1.1 Sera implantado o modificado el sistema.

Este sistema contable será modificado en la empresa ya que, el

que la empresa tiene no cumple con las necesidades de dicha
empresa, ya que no me permite llevar un control de las
negociaciones mercantiles y financieras y además de satisfacer la
imperante necesidad de información para así obtendrá mayor
productividad y aprovechamiento de los recursos. 

1.2 Definición del tema, importancia, etc.

El sistema contable es un conjunto de elementos, entidades o
componentes que se caracterizan por ciertos atributos
identificados que tienen relación entre sí, y que funcionan para
lograr un objetivo común.

Es una estructura organizada mediante la cual se recogen las

informaciones de una empresa, como resultado de sus
operaciones, utilizando recursos como formularios, reportes y
libros que presentados   a la gerencia les permitan tomar
decisiones financieras y de control para el funcionamiento de la
misma.
Esta empresa aun no cuenta con un sistema contable satisfaga las
necesidades de esta, sino que junto con el departamento de
contabilidad lleva un registro de las principales operaciones
mensuales poniendo mayor énfasis en los ingresos y gastos
mensuales. Considerando la importancia y las necesidades que
provee la implementación de un sistema de contabilidad en la
ejecución de las operaciones de la empresa para el conocimiento
de sus estados y para la toma de decisiones, han confiado en
nuestra capacidad para la creación de un sistema contable
conforme a sus necesidades operativas.
Es la recolección y ordenamiento de las actividades económicas y
financieras de una empresa o negocio con el objetivo de obtener
la información necesaria para la administración.
El diseño y la capacidad de un sistema varían muchísimo de una
organización a otra, pero en cada caso, el propósito básico del
sistema contable se mantiene para satisfacer las necesidades de
la organización de información contable en la forma más
eficiente posible.
Muchos factores afectan la estructura del sistema contable
dentro de una organización particular. Entre los más importantes
están, las necesidades de información contable que tiene la
compañía y los recursos disponibles para la operación del
sistema.
La importancia del sistema contable radica en que se puede
llevar el control adecuado de las transacciones y operaciones de
la empresa, a demás el funcionamiento y proceso contable.
Al desarrollar información sobre la posición financiera de un
negocio y los resultados de sus operaciones, cada sistema
contable realiza las siguientes funciones básicas:
 Interpreta y registra los efectos de las transacciones de
negocios.
 Clasifica los efectos de transacciones similares de tal forma
que permita la determinación de los diversos totales y
subtotales de utilidad para la gerencia y utilizados en los
informes de contabilidad.
 Resume y transmite la información contenida en el sistema
a quienes toman decisiones.
1.3 Objetivos generales y específicos

Objetivos Generales:
 Que el nuevo sistema a implantar proporcione las
herramientas necesarias para que el control interno se le
facilite la toma de decisiones.
 Conservar su expansión en el mercado haciendo énfasis en la
calidad de nuestros servicios.
 Lograr los mejores precios en el mercado de seguridad.

Objetivos Específicos
 Establecer los libros y registros contables conforme a las
normas y leyes tributarias de nuestro país.
  Organizar los procedimientos contables de la empresa para
que pueda lograr una mayor eficiencia y eficacia en sus
operaciones.
 Mediante el análisis de las necesidades y requerimiento de la
empresa, determinar las herramientas a utilizar.

OMEGA, S.R.L.
CATALOGO DE CUENTAS

Código de cuentas Descripción de Cuentas

1 Activos
11 Activos Corrientes
111 Efectivo en Caja y Banco
111-01 Caja General
111-02 Caja Chica
111-03 Banco Popular Dominicano
111-04 Banco León
111-05
111-06
112 Cuentas Por Cobrar
112-01 Clientes
112-01-01 Reservas para cuentas incobrables
112-02 Accionistas
112-03 Empleados
112-04 Otras Cuentas Por Cobrar
112-05
112-06
113 Materiales y suministros
114 Activos Fijos
114-01 Mobiliarios y Equipos de Oficinas
114-01-01 Depreciación Acumulada 2da Cat.
114-02 Equipos de Cómputos y Comunicación
114-02-01 Depreciación Acumulada 3ra Cat.
114-03 Vehículos
114-04 Depreciación Acumulada
114-05 Terreno
114-06 Edificios
114-06-01 Depreciación Acumulada 1ra Cat.
115 Activos Diferidos
115-01 Gastos de Organización y Constitución de Compañía
115-02 Impuesto Sobre la Renta
115-03 Seguros Contra Incendios y Terremotos
115-04 Seguros De Vehículos
115-05 Seguros De Accidentes de Trabajo
115-06 ITBIS Avanzado en Compras
115-07 Materiales de Oficinas
116 Depósitos y Fianzas
116-01 Deposito Servicios Vigilancia
116-02 Fianza energía eléctrica

2 PASIVOS
21 PASIVOS CORRIENTES
211 Cuentas Por Pagar
211-01 Cuentas Por Pagar Suplidores
211-02 Cuentas Por Pagar Compañía Relacionada
211-03 Otras Cuentas Por Pagar
211-04 Retenciones Por Pagar
211-04-01 ITBIS Retenidos
211-04-02 Administradora de Fondo de Pensiones
211-04-03 Seguro Familiar de Salud
211-04-04 Infotep
211-04-05 Impuesto Sobre la Renta por Pagar
211-04-06 Seguro Medico Privado y de Vida
211-05 Acumulaciones por Pagar
211-05-01 Sueldos Acumulados
211-05-02 Intereses Sobre Préstamos
211-05-03 Aportes a la AFP
211-05-04 Aportes a la SFS
211-05-05 Aportes a Infotep
211-05-06 Aportes Riesgos Laborales
211-06 Documentos Por Pagar a Corto Plazo
211-06-01
211-06-02
212 PASIVOS A LARGO PLAZO
212-01 Prestamos Por Pagar
212-01-02

3 PATRIMONIO
311 Capital Social
312 Reserva Legal
313 Utilidades no Distribuidas en Años Anteriores
314 Dividendos
315 Ganancias y/o perdidas
4 INGRESOS
411 Ingresos Por Servicios

5 GASTOS
51 Gastos Operacionales
511 Gastos Generales
511-01 Sueldos Funcionarios y Empleados
511-02 Seguros Médicos y de Vida
511-03 Aportes Seguros Familiar y de Salud
511-04 Aportes Patronal (AFP)
511-05 Aportes Patronal Riesgo Laboral
511-06 Aportes a INFOTEP
511-07 Dieta y Gastos de Viaje
511-08 Amortización Gastos de Organización
511-09 Celebración, Asambleas y Reuniones
511-10 Combustibles y Lubricantes
511-11 Cuentas Incobrables
511-12 Cuotas y Suscripciones
511-13 Capacitación, Becas y Entretenimientos
511-14 Gastos Diversos
511-15 Regalía Pascual
511-16 Bonificaciones
511-17 Vacaciones
511-18 Materiales de Limpieza
511-19 Suministros y Materiales de Oficinas
511-20 Ingresos Para Oficinas Administrativas
511-21 Honorarios Por Auditorias
511-22 Faltantes en Caja
511-23 Mantenimiento Categoría I
511-24 Reparación Categoría I
511-25 Depreciación Categoría I
511-26 Mantenimiento Categoría II
511-27 Reparación Categoría II
511-28 Depreciación Categoría II
511-29 Servicios de Agua y Basura
511-30 Servicios de Energía Eléctrica
511-31 Servicios de Teléfono, Fax e Internet
511-32 Servicios de Correos y Envíos de Documentos
511-33 Matriculas, Revistas y Placas de Vehículos

512 Gastos Financieros

512-01 Intereses y Comisiones Sobre Préstamos Bancarios
512-02 Comisiones y Cargos Por Servicios
512-03 Cargos por Emisión de Cheques y Transferencias
 Bancarias

611 Otros Ingresos

611-01
611-02

621 Otros Gastos

621-01
621-02

4.6 Definición de cada departamento de contabilidad.

Nómina:
Este departamento depende del de contabilidad y es el encargado de
del pago a los empleados. Las principales funciones de su encargado
son:
 Pagar y registrar los sueldos y demás beneficios a cada
empleado.
 Llevar registro por separado de cada uno de los empleados con
sus principales documentos como cédulas, deducciones de
impuesto, seguro social, seguro médico, entre otros.
Cuentas por Cobrar:
Este departamento depende del departamento de contabilidad. El
encargado de cuentas por cobrar lleva a cabo las siguientes
funciones:

    • Registrar y controlar los cobros que surgen de las transacciones

normales de ventas, teniendo en cuenta las políticas de cobros de la
empresa.

    • Recibir y depurar las solicitudes de los clientes para fines de

crédito.

    • Abrir los expedientes de los clientes verificando que contengan la

solicitud de crédito debidamente llenada.

    • Imprimir periódicamente un estado de análisis de saldos   de

antigüedad y analizar detalladamente cada cuenta.
    • Tomar decisiones en cuanto a la ampliación o disminución del
límite de crédito a los clientes.
Cuentas por Pagar:
Es otro departamento dependiente de contabilidad, se encarga del
manejo de las deudas originadas por el financiamiento para la
adquisición de los servicios que ofrece. Dentro de las funciones del
encargado de este departamento están:
 Registro de los pasivos de la empresa.
 Registrar y controlar los pagos a los operadores,
clasificándolos de acuerdo a su vencimiento y conforme a las
políticas de pago de la agencia.
 Establecer contacto con los operadores cuyos servicios sean los
más ofrecidos para hacer acuerdos de pago beneficiosos para
la empresa.
 Preparar reportes periódicos de las cuentas saldadas.
Facturación:
El área de facturación de la empresa es una de las más importantes,
por un lado, porque mediante la expedición de las facturas se
materializan y documentan los ingresos de la empresa y, por otro,
porque tiene la importante labor de recibir, examinar y aceptar o
rechazar las facturas recibidas en función de que estas cumplan o no
los requisitos exigidos por la normativa en materia de facturación.

5.2 Cuentas y documentos por cobrar.

 Establecer políticas de crédito.
 Mensualmente, como mínimo, deben ser cuadrados los
auxiliares de la cuentas por cobrar con el mayor general, con el
objetivo de verificar la conexión aritmética.
 Deben efectuarse arqueos sorpresivos a la persona que maneje
la documentación de las cuentas por cobrar.
 Control de las facturas canceladas.
 Autorización sobre la cancelación de cuentas por cobrar.
 Que el encargado de custodiar dichos documentos no tenga
acceso al efectivo o a los registros contables principales.
 Estos documentos deben ser registrados detalladamente.
 Conciliar, cuando menos una vez al mes, el auxiliar con la
cuenta control.
 Registrar el descuento de documentos.
 Que se sigan procedimientos adecuados para seguir el curso de
los documentos no pagados.
5.3 Materiales y suministros.
 Almacenarlos en un lugar donde se puedan manejar con
facilidad la entrada y salida de estos por su uso constante.
 Designar una persona que se encargue de reponer los
materiales a cada uno de los departamentos.
 Al momento de comprar estos materiales debe hacerse por
medio de la autorización de la persona encargada de su
custodia.
 Debe verificarse al momento de recibir los materiales con lo
descrito en la factura.
 Contarse periódicamente para evitar que se suspenda alguna
operación por falta de material gastable.
5.4 Activos intangibles.
 Debe existir autorización de las personas indicadas dentro de
la entidad para invertir en este tipo de gastos.
  La inversión deberá estar respaldada por la evidencia que
permita comprobar su justificación.
 Debe definirse con claridad la forma en que, en su caso, las
partidas se apliquen a resultados.
 Es preciso señalar con claridad los lineamientos que permitan
distinguir los conceptos entre aquellos que se refieren a
partidas de balance y aquellos que se refieren al estado de
resultados.
  Vigilar que los comprobantes que soportan los gastos pre
operativo observen las disposiciones fiscales y administrativas
que les sean aplicadas.
 Tocante a la amortización de suministros pagados por
anticipado, como es el caso de timbres postales, papelería y
artículos de escritorio, etc., esta deberá efectuarse en forma
acorde con los consumos reales.
 Asegurarse que la cobertura de las primas de seguros pagados
ampare razonablemente a los bienes y propiedades de la
entidad susceptibles de aseguramiento y por periodos lógicos.
5.5 Pasivos.
 Crear un sistema adecuado para la creación del pasivo.
 Evitar la contabilización y el pago de un pasivo no autorizado.
 Todos los pasivos autorizados sean registrados cuanto antes.
 Que exista la autorización adecuada para la liquidación del
pasivo.
 Que al final del periodo se precise que el pasivo pertenece al
año actual.
 Comprobación periódica de las sumas de los auxiliares con su
cuenta control
 Los asientos que se contabilicen en los registros de cuentas por
pagar deben estar amparado por un sistema de control interno
con requisiciones, facturas, etc.