrables no efectuadas, no obstante encontrarse

autorizado por la Alta Dirección, por el importe de S/ 232,556.00 que corresponde a cliente
moroso “ El cumplidito S.A.C.”, cuya venta se realizó el 27/03/2015, al crédito con seis (6)
letras de cambio.

 31/12: Provisión de planilla de remuneraciones del mes de diciembre, no fueron registrados en

la contabilidad, considerando a los trabajadores siguientes: 03 trabajadores. A cada uno d S/
7,650 + S/ 93.00 de asignación familiar, 03 trabajadores B cada uno S/ 8,750.00 + S/93.00 de
asignación familiar, 02 trabajadores C cada uno S/ 10,950.00 + S/ 93.00 de asignación familiar,
02 trabajadores D cada uno S/12,300.00 + S/ 93.00 de asignación familiar(haberes – bruto)
estando los trabajadores inscritos en el SPP AFP Prima (12.93%) Además, no se provisionó la
plantilla de gratificaciones de diciembre , por la misma cantidad de trabajadores debiendo
aplicarse los impuestos y contribuciones que correspondan

 Se pide: Determinar los asientos de ajuste o propuesto.

  30/04: Provisión y castigo de cuentas incobrables no efectuadas, no obstante encontrarse
autorizado por la Alta Dirección, por el importe de S/ 232,556.00 que corresponde a cliente
moroso “ El cumplidito S.A.C.”, cuya venta se realizó el 27/03/2015, al crédito con seis (6)
letras de cambio.
RESPUESTA:

GLOSA DEBE HABER

59 RESULTADOS ACUMULADOS 232,566.00

591 Utilidades no distribuidas

5911 utilidades acumuladas
19 ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA 232,566.00
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1913 letras por cobrar
Por la provisión de cuentas incobrables autorizado por la Gerencia, del cliente el Cumplidito.

GLOSA DEBE HABER

19 ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA 232,566.00

191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1913 letras por cobrar
12 CLIENTES 232,566.00
123 Letras por cobrar
1231 en cartera
1231.1 letra 001 38,759.33
1231.2 letra 002 38,759.33
1231.3 letra 003 38,759.33
1231.4 letra 004 38,759.33
1231.5 letra 005 38,759.33
1231.6 letra 006 38,759.34

Por el Castigo de ventas incobrables, Operación no contabilizada

  31/12: Provisión de planilla de remuneraciones del mes de diciembre, no fueron registrados en
la contabilidad, considerando a los trabajadores siguientes: 03 trabajadores. A cada uno d S/
7,650 + S/ 93.00 de asignación familiar, 03 trabajadores B cada uno S/ 8,750.00 + S/93.00 de
asignación familiar, 02 trabajadores C cada uno S/ 10,950.00 + S/ 93.00 de asignación familiar,
02 trabajadores D cada uno S/12,300.00 + S/ 93.00 de asignación familiar(haberes – bruto)
estando los trabajadores inscritos en el SPP AFP Prima (12.93%) Además, no se provisionó la
plantilla de gratificaciones de diciembre , por la misma cantidad de trabajadores debiendo
aplicarse los impuestos y contribuciones que correspondan.
RESPUESTA:
1

GLOSA DEBE HABER

59 RESULTADOS ACUMULADOS 105,326.70

591 Utilidades no distribuidas

5911 utilidades acumuladas
5911.1 Ingresos Brutos 96,630.00
5911.2 Aportes a ESSALUD 8,696.70
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 33,398.47
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
4017.3 Renta de 5ta Categoría 12,207.51
403 Instituciones Publicas
4031 Essalud 8,696.70
407 Administradoras de fondo de pensiones
4071 AFP -PRIMA 12,494.26
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
71,928.23
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar

Por la provisión de planilla de remuneraciones según hoja de cálculo. operación no contabilizada

GLOSA DEBE HABER

59 RESULTADOS ACUMULADOS 105,326.70

591 Utilidades no distribuidas

5911 utilidades acumuladas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
105,326.70
411 Remuneraciones por pagar
4114 gratificaciones por Pagar
4114.1 trabajadorA1 8,439.87
4114.2 trabajador A2 8,439.87
4114.3 trabajador A3 8,439.87

4114.4 trabajador B1 9,638.87

4114.5 trabajador B2 9,638.87
4114.6 trabajador B3 9,638.87

4114.7 trabajador C1 12,036.87

4114.8 trabajador C2 12,036.87

4114.9 trabajador D1 13,508.37

4114.10 trabajador D2 13,508.37

Por la provisión de gratificaciones según hoja de cálculo. operación no contabilizada