UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

ESCUELA:
ESCUELA DE NEGOCIO

CARRERA:
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

ASIGNATURA:
AUDITORIA 1

TEMA:
Tarea 6

FACILITADOR/A:
Luz yberki Escolastico

PARTICIPANTE:
Marlenny Santos Rosa

MATRICULA:
16-6954
FECHA
20/08/2019
Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:

1-Identifica los diferentes tipos de evidencia en auditoría para preparar la

documentación de la auditoría en forma organizada.

Evidencias de Auditoria: Se llama evidencia de auditoria a cualquier

información que utiliza el auditor para determinar si la información cuantitativa o
cualitativa que se está auditando se presenta de acuerdo al criterio establecido.

• Cuantitativa: es suficiente y apropiada para lograr los resultados de la

auditoria.

• Cualitativa: tiene la imparcialidad necesaria para inspirar confianza y

fiabilidad.

La evidencia para que tenga valor de prueba debe ser :

• La Evidencia Suficiente: Que existe o se da en la cantidad adecuada, sin

sobrar, para lo que se necesita.

• La Evidencia Competente: Si guarda relación con el alcance de la auditoria,

y además es creíble y confiable

. • La Evidencia Pertinente: Si el hecho se relaciona con el objetivo para la

auditoria.
Según su alcance Hay tres tipos básicos de auditoría:

Auditoría financiera, tiene por objetivo determinar si los estados financieros del
ente auditado presentan razonablemente su situación financiera.

Auditoría de cumplimiento, tiene por objeto comprobar que las operaciones

efectuadas por el ente estén adecuadas a las leyes, normas y procedimientos
aplicables a la entidad.

Auditoría operacional o de gestión Su objetivo es evaluar el grado de

economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos públicos, así como
el desempeño de los servidores y funcionarios del Estado, respecto al
cumplimiento de las metas programadas y el grado en que se están logrando
los resultados o beneficios previstos

LOS TIPOS DE EVIDENCIA SON:

1. EXAMEN FÍSICO: es la inspección o conteo que hace el auditor de un activo

tangible.
 2. CONFIRMACIÓN: es la recepción de una respuesta oral o escrita de una
tercera parte, independiente, que verifica la precisión de la información que ha
solicitado el auditor.

3. DOCUMENTACIÓN: es el examen que hace el auditor de los documentos y

archivos del cliente para apoyar la información que es o debe ser incluida en
los estados financieros.

4. OBSERVACIÓN: es el uso de los sentidos para evaluar ciertas actividades

5. CONSULTA AL CLIENTE: es obtener información escrita o verbal del cliente

en respuesta a algunas preguntas del auditor.

6. DESEMPEÑO, RECALCULO: , implica verificar de nuevo una muestra de

los cálculos y transferencia de información que hace el cliente durante el
período que se está auditando.

7. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS: se utilizan comparaciones y relaciones

para determinar si los saldos de las cuentas u otros datos son razonables.

2. Investigación acerca de la documentación de la auditoria.

Documentación de auditoría. El registro de procedimientos de auditoría

realizados, la evidencia relevante de auditoría obtenida, y las conclusiones del
auditor (a veces también se usan términos como papeles de trabajo o papel de
trabajo).

La documentación de auditoría que cumple con los requerimientos de esta NIA

y los requerimientos de documentación específica de otras NIA relevantes
brinda:

Evidencia para lograr la conclusión del trabajo de auditoría; y

Evidencia de que la auditoria fue planeada y desarrollada de acuerdo con la
NIA y requerimientos legales y de regulación aplicables.
Documentación de los procedimientos de auditoría realizados y evidencia de
auditoría obtenida.

El auditor debe preparar documentación de auditoría que sea suficiente para

hacer posible a un auditor con experiencia, que no tenga una conexión previa
con la auditoria, entender:

La naturaleza, oportunidad, y extensión de los procedimientos auditoría

realizados para cumplir con las NIA y los requerimientos legales y de
regulación aplicables.

Los resultados de los procedimientos y la evidencia de auditoría obtenida.

Los asuntos importantes que surgieron durante la auditoria, conclusiones
alcanzadas, y los juicios profesionales importantes adoptados para alcanzar
esas conclusiones.

El auditor puede incluir extractos o copias de los registros de la entidad (por

ejemplo, contratos y acuerdos importantes y específicos) como parte de la
documentación de auditoría.

El auditor no tiene que incluir borradores preliminares de los papeles de

trabajo, de estados financieros, notas que reflejan ideas incompletas o
preliminares, copias anteriores de documentos corregidos por errores
mecanográficos u otros errores ni documentación duplicada de auditoría.
Las explicaciones verbales del auditor no representan un soporte del trabajo
realizado o de las conclusiones alcanzadas, pero pueden ser utilizadas para
explicar o aclarar la información contenida en la documentación de auditoría.
Al documentar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de
auditoría que se desempeñen, el auditor debe registrar:
Las características que identifican a las partidas específicas o asuntos que se
sometieron a prueba.

Quién realizó el trabajo de auditoría y la fecha en que se completó el trabajo; y

Quién revisó el trabajo de auditoría y la fecha de dicha revisión.
Inaplicación de un requerimiento
Cuando en circunstancias excepcionales, el auditor considera necesario
desviarse de una norma básica o un procedimiento esencial que sea relevante
en la auditoria, debe documentar cómo los procedimientos alternos de auditoría
realizados, logran el objetivo de auditoría, excepto cuando sean obvias las
razones de dicha desviación

El auditor debe documentar todos aquellos aspectos importantes de la auditoría

que proporcionan evidencia de que su trabajo se llevó a cabo de acuerdo con
normas de auditoría generalmente aceptadas.

Pronunciamientos normativos

Los papeles de trabajo representan una ayuda en la planeación, ejecución,

supervisión, revisión del trabajo y proporcionan la evidencia necesaria que
respalda la opinión del auditor.

Los papeles de trabajo deben contener la evidencia de la planeación llevada a

cabo por el auditor, la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
de auditoría aplicados y de las conclusiones alcanzadas.
La formación y contenido de los papeles de trabajo pueden verse afectados por
aspectos, tales como la naturaleza del trabajo, características del informe del
auditor, naturaleza y complejidad de los negocios del cliente, así como por la
naturaleza y condiciones de los registros del cliente y el grado de confiabilidad
de los controles internos contables.
Bibliografía

https://es.slideshare.net/.../tipos-y-clases-de-evidencias-de-la-auditoria

https://www.gestiopolis.com/documentacion-de-auditoria-nia-230/

www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20230%20p%20def.pdf